proyecto ley orgÁnica para la redistribuciÓn de la riqueza
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PROYECTO
LEY ORGÁNICA PARA LA REDISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA
El Impuesto a la herencia y donaciones está vigente en Ecuador desde 1927.
El impuesto a la herencia está vigente en casi todos los países de la región, entre ellos Colombia, Chile Bolivia, Argentina, Brasil, Rep. Dominicana y Venezuela. Entre los países desarrollados encontramos a Estados Unidos, Reino Unido, Alemania, Francia, Bélgica, Holanda, Suecia, Japón entre otros.
Apenas 3 de cada 1.000 ecuatorianos (0,3%) recibe una herencia cada año.
Apenas 3 de cada 100.000 ecuatorianos (0,003%) recibe una herencia mayor a los 50.000 dólares y comienza a pagar impuesto a la herencia.
DATOS IMPORTANTES
DATOS IMPORTANTES
Personas que tuvieron herencias mayores a 500.000 y 1'000.000 en el Ecuador desde 2010:
Herencias2010 2011 2012 2013 2014
Número de Contribuyentes
Entre 500.000 y 1'000.000
6 13 19 11 14
Mayores que 1'000.000
5 0 4 3 11
Total 11 13 23 14 25
Número de fallecidos (causante)
4 7 13 6 11
Total de declarantes de herencias
En estos últimos 5 años, en promedio se presentaron 41.000 declaraciones de herencias
por añoEn los últimos 5 años, en promedio, 5 personas recibieron una herencia mayor a 1'000.000 de dólares.
IMPUESTO A LA RENTA SOBRE HERENCIAS, LEGADOS, DONACIONES
BeneficiosPorcentajes de rebaja
Exenciones
Deducciones
Reducciones
Descuento por democratización
del capital
Y TODO INCREMENTO PATRIMONIAL A TÍTULO GRATUITO
TARIFAS
* Simulación a partir de los datos del 2013 (incluye herencias, legados y donaciones).**Supone una herencia de 1 millón de dólares
Propuesta- En dólares Máximo del Tramo
Desde HastaImpuesto Fracción Básica
Tarifa Fracción
Excedente
Impuesto causado máximo Tipo
Máximo
# de Contribuy
entes*
% de participación en cada
tramo
% Participaci
ón acumulad
a(USD) (USD) (USD) (USD)
0 35.400 - 0% - 0% 51.029 93,68% 93,68%
35.400 70.800 - 2,50% 885 1,25% 2.262 4,15% 97,83%
70.800 141.600 885 7,50% 6.195 4,38% 870 1,60% 99,43%
141.600 283.200 6.195 17,50% 30.975 10,94% 230 0,42% 99,85%
283.200 566.400 30.975 32,50% 123.015 21,72% 56 0,10% 99,96%
566.400 En adelante 123.015 47,50% 271.695 32,90%** 24 0,04% 100,00%
TOTAL 54.471
TARIFAS
Antes de este gobierno existía una tarifa única del 5% para todo tipo de herencia, rompiendo con todo principio de justicia social puesto que las
grandes herencias tributaban igual que las pequeñas. Este gobierno hizo progresivo al impuesto.
Ejemplo: Un hogar de 4 miembros (con dos hijos) con un patrimonio de 320.000 dólares, al fallecer uno de los padres , se distribuye una herencia de 80.000 dólares para cada hijo. Antes de este gobierno esta herencia hubiera pagado 3.460 dólares, ahora cada uno pagaría 1.575 dólares.
EXENCIONES
El Estado, sus instituciones y las empresas públicas reguladas por la LOEP
Los Estados extranjeros y organismos internacionales reconocidos por el Estado ecuatoriano
Aquellos sujetos exonerados en virtud de convenios internacionales
Los beneficiarios de importes por seguros de desgravamen y de vida
Los beneficiarios de asignaciones, estipendios, becas, fondos no reembolsables y toda clase de donaciones efectuadas por el Estado o el Seguro Social a título gratuito
Las empresas de economía mixta, en la parte que represente la participación del sector público
La transferencia a título gratuito de las acciones o participaciones de una sociedad a favor de la totalidad de los trabajadores
DEDUCCIONES:
Gastos de la
última enferme
dad, funerales
, apertura
del sucesión
Costas de publicaci
ón de testamen
to
Pagos de albacea
Impuestos
adeudados y
pagados después
del fallecimie
nto
Deudas hereditar
ias
Porción conyugal
y ganancial
es
REDUCCIONES
PORCENTAJES DE REBAJA
En el caso de herencias y legados se tendrá derecho a los siguientes porcentajes de rebajas del impuesto a pagar siempre que el pago se realice dentro de los plazos previstos en el siguiente cuadro:
Mes calendario posterior a la declaración
Porcentaje de rebabas
1 10%
2 8%
3 6%
4 4%
5 2%
6 0%
IMPUESTO A LA RENTA SOBRE HERENCIAS, LEGADOS, DONACIONES Y TODO INCREMENTO PATRIMONIAL A TÍTULO GRATUITO
DESCUENTO POR DEMOCRATIZACIÓN DEL CAPITAL:
Los herederos o legatarios podrán descontar del total del impuesto causado, el valor de
las acciones o participaciones de una sociedad, que formen parte de la masa
hereditaria, que sean donadas a la totalidad de los trabajadores.
La valoración de las acciones o participaciones referidas, deberá realizarse conforme a los criterios establecidos en el
reglamento
IMPUESTO A LA RENTA SOBRE HERENCIAS, LEGADOS, DONACIONES Y TODO INCREMENTO PATRIMONIAL A TÍTULO GRATUITO
FIDEICOMISOS
CAUSANTE:Constituyó en vida con la mayor parte de sus bienes un
fideicomiso a favor de sus hijos (bienes
aislados)
HEREDEROS:Al fallecimiento del causante, sus hijos
pagarán su impuesto a las herencias en
base a los bienes que se encuentran fuera
del fideicomiso
Situación actual
CAUSANTE:Constituyó en
vida con la mayor parte de sus
bienes un fideicomiso a
favor de sus hijos (bienes aislados)
HEREDEROS:Al fallecimiento del causante, sus hijos
pagarán el impuesto a las herencias en base
a los bienes que se encuentran dentro y fuera del fideicomiso
Situación propuesta
Se presume hecho generador
EJEMPLOS
Herencia con vivienda
200.000 100.000 50.000 35.400
Herencia a recibir Monto para cónyuge
Monto para herederos (2 hijos)
Reducción de 100 salarios básicos
unificados por vivienda
= -
para cada hijoNo grava Impuesto
beneficio por cada hijo
Una familia ecuatoriana conformada por padre, madre y 2 hijos, fallece el esposo y queda una herencia con una vivienda de $200.000
Monto de la herencia a calcular impuesto
14.600
Monto para calcular impuesto a la
herencia
por cada hijo
=
No supera el mínimo
0Total a pagar
Agradecemos enviar sus propuestas a la dirección de correo
Asunto : Propuestas Herencias o Propuesta Plusvalía