programa de prevenciÓn- anticorrupciÓn (municipios y consorcios) diciembre de 2006/ año fiscal...
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PROGRAMA DE PREVENCIÓN-ANTICORRUPCIÓN(Municipios y Consorcios)Diciembre de 2006/ Año Fiscal 2006-07
Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
2Contraloría a sus órdenes...
INTRODUCCIÓN
• Dic. 2000– Establecimiento inicial en la Oficina del Contralor
• Dic. 2005 – Establecimiento inicial en el Gobierno
Estructura Integrada
de Control Interno (COSO)Ambiente de Control
Evaluación de Riesgo
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoría
3Contraloría a sus órdenes...
PRÓXIMAS EVALUACIONES
• FEB/MAR 2007 – Establecimiento a dic. 20062006– CC OC-06-26– Evaluación individual – 100 puntos
• FEB/MAR 2008 – Establecimiento a dic. 20072007– CC OC-06-24 – para los municipios– CC OC-06-25 – para los consorcios– Evaluación integrada – 30 puntos
4Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
ESTABLECIMIENTO Y DIVULGACIÓN DE CULTURA ÉTICA Y DE VALORES
Se distribuyó a todo el personal, proveedores y contratistas
I XI A
VIII A
NORMAS SOBRE LA CONDUCTA ÍNTEGRA Y SOBRE PROCESOS ADMINISTRATIVOS
a. Código de conducta de los empleados II ab. Confidencialidad y la seguridad de la
informaciónII b XI B
VIII B
c. Participación en actividades con fines de lucro II c XI CVIII C
Municipios Consorcios
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CRITERIO 2006 2007
DESIGNACIÓN DE FUNCIONARIO O COMITÉ ANTICORRUPCIÓN (recibir, de investigar y de hacer recomendaciones)
III XII A
IX A
CRITERIO 2006 2007
ESTABLECIMIENTO DE MÉTODO PARA COMUNICAR QUERELLAS Y QUEJAS - GARANTICE LA CONFIDENCIALIDAD
IV XII B
IX B
Municipios Consorcios
6Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO
a. Reclutamiento V a
b. Reconocimientos V b
c. Acciones disciplinarias V c XIII A
X Ad. Validación externa - información
provista por los candidatos a empleo – (hasta donde sea posible)
V d X III B
X B
Municipios Consorcios
7Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007Cont. NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO
Disponibilidad - Programa para la detección de sustancias controladas
XIII E
X E
Evaluación del desempeño XIII F
X FMunicipios Consorcios
8Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
NORMAS DE CAPACITACIÓNY EDUCACIÓN CONTINUA
a. Orientación al personal de nuevo ingreso - 30 días siguientes a su nombramiento (valores y normas de conducta)
VI a XIII CX C
b. Repaso a todo el personal - al menos una vez al año - normas de conducta y valores
VI b XIII CX C
• Plan de Adiestramiento, Capacitación y Desarrollo del Personal
XIII CX C
• Método de registro de horas XIII CX C
Municipios Consorcios
9Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
MÉTODOS DE REVISIÓN
a. Actividad de auditoría interna VII a XIV
XI
b. Auditores externos contratados anualmente o se remite a la OGP un cuadre del presupuesto asignado
VII b I A
I A
c. Normas sobre la función de supervisión VII c XIII D
X D
d. Se realiza evaluación del sistema de control interno, al menos una vez al año
VII d XIV D
XI DMunicipios Consorcios
10Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
a. Propósito, autoridad y responsabilidad - formalmente definidos
VIII a
b. Responde al nivel jerárquico más alto VIII b
c. Recibe capacitación mediante un programa de capacitación profesional continua
VIII c
d. Cuenta con políticas y procedimientos apropiados
VIII d
PRÓXI
MA
LAM.
11Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
A. Auditor Interno nombrado durante el año fiscal evaluado cumple con los requisitos de preparación académica y de experiencia
XIV A
XI A
B. Legislatura Municipal confirmó el nombramiento
XIV B
XI B
C. Preparó al menos tres informes de auditoría durante el año fiscal evaluado y los sometió al Alcalde.
XIV C
XI C
Municipios Consorcios
12Contraloría a sus órdenes...
CRITERIO 2006 2007
COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA
La entidad cuenta con un Comité de Auditoría Interna
IX XIV E
XI E
CRITERIO 2006 2007
EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD
Realizada - al menos una vez al año X XV
XII
Municipios Consorcios
13Contraloría a sus órdenes...
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Criterio en el PPA[Núm. X, dic. 2006;
Núm. XV ó XII, dic. 2007]
14Contraloría a sus órdenes...
Control Interno Estructura Integrada
Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de :
Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financieraCumplimiento con las leyes y los reglamentos
Integrado por cinco componentes
Ambiente de control
Evaluación de riesgo
Actividades de control
Información y comunicación
Monitoría
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgo
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoría
15Contraloría a sus órdenes...
Cont. Control Interno Estructura Integrada
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgo
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoría
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We can't solve problems by using the same kind of
thinking we used when we created them.
Albert Einstein
17Contraloría a sus órdenes...
NUEVO MODELO
Enterprise Risk Management-Integrated Framework (ERM) 2004
– Emitido por el COSO
– Respuesta a necesidades
– Amplía Estructura Integrada de C I
– NO la sustituye, aunque se recomienda su uso
18Contraloría a sus órdenes...
