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RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

ESPAÑOL 2000-2010

PRESENTACIÓN

Ficheros en formato EXCEL

A) Cuadros

B) Gráficos

C) Series históricas

DOCUMENTO PDF

http://www.meh.age/Documentacion/Publico/Tributos/Recaudaci�n%20y%20Estad�sticas%20del%20Sistema%20Tributario%20espa�ol/Recaudaci�n%20y%20Estadistica%20del%20Sistema%20Tributario%20Espa�a%202000-2010/DPresentacion.pdfhttp://www.meh.age/Documentacion/Publico/Tributos/Recaudaci�n%20y%20Estad�sticas%20del%20Sistema%20Tributario%20espa�ol/Recaudaci�n%20y%20Estadistica%20del%20Sistema%20Tributario%20Espa�a%202000-2010/Cuadros.ziphttp://www.meh.age/Documentacion/Publico/Tributos/Recaudaci�n%20y%20Estad�sticas%20del%20Sistema%20Tributario%20espa�ol/Recaudaci�n%20y%20Estadistica%20del%20Sistema%20Tributario%20Espa�a%202000-2010/Graficos.ziphttp://www.meh.age/Documentacion/Publico/Tributos/Recaudaci�n%20y%20Estad�sticas%20del%20Sistema%20Tributario%20espa�ol/Recaudaci�n%20y%20Estadistica%20del%20Sistema%20Tributario%20Espa�a%202000-2010/Series.zip

TÍTULO: Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2000-2011

Elaboración y coordinación de contenidos: Dirección General de Tributos. Subdirección General de Política Tributaria

Características: Adobe Acrobat 5.0Responsable edición digital: Subdirección General de Información, Documentación y Publicaciones(Jesús González Barroso)

Edita:© Ministerio de Hacienda y Administraciones PúblicasSecretaría General TécnicaSubdirección General de Información,Documentación y PublicacionesCentro de Publicaciones

Nipo: 630-12-163-7

RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

2000-2010

2012

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: III

Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2000-2010

PRESENTACIÓN

El libro “Recaudación y estadísticas del sistema tributario español 2000-2010” llega con esta

a su trigésima primera edición, manteniendo como finalidad principal la de proporcionar

información estadística detallada acerca de los ingresos tributarios del Estado, las Comunidades

Autónomas y las Corporaciones Locales, tanto por separado como de forma consolidada, así

como de la estructura y magnitudes esenciales de los impuestos más relevantes, con una amplia

perspectiva temporal que permita una mejor comprensión del comportamiento de las diversas

figuras de nuestro sistema tributario.

Esta edición se ha elaborado con la información disponible hasta el día 31 de mayo de 2012.

La primera parte está dedicada a recoger las cifras de recaudación del Estado y de las

Comunidades Autónomas, incorporándose los datos referidos a 2010 y revisándose en casos

concretos los de 2009 que figuraban en la edición inmediatamente anterior. Cabe resaltar que,

como en ocasiones precedentes, se aporta la información sobre la recaudación consolidada de las

citadas Administraciones Públicas, lo cual, sin duda, añade valor al contenido de la publicación.

En la parte segunda se ofrece información de las Entidades Locales sobre la recaudación

desglosada por Entidades y Comunidades Autónomas y de los presupuestos, habiéndose

incorporado los datos de recaudación de 2009 y el presupuesto de ingresos de 2010 y actualizado

los datos del presupuesto de 2009 de la edición anterior.

El tercer bloque comprende información desglosada territorialmente y por conceptos sobre

la evolución de la presión fiscal de los países de la OCDE, con los datos publicados por dicho

Organismo internacional en su publicación “Revenue Statistics 1965-2010”, habiéndose añadido

los datos relativos a la proporción entre los ingresos fiscales totales y el PIB de este último año y

actualizado los de años anteriores. Además, se ofrece información sobre la presión fiscal de los

países de la Unión Europea, según los datos de Eurostat incluidos en su publicación “Taxation

Trends in the European Union”, edición de 2012.

Presentación

En la parte cuarta figuran los datos estadísticos que permiten conocer la estructura y el

detalle de las variables más relevantes, así como la evolución temporal de cuatro de los

principales tributos de ámbito estatal: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto

sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido, utilizando

para ello la información proveniente de la explotación de las declaraciones o autoliquidaciones

de periodicidad anual, habiéndose incorporado en esta edición los datos de 2009 en el Impuesto

sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades. En el Impuesto sobre

el Patrimonio se ofrece la información hasta 2007, ya que desde 2008 hasta 2010 quedó

suprimido su gravamen. En el Impuesto sobre el Valor Añadido se han añadido los datos

correspondientes a 2010.

En cuanto a las estadísticas catastrales relativas al Impuesto sobre Bienes Inmuebles,

recogidas en la parte quinta, se incorporan los datos relativos a 2010.

La publicación se completa con los datos resumidos del Presupuesto de Beneficios Fiscales,

parte sexta, habiéndose añadido los relativos a 2011.

Cabe señalar que, además de la tradicional publicación en papel, se incluye un CD-ROM

con la versión electrónica del libro en formato pdf y que este se encuentra también disponible en

el canal de estadísticas del portal de Internet del Ministerio de Hacienda y Administraciones

Públicas, cuya dirección es www.minhap.gob.es, en la que se ofrece, de forma complementaria,

la información en formato Excel de las series históricas de recaudación y de las estadísticas de

los siguientes tributos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el

Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre

Bienes Inmuebles.

Por último, quiero destacar el excelente trabajo realizado por los funcionarios de esta

Dirección General que han hecho posible una nueva edición de esta ya clásica publicación.

