regimen de zonas francas para empresas de servicios petroleros martín gustavo ibarra febrero 4 de...
TRANSCRIPT
REGIMEN DE ZONAS FRANCAS PARA EMPRESAS DE SERVICIOS PETROLEROS
Martín Gustavo Ibarra
Febrero 4 de 2014
INTRODUCCIÓN: ZONAS FRANCAS EN EL MUNDO
PARTE I:
3.500 ZF y ZEE en el mundo en más de 135 países
70.000.000 de personas trabajan en zonas económicas
especiales y Zonas francas
Zonas Francas en el Mundo
Zonas Francas en América
• El continente americano tiene alrededor de 1000 Zonas Francas.
• Cerca del 95% de los países de América Latina utilizan Zonas Francas.
Zonas Francas en Colombia• 109 Zonas Francas
aprobadas.
EMPLEOS CREADOS: 50,000 DIRECTOS
75,000 INDIRECTOS
EXPECTATIVA DE CREACIÓN DE EMPLEO
300,00 DIRECTOS600,000 INDIRECTOS
ANTECEDENTES DE ZONAS FRANCAS OFFSHORE
PARTE II:
Mar del Norte - Irlanda
Como precedente internacional a las Zonas Francas Offshore encontramos aquellas declaradas en el Mar del Norte hace cerca de tres décadas.
Colombia – Golfo de Morrosquillo
En Colombia fue declarada como Zona Franca una parte del Golfo de Morrosquillo en 1986, y por un periodo de 10 años para la terminal del oleoducto Caño Limón-Coveñas.
Emiratos Árabes Unidos
Dubái – Zona Franca Jebel Ali
Singapur:
Pulau Bukom – Refinería Shell
Capacidad de producción: 458,000 b/d
Jurong Port – Exxon MobilCapacidad de producción:
605,000 b/d
Singapur
Bunkering Marino
Nigeria
Snake Island Integrated Free Zone
Onne Oil & Gas Free Zone
India
Refinería Jamnagar SEZ. Capacidad de producción:
660.000 b/d
Estados UnidosNational Association of Foreign Trade Zones (NAFTZ).
Desde los 90’s se han aprobado más de 80 solicitudes de refinerías de petróleo en Estados Unidos.
ExxonMobil cuenta con 5 refinerías en Estados Unidos en zonas francas.
En Houston, Texas, encontramos ZF para empresas de servicios petroleros.
Refinería de Cartagena S.A. - Reficar
La Refinería de Cartagena S.A. obtuvo la declaratoria de Zona Franca Permanente Especial en el 2008 y a partir del 2010 la calificación como Usuario Industrial de Bienes y Servicios de la Zona Franca Refinería de Cartagena.
NECESIDAD DE ZONAS FRANCAS OFFSHORE PARA EL SECTOR PETROLERO
PARTE III:
Reservas Probadas de Petróleo en Colombia
2000
2002
2004
2006
2008
2010
2012
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
1,9721,842
1,6321,542
1,4781,4531,510
1,358
1,668
1,9882,058
2,2592,377
Millones de Barriles
*De acuerdo con el ritmo de extracción, las reservas de petróleo probadas alcanzarían para aprox. 6 años, mientras que al mundo le quedan 53.
*Fuente: Ministerio de Minas y Energía
Producción de petróleo de campos existentes
2014
2016
2018
2020
2022
2024
2026
2028
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
Cifras en Miles de Barriles Diarios
Producción en Reservas Probadas ANH
*Fuente: Informe Económico de la ACP – Octubre de 2014
Nuevos Descubrimientos en el Mundo
2007 2008 2009 2010 2011 20120
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000 OnshoreShallow WaterDeep Water
Ha habido un incremento pro-gresivo en des-cubrimientos offshore.
*Fuente: Ecopetrol
Reservas Mundiales en Aguas Profundas
En 2010, el 6% de la producción mundial depetróleo y gas se encontraba en pozos en aguas profundas; se espera que para 2020 estaparticipación alcance el 10%.
Producción de Petróleo Costa Afuera (Offshore)
2014
2016
2018
2020
2022
2024
2026
2028
0
50
100
150
200
250
300
350
Cifras en miles de barriles diarios
Escenario Base
*Fuente: Informe Económico de la ACP – Octubre de 2014
Zonas Francas Offshore
Decreto de ZF Offshore fue una iniciativa de la ACP con apoyo de la Presidencia de la República, el Ministerio de Minas y Energía, Ministerio de Hacienda, Ministerio de Comercio, la DIAN y la ANH.
DECLARATORIA DE ZONAS FRANCAS OFFSHORE – DECRETO 2682 DE 2014
PARTE IV:
Presupuestos y beneficios de la declaratoria de ZF Offshore
• ZF es un mecanismo que ayuda a las empresas de servicios petroleras a reducir su carga fiscal para competir internacionalmente.
