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PwC México Sector financiero Convención de Aseguradores de México AMIS 2014 Recomendaciones Implantación de Gobierno Corporativo Nueva Regulación de Seguros y Fianzas

Mayo, 2014

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“El ideal está en ti; el obstáculo para su cumplimiento también” Thomas Carlyle

Convención de Aseguradores de México AMIS 2014

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1 Antecedentes

2 Gobierno Corporativo

3 Auditoría Interna

4 Comités

5 Control Interno

6 Administración Integral de Riesgos

Recomendaciones Implantación de Gobierno Corporativo

7 Función Actuarial

8 Servicios con Terceros

9 Información

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Antecedentes

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Objetivo: proponer criterios claros y estandarizados basados en experiencia local e Internacional enfocados en Gobierno Corporativo.

Los tópicos analizados fueron sugeridos por el Comité de Gobierno Corporativo de la AMIS.

AMIS realizó con apoyo de PwC un esfuerzo para ayudar al sector con la implantación de la nueva Ley.

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Antecedentes

Control Interno

Auditoría Interna

Consejeros y funcionarios

Servicios con

terceros

Administra-ción Integral de Riesgos

Función Actuarial

Comités

Revelación de

Información


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Sesiones para Afinar Temas de Revisión.

Análisis

Análisis y Recopilación de Información PwC

Sesiones de Trabajo Resultados de la Investigación

S1:

• Gobierno.

• Comités.

• Auditoria interna.

• Perfil funcionarios.

• Comités.

S2:

• Riesgos.

• Función actuarial.

• Servicios con terceros.

• Información.

1. Investigación / Detallada.

2. Preparación de información para revisión (AMIS / Comité de Gobierno Corporativo).

Sesión 1 Sesión 2

PwC - AMIS Aseguradoras - AMIS PwC - Aseguradoras - AMIS

Sesión de trabajo 1



Material con detalle de experiencias

comprobadas y objetiva

52 puntos tratados (Cumplimiento y Mejores

Prácticas)

Las sesiones comprende el siguiente proceso:

• Sesiones de trabajo mostrando la información al Comité, discutiendo su contenido.

• Retroalimentación y documentación de conclusiones.

Antecedentes

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Gobierno Corporativo

PwC 8

Gobierno Corporativo. Estructura General y Comités

Dirección Actuarial Dirección de Recursos

Humanos Dirección de Admón.

y Finanzas Otras Direcciones

Asamblea de Accionistas

Decisiones colegiadas de los diferentes grupos de accionistas en el Consejo de Administración, institucionalizando a la empresa.

Auditoría externa

Sistema integral de denuncias

Auditoría interna

Política de inversiones

Inversiones en activos

Límites de inversión

Límites de riesgos

Sistema de Control Interno

Comité de Inversiones

Consejo de Administración

Comité de Auditoría

Comité de Suscripción

Comité de Comunicación y

Control

Comité Comercial

Comité de Proyectos

Comité de Siniestros

Comité Riesgos

Soporte Mejores Prácticas

Comité de Planeación

Otros Comité de Productos

Comité de Talento Humano

Administración Integral de Riesgos

Dirección General

Comité de Reaseguro

Cumplimiento

Comité de Presupuestos

Comité de Seguridad y Salud


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Gobierno Corporativo. Interacción

Consejo de Administración

(1) Auditoría Interna de la institución es objetiva e independiente.

(2) Auditoría interna reporta los resultados de las auditorías realizadas al Consejo de Administración.

(3) Riesgos es independiente de las áreas de la organización Control Interno como área / sistema .

(4) Auditoría Interna valora la eficacia de los procedimientos de control interno y actuación de Riesgos.

(5) Control interno abarca las funciones de riesgos.

(6) Control interno abarca las actividades de las áreas operativas, de negocio y las funciones actuarial.

Auditoría Interna Auditoría Interna Auditoría Interna

Dirección General

Sistema de Control Interno Administración Integral de

Riesgos

Direcciones de la Organización

1

2

3

4

6

5


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Gobierno Corporativo. Evaluación

Evaluación. Principios básicos

• Visión estratégica/ vigilancia de la Admón.

• Principios éticos y responsabilidad social empresarial.

• Cumplimiento regulatorio.

• Reporte y seguimiento de hechos indebidos.

Evaluación. Órganos y miembros

• Cumplimiento del plan estratégico.

• Funcionamiento de cada órgano acorde a su preparación, asistencia y seguimiento.

• Idoneidad de consejeros y funcionarios acorde a su rol y aportación a cada órgano.


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Auditoría Interna

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Auditoría Interna. Nivel de Interacción

Au

dito

ría

Inte

rn

a

Auditoría Interna

Au

dit

or

ía I

nte

rn

a

Auditoría Interna

Sistema de Control Interno

Administración de Riesgos

Ad

min

istr

ac

ión

d

e R

ies

go

s

Nivel de Interacción por capas:

1. Auditoria interna

2. Control Interno

3. Administración Integral de Riesgos

4. Áreas de la compañía

Área 1

Área 4

Área 2

Área 5

Área 3

Área 6

Área n

Es deseable que todo el sistema de alertas de Auditoría Interna esté dentro del sistema de Control Interno, sin embargo, pueden existir situaciones que generen una alerta a Auditoría Interna y no necesariamente exista en el Control Interno.


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Comités

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Comités. Resumen

Elementos Consejo de Administración

Comité de Auditoría Comité de

Inversiones

Fundamento regulatorio / Mejor Práctica

LISF (artículos 55 y 70) / CMPC (Capítulo IV)

LISF (artículo 72) / CMPC (Capítulo IV y V)

LISF (artículo 248) / CMPC (Capítulo IV y VII)

Integración

1. De 5 a 15 miembros.

2. Propietarios y suplentes.

3. 25% independientes.

1. De 3 a 5 miembros del consejo de administración (Propietarios o suplentes)

2. Al menos 1 consejero independiente .

1. 5 miembros (Director General, responsable del área de inversiones y 2 consejeros) 2. Al menos 1 independiente

Periodicidad de sesiones

Trimestralmente. Trimestralmente. Mensualmente.

CMPC: Código de Mejores Prácticas Corporativas.

Objetivo

Presidente

Secretario

Perfil de Miembros

Quórum

Invitados

Votación

Funciones


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Control Interno

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Control Interno. Prioridades de Monitoreo El sistema de contraloría interna asegura que las principales operaciones y actividades

de la institución se realizan conforme a los procedimientos administrativos debidamente implementados y documentados, y propician una operación ordenada y eficiente de la organización, que prevengan y reduzcan errores en el desarrollo de sus operaciones (1).

(1) Estudio de Impacto Cualitativo.

Dentro de los manuales de

procedimientos se han definido

prioridades de monitoreo,

control y seguimiento…

(1) Procesos de Soporte

Venta yDistribución

Suscripción

Emisión

Reaseguro

Coaseguro

Recibos Nueva Produccióny Cartera

Declaración deSiniestro

CONTRATACIÓN SINIESTROS ADMON POLIZASCOMERCIAL POSTVENTA

Cotización

Marketing

PREVENTA

Servicio / ReclutamientoIntermediario

ServicioCliente

Contabilidad/Finanzas

Control de Gestión y

EstadísticaInversiones

Función Actuarial

Administración de Proveedores

RR.HH.SistemasDiseño de Productos

Administración y Desarrollo de

Canales

Auditoría y Jurídico

Procesos de Gobierno y Control

Desarrollo de Canales

Cobranza y Devoluciones

Liquidación y Administración de

Canales

Tramitación

Liquidación

Salvamentos / Otros

Modificación de Datos No

Económicos

Modificación de Datos Económicos

Otros movimientos

Servicio Intermediario

Prevención

Otros Canales

Fuerte componente de servicio

Administración de Reservas

Procesos con mayor relevancia en la organización.

COBRANZA


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Control Interno. Prioridades de Monitoreo

Procesos de Soporte

Venta yDistribución

Suscripción

Emisión

Reaseguro

Coaseguro

Recibos Nueva Produccióny Cartera

Declaración deSiniestro

CONTRATACIÓN SINIESTROS ADMON POLIZASCOMERCIAL POSTVENTA

Cotización

Marketing

PREVENTA

Servicio / ReclutamientoIntermediario

ServicioCliente

Contabilidad/Finanzas

Control de Gestión y

EstadísticaInversiones

Función Actuarial

Administración de Proveedores

RR.HH.SistemasDiseño de Productos

Administración y Desarrollo de

Canales

Auditoría y Jurídico

Procesos de Gobierno y Control

Desarrollo de Canales

Cobranza y Devoluciones

Liquidación y Administración de

Canales

Tramitación

Liquidación

Salvamentos / Otros

Modificación de Datos No

Económicos

Modificación de Datos Económicos

Otros movimientos

Servicio Intermediario

Prevención

Otros Canales

Fuerte componente de servicio

Administración de Reservas

Procesos con mayor relevancia en la organización.

