Cedula No.

Hoja No.

P.T.FormuloJULIO

Fecha01 ENERO 2012

LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011Vega, Prieto yRUBRO A AUDITAR:

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Fecha

EZZ

Alcance

INDICEOlea, Trujillo y

RUBRO

PROGRAMA DE TRABAJO

Formulo

Observaciones

BALANCE A-1CAJA - Identificar responsables de caja chica. - Efectuar el arqueo de caja chica de los fondos que esten en la administracion utilizando el formato preestablecido por la firma. - Verificar que los documentos arqueados estn autorizados por otra persona que no sea la encargado del fondo. - Checar la antigedad de los documentos. - Hacer los cruces con las marcas de auditoria. 100% JULIO

A-1-1 A-1-1 A-1-1 A-1-1 A-1-2BANCOS

100%

JULIO

100% 100% 100%

JULIO JULIO JULIO

Circularizacion a encargado de fondo fijo. - Circularizar los bancos. - Solicitar conciliaciones bancarias del ejercicio en revision. - Solicitar estados de cuenta de diciembre y enero. - Conciliar los saldos de las conciliaciones bancarias contra el estado financiero.

100% 30% 100% 100%

JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO

A-2-1-2 A-2-1 A-2-1-2 A-2-1 A-2-1-4 A-2-1-5 A-2-1-6INVENTARIOS

100%

JULIO

-Realizar revision sobre el saldo de caja general -Verificar que el faltante en caja general este amparado con documentos -Cotejar los ingresos que reflejan los estados de cuenta contra documentos.

100%

JULIO

100%

JULIO

100%

JULIO

JULIO

B-1 B-1-1 B-1-2 B-1-3 B-1-4CLIENTES

-Revisar el costo unitario asignado a cada producto -Realizar prueba selectiva de inventarios (Presencia fisica) -Solicitar infomacion por la mercancia faltante en su caso. -Verificar que los formatos utilizados en el almacen presenten secuencia con lo que esta en contabilidad -Verificar costo unitario del inventario proporcionado por la empresa sea correcto -Solicitar informacion sobre el saldo de los clientes al 31 de Diciembre y pagos posteriores. - Solicitar cartera de clientes y verificar vs contabilidad. - Circularizacion. DOCUMENTOS POR COBRAR A CLIENTES

100%

JULIO

54%

JULIO

100%

JULIO

100%

JULIO

14%

JULIO JULIO

C-1-1 C-1-2 C-1-3

100% 100% 100%

JULIO JULIO JULIO

JULIO -Solicitar informacion sobre el saldo de los clientes al 31 de Diciembre y pagos posteriores. - Solicitar cartera de clientes y verificar vs contabilidad. - Circularizacion. 100% 100% 100% JULIO JULIO JULIO

C-2-1 C-2-2 C-2-3

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Fecha01 ENERO 2012

LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011Vega, Prieto yRUBRO A AUDITAR:

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EZZ

Alcance

INDICEOlea, Trujillo y

RUBRO DEUDORES DIVERSOS

PROGRAMA DE TRABAJO

Formulo JULIO

Observaciones

C-3-1 C-3-2 C-3-3

-Solicitar informacion sobre el saldo de los clientes al 31 de Diciembre y pagos posteriores. - Solicitar cartera de clientes y verificar vs contabilidad. PRESTAMOS A - Circularizacion. FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS -Solicitar informacion sobre el saldo de los clientes al 31 de Diciembre y pagos posteriores. -Realizar entrevista a los empleados sobre el saldo pendiente con la empresa. CONTRIBUCION ES A FAVOR

100% 100% 100%

JULIO JULIO JULIO JULIO

C-4-1 C-4-2

100% 100%

JULIO JULIO

JULIO

D-1, D-2, D3, D-4, D-5 D-1-2 D-1-3ACTIVOS FIJOS

- Hacer analisis mensuales de todos los pagos anticipados(Anticipos al ISR, IETU, IVA). -Revisar el coefiente de utilidad -Revisar perdidas fiscales pendientes de amortizar

100% 100% 100%

JULIO JULIO JULIO JULIO

E EOTROS ACTIVOS

- Solicitar papel de trabajo del calculo de las depreciaciones contables y fiscales.(revisar calculos). - Determinar, en papel de trabajo, el total revisado de los incrementos de los activos fijos, depreciaciones fiscal y contable.

