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Senado de la Provincia

de Mendoza

Área de Análisis de Presupuesto y Hacienda

Proyecto de Presupuesto Provincial 2018

Análisis de gastos

Noviembre 2017

Proyecto Presupuesto Provincial 2018 – Erogaciones pg 2 de 15

ÁREA DE ANÁLISIS DE PRESUPUESTO Y HACIENDA

Resumen Ejecutivo

▪ El presente informe analiza las erogaciones de la Administración Pública Provincial, por

carácter económico, por finalidad y por jurisdicción, según el Proyecto de Ley de

Presupuesto 2018 presentado en la Legislatura en octubre de 2017.

▪ Se estiman gastos totales por $85.440 millones, de los cuales un 90% corresponde a

erogaciones corrientes y un 10% a gastos de capital. $76.484. La variación en los gastos

totales ascendería al 22%.

▪ Se prioriza la inversión pública al proponer aumentar las erogaciones de capital a una tasa

del 68%, mientras que el crecimiento de los gastos corrientes llegaría al 19%.

▪ El gasto corriente más importante será en personal, el cual alcanzará los $42.253 millones.

En relación a los gastos totales representará un 49%, seis puntos porcentuales por debajo

del valor observado en 2015.

▪ Dentro de las erogaciones de capital, la obra pública aumentará un 109%, los bienes de

capital un 41% y las transferencias de capital un 35%.

▪ Por finalidad, los gastos en administración gubernamental representarán el 25% del total,

educación y cultura el 24%, en participación y apoyo financiero a municipios el 14%, en

salud como en seguridad el 10% y en desarrollo de la economía el 8%. , en salud el 10% y en

seguridad el 9%. Los de mayor incremento con respecto al presupuesto votado en 2017

serán los gastos relacionados con la deuda pública, en salud y seguridad.

▪ Por jurisdicciones, las que tendrán mayor presupuesto serán la DGE, el Ministerio de Salud,

el de Economía y el de Seguridad. En relación al presupuesto votado para 2017, cabe

resaltar el incremento de las remesas al Ente Mendoza Turismo y del gasto en el Ministerio

de Economía y en el de Hacienda.



I. Erogaciones de la Administración Pública Provincial

El Proyecto de Presupuesto 2018 contempla erogaciones totales por un monto de $85.440

millones, lo que denota un aumento del 22% con respecto al cierre estimado de 2017.

Egresos de la Administración Pública Provincial

Fuente: Elaboración propia en base a Proyecto de Presupuesto 2018 y SIDICO.

Del total de erogaciones previstas, $76.484 millones corresponden a erogaciones corrientes y

$8.215 millones a gastos de capital, mientras que $741 millones se aplicarán a transferencias a la

Administración Tributaria Mendoza (ATM) y al Ente Mendoza Turismo (EMT).

Variación anual de los gastos de la APP. Proyecto de Presupuesto 2018 vs. estimación cierre 2017


Ejecución Presupuestaria

En millones de $

Caracteres 1,2,3 2018 2018 / 2017 2018

Erogaciones Corrientes 76.484 19% 90%

Personal 42.253 19% 49%

Bienes Corrientes 2.733 29% 3%

Servicios 7.139 14% 8%

Intereses y Gastos de la Deuda 4.211 7% 5%

Transferencias a Municipios y Otros 20.138 21% 24%

Municipios 12.279 15% 14%

Otras Transferencias 7.858 31% 9%

Otras Erogaciones Corrientes 10 15% 0%

Erogaciones de Capital 8.215 68% 10%

Bienes de Capital 867 41% 1%

Trabajos Públicos 4.795 109% 6%

Transferencias 1.979 35% 2%

Inversión Financiera 574 12% 1%

Remesas ATM 442 -38% 1%

Remesas EMT 299 143% 0%

Egresos Totales 85.440 22% 100%

Proyecto

Presupuesto

Variación

Estimada

% Part.

