reforma de la gfp en camboya: hacia la gestiÓn del desempeÑo

26° C A ICGFM

26° Conferencia Anual del ICGFM

26° CONFERENCIA ANUAL DEL ICGFM MIAMI, 29 DE ABRIL – 4 DE MAYO DE 2012

REFORMA DE LA GFP EN

CCAMBOYA:HACIA LA GESTIÓN DELHACIA LA GESTIÓN DEL

DESEMPEÑODESEMPEÑO

SOK SARAVUTH DIRECTOR DE PRESUPUESTOSOK SARAVUTH, DIRECTOR DE PRESUPUESTO

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

GOBIERNO REAL DE CAMBOYAGOBIERNO REAL DE CAMBOYA1

UN VISTAZO A CAMBOYA


UN VISTAZO A CAMBOYA

• Gobierno: Monarquía constitucional

Área 181 035 K 2 (70 000 ill 2)• Área: 181. 035 Km.2 (70,000 millas2)

• Población: 14,2 millones

Ingreso per cápita: $909• Ingreso per cápita: $909

• Crecimiento del PBI: 6,9%

• Promedio de inflacionesanuales: 5%

• Presupuesto total: 19,6% del PBI = $2 74 il ill (dól EE UU )$2,74 mil millones (dólares EE.UU.)• Ingresos nacionales: 13,5% del PBI

2

BOSQUEJO DE LA PRESENTACIÓN


BOSQUEJO DE LA PRESENTACIÓN

ó1. Introducción a la reforma de la GFP en Camboya

2. Armado del sistema de gestión de desempeño

í3. Logros y desafíos

4 C l i4. Conclusiones

3


1. INTRODUCCIÓN A LA1. INTRODUCCIÓN A LA

REFORMA DE LA GFPREFORMA DE LA GFPEN CAMBOYAEN CAMBOYA

(POR QUÉ/QUÉ/CÓMO)(POR QUÉ/QUÉ/CÓMO)

4

26th Annual ICGFM Conference

1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN

CAMBOYA: LOS PUNTOS DE PARTIDA DEL PROGRAMA DE REFORMA. DE UNA

REALIDAD FRÁGIL A UN MARCO CONCEPTUAL……………

Problemas de la GFP Resultados esperados de PFMR Credibilidad / Predictabilidad presupuestaria

•Cuentas bancarias externas •Cuenta Única del TesoroCue tas ba ca as e te as•Escasez de efectivo crónica•Mala ejecución del presupuesto•Grandes moras de gasto•Demasiadas cuentas en bancos comerciales

Cue ta Ú ca de eso o•Salida de ingresos cerca del presupuesto aprobado•Implementar presupuestos según lo planeado sin mora•Pronósticos a múltiples años confiables

Responsabilidad financiera/Informes/auditoría

•Sistemas de control financiero centralizados e ineficaces•Sistemas de auditoría ineficaces•Débil cumplimiento de los estándares nacionales

•Líneas claras de responsabilidad institucional•Todos los ingresos y gastos importantes son capturados en los sistemas de contabilidad y presupuestación

•El presupuesto no incluye todos los recursos y gastos públicos•Inaccesibilidad de la información financiera clave.

•Auditorías independientes oportunas y creíbles•Unidades de auditoría interna en todos los organismos de gasto.

Relaciones presupuesto-políticas/Responsabilidad de desempeño

•Los sistemas presupuestarios no apoyan la evaluación de servicios•Débil unión de objetivos presupuesto a políticas

•Estructuras y sistemas que permiten a los gerentes administrar pero responsabilizan a los gerentes•Sistemas de presupuestación basados en resultados

ó ó

5

•Incapacidad de controlar el logro de resultados buscados•Concentración de presupuesto en insumos.

utilizados en la asignación y gestión de recursos y gastos•Mejor información para realizar evaluaciones significativas de programas.