100%

JULIO

100%

JULIO JULIO

F-1 F-2 F-3PROVEEDORES

-Revisar seguros pagados por anticipado - Revisar soporte documental de los incrementos y bajas de los prestamos bancarios e intereses pagados por anticipado - Revisar soporte documental de los incrementos y bajas de los depositos en garantia.

100%

JULIO

100% 100%

JULIO JULIO JULIO

AA-1-1 AA-1-2DOCUMENTOS POR PAGAR

-Solicitar informacion sobre el saldo de los proveedores al 31 de Diciembre y pagos posteriores. - Circularizacion.

100% 100%

JULIO JULIO JULIO

AA-2-1 AA-2-1-2ACREEDORES DIVERSOS

-Solicitar informacion sobre el saldo de los proveedores al 31 de Diciembre y pagos posteriores. - Circularizacion.

100% 100%

JULIO JULIO JULIO

AA-3-1 AA-3-2

-Solicitar informacion sobre el saldo de los proveedores al 31 de Diciembre y pagos posteriores. PARTICIPACION - Circularizacion. POR PAGAR A TRABAJADORES -Revisar porque se integra el saldo. CONTRIBUCION ES POR PAGAR

100% 100%

JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO

AA-4

BB

- Hacer cedula sumaria de impuestos por pagar para realizar el movimiento posterior. - Hacer analisis mensuales por cada impuesto.

100% 100%

JULIO JULIO

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LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011Vega, Prieto yRUBRO A AUDITAR:

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EZZ

Alcance

INDICEOlea, Trujillo y

RUBRO

PROGRAMA DE TRABAJO - Checar saldos iniciales y captura de ajustes del ejercicio anterior.

Formulo

Observaciones

100%

JULIO JULIO

CAPITAL SOCIAL

CC

-Efectuar analisis de la integracion del capital social. - Revisar la utilidad determinada durante el ejercicio anterior. -Analisar el saldo de la cuenta de aportaciones para futuros aumentos de capital.

100% 100%

JULIO JULIO

100%

JULIO

-Circularizacion a los socios.

100%

JULIO JULIO JULIO JULIO

ESTADO DE RESULTADOSINGRESOS

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LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA ( RESULTADOS ) 0

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RUBRO A AUDITAR:

INDICEOlea, Trujillo y

Alcance RUBRO PROGRAMA DE TRABAJO

Tiempo Estimado Tiempo Estimado Tiempo Horas Revision Horas Revision Real Previa Final Horas

Formulo

Observaciones

RESULTADOSVENTAS - Pedir balanzas a nivel analitico de las cuentas de resultados. - Aplicar cuestionario de control interno del Ciclo de Ingresos. - Solicitar reporte de ingresos diarios de lo seleccionado y darle seguimiento desde la facturacion y hasta asegurarse que se esten depositando integramente. (integar con copia de documentos de cada proceso), pruebas de cumplimiento. - Resumen mensual. - Seleccionar dos meses de mayores ventas para su revision. (En caso de resultados no satisfactorios de las pruebas de cumplimiento integradas.) - Solicitar el consecutivo de facturas de lo seleccionado para revisar sus numeros de folios consecutivos y su registro total en los estados financieros. - Investigar que se hace cuando se tienen faltantes en la cobranza. - Determinar alcances de revision. -Alcance de revision es de un 10 a 15 %. - A criterio dependiendo del tipo de empresa se cambia la manera de la revision no perdiendo el origen de la auditoria. - Poner marcas de auditoria. 100%