Madrid, junio de 2012

EL DIRECTOR GENERAL DE TRIBUTOS

Pág.: IV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

http:www.minhap.gob.es


ÍNDICE GENERAL

Capítulo Página

Presentación ................................................................................................................. III

Notas previas ................................................................................................................ XXIX

Fuentes ......................................................................................................................... XXXI

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES

AUTÓNOMAS ........................................................................................ 1 I.1. IMPUESTOS DIRECTOS .................................................................................. 3

I.2. IMPUESTOS INDIRECTOS............................................................................... 27

I.3. TASAS Y OTROS INGRESOS .......................................................................... ��

I.4. RESUMEN .......................................................................................................... 69

II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES

LOCALES .............................................................................................. 101

III. INDICADORES FISCALES ................................................................ 117 III.1. OCDE ................................................................................................................. 119

III.2. COMISIÓN EUROPEA .................................................................................... 131

III.3. COMPARACIÓN .............................................................................................. 141

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS .................................................................................................. 145 IV.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS ................. 147

IV.2. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO .......................................................... 227

IV.3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES ................................................................ 251

IV.4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO ................................................. 323

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: V

Pág.: VI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Índice general

Capítulo Página

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES ..................................................... 347 V.1. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA

LEZA URBANA ................................................................................................ 349

V.2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA

LEZA RÚSTICA ............................................................................................... 357

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO .... 365

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: VII


ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I.1. Importes ........................................................................................................................... 5

I.2. Tasas de variación ............................................................................................................ 6

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I.3. Importes ........................................................................................................................... 8


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES I.5. Importes ........................................................................................................................... 12


IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I.7. Importes ........................................................................................................................... 15


IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I.9. Importes ........................................................................................................................... 18


TOTAL I.11. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 21

I.12. Recaudación total. Tasas de variación ............................................................................. 22

I.13. Recaudación consolidada. Importes ................................................................................ 25

I.14. Recaudación consolidada. Tasas de variación ................................................................. 25

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I.15. Importes ........................................................................................................................... 29


Pág.: VIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Índice de cuadros

Cuadro Página

IMPUESTOS ESPECIALES I.17. Importes ........................................................................................................................... 33


IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS I.19. Importes ........................................................................................................................... 37


IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS I.21. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes .......................................... 39

I.22. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Tasas de variación .......................... 40

I.23. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes ...................................................... 42

I.24. Modalidad: actos jurídicos documentados. Tasas de variación ....................................... 43

I.25. Total. Importes ................................................................................................................. 45

I.26. Total. Tasas de variación ................................................................................................. 46

GRAVAMEN SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR DE MERCANCÍAS I.27. Importes ........................................................................................................................... 48


IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS I.29. Importes ........................................................................................................................... 50





I.34. Recaudación consolidada. Tasas de variación ................................................................. 56

TASAS Y OTROS INGRESOS

TASAS SOBRE EL JUEGO I.35. Importes ........................................................................................................................... 61


Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: IX


Cuadro Página



RESUMEN

RECAUDACIÓN DEL ESTADO POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS I.39. Importes ........................................................................................................................... 71


I.41. Estructura porcentual ....................................................................................................... 73

RECAUDACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS I.42. Andalucía ......................................................................................................................... 75

I.43. Aragón ............................................................................................................................. 76

I.44. Principado de Asturias ..................................................................................................... 77

I.45. Illes Balears ...................................................................................................................... 78

I.46. Canarias ........................................................................................................................... 79

I.47. Cantabria .......................................................................................................................... 80

I.48. Castilla-La Mancha .......................................................................................................... 81

I.49. Castilla y León ................................................................................................................. 82

I.50. Cataluña ........................................................................................................................... 83

I.51. Comunidad Valenciana .................................................................................................... 84

I.52. Extremadura ..................................................................................................................... 85

I.53. Galicia .............................................................................................................................. 86

I.54. Comunidad de Madrid ..................................................................................................... 87

I.55. Región de Murcia ............................................................................................................. 88

I.56. Comunidad Foral de Navarra ........................................................................................... 89

I.57. País Vasco ........................................................................................................................ 90

I.58. La Rioja ............................................................................................................................ 91

I.59. Recaudación total. Importes ........................................................................................... 92


I.61. Recaudación total. Estructura porcentual ........................................................................ 94

Pág.: X Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Índice de cuadros

Cuadro Página

RECAUDACIÓN CONSOLIDADA POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS I.62. Importes ........................................................................................................................... 96


I.64. Estructura porcentual ....................................................................................................... 98

II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES

PERIODO 1999-2009

II.1. Recaudación tributaria. Importes ................................................................................... 103

II.2. Recaudación tributaria. Tasas de variación ................................................................... 104

PERIODO 2000-2010

II.3. Presupuestos de ingresos tributarios por capítulos. Importes ........................................ 106

II.4. Presupuestos de ingresos tributarios por capítulos. Tasas de variación ........................ 106

EJERCICIO 2009

II.5. Recaudación tributaria por capítulos presupuestarios ................................................... 107

II.6. Recaudación tributaria consolidada por capítulos presupuestarios ............................... 107

II.7. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Entidades Locales ....................... 108

II.8. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Municipios. ................................. 109

II.9. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Diputaciones de régimen

común ............................................................................................................................. 111

II.10. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Diputaciones de Régimen

Foral ............................................................................................................................... 112

II.11. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Consejos y Cabildos In

sulares ............................................................................................................................ 113

II.12. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Comarcas. ................................... 114

II.13. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Entidades Metropolita

nas .................................................................................................................................. 114

II.14. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó

nomas. Total ................................................................................................................... 115

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XI

Cuadro Página



nomas. Impuestos directos ............................................................................................. 115


nomas. Impuestos indirectos .......................................................................................... 116


nomas. Tasas y otros ingresos ........................................................................................ 116

III. INDICADORES FISCALES OCDE

PERIODO 2000-2010

III.1. Presión Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /

PIB ................................................................................................................................. 121

PERIODO 1999-2009

III.2. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................... 123

III.3. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................... 125

III.4. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB ........................... 127

III.5. Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales categorías ........... 129

COMISIÓN EUROPEA

PERIODO 2000-2010


PIB ................................................................................................................................. 133

III.7. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................... 135

III.8. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................... 137

III.9. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB ........................... 139

COMPARACIÓN

PERIODO 2000-2010

III.10. Comparación de la Presión Fiscal de España, según la OCDE y la Comisión

Europea ........................................................................................................................ 143

Pág.: XII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Índice de cuadros

Cuadro Página

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

IV.1.1. PERIODO 1999-2009

IV.1. Evolución del número de declaraciones ........................................................................ 149

IV.2. Número de declaraciones, según el tipo de tributación ................................................. 150

IV.3. Número de declaraciones por fuentes de renta .............................................................. 151