Relativa

19%

19%

19%

17%

7%

21%

68%

109%

Erogaciones Totales

Erogaciones Corrientes

Personal

Bienes y servicios

Intereses y Gastos de la Deuda

Transferencias Corrientes

Erogaciones de Capital

Trabajos públicos



Se resalta la importancia que se le ha otorgado a la obra pública, lo que ha llevado a que el gasto de

capital propuesto para 2018 presente un crecimiento del 68% respecto del cierre estimado para

2017, más que triplicando la variación prevista para los gastos corrientes.



II. Erogaciones por Carácter Económico

II.1. Erogaciones Corrientes

Las erogaciones corrientes incluidas en el proyecto de presupuesto totalizarán los $76.484

millones, representando el 90% de los gastos totales de la APP.

Erogaciones corrientes por carácter económico

Fuente: Elaboración propia en base Proyecto de Presupuesto 2018.

El gasto corriente de mayor relevancia en las cuentas públicas está dado por personal, que

ascenderá a los $42.253 millones. Este monto explica el 55% de las erogaciones corrientes y el 49%

de las totales. En relación a lo que se estima terminará gastándose en 2017, lo presupuestado

representa un aumento del 19%, variación similar a la del total de gastos corrientes.

La participación del gasto en personal en las erogaciones totales fue creciendo en el tiempo, como

puede observarse en el gráfico siguiente, lo que ha deteriorado las finanzas provinciales al dejar

menos fondos disponibles para realizar obra y programas públicos y al aumentar la necesidad de

endeudamiento.

Tras explicar un 48% del gasto total en 2007, el gasto en personal incrementó su peso en los años

sucesivos, alcanzando un promedio del 51% en el período 2008-2011 y del 56% en 2012-2015. El

valor contemplado en el proyecto de presupuesto 2018 consolida la tendencia decreciente

observada en el pasado reciente, por cuanto el gasto en personal en 2018 alcanzará el 49% de los

gastos totales, seis puntos porcentuales menos que en 2015.

Personal55%

Bienes4%

Servicios9%

Intereses6% Transferencias

26%



Gasto en personal como porcentaje de las erogaciones totales de la APP


Las transferencias son el segundo concepto más importante de los gastos corrientes, ya que

representan el 26% de las mismas. Las que se destinan a los municipios aumentarán un 15% con

respecto al monto que se terminaría transfiriendo en 2017, y las demás transferencias tendrán un

aumento del 31%.

El gasto proyectado en servicios es de $7.139 millones para 2018, lo que denota una expansión del 14%

y un peso relativo del 9% en las erogaciones corrientes.

El cuarto componente más importante de las erogaciones corrientes serán los intereses y gastos de la

deuda, que requerirán $4.211 millones.

Este concepto ha significado entre el 3% y el 1,4% de los ingresos corrientes entre 2007 y 2015,

incrementándose marcadamente su peso en 2016, cuando representó 6,4% de los mismos.

Si bien el monto incluido en el presupuesto 2018 describe una trayectoria descendente del indicador,

representando un 5,4% de los ingresos corrientes, aún se encuentra por encima del promedio histórico

del período 2007-2015.

53%

51%49%

Prom: 51%

Prom: 56%

45%

47%

49%

51%

53%

55%

57%



Intereses y gastos de la deuda como porcentaje de los ingresos corrientes de la APP


II.2. Erogaciones de Capital

El proyecto de presupuesto 2018 contempla $8.215 millones para gastos de capital, explicando un

10% de los gastos totales. A su vez, implica un incremento del 68% en relación a lo que se estima se

terminará gastando en 2017, lo que contrasta fuertemente con la variación prevista para los gastos

corrientes (+19%).

La obra pública (trabajos públicos) concentrará un 58% del gasto de capital con $4.795 millones,

valor que resulta ser más del doble del que se gastaría en 2017.

Erogaciones de capital por carácter económico

Fuente: Elaboración propia en base a Proyecto de Presupuesto 2018.

3,0%

2,4% 2,4%2,0%

1,7%1,4%

2,3% 2,6%2,9%

6,4%6,0%

5,4%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017e2018p

Bienes de capital11%

Trabajos públicos

58%

Transferencias24%

Inversión financiera

7%



Las demás partidas que componen los gastos de capital son las transferencias, los bienes de capital

y las inversiones financieras. Las primeras representarán el 24% de las erogaciones de capital,

mientras que los bienes se llevarán el 11% y las inversiones financieras el 7%.

