prototipo tomo (entes publicos) informe de cuenta publica 2014.docx ieea

"Cuenta Pblica 2014"TOMO (PROTOTIPO)

TOMO VIENTIDADES PARAESTATALES

INTRODUCCIN

En cumplimiento al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas pblicas, emitido por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable, a continuacin se presenta el Tomo 7 correspondiente al Sector Paraestatal.

La informacin del Sector Paraestatal se desagrega de acuerdo la Clasificacin Administrativa emitida por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable y se integra con apartados por cada sector conforme a lo siguiente:Sectores:Educativo; Econmico, Social, Financiero (verificar los que van). Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros. Entidades Paraestatales Empresariales No Financieras con Participacin Estatal Mayoritaria. Entidades Paraestatales Empresariales Financieras No Monetarias con Participacin Estatal Mayoritaria. Este tomo presenta la informacin contable, presupuestaria, programtica y anexos de cada ente pblico del Sector Paraestatal. De conformidad con el Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas pblicas, la informacin contable que se presenta, es la siguiente:a) Estado de situacin financiera;b) Estado de actividades;c) Estado de variacin en la hacienda pblica;d) Estado de cambios en la situacin financiera;e) Informes sobre pasivos contingentes;f) Notas a los estados financieros;g) Estado analtico del activo;h) Estado analtico de la deuda y otros pasivos; yi) Estado de flujos de efectivo.

Por su parte la informacin presupuestaria que se presenta es la siguiente:a) Estado analtico de ingresos;b) Estado analtico del ejercicio del presupuesto de egresos con las siguientes clasificaciones:i. Administrativa;ii. Econmica y por objeto del gasto, yiii. Funcional-programtica;c) Endeudamiento neto;d) Intereses de la deuda.

A su vez la informacin programtica que se presenta es la siguiente:a) Gasto por categora programtica;b) Programas y proyectos de inversin;c) Indicadores de resultados. En el apartado de anexos, se presenta la informacin sobre la aplicacin de recursos de origen federal y la relacin de bienes que componen su patrimonio (se presenta en disco compacto organizado por ente pblico), y en su caso dictamen de auditor externo.

CuentaPblica2014

34ENTE PBLICO

EntidadesParaestatales yFideicomisosNo Empresariales yNo Financieros

Sector Educacin

COLEGIO DE BACHILLERES

CONTENIDO (COLEGIO DE BACHILLERES) Introduccin Informacin contable Estado de situacin financiera.Estado de actividades.Estado de variacin en la Hacienda Pblica.Estado de cambios en la situacin financiera.Informes sobre pasivos contingentes.Notas a los estados financieros. Estado analtico del activo. Estado analtico de la deuda y otros pasivos.Flujo de efectivo.

Informacin presupuestaria Estado analtico de ingresos. Ingresos de flujo de efectivo. Estado analtico del ejercicio del Presupuesto de Egresos por clasificacin administrativa. Estado analtico del ejercicio del Presupuesto de Egresos en clasificacin econmica y por objeto del gasto. Estado analtico del ejercicio del Presupuesto de Egresos en clasificacin funcional programtica. Anlisis del ejercicio del Presupuesto de Egresos. Egresos de flujo de efectivo.

Informacin programtica Gasto por categora programtica.Anlisis del Presupuesto de Egresos y su vinculacin con las metas y objetivos de la planeacin nacional.Resumen por tipos de programas y proyectos de inversin. Programas y proyectos de inversin por tipos. Indicadores para resultados.

Anexos Dictamen de auditor externo*.Aplicacin de Recursos de Origen Federal.Relacin de bienes que componen el patrimonio del ente pblico "disponible en la pgina web de cada dependencia/entidad".Apndice estadstico.

INTRODUCCIN (modelo sugerido)

El xxxxx, es un Organismo Pblico descentralizado, creado en xxx xxxx xxxx, con el propsito primordial de xxxxxxxxxxxx.

MISIN

VISIN

Las principales atribuciones conferidas al organismo (consignadas en xxxx -fundamento), son: A A A A A

