proyecto de grado asesoramiento tributario.docx
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UNIDAD EDUCATIVA “SAN PEDRO”
FIGURA PROFESIONAL: COMERCIO Y ADMINISTRACION
PLAN DE NEGOCIOS
Previa a la obtención del Título en “Bachillerato General Unificado
Técnico”
TEMA: ASESORAMIENTO TRIBITARIO “TRIBUTAR ON LINE”
Autores:
Wilson Chacha
Marco Martínez
Fabián Quille
Guaranda - Ecuador
Año Lectivo:
2013-2014
ÍNDICE
CONTENIDOANTECEDENTES.......................................................................................................1
1. DESARROLLO....................................................................................................3
1.1. ANÁLISIS SITUACIONAL...........................................................................3
1.2. MISIÓN.........................................................................................................3
1.3. VISIÓN.........................................................................................................3
2. OBJETIVOS........................................................................................................4
2.1. OBJETIVO GENERAL.................................................................................4
2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS........................................................................4
3. JUSTIFICACION.................................................................................................4
4. ESTUDIO DE MERCADO...................................................................................5
4.1. ANÁLISIS DE MERCADO...........................................................................5
4.1.1. PRODUCTOS Y SERVICIOS A COMERCIALIZAR.............................5
4.1.3. COMPETENCIA....................................................................................5
4.2. NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS......................................................6
5. PLAN DE MARKETING......................................................................................7
5.1. PRECIO........................................................................................................7
5.2. PRODUCTO.................................................................................................8
5.3. DISTRIBUCIÓN Y UBICACIÓN...................................................................8
5.4. LA PUBLICIDAD..........................................................................................9
5.5. HOJA DE RUTA.........................................................................................12
6. ORGANIZACIÓN DE LA PRODUCCIÓN.........................................................13
6.1. ESTRATEGIA DE PRODUCCION.............................................................13
6.2. PROVEEDORES........................................................................................13
7. INFORMACIÓN ECONÓMICA..........................................................................14
7.1. PROYECCIÓN DE VENTAS......................................................................14
7.2. ANÁLISIS DE COSTOS (RELACIÓN BENEFICIO-COSTO)....................14
8. CONCLUSIONES..............................................................................................15
8.1. INFORME DE PRE-FACTIBILIDAD..........................................................16
9. BIBLIOGRAFIA-WEBGRAFÍA.........................................................................17
10. ANEXOS........................................................................................................18
11. GLOSARIO....................................................................................................22
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RESUMEN EJECUTIVO
ANTECEDENTES
La globalización va transformando a todos los productos y servicios: los
clientes actuales o potenciales no cesan de incrementar sus demandas y
expectativas. Para ganar y retener clientes las consultoras tributarias
necesitan encontrar un elemento que se transforme en una ventaja
competitiva, esa ventaja seria el servicio personalizado y oportuno.
De acuerdo al análisis del entorno de las consultoras de la parroquia
Guanujo, en la actualidad no hay una sola oficina que brinde este servicio,
ya que la falta de atención en investigar las necesidades de los clientes ya
sea en el campo tributario contable de sus negocios o micro empresas no ha
sido tomados en cuenta, es por ello la preocupación e interés por instalar
una oficina, misma que despejara dudas y sobre todo realizara las
declaraciones que los contribuyentes necesiten
Dichos servicios se enfocaran en la manera de operar los negocios, las
microempresas que quieren estar al día en sus obligaciones tributarias y así
poder cumplir con el nuevo régimen tributario acelerando el ritmo en este
lugar.
Además, una de las ventajas de este proyecto es que se van efectuar
charlas de capacitación dentro de la parroquia a los dueños de negocios,
propietarios de vehículos de transporte público, lo cual disminuirá los costos
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y tiempo a los propietarios de negocios en cumplir con su respectivas
obligaciones.
Imagen # 1
Logotipo Principal de la Oficina de Asesoramiento Tributario
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1. DESARROLLO.
1.1. Análisis Situacional.- En la actualidad la demanda de cumplir con
las obligaciones tributarias es un deber impostergable e
irrenunciable, donde todas las personas deben cumplir pagando
debidamente los impuestos.
Es por ello que la implementación de una oficina de
Asesoramiento Tributario en la parroquia Guanujo es importante,
con el propósito de ayudar, brindando la debida asesoría en
cuestión de declaraciones, balances generales, con ello estar al
día en el pago de los impuestos.
1.2. Misión.- Es una empresa tributaria que brinda sus servicios de
calidad a los clientes, misma que está destinada a prestar
servicios a los pequeños comerciantes de la parroquia Guanujo,
garantizando la confianza y seguridad con las labores tributarias.