100% 100%

3 2

2 1

100%

5

100% 100% 100% 100%

4

1

100%

1

1 el area de devoluciones se encarga de la revision

- Describir la conclusion sobre las tecnicas procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. DEV Y DESC SOBRE VENTAS

y 100% 100% 100% 100% 1

- Resumen mensual. -Integrar con copias, pruebas de cumplimiento sobre los mismosdos meses seleccionados en ingresos -Pedir archivo de notas de credito para revisar su consecutivo -Revisar que se tenga el comprobante original, que esten autorizados por el gerente general de la empresa, por el responsable del departamento de credito y cobranza de la empresa y por el cliente que la recibe. -Determinar alcance de la revision. -Alcance de la revision es de 10 a 15% -Poner marcas de auditoria. COSTO DE VENTAS - Resumenes de analisis mensuales. - Resumen mensual de compras. - Aplicar cuestionario de control interno del ciclo de compras para realizar las pruebas de cumplimiento. - Verificar con prueba de cumplimiento lo referente al cuestionario del ciclo de compras integrando con copias el proceso de las mismas para soporte documental. - Seleccionar dos meses de mayores compras para su revision. (En caso de resultados no satisfactorios de las pruebas de cumplimiento integradas.) - Verificar soporte documental de lo seleccionado. - Con base al sistema de la empresa Investigar el metodo de costeo de los inventarios.

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

1 1 1 1 4 1

2 2

3

100%

100% 100% 100%

5

4

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- Solicitar amarre del costo de ventas a la empresa y efectuar su revision. - Determinar alcances de revision de compras. -Alcance de revision - Poner marcasde auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. y

100% 100% 80% 100% 100% 1 1 1 1 2 1 1

GASTOS GENERALES,GASTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS. - Resumenes mensuales. - Hacer concentrados de gastos en caso de ocuparlos. - Hacer la comparacion de los gastos que se tienen del ejercicio en revision contra el ejercicio anterior y determinar las variaciones que se tienen. - Seleccionar las variaciones mas importantes en base a su porcentaje. Y efectuar su revision. - Solicitar a la empresa auxiliares, poliza, para la hacer la revision documental.(factura fiscal,contratos, estados de cuenta bancarios ,etc.etc.). Prueba sustantiva. - Solicitar el proceso de cmo se registran los gastos seleccionados y darle seguimiento desde la solicitud de la facturacion del gasto y hasta asegurarse que se pague.( integrar con copia de documentos de cada proceso), prueba de cumplimiento. - Determinar alcances de revision. - Alcance de revision - A criterio dependiendo del tipo de empresa modificariamos la manera de la revision no perdiendo el origen de la auditoria. - Poner marcas de auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. y 100% 100% 100% 2 1 2 1

100% 100%

1

1

100%

2

2

100% 100% 100%

5 1 1

4

100% 100% 1 1

OTROS INGRESOS,PRODUCTOS FINANCIEROS Y UTILIDAD EN VTA ACT.FIJO. - Resumenes mensuales - Revision y Verificacion de todos los tipos de ingresos registrados confirmando su deposito en el banco. - Determinacion alcances de revision. - Alcance de revision de un 10% a un 15%. -Poner marcas de auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. y 100% 52 36 0 100% 1 1

100% 100% 100% 100%

2 1 1

2

1

TOTAL HORAS EN RESULTADOS

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Hoja No.

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LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA ( IMPUESTOS ) 0 Vega, PrietoRUBRO A AUDITAR:

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INDICEOlea, Trujillo y

Alcance RUBRO PROGRAMA DE TRABAJO Formulo Observaciones

IMPUESTOSRESULTADO FISCAL ISR - Solicitar resultado fiscal de ISR. - Determinacion del coeficiente de utilidad para aplicar a pagos provisionales de ISR. - Revisar pagos provisionales mensuales con o sin efecto del inventario acumulable. - Solicitar Determinacion del inventario acumulable y efectuar su revision. - Copia de declaracion anual de ISR.( anexar tambien en expediente continuo) Verificar que correspondan las cifras vs libros. - Solicitar integracion de pasivos con personas fisicas, reg. Simplificado, Ac. S.c. - Solicitar integracion de gastos en transito segn conciliaciones bancarias con personas fisicas, reg. Simplificado, Ac. S.c. Si existen perdidas fiscales pendientes de Amortizar, solicitar papel de trabajo de su integracion y efectuar su revision. - Poner marcas de auditoria - Describir la conclusion sobre las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA - Solicitar resultado fiscal de I.E.T.U. - Solicitar calculo de la determinacion de los pagos provisionales mensuales y efectuar su revision. - Verificar el resultado a cargo del impuesto de cada mes segn papel de trabajo vs pago provisional fisico - Solicitar copia del listado de conceptos del calculo del IETU por cada pago provisional. - Solicitar integracion de la cartera 2007 cobrada en 2008. que no se consideraron para el calculo del IETU. - Solicitar integracion de los pasivos 2007 pagado en 2008 que no se consideraron para el calculo del IETU. - Poner marcas de auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - Analisis mensual del IVA Acreditable. - Analisis mensual del IVA por pagar. - Hacer relaciones de devolucion. IVA solicitado en N/A 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