Para cumplir con su misin, en el mbito estratgico nacional y estatal en el periodo (xxxx xxxxx) se orienta con los objetivos consignados en (DOCUMENTOS RECTORES), y que se refieren a: xxxxx; xxxxxxx; xxxxxx. Las acciones ejecutadas por la Institucin en el ejercicio fiscal 2014, se llevaron a cabo tomando en cuenta como metas principales, en los mbitos sustantivos de su gestin las siguientes:(AMBITO DE GESTIN - METAS PRINCIPALES), (ao 2014 y en su caso referencia al periodo de gobierno). La operacin de la Institucin se realiza en XXXXXX, XXXXXXXXX, (geogrficamente). Y se encuentra organizada (principales reas funcionales y/ tipo de unidades). Para el ejercicio fiscal 2014, la institucin obtuvo ingresos-recursos por un monto total de xxx millones, miles, de pesos, cifra ($ mayor/menor) (+-%) que el ao anterior, que significa un (crecimiento decremento real de x%). Los recursos obtenidos para financiar el gasto e inversiones de la institucin en el ejercicio 2014 procedieron esencialmente de (orgenes) $ %. De acuerdo con las cifras registradas en los sistemas de contabilidad y presupuesto de la institucin (consolidadas, en los estados financieros que se incluyen en el TOMO I) en el ejercicio 2014, el gasto devengado alcanz la suma de xxx millones, miles de pesos, con lo cual se registr un (supervit / o dficit,) con relacin al ingreso y un / sub o sobre ejercicio respecto al presupuesto (aprobado modificado del ao). La informacin contable, presupuestal y programtica, as como la relacionada con la deuda pblica relativa a las operaciones del ao 2014, es la que se presenta a travs del contenido de este informe anual de la Cuenta Pblica de (LA INSTITUCIN).

INFORMACIN CONTABLE Estado de Situacin Financiera

Nombre del Ente Pblico

Estado de Situacin Financiera

Al XXXX

ACTIVO20XN20XN-1PASIVO20XN20XN-1

Activo CirculantePasivo Circulante

Efectivo y EquivalentesCuentas por Pagar a Corto Plazo

Derechos a Recibir Efectivo o EquivalentesDocumentos por Pagar a Corto Plazo

Derechos a Recibir Bienes o ServiciosPorcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica a Largo Plazo

InventariosTtulos y Valores a Corto Plazo

AlmacenesPasivos Diferidos a Corto Plazo

Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos CirculantesFondos y Bienes de Terceros en Garanta y/o Administracin a Corto Plazo

Otros Activos CirculantesProvisiones a Corto Plazo

Otros Pasivos a Corto Plazo

Total de Activos CirculantesTotal de Pasivos Circulantes

Activo No CirculantePasivo No Circulante

Inversiones Financieras a Largo PlazoCuentas por Pagar a Largo Plazo

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo PlazoDocumentos por Pagar a Largo Plazo

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en ProcesoDeuda Pblica a Largo Plazo

Pasivos Diferidos a Largo Plazo

Bienes MueblesFondos y Bienes de Terceros en Garanta y/o en Administracin a Largo Plazo

Activos IntangiblesProvisiones a Largo Plazo

Depreciacin, Deterioro y Amortizacin Acumulada de Bienes

Activos DiferidosTotal de Pasivos No Circulantes

Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos no CirculantesTotal del Pasivo

Otros Activos no CirculantesHacienda Pblica/Patrimonio

Hacienda Pblica/Patrimonio Contribuido

Total de Activos No CirculantesAportaciones

Donaciones de Capital

Total del ActivoActualizacin de la Hacienda Pblica/Patrimonio

Hacienda Pblica/Patrimonio Generado

Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)

Resultados de Ejercicios Anteriores

Revalos

Reservas

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

Exceso o Insuficiencia en la Actualizacin de la Hacienda Pblica/Patrimonio

Resultado por Posicin Monetaria

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

Total Hacienda Pblica/Patrimonio

Total del Pasivo y Hacienda Pblica/Patrimonio

Estado de Actividades


Estado de Actividades

Del XXXX al XXXX

20XN20XN-1

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de la Gestin:

Impuestos

Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos

Productos de Tipo Corriente[footnoteRef:1]1 [1: 1 No se incluyen: Utilidades e Intereses. Por regla de presentacin se revelan como Ingresos Financieros.]

Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidacin o Pago

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Participaciones y Aportaciones

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios

Ingresos Financieros

Incremento por Variacin de Inventarios

Disminucin del Exceso de Estimaciones por Prdida o Deterioro u Obsolescencia

Disminucin del Exceso de Provisiones

Otros Ingresos y Beneficios Varios

Total de Ingresos y Otros Beneficios

GASTOS Y OTRAS PRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales

Materiales y Suministros

Servicios Generales

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico

Transferencias al Resto del Sector Pblico

Subsidios y Subvenciones

Ayudas Sociales

Pensiones y Jubilaciones

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos

Transferencias a la Seguridad Social

Donativos

Transferencias al Exterior


Participaciones

Aportaciones

Convenios

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pblica

Intereses de la Deuda Pblica

Comisiones de la Deuda Pblica

Gastos de la Deuda Pblica

Costo por Coberturas

Apoyos Financieros

Otros Gastos y Prdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

Provisiones

Disminucin de Inventarios

Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Prdida o Deterioro y Obsolescencia

