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PROYECTO PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE COLOR ILUSIÓN PAPELERÍA Y ALGO MÁS

YULY MILENA ARIAS CONEJO

LILIANA MEJIA OSPINA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE OCCIDENTE FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SANTIAGO DE CALI 2007

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PROYECTO PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE COLOR ILUSIÓN PAPELERÍA Y ALGO MÁS

YULY MILENA ARIAS CONEJO

LILIANA MEJIA OSPINA

Creación de empresa para optar el titulo de Contador Público y Administrador de Empresas

Directora MARGOTH CAJIGAS

Contador Público

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE OCCIDENTE FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SANTIAGO DE CALI 2007

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Nota de aceptación:

Aprobado por el Comité de Grado en cumplimiento de los requisitos exigidos por la Universidad Autónoma de Occidente para optar el titulo de Contador Público Titulado y Administrador de Empresas. Dra. ESPERANZA GARAVIÑO Jurado Dr. CARLOS FERNANDO CUEVAS Jurado

Santiago de Cali, 27 de Noviembre de 2007

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AGRADECIMIENTOS A Dios por iluminarme y llevarme en el camino de la felicidad. A mi madre Ana Lucia por su esfuerzo y dedicación, A mi padre Luís Eduardo por su sabiduría y ambos por brindarme su amor, apoyo y consejos cuando más lo necesité. A mis Hermanas Tatiana y Cristina por su constante presencia de cariño, paciencia, aliento y firmeza. A mis Amigas Liliana, Lucy, Marisol, luz Ángela, Yisela, Deyanira, Ángela y Ximena por haber compartido tanto tiempo junto a mi, las alegrías, tristezas, éxitos y fracasos. A mis Profesores y Directores que fueron mi guía como estudiante en toda mi carrera universitaria. A todos los que hicieron parte de los recuerdos de algo bello y vivido que han traído a mi vida experiencias, sorpresas y tristezas. De todo Corazón Gracias, YULY MILENA ARIAS CONEJO

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A todas las personas que llevo en mi corazón y que han marcado mi vida de una manera especial: En primer lugar quiero agradecerle a Dios por permitirme culminar esta etapa de mi vida y por iluminar el camino a seguir. A mi madre que con su esfuerzo y sacrificio logró convertirme en un ser de bien. A mi Tía Gloria Maria quien ya no se encuentra conmigo, por su preocupación y amor. A mis primos Andrés Felipe, por su colaboración, ingenio y dulzura, Diego, por su ternura y comprensión, Javier, por su entusiasmo y respeto, Luis Fernando, por su ejemplo de tenacidad, vitalidad y lucha por salir adelante. A mi grupo de amigos Farleny, Yuly, Luz Mila, Patricia, José, Gilma Lucia, Johana, Liliana, Katherine, Lizeth, Oscar, Idali, Jonathan Steven, Margoth, Maria del Socorro, Dora, por su ayuda y amistad. A Jhon Fredy Núñez, por llenar de alegría mi vida en los tres primeros semestres de la universidad, quien con su colaboración supere las dificultades. A mis amistades y demás familiares por su colaboración y motivación para alcanzar esta meta. A mi directora de proyecto Margoth Cajigas y Jurados Esperanza Garaviño y Carlos Fernando Cuevas por haber creído en el proyecto. A la Universidad Autónoma de Occidente y profesores de las facultades de Ciencias Económicas y Administrativas, Ingenierías, Comunicación Social y Ciencias Humanas, por haber infundido cariño al estudio y formarnos como profesionales éticos, además del aporte apreciable de sus consejos y experiencias. A todos Gracias y mil Gracias... LILIANA MEJIA O.

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CONTENIDO Pág. RESUMEN 14

INTRODUCCIÓN 15

1. RESUMEN EJECUTIVO 16

1.1 CONCEPTO DEL NEGOCIO 16

1.1.1 Nombre comercial. 16

1.1.2 Justificación de la empresa. 16

1.1.3 Misión de la empresa. 16

1.1.4 Descripción del producto y servicio. 16

1.1.5 Localización de la empresa. 17

1.1.6 Objetivos del proyecto. 17

1.2 PRESENTACIÓN DEL EQUIPO EMPRENDEDOR 18

1.3 POTENCIAL DE MERCADO EN CIFRAS 19

1.3.1 Investigación de mercado. 19

1.3.2 Demanda potencial del producto y servicio. 19

1.4 VENTAJA COMPETITIVA Y PROPUESTA DE VALOR 20

1.5 INVERSIONES REQUERIDAS 20

1.6 PROYECCIONES DE VENTAS 22

1.6.1 Proyecciones de ventas para el primer año 22

1.6.2 Proyecciones de ventas para el segundo año 23

7

1.6.3 Proyecciones de ventas del tercer al quinto año 24

1.7 SISTEMA DEL SERVICIO 25

1.7.1 Proceso del servicio 25

1.8 CONCLUSIONES FINANCIERAS Y EVALUACIÓN DE VIABILIDAD 25

1.8.1 Los Gastos. 25

1.8.2 Ingresos 27

1.8.3 Ingresos vs gastos 27

2. MERCADEO 30

2.1 INVESTIGACIÓN DE MERCADOS 30

2.1.1 Análisis del sector 30

2.1.2 Análisis del mercado 31

2.1.3 ANÁLISIS DEL CONSUMIDOR 33

2.1.4 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA 35

2.2 ESTRATEGIA DE MERCADEO 39

2.2.1 Concepto del producto y servicio 39

2.2.2 Marketing mix 40

2.2.3 Estrategia de producto 40

2.2.4 Estrategia de distribución 42

2.2.5 Estrategia de precios 43

2.2.6 Estrategias de promoción 45

2.2.7 Estrategias de comunicación 47

2.2.8 Estrategia de servicio 47

8

3. ANÁLISIS TÉCNICO – OPERATIVO 48

3.1 ANÁLISIS TÉCNICO – OPERATIVO 48

3.1.1 Distribución de planta y equipos 48

3.1.2 Ficha técnica del producto 50

3.1.3 Estado del desarrollo e innovación 51

3.1.4 Descripción del proceso y de flujo de información 51

3.1.5 Plan de compras 54

4. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL Y LEGAL 55

4.1 ORGANIZACIONAL 55

4.1.1 Concepto del negocio 55

4.1.2 Objetivos Organizacionales 55

4.1.3 Análisis MECA 56

4.1.4 Estructura organizacional 56

4.1.5 Constitución de la sociedad 59

5. ESTUDIO FINANCIERO 61

5.1 GENERALIDADES 61

5.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES 61

5.3 PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN 61

5.4 PRESUPUESTO DE INGRESOS 61

5.5 DEPRECIACIÓN 62

5.6 VALOR DE SALVAMENTO 63

5.7 AMORTIZACIÓN 63

9

5.8 ESTADO DE RESULTADOS 63

5.9 CAPITAL DE TRABAJO NETO OPERATIVO 63

5.9.1 Calculo del capital de trabajo neto operativo 64

5.10 FLUJO DE CAJA LIBRE 65

5.11 BALANCE GENERAL INICIAL 66

5.12 GASTOS 66

5.12.1 Gastos generales administrativos 66

5.12.2 Gastos generales de ventas 67

5.12.3 Gastos de personal 67

5.12.4 Liquidación aportes de seguridad social (vendedora) 69

5.12.5 Liquidación aportes de parafiscales 69

5.12.6 Liquidación de prestaciones sociales 69

5.13 EVALUACIÓN DEL PROYECTO 69

5.13.1 Tasa de rentabilidad 69

5.13.2 VPN (Valor presente neto) 69

5.13.3 TIR (Tasa Interna de Retorno) 70

6. IMPACTO DEL PROYECTO 71

7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 72

BIBLIOGRAFÍA 74

ANEXOS 75

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LISTA DE TABLAS

Pág.

Tabla 1. Inversiones Requeridas 21

Tabla 2. Proyección de ventas para el año 1 22

Tabla 3. Proyección ventas año 2 24

Tabla 4. Pronostico de ventas 25

Tabla 5. Proyección de gastos 26

Tabla 6. Proyección de ingresos 27

Tabla 7. Flujo Neto de Caja 29

Tabla 8. Proyección de clientes 31

Tabla 9. Principales Participantes y Competidores 35

Tabla 10. Papelería Sanely. 36

Tabla 11. Papelería Xamundi 36

Tabla 12. La 14 Alfaguara 37

Tabla 13. Precios de venta de la competencia y de la empresa 37

Tabla 14. Imagen de la competencia ante los clientes 38

Tabla 15. Fortalezas y debilidades de Color Ilusión Papelería y algo más... 40

Tabla 16. Etapas del Producto 41

Tabla 17. Estrategia de precios 44

Tabla 18. Estado de resultados del punto de equilibrio 45

Tabla 19. Costo estimado de promoción 46

11

Tabla 20. Equipos de Trabajo 48

Tabla 21. Muebles 49

Tabla 22. Análisis MECA 56

Tabla 23. Depreciación 62

Tabla 24. Capital de trabajo neto operativo 63

Tabla 25. Inventario promedio 64

Tabla 26. Cuentas por pagar promedio 65

Tabla 27. Balance general inicial 66

Tabla 28. Análisis de gastos fijos mensuales 67

Tabla 29. Nomina para el pago de sueldos administrativos y de ventas 68

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LISTA DE FIGURAS

Pág. Figura 1. Ingresos vs Gastos 28

Figura 2. Distribución de Jardines y Colegios 33

Figura 3. Factores que inciden al momento de la decisión de la compra 34

Figura 4. Relación entre ciclo de vida y adaptación de una innovación 42

Figura 5. Canal de distribución 43

Figura 6. Distribución de la planta 49

Figura 7. Proceso de compra 51

Figura 8. Venta Contado 53

Figura 9. Organigrama actual 57

Figura 10. Organigrama proyectado 58

Figura 11. Ventas estimadas 62

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LISTA DE ANEXOS

Pág.

Anexo A. Sondeo de Opinión 75

Anexo B. Estado de resultados proyectado 80

Anexo C. Flujo de caja libre y dinero disponible 81

Anexo D. Presupuesto de inversiones 82

Anexo E. Análisis de datos en el punto de equilibrio 83

Anexo F. Análisis de compras y ventas de productos por año 84

Anexo G. Resumen de proyecciones macroeconómicas 89

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RESUMEN En el presente trabajo se presenta una propuesta para elaborar un plan de negocios orientado a la creación de la empresa COLOR ILUSIÓN papelería y algo más... Se hace el estudio descriptivo sobre las comercializadoras de papel, útiles escolares y artículos de oficina de la ciudad de Cali y Jamundí, y así realizar la descripción del negocio, además se realizó un estudio de mercado, para tomar como referencia la posible demanda que tendrá la comercializadora, definiendo así cada una de las características que debe tener éste. Dentro del estudio de mercado se muestra el comportamiento de las ventas y el precio que se manejarán para la introducción de los productos y servicios al mercado del municipio de Jamundí. Una vez descrito lo anterior se continúa con el estudio técnico operativo, donde se concluye todas las especificaciones que tendrá el proceso, todas las funciones operativas de la planta, como son: los equipos que se necesitarán para prestar el servicio estimado y el personal que se requiere para realizar las labores requeridas. La disertación organizacional y legal describe el perfil de cada una de las personas que laborarán en la empresa, la organización y gestión administrativa que se planteará, como es la misión, visión y propósito central, la constitución legal de la empresa y sus obligaciones tanto con el estado como con trabajadores. Por último se realizará el estudio financiero con los parámetros exigidos. Este tipo de estudio muestra indicadores como: el Valor Presente Neto (VPN), La Tasa Interna de Retorno ( TIR), los cuales brinda una comparación precisa de la rentabilidad del negocio con los flujos de caja libre, demostrando así que el proyecto presenta una viabilidad a nivel operacional y financiero, además se concluye sobre todo el proceso realizado en cada uno de sus puntos.

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INTRODUCCIÓN

El plan de negocios involucra conceptos normalmente analizados por separado, sin embargo, hay que tener en cuenta que no solo están integrados si no que constituyen una unidad al plantear la creación, el desarrollo y el lanzamiento de un nuevo negocio al mercado. Por tal razón, el presente proyecto tiene como propósito final la creación de la empresa COLOR ILUSIÓN papelería y algo más… la cual ofrecerá productos y servicios para sus clientes reales y potenciales. La creación de empresas implica tres instancias en general: Una ejecutiva la cual transforma la idea en productos y servicios que satisfagan las necesidades y deseos de los clientes, la segunda, el marketing que ayuda a la identificación y análisis de los requerimientos, además aporta al diseño, comercialización e introducción en la creación de empresa y por ultimo el Financiero el cual evaluará la factibilidad y viabilidad de todo lo que se piensa realizar a la hora de ejecutar la creación de empresa. La idea para la creación de una empresa es básicamente dada por la situación actual que viven los municipios y departamentos de Colombia en condiciones económicas poco favorables en donde el desempleo es el factor más relevante que conlleva a que las personas busquen la independencia tanto laboral como económica, es por eso, que toman la decisión de crear sus propias empresas que en la mayoría de los casos son ejecutadas y manejadas sin un estudio previo, es ahí donde el plan de negocios cobra gran importancia , ya que permite la visualización y proyección de la empresa contribuyendo a la toma de decisiones. El siguiente plan de negocios para la creación de una empresa involucra las actividades que se deben manejar a través de una metodología que disminuya las posibilidades de un fracaso y asegure en alguna medida su éxito en el mercado, por lo tanto, se trata de realizar estudios y analizarlos para desarrollar las diferentes estrategias que son determinantes para el ingreso a un nuevo sector. En ocasiones se tienen buenas ideas pero se carece de la claridad para transformarlas en producto y servicios reales, necesarios y rentables ya sea de grandes cambios o imitaciones, por eso el presente trabajo tiene la finalidad de proporcionar e implementar las orientaciones en donde las ideas se transformen hasta llegar al objetivo final.

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1. RESUMEN EJECUTIVO 1.1 CONCEPTO DEL NEGOCIO 1.1.1 Nombre comercial. COLOR ILUSIÓN Papelería y Algo Más... 1.1.2 Justificación de la empresa. La idea de crear una empresa comercializadora de artículos para oficina, útiles escolares y prestar los servicios de fax, fotocopiado, anillado, laminado de documentos, con productos de calidad, al mejor precio del mercado. Surge debido a la investigación de mercados realizada en el municipio de Jamundí área del sector comercial, el cual consta en su mayoría de comercio de ropa y accesorios, pero no posee almacenes especiales en papelería, por lo que se vio oportuno llevar los servicios y venta de productos a este municipio, para que la gente no tenga que desplazarse hasta la ciudad de Cali a conseguir lo que necesitan para la realización de sus tareas escolares, universitarias y manuales, de esta manera se considera atender un mercado desprotegido. 1.1.3 Misión de la empresa. Ser una de las mejores empresas a nivel municipal, moderna, rentable, competitiva que brinde confianza, eficiencia y eficacia en los servicios con productos de alta calidad. 1.1.4 Descripción del producto y servicio. Se ofrecerán productos y servicios de alta calidad a los mejores precios del mercado de la ciudad de Jamundí: Servicios: � Anillado � Fax � Fotocopias � Impresión � Laminado de Documentos Productos: � Cuadernos � Bolígrafos � Clips � Grapadoras

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� Perforadoras � Factureros � Pegantes (Papel, Madera, Cerámica) � Cintas � CD´s � Cassettes � Reglas � Rollos Registradora � Carpetas � Vinilos � Plastilina � Cartulina � Icopor � Resma de Papel � Marcadores � Tintas � Chinches � Colores � Sacapuntas � Borradores � Papeles en todas sus texturas. 1.1.5 Localización de la empresa. Esta empresa se encontrará ubicada dentro del departamento del Valle del Cauca, municipio de Jamundí, cuya clave municipal corresponde al numero 2. Este Municipio esta ubicado a 15 minutos de la ciudad de Cali por la vía Panamericana, lo cual es una distancia corta para el transporte y compra de productos a vender, lo que se convierte en un punto fuerte para la disminución de los costos. El local comercial investigado se encontrará ubicado en la zona centro del municipio, sobre la calle principal que llega a la galería, en la carrera 7ª # 10 – 08 Barrio Porvenir, estrato tres (3); dicho local colinda al Norte con la Galería, al Sur con la escuela Ángel Maria Camacho (Educación Primaria), al Occidente con la escuela Rosa Lía Mafla (Educación Secundaria), al oriente con el colegio La Merced (Educación Básica). Este sitio se escogió por su gran volumen en el transito de personas. 1.1.6 Objetivos del proyecto. • Brindar productos y servicios de calidad, con precios competitivos. • Crecer anualmente en ventas por orden del 22%.

