proyecto de inversion para confiteria

UNIVERSIDAD CATOLICA “NUESTRA SEÑORA DE LA ASUNCION”

DEDICATORIA

A mis padres, por ser el pilar fundamental en todo lo que soy, en toda mi

educación, tanto académica como de la vida, por su incondicional apoyo

perfectamente mantenido a través del tiempo.

EVALUACIÓN Y FORMULACIÓN DE PROYECTOSPágina | 1


INDICE

NOMBRE DEL PROYECTO 3

ANTECEDENTE O JUSTIFICACIÓN 4

DEFINICIÓN DE OBJETIVOS 6

OBJETIVOS ESPECIFICOS 6

METAS 7

DESCRIPCIÓN DE LOS BENEFICIARIOS 7

ESTUDIO DE MERCADO 8

ESTUDIO DE TAMAÑO 17

ESTUDIO DE LOCALIZACIÓN 18

ESTUDIO TECNOLÓGICO 19

ORGANIZACIÓN DEL PROYECTO 20

INVERSIONES 21

PRESUPUESTOS PARCIALES Y COSTOS DE PRODUCCIÓN 21

PLAN DE INGRESOS 25

PLAN DE EGRESOS 26

DETERMINACIÓN DEL BENEFICIO NETO 27

DETERMINACIÓN DEL PLAN FINANCIERO 28

DETERMINACIÓN DE LA RENTABILIDAD 29

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD 31

DETERMINACIÓN DE EXTERNALIDADES 37

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 39

ANEXO 41



NOMBRE DEL PROYECTO:

Confitería

“El Dulce Rincón”



ANTECEDENTE O JUSTIFICACIÓN

Breve historia de la Confitería

Las dulces tentaciones que hoy son la delicia de los paladares más exigentes son el resultado del refinamiento y conocimiento labrado durante centurias. La tradición como tal nace cuando un conjunto de técnicas fundamentales y propias de este oficio confluyen en esta área que se conoce como Pastelería o Confitería. La etimología de la palabra pastel, que generará a su vez la de pastelería, proviene de una arcaica palabra francesa watel que significa “alimento”, aunque algunos especialistas coinciden que esta otra proviene del latín tardío pasta que a su vez deriva del griego pasté que era como se les llamaba en la antigüedad clásica a la “mezcla de harina y salsa”. Remontándonos a épocas prehistóricas, se sabe que los hombres primitivos ya consumían alimentos azucarados extraídos de la savia del arce o del abedul, de la miel silvestre, las frutas y las semillas, productos que en el neolítico ya se mezclaban en papillas de cereales sobre piedras calientes, permitiendo de esta manera las elaboraciones de los primeros “pasteles”. El oficio como tal nacerá con la Cultura Egipcia, entre ellos ya se tiene el registro de recetas muy simples donde convergen la mezcla de la harina, la leche o el agua y la miel misma que se colocaba, como en los tiempos más primitivos, sobre una plancha pétrea calentada al sol para obtener una composición que encantaba a la aristocracia faraónica hace ya 7000 años. También empezaran a adicionarle poco a poco a estos pastelillos huevo, semillas y especias como anís, adormidera, hinojo o cilantro, además de mantequilla y nata. Así entre los griegos nacerán las obelias u obolios que eran unos pasteles cocidos entre unas planchas de hierro, antepasados de los barquillos, además de otros pastelillos con una base de queso blanco, tal y como lo fue el libum y el placenta cuya receta recogió Catón. Entre los romanos nace el oficio de los Pastillariorum y se sabe que los “puddings” se remontan también a esta época. Otro de los hitos históricos que permitieron un enriquecimiento a la pastelería fue el movimiento conocido como las cruzadas, por ellas los europeos tendrían contacto con otras culturas y otros productos, con lo que productos como el azúcar y la pasta hojaldre se incorporarán rápidamente en la elaboración de pasteles. En este sentido será ya en pleno siglo XX y con una serie de descubrimientos y desarrollos técnicos lo que permitirá el dominio del frío, el calor, la fermentación, la conservación y la congelación lo que propiciará el que se puedan realizar nuevos avances en la Pastelería. Se difundirán los strudels, puddings, báklavas, vatruchkas, linzertortes y panettones que fueron las delicias de Europa al resto del mundo.



JUSTIFICACION

Este proyecto se basa en una empresa dedicada a la producción y comercialización de productos dulces en la cuidad de Coronel Oviedo.

La estrategia para alcanzar esta proyección fue detectar una oportunidad de negocio en el mercado, ya que la misma cuenta con un importante movimiento y hasta el momento es muy escasa otra empresa dedicada al mismo rubro.

La calidad del servicio intenta enfocarse claramente a la satisfacción del cliente.

La metodología implementada en la investigación es mediante la realización de encuestas, fueron elaboradas en base a preguntas que se formularon a varias personas de la Ciudad.

Esta investigación es un problema de carácter dinámico, en el sentido de que avanza día a día por las competencias que ocasiona el mercado, sea local o externa.

Está dirigido a todo tipo de persona en especial a las familias ya que son los que más se identifican con este tipo de servicios, cuyos ingresos económicos obtenidos beneficiaran a la empresa, a los empleados, a sus familiares y a terceros en general.

Por otra parte se podrá acceder a las informaciones con sus respectivos datos del presente proyecto, por parte de personas físicas y jurídicas interesadas en trabajar en el mismo rubro.



DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

Objetivo General

Identificar las condiciones favorables para la creación de una empresa dedicada a la producción y comercialización de productos dulces del mercado meta en la cuidad de Coronel Oviedo - República del Paraguay.

Objetivos Específicos

Estudio de Mercado en cuanto a la oferta y demanda de la venta de productos dulces.

Estudio Financiero que ofrece el proyecto.

Inversión que se requiere para la instalación de este negocio.



METAS

En términos de ventas el pronóstico de ventas sería G. 98 millones por mes,

pudiendo significar unos ingresos de G. 1.176 millones anuales, con un crecimiento

de 10% anual. El estudio de ingeniería deberá contemplar el volumen de producción

con que iniciará a operar el proyecto, como se irá incrementando y cuando

alcanzara su máxima producción, estando esto relacionado con la naturaleza de la

demanda del producto, la disponibilidad de materias primas y con la capacidad

financiera de la empresa.