IV.4. Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta ......................................................... 153

IV.5. Base imponible general .................................................................................................. 155

IV.6. Base imponible del ahorro/especial ............................................................................... 155

IV.7. Base imponible total ...................................................................................................... 155

IV.8. Distribución de la base imponible por fuentes de renta ................................................. 157

IV.9. Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta .................................. 159

IV.10. Reducciones en la base imponible. Número de declaraciones .................................... 161

IV.11. Reducciones de la base imponible. Número de declaraciones. Tasas de varia

ción .............................................................................................................................. 162

IV.12. Reducciones en la base imponible. Importes .............................................................. 163

IV.13. Reducciones de la base imponible. Importes. Tasas de variación ............................... 164

IV.14. Base liquidable general ................................................................................................ 165

IV.15. Base liquidable del ahorro/especial ............................................................................. 165

IV.16. Base liquidable total .................................................................................................... 165

IV.17. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones ................... 167

IV.18. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones. Ta

sas de variación ........................................................................................................... 167

IV.19. Composición del mínimo personal y familiar. Importes ............................................. 168

IV.20. Composición del mínimo personal y familiar. Importes. Tasas de variación ............. 168

IV.21. Cuota íntegra ............................................................................................................... 170

IV.22. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota ........................................... 171

IV.23. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota. Tasas de variación ........... 172

IV.24. Importes de las deducciones en la cuota ...................................................................... 173

IV.25. Importes de las deducciones en la cuota. Tasas de variación ...................................... 174

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XIII


Cuadro Página

IV.26. Cuota resultante de la autoliquidación ........................................................................ 176

IV.27. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 177

IV.28. Pagos a cuenta. Tasas de variación .............................................................................. 177

IV.29. Resultado de la declaración ......................................................................................... 179

EJERCICIO 2009

IV.30. Principales componentes de la base imponible general .............................................. 181

IV.31. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: cuantía aplicable con

carácter general ............................................................................................................ 184

IV.32. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: reducción adicional

para trabajadores activos discapacitados ..................................................................... 185

IV.33. Total reducción por obtención de rendimientos del trabajo ........................................ 186

IV.34. Base imponible general ............................................................................................... 187

IV.35. Componentes de la base imponible del ahorro ............................................................ 188

IV.36. Base imponible del ahorro ........................................................................................... 189

IV.37. Total base imponible ................................................................................................... 190

IV.38. Reducción por tributación conjunta ............................................................................. 191

IV.39. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.

Régimen general .......................................................................................................... 192

IV.40. Reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social en favor del cón

yuge del contribuyente ................................................................................................ 193

IV.41. Total reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social ............................. 194

IV.42. Reducción por pensiones compensatorias a favor del cónyuge y anualidades

por alimentos ............................................................................................................... 195

IV.43. Bases liquidables generales negativas de los ejercicios 2005 a 2008 que se

compensan ................................................................................................................... 196

IV.44. Base liquidable general ................................................................................................ 197

IV.45. Base liquidable del ahorro ........................................................................................... 198

IV.46. Total base liquidable ................................................................................................... 199

IV.47. Mínimo del contribuyente ........................................................................................... 200

IV.48. Mínimo por descendientes ........................................................................................... 201

IV.49. Mínimo por ascendientes ............................................................................................. 202

IV.50. Mínimo por discapacidad ............................................................................................ 203

Pág.: XIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Índice de cuadros

Cuadro Página

IV.51. Mínimo personal y familiar ......................................................................................... 204

IV.52. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación de las escalas del im

puesto sobre la base liquidable general ....................................................................... 205

IV.53. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación del tipo de gravamen

del ahorro ..................................................................................................................... 206

IV.54. Cuota íntegra estatal .................................................................................................... 207

IV.55. Cuota íntegra autonómica ............................................................................................ 208

IV.56. Cuota íntegra general ................................................................................................... 209

IV.57. Cuota íntegra del ahorro .............................................................................................. 210

IV.58. Total cuota íntegra ....................................................................................................... 211

IV.59. Principales deducciones generales en la cuota íntegra ................................................ 212

IV.60. Deducciones autonómicas en la cuota íntegra ............................................................. 214

IV.61. Reducción por obtención de rendimiento del trabajo o de actividades econó

micas ............................................................................................................................ 215

IV.62. Compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda habitual .................. 216

IV.63. Cuota resultante de la autoliquidación ........................................................................ 217

IV.64. Total pagos a cuenta .................................................................................................... 218

IV.65. Cuota diferencial ......................................................................................................... 219

IV.66. Deducción por maternidad .......................................................................................... 220

IV.67. Deducción por nacimiento o adopción ........................................................................ 221

IV.68. Resultado de la declaración ......................................................................................... 222

IV.69. Resultado de la declaración positivo (a ingresar) ........................................................ 223

IV.70. Resultado de la declaración negativo (a devolver) ...................................................... 224

IV.71. Tipos medios y efectivos sobre las bases imponible y liquidable ............................... 225

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

PERIODO 1998-2007

IV.72. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 229

IV.73. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos ............... 230

IV.74. Evolución de la estructura porcentual de declarantes, por conceptos de bienes

y derechos .................................................................................................................... 231

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XV


Cuadro Página

IV.75. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos.

Tasas de variación ....................................................................................................... 232

IV.76. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Im

portes ........................................................................................................................... 233

IV.77. Evolución de la estructura porcentual del valor patrimonial, según las clases

de bienes y derechos .................................................................................................... 234

IV.78. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Tasas

de variación ................................................................................................................. 235

IV.79. Principales magnitudes del impuesto. Importes .......................................................... 237

IV.80. Principales magnitudes del impuesto. Tasas de variación ........................................... 237

EJERCICIO 2007

IV.81. Resumen de bienes y derechos .................................................................................... 239

IV.82. Total bienes y derechos no exentos ............................................................................. 243

IV.83. Deudas ......................................................................................................................... 244

IV.84. Base imponible ............................................................................................................ 245

IV.85. Base liquidable ............................................................................................................ 246

IV.86. Cuota íntegra ............................................................................................................... 247

IV.87. Ajuste de la cuota íntegra por el límite conjunto con el IRPF ..................................... 248

