programa de educación cívico-tributaria · meta de la onu: 0,7% del pib para las naciones mas...

Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

Programa de Educación

Cívico-TributariaBACHILLERATO Y CICLOS GRADO SUPERIOR

Curso 2018-2019


• España es un Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades

y 2 Ciudades Autónomas

• Forma de Estado: Monarquía parlamentaria

• Superficie: 505.944 Km2

• Población : 46.528.000 habitantes (9,5% residentes extranjeros)

• Densidad demográfica: 92,5 habitantes/Km2

• Población urbana: 99,73% (en poblaciones de más de 20.000 habitantes)

• Moneda: Euro (€)

• Producto Interior Bruto (PIB): 1.163.662 millones de €

Fuente: INE


Fuentes: INE e Instituto de Estudios Turísticos

• Ocupación por sectores de la actividad

• Servicios: 75,6%

• Industria (incluida la construcción): 20,0%

•Agricultura y ganadería: 4,4%

• PIB por ramas de actividad más destacadas

• Servicios: 66,4%

• Industria: 16,4%

• Construcción: 5,2%

•Agraria, ganadera y pesquera: 2,6%

• Industrias españolas más importantes

Alimentación

Producción, transporte energía eléctrica

Fabricación vehículos motor

Química

• Sectores exportadores más representativos

• Construcción

• Agroalimentario

• Automoción

• Químico

• Uno de los principales destinos del turismo

mundial: aproximadamente 80 millones de

turistas en 2017


Creación:

• Nace el 1 de enero de 1992, como Ente

de Derecho Público

• Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda,

a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos*

Su actuación se inspira en los siguientes valores:

• Respeto a la Constitución y a las normas

• Responsabilidad profesional

• Lealtad a la institución

• Respeto a las personas

• Transparencia en la información y en la actuación

*Actualmente: Ministerio de Hacienda y Secretaría de Estado de Hacienda


Reforzar las actuaciones de control y

lucha contra el fraude

Objetivo

Líneas de actuación

Facilitar al ciudadano el cumplimiento voluntario

de sus obligaciones fiscales

Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes


Comité Permanente de Dirección

Comisión de Seguridad y Control

Comité Coordinación Dirección

Territorial

Presidencia

17 Delegaciones Especiales

39 Delegaciones

Dirección General

Gabinete

Intervención Delegada

Servicio Auditoría Interna

Unidad de Apoyo a la

Fiscalía Especial

(Delitos Económicos)

Delegación Central de

Grandes Contribuyentes

Servicio Estudios Tribut. y Estadísticas

Departamento de Recursos Humanos

Servicio de Planificación y

Relaciones Institucionales

Departamento de Gestión Tributaria

Departamento de Gestión TributariaDepartamento de Inspección Financiera

y Tributaria

Departamento de Recaudación

Departamento de Informática Tributaria

Departamento de Aduanas

e Impuestos Especiales

Servicio Gestión Económica

Servicio Jurídico

Consejo Superior para la Dirección y

Coordinación de la Gestión Tributaria

191 Administraciones

31 Admones. de Aduanas

Secretaría Técnica

Permanente

del Consejo Superior

17 Consejos Territoriales

para la Dirección y

Coordinación de la

Gestión Tributaria


Implantación territorial 2017

Delegaciones Especiales 17

Delegaciones Provinciales 39

Administraciones 191

Administraciones de Aduanas e II.EE. 31

Delegación Central de Grandes Contribuyentes 1


Le corresponde la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y

aduanero, de forma que se cumpla el principio de que todos los

ciudadanos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos

de acuerdo con su capacidad económica (Art. 31 Constitución)

La capacidad económica se mide por: los ingresos, el consumo

y la riqueza

Realiza la gestión, inspección y recaudación de los tributos estatales

Fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de

sus obligaciones fiscales

Fomentar la conciencia fiscal de la sociedad como deber cívico

(PLAN DE EDUCACIÓN CÍVICO-TRIBUTARIA)

Misión


Necesidades de un Estado de Bienestar

pagadas colectivamente

SERVICIOS MUNICIPALESPolicía, bomberos, jardineros...


Enseñanza pública en España (I)

Existen 8.158.605 alumnos no universitarios:

• El 67,25% en centros públicos.