Presupuesto Proyectado anual de ventasConcepto Años

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Tortas 301.968.000 332.164.800 365.381.280 401.919.408 442.111.349 Postres 266.388.000 293.026.800 322.329.480 354.562.428 390.018.671 Light 204.126.000 224.538.600 246.992.460 271.691.706 298.860.877 Masas surtidas 353.340.000 388.674.000 427.541.400 470.295.540 517.325.094 Facturas surtidas

167.784.000 184.562.400 203.018.640 223.320.504 245.652.554

Total 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.893.968.545 IVA 10% 117.600.545 129.360.600 142.296.660 156.526.326 172.178.959 Total ventas 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

DESCRIPCIÓN DE LOS BENEFICIARIOS

Con el montaje y puesta en marcha de este tipo de empresas, se ven

beneficiadas, la ciudadanía en general, en este caso Coronel Oviedo y más

específicamente personas que circulen por las céntricas calles de la ciudad,

trabajadores cuyos lugares de trabajo se encuentren en las cercanías del local, ya

que a un buen precio podrán disfrutar de los productos ofrecidos por la empresa, un

desayuno, una merienda entre amigos, familia, vecinos o compañeros de trabajo,

podrán ser deleitadas gracias a la calidad que el futuro local de El Dulce Rincón

pretende lograr.



ESTUDIO DE MERCADO

El producto:

Es una empresa dedicada a la elaboración y ventas de confites. Los confites son selecciones de azúcar que comúnmente son conocidos como dulces, se producen por la cristalización de la sacarosa a partir de una solución saturada.

Los dulces a base de azúcar dependen mayoritariamente de la manipulación que este sufre para conseguir efectos de textura especiales. Esto se logra fundamentalmente controlando su estado de cristalización y la proporción de azúcar – humedad. Listado de productos

Nº Productos Nº Productos 1 Torta Granizada 35 Manzanas asadas c/ pasas uva 2 Torta de chocolate c/ dulce de leche 36 Muffins Integ. de banana y arándanos 3 Torta de vainilla 37 Torta light de zanahoria 4 Torta Praline 38 Brownies light 5 Torta de manzana c/ ciruela 39 Pastafrola 6 Torta Selva Negra 40 Brownies de chocolate 7 Torta Bombón 41 Sacher c/ dulce de leche 8 Torta Imperial 42 Pai de lemon 9 Torta Charlote 43 Milhojas 10 Torta de frutilla c/ mouses 44 Cocadas 11 Torta Run 45 Torta marmolada 12 Torta Doble chocolate 46 Brigadeiros de chocolate 13 Cheese Cake 47 Brigadeiros de coco 14 Tiramisu 48 Mantecados 15 Flan de leche condensada 49 Torta de banana c/ miel 16 Budín de Pan 50 Quindin 17 Pave de chocolate 51 Trufa de chocolate 18 Pave de dulce de leche 52 Budín ingles 19 Mousses de chocolate 53 Churros c/ dulce de leche 20 Mousses de frutilla 54 Medialunas de manteca 21 Mousses de dulce de leche 55 Medialunas de grasa 22 Arroz con leche 56 Medialunas c/ relleno 23 Arrollado de frutilla c/ chantilly 57 Pastelitos dulces 24 Ensalada de Frutas 58 Vainillas 25 Isla flotante 59 Scones 26 Tarta de mburucuya 60 Palmeritas 27 Tarta de frurtas 61 Lenguita de gato 28 Mousses de limón light 62 Galletita americana 29 Mousses de murucuyá light 63 Donas 30 Strudel de Manzana 64 Alfajorcitos 31 Tarta de manzana c/ ricota 65 Muffins c/ chispa de chocolate 32 Ensalada de frutas light 66 Muffins de naranja 33 Compota light de pera 67 Mini facturas



34 Galletitas light de avena y zanahoria 68 Bollos c/ dulce de leche

Clientes

Se ha realizado una encuesta en la ciudad donde la población que representa esta investigación está conformada por aproximadamente de 120.000 habitantes.

Muestra: El sistema de muestreo practicado en esta investigación es la probabilística y el aleatorio simple, llegando a un total de 100 familias.

Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas

Los resultados fueron procesados mediante la ayuda de medios informáticos que se presentan en tablas de frecuencias, expresados en porcentajes y medias para datos agrupados, así también el análisis correspondiente del método de observación.

1- ¿Qué opina sobre la instalación de una confitería en la ciudad de Coronel Oviedo? Descripción Cantidad Porcentaje Positivo 100 100% Negativo 0 0% Total 100 100%

De acuerdo a los resultados del Estudio de Mercado, el 100% de las familias encuestadas, opinan que es muy oportuna la instalación de una confitería en esta ciudad lo que hace muy positiva a la realización de este proyecto.

2- ¿Usted consume productos de confitería? Descripción Cantidad Porcentaje Si 94 94% No 6 2% Total 100 100%

El 94% de los encuestados consume productos dulces y el 6% no consume este producto; por lo que podemos observar que, por el alto consumo del producto, el mercado es potencialmente bueno ya que la demanda es buena.



3- ¿Con que frecuencia suele comprar en la confitería? Descripción Cantidad Porcentaje Diariamente 22 22% Semanalmente 30 30% Mensualmente 30 30% En ocasiones especiales 18 18% Total 100 100%

Es importante aclarar que la mayoría de los encuestados asumió la respuesta de consumo semanal y mensual con una igualdad del 30% lo que lo convierte en un buen porcentaje de frecuencia en confiterías, por otra parte tenemos el 22% del consumo diario y el 18% en ocasiones especiales con el hecho de que algún miembro de la familia, un amigo o un conocido está de cumpleaños o celebra un acontecimiento importante y por tal motivo la frecuencia de consumo se vuelve constante.

4-¿Qué es lo que más le atrae en los productos dulces? Descripción Cantidad Porcentaje Sabor 45 45% Precio 25 25% Presentación 30 30% Total 100 100%

Para los encuestados, el sabor del producto es muy importante con un 45%, después está la presentación del producto con un 30%, seguido del precio que se encuentra en la última escala con un 25% lo que indica que no es tan importante el costo pero si el sabor y la presentación del producto.

5-¿Qué tipo de presentación prefiere para su producto? Descripción Cantidad Porcentaje Envase de cartón 15 15% Envase de Plástico 30 30% Envoltorio de celofán 55 55% Total 100 100%

La manera de ganar el mercado local es, optando siempre por lo que los consumidores prefieren, como hemos obtenido en esta encuesta realizada, 55% lo prefieren envoltorio de celofán ya que es más elegante a la hora de la presentación para cualquier acontecimiento, mientras que el 30% opinaron que sería más conveniente el envase de plástico y por ultimo con un 15% con envase de cartón.