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• Consolidar la empresa como la mejor alternativa para la compra de útiles escolares y/o artículos de oficina del municipio de Jamundí. • Ofrecer una amplia gama de Productos y Servicios que estén a la vanguardia tecnológica. 1.2 PRESENTACIÓN DEL EQUIPO EMPRENDEDOR Emprendedora: LILIANA MEJIA OSPINA Cedula Ciudadanía: 38´552.119 de Cali Estado Civil : Soltera Formación Académica: � Estudiante de 10º semestre de Administración de Empresas en la Universidad Autónoma de Occidente, Cali. � Especialista en Salud Ocupacional del SENA. � Auxiliar de Enfermería del Instituto Nuestra Señora de Fátima. Perfil Profesional: Administradora de Empresas sin experiencia laboral en el área administrativa. Habilidades: Buen manejo en el área de ventas, comercialización y distribución de productos que satisfacen las necesidades del cliente. Objetivo: Obtener la experiencia suficiente en el área administrativa para ser cada día mas competente y ofrecer lo mejor a mis clientes tanto reales como potenciales. Experiencia Laboral: � Auxiliar de Enfermería durante siete (7) años y medio. � Auxiliar de Oficina durante dos (2) meses.

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Emprendedora: YULY MILENA ARIAS CONEJO Cedula Ciudadanía: 1.130.626.124 Estado Civil: Soltera Formación Académica: Estudiante de 10º semestre de Contaduría Pública en la Universidad Autónoma de Occidente, Cali. Perfil Profesional: Contadora Pública con experiencia laboral en el área contable. Habilidades: Buen manejo en el área contable, dando apoyo a los diferentes departamentos, para así cumplir los objetivos propuestos por la empresa. Objetivo: obtener la suficiente experiencia, para así resolver los temas contables y tributarios que se presenten. Experiencia Laborar: � Asistente contable desde hace dos (2) años. � Auxiliar de Nomina (1) año. 1.3 POTENCIAL DE MERCADO EN CIFRAS 1.3.1 Investigación de mercado. El mercado al cual se dirigirá la empresa son a personas de estrato 2, 3 y 4, colegios y mipymes que requieren artículos de oficina para el cumplimiento de sus labores, en el municipio de Jamundí. En el sector centro de este municipio, es allí donde se concentra el mercado, actualmente no existe una papelería que satisfaga las necesidades, encontrándose en este sector tres (3) colegios de educación primaria, uno (1) de educación secundaria y un Jardín Infantil, los cuales tienen que desplazarse hasta el parque central para encontrar los útiles y artículos para el desarrollo de sus tareas diarias. COLOR ILUSIÓN pretende captar en un plazo de 5 años el 9% del mercado total, lo cual hace que todas las personas del sector busquen a Color Ilusión . 1.3.2 Demanda potencial del producto y servicio. La demanda potencial en el corto plazo, será de 1970 clientes, en el mediano plazo se estima un crecimiento

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del 40% del mercado, gracias a visitas a colegios para ofrecerles los servicios y productos y al valor agregado que se le dará a cada producto, en el largo plazo se espera tener aproximadamente 4.000 clientes reales, para así lograr el 9% de mercado total. 1.4 VENTAJA COMPETITIVA Y PROPUESTA DE VALOR COLOR ILUSIÓN Papelería y Algo más ... ofrecerá los servicios y productos de calidad, brindando cumplimiento y un excelente servicio a los clientes. Todas las actividades realizadas en la empresa constarán de un servicio integral como valor agregado, el cual permitirá que los requerimientos de los clientes sean atendidos en un mismo sitio. 1.5 INVERSIONES REQUERIDAS El total de las inversiones lo aportara el grupo emprendedor, las que se presentan a continuación serán las principales para que la empresa inicie actividad de forma eficiente (Ver tabla 1).

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Tabla 1. Inversiones Requeridas

CANTIDADVALOR

UNITARIO VALOR TOTAL

1 $ 195.640 195.64068 $ 5.996 407.7501 $ 783.000 783.0001 $ 90.000 90.0001 $ 79.450 79.4501 $ 725.000 725.0001 $ 90.000 90.0001 $ 55.000 55.0001 $ 15.050 15.0501 $ 1.145.000 1.145.0003 $ 778.333 2.335.0001 $ 395.000 395.00012 $ 4.467 53.600

705.00034.000

135.000

2.892.418

10.135.908

Mobiliario de Oficina (Escritorio y Butacas madera)Decoración (vidrio)Lamparas

Capital de trabajo KTNOCAPITAL DE TRABAJO

MUEBLES Y ENSERES

MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA

INVERSIÓN INICIAL

TOTAL:

DESCRIPCION

CongeladoraVitrinas

GanchosExhibidor

EtiqueteadoraPortadores AnilladoraGuillotinaCaratulas y anilloosLaminadoraBordeadoraRolloLaminadora carta

VALORACION VALOR TOTAL57.000

$ 57.000

1.930.000$ 350.000

$ 1.580.000433.500

$ 433.5001.867.810

$ 650.000$ 106.660$ 931.150$ 180.000

4.288.310

$ 14.424.218

GASTOS PREOPERATIVOS

TOTAL INVERSION INICIAL

LOCAL O ARRENDAMIENTOS

Publicidad Directorio TelefonicoAviso Publicitario ExteriorGASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLOEstudio de factibilidad

GASTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCION

GASTOS DE ORGANIZACION Y PUESTA EN MARCHADESCRIPCION

Inscripción Camara y comercio

Mes anticipado (arrendamiento y Deposito)Limpieza del localRemodelación del local y Mejoras PropiedadesAjenasArrendamiento Fotocopiadora

TOTAL:

22

1.6 PROYECCIONES DE VENTAS 1.6.1 Proyecciones de ventas para el primer año. Estos cálculos se realizaron teniendo en cuenta el punto de equilibrio, donde por un continuo crecimiento se determinaron el número de unidades a vender por cada producto de acuerdo con su porcentaje de participación. Ver anexo F. Análisis de compras y ventas por producto año 1. En donde se aplica la siguiente formula: Evolución de las Ventas = Ventas de Pe mes / período para alcanzar Pe

Tabla 2. Proyección de ventas para el año 1

PROYECCIÓN DE VENTAS PARA EL AÑO 1 E Ventas = Ventas de Pe mes / período para alcanzar Pe E Ventas = 4694 6 E Ventas = 782

Mes 1 = Producción y ventas por mes 782 Mes 2 = Mes 1 + 782 1.565 Mes 3 = Mes 2 + 782 2.347 Mes 4 = Mes 3 + 782 3.129 Mes 5 = Mes 4 + 782 3.912

Mes 6 = Mes 5 + 782 4.694 Aquí se

alcanza Pe.

Subtotal ventas primer semestre 16429

Mes 7 = Mes 6 + 782 5.476

Mes 8 = Mes 7 + 782 6.259

Mes 9 = Mes 8 + 782 7.041

Mes 10 = Mes 9 + 782 7.823

Mes 11 = Mes 10 + 782 8.606

Mes 12 = Mes 11 + 782 9.388

Subtotal ventas segundo semestre 44593

TOTAL VENTAS AÑO 1 61022 Unidades

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1.6.2 Proyecciones de ventas para el segundo año. En el Segundo Año se adoptó el método económico administrativo, valorando los factores específicos de las ventas (creación de la marca, incremento y experiencia de fuerza de ventas), factores económicos como la inversión de la competencia en publicidad y el crecimiento del ingreso per cápita, los factores administrativos se proyectaron con una valoración en cumplimiento de los objetivos y el compromiso del equipo emprendedor. Ver anexo G. Análisis detallado de compra y venta por producto año2.

El método económico administrativo de presupuestación se expresa en la fórmula siguiente:

PV = [Va + (Va * F) E] A

Donde:

PV = Proyección de ventas año siguiente

Va = Ventas año anterior

F = Factores específicos que influyen sobre las ventas

E = Factores económicos de índole macro, decisivos en las ventas

A = Factores de influencia administrativa

El escenario de ventas para el año 2 quedaría de la siguiente manera:

24

Tabla 3. Proyección ventas año 2

PORCENTAJE VENTAS

PROYECTADAS PROYECCION DE VENTAS AÑO 2

VARIABLES INFLUYENTES EN VENTAS DE

INCIDENCIA Parciales Totales

Va = (venta año anterior año 1) 61022 Más F = factores específicos de ventas: a) Creación de marca: publicidad, promoción y merchandising 4% 2441 b) Incremento y experiencia de fuerza de ventas 5% 3051 c) Más y mejores canales de comercialización 6% 3661 Subtotal incremento en ventas por F 9153 Igual PRONOSTICO DE VENTAS CONSIDERANDO F 70175 Más E = Factores Económicos: a) Inversión de competidores en publicidad 1% 702 b) Crecimiento del ingreso per. cápita 2% 1404 Subtotal incremento en ventas por E 2105 Igual PRONOSTICO DE VENTAS CONSIDERANDO E 72281 Más A = Factores Administrativos: a) Aplicabilidad del plan cumpliendo objetivos 3% 2168 b) Compromiso del equipo emprendedor 4% 2891 Subtotal incremento en ventas por A 5060 Igual Pv = PROYECCIÓN DE VENTAS TOTAL (AÑO 2) 77340

1.6.3 Proyecciones de ventas del tercer al quinto año. Del tercer al Quinto año se continuo con el método económico administrativo en donde se asumió unas condiciones estables al interior de la empresa a crear y lo mismo para los entornos sectorial y general, se estableció la variaciones de unidades vendidas de un año y con la cifra porcentual encontrada se definirá el porcentaje de variación en ventas para los años 3 a 5, adicionalmente se le incrementará un porcentaje por posicionamiento, ese incremento de un año a otro corresponde a la penetración de mercado que ganará Color Ilusión Papelería y algo más posicionándose gracias a la calidad del producto, su precio, servicio al cliente, y el mejor desempeño de los vendedores, administrativos en pro del desarrollo de la empresa. Ver anexo H, I, J sobre Análisis detallado de compra y venta producto.

25

Se aplica la siguiente Formula:

Calculo de la variación en unidades vendidas (∆ Ventas)

∆ Ventas = (ventas año 2 - ventas año 1) / ventas año 1

= (77340-61022)/61022.

= 26.7415

1.7 SISTEMA DEL SERVICIO 1.7.1 Proceso del servicio. El proceso del servicio consiste básicamente en: � Promocionar los productos y servicios que se ofrecen. � Llegar al Cliente ofreciendo el portafolio de productos y servicios. � Una vez el cliente decida, lo que va a comprar, se toma el pedido por escrito. � El cliente procederá a pagar el valor de su factura. � Se entregará el producto requerido por el cliente. 1.8 CONCLUSIONES FINANCIERAS Y EVALUACIÓN DE VIABIL IDAD 1.8.1 Los Gastos. (Ver Tabla 5) se calcularon teniendo en cuenta los salarios, arriendo, servicios públicos, publicidad y transporte, además de todo lo que se necesita para ofrecer unos excelentes productos con un excelente servicio. Los

Pronóstico de ventas en unidades para los cinco años

Año Unidades

Presupuestadas

Incremento en ventas por

tendencia base

Incremento porcentual en

ventas por posicionamiento

Variación porcentual año

siguiente 1 61.022 26,7415 0 26,7415 2 77.340 26,7415 2 28,7415 3 99.569 26,7415 3 29,7415 4 129.182 26,7415 4 30,7415 5 168.895 26,7415 5 31,7415

Tabla 4. Pronostico de ventas

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incrementos se realizaron de acuerdo con las proyecciones macroeconómicas como el IPC (Índice de precios al consumidor) y el IPP (Índice de precios al productor)1. Ver anexo G. Resumen proyecciones macroeconómicas. Los Gastos por año que debe asumir la empresa son los siguientes: Tabla 5. Proyección de gastos

PROYECCIÓN DE GASTOS FIJOS GASTOS FIJOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

GENERALES DE ADMINISTRACIÓN

ARREDAMIENTO

Arriendo $ 5.400.000 $ 5.636.520 $ 5.836.053 $ 6.036.813 $ 6.232.406 SERVICIOS Servicios públicos $ 840.000 $ 876.792 $ 907.830 $ 937.244 $ 966.111 Aseo $ 1.279.920 $ 1.335.980 $ 1.383.274 $ 1.428.092 $ 1.472.078 Cafetería $ 180.000 $ 187.884 $ 194.535 $ 200.838 $ 207.024 Papelería $ 300.000 $ 313.140 $ 324.225 $ 334.730 $ 345.040 NOMINA Salarios Administrativos $ 13.219.200 $ 13.798.201 $ 14.286.657 $ 14.778.118 $ 15.256.929

Prestaciones sociales $ 2.510.004 $ 2.619.942 $ 2.712.688 $ 2.806.005 $ 2.896.919

Parafiscales $ 1.080.000 $ 1.127.304 $ 1.167.211 $ 1.207.363 $ 1.246.481 seguridad Social Empleador $ 2.477.640 $ 2.586.161 $ 2.677.711 $ 2.769.824 $ 2.859.566

Amortización $ 857.662 $ 857.662 $ 857.662 $ 857.662 $ 857.662

Depreciación $ 724.349 $ 724.649 $ 724.649 $ 724.649 $ 724.649 Subtotal Generales de Administración $ 28.868.775 $ 30.064.235 $ 31.072.495 $ 32.081.338 $ 33.064.865

GENERALES DE VENTAS Salarios fijos vendedores $ 5.814.000 $ 6.019.816 $ 6.226.897 $ 6.428.649 $ 6.626.651

Prestaciones sociales $ 1.088.592 $ 1.127.128 $ 1.165.901 $ 1.203.677 $ 1.240.750 seguridad Social Empleador $ 1.074.552 $ 1.112.591 $ 1.150.864 $ 1.188.152 $ 1.224.747 Parafiscales anexos a nómina $ 468.396 $ 484.977 $ 501.660 $ 517.914 $ 533.866 Publicidad (Publicación Periódico Jamundi) $ 362.390 $ 374.856 $ 387.002 $ 398.921 Subtotal Generales Ventas $ 8.445.540 $ 9.106.902 $ 9.420.180 $ 9.725.393 $ 10.024.935 TOTAL GASTOS FIJOS $ 37.314.315 $ 39.171.137 $ 40.492.675 $ 41.806.731 $ 43.089.801

1 Índice de precios al productor [en línea]. Bogotá D.C: Bancolombia com, 2007. [Consultado el 4 de septiembre de 2007]. Disponible en Internet: http://investigaciones.bancolombia.com/indveconomicas

27

1.8.2 Ingresos Los ingresos totales por año (ver tabla 6) se calcularon con base al número de unidades a vender de cada producto de acuerdo a su porcentaje de participación, y el precio de venta se incrementa con base al porcentaje de margen de contribución esperado por cada uno de los productos a vender.