1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN



CAMBOYA: FORMULAR VISIÓN Y DESARROLLAR LA ESTRATEGIA DE LA

REFORMA DEL MARCO CONCEPTUAL A LA DIRECCIÓN ESTRATÉGICA

PEFA CAMBODIA INTERNATIONAL*

Credibilidad Credibilidad Eficacia del gasto

REFORMA. DEL MARCO CONCEPTUAL A LA DIRECCIÓN ESTRATÉGICA………………..

C ed b dad

Predictabilidadpresupuestaria (Plataforma 1)

Eficacia del gasto (20%)

Integral/Transparencia

Registro/Informe/Auditoría

Responsabilidad financiera Transparencia (40%)

Registro/Informe/Auditoría (Platforma 2)

Basado en políticas

Relaciones de políticas presupuestarias (Plataforma 3)

Responsabilidad de desempeño

Responsabilidad (20%)

(Plataforma 4)

*Fuente: Encuesta PFMR 2009 ICGFM-Grant Thornton.6



CAMBOYA: DESARROLLO DEL PROGRAMA Y PROCESO DE CONTROL. DE

PROYECTOS INDIVIDUALES INMEDIATOS DE UNA VISIÓN DE LARGO PLAZO CON UN PROCESO DE CONTROL

Programa de asistencia de cooperación técnica (TCAP)

(2001‐2003)

SISTEMÁTICO………

(2001 2003)

l ió fid i i i l i ió d úbli ( )Evaluación fiduciaria integral y revisión de gasto público (IFAPER)

(2002 and 2010)

Programa de Reforma de Gestión Financiera Pública (PFMRP)

4 plataformas con enfoque de 4 etapas (2005‐2015)

Revisión anual (PEFA en 2008)

7

Revisión anual (PEFA en 2008)


CAMBOYA: EL ENFOQUE DE PLATAFORMAS Y ETAPAS. MIENTRAS CADA ETAPA

Plataforma 4Integración de procesos de

Permitir másresponsabilidad parala gestión de

IMPLICA MÁS DE UNA PLATAFORMA, CADA PLATAFORMA SE DEBE CONSTRUIR DENTRO DE MÁS DE UNA

ETAPA.

Plataforma 3Mejorar la relación de prioridades y servicios objetivo con la Actividades amplias

Integración de procesos de responsabilidad y revisión para la gestión financiera y de desempeño

desempeño

Permitir foco en lo que se hace con el dinero

Plataforma 2Mejorar el control interno pararesponsabilizar a los gerentes

Actividades amplias

• Implementación

jplanificación e implementación del presupuesto

• Implementar SIGF completo

• Desarrollar estrategia de gestión de TI

• Diseño inicial de

Permitir una base de responsabilidad

d e o

Actividades amplias• Rediseñar el sistema

de clasificación de presupuesto

• Diseño inicial del SIGF para procesos

Plataforma 1 Un presupuesto creíble que entrega un recurso confiable y predecible a los gerentes de presupuesto

responsabilizar a los gerentes • Implementación en fase del SIGF

•Programa completo de presupuesto y análisis presupuestario•Mayor

registro de activos

SIGF para procesos centrales de negocios

•Definir la función de auditoría interna•Programa piloto de presupuestación•Revisar estructura de

Actividades amplias

• Integración de presupuesto (presupuesto recurrente y capital)•Fortalecer pronóstico

ydescentralización fiscal

Etapa 3

Etapa 4

•Revisar estructura de entidad presupuestaria

•Fortalecer pronóstico macro y de ingresos• Optimizar el proceso

de gasto•Implementar el sistema de Plan Estratégico Presupuestario• Rediseñar ciclo

Etapa 2

Etapa 3

• Rediseñar ciclo presupuestario (Ej.: MGMP)

826° Conferencia Anual del ICGFMEtapa 1

2. ARMADO DEL SISTEMA DE

GESTIÓN DE DESEMPEÑO: PLAN ESTRATÉGICO PRESUPUESTARIO, PRESUPUESTACIÓN DE PROGRAMA YPRESUPUESTACIÓN DE PROGRAMA Y

ENTIDAD PRESUPUESTARIAENTIDAD PRESUPUESTARIA.