Aumento por Insuficiencia de Provisiones

Otros Gastos

Inversin Pblica

Inversin Pblica no Capitalizable

Total de Gastos y Otras Prdidas

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

Estado de Variacin en la Hacienda Pblica


Estado de Variacin en la Hacienda Pblica

Del XXXX al XXXX

ConceptoHacienda Pblica / Patrimonio ContribuidoHacienda Pblica / Patrimonio Generado de Ejercicio AnterioresHacienda Pblica / Patrimonio Generado del EjercicioAjustes por Cambios de ValorTotal


Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio

Aportaciones


Actualizacin de la Hacienda Pblica/Patrimonio

Variaciones de la Hacienda Pblica / Patrimonio Neto del Ejercicio



Revalos

Reservas

Hacienda Pblica / Patrimonio Neto Final del Ejercicio 20XN-1

Cambios en la Hacienda Pblica / Patrimonio Neto del Ejercicio 20XN

Aportaciones



Variaciones de la Hacienda Pblica / Patrimonio Neto del Ejercicio



Revalos

Reservas

Saldo Neto en la Hacienda Pblica / Patrimonio 20XN

Estado de Cambios en la Situacin Financiera


Estado de Cambios en la Situacin Financiera

Del XXXX al XXXX

OrigenAplicacin

Activo

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Inventarios

Almacenes

Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos Circulantes

Otros Activos Circulantes

Activo No Circulante

Inversiones Financieras a Largo Plazo

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Bienes Muebles

Activos Intangibles


Activos Diferidos

Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos no Circulantes

Otros Activos no Circulantes

Pasivo

Pasivo Circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Documentos por Pagar a Corto Plazo

Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica a Largo Plazo

Ttulos y Valores a Corto Plazo

Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Fondos y Bienes de Terceros en Garanta y/o Administracin a Corto Plazo

Provisiones a Corto Plazo

Otros Pasivos a Corto Plazo

Pasivo No Circulante

Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Deuda Pblica a Largo Plazo

Pasivos Diferidos a Largo Plazo

Fondos y Bienes de Terceros en Garanta y/o en Administracin a Largo Plazo

Provisiones a Largo Plazo

HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO

Hacienda Pblica/Patrimonio Contribuido

Aportaciones



Hacienda Pblica/Patrimonio Generado

Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)


Revalos

Reservas


Excesos o Insuficiencia en la Actualizacin de la Hacienda Pblica/Patrimonio

Resultado por Posicin Monetaria

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

Estado de Flujos de Efectivo

Nombre del Ente PblicoEstado de Flujos de EfectivoDel XXXX al XXXX(en miles de pesos)

Concepto20XN20XN-1

Flujos de Efectivo de las Actividades de Operacin

Origen

Impuestos


Contribuciones de mejoras

Derechos

Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidacin o Pago


Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas

Otros Orgenes de Operacin

Aplicacin



Servicios Generales


Transferencias al resto del Sector Pblico


Ayudas Sociales


Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos


Donativos


Participaciones

Aportaciones

Convenios

Otras Aplicaciones de Operacin

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operacin

Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversin

Origen


Bienes Muebles

Otros Orgenes de Inversin

Aplicacin


Bienes Muebles

Otras Aplicaciones de Inversin

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversin

Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento

Origen

Endeudamiento Neto

Interno

Externo

Aplicacin

Servicios de la Deuda

Interno

Externo

Flujos netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Incremento/Disminucin Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio

Estado Analtico del Activo


Estado Analtico del Activo

Del XXXX al XXXX

ConceptoSaldo Inicial1Cargos del Periodo2Abonos del Periodo3Saldo Final4 (1+2-3)Variacin del Periodo(4-1)

ACTIVO

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Inventarios

Almacenes

Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos Circulantes

Otros Activos Circulantes

Activo No Circulante

Inversiones Financieras a Largo Plazo

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo


Bienes Muebles

Activos Intangibles


Activos Diferidos

Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos no Circulantes

Otros Activos no Circulantes

Estado Analtico de la Deuda y Otros Pasivos


Estado Analtico de la Deuda y Otros Pasivos

Del XXXX al XXXX

Denominacin de las DeudasMoneda de ContratacinInstitucin o Pas AcreedorSaldo Inicial del PeriodoSaldo Final del Periodo

DEUDA PBLICA

Corto Plazo

Deuda Interna

Instituciones de Crdito

Ttulos y Valores

Arrendamientos Financieros

Deuda Externa

Organismos Financieros Internacionales

Deuda Bilateral

Ttulos y Valores


Subtotal Corto Plazo

Largo Plazo

Deuda Interna

Instituciones de Crdito

Ttulos y Valores


Deuda Externa

Organismos Financieros Internacionales

Deuda Bilateral

Ttulos y Valores


Subtotal Lago Plazo

Otros Pasivos

Total Deuda y Otros Pasivos

Informe sobre pasivos contingentes

Todos los entes pblicos tendrn la obligacin de presentar junto con sus estados contables peridicos un informe sobre sus pasivos contingentes.