• El 32,75% en centros privados.

En infantil: 1.758.271

En primaria: 2.941.455

En ESO: 1.929.680

En bachillerato: 675.990

En FP: 804.829

Otras: 48.380

Existen 701.373 profesores; el 70,74% en centros

públicos y el 29,26% en privados.

Existen un total de 28.313 centros, de los cuales el

67,22% son públicos y el 32,78% privados.

Fuente: Ministerio Educación y Formación Profesional

Curso 2017-2018


Una plaza de Infantil: 5.692 eurosUna plaza de Primaria: 5.817 eurosUna plaza de ESO: 7.133 eurosUna plaza de Bachillerato y FP: 7.390 eurosEducación superior: 9.684 euros

Un alumno cursa 6 años en Educación Primaria,4 en Educación Secundaria y 2 en Bachillerato

La Universidad cuesta al presupuesto público poralumno más de 25.000 euros

La vida educativa de un español cuesta a todos losciudadanos unos 100.000 euros

Coste en 2015 de tu plaza escolar

Fuente: Ministerio de Educación y Formación Profesional

Últimos datos publicados Septiembre 2018

* Coste aproximado

Enseñanza pública en España (II)

Gasto Público en Educación (2016*): 47.579 millones de euros


Datos 2017: 253.796

médicos colegiados y

299.824 enfermeros

colegiados

457 hospitales públicos con

más de 110.000 camas(*)

Más del 88% de la población

utiliza exclusivamente la

sanidad pública

Fuente: Instituto Nacional de Estadística

(*) Últimos datos publicados 2017


• Coste de un día de hospitalización: 656,42 € / día

• Coste por día en urgencias: 1.000 € / día

• Coste diario en la UCI: 2.466 €/día

• Coste medio de la anestesia: 1.000 €

• Coste medio del quirófano: 2.000 €

• Atención primaria (cada individuo): 500 €/año

• Parto normal: 2.046 € Con cesárea: 3.739 €

• Trasplante páncreas: 59.349 €

• Traqueotomía con ventilación mecánica: 96.000 €

• Neonato menos 750 gr al nacer: 90.276 €

• Trasplante médula: 56.000 €

• Operación rodilla: 3.500 €

• Reacción alérgica: 1.642 €

• Bypass: 25.605 €

• Trasplante renal: 22.368 €

Sanidad pública en España

Fuente: Ministerio Sanidad,

Consumo y Bienestar Social


Más de 4.035 bibliotecas

públicas en España

Alrededor de 1.076

museos y colecciones

públicas

Más de 47 millones de

préstamos domiciliarios

de libros.

Fuentes: Instituto Nacional de Estadística,

Ministerio Educación y Formación Profesional*Últimos datos publicados: año 2016

Datos*


1 Km. de autovía cuesta 6,2 millones de euros, dependiendo de la orografía

La autovía más cara es la A67, con un coste de 16 millones de euros, debido

a los 5 viaductos que integra

1Km de alta velocidad cuesta en torno a 25 millones de euros de media

En España existen 17.109 Km. de autovías y autopistas y más de 3.100 Km.

de alta velocidad

Fuente: Ministerio de Fomento

* Últimos datos publicados

Infraestructuras*


• Pensionistas* de la Seguridad Social: 8.698.174

Jubilación: 5.747.121

Incapacidad: 940.480

Viudedad: 1.648.318

Orfandad: 322.453

A favor de familiares: 39.802

• La pensión media* en España (jubilación, incapacidad,viudedad, orfandad y a favor de familiares) es de 927,87 €mensuales

• Pensión* media mensual de jubilación: 1.072,13 €/mes;

Viudedad: 649,55 €/mes; Orfandad: 381,53 €/mes.

Incapacidad: 936,86 €/mes.