9

2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO:


2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: DESARROLLAR HERRAMIENTAS PARA EL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO. BASADO EN CREDIBILIDAD/PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIA, MEJORA DE LA AMPLITUD/TRANSPARENCIA HACIA EL ARMADO DE

EFICACIA/EFECTIVIDAD Y RESPONSABILIDAD………/

Herramientas de reforma

Transparencia/Amplitud

Efectividad Eficacia Responsabilidad Múltiplesaños

Plan presupuestarioestratégico

X X X X X

estratégico

Programa de presupuesto

X X X X X

Entidad presupuestaria

X X X Xp p

Clasificaciónpresupuestaria

X X X X

10

presupuestaria

2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO : INTRODUCCIÓN

DEL BSP&PB AL SISTEMA. DE UN PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO BASADO EN ENTRADAS CON


DEL BSP&PB AL SISTEMA. DE UN PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO BASADO EN ENTRADAS, CON

FOCO EN AÑO INDIVIDUAL, NO INTEGRADO A UN SISTEMA INTEGRADO, ORIENTADO A LOS RESULTADOS, DE MÚLTIPLES AÑOS CON

RELACIÓN CON LAS POLÍTICAS PRESUPUESTARIAS.....

Prioridad nacional de políticas/Agenda de políticas gubernamental

Plan Nacional de Desarrollo Estratégico (NSDP2009‐2013)

Sector

Objetivos de política

Marco macroeconómico

Marco Fiscal de Mediano Plazo

MinisterioObjetivos de política

Ministerio

Plan estratégico de presupuesto

Marco de Gasto/Ingreso de Mediano Pla opresupuesto Mediano Plazo

Presupuesto l

Prorgama del Ministerio (Presupuestación de

programa)

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anualprograma)



2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: LOS VERDADEROS BENEFICIOS DEL BSP EN EL PROCESO DE

PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN.

1. Es un plan en un operativo de tres años para lograr los objetivos de política prioritarios (de abajo hacia arriba con prioridades realistas en las políticas del sector)en las políticas del sector).

2. Es un plan financiero integral de tres años del ministerio (recurrente, capital y fuentes interna y externa).E l i l d t ió l l 3. Es el primer paso en el proceso de presupuestación anual y es la base para calcular el paquete presupuestario del ministerio y ayudar a mejorar la asignación del presupuesto.E l d d di l l i l id i d 4. Es el marco de gasto de mediano plazo real incluido e integrado en el proceso de planificación y presupuesto que unen el presupuesto con la política durante el proceso de formulación..

ú5. Es una herramienta muy útil para los legisladores y administradores en la formulación de políticas, el desarrollo de estrategias y la gestión y el control de la implementación de

lítipolíticas.

12



2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: PRESUPUESTACIÓN DE PROGRAMA COMO PUENTE A LA PRESUPUESTACIÓN DE

DESEMPEÑO

1. La presupuestación del programa ayuda a pasar de la t ió b d t d l b d presupuestación basada en entradas a la basada en

resultados.2. La presupuestación del programa ayuda a relacionar el 2. La presupuestación del programa ayuda a relacionar el

presupuesto con las políticas a través de un programa /subprograma/actividad.La presupuestación del programa ayuda a mejorar la 3. La presupuestación del programa ayuda a mejorar la responsabilidad para los resultados.

4. La presupuestación del programa ayuda a mejorar el p p p g y jmecanismo de control a través del marco indicador de resultados antes de pasar a la presupuestación desempeñodesempeño.

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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: INTRODUCCIÓN

DE LA ENTIDAD PRESUPUESTARIA A LA ESTRUCTURA DE GESTIÓN INSTITUCIONAL DEUN


DE LA ENTIDAD PRESUPUESTARIA A LA ESTRUCTURA DE GESTIÓN INSTITUCIONAL. DEUN

SISTEMA CENTRALIZADO CON ROLES/RESPONSABILIDAD POCO CLAROS A UN SISTEMA DESCONCENTRADO/DESCENTRALIZADO CON

LÍNEAS DE RESPONSABILIDAD MÁS CLARAS.......