1.3. Visión.- Ser una oficina triunfadora que logre sus objetivos
planteados a través de la prestación de servicios tributarios a los
contribuyentes de la parroquia de Guanujo siempre amparados en
lo que estipula en sus reglamentos el SRI.
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2. OBJETIVOS
2.1. Objetivo General.- Brindar asesoramiento tributario a los
pequeños comerciantes de la parroquia Guanujo.
2.2. Objetivos Específicos.
Asesorar tributariamente a los pequeños comerciantes de Guanujo para
que estén al día en sus obligaciones tributarias.
Brindar una atención oportuna y de calidad.
Indicar a los clientes de nuestra oficina la importancia de cumplir con
todas las obligaciones que el Servicio de Rentas Internas lo dispone.
3. JUSTIFICACION.
De acuerdo a un estudio realizado, se ha encontrado alto índice de
omisión de obligaciones tributarias, por lo que se ha visto la
necesidad de instalar la oficina, ya que los asesores se encuentran
capacitados para desarrollar los objetivos propuestos del proyecto.
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4. ESTUDIO DE MERCADO
4.1. Análisis de Mercado.- La falta de competencia en el campo
tributario y la no presencia de una oficina que brinde este servicio
ha llevado a la necesidad de instalar esta oficina de asesoramiento
tributario con el propósito de que los comerciantes de esta
parroquia estén al día en sus obligaciones tributarias ya que el
desconocimiento de la Ley no exime de culpa, con esto se está
evitando que los comerciantes no sean sancionados ni
clausurados por el Servicio de Rentas Internas.
4.1.1. Productos y Servicios a Comercializar.- Asesoramiento
Tributario es el único y principal producto a ofrecerse.
4.1.2. Clientes.- Mediante un sondeo realizado se ha detectado que
en un 85% de los comerciantes afirman que se les hace difícil
trasladarse hasta el centro de Guaranda para cumplir con las
obligaciones y que sería de mucha ayuda en la misma
parroquia contar con esta oficina de asesoramiento tributario, lo
que evitaría tiempo y así podrían estar al día con sus
obligaciones.
4.1.3. Competencia.- En la parroquia de Guanujo es la primera
oficina de asesoramiento tributario, con el cual se piensa en
ayudar a cumplir con las obligaciones tributarias de los
comerciantes. Para lo cual se ha ubicado un rotulo para indicar
dónde está ubicada esta oficina
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4.2. Necesidades y Requerimientos.- Para la instalación de la oficina
de asesoramiento tributario se necesita de la adquisición de, un
escritorio, una computadora, una impresora, una resma de papel
bond, lápices, esferos, borradores, reglas, perforadora, grapadora,
cuadernos de cuadros, calculadora, una computadora con la
conexión a internet y el programa DIMM.
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5. PLAN DE MARKETING
5.1. Precio.- El precio a cobrar por el producto a ofrecer será y estará
al alcance de los clientes que es el módico valor de $3.oo (tres
dólares), este valor se debe al mantenimiento del material de
oficina que se utilizara en beneficio de los pequeños comerciantes
de la parroquia Guanujo.
Estableciendo en ganancias una estimación de 36 dólares el
primer mes por la razón de poca clientela, y los gastos estimando
que por la instalación de la oficina sea de 35 dólares pero según
va avanzando la oficina por medio de la publicidad que se utilizará
se estima que para los meses siguientes se logre obtener más
clientes-contribuyentes
MES INGRESOS EGRESOS
MAYO 36 20
JUNIO 54 15
JULIO 69 13
AGOSTO 75 10
En el primer mes se obtiene de ganancias 36 dólares y gastos 20 dólares
por lo que en este mes hay más adquisiciones como por ejemplo la
Gigantografía, además de los útiles de oficina que por primera vez se
compran pero en los próximos meses este promedio va bajando según
estimaciones.
CUADRO # 1
Referencias de acuerdo al mes las ganancias y los gastos
8
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO0
10
20
30
40
50
60
70
80
GANANCIASGASTOS
5.2. Producto.- El asesoramiento tributario y contable que se ofrecerá
a la ciudadanía guanujeña y bolivarense, con el fin de satisfacer y
cumplir con las obligaciones tributarias que demandan sus
negocios.
5.3. Distribución y Ubicación.- Esta oficina estará ubicada en la parte
administrativa de la Unidad Educativa San Pedro, al acceso de
todas y todos.
Se aplicara los conocimientos recibidos en cuanto a la debida
asesoría en lo tributario, siempre amparada y conforme lo que
estipula la Ley.
CUADRO # 2
Detalle de las ganancias y gastos
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Este trabajo estará dirigido por estudiantes del Tercer Año
Bachillerato General Unificado Técnico, quienes están aptos y
capacitados para desempeñar dicha asesoría, siempre pensando
en satisfacer las necesidades de los clientes.
La atención será de lunes a viernes a partir de las 14h00 hasta las
16h00.
5.4. La Publicidad.- Es un medio o estrategia de conseguir clientela.
Se lo realizara mediante hojas volantes, tarjetas de bolsillos, el
rotulo donde estará ubicada la oficina y también se difundirá
atraves de las redes sociales.
Adjunta está la publicidad que se utiliza.
Imagen #2
Publicidad para la Oficina de Asesoramiento Tributario a través de tarjetas de bolsillo
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Imagen #3
La forma más práctica de hacer publicidad es entregar hojas volantes a la ciudadanía y ellos se informan y toman conocimiento de esta oficina
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Imagen #4
Publicidad para la Oficina de Asesoramiento Tributario por medio de las redes sociales es una estrategia de conseguir clientela ya que en su mayoría los ciudadanos visitan diariamente las redes sociales y están informados en cuanto a tributación
Imagen #5
Publicidad para la Oficina de Asesoramiento Tributario por medio de correo electrónico es otra estrategia ya que es un medio de comunicación más visitado en la actualidad
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5.5. Hoja de Ruta.- En este punto se detalla la entrada y salida de los
asesores tributarios a la oficina, con el propósito de cumplir con las
metas propuestas para así atender a los contribuyentes que
necesiten de estos servicios.
Tributar On-Line
N° Nombre y Apellido Fecha. H. Entrada H. Salida Firma.
1
2
3
4
5
6
Cuadro # 3
La Hoja de Ruta es un documento que consta la asistencia de los asesores a la atención al público
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6. ORGANIZACIÓN DE LA PRODUCCIÓN.
6.1. Estrategia de Producción.- Las estrategia a utilizar, es la de
estar en constante capacitación con las reformas que demandan
en el Servicio de Rentas Internas para ser eficientes en el
asesoramiento tributario, lo que acreditará confianza y seguridad
hacia los clientes, además se aplicará publicidad para dar a
conocer donde está ubicada la oficina para brindar atención. Se
enviará oficios a Cooperativas de Transporte y Negocios para
brindar charlas sobre el asesoramiento tributario y su necesidad
de hacerles tomar conciencia sobre las obligaciones que tienen
con el Servicio de Rentas Internas.
6.2. Proveedores.- La Unidad Educativa San Pedro es el principal
proveedor, ya que facilita la oficina y el servicio de internet para el
logro de este proyecto. Además la librería, lugar donde se compra
los suministros de oficina para el desarrollo del servicio.
Imagen # 6
Proveedor Principal de la Oficina de Asesoramiento Tributario
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7. INFORMACIÓN ECONÓMICA
7.1. Proyección de Ventas.- Se estima que se atienda a 5
contribuyentes semanales, ya que es una oficina nueva y recién se
está haciendo publicidad.
7.2. Análisis de Costos (relación beneficio-costo)
El valor que se cobrara por cada declaración a los contribuyentes
es un valor módico y accesible, ya que haciendo una relación con
los precios que cobran los asesores en el centro de la ciudad de
Guaranda, el mínimo es de $5.00 (cinco dólares), por lo tanto esta
oficina tendrá la acogida por lo antes mencionado, siempre
pensando en la economía de los comerciantes de la parroquia
Guanujo.
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8. CONCLUSIONES
Del estudio realizado se puede concluir que si es factible la creación de una
oficina de asesoramiento para las Micro, Pequeñas y Medianas empresas de
la parroquia de Guanujo.
Se ha logrado establecer que el crecimiento de estos negocios en la
población ha aumentado, por eso la implementación de una oficina de
asesoramiento tributario les dará facilidad de movilización para cumplir con
las obligaciones tributarias a tiempo cumpliendo con las disposiciones del
SRI.
Se ha visto que la demanda insatisfecha del servicio de asesoría tributaria a
la cual esta oficina puede prestar los servicios.
Además se ha podido determinar que la mayoría de estos negocios poseen
debilidad con los procesos de declaración de impuestos.
Sin embargo a pesar de ésta situación tienen una nula o escasa consultoría
profesional en tributación, siendo un gran obstáculo para su desarrollo,
crecimiento y progreso.
El plan estratégico que la oficina de Asesoramiento Tributario es ofrecer un
servicio integral y de calidad a las Micro, Pequeñas y Medianas empresas de
la parroquia de Guanujo.
Los planes definidos por la oficina están encaminados a solucionar
problemas tributarios y no obtener multas o recargos establecidos por el SRI.
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8.1. Informe de Pre-factibilidad
Al instalar la oficina de Asesoría Tributaria en la parroquia de
Guanujo, se está ofreciendo en el mismo sector, con el propósito
de facilitar en tiempo y distancia a los contribuyentes para que
ellos puedan cumplir con sus obligaciones tributarias, además que
en la parroquia no existe ninguna oficina o empresa que brinde
este servicio.
El problema a resolver es que los comerciantes estén al día en
sus obligaciones tributarias, ya que antes era un problema tanto
por la omisión de obligaciones, descuido, transporte y distancia se
descuidaban y así quedaban en mora tributaria.
Por lo cual se considera que el proyecto será rentable. Si
consideramos el Índice de deseabilidad de los Contribuyentes
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9. BIBLIOGRAFIA-WEBGRAFÍA
https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/
http://descargas.sri.gov.ec/download/anexos/dimm/
MANUAL_DE_USUARIO_DIMM.pdf
http://www.eumed.net/ce/2008b/tss.htm
http://www.google.com.ec/url?
sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=0CCgQFjAA&url=http%3A
%2F%2F186.42.96.211%3A8080%2Fjspui%2Fbitstream
%2F123456789%2F125%2F1%2FCREACI%25C3%2593N%252B..
%255B1%255D.pdf&ei=PWF-
U8rsLNWxsQTejICACw&usg=AFQjCNFvpX9Z3dpIyFNJ2dEBPHn7C1VH0A
&bvm=bv.67229260,d.cWc
http://gestrisam.malaga.eu/portal/menu/normativa/secciones/glosario-
tributario
http://www.sri.gob.ec/de/153
https://es.answers.yahoo.com/question/index?
qid=20071127111223AAKaEx7
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10.ANEXOS
Siempre hay que tener presente que:
“Cuando se tiene más compras que ventas, causa un crédito
tributario”.
“Cuando se tiene más ventas que compras causa un impuesto
a pagar”.
Además se adjunta las imágenes de anexos de las actividades realizadas:
Imagen # 7
El Grupo de Asesores para la Oficina Tributaria justos a la gigantografía de publicidad
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Imagen # 8
El asesor receptando datos del asistente para elaborar una declaración mediante una computadora, el acceso a internet y el programa DIMM
Imagen #9
El asesor llenando un formulario 104A de declaraciones en línea.
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Imagen # 11
El asesor imprimiendo una declaración de IVA 104A
Imagen # 10
La pág. Web del SRI en donde se sube las declaraciones
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Imagen # 12
El asesor llenando formularios de declaraciones
Imagen # 13
Los asesores realizando el trabajo propio de la Oficina de asesoramiento Tributario
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11.GLOSARIO
Dimm.- es un programa que permite crear archivos XML en ellos están
contenidos datos acerca del contribuyente
Contribuyente.- Es la persona natural o jurídica a quien la ley impone la
carga tributaria derivada del hecho imponible. (La carga tributaria la soporta
el sujeto incidido por el impuesto, aunque no siempre coincide con el
obligado legalmente al pago. La obligación tributaria nace siempre a cargo
del contribuyente, aunque éste no esté obligado a efectuar el
correspondiente pago a la Administración tributaria, puesto que en algunas
ocasiones este sencillo mecanismo puede verse alterado por la presencia de
un sustituto
Declaración en Línea.- cumplir con las obligaciones tributarias mediante
una computadora y la conexión de internet y el programa Dimm.
XLM.- es la denominación que tiene un documento para archivarlo en una
computadora estos son archivos de propiedad del SRI.
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Asesor tributario.- es aquella persona que ayuda a los comerciantes en
general a cumplir con las obligaciones tributarias.
Módico.- De valor económico, accesible a los usuarios.
Estudio de Factibilidad.- Etapas en el estudio de un proyecto de inversión,
Estudio de Mercado, Estudio Técnico y Estudio Económico-Financiero.
Base Imponible.- Valor numérico sobre el cual se aplica la alícuota (tasa)
del tributo.
Liquidación del IVA.- es el pago del impuesto Al valor agregado
El crédito Tributario.- se define como la diferencia entre el IVA cobrado en
ventas menos el IVA pagado en compras.
El Impuesto Causado.- Es el impuesto a cargo de la entidad, atribuible a la
utilidad del periodo y determinado con base en las disposiciones fiscales
aplicables en dicho periodo.
Adquisiciones e Importaciones.- compras o ingresos que tiene un negocio.