• Se permite la declaratoria de ZF marítima junto con área en tierra para el apoyo de las actividades offshore.
Presupuestos y beneficios de la declaratoria de ZF Offshore
• El operador petrolero puede construir el sistema de transporte del petróleo de la ZF hasta el puerto.
• Plazo de ZF = Duración del contrato con la AHN
A. Requisitos para la solicitud de ZF Offshore:
1. Contrato con la ANH especificando área marítima asignada y cesión del contrato a la nueva persona jurídica.
2. Solicitud presentada por persona jurídica con objeto social exclusivo. Para esto se podrá realizar una escisión, crear un nuevo ente jurídico o hacer una adición al objeto social.
i) Estar domiciliado o representado legalmente en
Colombia
ii) Aportar certificado de existencia y
representación legal de la persona jurídica
3. Cumplir con los requisitos de:
iv) No tener deudas exigibles con la DIAN (representante
legal ni directivos), salvo que existan acuerdos de pago
vigentes.
iii) No haber sido cancelada la autorización para el desarrollo
de la actividad ni haber violado dolosamente las
normas penales, en los 5 años anteriores a la solicitud.
Requisitos…
Inversión de 150.000 s.
m.l.m.v.
(aprox
. 40 millones de USD)
Crear 30 empleos directos entre la empresa petrolera y
sus contratistas.
En 6 años
Requisitos…
5. Presentar programas y planes de evaluación técnica, exploración y/o desarrollo.
6. Presentar coordenadas que conforman la ZF según contrato con la ANH.
7. Obtener licencias o permisos ambientales según sea el caso.
Requisitos…
8. Determinar áreas donde se ejercerá el control y vigilancia de la ZF.
9. Postular persona jurídica que ejercerá funciones como Usuario Operador y aportar carta de aceptación del representante legal de éste.
Requisitos…
B. Requisitos para la utilización de un área en tierra:Dos Opciones
i) Utilización de servicios de ZF ya declarada para evaluación técnica, exploración y producción de hidrocarburos costa afuera, actividades de logística, compresión,
transformación y licuefacción de gas.
ii) Petición, dentro de la solicitud de declaratoria de ZF, de un área en tierra para el apoyo de las actividades offshore
i) Utilización de servicios de una Zona Franca ya declarada:
Solicitar la utilización de los
servicios de una ZF ya declarada, la cual puede ser con o sin
puerto, sin necesidad de satisfacer y
realizar el trámite de declaratoria de una
nueva ZF.
ii) Petición, dentro de la solicitud de declaratoria de ZF, de un área en tierra para el apoyo de las
actividades offshore:
a. Allegar estudio de títulos de propiedad.
b. Anexar certificación que demuestre que el proyecto está acorde con el plan de desarrollo municipal y el uso del suelo.
Área en tierra…
c. Adjuntar certificados de tradición y libertad de los terrenos.
d. Acreditar que el área puede ser dotada de servicios públicos domiciliarios.
e. Presentar un cronograma precisando cumplimiento del cerramiento del área.
f. Acreditar disponibilidad de uso del suelo cuando el titular de la solicitud no sea el propietario del terreno.
g. Obtener licencias o permisos ambientales requeridos para el uso del terreno, según sea el caso.
Área en tierra…
BENEFICIOS DEL RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS OFFSHORE
PARTE V:
1. Impuesto de Renta de 15% + 9% de CREE, exenta de sobre tasa del CREE.
2. No causación de Arancel e IVA para equipos, maquinarias, repuestos y materias primas destinadas a ZF.
3. Exención de IVA en compra de materias primas, repuestos y bienes necesarios para la operación de negocios de origen colombiano.
4. Ausencia de aduanas y procedimientos de transacción de comercio internacional en la entrada y salida de bienes.
Tarifas del Régimen Franco Offshore
Costos en Territorio Aduanero vs. Costos en Territorio Franco
Régimen Tributario General:Impo. Renta: 25% CREE: 9%Sobre-CREE: 7% TOTAL: 41%
Régimen Franco Offshore: Impo. Renta: 15% CREE: 9% Sobre-CREE: 0%TOTAL: 24%
DIFERENCIA: 17%
¿Cómo puede una empresa de servicios petroleros beneficiarse del régimen
franco?
Venta a Ecopetrol con exención arancelaria – Decreto 255 de 1992.
No causación de IVA para importación temporal de maquinaria pesada en etapa de exploración.
ZONAS FRANCAS PERMANENTES (MULTIEMPRESARIALES)
PARTE VI:
Acceso al Régimen General de ZF
• Las empresas de servicios petroleros podrán acceder al régimen franco bajo el esquema de Zona Franca Permanente:
a) Como Usuario industrial de bienes y/o servicios, en parque general existente o nuevo parque.