Un pasivo contingente es:a) una obligacin posible, surgida a raz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada slo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o ms eventos inciertos en el futuro, que no estn enteramente bajo el control de la entidad; o bienb) una obligacin presente, surgida a raz de sucesos pasados, que no se ha reconocido contablemente porque:(i) no es probable que la entidad tenga que satisfacerla, desprendindose de recursos que incorporen beneficios econmicos; o bien(ii) el importe de la obligacin no puede ser medido con la suficiente fiabilidad.

En otros trminos, los pasivos contingentes son obligaciones que tienen su origen en hechos especficos e independientes del pasado que en el futuro pueden ocurrir o no y, de acuerdo con lo que acontezca, desaparecen o se convierten en pasivos reales por ejemplo, juicios, garantas, avales, costos de planes de pensiones, jubilaciones, etc.

Notas a los Estados Financieros

Con el propsito de dar cumplimiento al Art. 46 y al Art. 49 de la Ley de Contabilidad, los entes pblicos debern acompaar notas a los estados contables cuyos rubros as lo requieran teniendo presente los postulados de revelacin suficiente e importancia relativa con la finalidad, que la informacin sea de mayor utilidad para los usuarios.

A continuacin se presentan los tres tipos de notas que acompaan a los estados, a saber:

a) Notas de desglose;b) Notas de memoria (cuentas de orden); yc) Notas de gestin administrativa.

Estados e Informes Presupuestarios

ESTADO ANALTICO DE INGRESOS


Estado Analtico de Ingresos

Del XXXX al XXXX

Rubro de IngresosIngresoDiferencia

EstimadoAmpliaciones y ReduccionesModificadoDevengadoRecaudado

(1)(2)(3= 1 + 2)(4)(5)(7= 5 - 1 )

Impuestos



Derechos

Productos

Corriente

Capital

Aprovechamientos

Corriente

Capital

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios


Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Ingresos Derivados de Financiamientos

Total

Ingresos excedentes

Estado Analtico de IngresosPor Fuente de FinanciamientoIngresoDiferencia

EstimadoAmpliaciones y ReduccionesModificadoDevengadoRecaudado

(1)(2)(3= 1 + 2)(4)(5)(7= 5 - 1 )

Ingresos del Gobierno

Impuestos


Derechos

Productos

Corriente

Capital

Aprovechamientos

Corriente

Capital



Ingresos de Organismos y Empresas


Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios


Ingresos derivados de financiamiento

Ingresos Derivados de Financiamientos

Total

Ingresos excedentes

ESTADO ANALTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS


Estado Analtico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Clasificacin por Objeto del Gasto (Captulo y Concepto)

Del XXXX al XXXX

ConceptoEgresosSubejercicio

AprobadoAmpliaciones/ (Reducciones)ModificadoDevengadoPagado

123 = (1 + 2 )456 = ( 3 - 4 )


Remuneraciones al Personal de Carcter Permanente

Remuneraciones al Personal de Carcter Transitorio

Remuneraciones Adicionales y Especiales

Seguridad Social

Otras Prestaciones Sociales y Econmicas

Previsiones

Pago de Estmulos a Servidores Pblicos


Materiales de Administracin, Emisin de Documentos y Artculos Oficiales

Alimentos y Utensilios

Materias Primas y Materiales de Produccin y Comercializacin

Materiales y Artculos de Construccin y de Reparacin

Productos Qumicos, Farmacuticos y de Laboratorio

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y Artculos Deportivos

Materiales y Suministros Para Seguridad

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

Servicios Generales

Servicios Bsicos

Servicios de Arrendamiento

Servicios Profesionales, Cientficos, Tcnicos y Otros Servicios

Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin

Servicios de Comunicacin Social y Publicidad.

Servicios de Traslado y Viticos

Servicios Oficiales

Otros Servicios Generales



Transferencias al Resto del Sector Pblico


Ayudas Sociales


Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Otros Anlogos


Donativos


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Mobiliario y Equipo de Administracin

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorio

Vehculos y Equipo de Transporte

Equipo de Defensa y Seguridad

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

Activos Biolgicos

Bienes Inmuebles

Activos Intangibles

Inversin Pblica

Obra Pblica en Bienes de Dominio Pblico

Obra Pblica en Bienes Propios

Proyectos Productivos y Acciones de Fomento

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Inversiones Para el Fomento de Actividades Productivas.