Los montos incluidos en el proyecto de presupuesto implican variaciones para bienes de capital

(+41%) y transferencias (+35%), que si bien resultan ser inferiores a la de la obra pública, superan

ampliamente el aumento previsto para los gastos corrientes.

Los mayores recursos que se destinarán a la obra pública en 2018 implican una notoria

recuperación en relación a los últimos años. En términos del Producto Bruto Geográfico (PBG), el

valor incluido en el presupuesto presentado constituye el segundo mayor valor de los últimos doce

años, sólo detrás de 2011. Además, el 1,4% que se prevé alcanzar representa casi el doble del

promedio observado en el período 2012-2017 de 0,8%.

Gasto en obra pública en relación al Producto Bruto Geográfico


1,1%

0,8%

1,0%

1,2%

1,6%

0,9%

0,7% 0,7%

0,9%

0,6%

0,8%

1,4%

0%

0%

0%

1%

1%

1%

1%

1%

2%

2%



III. Erogaciones por Finalidad

Al analizar los gastos por finalidad, se observa que Administración gubernamental junto a

Educación y cultura explican prácticamente la mitad del gasto de la Administración Pública

Provincial, cada una de ellas con un monto superior a los $20.000 millones.

En tercer lugar, se encuentra la finalidad Participación y apoyo financiero a municipios, que

comprende el dinero que la Provincia gira a las jurisdicciones locales. Con un monto asignado de

$12.345 millones representa un 15% del total de gastos. Le siguen salud y seguridad, cada una con

un presupuesto superior a los $8.000 millones, y desarrollo de la economía con $6.580 millones.

Por último, se encuentra el dinero previsto para atender la deuda pública con $4.212 millones y las

erogaciones relacionadas con bienestar social que tienen asignados $3.175 millones.

Erogaciones de la APP por finalidad


En cuanto a la naturaleza del gasto, se verifica que más de la mitad del gasto de capital que

realizará la Provincia será para impulsar el Desarrollo de la economía, mientras que entre un 11% y

un 13% se aplicará a Administración gubernamental, seguridad y salud.

Hay un alto porcentaje del gasto que se asignará para personal, que es el principal componente de

los gastos corrientes. Esta situación se refleja, especialmente, en Cultura y educación, en Seguridad,

y en Salud, donde el gasto en personal explicará el 81%, 78% y 61% del gasto, respectivamente.

Bienestar Social

4%

Deuda Pública5%

Desarrollo de la Eco.8%

Seguridad10%

Salud10%

Part. y Apoyo Finan.

Municipios14%

Cultura y Educación

24%

Adm. Gubernamental

25%



Al no contar con una estimación de cierre para este año de los gastos según finalidad, se ha

realizado la comparación del presupuesto 2018 con respecto a los montos determinados en el

presupuesto votado de 2017.

En relación al presupuesto del ejercicio en curso, el gasto referido a la deuda pública muestra el

mayor crecimiento (+74%).

También, con un importante incremento se destaca la finalidad Salud con una variación del 40%, lo

que se explica, principalmente, por mayores gastos en bienes corrientes y en obra pública.

Le sigue en importancia Seguridad que, aumentando un 37%, registra una fuerte expansión en obra

pública, donde destaca la construcción de la nueva cárcel federal prevista en Luján de Cuyo.

Otras dos finalidades tendrían un crecimiento por encima del promedio, que son, Desarrollo de la

economía y Bienestar social, en donde sobresale el aumento en los gastos de capital.

A los efectos de poder llevar a cabo la comparación, se ha considerado en forma conjunta la

finalidad administración gubernamental y la de participación y aporte financiero a municipios, ya

que en 2017 no se efectuó tal desagregación, es decir, ambos conceptos se incluían dentro de

administración gubernamental. Se prevé una variación del gasto cercana al promedio, con una muy

leve reducción en los gastos de capital y una expansión apenas por encima del promedio en los

corrientes.

Variación anual de los gastos por finalidad. Proyecto de Presup. 2018 vs. Presup. 2017

Fuente: Elaboración propia en base a Proyecto de Presupuesto 2018 y Ley de Presupuesto 2017.