6- ¿Cómo se entera de la existencia de nuevos productos? Descripción Cantidad Porcentaje Carteles 15 15% Publicidad 20 20% Promociones 55 55% Radio 10 10% Total 100 100%

Los comercios se enteran de la existencia de nuevos productos por medio de promociones; en un 55%, de los encuestados, mientras que el 20% por medio de la publicidad y entre un 15% y 10% se enteran por medios de radios o carteles.

7-¿En dónde suele comprar los productos dulces? Descripción Cantidad Porcentaje Confiterías 46 46% Supermercados 40 40% Caseras 14 14% Total 100 100%

La elección del lugar de compra de los productos dulces tiene muy poca diferencia entre, la confitería que hay un 46% y en los supermercados un 40% lo que nos indica que nuestra mayor competencia seria los supermercados, mientras que el 14% nada más prefieren caseros.

8- ¿En el momento de la compra que considera? Descripción Cantidad Porcentaje Calidad 80 80% Precio 20 20% Total 100 100%

Para la mayoría de los encuestados, la Calidad del producto es muy importante con un 80%, mientras que el precio con 20% lo que nos indica nuevamente que el precio no tiene tanta importancia a la hora de la compra.



9- ¿De qué sabor suele comprar los postres? Descripción Cantidad Porcentaje Vainilla 30 30% Frutilla 20 20% Chocolate 38 38% Dulce de Leche 12 12% Total 100 100%

Según las personas encuestadas la preferencia de los sabores en los postres es de chocolate con un 38% y el de vainilla un 30% estos dos sabores son los más consumido, mientras que el de frutilla con 20% y el de dulce de leche con un 12% de preferencias.

10-¿Cómo considera el precio de los productos dulces en el mercado? Descripción Cantidad Porcentaje Alto 38 38% Bajo 22 22% Adecuado 40 40% Total 100 100%

El mayor porcentaje de las personas encuestadas concluyen en que el costo pagado por este producto es adecuado con un 40%, mientras que un 38% le parece alto y un 22% opina que es bajo el precio de los productos, lo cual deberíamos analizar muy bien este punto y mantener un nivel adecuado en los precios.

11-¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los productos dulces? Descripción Cantidad Porcentaje 20.000 a 30.000 20 20% 40.000 a 50.000 50 50% 60.000 a 70.000 30 30% Total 100 100%

Los encuestados respondieron que estarían dispuesto a pagar de entre 40.000 a 50.000 un 50% buen porcentaje en este segmento mientras que el 30% de 60.000 a 70.000 y un 25% de 20.000 a 30.000, lo que una vez más nos demuestra que el cliente no escatima con los precios en el momento de la compra, de todos modos debemos de atender y conservar los precios establecidos por la empresa.



Otras de las preguntas claves para el buen servicio a nuestros clientes. El 35% de los encuestados dijeron que su medio de pago es con tarjeta de crédito, el 28% en efectivo, mientras que el 22% en cheque y el 15% con tigo money, lo que nos orienta a que la empresa debe contar con el post para las tarjetas ya que la mayoría utiliza este medio.

Análisis de la demanda

Respecto a la demanda, el resultado arroja que el 94% de las familias encuestadas compran productos de confitería y solo 6% no compran este producto. Por otro lado, en el cuadro de análisis se puede apreciar claramente que la preferencia en los sabores de los postres el chocolate es el producto de mayor compra, 38%, el segundo lugar ocupa la vainilla con un 30%, en tercer lugar están la de frutilla y último la dulce de leche. Otro dato importante se relaciona con la frecuencia de compra; el resultado demuestra que el 30% de las familias encuestados compran semanalmente y mensualmente, mientras en 22% lo hacen diariamente y solo 18% lo hacen en ocasiones especiales. Con relación al diseño de presentación, el 55% de los encuestados prefieren el envoltorio de celofán, 30% envase de plástico y solo 15% envase de cartón.

Aspecto sumamente relevante para los objetivos del proyecto en el sentido de que la empresa contaría con suficiente demanda para la comercialización del producto, pudiendo ser un factor determinante para el éxito del negocio.

Demanda potencial y no satisfecha Uno de los factores decisivos para el éxito del proyecto, es que los productos

a ser ofrecidos tengan mercado, por tal motivo es importante encontrar una demanda insatisfecha y potencial, porque la primera va a permitir el ingreso al mercado y la segunda a desarrollarse.


12- ¿Qué opciones de pago son importante para usted? Descripción Cantidad Porcentaje Efectivo 28 28% Tarjeta de crédito 35 35% Cheque 22 22% Tigo Money 15 15% Total 100 100%


Demanda Potencial: Es la demanda futura, la cual no es efectiva en la actualidad debido a la dificultad económica que vive la familia, el trabajador o el país, pero que a través de una proyección, en algún momento: semanas, meses o años podrá convertirse en realidad. En caso, conforme a la capacidad de gasto en la compra de productos dulces, el promedio de gasto sería de G. 45.000 por persona, que en función al total de consumidores estimados, 94% del total de habitantes de la zona céntrica y alrededores, estimados en 10.064 unidades, la demanda potencial se determina en G. 452.8 millones.

Demanda potencial Población total de la ciudad de Coronel Oviedo 120.000 Total habitantes Barrio Centro y alrededores 10.821 Estimación de interesados en la apertura del negocio en la zona: 94% del total de habitantes consumen productos dulces, posible demanda de la zona

10.064

Promedio de gasto en productos dulce 45.000 Demanda potencial 452.858.850

Demanda Insatisfecha: Es la demanda en la cual el consumidor no ha logrado acceder al producto y si accedió no está satisfecho con el producto comprado porque no cumple sus expectativas a plenitud o los servicios recibidos no son lo más eficiente. En este caso se estima en un 60% del número potencial de demanda, 6.038 unidades, lo cual determina la demanda no satisfecha en G. 271.7 millones Mercado meta Adecuado a la demanda no satisfecha y la demanda potencial, el proyecto determina como mercado meta, satisfacer en un 35 a 45% de la necesidad actual de la zona, inicialmente, cuyo pronóstico de ventas mensual se presupuesta en G. 98 millones por mes, la cual significa unos ingresos de G. 1.176 millones en el primer año y un crecimiento proyectado de 10% anual, sustentado en las innovaciones e incorporación de tecnologías adecuadas a las exigencias del mercado y avalada en una estrategia de confianza y satisfacción del cliente.