IV.88. Cuota a ingresar ........................................................................................................... 249

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

PERIODO 1999-2009

IV.89. Número total de declarantes ........................................................................................ 253

IV.90. Número de declarantes, según la naturaleza jurídica .................................................. 254

IV.91. Estructura porcentual de declarantes, según la naturaleza jurídica ............................. 254

IV.92. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación .................................. 255

IV.93. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación. Tasas de va

riación. ......................................................................................................................... 256

IV.94. Evolución del resultado contable. Número de declarantes .......................................... 257

IV.95. Evolución del resultado contable. Importes ................................................................ 257

IV.96. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Importes ................... 259

Pág.: XVI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Cuadro Página

Índice de cuadros

IV.97. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Tasas de va

riación de importes .................................................................................................... 260

IV.98. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Importes ................ 261

IV.99. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Tasas de va

riación de importes .................................................................................................... 262

IV.100. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Importes........................... 263

IV.101. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Tasas de variación

de importes ................................................................................................................ 264

IV.102. Base imponible positiva ............................................................................................ 265

IV.103. Cuota íntegra ............................................................................................................. 266

IV.104. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra ................................ 267

IV.105. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de va

riación ........................................................................................................................ 267

IV.106. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra ................................................... 268

IV.107. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de variación .................... 268

IV.108. Número de declarantes con deducciones en la cuota íntegra, por conceptos ............ 269

IV.109. Tasas de variación del número de declarantes con deducciones en la cuota

íntegra, por conceptos ............................................................................................... 270

IV.110. Número de declarantes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos

para la realización de determinadas actividades y creación de empleo, des

glosados por conceptos ............................................................................................. 271

IV.111. Tasas de variación del número de declarantes de las deducciones en la cuota

íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y

creación de empleo, desglosados por conceptos ....................................................... 271

IV.112. Importes de las deducciones en la cuota íntegra por conceptos ................................ 272

IV.113. Estructura porcentual de las deducciones en la cuota íntegra ................................... 273

IV.114. Tasas de variación de los importes de las deducciones en la cuota íntegra .............. 274

IV.115. Importe de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la reali

zación de determinadas actividades y creación de empleo, desglosados por

conceptos ................................................................................................................... 275

IV.116. Tasas de variación de los importes de las deducciones en la cuota íntegra

por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación de

empleo, desglosados por conceptos .......................................................................... 275

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XVII

Cuadro Página


IV.117. Cuota líquida ............................................................................................................. 277

IV.118. Importes de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificación del Pro

grama Prever ............................................................................................................. 278

IV.119. Estructura porcentual de las retenciones e ingresos a cuenta .................................... 278

IV.120. Tasas de variación de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonifica

ción del Programa Prever .......................................................................................... 278

IV.121. Importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE .............................. 279

IV.122. Estructura porcentual de los importes de los pagos fraccionados correspon

dientes a la AGE ....................................................................................................... 279

IV.123. Tasas de variación de los importes de los pagos fraccionados correspon

dientes a la AGE ...................................................................................................... 279

IV.124. Cuota diferencial correspondiente a la AGE ............................................................. 281

EJERCICIO 2009

IV.125. Número de declarantes .............................................................................................. 283

IV.126. Resultado contable neto ............................................................................................ 284

IV.127. Total aumentos sobre el resultado contable .............................................................. 285

IV.128. Aumentos por el impuesto sobre Sociedades ............................................................ 286

IV.129. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de in

solvencia de deudores ............................................................................................... 287

IV.130. Aumentos pérdidas por deterioro de valor de participaciones en entidades no

cotizadas .................................................................................................................... 288

IV.131. Aumentos por otras provisiones no deducibles fiscalmente ..................................... 289

IV.132. Aumentos del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ........................ 290

IV.133. Aumentos del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos ........................... 291

IV.134. Aumentos por el saldo neto de los ajustes de la primera aplicación del nuevo

Plan General Contable .............................................................................................. 292

IV.135. Total disminuciones sobre el resultado contable ...................................................... 293

IV.136. Disminuciones por el impuesto sobre Sociedades .................................................... 294

IV.137. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en

entidades no cotizadas ............................................................................................... 295

IV.138. Disminuciones por otras provisiones no deducibles fiscalmente .............................. 296

IV.139. Disminuciones por exenciones para evitar la doble imposición internacional ......... 297

Pág.: XVIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Índice de cuadros

Cuadro Página

IV.140. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ................ 298

IV.141. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos .................... 299

IV.142. Disminuciones por el saldo neto de los ajustes de la primera aplicación del

nuevo Plan General Contable .................................................................................... 300

IV.143. Compensaciones de bases imponibles negativas de períodos anteriores .................. 301

IV.144. Base imponible positiva ............................................................................................ 302

IV.145. Cuota íntegra ............................................................................................................. 303

IV.146. Bonificación por actividades de exportación de producciones cinematográfi

cas, audiovisuales y editoriales y de prestación de servicios públicos locales ......... 304

IV.147. Bonificación por operaciones financieras ................................................................. 305

IV.148. Deducción por doble imposición interna de períodos anteriores .............................. 306

IV.149. Deducción por doble imposición interna al 50% ...................................................... 307

IV.150. Deducción por doble imposición interna al 100% .................................................... 308

IV.151. Deducción por doble imposición de plusvalías de fuente interna ............................. 309

IV.152. Deducción por doble imposición internacional. Impuestos pagados en el

extranjero ...................................................................................................................310

IV.153. Deducción por doble imposición internacional. Dividendos y participacio

nes en beneficios ....................................................................................................... 311

IV.154. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios ......................................... 312

IV.155. Total de deducciones para incentivar la realización de determinadas activi

dades y la creación de empleo ................................................................................... 313

IV.156. Deducción por inversiones para la protección del medio ambiente .......................... 314

IV.157. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecno

lógica ......................................................................................................................... 315

IV.158. Deducciones por inversiones en Canarias ................................................................. 316

IV.159. Cuota líquida ............................................................................................................. 317

IV.160. Retenciones e ingresos a cuenta ................................................................................ 318

IV.161. Total de pagos fraccionados imputables a la AGE ................................................... 319

IV.162. Cuota diferencial imputable a la AGE ...................................................................... 320