Tabla 6. Proyección de ingresos

PROYECCIONES DE INGRESOS

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

VENTAS $108.034.447 $136.924.479 $176.278.628 $228.706.536 $291.888.856

1.8.3 Ingresos vs gastos L os ingresos Total anuales comparados con los costos totales anuales se observan en la figura 1.

PROYECCIÓN DE GASTOS VARIABLES

GASTOS VARIABLES

Inventario $ 69.418.047 $ 90.788.084 $ 120.423.464 $ 161.176.367 $ 210.834.647

TOTAL GASTOS $ 106.732.362 $ 129.959.221 $ 160.916.139 $ 202.983.098 $ 253.924.447

28

Figura 1. Ingresos vs Gastos

$ 0

$ 50.000.000

$ 100.000.000

$ 150.000.000

$ 200.000.000

$ 250.000.000

$ 300.000.000

$ 350.000.000

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

VENTAS

COSTOS

Los siguientes datos son los que se tuvieron en cuenta para realizar la evaluación financiera de la empresa COLOR ILUSIÓN Papelería y algo más ...: � Gastos � Ingresos � Inversiones � Depreciaciones � Amortizaciones � Valor de Salvamento Con todas las variables anteriores se estima obtener lo siguiente:

29

Tabla 7. Flujo Neto de Caja

La evaluación financiera de este proyecto arroja un VPN (Valor presente neto) por $10.433.861.39 que es la utilidad adicional que genera el proyecto a precios de hoy y una TIR (Tasa interna de retorno) de 41.85% superior a la tasa del costo de oportunidad. Se concluye entonces que la empresa Color Ilusión “papelería y algo más” es económicamente viable en donde asegura la recuperación de la inversión, generando rentabilidad a los inversionistas.

Utilidad neta $ 859.376 $ 4.597.070 $ 10.139.243 $ 16.977.469 $ 25.056.510

+ Intereses $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0

-Aumento del capital de trabajo neto operativo** (KTNO)

$ 2.892.418 $ 890.419 $ 1.234.807 $ 1.698.038 $ 2.069.095

- Aumento en los activos fijos por reposición

$ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0

= FLUJO DE CAJA LIBRE (FCL)

$ -451.031 $ 5.288.662 $ 10.486.447 $ 16.861.442 $ 24.569.426

VPN

$ 10.433.861,39TIR 41,85%Costo de Oportunidad

23%

$ 1.582.011 $ 1.582.011

= Flujo de Caja Bruto (FCB) $ 2.441.387 $ 6.179.081 $ 11.721.254 $ 18.559.480 $ 26.638.521

+ Depreciaciones y amortizaciones de diferidos*

FLUJO DE CAJA LIBRE

RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

$ 1.582.011 $ 1.582.011 $ 1.582.011

30

2. MERCADEO 2.1 INVESTIGACIÓN DE MERCADOS En este punto se mostrará el moderno concepto de mercadeo, el cual insiste en centrarse en la satisfacción de las necesidades, deseos y expectativas de los clientes, pero hay que tener en cuenta que la Investigación de Mercado debe ir mas allá de las actitudes y preferencias existentes. 2.1.1 Análisis del sector. El sector papelero y de las papelerías han mostrado un incremento económico en los dos (2) últimos años, después de haber enfrentado una de las mayores crisis en la década de los 90´s pero gracias a los repuntes de la economía en el 2005 se observa que Colombia ha tenido un alto crecimiento económico que fortalece a todos los sectores, siendo uno de ellos el sector papelero2. El precio internacional del papel, que había estado muy malo, este año ha reaccionado, todo ello por que dentro de las compañías se está trabajando duro para reducir los costos y los gastos, con el propósito de ser mas competitivos3. Además como lo manifiesta Alfonso Ocampo Gaviria, “el Valle del Cauca es la segunda región más competitiva del país y eso no sucede porque sí, es fruto de todo el trabajo que se ha venido realizando. Lo que pasa es que infortunadamente ese liderazgo no lo han tenido los gobernantes, sobre todo los alcaldes de Cali, donde las administraciones no han sido las mejores, lo que de alguna forma ha deteriorado a la ciudad. Creo que lo que nos ha faltado es colaborarle más a esas administraciones y no porque no queramos sino porque a veces no se puede”. El presente proyecto se encuentra dentro del sector comercio, clasificado según el CIIU 5243 (CÓDIGO INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME) como papelería, dentro del sector de comercio al por menor. Según información brindada por ACNielse empresa dedicada a la investigación de mercados a nivel nacional, en el año 2005, existían en Colombia 248.000 establecimientos comerciales, de los cuales el 2.7%, es decir, 6.696 pertenecen

2 Comportamiento del sector papelero [en línea]. Pereira: cenpapel, 2007.[Consultado 13 de Agosto de 2007]. Disponible en Internet: cenpapel@cenpapel.org.com 3 OCAMPO GAVIRIA, Alfonso. Competitividad en el sector papelero [en linea]. Santiago de Cali: Entrevista al gerente de propal, 2007. [Consultado 11 de Julio de 2007]. Disponible en Internet: http://www.ccc.org.co/accion/051/h.html

31

a establecimientos comerciales de papelerías. También es importante destacar que dentro del nivel de ventas reportadas de los 248.000 establecimientos comerciales, el 3.4% es del sector de papelerías, equivalente a $951.503 millones. Cifra que es representativa a nivel general. Para la ubicación dentro del área de cobertura la cual esta comprendida en el Valle del Cauca, Cauca y Nariño, existen 1.014 papelerías de las cuales aproximadamente el 50% están ubicadas en la ciudad de Cali, según fuente de investigación ACNielse, así mismo, informan que el negocio de las papelerías aun tienen mucho espacio para crecer∗. Para un mejor análisis del sector es importante identificar el nivel socio-cultural, el cual ayuda a que los clientes de Color Ilusión, conozcan un servicio integral, con una buena atención e información correcta de los productos y servicios que deseen adquirir. Por eso es importante saber que se quiere y a dónde se pretende llegar con el negocio, así mismo se pueden identificar las barreras de entrada y salida del negocio en sector papelero, esto asegura la viabilidad de la empresa en el mercado. 2.1.2 Análisis del mercado. Es importante destacar que el análisis del mercado a desarrollar esta enfocado a brindar un servicio integral a un nicho de mercado desprotegido. Ver tabla 8.

Tabla 8. Proyección de clientes

PROYECCIÓN DE CLIENTES

MERCADO POTENCIAL

MES 1 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

43.800 43.800 43.800 43.800 43.800 43.800

FRACCION DEL MERCADO %

MES 1 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

4.5% 4.5% 5% 6.5% 7.5% 9%

MERCADO ESPECIFICO

MES 1 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

1.970 1.970 2.190 2.847 3.285 4.000

∗ Información obtenida por: Empresa de Investigación de Mercados (ACNielsen de Colombia)

32

• Mercado Objetivo. Son todas las personas con capacidad de compra de los estratos 2, 3 y 4, estudiantes de las escuelas y colegios de la ciudad de Jamundí, aledaños a donde se ubicará Color Ilusión Papelería y algo más ... . Con los resultados de la investigación se definió que existe un total aproximado de 1.800 estudiantes que transitan diariamente por las calles donde se ubicará la empresa, es en ellos donde se concentraran los esfuerzos para hacerlos clientes reales, además se tendrá en cuenta a los docentes del sector y demás transeúntes con poder adquisitivo, así como las personas de pueblos y veredas que llegan a Jamundí los días sábados que es el día del mercado en la plaza, a adquirir los productos y servicios que en su medio donde habitan no los consiguen. • Justificación del mercado Objetivo. Se justifica teniendo en cuenta que, cerca de las escuelas y colegios no existe en el momento una papelería completa, donde encuentren todos los productos y servicios que se requieren para el estudio, menos cuando se trata de un trabajo especial como maquetas o utilización de productos específicos, además de tener precios realmente competitivos. • Estimación del mercado Potencial. Los clientes potenciales de Color Ilusión Papelería y algo mas... serán los estudiantes de dicho sector, en especial los de secundaria pues ellos buscan productos de calidad, moda y buen precio, además de los comerciantes del sector que siempre requerirán de algún producto o servicio para el trabajo diario. Según información (ver figura 2) obtenida de la Alcaldía de Jamundí actualmente en este municipio existen: � 7 Colegios Privados � 12 Colegios Oficiales � 5 Jardines Infantiles (Ofialmente registrados)

33

Figura 2. Distribución de Jardines y Colegios

Colegios Privados

Colegios Oficiales

Jardines Infantiles(Ofialmente registrados)

• Nicho de mercado. Actualmente existe en el mercado 19 colegios entre básica primaria y bachillerato y 5 Jardines infantiles oficialmente registrados, entendiendo así que existen más de forma clandestina en la ciudad de Jamundí4, Color Ilusión se enfocara a los 1.800 estudiantes y 40 comerciantes del sector que conforman el segmento del actual mercado. 2.1.3 ANÁLISIS DEL CONSUMIDOR • Perfil del consumidor. Para determinar las características del segmento se realizó una investigación de campo, llamada Investigación exploratoria, además se realizó un sondeo de opinión a 90 personas (ver anexo A) donde el resultado fue el siguiente: Se encuentra que: � Las 90 personas entrevistadas manifestaron de forma positiva la necesidad de tener una fotocopiadora cerca. � El 90% de los comerciantes reconocieron que para su trabajo diario, necesitaban productos y servicios al alcance de forma rápida y segura.

4 ENTREVISTA con Sol María Gómez, Analista de Planeación Alcaldía de Jamundí Valle. Jamundí, 22 de octubre de 2007.

34

� El 70% de las personas con las que se hizo el sondeo manifestaron que seria bueno un sitio donde encontraran todos los útiles escolares, sin tener que desplazarse a la ciudad de Cali. � Los 13 comerciantes de la acera donde se situara Color ilusión mostraron la necesidad de tener el servicio de fax y fotocopias, pues para adquirir estos servicios se tienen que desplazar hasta el parque central. � A los 10 estudiantes que se les realizó el sondeo mostraron favorable la idea de tener una papelería cerca al colegio, pues en algunas ocasiones se les quedan útiles para trabajo en clase como: cartulina, Lápiz, Borrador o Bolígrafo. En cuanto a los factores que tienen en cuenta al momento de tomar la decisión de compra de productos o adquirir un servicio (Ver figura 3) se obtuvo lo siguiente: � El 48% opino que el precio es lo más importante.

� El 22% le da mayor importancia a la calidad y garantía del producto y servicio. � El 15% prefiere una buena atención. � El 15% comodidad del sitio. Figura 3. Factores que inciden al momento de la decisión de la compra.

FACTORES QUE INCIDEN AL MOMENTO DE LA DECISION DE COMPRA

43

20

14

13

Precio

calidad

Buena atencion

comodidad

35

• Elementos que influyen en la compra. Los elementos más relevantes que se destacaron para influir en la compra de los clientes fueron los siguientes: o Encontrar todos los productos y servicios en el mismo sitio sin tener que desplazarse a otros lugares. o Color Ilusión abrirá a las 6:00 de la mañana, para que los alumnos, padres de familia y personas del sector encuentren el servicio (anillado, laminado, fax, fotocopiado e impresión de documentos) que necesitan antes de entrar a clase o antes de dirigirse a sus trabajos, de esta manera poder cumplir con sus tareas. • Producción en el mercado objetivo. Para comenzar se trabajará ofreciendo nuestros servicios y productos a jóvenes adolescentes de entidades de educación. Se pretende abarcar un 4.5% del mercado objetivo, ya que la acogida será un éxito según los resultados del sondeo de opinión. 2.1.4 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA • Principales participantes y competidores potenciales. De acuerdo con la información recolectada, se observó que la competencia está distribuida entre varias unidades de negocio, considerando por supuesto que existen algunas de ellas que son competidores directos y otros indirectos, (ver tabla 9).

Tabla 9. Principales Participantes y Competidores.

COMERCIO

CANTIDAD

Misceláneas

26

Cacharrerías

24

Papelerías

3

TOTAL

53

36

A continuación se puede observar que son solo tres (3) los negocios que prestan servicios como anillado y fotocopiado y mayor surtido en papelería. Aunque resulta difícil el acceso a la información de la competencia, dos (2) de estas papelerías no tienen un mercado definido, la única es la 14 de Alfaguara pues su mercado esta enfocado a personas con un alto poder adquisitivo estrato 5 y 6. Dentro de las papelerías que se pueden considerar competencia para Color Ilusión están:

Papelería Sanely Esta Papelería esta ubicada en la Carrera 9 con Calle 10 Esquina, del Barrio Ángel Maria Camacho, los servicios que ofrece son: Fax y Fotocopias y Productos de Papelería en general.

Tabla 10. Papelería Sanely.

FORTALEZAS DEBILIDADES

- Experiencia

- Posicionamiento

Regular Atención

Papelería Xamundi Esta papelería esta ubicada en la Carrera.11 14 – 04 del Barrio La Esmeralda, entre los servicios que ofrece, están: Internet, Fax, Fotocopias, Laminado, Trascripción de Textos, Minutos Telefónico. Tabla 11. Papelería Xamundi

FORTALEZAS DEBILIDADES

- Posicionamiento

- Alta liquidez y solvencia

- Experiencia

Precios Altos

37

La 14 De Alfaguara

Esta Papelería queda dentro del Centro Comercial Alfaguara, Ubicada en la Calle 2 22 – 175, el servicio que ofrece es el de Fotocopiado y gran variedad de surtido en Útiles escolares y Artículos de Oficina. Tabla 12. La 14 Alfaguara

FORTALEZAS DEBILIDADES

- Posicionamiento.

- Experiencia.

- Alta Liquidez.

- Variedad.

Ubicación.

Precios Altos.

Autoservicio

• Precios diferenciados de algunos productos y servicios Tabla 13. Precios de venta de la competencia y de la empresa

PRODUCTO/ SERVICIO SANELY XAMUNDI

LA 14

ALFAGUARA

COLOR

ILUSIÓN

Cartulina (pliego) $ 700 $ 800 $ 700 $ 600

Colbon Papel 245 g. $ 3.950 $ 4.200 $ 4.500 $ 3.800

Colores Prismacolor x 12 $ 20.000 $ 22.000 $ 22.500 $ 19.500

Cuaderno x 100h cosido (Gama alta) $ 7.000 $ 7.000 $ 6.800 Marcador permanente (Pelikan) $ 1.050 $ 1.200 $ 1.200 $ 950

Regla siliconada $ 2.000 $ 2.600 $ 2.200 $ 1.800

Fax (Cali) $ 1.000 $ 1.000 $ 700

Fotocopias $ 100 $ 100 $ 100 $ 100

Impresión $ 400

Laminado (tamaño carné) $ 1.200 $ 800

38

• Imagen de la Competencia ante los clientes. La imagen que tiene el mercado objetivo de la competencia se muestra en la Tabla 14. Estos datos fueron extraídos del sonde de opinión que se realizaron a 90 personas. Tabla 14. Imagen de la competencia ante los clientes

• Segmento al cual esta dirigida la competencia. Según el estudio realizado, la única papelería que tiene un segmento de mercado bien definido es La 14 de Alfaguara, la cual ofrece sus productos a personas con poder adquisitivo de estratos 4, 5 y 6, que al ir a realizar sus compras también desean distraerse, esto por encontrarse dentro de un centro comercial. • Posición de los productos y servicios que prestará COLOR ILUSIÓN, frente a la Competencia. La posición que tomará los productos y servicios frente a la competencia, es la de una empresa que realiza todas las actividades acordes al negocio de papelería, de forma amable, con calidad y que además asume la responsabilidad de realizar un trabajo con integridad y objetividad, cumpliendo con las normas del Cliente mas Favorecido y teniendo siempre en cuenta el concepto de Valor Agregado como lo plantea Adam Smith, “ El agua es indispensable para la vida, mientras que los diamantes no lo son; y sin embargo, el agua es básicamente un bien libre, mientras que los diamantes ¡ay!, no lo son “5.