Acciones y Participaciones de Capital

Compra de Ttulos y Valores

Concesin de Prstamos

Inversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros Anlogos

Otras Inversiones Financieras

Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales


Participaciones

Aportaciones

Convenios

Deuda Pblica

Amortizacin de la Deuda Pblica

Intereses de la Deuda Pblica

Comisiones de la Deuda Pblica

Gastos de la Deuda Pblica

Costo por Coberturas

Apoyos Financieros

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (Adefas)

Total del Gasto

CLASIFICACIN ECONOMICA (tipo de gasto)Nombre del Ente Pblico


Clasificacin Econmica (por Tipo de Gasto)

Del XXXX al XXXX

ConceptoEgresos Subejercicio


123 = (1 + 2 )456 = ( 3 - 4 )

Gasto Corriente

Gasto de Capital

Amortizacin de la Deuda y Disminucin de Pasivos

Total del Gasto

CLASIFICACIN ADMINISTRATIVALEnte Pblico


Clasificacin Administrativa

Del XXXX al XXXX



123 = (1 + 2 )456 = ( 3 - 4 )

Dependencia o Unidad Administrativa 1







Dependencia o Unidad Administrativa xx

Total del Gasto

Modelo ejemplo de documentacin para cuenta pblica de entes pblicosFormato 1 Ejercicio Presupuestal:Destino: Los componentes de este formato, estn destinados al anlisis y explicacin del ejercicio presupuestario del gasto. Aplica para la clasificacin administrativa (presupuesto asignado al ente o UR), as como para la Clasificacin Funcional.

Elaboracin de Contenidos: El siguiente formato se encuentra puede ser modelado en Excel y ser pegado en la hoja de Word, o editar directamente en la tabla que se ilustra. El grfico que se incluye es editable (clic derecho, modificar datos), para incluir los datos correspondientes. Indicar el monto del presupuesto asignado y en su caso el monto modificado, (por efecto de ampliacin o reduccin neta al presupuesto autorizado), sealar el importe y porcentaje de ejercicio (devengado) del presupuesto modificado.

Enunciar las causas primordiales que explican las variaciones observadas: a) Variacin entre el presupuesto autorizado y el presupuesto modificado: (causa de ampliacin o reduccin; propsito de la ampliacin).b) Variacin entre el presupuesto modificado y el gasto devengado. (de manera breve referir causa de subejercicio o sobre ejercicio). Recomendacin: En la argumentacin de explicaciones considerar la importancia absoluta y relativa (peso especfico) y la utilizacin de datos resultados del anlisis: Contribucin a la variacin (pareto); variacin en trminos reales. Componentes y escalas de la variacin, (de lo general a lo particular). Vistas de origen y efecto.. entre otras.EjemploANLISIS DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL AO 2014, POR CLASIFICACIN ECONMIICA Y OBJETO DEL GASTO. En 2014 el presupuesto devengado por el Organismo XXXX (AAAAA) fue de 73,005.3 miles de pesos, cifra inferior en 3.2% con relacin al presupuesto aprobado. Este comportamiento se debi principalmente al menor ejercicio presupuestario en los rubros de Gastos de Operacin (2.0%, y de Subsidios (5.1%).GASTO CORRIENTE El gasto corriente devengado observ una reduccin de 3.8%, en comparacin al presupuesto aprobado para 2014. Su evolucin por rubro de gasto se presenta a continuacin: Las erogaciones en Servicios Personales registraron un mayor ejercicio presupuestario en 0.8%, respecto al presupuesto aprobado, debido principalmente a lo siguiente: Aunque en el Presupuesto de Egresos de Estado no estuvieron considerados originalmente, en el transcurso del ejercicio se autorizaron y ejercieron recursos por 41 384.2 miles de pesos para la Oficina XXX (0.7%); la Coordinacin b (61.0%); la Direccin de xxx (0.1%); la Coordinacin de XL (0.1%); la Oficiala Mayor (0.3%); la Direccin F (8.8%) y el Instituto AA (29.0%). Dichos recursos se aplicaron para el personal adscrito en nuestras oficinas y al pago de honorarios, entre otras aplicaciones. Adicionalmente, en el transcurso del ejercicio se autorizaron y ejercieron recursos por 25 834.3 miles de pesos no contemplados en el Presupuesto de Egresos del Estado, asignados a las unidades responsables de los programas sujetos a reglas de operacin para gastos indirectos, concretamente para los gastos de operacin. Estos recursos los ejercieron la Subsecretara de DDDD (13.3%); la Subsecretara de AAAA (25.1%); la Oficiala Mayor (47.8%); y la Direccin de (13.8%).

El gasto de operacin (relativo a la adquisicin de materiales y suministros, y los servicios generales) registr un menor ejercicio presupuestario de 3.6%, en comparacin con el presupuesto aprobado. Las causas que explican esta variacin son las siguientes: En Materiales y Suministros se observ un menor ejercicio presupuestario de 9.1%, con relacin al presupuesto aprobado, debido a la aplicacin de un estricto programa de austeridad y disciplina presupuestarias que permiti economas en este captulo de gasto. Destacan los decrementos observados en las siguientes partidas. Servicios Generales el ejercicio del presupuesto registr un gasto menor en 2.4%, respecto al presupuesto aprobado, debido a la aplicacin de un estricto programa de austeridad y disciplina presupuestarias que permiti economas en este captulo de gasto. Destacan los decrementos observados en las siguientes partidas. En el rubro de Apoyos y Subsidios se observ un menor ejercicio presupuestario en 5.0%, con relacin al presupuesto aprobado, que se explica por lo siguiente: Aaaaaaaaaaaaa..