COBRANZA


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Control Interno. Marcos de Referencia

El sistema de contraloría interna consta de procedimientos administrativos y contables, de un marco de control interno, mecanismos de información en los diferentes niveles de la institución y de una función permanente de comprobación de las actividades de la misma (1).

(1) Estudio de Impacto Cualitativo.

Marcos de

ReferenciaEntorno de Control

Evaluación de Riesgos

Actividades de Control

Información y

ComunicaciónMonitoreo

SOX 404

COSO

COCO

ORCA

COBIT

CADBURY

TURNBULL


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Administración Integral de Riesgos. Estructura General


Modelado

Análisis

Monitoreo y cálculo

Suscripción

Concentración

Reaseguro

Descalce entre activos y pasivos

Mercado

Crédito o contraparte

Operacional

Competencia 1 Competencia 2 Competencia 3

El sector seguros debe gestionar todos los riesgos

mencionados. Sin embargo, suscripción, concentración

y reaseguro son aquellos que requieren mayor foco

en la organización.

Mejores prácticas en materia de administración integral riesgos consideran que el área se divida o existan competencias de acuerdo a los riesgos a evaluar.


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Administración Integral de Riesgos. Riesgo Operativo

Acorde a la regulación la clasificación del riesgo operativo es (apegado a mejores prácticas).

Tecnológico

De los procesos operativos

Estratégicos Legal

Reputacional

Interrupción del negocio y fallas en los sistemas.

Deterioro o percepción negativa de la imagen de la compañía.

• Gobierno / Gestión Planeación.

• Productos.

• Fuerza de ventas.

• Prácticas empresariales.

• Clientes.

• Fraude interno y externo.

• Daños a activos materiales por desastres naturales u otros.

• Relaciones laborales y seguridad en el puesto de trabajo.

• Ejecución, entrega y gestión de procesos.

• Resoluciones administrativas y judiciales desfavorables.

• Incumplimiento a disposiciones legales y/o regulatorias.


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Función Actuarial

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Función Actuarial. Interacción La función actuarial de la institución contribuye en la aplicación efectiva del sistema integral de

administración de riesgos y apoya las labores técnicas para modelar los riesgos en que se basa el cálculo del requerimiento de solvencia, el desarrollo de los modelos internos, la gestión de activos y pasivos, así como en la elaboración de la evaluación de riesgos y solvencia.

Administración Integral de

Riesgos

Función Actuarial

Evaluación:

• Riesgos y solvencia, el nivel de cumplimiento de los objetivos, políticas y procedimientos .

• Políticas y normas en materia de suscripción, inversiones, reservas técnicas, reaseguro, garantías y requerimientos de capital.

Presenta / Gestiona / Define:

• La política de suscripción de riesgos.

• Coordina las labores relacionadas con el diseño y viabilidad técnica de los productos, notas técnicas, se encarga del cálculo y valuación de reservas.

• Apoya las labores técnicas para modelar los riesgos en que se basa el cálculo del requerimiento de solvencia.


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Servicios con Terceros

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Servicios con terceros

• Se deteriore la calidad o eficacia del sistema de gobierno corporativo,

• Se incremente en forma excesiva el riesgo operativo, o

• Se afecte la prestación de un adecuado servicio al público usuario.

Instituciones deberán establecer políticas y procedimientos para garantizar que las funciones operativas relacionadas con su actividad que sean contratadas con terceros, sigan cumpliendo con todas las obligaciones previstas (1).

• Relacionados con el servicio directo al cliente.

• Donde procesos críticos dependan del tercero (total o parcialmente).

• Que intervenga en actividades como estrategia, riesgos, actuarial, financiero, control y cumplimiento.

• Cuya falta de calidad comprometan la estabilidad y/o reputación de la institución.

(1) CUSF.