Análisis de la ofertaEl resultado del estudio realizado, respecto a la oferta, las familias encuestadas señalan que 94% compran productos de confitería y solo un 6% no compran. Con relación al lugar donde compran, el análisis presenta que el 46% lo hacen en las confiterías, seguido de los supermercados 40% y pedidos caseros con un 14%. Otro resultado interesante del estudio se relaciona en que la mayoría de los encuestados se enteran de los productos nuevos a través de promociones con un 55%, a través de publicidad se enteran 20%, mediante emisiones radiales en un 15%y por medio de carteles un 10%. Por otra parte un aspecto fundamental es la opinión de las familias respecto a la instalación de una confitería en la ciudad de Coronel Oviedo con un 100% de aceptación señalando que es muy oportuna lo que favorece la idea de instalar en la zona la empresa productora y comercializadora de productos dulces, ya son aspectos relevantes que el negocio tendrá que considerar para buscar un posicionamiento seguro e inmediato en el mercado.

La competenciaConfitería Apetite:

Esta es una gran confitería con años de tradición, es una pastelería fina, más reconocida como un salón de eventos. Las principales ventajas de esta empresa, es la marca que es muy conocida y reconocida como productos finos. Otra ventaja son los diversos puntos de venta, con los que cuenta. Las desventajas es que puede ser considerado un producto demasiado fino, mientras algunas personas preferirán productos más generosos en cantidad. Además el rango de precios que utiliza es alto. Supermercados de la zona:

Supermercado Machetazo y Supermercado Stock

Estos supermercados venden tortas, pasteles, postres, etc. Es evidente que son una gran competencia, sobre todo por el factor precio que manejan y la gran cantidad de clientes, los productos de estos locales tienen tres características básicas: bajos precios, baja calidad (en general) y una ubicación conveniente. De estas tres características podemos ver dos ventajas y una debilidad. Los precios bajos y la ubicación son efectivamente dos fuertes ventajas difíciles de obtener por parte de nuestra empresa, por otro lado la debilidad es la mala imagen de sus productos, por otro lado nuestra empresa si puede contar con una buena imagen. Por esto es efectivo que se puede competir con estas empresas pese a su gran tamaño.



Otras confiterías de la zona Estas suelen atender una cantidad pequeña de público, principalmente son

clientes cautivos y los productos son de un valor reducido y de baja calidad, más que productos finos suelen ser productos generosos en cantidad y sabor con aspectos totalmente caseros, estos productos suelen ser fabricados directamente por el dueño de la empresa (si es que tienen empresa ya que algunos trabajan a pedido sin poner una empresa). Pese a que existe rivalidad los productos son muy distintos con respecto a la calidad de una empresa a otra, por esto sabemos que no se puede competir por precio, lo cual sería desgastante y disminuiría grandes porcentajes de la rentabilidad de la industria.

La rivalidad de los competidores es “media”, principalmente por el tema de los supermercados que ejercen presión sobre los precios.

Análisis de Precio

Conforme al resultado de la encuesta el 50% señala que paga por la compra de productos dulces entre G. 50.000 a 60.000; entre G. 60.000 y 70.000 un 30% y entre 20.000 a 30.000 un 20%. Además, como resultado del análisis, el 40% de los encuestados consideran que el precio es adecuado; 38% creen que el precio que se paga por el producto es elevado, mientras 22% entiende que es bajo, aspectos de relevancia para el proyecto como política en el momento de fijación de precio de los productos y servicios a ofrecer. Por otra parte podemos resaltar que al momento de la compra el cliente considera que la calidad del producto tiene mucha importancia con un 80%, lo que no escatima en el precio teniendo en cuenta que tan solo un 20% verifica primero el precio.

También no podemos dejar de señalar las formas de pago con que el cliente suele comprar observando que un 35% lo hace con tarjeta de crédito, un 28% paga en efectivo, el 22% paga en cheque y el 15% utiliza Tigo Money lo que nos ayuda a contar con los equipos necesarios en este caso el post para así ofrecerles un buen servicio a nuestros clientes.

Precio de ProductoEn términos más amplios, el precio es la suma de los valores que los

consumidores dan a cambio de los beneficios del consumo o servicio por uso del producto. Los precios que ofrecerá la empresa serán los más competitivos y equitativo del mercado, que serían desde G. 21.000 a 90.000, cuidando lógicamente obtener un margen de ganancia razonable.



Resumen de Estudio de MercadoCon relación al segmento se destaca la existencia de un potencial mercado,

se sabe que existe varias empresas que se dedica a la producción de productos de confitería pero no puede abastecer las necesidades de la demanda especialmente en la calidad del producto, la cual sería característica del futuro negocio. El sitio de instalación es un lugar ideal por los recursos con que cuenta y por la accesibilidad. El producto dulce se podrá vender durante todas las estaciones y se aprovechará la oportunidad de mercado cubriendo la demanda insatisfecha y evitando el desplazamiento a otra zona.

ESTUDIO DE TAMAÑO

La confitería “El Dulce Rincón” piensa ser una empresa productora y comercializadora de productos dulces con características artesanales, buscando satisfacer los requerimientos de los clientes de la zona. El tamaño de la organización será relativamente pequeña y estará determinado por la capacidad de producción, distribución y posicionamiento en el mercado, cuyo propósito es ofertar productos con diferentes características y variedad en sabor y presentación para cada gusto y ocasiones que el cliente pueda precisar, como son: las tortas, postres, facturas surtidas, productos light y masitas surtidas, siempre cuidando y manteniendo la calidad, de modo a compensar plenamente la necesidad de toda la clientela, evitando de ese modo la rotación del mismo a otra competencia.

La estructura de la organización corresponderá a las dimensiones de un negocio pequeño y conforme al estudio de localización, será instalada en el barrio Centro - Coronel Oviedo, en una zona comercial muy importante, sobre la calle Tuyuti, siendo una ubicación estratégicamente ideal porque estará en un punto centro cerca de los clientes potenciales debido a que es una zona muy transitada y atractiva.

El local cuenta con una construcción de 360 m2 más un depósito para las materias primas y para las máquinas, las cuales necesitan de un espacio de 90 m2. La estructura organizativa estará compuesta de un área de producción, un área refrigerada de 4 x 4 x 2,5 m. de altura para la conservación de los productos terminados, área administrativa y espacio para degustación de los clientes.



