DuocUCCentro de Formación TécnicaSede Padre Alonso de OvalleAyudantía IVA – Lucy Moya

Desarrolle cada ejercicio y posteriormente contesta las preguntas formuladas:

I. IVA CONSTRUCTOR:

1. La empresa Chávez Ltda. Da en arrendamiento a Juan Carlos Ltda. Un inmueble amoblado durante un periodo de 3 meses, por un monto total de $1.000.000. el avalúo fiscal del inmueble Dado en arriendo es de $8.000.000.-

CANON 1.000.000 Valor neto 655.462 11%AVALUO - 220.000 IVA 124.538TOTAL S/TERRENO 780.000 11% avalúo 220.000

Total Factura 1.000.000

NOMBRE: ____________________________________ NOTA: __________________

Preguntas:

a) ¿Cuál es la base imponible del Impuesto?

Base Imponible $ 655.462.-

b) ¿cuál es el precio cobrado al arrendatario mensualmente?

1.000.000 / 3 = 333.333

2. La firma constructora Los Corsarios S.A. adquirió un terreno con fecha 30 de julio de 2006, cuyo avalúo fiscal es de $24.000.000.-, pagando por él $80.000.000. Con posterioridad construye un edificio que vende el día 20 de mayo de 2008 en la suma de $200.000.000.-

VENTA 200.000.000 Valor neto 127.731.092 DOBLE AVALUO - 48.000.000 IVA 24.268.908TOTAL S/TERRENO 152.000.000 Doble11% avalúo 48.000.000

Total Factura 200.000.00

a) ¿Cuál es la base imponible del impuesto?

Base Imponible $ 127.731.092.-

3. El 20 de diciembre de 2006, la Empresa Constructora Casas Cuvi, vende una vivienda, cuyo precio sin incluir el valor del terreno es $100.000.0000.-. El precio del terreno es $15.000.000 y fue adquirido el 20 de abril de 2006. El avalúo fiscal es de $12.500.000.-

Valor Venta $115.000.000- Valor adquisición -$ 15.000.000 Valor sin terreno $100.000.000

Valor Neto $ 93.764.651IVA 19% $ 17.815.28465% Crédito ($ 11.579.935)Valor terreno $ 15.000.000 Total venta / Factura $115.000.000

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II. VERDADERO O FALSO:

Indique si la afirmación es verdadera o falsa (justifique las falsas)

1. ___ Los ingresos por avisos y propagandas están afectos a IVA.

2. ___ La dación en pago consiste en la entrega al acreedor de una cosa idéntica a la que se le debe.Entrega al acreedor de una cosa distinta de la que se debe.

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3. ___ Las notas de crédito por descuentos o bonificaciones otorgados no tienen plazo para la emisión.

4. ___ Los retiros por traslados de mercadería, del activo realizable al activo fijo o para consumo en el giro de la empresa, están exentos de IVA.

5. ___ Un inmueble adquirido en el 2004, y vendido en el 2010, tiene derecho a rebajar de su base imponible el doble del avalúo fiscal.La venta superior a los 3 años tiene derecho a rebajar el valor de adquisición del bien, menos de 3 años el valor de adquisición con tope del doble de avalúo Fiscal.

6. ___ La venta habitual de acciones no constituye un hecho Gravado Con IVA.

7. ___ Las importaciones de mercadería son afectas a IVA solo cuando son habituales.

Las importaciones siempre son afectas, independiente si son habituales o no.

8. ___ El arrendamiento de Inmuebles siempre está afecto a IVA.El arrendamiento de inmuebles en general no es un hecho gravado con IVA, salvo cuándo éste se arriende amoblado o con algún tipo de instalaciones que permita alguna actividad comercial.

9. ___Son vendedores, según la Ley, las personas naturales o jurídicas, incluyendo las comunidades y las sociedades de hecho que se dediquen en forma habitual a la venta de bienes corporales muebles que sean de su producción o adquiridos de terceros.

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10.___ El IVA en los servicios básicos, como la luz, agua, gas, etc., se devenga al momento de la emisión de la factura o boleta.Se devenga al término del periodo fijado para el pago, independiente del hecho de su cancelación.

11.___ Las donaciones de bienes corporales muebles con fines benéficos, se considera un hecho gravado con IVA.No quedan afectas a impuestos, según el Art.3 del reglamento

12.___ El IVA por la compra de una camioneta usada se puede utilizar como crédito.

13.___ En el arriendo de inmuebles amoblados o con algún tipo de instalación, se podrá deducir de la base imponible el 7% del avalúo fiscal.Se podrá deducir el 11% del avalúo Fiscal

14.___ El servicio prestado por una empresa constructora para la terminación de una obra gruesa en un edificio, es un hecho básico de ventas.Corresponde a un Hecho gravado especial de servicio.

15.___ Los bienes según el derecho común se clasifican en corporales e incorporales, y a la vez estos se subdividen en muebles e inmuebles y derechos reales y personales respectivamente.

III. EJERCICIO IVA:

La empresa “Los Piratas Ltda.”, RUT: 86.425.628 - k, su giro es la venta de computadores y accesorios y la capacitación de personal, para el mes de septiembre 2010, presenta la siguiente información:

1. 01.09.10 se emite F.256 por la venta de 4 computadores HP en $200.000 netos c/u.

2. 03.09.10 se recibe F. 1256 por la compra de 7 impresoras EPSON por un valor bruto $765.200.-

3. 06.09.10 se recibe F.8952 de la Cía. Chilectra S.A. por $45.600 netos, fecha de emisión 31.07.10

4. 08.09.10 se emite nota de crédito Nº 25 por descuento del 5% de F.122, emitida el 12.05.10 por la venta de 8 impresoras. (valor neto de la factura $487.500)

5. 10.09.10 se recibe F.15896 por asesorías Financieras, por un monto de $450.000 netos

6. 13.09.10 se emite F. 132 por capacitación de Redes por un monto neto de $1.230.000

7. 15.09.10 se emite F.80 por exportación de 50 computadores LG por un monto total de $ 12.000.000.

8. 21.09.10 se recibe F. 458 por la compra de un servidor de Red, para uso común de todos los departamentos, por $2.540.000 netos.

9. 23.09.10 se emite F. 257 por la venta de 15 computadores HP, por un monto bruto $ 4.250.000

10. 28.09.10 se recibe F. 8952 por reparación automóvil gerente General por $289.000 netos.

11. 29.09.10 se recibe F. 485 por arriendo del local donde esta ubicada la empresa, por un monto de 2.200.000 brutos. Avalúo fiscal al 01.01.10 $50.000.000, avalúo fiscal al 01.07.10 $55.200.000.

12.Boletas de la 123 a la 586 $4.800.000

OTROS ANTECEDENTES:

1. En el mes se cancelaron honorarios líquidos por 520.0002. PPM del mes 1,7%3. Impuesto único a los Trabajadores $1.236.1174. Remanente mes anterior actualizado $ 5.200.0005. Ventas meses anteriores:

MESES EXENTAS EXPORTACION AFECTASMAYO 0 3.000.000 15.200.000JUNIO 1.200.000 0 5.200.000JULIO 750.000 1.500.000 7.860.000AGOSTO 1.020.000 2.600.000 12.300.000

Se pide libro compra – venta Cálculos IVA proporcional y exportador F29