IV.163. Cuota diferencial positiva imputable a la AGE ........................................................ 321

IV.164. Cuota diferencial negativa imputable a la AGE ........................................................ 322

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XIX


Cuadro Página

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

PERIODO 2000-2010

IV.165. Evolución del número de declarantes, según el régimen .......................................... 325

IV.166. Evolución del número de declarantes, según la naturaleza jurídica .......................... 326

IV.167. Evolución del número de declarantes, según el tipo de gravamen y el régi

men ............................................................................................................................ 327

IV.168. Evolución del número de declarantes, según el tipo de gravamen y el régi

men. Tasas de variación ............................................................................................ 328

IV.169. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su acti

vidad .......................................................................................................................... 329

IV.170. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su acti

vidad. Tasas de variación .......................................................................................... 329

IV.171. Evolución del importe de la base imponible del régimen general, según tipos

de gravamen .............................................................................................................. 330

IV.172. Evolución de la base imponible del régimen general, según tipos de grava

men. Tasas de variación ............................................................................................ 331

IV.173. Evolución del importe de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen ............ 333

IV.174. Evolución de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen. Tasas de

variación .................................................................................................................... 334

IV.175. Principales magnitudes. Importes ............................................................................. 335

IV.176. Principales magnitudes. Tasas de variación .............................................................. 335

EJERCICIO 2010

IV.177. Número total de declarantes ...................................................................................... 337

IV.178. Base imponible del régimen general ......................................................................... 338

IV.179. Cuotas devengadas del régimen general (sin recargo de equivalencia) .................... 339

IV.180. Deducciones del régimen general ............................................................................. 340

IV.181. Resultado del régimen general .................................................................................. 341

IV.182. Suma de resultados de los regímenes general y simplificado ................................... 342

IV.183. Compensaciones de cuotas de ejercicios anteriores (AGE) ...................................... 343

IV.184. Resultado neto de la liquidación (AGE) ................................................................... 344

IV.185. Resultado positivo de la liquidación (AGE) ............................................................. 345

IV.186. Resultado negativo de la liquidación (AGE) ............................................................ 346

Índice de cuadros

Cuadro Página

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA PERIODO 2000-2010

V.1. Principales magnitudes. Importes .................................................................................. 351

V.2. Principales magnitudes. Tasas de variación .................................................................. 351

AÑO 2010 V.3. Resumen según el año de revisión ................................................................................. 354

V.4. Resumen por intervalos de valor catastral ..................................................................... 355

V.5. Resumen según la población de derecho ....................................................................... 355

V.6. Resumen por Comunidades y Ciudades Autónomas ..................................................... 356

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA PERIODO 2000-2010

V.7. Principales magnitudes. Importes .................................................................................. 359

V.8. Principales magnitudes. Tasas de variación .................................................................. 359

AÑO 2010 V.9. Resumen según el año de renovación ............................................................................ 362

V.10. Resumen por intervalos de valor catastral ..................................................................... 363

V.11. Resumen según la población de derecho ....................................................................... 363

V.12. Resumen por Comunidades Autónomas ........................................................................ 364

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO PERIODO 2001-2011

VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias........................................................... 367

VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias. ........................................ 369

VI.3. Evolución de las tasas de variación por figuras tributarias............................................. 371

PERIODO 2010-2011

VI.5. Presupuestos por tributos y conceptos ........................................................................... 376

VI.6. Clasificación de los presupuestos, según políticas de gasto .......................................... 380

Pág.: XX Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Cuadro Página

EJERCICIO 2011

VI.4. Presupuesto por tributos y conceptos ............................................................................. 372

VI.7. Comparación con el presupuesto de ingresos tributarios ............................................... 381

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXI


ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico Página


IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I.1. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 7

I.2. Recaudación del Estado, por conceptos. Importes .......................................................... 7

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I.3. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 10

I.4. Recaudación del Estado por conceptos. Importes ........................................................... 10

I.5. Estructura porcentual de la recaudación del Estado, por conceptos. ............................... 11

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES I.6. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 14

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I.7. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 17

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I.8. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 20

TOTAL I.9 Recaudación total. Importes ............................................................................................ 23

I.10. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................... 23

I.11. Estructura porcentual de la recaudación del Estado ........................................................ 24


I.13. Estructura porcentual de la recaudación consolidada ...................................................... 26

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I.14. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 31

I.15. Recaudación del Estado, por conceptos. Importes .......................................................... 31

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXIII

Índice de gráficos

Gráfico Página

I.16. Recaudación del Estado por operaciones interiores. Importes ........................................ 32

IMPUESTOS ESPECIALES I.17. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 35

I.18. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................... 35

I.19. Estructura porcentual de la recaudación del Estado, antes de descontar la par

ticipación de las Administraciones Territoriales ............................................................. 36

IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS I.20. Recaudación. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes ................... 41

I.21. Recaudación. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes ................................ 44

I.22. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 47

GRAVAMEN SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR DE MERCANCÍAS I.23. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................... 49

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS I.24. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 51

TOTAL I.25. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................... 54

I.26. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 54

I.27. Estructura porcentual de la recaudación del Estado ........................................................ 55

I.28. Recaudación consolidada. Importes ................................................................................

I.29. Estructura porcentual de la recaudación consolidada ...................................................... 57

57

TASAS Y OTROS INGRESOS

TASAS SOBRE EL JUEGO I.30. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 63

I.31. Recaudación de la tasa de dominio público radioeléctrico. Importes .............................. 66

TOTAL I.32. Recaudación total de tasas y otros ingresos. Importes ..................................................... 67

I.33. Estructura porcentual de la recaudación consolidada de tasas y otros ingresos .............. 67

Pág.: XXIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Gráfico Página

RESUMEN

RECAUDACIÓN DEL ESTADO POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS I.34. Recaudación total. Importes ........................................................................................... 74

I.35. Estructura porcentual de la recaudación ......................................................................... 74

RECAUDACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS I.36. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 95

I.37. ......................................................................... 95 Estructura porcentual de la recaudación

RECAUDACIÓN CONSOLIDADA POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS I.38. Recaudación total. Importes ........................................................................................... 99

I.39. Estructura porcentual de la recaudación ......................................................................... 99


PERIODO 1999-2009

II.1. Recaudación tributaria por capítulos presupuestarios ................................................... 105

EJERCICIO 2009

II.2. Estructura porcentual de la recaudación tributaria municipal, según la clasifi

cación económica ........................................................................................................... 110

III. INDICADORES FISCALES OCDE

PERIODO 2000-2010


PIB. España y países OCDE .......................................................................................... 122

PERIODO 1999-2009

III.2. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.