Gasto total anual de pensiones a cargo de la Seguridad Social en 2017:139.649 millones € / Contributivas: 112.990 millones (8.070 € /mes)

Pensiones de

jubilación

Pensiones de

invalidez

Pensiones públicas

Fuente: Instituto Nacional de la Seguridad Social

* Datos Diciembre 2017


Los países que más ayudan al Tercer Mundo están en Europa*: Suecia 1,10%, Luxemburgo 1,07%, Noruega 0,99%,

Dinamarca 0,85% y Reino Unido 0,71% (% del PIB)

España dedicó el 0,14% del PIB

Meta de la ONU: 0,7% del PIB para las naciones mas pobres

* Año 2015

Solidaridad con el Tercer Mundo mediante

presupuestos públicos

En los presupuestos públicos también hay gastos para cooperación y ayuda al desarrollo


• Presupuestos Generales del Estado

• Presupuestos Comunidades Autónomas

• Presupuestos Diputaciones Provinciales

• Presupuestos municipales

Presupuestos Públicos

http://www.google.es/imgres?imgurl=http://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/thumb/c/cc/Bandera_de_Zaragoza.svg/634px-Bandera_de_Zaragoza.svg.png&imgrefurl=http://es.wikipedia.org/wiki/Archivo:Bandera_de_Zaragoza.svg&h=422&w=634&sz=24&tbnid


32,60%33,83%

22,13/%

11,44%

Seguridad Social(pensiones)

Administración CentralAdministración Local

AdministraciónRegional

GASTOS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 2017

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado


* Últimos datos consolidados publicados 2016Fuente: Intervención General de la Administración del Estado (Ministerio de Hacienda)

En qué se gasta 1 €

20%10%

17%

4%

5%

16%

3%2%

16%

7%

37%

2%

13%

5%

11%

2%

1%

14%

3%11%

Servicios generales de las AA.PP.

Defensa

Orden Público y seguridad

Asuntos económicos

Protección del medio ambiente

Vivienda y servicios comunitarios

SaludActividades

recreativas, cultura y religión

Educación

Protección social

39,84%

2,22%

14,42%

4,52%

9,72%

2%

,,05%14,30%

2,54%

9,45%

1,91%


8,05%5,48%

57,21%

29,26

Justicia: 1.780.744,41 €

Defensa: 8.400.561,54 €

Seguridad ciudadana: 8.418.138,71 €

Política exterior: 1.581.443,50 €

Pensiones: 144.834.305,66 €

Desempleo: 17.702.180,62 €

Gestión Seg. Social: 17.296.740,17 €

Fomento del empleo: 5.716.143,55 €

Cultura: 856.152,14 €

Educación2.581.904,73€

Sanidad: 4.253.251,86 €

Otros: 17.499.944,89€

Infraestructuras : 5.656.508,44 €

Investigación: 7.050.074,76 €

Agricultura, pesca: 7.500.180,83 €

Industria y energía: 5.768.827,92 €

Comercio, turismo y pymes: 896.202,75 €

Subvenciones transporte: 2.148.762,09 €

Otras actuaciones: 639.474,99 €

210.740.623,42 euros

29.660.031,78 euros

20.180.888,16 euros

Presupuestos Generales 2018: Gastos públicos

Servicios públicos

básicos: 5,48%

Gasto social: 57,21%

Deuda Pública:31.547.483,77 €

Administraciones Públicas: 2.070.991,45 €

Otros: 74.169.009,28 €

107.787.484,5 euros

Actuaciones de carácter

económico: 8,05%

Actuaciones de carácter

General: 29,26%

Total: 368.369.027,86 €

*Cifras literales de Presupuestos Generales del

Estado consolidados. Cap. 1-9


Impuestos directos:IRPF

Sociedades

IRNR

IP, ISD

69.490 millones euros

Cotizaciones sociales

840 millones euros

Impuestos indirectos:IVA

II.EE.

Aranceles


Fuente: Ministerio de Hacienda

Presupuestos Generales 2018:

Ingresos públicos de naturaleza tributaria

Tasas


30,2%

19,8%;

0,4%

49,6%

49,44%

0,36%

20,30%

29,90%


Recursos Comunidades Autónomas

Sistema financiación común

TRIBUTOS CEDIDOS

TOTALMENTETRIBUTOS CEDIDOS

PARCIALMENTE

FONDO DE

SUFICIENCIA

GLOBAL

TRANSFERENCIA

FONDO DE GARANTIA

DE SERVICIOS PÚBLICOS

FUNDAMENTALES

(Mismos recursos/ habitante)