5 NALEBUF, Barry, Coopetencia: Valor Agregado. 2 ed. Bogotá, D.C.: Norma, p. 145-211.

EMPRESA CONCEPTO

SANELY

Tiene precios al alcance, pero la

atención no es muy buena.

XAMUNDI

Ofrecen diversos servicios, pero tiene

precios altos.

LA 14 ALFAGUARA

Tiene precios altos, pero se puede

pagar con tarjeta debito o crédito.

39

2.2 ESTRATEGIA DE MERCADEO

Para facilitar el éxito o disminuir las posibilidades de un fracaso, en la creación de un nuevo negocio, a parte de una organización adecuada, se requiere conocer lo que va a ofrecer la empresa, sus fortalezas y debilidades frente a la competencia. 2.2.1 Concepto del producto y servicio. • Descripción del producto y servicio. La extensa variedad de productos y servicios permite satisfacer las necesidades de los clientes reales y potenciales, adicionalmente los productos de Color Ilusión son de buena calidad, de marcas reconocidas y a precios muy favorables, lo que hace que sea la mejor opción. Se ofrecerá papel de todas las marcas, en colores y texturas, elementos de oficina, de escolaridad y los servicios de anillado, fax, fotocopias, laminado, e impresión de textos. Cada producto tiene su propio empaque, puesto que son de diferentes fabricantes y marcas, pero Color Ilusión Papelería y algo más... tendrá bolsas especiales con logotipo, dirección y número telefónico del negocio, estas bolsas serán en diferentes tamaños, de acuerdo al producto que adquiera el cliente. • Especificaciones y/o características de Color Ilusión Papelería y algo mas... El negocio en un principio será atendido por una de las propietarias mas un empleado, esto hará que sea posicionado en el mercado por su buena atención y calidad en los productos, ofreciendo la garantía y confiabilidad para ser adquirido los productos y servicios ofrecidos. • Fortalezas y Debilidades del Servicio y Productos frente a la competencia Las Fortalezas y Debilidades que tiene Color Ilusión frente a la competencia se consolida en la Tabla 15.

40

Tabla 15. Fortalezas y debilidades de Color Ilusión Papelería y algo mas...

FORTALEZAS DEBILIDADES

Socias Emprendedoras. No tiene un reconocimiento en el

mercado.

Los productos que se ofrecen son

atractivos para los clientes

potenciales.

Inexperiencia por parte de los socios.

Línea de productos flexible.

Precios Bajos.

Calidad en el servicio.

Mercadeo Directo de Comunicación.

2.2.2. Marketing mix. Una vez definido el mercado meta y las estrategias básicas, se comienza a plantear la mezcla de marketing, lo cual consta de todo aquello que puede hacer la empresa para influir en la demanda de productos. 2.2.3. Estrategia de producto. • Ciclo de Vida. Color Ilusión se encuentra en su etapa de lanzamiento o introductoria, la estrategia básica es construir una imagen de calidad y servicio, generando reconocimiento frente a la competencia. Ver Tabla 16. o Etapa Introductoria: Se buscará la manera para que la empresa sea reconocida por los clientes potenciales, utilizando diferentes formas de comunicación, como: pendones y volantes que serán distribuidos en el sector para que así la gente se entere del nuevo servicio que tienen cerca de sus hogares y colegios. o Etapa Crecimiento: Se seguirá invirtiendo en la comercialización y se ofrecerá garantía de los productos que se venden, además de una atención amable y tratar de que los costos sean mas bajos o iguales a los del resto del mercado, ya que se buscará vender en volumen y así obtener utilidad y liquidez.

41

o Etapa de Sostenimiento: como se había nombrado anteriormente eso implica una adecuada atención, además que la gente encuentre allí lo que en realidad se ofrece, tanto en servicios como en productos, logrando así que los clientes reales se encarguen de traer aquellos clientes potenciales. Tabla 16. Etapas del Producto

Etapa

Ciclo de Vida

Características del

Mercado

Estrategias de

Marketing

Introducción

- Novedad del Negocio.

- Lento Crecimiento.

- Débil Imagen.

- Precio Bajo.

- Ganar Clientes.

Crecimiento

- Crecimiento en Ventas.

- Mayor Información.

- Publicidad

- Extensión de Gama

Sostenimiento

- Crecimiento Lento.

- Competencia Fuerte.

- Promociones.

- Gran Variedad.

• Relación entre ciclo de vida y la Adaptación de una innovación (Negocio) Para conocer el comportamiento de los consumidores y adopción de un nuevo producto en una plaza, se resumirá gráficamente en la figura 4, obtenida de Arellano6.

6 ARELLANO, Rolando, Comportamiento del consumidor. México: McGraw-Hill, 2001, p. 265.

42

Figura 4. Relación entre ciclo de vida y adaptación de una innovación.

La anterior figura muestra la secuencia de Incorporación de los consumidores a la compra, siendo similar a los ciclos de vida del producto y su comportamiento es vital para la elaboración de estrategias. 2.2.4 Estrategia de distribución. El mercado objetivo será atendido por dos (2) personas encargadas de las ventas con las cuales se considera que se pueda prestar servicios de excelente calidad y a la vez cumplir las metas de ventas establecidas. • Canal de distribución. Existen diversas alternativas de canales de distribución, pero el canal que será utilizado por Color Ilusión Papelería y algo más ... esta descrito en la figura 5.

Innovación del negocio

Adoptantes tempranos

Primera Mayoría

Segunda Mayoría

Curva Ciclo de Innovación

Introducción

Crecimiento

Sostenimiento

43

Figura 5. Canal de distribución.

• Alternativas de comercialización. Los productos y servicios se comercializaran por medio de visitas a colegios y publicidad, para que los clientes potenciales se enteren que existe un nuevo negocio, que esta esperando que lo visiten. • Estrategia de venta. Se involucrará el sistema de venta personal, en el cual el cliente llega a la empresa y será directamente atendido por la vendedora, quien tiene el conocimiento previo de los productos que se ofrecen y su función. 2.2.5 Estrategia de precios • Análisis competitivo de precios. El precio logrará que los productos y servicios tengan una rápida penetración en el mercado, debido a sus bajos precios frente a los establecidos por la competencia. A pesar de la entrada de nuevos competidores, los precios seguirán siendo competitivos y a su vez tendrán un mayor valor agregado, ofreciendo nuevos productos que estén a la vanguardia de la moda para conservar nuestros clientes reales y conseguir nuevos clientes. Además, lo que se quiere lograr es: � Ampliar el mercado, permitiendo el ingreso de nuevas empresas que podrían ofrecer los productos y servicios a precios mas elevados. � Evitar que los competidores ofrezcan un precio por debajo de los del mercado.

Productor Mayorista Detallista Consumidor

COLOR ILUSIÓN Papelería y algo

mas...

44

• Tipo de precio a utilizar. Antes de establecer precios hay que tener en cuenta que se debe comenzar fijando objetivos de precios (utilidad, ventas, participación, imagen) y analizar los factores que influyen en su determinación (demanda, precio esperado, competencia, elasticidad, canales, comunicación), para finalmente especificar a partir de ello las políticas y estrategias de precio7. Los precios que utilizara Color Ilusión Papelería y algo más... son precios bajos en su etapa de introducción, una vez este posicionada en el mercado entrará a utilizar precios de paridad (ver tabla 17). Tabla 17. Estrategia de precios.

PRECIOS BAJOS PRECIOS DE PARIDAD

� Ampliar el mercado: a menor

precio, mayor demanda.

� Incrementar ventas (volumen).

� Productos demanda elástica.

� Prevenir estrategias de la

competencia.

� Cuando la competencia tiene

un atributo de valor, percibido

por el consumidor.

� No perder competitividad.

� Precios semejantes a la

competencia.

� Atributo que sobre salga ante

los demás de la competencia.

� Servicio.

• Punto de equilibrio. El análisis del punto de equilibrio estudia la relación que existe entre gastos fijos, gastos variables, volumen de ventas y utilidades operacionales y es el nivel de compras y ventas que se alcanza para lograr cubrir los gastos con los ingresos obtenidos.

Punto de equilibrio = Gastos Fijos = 3.109.525 / 633 = 4.914 Unidades

MCPP

7 Sobre precios en general, véase Kotler, Mercadotecnia, capitulo 13.

45

Este análisis indica que se requiere vender 4.914 (ver anexo E. Análisis de datos en el punto de equilibrio), unidades del total de los productos ofrecidos en la papelería para cubrir con sus gastos, teniendo en cuenta que el promedio ponderado destaca la importancia relativa que tiene cada producto para la papelería. Se Determina el siguiente estado de resultado:

Tabla 18. Estado de resultados del punto de equilibrio.

ESTADO DE RESULTADOS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

VENTAS MENSUALES $ 8.699.308

(-) COMPRAS/ COSTO VARIABLE $ 5.589.782

(=) UTILIDAD BRUTA $ 3.109.526

(-)COSTOS FIJOS $ 3.109.526

(=) UTILIDAD DEL PUNTO EQUILIBRIO $ 0

• Condiciones de pago. El pago de productos y servicios brindados en la empresa será de contado, pero hay que tener en cuenta que si un cliente compra en volumen un mismo producto y éste solicita descuento, se le puede realizar aplicándole un porcentaje no más del 5%. 2.2.6 Estrategias de promoción. • Promoción dirigida a clientes. Se dará descuentos a aquellas personas que compren en volumen un mismo producto (venta al por mayor), además a todos los clientes se les obsequiara un dulce como muestra de satisfacción por haber visitado a Color Ilusión Papelería y algo más .

46

• Conceptos especiales que se usan para motivar la venta � Mercadeo Directo: se realiza mediante relaciones públicas, publicidad en periódicos para el mercado objetivo, publicidad en prensa local, patrocinios, correo directo para dar a conocer la marca o empresa. � Aviso Publicitario: en páginas amarillas y blancas del directorio telefónico de Jamundí (Editores del Occidente) y directorio telefónico de Publicar S.A. � Venta Personal: se realiza por contacto directo establecido por un representante de la empresa (vendedor) con el cliente potencial. � Merchandising Exterior: este tiene que ver con aspectos como accesibilidad física, accesibilidad psicológica, fachada del establecimiento, publicidad exterior y vitrinas. � Merchandising Interior: tiene que ver con exhibiciones, ambientación, limpieza, señalización, mobiliario, iluminación, ventilación y colores. • Cubrimiento geográfico. El cubrimiento geográfico del proyecto es el municipio de Jamundí – Valle. • Presupuesto de promoción. El costo estimado de promoción, lanzamiento y publicidad del negocio, se puede apreciar en la tabla 19. Tabla 19. Costo estimado de promoción

CONCEPTO

PRECIO PRESUPUESTADO

Publicación Directorio

Telefónico (Jamundi).

$350.000

Aviso Publicitario Exterior

$1.580.000

47

2.2.7 Estrategias de comunicación El aviso que se publicará en las páginas amarillas del directorio de Jamundí es el siguiente:

• Selección de medios. Los medios que se seleccionaron como estrategia de comunicación son: � La publicidad en las páginas amarillas en la sección de papelerías, esta publicidad importante porque la mayoría de las personas buscan los productos y servicios en este tipo de páginas. � El perifoneo por las calles, este es de gran importancia en esta cultura de la comunidad Jamundeña, pues por allí muchas de las personas permanecen informadas. 2.2.8 Estrategia de servicio. El objetivo es brindar calidad y garantía de los productos y servicios, esto para llenar las expectativas y hacer que el cliente siempre tenga una buena percepción de todo lo que se ofrece en Color Ilusión Papelería y algo mas..., por tal razón se comercializarán productos de marcas reconocidas, de manera que el cliente se sienta respaldado por las garantías que estos productos ofrecen.

48

3. ANÁLISIS TÉCNICO – OPERATIVO 3.1 ANÁLISIS TÉCNICO – OPERATIVO Hay que tener en cuenta que para el desarrollo de todas las actividades, correspondientes a la atención y satisfacción de las necesidades de los clientes se necesitarán los equipos presentados en la tabla 20. Tabla 20. Equipos de Trabajo.

EQUIPOS CARACTERÍSTICAS CANTIDAD

Anilladora Megabind-1 Metalica 1

Guillotina Oficio - Cuchilla Lisa 1

Fax Sharp UX-P200 1

Fotocopiadora Ricoh Aficio 1027 1

Impresora Canon BJC2100 1

Laminadora UltraLam 250B 1

3.1.1 Distribución de planta y equipos. La distribución de planta se realizó teniendo en cuenta las dimensiones del local y del entable necesario para la distribución del inventario y elementos de trabajo (fotocopiadoras, computadora entre otros), Ver figura 6. En el diseño se ubican los muebles mostrados en la tabla 21.

49

Tabla 21. Muebles

ENTABLES CANTIDAD

Vitrinas 3

Exhibidor 1

Fotocopiadora 1

Escritorio 1

Mesa Auxiliar 1

Cartulinero 1

Figura 6. Distribución de la planta.

3.60 m ANCHO

6.40

m d

e F

ON

DO

1.50 ANCHO

1.50

A

NC

HO

EXHIBIDOR

BAÑO

SALIDA

3.60 m ANCHO

6.40

m d

e F

ON

DO

1.50 ANCHO

1.50

A

NC

HO

EXHIBIDOR

BAÑO

SALIDA

50

Se considera que esta distribución es funcional e integral, ya que las actividades no se interfieren unas con otras, pero si van comunicadas entre ellas cuando se necesita, por ejemplo el computador trabaja en red con la fotocopiadora y con la impresora lo que permite optimización del tiempo y espacios. Además es flexible, es decir que si se requiere en un futuro realizar algún cambio o adicción se puede hacer sin problema. 3.1.2 Ficha técnica del producto. Color Ilusión Papelería y algo más. Es una empresa dedicada a la comercialización de artículos para oficina, formas continuas impresas, accesorios y todo un mundo de productos de diversas marcas, presta adicionalmente servicio de fotocopiado, anillado, laminado. La descripción de cada producto a vender estará expresa en cada paquete o bolsa de empaque del producto. • Empaque. El empaque será elaborado con plástico grueso que impedirá el derrame de las mercancías compradas. Por la diversificación de los productos es necesario diseñar empaques de diferentes tamaños permitiendo esto dar comodidad al cliente en el transporte de los productos.

EMPAQUE LOGO

Medidas del empaque.

� GRANDE 30 ancho x 45h. cm. � MEDIANA 25 ancho x30h. cm. � PEQUEÑA 15 ancho x 20 h. cm. � MINI 6 ancho x 15h.cm.

Colores. Los colores institucionales serán el Verde y Azul que llamarán la atención de nuestros clientes reales y potenciales.

51

3.1.3 Estado del desarrollo e innovación. Papelería Color Ilusión es un proyecto que se realizará en Octubre de 2007, (su instalación, montaje y funcionamiento se implementarán de mejor forma.