Cont. Nuevo Modelo - ERM
Integra Integra 11 objetivo adicional y revisa los objetivo adicional y revisa los nombresnombres
Estructura Integrada ERM
1. Estratégicos
1. Efectividad y eficiencia 2. Operacionales2. Confiabilidad de la
información financiera 3. De reportes
3. Cumplimiento con las leyes y los reglamentos 4. De cumplimiento
19Contraloría a sus órdenes...
Cont. Nuevo Modelo - ERM
Integra Integra 33 componentes y revisa los nombres componentes y revisa los nombres
Estructura Integrada ERMAmbiente de control Ambiente interno
Establecimiento de objetivos
Identificación de eventos
Evaluación de riesgo Evaluación de riesgo
Respuesta al riesgo
Actividades de control Actividades de control
Información y comunicación Información y comunicación
Monitoría Monitoría
20Contraloría a sus órdenes...
Resulta, al ser el futuro diferente al pasado.
RIESGO
21Contraloría a sus órdenes...
EVALUACIÓN DE RIESGOS
• La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. (Control Interno Estructura Integrada)
• Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. (ERM)
22Contraloría a sus órdenes...
1. Establecer los objetivos
2. Identificar los riesgos
3. Evaluar los riesgos
4. Responder (plan de acción)
5. Implantar / Seguimiento
EVALUACIÓN DE RIESGO
(RISK ASSESSMENT)
23Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - ESTABLECER
OBJETIVOS
OPERACIONALES
De REPORTES
CUMPLIMIENTO
PLAN ESTRATÉGICO
24Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - IDENTIFICAR RIESGOS
TIPO Negativo Positivo
ORIGEN Interno Externo
Eventos que afectarían el logro de los objetivos (operacionales, financieros, cumplimiento) - en relación a los componentes del Control Interno
Relación alOBJETIVO
Inherente Residual
PERSPECTIVA Ocurrencia (probabilidad) Impacto (efecto)
25Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS
MÉTODOS• Cualitativos
– Opinión (visión) sobre la ocurrencia (impacto) del evento
• Cuantitativos– Benchmarking– Modelos de
probabilidad– Otros modelos
(requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)
26Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS
Método cualitativo
27Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
Describir el objetivo que se persigue
Ej: Que las órdenes de compra se completen a tiempo.
28Contraloría a sus órdenes...
Clasificar el objetivo:• Operacional• De reporte (Financiero)• Cumplimiento
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
29Contraloría a sus órdenes...
Describir el evento – ¿Qué ocurría que evitaría el logro del objetivo?
Ej: El formulario se pierde y se retrasa su procesamiento.
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
30Contraloría a sus órdenes...
Opinión (clasificar probabilidad)
Mucho 5 Alto
Poco 3 Mediano
Ninguna 0 Bajo
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
31Contraloría a sus órdenes...
Identifica aquellas relacionadas al objetivo y al riesgo.
Ej. Informe semanal de OC pendientes.
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
32Contraloría a sus órdenes...
• Las actividades …¿Suficientes, adecuadas? para evitar o manejar el riesgo.
• Recomendaciones (acción)
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
33Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación... PLAN DE
ACCIÓN
1. Posibles acciones
Evitar Transferir Mitigar Aceptar
2. Implantar / Seguimiento
34Contraloría a sus órdenes...
Impacto vs. Ocurrencia
Controlar
CompartirMitigar y controlar
Aceptar
Riesgo Alto
Riesgo Mediano
Riesgo Mediano
Riesgo Bajo
Bajo
Alto
Alto
IMPACTO
OCURRENCIA
35Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación... MÉTODO CUANTITATIVO
Encuesta entre los empleados
Pregunta Atributo Desv. Std. Total NC D N ALa alta gerencia da el ejemplo de conducta ética.
Ambiente de
Control 1.42 Fuerte 0.71 186 1 3 9 173
NC-no contestó; D - desacuerdo; N - neutral; A - De acuerdo
Medición / Media
36Contraloría a sus órdenes...
• es parte esencial de la gestión estratégica de toda entidad
• se centra en la identificación y tratamiento de éstos, para añadir valor a las actividades de la entidad
• respalda la responsabilidad, la medida y la recompensa del rendimiento
CONCLUSIÓNLa evaluación de riesgos ....
…promueve la eficiencia operacional a todos los niveles
37Contraloría a sus órdenes...
¿Preguntas?¿Preguntas?
38Contraloría a sus órdenes...
Contacto con la OCPR
Alina E. Torres MarreroContralor Auxiliar/Anticorrupción787-250-3316787-754-3030 ext. 2750
PO Box 366069San Juan, PR 00936-6069
Este adiestramiento tiene el propósito primordial, entre otras cosas, de
compartir información y estrategias para lograr una sana administración pública.
El mismo se ofrece independientemente del resultado de auditorías en proceso o que realicemos en el futuro, sobre el uso de la propiedad y de los fondos públicos
por parte de las entidades.
CONTAMOS CON SU
COOPERACIÓN PARA MEJORAR
LA FISCALIZACIÓN Y
LA ADMINISTRACIÓN DE LA
PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS
PÚBLICOS
CONTAMOS CON SU
COOPERACIÓN PARA MEJORAR
LA FISCALIZACIÓN Y
LA ADMINISTRACIÓN DE LA
PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS
PÚBLICOS