Por debajo del promedio se ubica cultura y educación con un presupuesto sólo un 12% más alto

que en 2017. Se observa un incremento leve en los gastos corrientes y una menor cantidad de

recursos para gastos de capital.

74%

40%

37%

34%

33%

28%

28%

12%

Deuda Pública

Salud

Seguridad

Desarrollo de la Eco.

Bienestar Social

PROMEDIO

Adm. Gubernamental+PyAFM

Cultura y Educación



IV. Erogaciones por Jurisdicción

Los gastos de la Administración Pública Provincial se distribuirán entre 14 ministerios, secretarías y

otros (jurisdicciones), más las remesas que irán a ATM y al EMT.

Al igual que en los gastos por finalidad, no se cuenta con una estimación de cierre para este año

que discrimine los gastos por jurisdicción, por lo que se realiza la comparación del proyecto de

presupuesto 2018 con respecto a lo que se incluyó en el presupuesto votado de 2017.

La jurisdicción que realizará la mayor parte de las erogaciones de la APP será la Dirección General

de Escuelas (DGE). Su presupuesto alcanzará los $ 19.312 millones, lo que representa un 29% de los

gastos totales1. Esto se traduce en un aumento del 16% con respecto al presupuesto votado en

2017. En esta jurisdicción el 84% del dinero se irá al pago de la partida Personal y un 12% en

transferencias.

Erogaciones totales por jurisdicción


La segunda jurisdicción con mayor presupuesto será el Ministerio de Salud, Desarrollo Social y

Deportes con $12.065 millones, creciendo un poco más que el promedio. De sus gastos totales, el

63% se destinará a Personal, el 15% a pagar servicios, el 12% a bienes corrientes, mientras que el

8% se aplicará a transferencias.

1 En los gastos totales no se incluye el monto de recursos destinado a la Unidad de erogaciones no apropiables ($18.381 millones), que incluye las transferencias automáticas a municipios por parte de la Provincia.

DGE29%

M. Salud18%

M. Economía12%

M. Seguridad12%

S. Servicios Públicos9%

M. Hacienda y Fin.8%

P. Judicial7%

P. Legislativo1%

M. Gobierno1%

S. Ambiente1%

S. Cultura1%

Remesas ATM1% Remesas EMT

0%Tribunal de Cuentas

0%

Fiscalía de Estado0%



El Ministerio de Economía, Infraestructura y Energía tendrá un presupuesto de $8.057 millones, lo

que representa el 12% de los gastos totales de la Provincia. Los gastos de capital explican el 70% de

su presupuesto, donde sobresalen la obra pública y otras erogaciones de capital. Siguen en

importancia las partidas de personal y de servicios con un 12% cada una. Esta cartera será la que

registre la mayor variación en su presupuesto (+78%), sólo después del aumento previsto en las

remesas para el Ente Mendoza Turismo.

El Ministerio de Seguridad recibirá $8.026 millones, lo que se traduce en una expansión del 27%

con respecto al monto autorizado para 2017. De las jurisdicciones con más presupuesto es la

segunda que más gastará en sueldos en términos relativos, ya que estos explicarán el 83% de sus

erogaciones, quedando un 6% para bienes corrientes, 5% para servicios y 4% para bienes de capital.

La suma de $5.946 millones es lo que se prevé para la Secretaría de Servicios Públicos, con un

incremento de más de diez puntos por encima de lo que aumentará el gasto total de la Provincia.

Dos terceras partes del presupuesto de esta jurisdicción se destinará a transferencias a otros

organismos y un 24% a pagar servicios.

Variación anual de los gastos por jurisdicción. Proyecto de Presup. 2018 vs. Presup. 2017

Fuente: Elaboración propia en base a Proyecto de Presupuesto 2018 y Ley de Presupuesto 2017.