3.1.4 Descripción del proceso y de flujo de información.

• Proceso de compras. Ver figura 7.

Figura 7. Proceso de compra.

Elaboración

orden de compra

JEFE DE COMPRAS Personal

asignado en Compras

CONTABILIDAD

Recepción de factura vs. Orden de compra

Contabilidad. Revisa los términos, cálculos y

condiciones legales de la facturación

Origina cuenta

Por pagar

COMPRAS

FIN

52

Una vez confrontados y examinados los documentos se preparan los comprobantes el cual se registra o actualizan los inventarios y pasivos respectivos y se realiza en proceso de programación de pago y su modalidad.

Documentos Originados.

� Cotización. � Orden de compra. � Factura del proveedor. � Notas debito y notas crédito � Programas de pago. � Informe de compras.

Puntos de control.

� Segregación de funciones: quien recibe la mercancía y autoriza el pedido es diferente a quien contabiliza y autoriza el pago. � Aprobación de la solicitud de orden de compra (persona delegada como autorizada). � Inspección de la mercancía (calidad, pertenencia, cantidad, empaque, precio, condición general delegada).

• Proceso para venta de contado. Ver figura 8.

53

Figura 8. Venta Contado

Documentos Originados

� Factura. � Recibo de caja.

Recaudo Del

Dinero

RECEPCIÓN

del Pedido realizado por el

Cliente

Preparación Mercancía

Facturación Y/ O Documento Equivalente

Elaboración De Estados Financieros Requeridos

CONTABILIDAD Efectúa Los

Registros Contables

VENTAS

54

3.1.5 Plan de compras. Los proveedores serán los grandes distribuidores de papelerías a nivel del Valle del Cauca, empresas que ofrece garantía y oportunidad en las entrega de los pedidos.

Todos los pedidos serán realizados cinco (5) días hábiles de anticipación que es el tiempo de despacho de la mercancía.

Las compras estarán programadas cada mes, abasteciendo algunos productos que escaseen con otros.

• Proceso de control de calidad. Cada producto comprado tiene un proceso de control de calidad debido a su variedad, lo cual permite verificar la calidad y servicios ofrecidos por la unidad de negocio a establecerse.

Procesos:

� Verificar que los Empaques estén sellados. � Verificar los contenidos de los productos líquidos con su respectiva medida (Lapiceros, Liquid paper, tintas etc.) � Verificar el funcionamiento y calidad de todos los artículos (Perforadoras, Grapadoras, calculadoras etc.)

55

4. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL Y LEGAL En este análisis organizacional y legal se puede encontrar lo que es la empresa y lo que pretende ser en un plazo de cinco (5) años, por medio de un conjunto de actividades. 4.1 ORGANIZACIONAL 4.1.1 Concepto del negocio. • Misión. Ser una de las mejores empresas a nivel municipal, moderna, rentable, competitiva que brinde confianza, eficiencia y eficacia en los servicios con productos de alta calidad. • Visión. Ser una empresa líder en la comercialización de productos escolares y de oficina además de ser reconocida como empresa que contribuye al bienestar integral de la sociedad. 4.1.2 Objetivos Organizacionales. Para un mejor direccionamiento de la nueva unidad de negocio es necesario establecer los siguientes objetivos: � Consolidar un equipo humano con sentido de pertenencia a la empresa, acompañado de procesos eficientes, que garanticen la competitividad con otros comercializadores. � Posicionar Color Ilusión papelería y algo más... como una empresa comercializadora de artículos de oficina y útiles escolares. � Fortalecer la estructura financiera de la empresa dentro de estándares de rentabilidad, solvencia y liquidez. � Cultivar y compartir los principios de trabajo para afianzar la cultura organizacional.

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� Afianzar la estructura tecnológica, para que responda a las necesidades de los clientes. � Generar una rentabilidad que asegure la permanencia de la empresa. � Garantizar la liquidez necesaria para responder a los compromisos adquiridos. � Incrementar la participación en el mercado a través de las diferentes líneas de negocios. � Comercializar directamente en un punto de venta local. 4.1.3 Análisis MECA. Con este análisis se pretende comprender las situaciones por las que debe atravesar la empresa, buscando establecer: que se debe mantener, que se debe explorar, que situaciones afrontar y lo que tiene que corregir. Tabla 22. Análisis MECA

MATENER EXPLORAR

� Socios emprendedores y con

visión.

� Variedad de productos.

� Conocimiento del negocio de

comercialización.

� Ubicación dentro del área de las

instituciones educativas.

� Mercado objetivo amplio.

CORREGIR AFRONTAR

� Poco conocimiento del mercado. � Experiencia en la competencia del

mercado.

4.1.4 Estructura organizacional. Para la planeación de la organización se han planteado dos organigramas, los cuales representan un esquema a corto plazo y otro a largo plazo. Ver figuras 9 y 10.

57

Figura 9. Organigrama actual

4.3 ORGANIGRAMA PROYECTADO

PROPIETARIOS

DIVISIÓN DE

ADMINISTRACIÓN

VENDEDOR

DIVISIÓN CONTABILIDAD E IMPUESTOS

58

Figura 10. Organigrama proyectado

REPRESENTANTE LEGAL

DEPARTAMENTO COMPRAS DEPARTAMENTO

VENTAS Y MERCADEO

JEFE COMPRAS

Auxiliares de

compras

DEPARTAMENTO CONTABILIDAD

Auxiliares JEFE

MERCADEO

Auxiliares de ventas

Secretaria

PROPIETARIOS

59

4.1.5 Constitución de la sociedad. El artículo 10 del código de comercio establece que "Son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las actividades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere aunque la actividad mercantil se ejerza por medio de apoderado, intermediario o interpuesta persona" y el artículo 20 del mismo ordenamiento consagra un listado enunciativo de los actos, operaciones y empresas que se consideran mercantiles. En consecuencia, quien desarrolla profesionalmente una de las actividades reguladas por la ley comercial, sea persona natural o jurídica, por intermedio de un apoderado o mandatario, es comerciante.8

Son personas naturales todos los individuos de la especie humana cualquiera que se su sexo, edad, estirpe o condición9.

Para la constitución de cualquier unidad de negocio a crear, es indispensable realizar los siguientes procedimientos: • Identificación del tipo de sociedad a constituir. o Tipo de Sociedad: Persona Natural o Nombre comercial: Papelería Color ilusión o Régimen: Simplificado.

• Gasto de constitución. Los gastos de constitución de la empresa Color Ilusión como persona Natural ante la Cámara de Comercio con un capital social de $2.000.000, es de $57.000.

8Constitución de la sociedad [en línea]. Bogotá D.C.: Secretaria del Senado Colombiano, 2007. [Consultado el 17 de octubre de 2007]. Disponible en Internet: http:// www.secretariasenado.gov.co 9Constitución de la sociedad como persona natural [CD-ROM]. Santafé de Bogotá: Legis, 2007. 1 CD ROM

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• Obligaciones Comerciales

Cámara y Comercio

� Matricularse en el Registro Mercantil. � Inscribir ante Registro Mercantil todos los libros que la ley exija esa formalidad. � Llevar la contabilidad regular de la empresa conforme a las prescripciones legales. • Obligaciones Tributarias � Inscripción en el RUT (Registro Único tributarios). � Entregar copia del documento en que conste la inscripción en el régimen simplificado en las ventas que realice a adquirientes no pertenecientes al régimen simplificado que así lo exijan. � Declaración de Impuesto de Industria y comercio. • Otros entes de control � Concepto uso de suelo. � Concepto sanitario � Certificado de bomberos � Sayco y Acinpro. � Certificado de Fumigación.

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5. ESTUDIO FINANCIERO

5.1 GENERALIDADES Los presupuestos se estimaron con una inversión a cinco (5) años. 5.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES Las inversiones que se realizan se muestran en las tablas que se presentan en el Anexo D. Esta figura nos muestra que la inversión inicial es de $14.424.218. 5.3 PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN Los Gastos fijos hacen referencia a la Nómina, Arrendamientos y Servicios, los Gastos variables al Capital de Trabajo, estos costos ascienden en el primer año $ 106.732.362. La variación de 1 a 5 de los costos fijos se hace con referencia a las proyecciones Macroeconómicas del Índice del Precios del consumidor que señala como variaron los precios al consumidor final que compra al por menor y los costos Variables con referencia al IPP (índice de precios al productor) para mostrar como se comportó el crecimiento de los precios al que compran al por mayor las empresas. Ver tabla 5. Proyección de gastos. 5.4 PRESUPUESTO DE INGRESOS Las ventas se proyectaron partiendo de alcanzar las unidades a vender para estar en Punto de equilibrio. Respaldados en esa premisa y valorando muy equilibradamente el mercado se hizo la proyección de los siguientes años donde se utilizó el método económico administrativo, por considerar que este valora las distintas variables esenciales del entorno sectorial, del entorno general y la situación interna de la empresa, comprometiendo a los administradores en la elaboración del presupuesto y en el cumplimiento de los objetivos. En el primer año se esperan ventas $ 108.034.447 de tal manera que lleguen a alcanzar un valor de $291.888.856 al 5 año. Ver figura 11.

62

Figura 11. Ventas estimadas

PROYECCIONES DE VENTAS

$ 0

$ 50.000.000

$ 100.000.000

$ 150.000.000

$ 200.000.000

$ 250.000.000

$ 300.000.000

$ 350.000.000

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

VENTAS

5.5 DEPRECIACIÓN La depreciación fue calculada para maquinaria y equipo, muebles y enseres con una vida útil de 10 años cada uno, este arrojó un saldo de $724.349 por año. Ver tabla 23. Tabla 23. Depreciación

Activo ValorGasto fijo mes depreciación

VehículosMaquinaria y equipos $ 6.369.490 $ 53.079Mubles y enseres $ 874.000 $ 7.283

TOTAL $ 7.243.490 $ 60.362

$ 724.349ANUAL

DEPRECIACIÓN

63

5.6 VALOR DE SALVAMENTO El valor de salvamento o valor residual tuvo en cuenta el valor del mercado a precios del año cero. 5.7 AMORTIZACIÓN Las amortizaciones fueron aplicadas a los gastos preoperativos a un término de cinco años. Los Gastos operativos ascienden a $4.288.310, este arrojó un saldo de $857.662 por año. 5.8 ESTADO DE RESULTADOS Con las proyecciones de ingresos por ventas, gastos, depreciaciones y amortizaciones se realizo el estado de resultado que se puede observar (en el anexo B. Estado de resultados proyectado) este estado nos muestra que en el primer año se tendrá utilidad $859.376 esta suma se incrementa año tras año, hasta que en el 5 año la utilidad asciende $ 25.056.510. 5.9 CAPITAL DE TRABAJO NETO OPERATIVO El capital de trabajo neto operativo indica la cantidad de dinero que requiere Color Ilusión cada año para que opere bien financiada en términos de capital de trabajo, el primer año requiere de $2.892.418 y en el quinto año $8.784.777. Ver Tablas 24, 25 y 26. Tabla 24. Capital de trabajo neto operativo

+ inventarios$ 8.677.255 $ 11.348.511 $ 15.052.933 $ 20.147.046 $ 26.354.331

- Cuentas por pagar$ 5.784.837 $ 7.565.674 $ 10.035.289 $ 13.431.364 $ 17.569.554

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

$ 6.715.682 $ 8.784.777Capital de Trabajo Neto Operativo $ 2.892.418 $ 3.782.837 $ 5.017.644

CAPITAL DE TRABAJO NETO OPERATIVO (KTNO)

RUBRO Año 1

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5.9.1 Calculo del capital de trabajo neto operativo Rotación de Inventario = días del año / Políticas de inventario en días Rotación de Inventario = 360 días / 45 días Rotación de inventario = 8 Tabla 25. Inventario promedio

Años Cálculo y Valor

Inventario promedio = Costo Mercancia Comprada / rotación de inventario año.IP = $ 69,418,047/ 8 veces

IP= $8,677,256

= $8,677,256 este sería el valor promedio mensual a mantener como stock de inventario.IP = $90.788.084 / 8 veces $ 11.348.511IP = $120.423,464 / 8 veces

$ 15.052.933IP = $161.176,367 / 8 veces $ 20.147.046

IP = $210,834,647/ 8 veces $ 26.354.331

INVENTARIO PROMEDIO

1

2

3

4

5

El valor de las C x P se calcula así: Rotación de cuantas por pagar = días del año / política de crédito concedida por Los proveedores = 360 días / 30 días = 12 veces C x P promedio = compras proyectadas de materiales año / rotación de C x P año

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Tabla 26. Cuentas por pagar promedio

Cálculo y Valor

Años Cuentas por pagar promedio = compras proyectadas de materiales año/ rotación de CxP año.CxP promedio = $69,418.047 /12 Veces = $5,784,837este es el valor promedio con que la empresa se financiaría a cuenta de sus C x P promedio = $90.788.084 / 12 veces = $7,565,674C x P promedio = $120.423,464 / 12 veces = $10,035,289C x P promedio = $161.176,367 / 12 veces = $ 13,431,364C x P promedio = $210,834,647/ 12 veces = $17,569,554

CUENTAS POR PAGAR PROMEDIO

1

2

3

4

5

5.10 FLUJO DE CAJA LIBRE El flujo de caja libre muestra la capacidad de generar dinero efectivo a través del tiempo, con las proyecciones de Utilidad neta, Amortizaciones, depreciaciones y el capital de trabajo neto operativo, en donde el primer año arrojo un flujo negativo de $451.031, en el segundo año un flujo de $5.288.662 incrementándose año tras año, hasta en el 5 año en $24.569.426. Ver anexo C. Flujo de caja libre.

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5.11 BALANCE GENERAL INICIAL Tabla 27. Balance general inicial.

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIOActivo Corriente Pasivo corrienteCaja 0 Proveedores 0Bancos 0 Cuentas por pagar 0Cuentas por cobrar 0 Obligaciones Financieras 0Inventario 2.892.418 Impuestos 0

Subtotal Activo Corriente 2.892.418 Subtotal Pasivo Corriente. 0Pasivo Diferido

Activo Diferido Pagos recibidos por anticipado 0Cargos preoperativos 4.288.310 Subtotal Pasivos diferidos 0

Subtotal Activo Diferido 4.288.310 Pasivo a Largo Plazo 0Activos fijosmaquinaria y equipo 6.369.490 Subtotal Pasivo a Largo Plazo 0muebles y enseres 874.000

TOTAL PASIVO

Subtotal Activos Fijos 7.243.490 PATRIMONIO Capital Social (Emprendedores) $ 14.424.218

Otros Activos Utilidades acumuladasSoftware Utilidad del período Revalorización de activos ReservasCreación de marca ValorizacionesSubtotal Otros Activos TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVOS 14.424.218 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 14.424.218

BALANCE GENERAL INICIALCOLOR ILUSION " PAPELERIA Y ALGO MAS"

5.12 GASTOS 5.12.1 Gastos generales administrativos. Los gastos administrativos de la empresa lo componen los servicios, arrendamiento, depreciación, amortización y salario de los inversionistas, su valor mensual equivale a $2.405.730 en el primer año. Ver tabla 28.