SUCESIONES Y DONACIONES

ITP y AJD

TRIBUTOS JUEGO

PATRIMONIO

I. E. s/ D.MEDIOS TRANSPORTE

IRPF: 50%

IVA: 50%

IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBUROS,

TABACO

FONDOS DE

CONVERGENCIA

AUTONÓMICA

I. ELECTRICIDAD

TASAS AFECTAS A SERVICIOS

TRANSFERIDOS•58%: el tipo estatal general

•100%: el tipo estatal especial


• En la Antigüedad ya tenían impuestos. Grecia y Roma, cubrían los gastos

públicos (guerras, construcción de acueductos, teatros...) con los aranceles sobre

lo importado y exportado, los bienes de los gobernantes y los impuestos sobre

los gastos y consumos y sobre la renta o el patrimonio. Entre ellos estaban:

Estipendium (tributo directo sobre tierras provincias conquistadas), diezmo

(décima parte frutos tierra), portazgos, pontazgos...

• En la Edad Media hubo, ente otros, los siguientes impuestos: Regalías (pago al

Sr. feudal por licencia comercio o industria), gabelas (por comprar o vender

algo), almojarifazgo, (derechos por las mercancías que entraban y salían),

alcabala (tributo del forastero por los géneros que vendía) ...

• En la Edad Moderna, unos impuestos injustos y su mal uso dieron lugar a

conflictos y revueltas (Comuneros de Castilla): Impuesto sobre el papel sellado

para documentos oficiales, se crearon muchos impuestos indirectos.

• En la Edad Contemporánea, los impuestos también fueron protagonistas. El

Parlamento aprueba las leyes fiscales.

¿Desde cuándo existen los impuestos?


Tipo general: 21% Tipo reducido: 10% Tipo superreducido: 4%

Impuestos Indirectos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Recaudación líquida por el IVA en 2017 : 63.647 millones de euros


Impuesto sobre el Valor Añadido

IVA 21% 25,2 €

TOTAL + IVA 145,2 €

:1-10-2015:1-10-2015


Ropa y zapatos

Espectáculos, discotecas,

conciertos, teatros…Tipo general 21%:

Música y películas

Tabaco y Alcohol

Colonias y

cosméticos

Motos y coches

Informática y Electrónica

Tipo reducido 10%:

Resto de Alimentos Gafas

graduadas,

lentillas,...

Tipo superreducido 4%:

Libros,

periódicos,

revistas

Medicamentos uso

humano

Pan, leche,

huevos, frutas,

verduras…

Hostelería,

campings y

balnearios


PAISES TIPO GENERAL % TIPOS REDUCIDOS %

ESPAÑA 21 10 y 4

PORTUGAL 23 13 y 6

GRECIA 24 13 y 6,5

ITALIA 22 10, 5 y 4

IRLANDA 23 9 al 13,5 / 4,8 al 0

FRANCIA 20 10 y 5,5

BELGICA 21 12 y 6

ALEMANIA 19 7

PAISES BAJOS 21 6

SUECIA 25 12 y 6

DINAMARCA 25 No hay

REINO UNIDO 20 5

Los tipos van del 17% Luxemburgo, Chipre: 19% a Polonia: 23%, Croacia: 25% y Hungría: 27%

Otros tipos de IVA : Colombia: 19%, Ecuador: 12%, Perú :18%, Argentina: 21%, Bolivia: 13%, Chile: 19%, Uruguay: 22%,

China: 17%, India: 12,5%,Turquía: 18%, México: 19%, Sudáfrica: 14%, Ghana: 15%, Egipto: 10%, Rusia: 18%.

Tipos impositivos de IVA en Europa

http://www.google.es/imgres?imgurl=http://vexilologia.significado-de-los-nombres.net/banderas/bandera_de_dinamarca_56.gif&imgrefurl=http://www.vexilologia.significado-de-los-nombres.net/d/bandera_de_dinamarca_56.php&h=240&w=360&sz=3&tbnid=rwQipSujpTMCMM:&tbnh=81&tbnw=121&prev=/images?q=bandera+de+dinamarca&zoom=1&q=bandera+de+dinamarca&hl=es&usg=__fKVTH2kamHsHqoqFI9-XqN2HjZo=&sa=X&ei=Hyw9TabpEsOz8QOf352ECQ&ved=0CBsQ9QEwBQ


• Obligación de declarar (Un pagador: A partir de los 22.000 euros. Dos

pagadores, a partir de 11.200 euros, a excepción 2º y restantes no supere 1.500 euros).