LOCALIZACIÓN

Factores a analizar para elegir la ubicación:Factores Peso Calificación

Barrio centro Barrio San Isidro Barrio 12 de junio

Acceso a Materia Prima 10 9 7 5

Clientes potenciales 10 10 10 10

Costo del inmueble 10 7 7 5

Mano de Obra requeridos 10 10 8 7

Numero de no competencias

10 7 7 10

Total 50 43 39 37

Justificación

En el cuadro se aprecia que conforme a las ponderaciones, el barrio Centro registra mayor puntuación, 43; el barrio San Isidro con 39 puntos y barrio 12 de junio es de 37 puntos, por lo tanto la confitería estará ubicada en el Barrio Centro, a metros del BNF y frente a Salón Gobau, teniendo así una muy buena referencia para que sea fácil la orientación del lugar a los clientes, pero lo más importante es la afluencia de personas por los comercios en la zona.

En el barrio Centro, donde se instalará la confitería, cuenta con todos los servicios básicos es decir.

PLANO DE LA UBICACIÓN



ESTUDIO TECNOLOGICO Los elementos necesarios para la puesta en marcha de la empresa son

los siguientes:Batidora industrial con una capacidad 25 kilos de masa Horno convencional con una capacidad de 4 a 6 moldes según el tamaño Licuadora industrial, con capacidad de 15/litros, vaso y cuchillas fabricadas de acero inoxidable, vaso cónico que forma un perfecto remolino hacia las cuchillas, con lo cual se consigue que todo el proceso pase por ella. Exhibidores para tortas EQUIPO PARA MEDIR: Básculas Jarras medidoras de cristal Cucharas metálicas para medir

Marcadores de pasteles Regla metálica de cocina Termómetro para azúcar

EQUIPO PARA HORNEAR: Fuentes de cerámica Frijoles para hornear Molde desmoldable Aros

Moldes circulares de 22 cm Molde de suflé Moldes de tartas y petit four Placa de hornear

OTROS UTENSILIOS:

Acanalador de cítricos Batidor globo Brochas y pinceles Cucharas de madera ScoopDescorazonador Espátulas flexibles Cuchillo mondador Tamiz Plancha de mármol

Rallador Rodillo Cuchara parisiene Cuchillo de sierra grande Cortadores de pasta, Espátula de acero inoxidable Tijeras Mangas pasteleras Boquillas grandes y pequeñas Procesador de alimentos Batidora

Para el registro de la venta, la empresa contará con un software contable, que permitirá un mejor desarrollo en las actividades diarias.



ORGANIZACIÓN DEL PROYECTO

Tipo de empresa La empresa productora y comercializadora de productos dulces será creada

como una empresa unipersonal, atendiendo la magnitud del negocio y la conformación del capital por el propietario, adecuándose a los requerimientos legales establecidos, realizará actividades en el mercado de carácter lucrativo y en territorio nacional. Nombre de la Empresa: “EL DULCE RINCÓN” Slogan: “El Sabor que endulza tu vida”

Horario de atención: De lunes a domingo de 07:00 a 20:00 hs

Actividad: Producción y Comercialización de productos dulces

Ubicación: barrio Centro - Coronel Oviedo

Organigrama Estructural



INVERSIONES

A continuación se detalla las inversiones a realizar para la puesta en marcha del negocio:

INVERSIÓN INICIAL en G. Monto Total Porcentaje

Equipamientos 39.413.000 57% Muebles y útiles 4.630.000 Máquinas y Equipo 24.110.000 Equipos de informática 5.430.000 Rodados 2.300.000 Enseres 2.943.000 Otros 5.000.000 7% Estudio de Factibilidad 3.000.000 Gastos de Constitución 2.000.000 Capital de trabajo 24.434.325 35% Total inversión inicial 68.847.325 100%

PRESUPUESTOS PARCIALES Y COSTOS DE PRODUCCION

Presupuesto Requerimiento RRHH

REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO

Área Producción Cantidad Recursos Humanos

Maestro Pastelero 1

Ayudante de Producción 3

Total 4

Área Administrativa

Administrador 1

Cajeras 2

Total 3

Área Comercial

Vendedores 2

Chofer 1

Total 3

Total necesidad área adm. y comercial 6

Total requerimiento de RRHH 10



Presupuesto Mensual de Salarios

Cuadro 17 COSTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO

Cantidad Recursos Humanos

Modalidad Liquidación

Sueldo mensual

Presupuesto Mensual Remuneraciones

Área Producción

Maestro Pastelero 1 mensual 2.500.000 2.500.000

Ayudante de Producción

3 mensual 1.658.232 4.974.696

Total 4 4.158.232 7.474.696

Área Administrativa

Administrador 1 mensual 3.500.000 3.500.000

Cajeras 2 mensual 1.658.232 3.316.464

Total 3 5.158.232 6.816.464

Área Comercial

Vendedores 2 mensual 1.658.232 3.316.464

Chofer 1 mensual 1.658.232 1.658.232

Total 3 4.974.696

Total requerimiento de RRHH

10 19.265.856

Presupuesto Proyectado Anual de Salarios

Cuadro 18 Presupuesto Proyectado Anual de Salarios Fijos Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Salarios 231.190.272 254.309.299 279.740.229 307.714.252 338.485.677 Aporte Patronal

38.146.395 41.961.034 46.157.138 50.772.852 55.850.137

Aguinaldo 19.265.856 21.192.442 23.311.686 25.642.854 28.207.140 Bonific. Familiar

19.898.784 21.888.662 24.077.529 26.485.282 29.133.810

Totales 308.501.307 339.351.438 373.286.581 410.615.239 451.676.763

INVERSIÓN EN EQUIPAMIENTOEquipamientos Valor de adquisición IVA Costo

Inversión Muebles y útiles 4.630.000 420.909 4.209.091 Máquinas y Equipo 24.110.000 2.191.818 21.918.182 Equipos de informática 5.430.000 493.636 4.936.364 Rodados 2.300.000 209.091 2.090.909 Enseres 2.943.000 267.545 2.675.455 Programas 1.200.000 109.091 1.090.909 Totales en equipamientos 40.613.000 3.692.091 36.920.909



