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¿Qué normatividad se debe tener cuando se es,o se contrata con, TrabajadoresIndependientes?Por  turevisorfiscal.com  /  21 agosto, 2014  /  No Comments

Este artículo fue publicado antes de la Reforma Tributaria aprobada mediante la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014, porlo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas. Actualmente estamos trabajando en laactualización de la información de estos artículos.

Inicialmente se debe tener en cuenta que los Trabajadores Independientes (TI) pueden tratarse desde diferentes ópticas legales según el tema de interés.

De esta manera trataremos de comentar la normativa más general que se debe tener en cuenta cuando se es o se contrata con un TI.

Definición:Desde el ámbito tributario, en el artículo 5941 por TI se podría entender que es aquella persona cuya mayoría de ingresos (80%) provengan de comisiones, honorarios yservicios.

El impuesto de renta:El artículo antes comentado plantea que todo trabajador independiente cuyos ingresos en el año gravable anterior sean superiores a 1.400 UVT y/o tengan más de 4.500UVT como patrimonio deberá presentar declaración del impuesto de renta. Igualmente, la persona natural deberá tener en cuenta las categorías que fijó el Gobierno en elartículo 329 del ET puesto que para cada una hay condiciones para declarar. Estas son:

EmpleadoTrabajador por Cuenta PropiaRégimen Ordinario o General

 El impuesto a las VentasIgualmente,  según  el  artículo  499  del  E.T.,  el  T.I    debe  tener  claro  los  topes  para  pertenecer  al  régimen  común  y  el momento  en  que  puede  hacerse  responsable  delImpuesto sobre el Valor Agregado –IVA por ende tendrá la obligación de facturar.

¿Y en cuanto a la Retención en la Fuente?Para la retención en la fuente por renta deberá definir la categoría:

Si es catalogado como Empleado y No Declara, la retención se hará teniendo en cuenta el artículo 383 del ET.Si es catalogado como Empleado y Declara, se aplicará el artículo 383 y 384, tomando siempre la que dé mayorPara ambos casos aplican los descuentos de ley consagradas en el artículo 387 y en el Decreto 1070 de 2013.Si es catalogado como Trabajador por Cuenta Propia o Régimen Ordinario se aplicarán las tarifas que ordene la ley según lo pagado, por ejemplo, si es un servicio

la tarifa puede ser del 4% o del 6%, si son honorarios podrá ser del 10% o el 11%.

Para estos casos no aplican los descuentos de ley consagradas en el artículo 387 del ET.

¿Se deben afiliar a Seguridad Social?Por el lado de la seguridad social hay que tener claro que los TI están obligados a afiliarse al Sistema General de Pensiones, según el artículo 3 de la Ley 797 de 2003 y

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también existe la obligación legal de afiliarse al Sistema Nacional de Seguridad Social en Salud, la cual está consagrada en el inciso 1 del artículo 23 del Decreto 1703 de2002. Así  las  cosas,  el  contratante  deberá  velar  para  que  el TI  pague  de modo  adecuado  su  seguridad  social,  según  los  conceptos  de Min Salud  y Protección  3825 de2005 y 68161 de 2012 y el parágrafo 2 del artículo 108 del ET. Demanda que para deducir los pagos hechos a los TI se debe de realizar la anterior verificación.

De este modo, resumimos en la siguiente tabla la normatividad asociada a los Trabajadores Independientes: