1. ELIZABETH DUARTE SALCEDOLAURA PRADA RODRIGUEZJONATHAN DAVID ESTEPA VEGAFABIAN E. CAMARGO ALARCONARELY CECILIA OCHOA VARGAS

2. PRUEBAS DEAUDITORIA DE SISTEMAS 3. Las Principales pruebas y herramientas para efectuaruna auditora de sistemas Son:Pruebas clsicas:Consiste en probar las aplicaciones o sistemas condatos de prueba, observando la entrada, la salidaesperada, y la salida obtenida. Existen paquetes quepermiten la realizacin de estas pruebas. 4. Pruebas sustantivas:Aportan al auditor informtico suficientes evidenciaspara que se pueda realizar un juicio imparcial. Se suelenobtener mediante observacin, clculos, muestreos,entrevistas, tcnicas de examen analtico, revisiones yconciliaciones. Verifica asimismo la exactitud, integridady validez de la informacin obtenida. 5. Pruebas de cumplimiento:Determinan si un sistema de control interno funcionaadecuadamente (segn la documentacin, segn declaranlos auditados y segn las polticas y procedimientos de laorganizacin). 6. evidenciasLa evidencia de auditora se obtiene, a travsde pruebas de cumplimiento y substantivas, mediante el uso de uno o ms de los siguientes mtodos: 7. Inspeccinconsiste en la revisin de la coherencia y concordanciade los registros contables, as como en el examen de losdocumentos y activos tangibles. 8. La observacin consiste en ver la ejecucin de un proceso oprocedimiento efectuado por otros. En este sentidoun ejemplo es cuando el auditor puede observarcmo el personal de la entidad realiza un inventariofsico o la aplicacin de un control. 9. Las preguntasobtienen informacin apropiada de las personas de adentroy de afuera de la entidad. Las preguntas abarcan desde lasformuladas por escrito a terceros ajenos a la entidad hastalas hechas oralmente al personal de la misma.Las respuestas a estas preguntas pueden corroborar laevidencia obtenida anteriormente o proporcionar informacinque no se posea, sin perjuicio de su posterior contraste si elauditor lo considera necesario. 10. LOS CALCULOScomprueban la exactitud aritmtica de los registroscontables y de los clculos y anlisis realizados por laentidad o en la realizacin de clculos independientes. 11. El informe de auditora independiente deber contener,como mnimo, los siguientes elementos bsicos:El ttulo o identificacinDeber identificarse el informe bajo el ttulo de"Informe deAuditora Independiente de CuentasAnuales" 12. A quin se dirige y quines lo encargaronEl auditor dirigir su informe a la persona o al rgano dela entidad del que recibi el encargo de la auditora. 13. El prrafo de alcanceobjeto es describir la amplitud del trabajo de auditorarealizado, debe tener claramente:a) Identificar los estados financieros auditados. Por tanto, deber incluir el nombre de la entidad, los estados financieros objeto de examen, la fecha del balance y el perodo que cubren los dems estados.b) Hacer referencia al cumplimiento en el examen de lasnormas de auditora generalmente aceptadas (N.A.G.A.) 14. El prrafo de opininEl prrafo de opinin del Informe de Auditora Independiente debemostrar claramente el juicio final del auditor sobre si las cuentasanuales, consideradas en todos los aspectos significativos,expresan adecuadamente o no la imagen fiel de los siguientesaspectos de la entidad auditada:De la situacin financiera (referencia al pasivo del balance)Del patrimonio (referencia al activo del balance)De los resultados de las operaciones (referencia a la cuenta deprdidas yganancias)De los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio(referencia al cuadro de financiacin anual). 15. El prrafo (o prrafos) de nfasisAlgunas razones usuales por las que el auditor suele incluir en suinforme de auditora prrafos de nfasis son:Por la necesidad de poner de manifiesto que un porcentajeimportante de las operaciones (compras o ventas) se estnrealizando con una entidad en concreto.Defecto de cobertura de seguros sobre el inmovilizado de laSociedad.No aplicacin excepcional de algn P.Y.N.C.G.A.En los resultados extraordinarios se recogen gastos o ingresoscorrespondientes a ejercicios anteriores, y son significativos. 16. Esquema de un informe de auditora de cuentasanualesNota: Con asterisco (*) y sombreados en gris, losprrafos que pueden no aparecer, segn los casos, enalgunos informes. 17. FORMATO DE INFORMEFINAL 18. EQUIPO AUDITOR: NOMBRE DE LOS AUDITORESFECHA:FECHA EN LA CUAL FUE REALIZADA LA AUDITORADURACIN: SE INDICA EL TIEMPO QUE DURO LA AUDITORA (HORAS, MINUTOS)SE INDICA EN INFINITIVO LO QUE SE DESEA DEL RESULTADO DE LAOBJETIVOS DE LA AUDITORA:AUDITORA, LO QUE SE BUSCA AL DESARROLLAR LA AUDITORASE INDICA EL NOMBRE DELOS PROCESOS QUE FUERON OBJETO DE LAPROCESO AUDITADO: AUDITORA.SE INDICA EL SITIO EXACTO DONDE SE REALIZO LA AUDITORALUGAR DONDE SE REALIZO LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA EN SITIO:SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENTREVISTADASPERSONAS ENTREVISTADAS Y SU RESPECTIVO CARGODURANTE LA AUDITORA Y DECIR SU CARGOSE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENCUESTADASPERSONAS ENCUESTADAS Y SU RESPECTIVO CARGODURANTE LA AUDITORA Y DECIR SU CARGO ASPECTO SITUACIN ACTUALPUNTOS DBILES YRECOMENDACIONES OPORTUNIDADES DE MEJORAAMENAZASSE INDICA LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORA COMPARANDO LOSCONCLUSIONES DE LA AUDITORA: OBJETIVOS DE LA AUDITORA CONTRA LOS RESULTADOS DE ESTA,ADEMS, DE OTROS ASPECTOS RELEVANTES QUE HAYAN SURGIDODURANTE LA VISITA.REAS NO CUBIERTAS EN EL ALCANCE DE LA AUDITORA: SE INDICA REAS O PROCESOS QUE NOS SE AUDITARON Y POR QUMOTIVO?INFORME DEL PROCESO DE AUDITORA: SE INDICAN TODOS LOS ASPECTOS RELEVANTES DEL PROCESO DEAUDITORA INCLUYENDO LOS OBSTCULOS ENCONTRADOS Y LASOPORTUNIDADES DE MEJORA PARA EL PROCEDIMIENTO DOCUMENTADOANEXOS*EVIDENCIAS*PAPELES DE TRABAJO O DOCUMENTOS EN LOS CUALES SE APOYARONPARA REALIZAR LA RESPECTIVA AUDITORA 19. SUPERVISIN El trmino de SUPERVISIN se utilizatradicionalmente para definir el acto devigilancia que una persona ejerce sobre eltrabajo que realiza el personal que est bajosu mando. 20. 1 Evaluar la correspondencia del SUPERVISIO Comprobacin ydictamen emitido porN seguridad de queel grupo de auditores con la situacin real stas se hayan de la entidad auditadarealizado cumpliendo con las NAGASSIGNIFICA2 21. SUPERVISAR EL TRABAJO DE AUDITORIA. En especial el realizado por personal conEl auditor ser el menorprincipalexperiencia.responsable desu trabajo 22. OBJETIVOS DE LA SUPERVISION1INCREME NTAR LA2CALIDAD DE LAS EconomaAUITORIA ,Seficiencia, eficacia, 6efectivida4 7PROCEDI d, 3 CAPACIDAMIENTOSTRABAJOimparcialiESPECIFI EN PAPELE D DEL 5 GRUPO dad, AUDITORCOS DEhonestida S DE AVANCEAUDITORIdy TRABAJAcumplime Onto de las NAGAS 23. COMPETENCIAS DE LOSAUDITORESAtributos Personales EducacinExperienciaLaboral Formacincomo AuditorExperiencia enAuditorias 24. COMPETENCIAS DE LOSAUDITORES de los principios de auditora Conocimientos de la competencia de los auditores de la aplicacin de tcnicas de auditoraUna o ms tcnicos y pertinentes del negociopersonascon: Habilidades para la gestin 25. Seguimiento 26. En qu consiste el Seguimiento?Valorar la calidad del funcionamiento del SistemaCaractersticas: Aplicables, completos, razonables,integrados y congruentes con sus competencias yatribuciones; adems debe brindar seguridad(Art.7 LGCI)Valorar la calidad de la gestin institucionalCaractersticas: Eficiencia, eficacia, informacinconfiable y oportuna, legalidad y resguardo delpatrimonio, en la consecucin de los objetivos(Art.8 LGCI y Norma 1.2) 27. Generalidades del Seguimiento 28. SEGUIMIENTO Y REVISION DELPROGRAMA Hacer seguimiento a: Aptitud de los auditores para cumplir el programa. Cumplimiento de los programas y cronogramas. Retroalimentacin de auditores y auditados. Revisar el programa considerando: Resultados y tendencias del seguimiento. Registros del programa de auditora. Coherencia de los auditores en situaciones similares. Prcticas de auditora alternativas o nuevas. 29. Normas Generales 30. QU INCLUYE ELPROCEDIMIENTO? calendario de las auditorasPlanificar y elaborar el Asegurar competencias de los auditores Asignar auditores segn el objetivo de la auditoraCmo Realizar las auditoras Realizar seguimiento a las auditoras Conservar los registros Hacer seguimiento y evaluar eficacia del programa Comunicar resultados a la direccin 31. FUNCIONES DEL SUPERVISOR ENCADA ETAPA DE LA AUDITORIA ETAPA DE PLANEAMIENTOEXPLORACIN1 23 4 EJECUCIN INFORME FINAL 32. Programa de auditoriaObjetivo y Alcance de la auditoriaSeleccionar criterios Recolectar EvidenciaCriterio de AuditoriaCompararEvidencia RecolectadaExtensin en que se cumplen los criterios(criterio y evidencia iguales o diferentes?)Informar el resultado a quien solicit la Auditora y al auditado 33. Autoridad para gestionar el programa de auditoriaEstablecer programa de auditoria Objetivos y alcance Responsabilidades Recursos ProcedimientosCompetencia y Implementar programa de auditoriaEvaluacin de Mejora delElaborar cronogramaAuditores ProgramaEvaluar auditoresde Auditoria Asignar auditores Conducir actividades de auditoria Actividades de Conservar registrosAuditoriaSeguimiento y revisin del programa Seguimiento y revisin Identificar necesidad de tomar acciones correctivas y preventivas Identificar oportunidades de mejora 34. IdentificarEn dnde es fuerte En dnde el Sistemael Sistema requiere mejorar Ayudar a comprender a los responsables de los procesos y actividades auditadas las ventajas de las fortalezas encontradas,los riesgos e implicaciones de las debilidades detectadas y las oportunidades de mejora identificadasIncrementar los niveles de conciencia y compromiso con el Sistema