100% 100%

100%

100% 100%

100%

100%

100% 100%

100%

100% 100%

100%

- Amarre mensual de IVA financiero. - Amarre mensual de IVA por flujo de efectivo. - Integracion bancarias. de IVA en conciliaciones

- Integracion de IVA en pasivos. - Poner marcasde auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. PAGOS PROVISIONALES( IMPUESTOS FEDERALES). - Resumen de pagos.

100% 100%

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Hoja No.

P.T.Formulo JULIO Fecha #REF! Fecha EZ #REF!

LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA ( IMPUESTOS ) 0 Vega, PrietoRUBRO A AUDITAR:

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Alcance RUBRO PROGRAMA DE TRABAJO - Pruebas globales de ISPT.(amarre de lo total retenido vs lo pagado). - Calculo anual del ISPT por cada trabajador. - Pruebas Globales de retenciones de ISR Honorarios y Arrendamiento. - Verificar retencion segn prueba global vs retencion segn libros - Pruebas Globales de IVA Retenido. - Verificar retencion segn prueba global vs retencion segn libros - Otras Pruebas Globales. - Poner marcas de auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. I.M.S.S. - Relacion de pagos mes por mes. - Prueba global partiendo de percepciones. - Amarre de cargo a resultados. - Verificar movimiento posterior en impuestos por pagar. - Selectivamente checar salario base de cotizacion de trabajadores. - Poner marcas de auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. 2% SAR, CESANTIA Y VEJEZ, 5% INFONAVIT - Relacion de pagos bimestre por bimestre. - Prueba global partiendo de percepciones. - Amarre de cargo a resultados. - Verificar movimiento posterior en impuestos por pagar. - Amarre partiendo de base gravable de liquidaciones del I.M.S.S. - Solicitar relacion de incapacidades. - Solicitar relacion de excedentes. - Poner marcas de auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. IMPUESTO SOBRE NOMINAS - Relacion de pagos bimestre por bimestre. - Prueba global partiendo de percepciones. - Amarre de cargo a resultados. - Verificar movimiento posterior en impuestos por pagar. - Poner marcas de auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. NOMINAS - Aplicar cuestionario de control interno del ciclo de nominas. - Revisar y sacar copias a todo el proceso de nominas para integrar las pruebas de cumplimiento sobre lo seleccionado. 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% N/A N/A 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Formulo 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Observaciones

100%

100%

100%

100%

100%

100%

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Cedula No.

Hoja No.

P.T.Formulo JULIO Fecha #REF! Fecha EZ #REF!

LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA ( IMPUESTOS ) 0 Vega, PrietoRUBRO A AUDITAR:

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INDICEOlea, Trujillo y

Alcance RUBRO PROGRAMA DE TRABAJO - Acumulado de sueldos y salarios. - Revisar partidas exentas y gravadas. - Hacer amarre de sueldos en gastos VS Acumulado Anual de Sueldos. - Solicitar copia de la ultima nomina semanal o quincenal del ejercicio. - Poner marcas de auditoria. - Describir la conclusion sobre las tecnicas y procedimientos de auditoria aplicados a este rubro. TOTAL HORAS EN IMPUESTOS 100% 100% 100% 100% 100% Formulo Observaciones

100%

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Cedula No.

Hoja No.

P.T.Formulo Fecha Fecha

LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA ( INFORMES ) #REF!

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CONCENTRADO DE TIEMPOSTiempo Estimado Horas Revision Previa 25 52 50 127 Tiempo Estimado Horas Revision Final 19 36 37 92

CONCEPTO

Total Horas

BALANCE RESULTADOS IMPUESTOS INFORMES SUMA

44 88 87 0 219

PERSONAL PARTICIPANTE

HORAS CATEGORIA ESTIMADAS

HORAS REALES

DIFRENCIA

C.P.C.

AUDITOR

AUDITOR

AUDITOR

AUDITOR