Equipamiento Requerido

Detalle de bienes requeridos Cantidad Costo de adquisición

Unitario Total

Horno giratorio semi industrial 1 8.500.000 8.500.000

Batidora semi-industrial 1 3.500.000 3.500.000

Placa a Inducción de 2 hornallas 1 550.000 550.000

Licuadora industrial 6 litros 1 920.000 920.000

Congelador de dos puertas 1 3.000.000 3.000.000

Balanza Tokio para ventas y producción 2 420.000 840.000

Visiculer refrigerado para ventas 2 3.400.000 6.800.000

Moldes para tortas 15 40.000 600.000

Espátulas de pastelería 6 25.000 150.000

Cuchillos de pastelería 6 25.000 150.000

Mangas para decorar 8 20.000 160.000

Bowls grandes 6 45.000 270.000

Sartenes de teflón grandes 3 120.000 360.000

Juego de ollas panex de 6 piezas 1 385.000 385.000

Rallador metálico 4 20.000 80.000

Sacabocados 4 22.000 88.000

Jarras medidoras 4 28.000 112.000

Cucharones 6 20.000 120.000

Pinzas para pastelería 6 23.000 138.000

Tapers 6 55.000 330.000

Computadora marca Dell con teclado mouse y cpu 2 2.350.000 4.700.000

Impresora HP Multifunción 1 430.000 430.000

Impresora Lx 300 1 300.000 300.000

Software informático 1 1.200.000 1.200.000

Caja registradora 1 300.000 300.000

Silla giratoria de caja 1 150.000 150.000

Mostrador para caja 1 600.000 600.000

Escritorio de madera 1 510.000 510.000

Teléfono/Fax 1 520.000 520.000

Silla para oficina 1 150.000 150.000

Gabinete organizador 1 250.000 250.000

Armario de madera para documentos 1 350.000 350.000

Estantes de madera con 3 repisas p/ ventas 1 820.000 820.000

Mostrador de vidrio p/ ventas 1 980.000 980.000

Moto Tipo cobrador con cajuela para reparto 1 2.300.000 2.300.000

Total inversiones en equipamientos 40.613.000



PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN Materiales Directos Mensual Ingredientes 64.202.763 Total costo materiales s/IVA 64.202.763

PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES Materiales Directos

AÑOS

1 2 3 4 5 Ingredientes 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175 Total de Costo Mat.

770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COMPRAS DE MATERIALES Materiales Años

1 2 3 4 5 Stock final materiales 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853 Más Cons. Materiales Ingredientes 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175 Total consumo Mat. Dir.

770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

Menos: stock inicial materiales

- 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775

Total compras materiales

783.273.703 848.760.520 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252

IVA 78.327.370 84.876.052 93.363.657 102.700.023 112.970.025 Total compra + IVA 861.601.073 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252 1.242.670.278

PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE PRODUCCIÓN CONCEPTO MENSUAL Tortas 16.912.000 Postres 12.350.363 Light 10.391.650 Facturas surtidas 16.779.650 Total costo de Existencia PT 7.769.100 Total 64.202.763



PLAN DE INGRESOS

Presupuesto Mensual de VentasConcepto Meses

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 TotalTortas 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 301.968.000 Postres 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 266.388.000 Light 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 204.126.000 Masas surtidas 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 353.340.000 Facturas surtidas

13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 167.784.000

Total 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 1.293.606.000 IVA 10% 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 117.600.545 Total ventas 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 1.176.005.455

Presupuesto Proyectado anual de ventasConcepto Años

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Tortas 301.968.000 332.164.800 365.381.280 401.919.408 442.111.349 Postres 266.388.000 293.026.800 322.329.480 354.562.428 390.018.671 Light 204.126.000 224.538.600 246.992.460 271.691.706 298.860.877 Masas surtidas 353.340.000 388.674.000 427.541.400 470.295.540 517.325.094 Facturas surtidas 167.784.000 184.562.400 203.018.640 223.320.504 245.652.554 Total 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.893.968.545 IVA 10% 117.600.545 129.360.600 142.296.660 156.526.326 172.178.959 Total ventas 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586

EVALUACIÓN Y FORMULACIÓN DE PROYECTOS Página | 25


PLAN DE EGRESOS

Dentro del presupuesto de egresos se encuentran presentes los costos y gastos de la empresa para establecer el valor total de egresos del mismo, se congrega a los costos de productos administración, ventas y gastos financieros.

COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN ANUAL PROYECTADO Cargas funcionamiento

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Total Cargas de Func.

380.670.032 415.128.599 452.852.601 494.159.560 539.398.300

Depreciaciones Depreciaciones 5.037.215 5.286.054 5.547.185 5.821.216 4.538.231 Amortizaciones 1.409.091 1.409.091 1.409.091 1.409.091 - Total depreciaciones

6.446.306 6.695.145 6.956.276 7.230.307 4.538.231

Total Cargas Fijas Operat.

387.116.338 421.823.744 459.808.876 501.389.866 543.936.531

Cargas financiamiento Intereses s/préstamos

5.317.200 4.827.483 3.764.043 2.700.603 1.637.163

Total cargas fijas 392.433.538 426.651.227 463.572.920 504.090.470 545.573.695 CG Operac.s/IVA 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075 G. Financieros s/IVA

5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203

IVA 10% y 5% 5.950.790 6.212.349 6.460.833 6.724.272 7.003.416 Tot. CG fijos sin IVA

392.433.538 426.651.227 463.572.920 504.090.470 545.573.695



DETERMINACION DEL BENEFICIO NETO



DETERMINACION DE PLAN FINANCIERO



DETERMINACION DE RENTABILIDAD

VALOR ACTUAL NETO (VAN)CONCEPTO AÑOS

0 1 2 3 4 5 TOTAL

Ingresos proyectados

- 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.935.028.166 7.938.653.612

(-) Egresos proyectados

68.847.325 1.247.588.305 1.363.318.566 1.492.754.049 1.636.625.430 1.794.740.809 7.603.874.484

(=) Flujo Neto por año

- 68.847.325 46.017.695 59.648.034 72.509.211 85.164.156 140.287.357 334.779.128

El VAN es positivo, es el sobrante del flujo de ingresos desinflados, después de recuperar el monto de la inversión inicial, cubrir el flujo de gastos, también desinflados, mediante actualización a la tasa de descuento del 12% anual. Partiendo de la consideración de que el dinero que se invierte hoy, solo será recuperado en el futuro, en distintos periodos de tiempo, es difícil comparar el valor del dinero que se invierte hoy con el dinero que se recuperará en el futuro; para poder hacerlo comparable, es preciso convertir las unidades monetarias de hoy y las del futuro a una unidad común en el tiempo, que permita equipararlas. El método del valor actual neto (VAN) consiste en convertir a valor actual, todos los flujos futuros de efectivo esperados, tanto los desembolso que genera la inversión, como los retornos en efectivo, utilizando una tasa de descuento preestablecida, que se fija en base al rendimiento mínimo esperado de la inversión. Al valor actual de los flujos de efectivo de le deduce la inversión inicial, y si el resultado es positivo, indica que la inversión es conveniente, ya que producirá, como mínimo, la tasa de rendimiento establecida; en este caso es positivo, por lo que se concluye que la inversión es conveniente su realización. 12% VAN 205.127.749



ANALISIS DE SENSIBILIDAD

Análisis de sensibilidad.