El Ministerio de Hacienda y Finanzas representará el 8% de los gastos totales de la APP, siendo la

tercera jurisdicción con mayor crecimiento en recursos (+52%). Esta jurisdicción tiene a cargo el

78%

52%

38%

30%

29%

28%

27%

26%

22%

22%

16%

15%

11%

1%

-30%

Remesas EMT

M. Economía

M. Hacienda y Fin.

S. Servicios Públicos

M. Salud

P. Judicial

PROMEDIO

M. Seguridad

S. Ambiente

P. Legislativo

S. Cultura

DGE

Tribunal de Cuentas

M. Gobierno

Fiscalía de Estado

Remesas ATM

143%



pago de intereses y gastos de la deuda, que explicarán casi el 79% de sus erogaciones, mientras que

la obra pública se llevará otro 10%.

Con un aumento del gasto muy cercano a la variación promedio se encuentra el Poder Judicial, que

explica el 7% de los gastos totales. Es la jurisdicción que más gastará en personal en términos

relativos, ya que este concepto explicará el 94% de su presupuesto, dejando sólo un 3% para

servicios y otro 3% para bienes corrientes y gastos de capital.

Las restantes jurisdicciones explican otro 6% de los gastos totales de la APP. El Poder Legislativo

percibirá $998 millones, mientras que el Ministerio de Gobierno, Trabajo y Justicia tendrá $832

millones. Por otro lado, el proyecto de presupuesto contempla $480 millones y $448 millones para

las Secretarías de Ambiente y de Cultura, respectivamente. Las remesas a ATM ascenderán a $442

millones y las correspondientes a EMT a $299 millones. Finalmente, el presupuesto del Tribunal de

cuentas alcanzará los $234 millones y el de Fiscalía de Estado $184 millones.



Anexo I: Esquema Ahorro – Inversión Desagregado. Carácter 1+2+3

Fuente: Proyecto de Presupuesto 2018, planilla anexa 2-2-1.