GASTO DE INVERSIN El Gasto de Inversin fue mayor en 112.6%, con relacin al presupuesto aprobado. La explicacin de este comportamiento se presenta a continuacin: En Inversin Fsica el ejercicio del presupuesto registr un incremento de 112.6% con relacin al presupuesto aprobado. Al interior de este rubro de gasto se observaron diferentes comportamientos, mismos que a continuacin se mencionan: En Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles originalmente no se autorizaron recursos en el presupuesto aprobado, sin embargo se observ lo siguiente: Para los rganos administrativos desconcentrados se gestionaron y ejercieron recursos por 13 767.0 miles de pesos que se asignaron al SSSS (47.9%) para mobiliario, equipo, instrumental mdico, vehculos, y maquinaria y herramientas; al vvvvvv (33.7%) para equipo instrumental, de laboratorio, as como maquinaria y herramientas; a la gggggg (18.4%) para mobiliario, equipo educacional, vehculos y herramientas. Inversin Pblica, se observ un mayor ejercicio presupuestario de 35.4% respecto al presupuesto aprobado originalmente y que corresponda ntegramente a la XXXXX para las obras de infraestructura. En el transcurso del ejercicio se gestionaron y ejercieron recursos que se asignaron a XXXX.La descripcin de las obras ejercidas se incluye en el apartado (seccin, anexo o apndice xxx) Programas y Proyectos de Inversin.

CLASIFICACIN FUNCIONALNombre del Ente Pblico


Clasificacin Funcional (Finalidad y Funcin)

Del XXXX al XXXX



123 = (1 + 2 )456 = ( 3 - 4 )

Gobierno

Legislacin

Justicia

Coordinacin de la Poltica de Gobierno

Relaciones Exteriores

Asuntos Financieros y Hacendarios

Seguridad Nacional

Asuntos de Orden Pblico y de Seguridad Interior

Otros Servicios Generales

Desarrollo Social

Proteccin Ambiental

Vivienda y Servicios a la Comunidad

Salud

Recreacin, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales

Educacin

Proteccin Social

Otros Asuntos Sociales

Desarrollo Econmico

Asuntos Econmicos, Comerciales y Laborales en General

Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza

Combustibles y Energa

Minera, Manufacturas y Construccin

Transporte

Comunicaciones

Turismo

Ciencia, Tecnologa e Innovacin

Otras Industrias y Otros Asuntos Econmicos

Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores

Transacciones de la Deuda Pblica / Costo Financiero de la Deuda

Transferencias, Participaciones y Aportaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno

Saneamiento del Sistema Financiero

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

Total del Gasto

ESTADOS E INFORMES PROGRAMTICOSGASTO POR CATEGORA PROGRAMTICA


Gasto por Categora Programtica

Del XXXX al XXXX

ConceptoEgresos Subejercicio


123 = (1 + 2 )456 = ( 3 - 4 )

Programas

Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios

Sujetos a Reglas de Operacin

Otros Subsidios

Desempeo de las Funciones

Prestacin de Servicios Pblicos

Provisin de Bienes Pblicos

Planeacin, seguimiento y evaluacin de polticas pblicas

Promocin y fomento

Regulacin y supervisin

Funciones de las Fuerzas Armadas (nicamente Gobierno Federal)

Especficos

Proyectos de Inversin

Administrativos y de Apoyo

Apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucional

Apoyo a la funcin pblica y al mejoramiento de la gestin

Operaciones ajenas

Compromisos

Obligaciones de cumplimiento de resolucin jurisdiccional

Desastres Naturales

Obligaciones

Pensiones y jubilaciones

Aportaciones a la seguridad social

Aportaciones a fondos de estabilizacin

Aportaciones a fondos de inversin y reestructura de pensiones

Programas de Gasto Federalizado (Gobierno Federal)

Gasto Federalizado

Participaciones a entidades federativas y municipios

Costo financiero, deuda o apoyos a deudores y ahorradores de la banca

Adeudos de ejercicios fiscales anteriores

Total del Gasto

Nota: En el caso en el que los programas presupuestarios del ente pblico sean de una misma categora el uso de este formato no aplica).Es conveniente eliminar del formato las categoras sin informacin.

ANLITICO DEL EJERCICIO DEL GASTO POR PROGRAMA PRESUPUESTARIOORGANISMO

PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS POR SECTOR

(Miles de Pesos)

PRESUPUESTO

SECTORPPDENOMINACINAPROBADOMODIFICADODEVENGADOPAGADOPorcentaje de Ejercicio

Ejer /Ejer /

Aprob.Madi.