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5.12.2. Gastos generales de ventas. Los gastos generales de ventas de la empresa lo componen salario de la vendedora y los gastos de publicidad los valores ascienden 703.795. Ver tabla 28. Tabla 28. Análisis de gastos fijos mensuales

GENERALES DE ADMINISTRACIÓN PARCIAL SUBTOTALARRENDAMIENTOArriendo $ 450.000

Servicios públicos $ 70.000Aseo $ 106.660Cafetería $ 15.000Papelería $ 25.000Depreciacion $ 60.362Amotizacion $ 71.471

Salarios Administrativos $ 1.000.000Auxilio de transporte $ 101.600Prestaciones sociales $ 209.167Parafiscales $ 90.000seguridad Social Empleador $ 206.470

Subtotal Generales de Administración $ 2.405.730

GENERALES DE VENTAS PARCIAL SUBTOTAL

Salarios fijos vendedores $ 433.700

Auxilio de transporte $ 50.800

Prestaciones sociales $ 90.716

seguridad Social Empleador $ 89.546

Parafiscales anexos a nómina $ 39.033

Subtotal Generales Ventas $ 703.795

Total Costos o Gastos Fijos $ 3.109.525

SERVICIOS

NOMINA

ANALISIS DE GASTOS FIJOS MENSUALES

5.12.3 Gastos de personal. En la tabla 29. se establecen las estimaciones del sueldo de la vendedora y los administrativos (inversionistas) determinando sus pagos de prestaciones sociales, parafiscales y seguridad social.

68

Tabla 29. Nomina para el pago de sueldos administrativos y de ventas.

DETALLE VENDEDORAGERENTE GENERAL

GERENTE CONTABLE-FINANCIERO

Salario $ 433.700 $ 500.000 $ 500.000Auxilio de Transporte $ 50.800 $ 50.800 $ 50.800Subtotal $ 484.500 $ 550.800 $ 550.800

Seguridad SocialPensión $ 50.418 $ 58.125 $ 58.125Salud $ 36.865 $ 42.500 $ 42.500Riesgos Profesionales $ 2.264 $ 2.610 $ 2.610Subtotal $ 89.546 $ 103.235 $ 103.235

ParafiscalesSena $ 8.674 $ 10.000 $ 10.000Instituto de Bienestar Familiar $ 13.011 $ 15.000 $ 15.000Caja Compensación Familiar $ 17.348 $ 20.000 $ 20.000Subtotal $ 39.033 $ 45.000 $ 45.000

Prestaciones SocialesCesantías $ 36.142 $ 41.667 $ 41.667Intereses Cesantías $ 361 $ 417 $ 417Prima $ 36.142 $ 41.667 $ 41.667Vacaciones $ 18.071 $ 20.833 $ 20.833Subtotal $ 90.716 $ 104.583 $ 104.583

TOTAL $ 703.795 $ 803.618 $ 803.618

GASTOS DE NOMINA MENSUAL

69

5.12.4 Liquidación aportes de seguridad social (vendedora). Riesgos Profesionales se calcula de acuerdo con la actividad económica 0.522% Para el cargo de Vendedora. � 1. SALUD = $433.700 X 8.5% = $36.864 � 2. PENSIÓN = $433.700 X 11.625% = $50.418 � 3. ARP = $433.700 X 0.522% = $ 2.263 5.12.5 Liquidación aportes de parafiscales. � 1. SENA = $433.700 X 2% = $8.674 � 2. ICBF = $433.700 X 3% = $13.011 � 3. CAJA CF = $433.700 X 4% = $17.348 5.13.6 Liquidación de prestaciones sociales. � 1. CESANTÍAS = $433.700 X 1/12 = $36.142 � 2. INTERESES C.= $ 36.142 X 1% = $ 361 � 3. PRIMA = $433.700 X 1/12 = $36.142 � 4. VACACIONES= $433.700*1 /24 = $18.071 5.13 EVALUACIÓN DEL PROYECTO 5.13.1 Tasa de rentabilidad. La tasa de rentabilidad esperada por los inversionistas es del 23%. 5.13.2 VPN (Valor presente neto). El valor presente neto para este proyecto es de $1.912.172, este valor hacer referencia al valor resultante de descontar el 23% de los flujos de fondo del proyecto. $ 1.912.172 es la utilidad extraordinaria que genera a precios de hoy.

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5.13.3 TIR (Tasa Interna de Retorno). Este arrojó una TIR del 26.86% superior a la tasa de oportunidad del 23% dado que la TIR es mayor que el costo de oportunidad se puede concluir que este proyecto es viable económicamente.

71

6. IMPACTO DEL PROYECTO

Color Ilusión papelería y algo más… generará empleo inicialmente a tres (3) personas (Vendedor y grupo emprendedor) que desempeñarán los cargos correspondientes a cada labor. La empresa permitirá a los clientes potenciales tener fácil acceso a los productos y servicio debido a los bajos precios que se manejarán y a la excelencia, calidad, y garantía ofrecida. Se genera también empleo indirecto debido que al constituirse como una comercializadora se requiere de una cadena de valor, donde inicia con un productor pasando a un proveedor y terminando con su consumidor final.

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7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Con los resultados obtenidos de todo el proceso de plan de negocio del presente trabajo se puede realizar las siguientes conclusiones y recomendaciones: � Se describe en forma clara el proceso administrativo y financiero coherente con la creación de las papelerías. � El mercado estudiado demostró interés en el lanzamiento de la empresa respondiendo positivamente a todos las investigaciones realizadas. � Las estrategias de mercadeo fueron las herramientas básicas e indispensables para el profundo conocimiento de la empresa en el sector a incursionar que le permitirán a su vez responder a las estrategias de la competencia. � Se muestra con claridad el tamaño del local y ubicación que concluyen que la empresa es factible sin realizar cambios significativos a corto y medio plazo. En los cambios a largo plazo se proyectarán de acuerdo con el mercado, su posicionamiento y el crecimiento. � En el ámbito Organizacional y Legal Papelería Color Ilusión cumplirá con todas las normas y regulaciones que requiere para su funcionamiento. � El trabajo muestra una metodología secuencial y relacionada con la teoría vista durante toda la carrera de Administración y Contaduría publica. � El análisis financiero realizado concluye que todas las necesidades que requiere la empresa para su buen funcionamiento son satisfechas con los aportes del grupo emprendedor, lo que hace que el proyecto sea financieramente viable. � En la evaluación del proyecto se incluyeron variables que permitieron determinar la viabilidad y rentabilidad como el Flujo de caja libre, costo de capital, VPN, TIR respectivamente. � El proyecto representa beneficios a la sociedad ya que con sus productos y servicios contribuyen directa e indirectamente en la satisfacción de los deseos y necesidades de los clientes.

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� Mejoramiento del nivel de vida del grupo emprendedor por su enriquecimiento académico y laboral. � Los análisis de los aspectos que involucran el plan de negocios para la creación de una empresa comercializadora de productos y servicios en el municipio de Jamundí, resultaron factibles por lo que lleva a que se continúen los lineamentos establecidos en el estudio realzado.

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BIBLIOGRAFÍA

ÁLVAREZ, Alberto. Matemáticas financieras. 2 ed. Bogotá: McGraw-Hill, 1999. 466 p. ALCARAZ RODRÍGUEZ, Rafael. El emprendedor de éxito. 8 ed. México: McGraw- Hill, 1995. 252 p. ARBOLEDA VÉLEZ, Germán. Formulación y Evaluación de Proyectos. Santiago de Cali: Toro, 1988. 102 p. BACA, Urbina. Evaluación de Proyectos. 4 ed. México: McGraw- Hill, 1999. 318 p. BARRY, Nalebuf. Coopetencia. Bogotá: Norma, 1996. 115 p. CAJIGAS ROMERO, Margot; RÁMIREZ, Elbar. Análisis de prefactibilidad empresarial [CD-ROM]. Palmira, 2006. 1 CD-ROM. Universidad Nacional de Colombia. Facultad de Ingeniería y Administración.

ENTREVISTA con Alfonso Ocampo Gaviria, Gerente de Propal Colombia [en línea]. Santiago de Cali: Cámara de Comercio, 2007. [Consultado 22 de octubre de 2007]. Disponible en Internet: htp://www.ccc.org.co/accion/051/h.html GONZÁLES GARCÍA, Enrique. Matemáticas Financiera. México: McGraw-Hill, 1998. 389 p. KOTLER, Philip. Mercadotecnia. 3 ed. México: Prentice- Hall, 1989. 560 p. LERMA, Héctor Daniel. Metodología de Investigación. 2 ed. Pereira: ECOE, 1999. 75 p. Programa de Capacitación Empresarial de Fundación Carvajal. Santiago de Cali, 2006. 118 p.

75

ANEXOS

Anexo A. Sondeo de Opinión

PREGUNTA 1. ¿Considera usted la necesidad de tener una fotocopiadora en este sector?

SI 90

NO 0

1. SI NO

2.

3. SI NO Si su respuesta es negativa, conteste la pregunta 4.

4.

a. No se encuentran todos en el mismo lugar.b. Algunos son muy costosos.c. Son de mala calidad.

5.

a. El precio.b. La calidad.c. Buena atención.d. Comodidad.

¿Cuándo compra útiles escolares lo hace en un mismo sitio?

¿Por qué no adquiere los útiles escolares en un mismo lugar?

¿Cuáles de los siguientes enunciados, considera más importante para la compra de los articulos de papelería?

SONDEO DE OPINIÓN

¿Cuando necesita artÍculos de papelerÍa en donde los compra?

¿Considera usted la necesidad de tener una fotocopiadora en este sector?

76

PREGUNTA 2. ¿Cuando necesitan útiles o artículos de papelería a donde los compran?

LUGAR % No Personas

XAMUNDI 8,89% 8SANELY 44,44% 40LA 14 ALFAGUARA 31,11% 28COMFANDI 6,67% 6OTROS 8,89% 8TOTAL 90

Figura 12. Preferencia de compra

LUGARES DONDE COMPRAN ARTICULOS DE PAPELERIA EN JAMUNDI

8,89%

44,44%31,11%

6,67%

8,89%

XAMUNDI

SANELY

LA 14 ALFAGUARA

COMFANDI

OTROS

77

PREGUNTA 3. ¿Cuando compra útiles escolares lo hacen en un mismo lugar?

No Personas

SI 27

NO 63 Figura 13. Fidelidad en la compra

PERSONAS QUE COMPRAN EN EL MISMO LUGAR

27

63

SI

NO

78

PREGUNTA 4. ¿Porque no adquiere los útiles escolares en un mismo lugar?

No personas

No se encuentra todos 21

Son Costosos 28

Mala calidad 14 Figura 14. Razones para no adquirir los artículos de papelería en un mismo lugar

RAZONES DE NO ADQUIRIRLOS EN UN MISMO LUGAR

21

28

14

No se encuentra todos

Son Costosos

Mala calidad

79

PREGUNTA 5. ¿Cuales de los siguientes enunciados considera más importantes para la compra de los artículos de papelería?

No personas

Precio 43

Calidad 20

Buena atención 14

Comodidad 13 Figura 15. Factores que inciden en la compra

FACTORES QUE INSIDEN AL MOMENTO DE LA DECISION DE COMPRA

43

20

14

13

Precio

calidad

Buena atencion

comodidad

80

Anexo B. Estado de resultados proyectado Tabla 30. Estado de resultados proyectado

Cifras Absolutas

Análisis Vertical

(%)Cifras

Absolutas

Análisis Vertical

(%)Cifras

Absolutas

Análisis Vertical

(%)Cifras

Absolutas

Análisis Vertical

(%)Cifras

Absolutas

Análisis Vertical

(%)

Ventas $ 108.034.447 100% $ 136.924.479 100% $ 176.278.628 100% $ 228.706.536 100% $ 291.888.856 100%

- CMV $ 69.418.047 64% $ 90.788.084 66% $ 120.423.464 68% $ 161.176.367 70% $ 210.834.647 72%

UTILIDAD BRUTA $ 38.616.400 36% $ 46.136.395 34% $ 55.855.164 32% $ 67.530.169 30% $ 81.054.209 28%

- Costos Fijos $ 37.314.315 35% $ 39.171.137 29% $ 40.492.675 23% $ 41.806.731 18% $ 43.089.801 15%UTILIDAD OPERACIONAL $ 1.302.085 1% $ 6.965.258 5% $ 15.362.489 9% $ 25.723.438 11% $ 37.964.409 13%- Intereses (1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 1.302.085 1% $ 6.965.258 5% $ 15.362.489 9% $ 25.723.438 11% $ 37.964.409 13%IMPUESTO A LA RENTA 34% $ 442.709 0% $ 2.368.188 2% $ 5.223.246 3% $ 8.745.969 4% $ 12.907.899 4%

UTILIDAD NETA $ 859.376 1% $ 4.597.070 3% $ 10.139.243 6% $ 16.977.469 7% $ 25.056.510 9%

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

COLOR ILUSION " PAPELERIA Y ALGO MAS"

AÑO 5AÑO 4AÑO 3AÑO 1 AÑO 2

81

Anexo C. Flujo de caja libre y dinero disponible Tabla 7. Flujo de caja libre

Utilidad neta $ 859.376 $ 4.597.070 $ 10.139.243 $ 16.977.469 $ 25.056.510

+ Intereses $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0

-Aumento del capital de trabajo neto operativo** (KTNO)

$ 2.892.418 $ 890.419 $ 1.234.807 $ 1.698.038 $ 2.069.095

- Aumento en los activos fijos por reposición

$ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0

= FLUJO DE CAJA LIBRE (FCL)

$ -451.031 $ 5.288.662 $ 10.486.447 $ 16.861.442 $ 24.569.426

VPN

$ 10.433.861,39TIR 41,85%Costo de Oportunidad

23%

$ 1.582.011 $ 1.582.011

= Flujo de Caja Bruto (FCB) $ 2.441.387 $ 6.179.081 $ 11.721.254 $ 18.559.480 $ 26.638.521

+ Depreciaciones y amortizaciones de diferidos*

FLUJO DE CAJA LIBRE

RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

$ 1.582.011 $ 1.582.011 $ 1.582.011

82

Anexo D. Presupuesto de inversiones

CANTIDADVALOR

UNITARIO VALOR TOTAL

1 $ 195.640 195.64068 $ 5.996 407.7501 $ 783.000 783.0001 $ 90.000 90.0001 $ 79.450 79.4501 $ 725.000 725.0001 $ 90.000 90.0001 $ 55.000 55.0001 $ 15.050 15.0501 $ 1.145.000 1.145.0003 $ 778.333 2.335.0001 $ 395.000 395.000

12 $ 4.467 53.600

705.00034.000

135.000

2.892.418

10.135.908

Mobiliario de Oficina (Escritorio y Butacas madera)Decoración (vidrio)Lamparas

Capital de trabajo KTNOCAPITAL DE TRABAJO

MUEBLES Y ENSERES

MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA

INVERSIÓN INICIAL

TOTAL:

DESCRIPCION

CongeladoraVitrinas

GanchosExhibidor

EtiqueteadoraPortadores AnilladoraGuillotinaCaratulas y anilloosLaminadoraBordeadoraRolloLaminadora carta

VALORACION VALOR TOTAL57.000

$ 57.000

1.930.000$ 350.000

$ 1.580.000433.500

$ 433.5001.867.810

$ 650.000$ 106.660$ 931.150$ 180.000

4.288.310

GASTOS PREOPERATIVOS

LOCAL O ARRENDAMIENTOS

Publicidad Directorio TelefonicoAviso Publicitario ExteriorGASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLOEstudio de factibilidad

GASTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCION

GASTOS DE ORGANIZACION Y PUESTA EN MARCHADESCRIPCION

Inscripción Camara y comercio

Mes anticipado (arrendamiento y Deposito)Limpieza del localRemodelación del local y Mejoras PropiedadesAjenasArrendamiento Fotocopiadora

TOTAL:

83

Anexo E. Análisis de datos en el punto de equilibrio

Tabla 31. Análisis de datos en el punto de equilibrio

ARTICULOSCVU PVU $ MC % MC

% PART. VENTA

MCPP

Pe Unidad

es Pe $Costo de

ventaGrapadora Mini 1.000 1.750 $ 750 43% 1,5% 11,25 74 $ 128.985 $ 73.706Plastilina Econ.(peq) 230 450 $ 220 49% 0,8% 1,76 39 $ 17.689 $ 9.041Plastilina Econ.(gran) 540 1.000 $ 460 46% 0,3% 1,15 12 $ 12.284 $ 6.633Plastilina Econ.Barra 335 650 $ 315 48% 0,2% 0,69 11 $ 7.027 $ 3.621Comprobante Egreso (M) 6.700 8.000 $ 1.300 16% 0,2% 2,08 8 $ 62.895 $ 52.675Pago de Nomina x 50 H. (M) 9.300 13.050 $ 3.750 29% 0,2% 7,50 10 $ 128.248 $ 91.395Paquete Remisiones 3015A 7.100 $ 9.000 $ 1.900 21% 0,3% 5,70 15 $ 132.670 $ 104.662Regla T Econ. (30cm) 1.500 2.400 $ 900 38% 2,0% 18,00 98 $ 235.858 $ 147.411Regla T Faber Castell (40cm) 2.400 3.400 $ 1.000 29% 2,0% 20,00 98 $ 334.132 $ 235.858Lapicero Alegro 360 650 $ 290 45% 2,0% 5,80 98 $ 63.878 $ 35.379Lapicero Kilometrico (Plus) 350 700 $ 350 50% 3,0% 10,50 147 $ 103.188 $ 51.594Lapicero Econ. (Retractil) 240 700 $ 460 66% 1,0% 4,60 49 $ 34.396 $ 11.793Block Calco x 40 H. 1.400 2.700 $ 1.300 48% 4,0% 52,00 197 $ 530.680 $ 275.167Block Iris x 40 H. 1.500 2.250 $ 750 33% 4,5% 33,75 221 $ 497.512 $ 331.675Factureros (peq) 360 550 $ 190 35% 1,9% 3,61 93 $ 51.348 $ 33.610Factureros (gran) 480 800 $ 320 40% 2,0% 6,40 98 $ 78.619 $ 47.172Cuaderno Grapado x 100 H. (N) 630 900 $ 270 30% 8,0% 21,60 393 $ 353.787 $ 247.651Cuaderno Grapado x 50 H. (N) 410 750 $ 340 45% 9,0% 30,60 442 $ 331.675 $ 181.316Cuaderno Cosido (gran) (El Cid)1.600 2.400 $ 800 33% 6,0% 48,00 295 $ 707.573 $ 471.715Cartulina Pastel 359 450 $ 91 20% 1,0% 0,91 49 $ 22.112 $ 17.640Cartulina Degrade (pliego) 350 600 $ 250 42% 0,3% 0,75 15 $ 8.845 $ 5.159Cartulina Plana (pliego) 330 600 $ 270 45% 0,2% 0,54 10 $ 5.896 $ 3.243Colbon 245gr. (Madera) 2.600 3.900 $ 1.300 33% 3,9% 50,70 192 $ 747.374 $ 498.249Papel Crepe (pliego) 260 550 $ 290 53% 0,5% 1,45 25 $ 13.513 $ 6.388Papel Seda (pliego) 50 100 $ 50 50% 0,5% 0,25 25 $ 2.457 $ 1.228Papel Kraff (pliego) 120 250 $ 130 52% 0,6% 0,78 29 $ 7.371 $ 3.538Papel Regalo 150 500 $ 350 70% 0,1% 0,35 5 $ 2.457 $ 737Hojas Kimberli 60 150 $ 90 60% 2,0% 1,80 98 $ 14.741 $ 5.896Colores Econ. x 12 (corto) 500 1.000 $ 500 50% 3,0% 15,00 147 $ 147.411 $ 73.706Colores Faber Castell 6.300 8.900 $ 2.600 29% 2,0% 52,00 98 $ 874.639 $ 619.127Colores PrismaColor 12.900 19.500 $ 6.600 34% 1,0% 66,00 49 $ 958.172 $ 633.868Sobre Manila Media Carta 65 100 $ 35 35% 1,5% 0,53 74 $ 7.371 $ 4.791Sobre Manila Carta 70 150 $ 80 53% 2,0% 1,60 98 $ 14.741 $ 6.879Sobre Manila Doble Carta 75 200 $ 125 63% 0,8% 1,00 39 $ 7.862 $ 2.948Sobre Manila Oficio 86 250 $ 164 66% 2,0% 3,28 98 $ 24.569 $ 8.452Sobre Manila Extra Oficio 110 300 $ 190 63% 0,3% 0,57 15 $ 4.422 $ 1.622Sobre Oficio Blanco 37 100 $ 63 63% 0,1% 0,03 2 $ 246 $ 91Vinilo (peq) 300 450 $ 150 33% 1,9% 2,85 93 $ 42.012 $ 28.008Vinilo (Med) 500 800 $ 300 38% 1,9% 5,70 93 $ 74.688 $ 46.680Vinilo (Gra) 800 1.200 $ 400 33% 2,0% 8,00 98 $ 117.929 $ 78.619Marcador Pelikan 720 950 $ 230 24% 3,5% 8,05 172 $ 163.381 $ 123.825Marcador Borrables (Pelikan) 850 1.100 $ 250 23% 2,5% 6,25 123 $ 135.127 $ 104.416Lupa x 50m 700 1.400 $ 700 50% 1,0% 7,00 49 $ 68.792 $ 34.396Lupa x 75 1.000 1.950 $ 950 49% 1,0% 9,50 49 $ 95.817 $ 49.137Cinta Transparente (D) 300 600 $ 300 50% 1,0% 2,94 48 $ 28.893 $ 14.446Cinta Transparente (A) 700 1.000 $ 300 30% 0,5% 1,35 22 $ 22.112 $ 15.478Clips (caja) pequeños 280 600 $ 320 53% 2,0% 6,40 98 $ 58.964 $ 27.517Clip (caja ) Grandes 350 700 $ 350 50% 2,1% 7,35 103 $ 72.231 $ 36.116Cartón Corrugado 1.000 1.550 $ 550 35% 2,0% 11,00 98 $ 152.325 $ 98.274Caron Paja 1.200 $ 2.000 $ 800 40% 2,5% 20,00 123 $ 245.685 $ 147.411Cinta Maquina de Escribir 1.500 3.000 $ 1.500 50% 1,0% 15,00 49 $ 147.411 $ 73.706Cintas trasparente 700 1.050 $ 350 33% 1,0% 3,50 49 $ 51.594 $ 34.396Tabla Periodica 250 500 $ 250 50% 0,5% 1,25 25 $ 12.284 $ 6.142Tablas de Multiplicar 300 501 $ 201 40% 0,8% 1,61 39 $ 19.694 $ 11.793Rollo Fax (Norma) 3.000 4.350 $ 1.350 31% 1,3% 17,55 64 $ 277.870 $ 191.634Arbol Porta-Sellos 3.300 4.800 $ 1.500 31% 1,0% 15,00 49 $ 235.858 $ 162.152

100,0% 633 4914 $ 8.699.308 $ 5.589.782

ANALISIS DE DATOS EN EL PUNTO DE EQUILIBRIO

84

Anexo F. Análisis de Compras y Ventas de productos por año

Tabla 32. Análisis de compras y ventas año 1, por productos

ARTICULOSCVU PVU MC $ MC % % P.

VENTAUNDADES A VENDER

COMPRAS AÑO 1

VENTAS AÑO 1

Grapadora Mini 1.000 1.750 $ 750 0,43 1,5% 61.022 $ 915.330 $ 1.601.828Plastilina Econ.(peq) 230 450 $ 220 0,49 0,8% 61.022 $ 112.280 $ 219.679Plastilina Econ.(gran) 540 1.000 $ 460 0,46 0,3% 61.022 $ 82.380 $ 152.555Plastilina Econ.Barra 335 650 $ 315 0,48 0,2% 61.022 $ 44.973 $ 87.261Comprobante Egreso Cheque(Miner) 6.700 8.000 $ 1.300 0,16 0,2% 61.022 $ 654.156 $ 781.082Pago de Nomina x 50 H. (Miner) 9.300 13.050 $ 3.750 0,29 0,2% 61.022 $ 1.135.009 $ 1.592.674Paquete Remisiones 3015A (Minerva)7.100 9.000 $ 1.900 0,21 0,3% 61.022 $ 1.299.769 $ 1.647.594Regla T Econ. (30cm) 1.500 2.400 $ 900 0,38 2,0% 61.022 $ 1.830.660 $ 2.929.056Regla T Faber Castell (40cm) 2.400 3.400 $ 1.000 0,29 2,0% 61.022 $ 2.929.056 $ 4.149.496Lapicero Alegro 360 650 $ 290 0,45 2,0% 61.022 $ 439.358 $ 793.286Lapicero Kilometrico (Plus) 350 700 $ 350 0,50 3,0% 61.022 $ 640.731 $ 1.281.462Lapicero Econ. (Retractil) 240 700 $ 460 0,66 1,0% 61.022 $ 146.453 $ 427.154Block Calco x 40 H. 1.400 2.700 $ 1.300 0,48 4,0% 61.022 $ 3.417.232 $ 6.590.376Block Iris x 40 H. 1.500 2.250 $ 750 0,33 4,5% 61.022 $ 4.118.985 $ 6.178.478Factureros (peq) 360 550 $ 190 0,35 1,9% 61.022 $ 417.390 $ 637.680Factureros (gran) 480 800 $ 320 0,40 2,0% 61.022 $ 585.811 $ 976.352Cuaderno Grapado x 100 H. (Norma) 630 900 $ 270 0,30 8,0% 61.022 $ 3.075.509 $ 4.393.584Cuaderno Grapado x 50 H. (Norma) 410 750 $ 340 0,45 9,0% 61.022 $ 2.251.712 $ 4.118.985Cuaderno Cosido (gran) (El Cid) 1.600 2.400 $ 800 0,33 6,0% 61.022 $ 5.858.112 $ 8.787.168Cartulina Pastel 359 450 $ 91 0,20 1,0% 61.022 $ 219.069 $ 274.599Cartulina Degrade (pliego) 350 600 $ 250 0,42 0,3% 61.022 $ 64.073 $ 109.840Cartulina Plana (pliego) 330 600 $ 270 0,45 0,2% 61.022 $ 40.275 $ 73.226Colbon 245gr. (Madera) 2.600 3.900 $ 1.300 0,33 3,9% 61.022 $ 6.187.631 $ 9.281.446Papel Crepe (pliego) 260 550 $ 290 0,53 0,5% 61.022 $ 79.329 $ 167.811Papel Seda (pliego) 50 100 $ 50 0,50 0,5% 61.022 $ 15.256 $ 30.511Papel Kraff (pliego) 120 250 $ 130 0,52 0,6% 61.022 $ 43.936 $ 91.533Papel Regalo 150 500 $ 350 0,70 0,1% 61.022 $ 9.153 $ 30.511Hojas Kimberli 60 150 $ 90 0,60 2,0% 61.022 $ 73.226 $ 183.066Colores Econ. x 12 (corto) 500 1.000 $ 500 0,50 3,0% 61.022 $ 915.330 $ 1.830.660Colores Faber Castell 6.300 8.900 $ 2.600 0,29 2,0% 61.022 $ 7.688.772 $ 10.861.916Colores PrismaColor 12.900 19.500 $ 6.600 0,34 1,0% 61.022 $ 7.871.838 $ 11.899.290Sobre Manila Media Carta 65 100 $ 35 0,35 1,5% 61.022 $ 59.496 $ 91.533Sobre Manila Carta 70 150 $ 80 0,53 2,0% 61.022 $ 85.431 $ 183.066Sobre Manila Doble Carta 75 200 $ 125 0,63 0,8% 61.022 $ 36.613 $ 97.635Sobre Manila Oficio 86 250 $ 164 0,66 2,0% 61.022 $ 104.958 $ 305.110Sobre Manila Extra Oficio 110 300 $ 190 0,63 0,3% 61.022 $ 20.137 $ 54.920Sobre Oficio Blanco 37 100 $ 63 0,63 0,1% 61.022 $ 1.129 $ 3.051Vinilo (peq) 300 450 $ 150 0,33 1,9% 61.022 $ 347.825 $ 521.738Vinilo (Med) 500 800 $ 300 0,38 1,9% 61.022 $ 579.709 $ 927.534Vinilo (Gra) 800 1.200 $ 400 0,33 2,0% 61.022 $ 976.352 $ 1.464.528Marcador Pelikan 720 950 $ 230 0,24 3,5% 61.022 $ 1.537.754 $ 2.028.982Marcador Borrables (Pelikan) 850 1.100 $ 250 0,23 2,5% 61.022 $ 1.296.718 $ 1.678.105Lupa x 50m 700 1.400 $ 700 0,50 1,0% 61.022 $ 427.154 $ 854.308Lupa x 75 1.000 1.950 $ 950 0,49 1,0% 61.022 $ 610.220 $ 1.189.929Cinta Transparente (Delgada) (Econ.) 300 600 $ 300 0,50 1,0% 61.022 $ 179.405 $ 358.809Cinta Transparente (Ancha) (Econ.) 700 1.000 $ 300 0,30 0,5% 61.022 $ 192.219 $ 274.599Clips (caja) pequeños 280 600 $ 320 0,53 2,0% 61.022 $ 341.723 $ 732.264Clip (caja ) Grandes 350 700 $ 350 0,50 2,1% 61.022 $ 448.512 $ 897.023Cartón Corrugado 1.000 1.550 $ 550 0,35 2,0% 61.022 $ 1.220.440 $ 1.891.682Caron Paja 1.200 2.000 $ 800 0,40 2,5% 61.022 $ 1.830.660 $ 3.051.100Cinta Maquina de Escribir Manual 1.500 3.000 $ 1.500 0,50 1,0% 61.022 $ 915.330 $ 1.830.660Cintas trasparente 700 1.050 $ 350 0,33 1,0% 61.022 $ 427.154 $ 640.731Tabla Periodica 250 500 $ 250 0,50 0,5% 61.022 $ 76.278 $ 152.555Tablas de Multiplicar 300 501 $ 201 0,40 0,8% 61.022 $ 146.453 $ 244.576Rollo Fax (Norma) 3.000 4.350 $ 1.350 0,31 1,3% 61.022 $ 2.379.858 $ 3.450.794Arbol Porta-Sellos 3.300 4.800 $ 1.500 0,31 1,0% 61.022 $ 2.013.726 $ 2.929.056