Estructura Autoridad/ Herramienta/

Líder/Fijac. de política(Nivel 1: Ministro/Líder de Definir política Objetivo de política

/ /de Gestión Institucional Responsabilidad Mecanismo

organismo)

G t /Fij d lítiGerente/Fijac. de política(Nivel 2: Secretario/Director

General)Estrategia/ProgramaDefinir

estrategia/programa

Supervisor/Implementador(Nivel 3: Jefe de departamento/

División)Subprograma/ActividadDefinir/implementar

subprograma/activ idadDivisión)

Nivel 4/5….Unidad subsidiaria/Unidad de

entregaAcciónDefinir/implementar

Actividad/Acción

14


3. LOGROS

YYDESAFÍOSDESAFÍOS

15

3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA3. LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA

CREDIBILIDAD Y PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIAS, PERO SE REQUIERE UNA MEJOR

ADICIONAL PARA PODER MEJORAR LA RESPONSABILIDAD FINANCIERA Y LA

RESPONSABILIDAD DE DESEMPEÑO EN UN ENFOQUE ESCALONADO........

1. Sólidos logros en la mejora de la g jcredibilidad/predictabilidad presupuestaria a través de eliminar cuentas bancarias obsoletas,

li i t bl t ú i d l eliminar moras, establecer una cuenta única del tesoro y utilizar el sistema bancario. Sin embargo, se requiere una mayor mejora en la operación del se requiere una mayor mejora en la operación del tesoro, la gestión de efectivo y los procedimientos de ejecución presupuestaria especialmente j p p pdentro de la estrategia de implementación del SIGF.

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3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA


3. LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA

CREDIBILIDAD Y PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIAS, PERO SE REQUIERE UNA MEJOR

ADICIONAL PARA PODER MEJORAR LA RESPONSABILIDAD FINANCIERA Y LA

ÑRESPONSABILIDAD DE DESEMPEÑO EN UN ENFOQUE ESCALONADO........

2. Se logró un desarrollo integral en la mejora de la responsabilidad/informes/auditoría financiera a través responsabilidad/informes/auditoría financiera a través de nueva COA/nueva clasificación presupuestaria/estándar contable/nuevos procesos

ócomerciales dentro de la estrategia de implementación del SIGF.

3 Se logró una preparación sustancial en la mejora de 3. Se logró una preparación sustancial en la mejora de las uniones de políticas presupuestarias a través del plan estratégico presupuestario, la presupuestación del programa y la entidad presupuestaria

4. También se han logrado una preparación considerable en la gestión del cambio y el desarrollo de capacidaden la gestión del cambio y el desarrollo de capacidad.

17

3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO UNA DIRECCIÓN CLARA CON


3. LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO UNA DIRECCIÓN CLARA CON

PROGRESO IMPORTANTE, PERO AÚN QUEDA MUCHO POR HACER......

Etapa 4

Etapa 3 R bilid d d

Etapa 2

Etapa 3

• Responsabilidad financiera:

• Uniones con políticas presupuestarias/Bad líti

• Responsabilidad de desempeño: Credibilidad

• Credibilidad/predictabilid d

Etapa 1

• Credibilidad/Predicatabilidad presupuestaria:

financiera: Transparencia, informes, auditoría y amplitud

sado en políticas:Plan presupuestario estratégico y presupuestación de programa

bilidadpresupuestaria, transparencia, amplitud, informes, dit íprograma auditoría,

presupuesto basado en desempeño.

i i di í

De partida a gestión de desempeño

Aumentar escrutinio externo y auditoría

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COMPARACIÓN DE CAMBOYA CON LOS PUNTAJES PEFA REGIONALES PUNTAJES PEFA REGIONALES (% DE PUNTAJE TOTAL POSIBLE)