No se podrán contratar con terceros cuando…

Servicios con terceros relevantes (Mejor Práctica)…


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Servicios con Terceros. Consideraciones

Responsabilidad

Servicio al Cliente –

Reclamaciones

Servicios Administrati-

vos

Servicio al Cliente –

Consulta y Contratación

Tecnología e Información

Apoyo Actuarial

Apoyo a la Administra-

ción de Riesgos

Apoyo a la Administración

de Activos

Apoyo a la Suscripción

Contratación de servicios con

Terceros Permitidos

Es relevante contar con una definición clara de la responsabilidad de las instituciones sobre la contratación de servicios con terceros o servicios referenciados (caso práctico con los médicos / hospitales)

Servicios distintos deberán

ser aprobados por la CNSF


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Información

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Información. Europa

Reporte Regulatorio (RSR) Informe al Regulador

Frecuencia: No mayor a 3 Años

Informe Público(SFCR) Información al Público

Frecuencia : Anual

Inversiones Actuaría

Reaseguro Estrategia Capital Contabilidad yFinanzas

Desarrollo del Negocio

Riesgos

Departamentos involucrados en la presentación de informes

Contenido Informe Cualitativo

A) Operaciones y Utilidades

B) Sistema de Gobierno

C) Perfil de Riesgo

D) Capital y Solvencia

E) Gestión de Capital

F) Información Modelo Interno

Tablas de Reporte Cuantitativo (QRTs)

Equilibrio[6 (T)]

Activos e Inversiones[9 T]

SCR, MCR, Recursos [16 T]

Plantillas Requeridas del Grupo[9 T]

Provisiones[15 T]

Análisis de Cambio[3 T]

Reaseguro[6 T]

Especificación de Estabilidad Financiera[4 T]

68 Tablas


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Información. México

Información Cuantitativa

Reporte sobre la Solvencia y Condición Financiera (RSCF)

Informaciones para el público

I Resumen Ejecutivo

III Gobierno corporativo

VI Gestión de capital

II Descripción del negocio y resultados

IV Perfil de riesgos

VII Modelo interno

Portada [1 Tablas (T)]

Req. de Capital de Solvencia [9 T]

Fondos Propios y Cap. Social [3 T]

Portafolios de inversión [7T]

Reservas Técnicas [11 T]

Desempeño y Res. de Operación [19T]

Información Financiera [5 T]

Siniestros [20 T]

Perfil de Primas y Siniestros [41T]

Reaseguro [43 T]

RR-1 – Información Corporativa

RR-3 – Reservas Técnicas

RR-5 – Activos e Inversiones

RR-2 – Gobierno Corporativo

RR-4 – Req. de Capital y Fondos Propios Admisibles1

RR-6 – Reaseguro y Reafianzamiento

RR-7 – Estados Financieros

V Balance de solvencia

RR-8 – Información Estadística

RR-9 – Operaciones Contratadas con Terceros

RR-10 – Est. Financieros de Sociedades Controladoras2 RR-11 – Est. Fin. de Intermediarios de Reaseguro3

RR-12 – Intermediación de Reaseguro3

Plazo

Reportes Regulatorios (RR) Todas las informaciones necesarias

por requerimientos regulatorios

Frecuencia: trimestral / anual

110

20 dh

15/20

15/20

15/20

15-30

15-90

30-904

15

20/90

40

20

Freq.

an

tri

tri

tri

tri

tri/an

tri/an

tri/an

tri

tri/an

an

tri

VIII Anexo de información cuantitativa

Análisis de la Cartera [6 T]

165 Tablas

Reportes en periodos y estructuras definidos


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Reflexiones Finales

Confirma y documenta tu estructura de Gobierno Corporativo y comités acorde a tu compañía.

1

Define el esquema de trabajo de Control Interno (área o sistema), apóyate en un marco de referencia e inicia acorde a procesos prioritarios.

2

Implementa una estructura independiente para el área de Administración Integral de Riesgos.

3

Revisa tu perfil de riesgos acorde a la nueva regulación y asegura que cuentas con los perfiles adecuados para su gestión.

4

Identifica a tus terceros, clasifícalos acorde a su participación en los procesos de la compañía, y define un plan de acción acorde a su criticidad.

5


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Gracias

Esta publicación se elaboró exclusivamente con el propósito de ofrecer orientación general sobre algunos temas de interés, por lo que no debe considerarse una asesoría profesional. No es recomendable actuar con base en la información aquí contenida sin obtener la debida asesoría profesional. No garantizamos, expresa o implícitamente, la precisión o integridad de la información de la presente publicación, y dentro de los límites permitidos por la ley, PricewaterhouseCoopers, S.C., sus miembros, empleados y agentes no aceptan ni asumen ninguna responsabilidad, deber u obligación derivada de las acciones, decisiones u omisiones que usted u otras personas tomen con base en la información contenida en esta publicación.

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