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Presupuesto de cajaRamn Baquedano.Formulacin y administracin de presupuestosInstituto IACC13 de abril de 2015

NOMBRE: Presupuesto de caja.RECURSOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA TAREA:1. Contenidos de la semana 7.INSTRUCCIONES: En base a los siguientes datos, responda lo que se le solicita a continuacin.Una firma de ropa femenina preparar su presupuesto de caja para el ltimo trimestre del ao ydispone de los siguientes datos (cifras en millones de pesos).Ventas:Octubre 330Noviembre 360Diciembre 300La poltica de cobranza a clientes es un tercio al contado, un tercio a 30 das de plazo y un tercioa 60 das de plazo.Compras:Octubre 220Noviembre 240Diciembre 260La poltica de pagos a proveedores ventas es a 30 y 60 das en partes iguales.

1. Efecte los clculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con losvalores solicitados en cada caso.Respuesta:De acuerdo a lo solicitado en la pregunta nmero 1 y los datos entregados en cuanto a las polticas de pagos a proveedores y las polticas de cobranzas, se entregan los siguiente datos, desarrollos y valores resultantes:

Respecto a Ventas:

Mes Octubre

330 *1/3 = 110 al contado, 110 en noviembre y 110 en diciembre

Mes Noviembre

360 * 1/3 = 120 al contado, 120 en noviembre y 120 en diciembre

Mes Diciembre

300*1/3 = 100 al contado, 100 en noviembre, y 100 en diciembre

Respecto a las Compras:

Mes Octubre

220*1/2 = 110 en noviembre y 110 en diciembre

Mes Noviembre

240*1/2 = 120 en diciembre y 120 en enero

Mes Diciembre

260*1/2 = 130 en enero y 130 en febrero.

Tabla de Flujos De Ingresos Y Egresos De Caja reflejados en Millones de PesosFLUJOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA

INGRESOS Y EGRESOSOCTUBRENOVIEMBREDICIEMBRETOTAL

INGRESOS POR MES110110 + 120 = 230110 + 120 + 100 = 330670

EGRESOS POR MES0110110 + 120 = 230340

2. Explique con sus palabras el tratamiento que dara si el saldo de uno o todos los meses fueradficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera supervit. Cmo resolvera en uno u otrocaso?

Respuesta:

En cuanto al dficit que pueda tener la Firma de Ropa Femenina, podramos comentar que el termino dficit se refiere a que los gastos superan a los ingresos, esto no quiere decir que hay perdidas, porque podra deberse a menores ingresos, ya que muchas veces los gastos son superiores a lo que se esperaban; en el caso de esta semana no hay dficit, si no supervit.

Analizando el caso de dficit, habra que analizar el porqu de esto, ver si est funcionando el tema de cobranza, si estn llegando los retornos de dinero por ventas realizadas, si los dineros por cobrar no son los presupuestados y las razones a fondo del dficit.

Un motivo que no debe pasarse por la cabeza es el utilizar un prstamo o las tarjetas de crdito de la empresa.

Como una gran opcin a la hora de un dficit, es tener identificados los gastos fijos mensuales que son necesarios ineludibles y los dems tratar de eliminarlos.

Como opcin muy importante de ayuda en estos casos es dar chances e pagos a los clientes morosos que tenemos. Por ello debemos otorgarle gran importancia a la cobranza, el estar en constante atencin a ese punto, podramos llegar a solucionar los problemas que nos genere el dficit de la firma de ropa femenina y ms, se podran llegar a pagar todas las deudas por conceptos de compras de material y gastos de administracin. Sabiendo cuales son los montos mnimos de ingresos que debamos obtener con la condiciones de crditos y polticas de la empresa, podemos solventar los gastos de ella.

El flujo de caja es vital en la firma de ropa femenina y con esos fondos se pagan los pasivos y los sueldos, y no como comnmente con las ganancias que pueden recibirse cuando los clientes paguen las ventas plazo.

Un mtodo para dejar de tener dficit seria el pago por adelantado a los proveedores, conversar en cuanto al tema y no dejar que los dficit por conceptos de ventas nos arruine el negocio y pedir en las facturas un descuento por pagos adelantados y se vern reflejados quizs no tanto en el mes, pero mes a mes y al final del ao, el porcentaje ser tan alto que valdr la pena. Por ello un pago anticipado de facturas de compra servir mucho y la ganancia anual ser la utilidad o se agregara a la ganancia por ventas y el monto subir an ms, ya que la idea es revertir lo que sucede con el dficit y quizs como detallo ms adelante el supervit nos servir de mucho en estos casos poder contar con porcentajes de ganancias.

Claramente en el ejemplo analizado de esta semana, se ve que los ingresos por mes dan un total superior a los egresos por mes, por ello hablamos de supervit, ya que son superiores los ingresos hablamos de un ingreso mayor a lo normal o lo que presupuesto, por ello creo al tener estos ingreso mayores, podramos utilizarlos para solventar los pagos de los meses venideros, quizs compras de materias primas de mejor calidad y con plazos de entrega mayores, pero con un precio que no altera en nada los presupuestos de compras. Tambin podramos hablar de generar inters en la banca nacional o simplemente apostar por el resguardo de los meses que son econmicamente malos durante el ao. Como otra opcin, creo que el tema de supervit pasa tambin por logros o arreglos en lo referente a la comercializacin y marketing de la empresa.

Cuando se logra un supervits comercial, por una elevada eficiencia, la empresa, en este caso la firma de ropa femenina, gozara de un mayor bienestar econmico y quizs lograr mayor competitividad ante amenazas y competencia.

Bibliografa- Contenido Semana 7 - Curso Formulacin y administracin de presupuestos - Carrera Prevencin de Riesgos - Instituto IACC- 2015.

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