100%

80%

90%Cambodia

Regional

Camboya

60%

70%

50%

60%

30%

40%

10%

20%

0%Budget Credibility Transparancy Policy Based Preditible

executionReporting AuditCredibilidad

presupuestariaTransparencia Basado en políticas Ejecución

predecibleInformes Auditoría


3. LOGROS Y DESAFÍOS: LOS DESAFÍOS DE LA REFORMA DE LA GFP VARÍAN

DE TÉCNICOS POLÍTICOS, ECONÓMICOS Y ENTORNO SOCIAL E INCLUYEN OTRAS

O S CO O GO G S Ó S C CREFORMAS COMO LIDERAZGO, GESTIÓN, DEFENSA Y CAPACIDAD.........

1. La reforma de la GFP no puede tener éxito sin contar con las herramientas adecuadas y la secuencia correcta, la voluntad política y un entorno económico/social estableentorno económico/social estable.

2. La reforma de la GFP debe ir de la mano con la reforma administrativa pública y la reforma de reforma administrativa pública y la reforma de desconcentración y descentralización.

3 Se deben implementar suficientemente 3. Se deben implementar suficientemente liderazgo, gestión, defensa y capacidad de recursos humanos/institucional. /

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3 LOGROS Y DESAFÍOS: LOSPAÍSES DE INGRESOS ELEVADOS TIENEN UN


3. LOGROS Y DESAFÍOS: ¿LOSPAÍSES DE INGRESOS ELEVADOS TIENEN UN

PUNTAJE PEFA ELEVADO O EL PEFA NO LES ES ÚTIL?

Experiencia PEFA por nivel de ingreso de paísup

o%

de g

ru

P í d P í d Países de bajos ingresos

Países de ingresosmedios altos

Países de ingresos altos

Países de ingresosmedios

Fuente: Secretariado PEFA

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3. LOGROS Y DESAFÍOS: ¿CÓMO PUEDEN LOS PAÍSES DE INGRESOS


ALTOS CON UN SISTEMA DE GFP COMPLETAMENTE DESARROLLADO TENER

PROBLEMAS IMPORTANTES? ¿PEFA PODRÍA AYUDAR A

IDENTIFICAR/ADVERTIR/DETECTAR ESTOS PROBLEMAS?IDENTIFICAR/ADVERTIR/DETECTAR ESTOS PROBLEMAS?

La sustentabilidad fiscal parece ser la culpable. No fue sólo en Estados Unidos, el 60% de los países sólo en Estados Unidos, el 60% de los países encuestados tuvieron que implementar programas de compensación y estímulos (recortes fiscales, mayor gasto en bienestar social recortes de presupuesto rescates ) en bienestar social, recortes de presupuesto, rescates…). Sin embargo, las raíces de los problemas aún se pierden en una lista muy larga.g..........¿En verdad es tan complicado? ¿Requiere una herramienta/sistema moderno/ complejo un solo se necesita regresar a los principios simples con mejor necesita regresar a los principios simples con mejor disciplina?

(Source: 2011 ICGFM-Grant Thornton Survey)

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4 CONCLUSIONES4. CONCLUSIONES

23

CONCLUSIONES


CONCLUSIONES1. El PFMRP de Camboya se dirige en la dirección correcta

y el enfoque de plataforma demuestra ser una buena y el enfoque de plataforma demuestra ser una buena estrategia para Camboya.

2 El plan estratégico presupuestario la presupuestación 2. El plan estratégico presupuestario, la presupuestación del programa identidad presupuestaria sirven para alejarse de la presupuestación basada en entradas j p phacia la presupuestación basada en resultados y el sistema de gestión de desempeño.

3. La experiencia demostró que aunque es cada vez más desafiante, la GFP también se hace más importante, lo

i á t ió l j d l que requiere más atención y la mejora de las herramientas y el mecanismo de control como por ejemplo PEFA o mayor disciplinaejemplo PEFA o mayor disciplina.

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¡Gracias!¡¿Preguntas?¿Preguntas?

SOK Saravuthsoksaravuth@pfm gov [email protected]

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