El análisis de sensibilidad permite identificar el impacto que tendrá ciertos factores de un proyecto al cambiar las variables del mismo.

La siguiente tabla contiene las variaciones que experimenta la tasa de rentabilidad TIR, frente a cambios a la disminución de los ingresos de proyecto y el aumento de los costos.ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON VARIACIÓN EN EL PRECIO, COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS Aumento anual de precio en 5% 1,05 ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL CONCEPTO AÑOS

1 2 3 4 5 TOTAL INGRESOS

1.234.805.727 1.358.286.300 1.494.114.930 1.643.526.423 1.807.879.065

(-) Total Costos y Gastos Variables

770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175

(=) Contribución Marginal

464.372.577 510.809.835 561.890.819 618.079.900 679.887.890

(-) Costos y Gastos Fijos Operat.

381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075

(=) Utilidad a. de intereses e Imp.

82.953.829 94.968.561 108.363.535 123.285.706 142.876.815

(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203 (=)Utilidad antes de impuestos

77.889.829 90.370.957 104.778.731 120.713.703 141.317.612

ANALISIS DE VARIACIÓN DE PRECIO % de Utilidad antes de impuestos

6,31% 6,65% 7,01% 7,34% 7,82%

% de Margen de Contribución

37,61% 37,61% 37,61% 37,61% 37,61%

Punto de Equilibrio en G.

1.027.690.124 1.117.982.326 1.215.499.473 1.322.538.537 1.432.103.653

Margen de Seguridad

207.115.604 240.303.974 278.615.457 320.987.886 375.775.412

% de Margen de Seguridad

16,77% 17,69% 18,65% 19,53% 20,79%



Disminución anual de precios 5%

ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL CONCEPTO AÑOS

1 2 3 4 5

TOTAL INGRESOS

1.117.205.182 1.228.925.700 1.351.818.270 1.487.000.097 1.635.700.107


770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175


346.772.032 381.449.235 419.594.159 461.553.574 507.708.932


381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075

(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos

- 34.646.717 - 34.392.039 - 33.933.125 - 33.240.620 - 29.302.143


- 39.710.717 - 38.989.643 - 37.517.929 - 35.812.623 - 30.861.347

ANALISIS DE VARIACIÓN DE PRECIO % de Utilidad antes de impuestos

-3,55% -3,17% -2,78% -2,41% -1,89%


31,04% 31,04% 31,04% 31,04% 31,04%


1.245.142.312 1.354.539.725 1.472.690.833 1.602.378.629 1.735.126.973

Margen de Seguridad

- 127.937.130 - 125.614.025 - 120.872.563 - 115.378.532 - 99.426.866


-11,45% -10,22% -8,94% -7,76% -6,08%



Aumento anual de costos variables 5%



1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586


731.911.493 805.102.642 885.612.906 974.174.197 1.071.591.616


444.093.962 488.503.358 537.353.694 591.089.063 650.197.970


381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075


62.675.214 72.662.084 83.826.410 96.294.869 113.186.895


57.611.214 68.064.481 80.241.607 93.722.866 111.627.691

ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS VARIABLES % de Utilidad antes de impuestos

4,90% 5,26% 5,64% 5,99% 6,48%


37,76% 37,76% 37,76% 37,76% 37,76%


1.023.445.170 1.113.364.413 1.210.478.758 1.317.075.689 1.426.188.238

Margen de Seguridad 152.560.285 180.241.587 212.487.842 248.187.571 295.601.348 % de Margen de Seguridad

12,97% 13,93% 14,93% 15,86% 17,17%



Disminución anual de costos variables 5% ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL CONCEPTO AÑOS


1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586


731.911.493 805.102.642 885.612.906 974.174.197 1.071.591.616


444.093.962 488.503.358 537.353.694 591.089.063 650.197.970


381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075


62.675.214 72.662.084 83.826.410 96.294.869 113.186.895


57.611.214 68.064.481 80.241.607 93.722.866 111.627.691

ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS VARIABLES % de Utilidad antes de impuestos

4,90% 5,26% 5,64% 5,99% 6,48%


37,76% 37,76% 37,76% 37,76% 37,76%


1.023.445.170 1.113.364.413 1.210.478.758 1.317.075.689 1.426.188.238

Margen de Seguridad

152.560.285 180.241.587 212.487.842 248.187.571 295.601.348


12,97% 13,93% 14,93% 15,86% 17,17%



Aumento anual de costos y gastos fijos en 5%



1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586


770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175


405.572.305 446.129.535 490.742.489 539.816.737 593.798.411


400.489.686 436.633.338 476.203.648 519.533.904 563.861.629

(=) Utilidad a. de intereses e Imp.

5.082.619 9.496.197 14.538.841 20.282.833 29.936.782


18.619 4.898.594 10.954.037 17.710.830 28.377.579

ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS FIJOS % de Utilidad antes de impuestos

0,00% 0,38% 0,77% 1,13% 1,65%


34,49% 34,49% 34,49% 34,49% 34,49%


1.175.951.468 1.279.401.941 1.391.204.058 1.513.908.587 1.639.505.399

Margen de Seguridad

53.987 14.204.059 31.762.542 51.354.673 82.284.187


0,00% 1,10% 2,23% 3,28% 4,78%



Disminución anual de costos y gastos fijos en 5%



1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586


770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175


405.572.305 446.129.535 490.742.489 539.816.737 593.798.411


362.347.811 395.049.211 430.850.920 470.054.484 510.160.521


43.224.493 51.080.324 59.891.569 69.762.253 83.637.890


38.160.493 46.482.721 56.306.766 67.190.250 82.078.686

ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS FIJOS % de Utilidad antes de impuestos

3,24% 3,59% 3,96% 4,29% 4,77%


34,49% 34,49% 34,49% 34,49% 34,49%


1.065.354.535 1.158.823.785 1.259.698.392 1.370.437.087 1.483.792.608

Margen de Seguridad

110.650.920 134.782.215 163.268.208 194.826.173 237.996.978


9,41% 10,42% 11,47% 12,45% 13,82%



DETERMINACION DE LAS EXTERNALIDADES

Los salarios mínimos en el Paraguay El salario mínimo que rige desde el 1° de abril de 2011 es de G. 1.658.232. Así lo fijó el decreto Nº 6472. Desde ese entonces, no volvió a actualizarse la remuneración base. El salario debe cubrir los gastos de manutención del trabajador y su / sus familiares. Por otra parte, debe relacionarse razonablemente con el nivel general de los salarios devengados y el nivel de vida de otros grupos sociales. El régimen de salarios mínimos adoptado en el Paraguay es de alcance general en su concepción, si bien, además de un salario que tiene ese carácter (el "salario mínimo para actividades no especificadas"), se determina un gran número de mínimos para ocupaciones específicas. El esquema no comprende, sin embargo, a los asalariados del sector público. La diferenciación por regiones, que existía en el pasado, fue eliminada en 1993. Evolución del Salario Mínimo Legal

Cuadro 11 Año

2005 2006 2007 2009 2010 2011

Monto 1.089.103

1.219.795

1.341.775

1.408.863

1.507.484

1.658.232

Reajuste 12% 12% 10% 5% 5% 10%

Cotización de las principales monedas extranjeras:

Cuadro 12 Moneda

Compra Venta

Dólar Americano

4.410,00 4.450,00

Peso Argentino 520,00 550,00 Real 1.820,00 1.875,00 Euro 5.600,00 5.900,00 Peso Chileno 5,00 9,80 Peso Uruguayo 150,00 260,00 Libra Esterlina 6.200,00 7.100,00

Tasa financieras El BCP fijó límites para tasas de interés. El interés efectivo en moneda nacional no podrá exceder el 37,22% al año. El Banco Central del Paraguay (BCP) fijó los límites de tasas de interés que pueden cobrar los bancos y financieras a sus clientes para el mes de julio.



No se registraron significativas variaciones respecto a los límites estipulados para el presente mes, para los préstamos a 90 días por ejemplo; el límite efectivo subió de 44,74% a 45,96% en moneda local; es decir, 1,22 puntos porcentuales. En moneda extranjera, para el mismo plazo, el límite bajó de 17,03% en junio a 15,88% para el séptimo mes del año. Los límites para préstamos a 6 meses y a más de un año de plazo también presentaron reducciones, mientras que los créditos a 365 días se incrementaron.

Tributos Impuesto a la Renta

Hecho generador: Crease un impuesto que gravara las rentas de fuentes paraguaya; es decir de las actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la república, provenientes de actividades comerciales, industriales o de servicios que no sean de carácter personal y agropecuarias.

Tasas: La tasa normal del impuesto para cualquier utilidad es la del 30%.

Contribuyentes: Serán contribuyentes las empresas unipersonales, las Sociedades con o sin personería jurídica, las asociaciones, corporaciones y demás entidades privadas, empresas públicas, entes autárquicos, entidades descentralizadas, también las personas domiciliadas o entidades constituidas en el exterior y sus sucursales, agencias, y otros estipulados en la misma ley.

Impuesto al valor Agregado:

Hecho Generador: Crease un impuesto que se denominara impuesto al valor agregado. El mismo posee tres hechos imponibles como ser:

La enajenación de bienes.

La prestación de servicios, excluidos los de carácter personal que se presten en relación de dependencia. La importación de bienes. Tasa: La tasa quedará establecida en el 10%

Contribuyentes:

Las personas físicas Las unipersonales, personas jurídicas y otros entes.



CONCLUSIONES

Basado en el objetivo general y los objetivos específicos, trazados, cuantificados y demostrados en todo el desarrollo del trabajo, se presenta los principales resultados obtenidos, que responde a cada una de las técnicas recomendadas para expresar con confianza las conclusiones expuestas a continuación:

El estudio de mercado, en todo su contenido, muestra que existe suficiente demanda del producto, sustentado fundamentalmente por la carencia de negocios con las características planteadas capaz de cubrir los requerimientos por la comunidad de la zona; los pobladores encuestados están de acuerdo con la creación del tipo de empresa ofertando productos dulces de diversos gustos y tamaños, oportunidad que será aprovecha para instalarse y asegurar el segmento de mercado, referido al barrio Centro y sectores adyacentes, aspectos que influyeron y que mediante ella se pudo determinar la demanda potencial, no satisfecha y la participación en el mercado, que con la aplicación de los componentes técnicos se pudo obtener los efectos económicos y financieros favorables del proyecto.

La inversión inicial requerida para la instalación de la empresa de Confitería asciende a G. 68.8 millones, que incluye equipamientos, gastos de instalación del negocio y el capital operativo de funcionamiento, cuya conformación sería 57% con recursos propios y 43% con recursos externos.

El informe económico, muestra resultados positivos, desde el primer año, G. 17.1 millones, y durante todo el horizonte del proyecto, cerrando el ciclo con G. 49.7 millones, debido a un plan de crecimiento de 10% anual en los ingresos. Las razones financieras que ofrece el proyecto, el estado de liquidez en general es bueno, mucha liquidez pero sin inconveniente en la posibilidad de cumplimiento en la obligaciones a corto plazo; el endeudamiento es relativamente apropiada.

La aplicación de las herramientas de evaluación demuestra resultados favorables: el valor actualizado neto es positivo G. 205.1 millones a una tasa de descuento de 12% a.; la relación beneficio-costo indica que el rendimiento del capital es de 1,04 por c/G. de inversión; la relación costo-beneficio señala 0,96 de costo por c/G. de ingreso; la tasa interna del proyecto es de 83.42%, siendo superior al de la tasa pasiva del mercado financiero; y el periodo de recuperación de capital se daría en 1 año y 5 meses de gestión.



RECOMENDACIONESObservado cada resultado del análisis y las evaluaciones utilizadas como

instrumento de orientación en el desarrollo de este proyecto, se demuestra objetivamente la factibilidad de la creación del negocio: desde el punto de vista operativo se dispone de los recursos necesarios; técnicamente se cuenta con los equipos requeridos, los conocimientos y la experiencia; se dispondría de los recursos económicos y financieros necesarios para desarrollar las actividades; se cuenta con las características favorables, materias primas, comunicación, acceso, energía, ubicación adecuada, por lo tanto, evidenciando la viabilidad, se recomienda la creación de la empresa EL DULCE RINCÓN, cuya actividad principal será la producción y comercialización de tortas, postres, masas y facturas surtidas, a nivel minorista, para atender requerimientos de la comunidad del barrio Centro y zonas circunvecinas.



ANEXO

PRODUCTOS

PRODUCTOS ENVASADOS

PRESENTACIÓN DE PRODUCTOS EN EL LOCAL


proyecto de inversion para confiteria

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