Actividades a Realizar en Zona Franca
CLASES DE USUARIOS:
– U. Industrial de Bienes: Actividades que implican procesos productivos, transformación de materias primas bienes e insumos, y ensambles (Tarifa Impo. Renta 15%)
Clases de Usuarios• U. Industrial de Servicios: Realiza en o desde la ZF
actividades de servicios como lo son:
- Logística
- Reparación
- Contabilidad
- Diseño e ingeniería
- Almacenamiento de datos
- Servicios médicos y hoteleros
(Tarifa Impo. Renta 15%)
Calificación de Usuarios
Los usuarios industriales que se califiquen en una Zona Franca Permanente, deberán cumplir principalmente los requisitos en materia de nueva inversión y generación de empleo.
Calificación de Usuarios…
ACTIVOS TOTALES INVERSIÓN EMPLEOS DIRECTOS
Menos de 500 S.M.M.L.V. (menos de $
322.175.000)
Ninguno Ninguno
501 a 5.000 S.M.M.L.V. (entre $ 7.410.669 y
$3.221.750.000 pesos)
Ninguno 20
5.001 a 30.000 S.M.M.L.V (entre $
3.222.394.350 y$ 19.330.500.000 pesos)
5.000 SMMLV ($ 3.221.750.000 pesos
colombianos)
30
Superior a 30.001 S.M.M.L.V. (más de
$ 19.331.144.350 pesos)
11.000 SMMLV ($ 7.087.850.000 pesos
colombianos)
50
Plan Maestro Se deberá elaborar el Plan Maestro que incluya el cronograma de cumplimiento de los compromisos de ejecución del proyecto.
Estudios de Factibilidad
Se deberán elaborar los correspondientes estudios de factibilidad económica, financiera y de mercado.
Comisión Intersectorial
de ZF
Se deberá presentar el Plan Maestro y los estudios de factibilidad ante la Comisión, con el fin de que emita un
concepto de viabilidad del proyecto.
DIAN Se radica la solicitud ante la DIAN, quien la estudiará y expedirá una resolución de declaratoria.
Solicitud de Declaratoria de Zona Franca
Beneficios Generales Zona Franca Permanente (Multiusuario)
Ingreso de bienes de capital y repuestos del resto del mundo sin gravamen arancelario y sin IVA
Ingreso de materias primas, insumos y bienes finales del resto del mundo sin gravamen arancelario y sin IVA.
Beneficios Generales Zona Franca Permanente (Multiusuario)
Los bienes en la ZF se consideran fuera del territorio nacional para efectos de los tributos aduaneros a las importaciones e impuestos a las exportaciones.
El ingreso de bienes procedentes del exterior a una ZF no se considera una importación.
Beneficios Generales Zona Franca• Tarifa Impuesto a la Renta:
1. Z.F. Solicitadas o aprobadas a 31 de diciembre de 2012 y usuarios calificados en ellas en cualquier tiempo:
- 15% sin CREE y sin sobre-CREE
2. Z.F. Nuevas a partir enero 2013:
- 15% + 8% del CREE + sobre-CREE del 7%
Venta Sin Arancel y Sin IVA de Productos
SIN ARANCEL
• Ecopetrol• Reficar• Usuarios de Plan Vallejo• Otros usuarios de Zona
Franca
SIN IVA• Reficar• Primera Venta a usuarios
en territorio nacional antes del 31 de Dic. De 2012
• Otros usuarios de Zona Franca
• Para exportaciones• Para importaciones
temporales
Comparación de Regímenes Régimen
Tributo
Régimen Tributario General
Régimen de ZF antes del 31/Dic./2012.
Régimen de ZF Offshore
Impuesto a la renta
25% 15% 15%
CREE 9% 0% 9%
Sobre tasa del CREE
7% 0% 7%
IVA sobre contenido local
de primera venta
SI Sobre valor agregado externo
SI
TOTAL 41% si 15% 31% si
Contribuciones del Régimen de Zona Franca:
• 1. Mejorar a las empresas petroleras y sus clientes.
• 2. Convertir a Colombia en el epicentro de la venta de productos en América Latina y la Comunidad Andina.
Contribuciones del Régimen de Zona Franca:
• 3. Penetración de otros mercados como Estados Unidos y la Unión Europea sin impuestos, pese a los bajos precios de petróleo.
• 4. Continuar con la visión a largo
plazo creando el cluster petrolero en Colombia.
• AVISO DE CONFIDENCIALIDAD.
El uso o reproducción no autorizado total o parcial de la información contenida en esta presentación está absolutamente prohibido. CAMPETROL no será en ningún caso responsable por la incompleta o indebida transmisión de la información contenida en este archivo ni por los daños que pueda causar a su información o a su sistema.