España y países OCDE .................................................................................................. 124

III.3. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. España y países OCDE ............................ 126

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXV


Gráfico Página

III.4. España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios /

PIB ............................................................................................................................... 128

III.5. Total países OCDE: Recaudación de las principales categorías de ingresos

tributarios / PIB ........................................................................................................... 128

III.6. España: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales

categorías ..................................................................................................................... 130

III.7. Total países OCDE: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las

principales categorías .................................................................................................. 130

COMISIÓN EUROPEA

PERIODO 2000-2010


PIB. España y total Unión Europea ............................................................................. 134

III.9. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.

España y total Unión Europea ..................................................................................... 136

III.10. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. España y total Unión Europea ............... 138

III.11. España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios /

PIB ............................................................................................................................... 140

COMPARACIÓN

PERIODO 2000-2010

III.12. Comparación de la presión fiscal de España, según la OCDE y la Comisión

Europea ........................................................................................................................ 143


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

PERIODO 1999-2009

IV.1. Número de declaraciones ............................................................................................ 149

IV.2. Base imponible total .................................................................................................... 156

IV.3. Base liquidable total .................................................................................................... 166

Pág.: XXVI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Gráfico Página


IV.4. Mínimo personal y familiar. Importe total aplicado .................................................... 169

IV.5. Cuota íntegra ............................................................................................................... 170

IV.6. Importe total de las deducciones en la cuota ............................................................... 175

IV.7. Importe de la cuota resultante de la autoliquidación ................................................... 176

IV.8. Importe total de los pagos a cuenta ............................................................................. 178

IV.9. Importe de los resultados a devolver y a ingresar de la declaración ........................... 180

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

PERIODO 1998-2007

IV.10. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 229

IV.11. Importe del valor total de bienes y derechos no exentos ............................................. 236

IV.12. Importes de las bases imponible y liquidable .............................................................. 238

IV.13. Importe de la cuota a ingresar ..................................................................................... 238

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

PERIODO 1999-2009

IV.14. Número total de declarantes ........................................................................................ 253

IV.15. Evolución del resultado contable. Importes ................................................................ 258

IV.16. Importe de la base imponible positiva ......................................................................... 265

IV.17. Importe de la cuota íntegra .......................................................................................... 266

IV.18. Importes de las bonificaciones y deducciones ............................................................. 276

IV.19. Importe de la cuota líquida .......................................................................................... 277

IV.20. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 280

IV.21. Importes de las cuotas diferenciales positivas y negativas correspondientes a

la AGE ......................................................................................................................... 282

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

PERIODO 2000-2010

IV.22. Evolución del número de declarantes ..........................................................................

IV.23. Importe de la base imponible del régimen general ...................................................... 332

IV.24. Evolución de las principales magnitudes .................................................................... 336

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXVII

325


Gráfico Página


IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA PERIODO 2000-2010

V.1. Evolución del número de unidades urbanas .................................................................. 352

V.2. Evolución de las principales magnitudes: valor catastral y bases imponible y

liquidable ....................................................................................................................... 352

V.3. Evolución de las principales magnitudes: cuotas íntegra y líquida ............................... 353

AÑO 2010 V.4. Distribución de la cuota líquida por Comunidades y Ciudades Autónomas ................. 356

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA PERIODO 2000-2010

V.5. Evolución del número de parcelas ................................................................................. 360

V.6. Evolución de de las principales magnitudes: valor catastral y base imponible ............. 360

V.7. Evolución de las principales magnitudes: superficie catastrada .................................... 361

V.8. Evolución de las principales magnitudes: cuotas íntegra y líquida ............................... 361

AÑO 2010 V.9. Distribución de la cuota líquida por Comunidades Autónomas .................................... 364

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO PERIODO 2001-2011

VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias .......................................................... 368

VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias ........................................ 370

AÑO 2011 VI.3. Distribución por tributos ................................................................................................ 375

VI.5. Clasificación según políticas de gasto ........................................................................... 380

VI.6. Comparación entre los beneficios fiscales y los ingresos tributarios ............................ 381

PERIODO 2010-2011

VI.4. Comparación por tributos .............................................................................................. 379

Pág.: XXVIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


NOTAS PREVIAS

1. Dentro de la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aparece el

concepto relativo a la “Participación de las Comunidades Autónomas en el IRPF”. Como

consecuencia de la aprobación de la Ley 14/1996, de 30 de diciembre, de cesión de tributos

del Estado a las Comunidades Autónomas y de medidas fiscales complementarias, el con

cepto IRPF del Presupuesto de Ingresos del Estado quedó minorado en el rendimiento de la

tarifa complementaria de aquellas Comunidades Autónomas que aceptaron el modelo de

financiación. En 2002 se incrementó la fracción de recaudación cedida a las Comunidades

Autónomas de régimen fiscal común en dicho impuesto, pasando del 15 al 33 por ciento, lo

que supone una ruptura en las series. El vigente sistema de financiación autonómica, apro

bado por la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financia

ción de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Auto

nomía y se modifican determinadas normas tributarias incrementa la fracción de recauda

ción cedida a las Comunidades Autónomas de régimen fiscal común en dicho impuesto,

pasando desde el año 2010 del 33 al 50 por ciento.

2. A partir del año 2002 dentro de la recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido y de

los Impuestos Especiales figura el concepto relativo a la “Participación de las Comunida

des Autónomas en IVA e Impuestos Especiales”, respectivamente, en virtud de lo estable

cido en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y

administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de ré

gimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía. Asimismo, las cifras recaudatorias

de dichos impuestos indirectos en 2010 ya recogen el efecto del vigente sistema de finan

ciación autonómica, aprobado por la citada Ley 22/2009.

3. A partir de 2005, dentro de los datos recaudatorios del IRPF, IVA e Impuestos Especiales,

figura el concepto de “Participación de las Corporaciones Locales” en cada uno de ellos.

4. Si bien la gran parte de la información contenida en este libro se refiere a los años com

prendidos entre 2000 y 2010 (recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas,

presupuesto de ingresos de las entidades locales, presión fiscal según la OCDE y la Comi-

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXIX

Notas previas

sión Europea y estadísticas del IVA), algunos apartados recogen series de un período dis

tinto, básicamente por razones de desfase temporal en su disponibilidad, aunque en todos

los casos se abarca un período de 11 años, lo que permite conocer las variaciones acaecidas

en una década completa. Así, los períodos de referencia distintos al que figura en el título

de la publicación son: 1999-2009 en la recaudación de las entidades locales, en algunos in

dicadores fiscales de la OCDE y en las estadísticas del Impuesto sobre la Renta de las Per

sonas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades, 1999-2007 en las estadísticas del Impuesto

sobre el Patrimonio y 2001-2011 en el Presupuesto de Beneficios Fiscales.

5. Los datos que se refieren a conceptos inexistentes en determinados años aparecen refleja

dos en la publicación mediante el signo (-), mientras que los datos de importe desconocido

se anotan mediante el signo (..).

Pág.: XXX Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


FUENTES


- “Base de datos económicos del sector público español (BADESPE)”, Instituto de Estudios

Fiscales.

- “Informe anual de recaudación tributaria”, Agencia Estatal de Administración Tributaria

(AEAT).

- “Memoria de la Administración Tributaria”, Secretaría de Estado de Hacienda (SEH).

- “Resumen informativo de recaudación de tributos cedidos y concertados”, Inspección Ge

neral.

- “Gaceta tributaria del País Vasco”.


- “Liquidación de Presupuestos de las Entidades Locales”. Secretaría General de Coordina

ción Autonómica y Local (SGCAL).

- “Presupuestos de las Entidades Locales”, SGCAL.

- Instituto Nacional de Estadística.

III. INDICADORES FISCALES

- “Revenue Statistics 1965-2010”, OCDE.

- “Taxation Trends in the European Union, 2012 edition”, Eurostat.

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXXI

Fuentes


- “Estadísticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, AEAT.

- “Estadísticas del Impuesto sobre el Patrimonio”, AEAT.

- “Estadísticas del Impuesto sobre Sociedades”, AEAT.

- “Estadísticas del Impuesto sobre el Valor Añadido”, AEAT.

- “Memoria de la Administración Tributaria”, SEH.


- “Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza urbana”, Dirección General del

Catastro (DGC).

- “Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica”, DGC.

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO

- “Memoria de Beneficios Fiscales”, Dirección General de Tributos.

Pág.: XXXII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS

COMUNIDADES AUTÓNOMAS

I.1. IMPUESTOS DIRECTOS


Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS

Cuadro I.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importes Millones de euros

Concepto Estado Retenciones de trabajo y actividades económicas (*) 32.744,2 37.382,8 40.577,4 43.416,9 45.106,4 50.853,8 56.630,0 61.663,7 63.059,4 61.113,5 64.232,6 Retenciones de capital mobiliario 2.722,2 3.116,6 2.644,9 2.274,4 2.205,8 2.488,6 3.308,7 4.845,9 6.169,4 5.481,4 4.917,4 Retenciones de capital inmobiliario 928,9 905,9 984,2 1.099,2 1.192,0 1.313,1 1.449,7 1.849,8 2.071,4 2.005,8 2.017,2 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 943,2 504,2 404,1 242,5 267,1 360,1 525,1 883,3 944,6 464,5 405,2 Pagos fraccionados 2.426,4 2.471,9 2.570,0 2.728,1 2.883,3 3.013,3 3.167,6 3.288,8 2.767,1 2.239,2 2.292,5 Cuota diferencial neta -2.871,1 -2.879,3 -2.703,9 -3.174,0 -3.793,8 -3.165,0 -2.124,1 235,0 -3.518,0 -7.199,6 -6.628,5 Participación de las CCAA -4.646,5 -5.244,1 -12.066,7 -13.621,8 -17.310,3 -18.221,0 -20.751,7 -23.269,6 -27.073,8 -32.392,6 -26.815,7 Participación de las CCLL - - - - - -548,6 -566,0 -718,9 -854,3 -1.032,0 -835,1 Asignación tributaria a la Iglesia Católica -127,9 -130,5 -133,1 -135,8 -138,5 -141,2 -144,0 -152,3 -152,8 -247,9 -259,3

Total 32.119,4 36.127,3 32.276,8 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Comunidad Foral de Navarra Retenciones de trabajo y actividades profesionales 532,5 612,3 664,2 713,2 736,2 809,7 901,7 945,7 1.046,3 1.035,6 1.030,8 Otras retenciones 65,6 57,6 60,7 56,0 52,5 58,6 70,2 97,3 123,2 127,2 107,9 Pagos fraccionados 33,0 36,3 39,5 41,0 42,4 45,6 50,0 53,4 54,3 48,8 45,9 Cuota diferencial neta -1,5 -21,9 -37,1 -47,9 -84,1 -48,1 -12,3 -13,2 -67,2 -101,3 -145,0

Total 629,6 684,2 727,4 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6

Diputaciones Forales del País Vasco Retenciones de trabajo y actividades profesionales 2.505,1 2.701,4 2.890,2 3.070,5 3.192,9 3.455,1 3.755,0 4.040,7 4.322,2 4.167,1 4.308,6 Retenciones de capital mobiliario 116,9 130,1 135,7 119,5 113,8 133,5 151,8 237,2 312,2 266,3 224,6 Retenciones de capital inmobiliario 22,7 23,5 25,0 26,4 28,6 30,2 32,7 41,6 71,0 80,4 82,6 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 49,9 23,6 17,3 12,5 10,2 15,6 21,2 40,3 39,9 17,4 18,2 Pagos fraccionados 151,5 157,3 156,4 158,3 160,8 164,9 174,6 181,6 173,7 162,7 160,2 Cuota diferencial neta -305,7 -292,5 -351,9 -369,2 -454,3 -395,7 -381,1 -275,1 -460,7 -776,2 -728,6

Total 2.540,4 2.743,5 2.872,7 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9

Recaudación Consolidada Estado 32.119,4 36.127,3 32.276,8 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 Navarra 629,6 684,2 727,4 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 País Vasco 2.540,4 2.743,5 2.872,7 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 Participación de las CCAA 4.646,5 5.244,1 12.066,7 13.621,8 17.310,3 18.221,0 20.751,7 23.269,6 27.073,8 32.392,6 26.815,7 Participación de las CCLL - - - - - 548,6 566,0 718,9 854,3 1.032,0 835,1

Total 39.935,9 44.799,2 47.943,6 50.231,6 51.521,3 58.992,1 67.576,9 77.963,8 76.956,0 68.884,8 72.082,5 (*) En las retenciones de trabajo y actividades económicas se incluyen los siguientes conceptos: rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades económicas que sean contraprestación de actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, así como los rendimientos a que se refiere el artículo 70.2.b) del Reglamento del Impuesto y los premios que se entreguen como consecuencia de la participación en juegos, concursos o combinaciones aleatorias. Igualmente, se incluyen los ingresos a cuenta por contraprestaciones satisfechas a personas o entidades no residentes en los supuestos de imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen a que se refieren el art. 93.8 del Real Decreto Legislativo 3/2004 y el art. 92,8 de la Ley 35/2006, de 28 de diciembre.

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I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos



Cuadro I.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Tasas de variación (%)

Concepto Estado Retenciones de trabajo y actividades económicas 14,2 8,5 7,0 3,9 12,7 11,4 8,9 2,3 -3,1 5,1 Retenciones de capital mobiliario 14,5 -15,1 -14,0 -3,0 12,8 33,0 46,5 27,3 -11,2 -10,3 Retenciones de capital inmobiliario -2,5 8,6 11,7 8,4 10,2 10,4 27,6 12,0 -3,2 0,6 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva -46,5 -19,8 -40,0 10,1 34,8 45,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8 Pagos fraccionados 1,9 4,0 6,2 5,7 4,5 5,1 3,8 -15,9 -19,1 2,4 Cuota diferencial neta -0,3 6,1 -17,4 -19,5 16,6 32,9 111,1 1.597,1 -104,7 7,9 Participación de las CCAA -12,9 -130,1 -12,9 -27,1 -5,3 -13,9 -12,1 -16,3 -19,6 17,2 Participación de las CCLL - - - - - -3,2 -27,0 -18,8 -20,8 19,1 Asignación tributaria a la Iglesia Católica -2,0 -2,0 -2,0 -2,0 -2,0 -2,0 -5,8 -0,3 -62,3 -4,6

Total -12,5 10,7 -1,7 7,4 -18,2 -15,4 -17,2 10,7 29,9 29,2

01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09

Comunidad Foral de Navarra Retenciones de trabajo y actividades profesionales 15,0 8,5 7,4 3,2 10,0 11,4 4,9 10,6 -1,0 -0,5 Otras retenciones -12,2 5,5 -7,8 -6,3 11,7 19,9 38,6 26,6 3,2 -15,2 Pagos fraccionados 10,1 8,8 3,8 3,4 7,6 9,6 6,7 1,7 -10,1 -5,9 Cuota diferencial neta -1.392,4 -69,4 -29,3 -75,5 42,8 74,4 -7,0 -410,8 -50,9 -43,1

Total 8,7 6,3 4,8 -2,0 15,9 16,6 7,3 6,8 -4,0 -6,4

Diputaciones Forales del País Vasco Retenciones de trabajo y actividades profesionales 7,8 7,0 6,2 4,0 8,2 8,7 7,6 7,0 -3,6 3,4 Retenciones de capital mobiliario 11,3 4,3 -11,9 -4,8 17,3 13,7 56,2 31,6 -14,7 -15,6 Retenciones de capital inmobiliario 3,4 6,2 5,8 8,4 5,5 8,3 27,0 70,6 13,4 2,7 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva -52,6 -26,9 -27,7 -18,6 53,5 35,7 90,2 -0,9 -56,3 4,8 Pagos fraccionados 3,8 -0,6 1,2 1,6 2,5 5,9 4,0 -4,4 -6,4 -1,5 Cuota diferencial neta 4,3 -20,3 -4,9 -23,1 12,9 3,7 27,8 -67,4 -68,5 6,1

Total 8,0 4,7 5,1 1,1 11,5 10,3 13,6 4,5 -12,1 3,8

Recaudación Consolidada Estado 12,5 -10,7 1,7 -7,4 18,2 15,4 17,2 -10,7 -29,9 29,2 Navarra 8,7 6,3 4,8 -2,0 15,9 16,6 7,3 6,8 -4,0 -6,4 País Vasco 8,0 4,7 5,1 1,1 11,5 10,3 13,6 4,5 -12,1 3,8 Participación de las CCAA 12,9 130,1 12,9 27,1 5,3 13,9 12,1 16,3 19,6 -17,2 Participación de las CCLL - - - - - 3,2 27,0 18,8 20,8 -19,1

Total 12,2 7,0 4,8 2,6 14,5 14,6 15,4 -1,3 -10,5 4,6

Pág.: 6


Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 7

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

Mill

ones

de

euro

s

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Años

Gráfico I.1Recaudación total del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importes

Estado Comunidades Forales Participación CCAA y CCLL

-40.000

-30.000

-20.000

-10.000

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

Mill

ones

de

euro

s

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Años

Gráfico I.2Recaudación del Estado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por conceptos. Importes

Retenciones trabajo y actividades económicas Retenciones capital mobiliario Cuota diferencial neta Participación CCAA y CCLL Restantes conceptos

I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos



Cuadro I.3. Impuesto sobre Sociedades. Importes Millones de euros

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Concepto Estado Retenciones de capital inmobiliario 391,7 380,5 412,2 458,6 496,8 547,2 603,5 771,2 860,5 808,7 802,0 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 401,1 214,6 171,9 103,2 113,7 153,3 223,4 375,9 401,9 197,7 172,4 Retenciones de capital mobiliario 1

recaudaciÓn y estadÍsticas del sistema tributario … · el libro “recaudación y estadísticas...

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