100,0% TOTAL $ 69.418.047 $ 108.034.447

AÑO 1

TOTALES

85

UNIDADES

PRECIO DE COMPRA

IPP 3,19 %COMPRAS

AÑO 2

PRECIO DE VENTA

AÑO 2 VENTAS AÑO 277.340 1032 $ 1.197.110 $ 1.806 $ 2.030.18077.340 237 $ 146.846 $ 464 $ 278.42577.340 557 $ 107.740 $ 1.032 $ 193.35077.340 346 $ 58.818 $ 671 $ 110.59677.340 6914 $ 855.535 $ 8.255 $ 989.95577.340 9597 $ 1.484.417 $ 13.466 $ 2.018.57977.340 7326 $ 1.699.897 $ 9.287 $ 2.088.18577.340 1548 $ 2.394.221 $ 2.477 $ 3.712.33077.340 2477 $ 3.830.753 $ 3.508 $ 5.259.13377.340 371 $ 574.613 $ 671 $ 1.005.42377.340 361 $ 837.977 $ 722 $ 1.624.14477.340 248 $ 191.538 $ 722 $ 541.38177.340 1445 $ 4.469.212 $ 2.786 $ 8.352.74177.340 1548 $ 5.386.996 $ 2.322 $ 7.830.69577.340 371 $ 545.882 $ 568 $ 808.20577.340 495 $ 766.151 $ 826 $ 1.237.44377.340 650 $ 4.022.290 $ 929 $ 5.568.49477.340 423 $ 2.944.891 $ 774 $ 5.220.46377.340 1651 $ 7.661.506 $ 2.477 $ 11.136.98977.340 370 $ 286.508 $ 464 $ 348.03177.340 361 $ 83.798 $ 619 $ 139.21277.340 341 $ 52.673 $ 619 $ 92.80877.340 2683 $ 8.092.465 $ 4.024 $ 11.763.44477.340 268 $ 103.750 $ 568 $ 212.68677.340 52 $ 19.952 $ 103 $ 38.67077.340 124 $ 57.461 $ 258 $ 116.01077.340 155 $ 11.971 $ 516 $ 38.67077.340 62 $ 95.769 $ 155 $ 232.02177.340 516 $ 1.197.110 $ 1.032 $ 2.320.20677.340 6501 $ 10.055.726 $ 9.184 $ 13.766.55577.340 13312 $ 10.295.148 $ 20.122 $ 15.081.33977.340 67 $ 77.812 $ 103 $ 116.01077.340 72 $ 111.730 $ 155 $ 232.02177.340 77 $ 47.884 $ 206 $ 123.74477.340 89 $ 137.269 $ 258 $ 386.70177.340 114 $ 26.336 $ 310 $ 69.60677.340 38 $ 1.476 $ 103 $ 3.86777.340 310 $ 454.902 $ 464 $ 661.25977.340 516 $ 758.170 $ 826 $ 1.175.57177.340 826 $ 1.276.918 $ 1.238 $ 1.856.16577.340 743 $ 2.011.145 $ 980 $ 2.571.56277.340 877 $ 1.695.906 $ 1.135 $ 2.126.85577.340 722 $ 558.651 $ 1.445 $ 1.082.76377.340 1032 $ 798.074 $ 2.012 $ 1.508.13477.340 310 $ 234.634 $ 619 $ 454.76077.340 722 $ 251.393 $ 1.032 $ 348.03177.340 289 $ 446.921 $ 619 $ 928.08277.340 361 $ 586.584 $ 722 $ 1.136.90177.340 1032 $ 1.596.147 $ 1.599 $ 2.397.54677.340 1238 $ 2.394.221 $ 2.064 $ 3.867.01077.340 1548 $ 1.197.110 $ 3.096 $ 2.320.20677.340 722 $ 558.651 $ 1.083 $ 812.07277.340 258 $ 99.759 $ 516 $ 193.35077.340 310 $ 191.538 $ 517 $ 309.98077.340 3096 $ 3.112.487 $ 4.489 $ 4.373.58877.340 3405 $ 2.633.643 $ 4.953 $ 3.712.330

$ 90.788.084 $ 136.924.479

AÑO 2

TOTALES

Tabla 33. Análisis de compras y ventas año 2, por producto

86

UNIDADES

PRECIO DE COMPRA IPP

3,03% COMPRAS AÑO 3PRECIO DE

VENTA ANO 3 VENTAS AÑO 3

99.569 1063 $ 1.587.875 $ 1.861 $ 2.613.68499.569 245 $ 194.779 $ 478 $ 358.44899.569 574 $ 142.909 $ 1.063 $ 248.92299.569 356 $ 78.018 $ 691 $ 142.38499.569 7123 $ 1.134.802 $ 8.505 $ 1.274.48299.569 9887 $ 1.968.965 $ 13.874 $ 2.598.74999.569 7548 $ 2.254.783 $ 9.568 $ 2.688.36199.569 1595 $ 3.175.751 $ 2.552 $ 4.779.30999.569 2552 $ 5.081.201 $ 3.615 $ 6.770.68799.569 383 $ 762.180 $ 691 $ 1.294.39699.569 372 $ 1.111.513 $ 744 $ 2.090.94899.569 255 $ 254.060 $ 744 $ 696.98399.569 1488 $ 5.928.068 $ 2.871 $ 10.753.44599.569 1595 $ 7.145.439 $ 2.392 $ 10.081.35499.569 383 $ 724.071 $ 585 $ 1.040.49599.569 510 $ 1.016.240 $ 851 $ 1.593.10399.569 670 $ 5.335.261 $ 957 $ 7.168.96399.569 436 $ 3.906.173 $ 797 $ 6.720.90399.569 1701 $ 10.162.402 $ 2.552 $ 14.337.92699.569 382 $ 380.032 $ 478 $ 448.06099.569 372 $ 111.151 $ 638 $ 179.22499.569 351 $ 69.867 $ 638 $ 119.48399.569 2764 $ 10.734.038 $ 4.146 $ 15.144.43499.569 276 $ 137.616 $ 585 $ 273.81599.569 53 $ 26.465 $ 106 $ 49.78499.569 128 $ 76.218 $ 266 $ 149.35399.569 159 $ 15.879 $ 532 $ 49.78499.569 64 $ 127.030 $ 159 $ 298.70799.569 532 $ 1.587.875 $ 1.063 $ 2.987.06899.569 6698 $ 13.338.153 $ 9.462 $ 17.723.27099.569 13715 $ 13.655.728 $ 20.732 $ 19.415.94299.569 69 $ 103.212 $ 106 $ 149.35399.569 74 $ 148.202 $ 159 $ 298.70799.569 80 $ 63.515 $ 213 $ 159.31099.569 91 $ 182.076 $ 266 $ 497.84599.569 117 $ 34.933 $ 319 $ 89.61299.569 39 $ 1.958 $ 106 $ 4.97899.569 319 $ 603.393 $ 478 $ 851.31499.569 532 $ 1.005.654 $ 851 $ 1.513.44899.569 851 $ 1.693.734 $ 1.276 $ 2.389.65499.569 765 $ 2.667.631 $ 1.010 $ 3.310.66799.569 904 $ 2.249.490 $ 1.169 $ 2.738.14699.569 744 $ 741.009 $ 1.488 $ 1.393.96599.569 1063 $ 1.058.584 $ 2.073 $ 1.941.59499.569 319 $ 311.224 $ 638 $ 585.46599.569 744 $ 333.454 $ 1.063 $ 448.06099.569 298 $ 592.807 $ 638 $ 1.194.82799.569 372 $ 778.059 $ 744 $ 1.463.66399.569 1063 $ 2.117.167 $ 1.648 $ 3.086.63799.569 1276 $ 3.175.751 $ 2.126 $ 4.978.44799.569 1595 $ 1.587.875 $ 3.189 $ 2.987.06899.569 744 $ 741.009 $ 1.116 $ 1.045.47499.569 266 $ 132.323 $ 532 $ 248.92299.569 319 $ 254.060 $ 533 $ 399.07299.569 3189 $ 4.128.476 $ 4.625 $ 5.630.62399.569 3508 $ 3.493.326 $ 5.103 $ 4.779.309

$ 120.423.464 $ 176.278.628

AÑO 3

TOTALES

Tabla 34. Análisis detallado de compras y ventas por producto año 3

87

UNIDADES

PRECIO DE COMPRA IPP

3,16% COMPRAS AÑO 4

PRECIO DE VENTA AÑO

4 VENTAS AÑO 4129.182 1097 $ 2.125.234 $ 1.919 $ 3.391.033129.182 252 $ 260.695 $ 494 $ 465.056129.182 592 $ 191.271 $ 1.097 $ 322.956129.182 367 $ 104.420 $ 713 $ 184.731129.182 7348 $ 1.518.834 $ 8.774 $ 1.653.532129.182 10200 $ 2.635.290 $ 14.313 $ 3.371.656129.182 7787 $ 3.017.832 $ 9.871 $ 3.487.920129.182 1645 $ 4.250.467 $ 2.632 $ 6.200.747129.182 2632 $ 6.800.747 $ 3.729 $ 8.784.391129.182 395 $ 1.020.112 $ 713 $ 1.679.369129.182 384 $ 1.487.663 $ 768 $ 2.712.827129.182 263 $ 340.037 $ 768 $ 904.276129.182 1535 $ 7.934.205 $ 2.961 $ 13.951.680129.182 1645 $ 9.563.551 $ 2.468 $ 13.079.700129.182 395 $ 969.107 $ 603 $ 1.349.954129.182 526 $ 1.360.149 $ 877 $ 2.066.916129.182 691 $ 7.140.785 $ 987 $ 9.301.120129.182 450 $ 5.228.075 $ 823 $ 8.719.800129.182 1755 $ 13.601.495 $ 2.632 $ 18.602.240129.182 394 $ 508.639 $ 494 $ 581.320129.182 384 $ 148.766 $ 658 $ 232.528129.182 362 $ 93.510 $ 658 $ 155.019129.182 2852 $ 14.366.579 $ 4.277 $ 19.648.616129.182 285 $ 184.187 $ 603 $ 355.251129.182 55 $ 35.421 $ 110 $ 64.591129.182 132 $ 102.011 $ 274 $ 193.773129.182 165 $ 21.252 $ 548 $ 64.591129.182 66 $ 170.019 $ 165 $ 387.547129.182 548 $ 2.125.234 $ 1.097 $ 3.875.467129.182 6910 $ 17.851.962 $ 9.761 $ 22.994.436129.182 14148 $ 18.277.009 $ 21.387 $ 25.190.534129.182 71 $ 138.140 $ 110 $ 193.773129.182 77 $ 198.355 $ 165 $ 387.547129.182 82 $ 85.009 $ 219 $ 206.692129.182 94 $ 243.693 $ 274 $ 645.911129.182 121 $ 46.755 $ 329 $ 116.264129.182 41 $ 2.621 $ 110 $ 6.459129.182 329 $ 807.589 $ 494 $ 1.104.508129.182 548 $ 1.345.981 $ 877 $ 1.963.570129.182 877 $ 2.266.916 $ 1.316 $ 3.100.373129.182 790 $ 3.570.392 $ 1.042 $ 4.295.309129.182 932 $ 3.010.748 $ 1.206 $ 3.552.511129.182 768 $ 991.776 $ 1.535 $ 1.808.551129.182 1097 $ 1.416.822 $ 2.139 $ 2.519.053129.182 329 $ 416.546 $ 658 $ 759.591129.182 768 $ 446.299 $ 1.097 $ 581.320129.182 307 $ 793.421 $ 658 $ 1.550.187129.182 384 $ 1.041.364 $ 768 $ 1.898.979129.182 1097 $ 2.833.645 $ 1.700 $ 4.004.649129.182 1316 $ 4.250.467 $ 2.194 $ 6.459.111129.182 1645 $ 2.125.234 $ 3.290 $ 3.875.467129.182 768 $ 991.776 $ 1.152 $ 1.356.413129.182 274 $ 177.103 $ 548 $ 322.956129.182 329 $ 340.037 $ 549 $ 517.762129.182 3290 $ 5.525.607 $ 4.771 $ 7.305.255129.182 3619 $ 4.675.514 $ 5.264 $ 6.200.747

$ 161.176.367 $ 228.706.536

AÑO 4

TOTALES

Tabla 35. Análisis detallado de compras y ventas por producto año 4

88

UNIDADES

PRECIO DE COMPRA IPP

2,50% COMPRAS

PRECIO DE VENTA AÑO

5VENTAS AÑO

5168895 1124 $ 2.848.026 $ 1.967 4.433.488168895 259 $ 349.358 $ 506 608.021164801 607 $ 250.109 $ 1.124 412.003164801 377 $ 136.541 $ 731 235.665164801 7532 $ 1.986.054 $ 8.993 2.109.453164801 10455 $ 3.445.953 $ 14.671 4.301.306164801 7982 $ 3.946.172 $ 10.118 4.449.627164801 1686 $ 5.557.988 $ 2.698 7.910.448164801 2698 $ 8.892.781 $ 3.822 11.206.468164801 405 $ 1.333.917 $ 731 2.142.413164801 393 $ 1.945.296 $ 787 3.460.821164801 270 $ 444.639 $ 787 1.153.607164801 1574 $ 10.374.911 $ 3.035 17.798.508164801 1686 $ 12.505.473 $ 2.529 16.686.101164801 405 $ 1.267.221 $ 618 1.722.170164801 540 $ 1.778.556 $ 899 2.636.816164801 708 $ 9.337.420 $ 1.012 11.865.672164801 461 $ 6.836.325 $ 843 11.124.068164801 1799 $ 17.785.562 $ 2.698 23.731.344164801 404 $ 665.106 $ 506 741.605164801 393 $ 194.530 $ 675 296.642164801 371 $ 122.276 $ 675 197.761164801 2923 $ 18.786.000 $ 4.384 25.066.232164801 292 $ 240.846 $ 618 453.203164801 56 $ 46.317 $ 112 82.401164801 135 $ 133.392 $ 281 247.202164801 169 $ 27.790 $ 562 82.401164801 67 $ 222.320 $ 169 494.403164801 562 $ 2.778.994 $ 1.124 4.944.030164801 7082 $ 23.343.550 $ 10.005 29.334.578164801 14502 $ 23.899.349 $ 21.922 32.136.195164801 73 $ 180.635 $ 112 247.202164801 79 $ 259.373 $ 169 494.403164801 84 $ 111.160 $ 225 263.682164801 97 $ 318.658 $ 281 824.005164801 124 $ 61.138 $ 337 148.321164801 42 $ 3.427 $ 112 8.240164801 337 $ 1.056.018 $ 506 1.409.049164801 562 $ 1.760.030 $ 899 2.504.975164801 899 $ 2.964.260 $ 1.349 3.955.224164801 809 $ 4.668.710 $ 1.068 5.479.633164801 956 $ 3.936.908 $ 1.237 4.532.028164801 787 $ 1.296.864 $ 1.574 2.307.214164801 1124 $ 1.852.663 $ 2.192 3.213.620164801 337 $ 544.683 $ 675 969.030164801 787 $ 583.589 $ 1.124 741.605164801 315 $ 1.037.491 $ 675 1.977.612164801 393 $ 1.361.707 $ 787 2.422.575164801 1124 $ 3.705.325 $ 1.742 5.108.831164801 1349 $ 5.557.988 $ 2.248 8.240.050164801 1686 $ 2.778.994 $ 3.373 4.944.030164801 787 $ 1.296.864 $ 1.180 1.730.411164801 281 $ 231.583 $ 562 412.003164801 337 $ 444.639 $ 563 660.522164801 3373 $ 7.225.384 $ 4.890 9.319.497164801 3710 $ 6.113.787 $ 5.396 7.910.448

$ 210.834.647 $ 291.888.856

AÑO 5

TOTALES

Tabla 36. Análisis detallado de ventas por producto Año 5

89

Anexo G. Resumen de proyecciones macroeconómicas.

Tabla 37. Resumen proyecciones macroeconómicas Colombianas 2008 - 20012

2008 2009 2010 2011 2012

Indice de precios al consumidor (IPC) Variación anual 4,38% 3,54% 3,44% 3,24% 3,08%

Indice de precios al Productos (IPP) Varicion anual 3,19% 3,03% 3,16% 2,50% 2,57%

5,6% 5,0% 4,7% 4,5% 4,5%PIB (producto Interno Bruto)

RESUMEN DE PROYECCIONES MACROECONOMICAS 2008-2012CIFRAS PROYECTADAS