1Educacin 62,258,387 61,509,173 61,473,319 61,287,732 98 100

EPrestacin de Servicios Pblicos 3,935,913 7,886,640 7,886,149 7,885,839 200 100

E001AAAAAAAAAA 2,744,349 3,317,852 3,317,832 3,317,786 121 100

E002BBBBBBBBBBB 74,427 85,773 85,773 85,773 115 100

E004CCCCCCCCCCC 92,037 90,656 90,656 90,656 99 100

E006DDDDDDDDDDDDD 23,026 14,629 14,622 14,622 64 100

E010EEEEEEEEEEEEEEE 343,326 300,863 300,863 300,863 88 100

E011GGGGGGGGGGGG 1 127,757 115,087 115,083 115,083 90 100

E012GGGGGGGGGGGG 2 236,349 235,670 235,668 235,668 100 100

E013GGGGGGGGGGGG 3 74,806 - - - -

E014GGGGGGGGGGGG 4 98,203 255,128 255,128 255,128 260 100

E015GGGGGGGGGGGG 5 121,634 102,843 102,843 102,843 85 100

E016GGGGGGGGGGGG 6 45,624 45,619 45,618 100

E017GGGGGGGGGGGG 7 1,442,336 1,442,336 1,442,336 100

E901GGGGGGGGGGGG 8 1,759,309 1,758,857 1,758,609 100

E902GGGGGGGGGGGG 9 120,871 120,871 120,856 100

Ejemplo

ANLISIS DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL AO 2014, POR CLASIFICACIN FUNCIONAL PROGRAMATICA

Durante 2014 el presupuesto de la AAAA se ejerci a travs de tres finalidades: Gobierno, Desarrollo Social y Desarrollo Econmico. La primera comprende la funcin 3 Coordinacin de la Poltica de Gobierno, la segunda considera la funcin 5 Educacin y la tercera las funciones 2 Agroalimentario, Silvicultura, pesca y caza; y la 8 Ciencia, Tecnologa e Innovacin. La finalidad Desarrollo Econmico fue la que registr el mayor monto de recursos ejercidos, al representar el 95.4% del presupuesto total pagado, y signific un decremento de 3.3%, respecto al presupuesto aprobado. Lo anterior refleja el carcter prioritario en la asignacin y ejercicio de los recursos para atender las actividades fundamentales del sector XXXXX. A travs de la funcin AAAA se erog el 97.6% del total, en tanto que la funcin B, participo en 2.4%. La realizacin de dichas funciones se llev a cabo mediante programas presupuestarios, mismos que se operaron mediante procesos y proyectos con los que se generaron los bienes y servicios (componentes), mismos que tienen como responsables de su ejecucin las diversas unidades administrativas de la Secretara (u organismo). Mediante la funcin A, la Secretara XXXXX atendi los programas presupuestarios del sector DDDDD como son el S230.- Programa de XXXX; S231.- Programa de; S232.- Programa; S233.- Programa; S234.- CCCCC ; S240.- Programa de FFFF en materia de Inversin, Por su parte, en la funcin 8 Ciencia, Tecnologa e Innovacin se atendi acciones tendientes al apoyo a la investigacin y el desarrollo tecnolgico. El sector cuenta con dos instrucciones orientadas a estas actividades: el Instituto sssss y el Instituto dddd que en conjunto ejercieron recursos por 9,734.3 miles de pesos. El ejercicio funcional programtico de los recursos presupuestales de la Secretara AAAA, se realizo bajo la orientacin estratgica del Plan Quintana Roo, con los principales resultados que se describen a continuacin y detallan (en cuanto a avance fsico y presupuestal en el anexo correspondiente en este Tomo):

INDICADORES DE RESULTADOSPor programa, funcin y objetivo estratgico

Principales Indicadores de Programas Presupuestarios

Principales Acciones y Resultados de la gestin de Programas PresupuestariosTtulo de Programa Descripcin breve del propsito central del programa y sus destinatarios (poblacin objetivo u rea de enfoque). LIC ROMAN x fue creado el programa y su meta y su poblacin Listado ejecutivo y descripcin de resultados, (incluir aspectos cuantitativos y cualitativos que ilustran los resultados alcanzados; (tomar en cuenta el soporte documental derivado de los indicadores estratgicos y metas de gestin); Variacin en el rezago educativo debido al Programa Porcentaje de personas que salen del rezago educativo al concluir la secundaria en el INEA respecto a las personas de 15 aos que se incorporan anualmente a ste Porcentaje de personas que concluyen alfabetizacin con respecto a las atendidas en este nivel. Porcentaje de personas que concluyen primaria con respecto a las atendidas en este nivel. Porcentaje de personas que concluyen secundaria con respecto a las atendidas en este nivel.