I. Recursos Corrientes 77.526.219.495

De Origen Provincia l 37.258.702.965

Tributarios 26.356.555.850

Ingresos Brutos 19.568.812.441

Automotor 2.046.495.189

Inmobiliario 1.088.770.042

Sellos y Tasas de Justicia 3.566.923.232

Otros Tributarios 85.554.946

No Tributarios 10.902.147.115

Regalias 3.626.910.536

Tasas Retributivas de Servicios 1.745.606.864

Remesas del Instituto de Juegos y Casino 280.350.000

Otros no Tributarios 5.249.279.715

De Origen Nacional 40.267.516.530

Coparticipacion Federal+Financ.Educativo 29.769.349.996

Regimenes Especiales Nacionales s/Financ.Educativo 5.149.459.530

Ley 25.053 Fdo. Nac. de Incentivo Docente 960.000.000

Coparticipacion Vial 341.110.039

Aportes no Reintegrables 4.047.596.965

II. Erogaciones Corrientes 76.483.796.217

Personal 42.252.529.132

Locaciones 427.529.094

Bienes Corrientes 2.733.427.597

Otros Servicios 6.710.974.845

Intereses y Gastos de la Deuda 4.211.300.000

Transferencias a M unicip ios y Otros 20.137.622.550

Municipios 12.279.235.610

Otras Transferencias 7.858.386.940

Otras Erogaciones Corrientes 10.413.000

III. Resul tado Económ ico (I-II) 1 .042.423.278

IV. Recursos de Capi ta l 1 .941.307.733

Reembolsos de Prestamos 91.586.624

Otros Recursos de Capi ta l 1 .849.721.109

Fondo Residual 1.065.528

Resto Otros Recursos de Capital 1.848.655.581

V. Erogaciones de Capi ta l 8 .215.428.221

Bienes de Capital 867.222.448

Trabajos Publicos 4.795.104.355

Transferencias para financiar Erogaciones de 1.979.082.403

al Sector Publico 1.979.082.403

Inversion Financiera 574.019.015

Prestamos 78.571.376

Compra de Acciones, Titulos, Valores, Otros 495.447.639

Otros 0

Rem esas ATM 442.068.369

Rem esas EM T 298.877.095

VI. INGRESOS TOTALES 79.467.527.228

VII. EGRESOS TOTALES 85.440.169.902

VIII. RESULTADO FINANCIERO -5.972.642.674

IX. Fuentes 10.001.842.674

Prestamos Organismos Internacionales (BID/BIRF) 284.442.674

Endeudamiento con autorización legislativa previa 811.000.000

Prestamos nuevos de Particulares y Entidades Financieras 1.918.730.000

Amortización de deudas 4.029.200.000

Remanente de Ejercicios Anteriores 2.958.470.000

X. Ap l icaciones 4.029.200.000

Amortización de la Deuda Consolidada 4.029.200.000

XI. Resul tado Fina l (VIII+IX-X) 0

CONCEPTO Presupuesto 1+2+3

Anexo II: Gasto Provincial por Jurisdicción y Objeto del Gasto. Carácter 1+2+3, Sin Amortización de la Deuda. Incluye Todos los Recursos.

Fuente: Elaboración propia en base a Proyecto de Presupuesto 2018, planillas anexas 2-2-1 y 3-3.

Personal Bienes Servicios Transferen. OtrasTotal

Erog. Corr.Bienes

Trabajos

PúblicosOtras

Total

Erog. Cap.

P. Legislativo 812.064.809 11.264.811 94.993.353 29.250 0 918.352.223 12.571.535 67.147.140 0 79.718.675 998.070.898

P. Judicial 4.114.502.223 38.456.187 143.656.926 1.940.106 0 4.298.555.442 46.523.688 28.853.333 0 75.377.021 4.373.932.463

Tribunal de Cuentas 220.581.921 1.420.927 10.222.437 0 0 232.225.285 1.805.083 0 0 1.805.083 234.030.368

M. Gobierno 385.062.615 9.369.859 287.793.115 42.321.287 0 724.546.876 89.794.170 0 18.000.000 107.794.170 832.341.046

M. Hacienda y Fin. 214.949.970 3.644.388 158.400.021 64.130.000 4.211.300.000 4.652.424.379 74.670.089 512.909.953 120.769.928 708.349.970 5.360.774.349

M. Economía 999.017.336 346.468.124 942.881.263 99.166.588 0 2.387.533.311 23.558.231 3.780.973.581 1.865.404.078 5.669.935.890 8.057.469.201

M. Salud 7.653.818.103 1.477.267.510 1.762.544.327 1.008.549.894 0 11.902.179.834 122.584.361 37.926.923 2.476.685 162.987.968 12.065.167.802

DGE 16.176.513.015 145.622.200 438.483.015 2.321.430.539 0 19.082.048.769 65.535.503 160.185.361 3.999.360 229.720.224 19.311.768.993

Fiscalía de Estado 106.915.005 266.500 76.782.839 0 0 183.964.344 484.710 0 0 484.710 184.449.054

M. Seguridad 6.642.331.155 507.520.938 421.799.825 4.340.484 10.413.000 7.586.405.402 343.128.494 63.750.000 33.000.000 439.878.494 8.026.283.896

S. Cultura 115.159.640 8.867.020 306.397.735 15.529.221 0 445.953.616 929.622 1.500.000 0 2.429.622 448.383.238

S. Ambiente 228.366.826 35.494.465 147.212.669 10.603.905 0 421.677.865 5.632.441 20.000.000 32.436.005 58.068.446 479.746.311

S. Servicios Públicos 157.582.387 7.644.668 1.443.657.584 3.990.755.986 0 5.599.640.625 80.004.521 115.531.259 151.105.859 346.641.639 5.946.282.264

Unidad de erog. no aprop. 4.425.664.127 140.120.000 903.678.830 12.578.825.290 0 18.048.288.247 0 6.326.805 325.909.503 332.236.308 18.380.524.555

Remesas ATM 442.068.369

Remesas EMT 298.877.095

TOTAL GENERAL: 42.252.529.132 2.733.427.597 7.138.503.939 20.137.622.550 4.221.713.000 76.483.796.217 867.222.448 4.795.104.355 2.553.101.418 8.215.428.221 85.440.169.902

JURISDICCIÓN

EROGACIONES CORRIENTES EROGACIONES DE CAPITALTOTAL

GENERAL

proyecto de presupuesto provincial 2018...el proyecto de presupuesto 2018 contempla erogaciones...

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