EJEMPLODenominacinUnidad de MedidaMetasPorcentaje de Cumplimiento Alcanzado /Programado

Formacin y Certificacin para el Trabajo2014

ProgramadoAlcanzada

Persona Egresada que se Incorpora al Mercado LaboralPersona14,37014, 761102.7*

Observaciones:* El comportamiento del indicador se debe a una subestimacin de la meta original.

Fuente: Secretara de Educacin Pblica.

DenominacinUnidad de MedidaMetasPorcentaje de Cumplimiento Alcanzado /Programado

Programa de Educacin para Jvenes y Adultos del IEEA2014

ProgramadoAlcanzada

Variacin en el rezago educativo debido al Programa Jvenes y Adultos302,064

301,187

100.29*

Observaciones:*Los alcances logrados en la reduccin del rezago al termino de su educacin bsica favoreci para bajar el ndice programado

Fuente: Instituto Estatal para la Educacin de los Jvenes y Adultos



ProgramadoAlcanzada

Porcentaje de personas que salen del rezago educativo al concluir la secundaria en el INEA respecto a las personas de 15 aos que se incorporan anualmente a steJvenes y Adultos134,00158,01117.91*

Observaciones:*El alcances logrado en la reduccin de los jvenes y adultos que salen del rezago al favoreci para bajar el ndice programado

Fuente: Instituto Estatal para la Educacin de los Jvenes y Adultos



ProgramadoAlcanzada

Porcentaje de personas que concluyen alfabetizacin con respecto a las atendidas en este nivel.concluyen nivel educativo ALFABETIZACION4213.6932.59*

Observaciones:*Lic roman



ProgramadoAlcanzada

Porcentaje de personas que concluyen primaria con respecto a las atendidas en este nivel.concluyen nivel educativo PRIMARIA 31,0040,14129.48*

Observaciones:* El alcance logrado en relacin a los que concluyen primaria favoreci en base a los logros obtenidos.



ProgramadoAlcanzada

Porcentaje de personas que concluyen secundaria con respecto a las atendidas en este nivel.concluyen nivel educativo SECUNDARIA34,0040,15118.08*

Observaciones:* El alcance logrado en relacin a los que concluyen secundaria favoreci en base a los logros obtenidos.

Formato modelo de cuadros de apoyo para resumir e ilustrar acciones y resultados Cuando sea pertinente incorporar cuadros para resumir y comunicar de manera conveniente dentro de las acciones y resultados considere los lineamientos de colores y tipos de letra como se ilustra (siendo importante considerar que en este formato est destinado a incluir informacin ejecutiva, si es necesario, integre los cuadros de soporte en el apndice estadstico y en anexos):

BECAS POR NIVEL EDUCATIVO(Miles de pesos)

NivelBecas% Variacin

2010-20112011-2012

Preescolar835800-4.2

Primaria31,53946,30746.8

Especial22295-57.2

Secundaria24,05132,97137.1

Cap. P/trabajo13130.0

Media superior11,5791,800-84.5

Superior3,5265,33251.2

Maestra4630-34.8

Total 71,81187,34821.6

Inversin 321,584365,99713.8

Fuente: Direccin de Becas de la SEQ.Las cifras pueden presentar diferencias por redondeo

Cuadro 1 Cada cuadro deber incluir al pie, la fuente del contenido y en el caso de presentar cifras en unidades y clculos redondeados, incluir la leyenda o notas respectivas. Los grficos que se incluyan debern seguir el siguiente formato general (encabezado pleca, tipo de letra, y referencias de fuente origen del contenido. Para los informes de Cuenta Pblica que se integran por Ente pblico, todos los cuadros debern ser numerados en forma consecutiva como se ilustra (Arial Narrow color negro, negrilla de 8 puntos).

Las cifras pueden presentar diferencias por redondeoCuadro 2Nota: El tipo de grfico (pastel, barras, lneas, mixto, u otros) a emplear para ilustrar de la mejor manera los contenidos informativos y el propsito de comunicacin, ser el que se estime conveniente por parte de la entidad responsable.

Grfico 1

DEUDA PBLICA


Endeudamiento Neto

Del XXXX al XXXX

Identificacin de Crdito o InstrumentoContratacin / ColocacinAmortizacinEndeudamiento Neto

ABC = A - B

Crditos Bancarios

Total Crditos Bancarios

Otros Instrumentos de Deuda

Total Otros Instrumentos de Deuda

TOTAL


Intereses de la Deuda

Del XXXX al XXXX

Identificacin de Crdito o InstrumentoDevengadoPagado

Crditos Bancarios

Total de Intereses de Crditos Bancarios

Otros Instrumentos de Deuda

Total de Intereses de Otros Instrumentos de Deuda

TOTAL

ANEXOS

prototipo tomo (entes publicos) informe de cuenta publica 2014.docx ieea

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