• Exenciones (Despidos improcedentes hasta 33 días/año trabajado, máximo 24

mensualidades. Becas públicas para estudios reglados, con límites 3.000, 18.000, 21.600

euros. Becas para investigación. Prestaciones en forma de renta percibidas por las

personas con discapacidad...)

• Deducciones (Autonómicas y estatales. Por inversión en empresas de nueva o

reciente creación. En actividades económicas. Por alquiler de la vivienda habitual…)

• Compartido con las Comunidades Autónomas (50%)

• Programa PADRE

• Borrador

Impuestos DirectosImpuesto sobre la Renta Persona Físicas (IRPF)

Número de declaraciones del IRPF presentadas en 2017 (Ejercicio 2016): 19.728.347

Recaudación líquida por el IRPF en 2017: 77.038 millones de euros


Renta del Contribuyente

RENTA GENERAL:

• Rendimientos trabajo

• Rendimientos C. Inmobiliario (Rendimientos arrendamientos urbanos y

rústicos)

• Rendimientos C. Mobiliario art. 25.4 (Propiedad intelectual no autor,

propiedad industrial y asistencia técnicas no afectas A.E…)

• Rendimientos Actividades Económicas

• Ganancias Patrimoniales No Transmisiones (Premios, subvenciones…)

• Imputaciones Rentas (2% s/ VC inmuebles o 1,1% VC revisados)

RENTA DEL AHORRO:

• Rendimientos Capital Mobiliario (Intereses, dividendos…)

• Ganancias Patrimoniales Transmisiones

Esquema liquidación IRPF - I


Base Imponible General =Renta General – Reducciones (tributación conjunta, pensiones compensatorias y alimentos no hijos y reducción por cuota de filiación a partidos políticos)

Base Imponible del Ahorro =Renta del Ahorro – Reducciones si hay remanente

Base Liquidable General• A: por tipo aplicable (estatal y autonómico) escala progresiva

• B: mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable (estatal y autonómico)

Base Liquidable del ahorro

• C: por tipo aplicable (estatal y autonómico) tipo fijo

• D: remanente de mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable (estatal y autonómico)

(A-B)+(C-D) = Cuota íntegras (Estatal y Autonómica)

Esquema liquidación IRPF - II


Contribuyente

Recibo Salarial: Ingresos - Gastos = Salario neto(Salario íntegro) (Seguros sociales,

IRPF)

Otros rendimientos, ganancias patrimoniales e imputaciones de renta

Base Imponible general (*)

Base Imponible del ahorro (*)

Menos reducciones

Menos remanentes de reducciones no aplicadas sobre

la B.I. general

Base liquidable

general

Base liquidable

del ahorro

Aplicación de la escala

Estatal y Autonómica

Aplicación tipo %% Estatal

% Autonómica

Mínimo personal y

familiar – tributa tipo cero(contribuyentes,descendientes,

ascendientes,discapacidad)

Cuota integra total: estatal y autonómica

Cuota líquida total Menos deducciones(Por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Actividades

económicas. Donativos. Alquiler de la vivienda habitual…)Menos retenciones y pagos a cuenta

A ingresar A devolver

(*) A efectos meramente liquidatórios la normativa del impuesto

clasifica la renta entre general y del ahorro (sólo rendimientos del

capital mobiliario y ganancias y pérdidas de patrimonio como

consecuencia de transmisión o venta de elementos patrimoniales)

Esquema liquidación IRPF - III


• Zaragoza gasta unos 3 millones de euros en reparar destrozospor vandalismo. Sólo por grafitis: 1,3 millones. Limpieza botellón:Más de 200.000 euros. Reparar bancos, papeleras y otros: Más de200.000 euros.

• Un contenedor cuesta 700 euros. En Zaragoza en 2016 quedaroninutilizados (quemados) 151 unidades, con un coste de 105.700 euros.Una papelera cuesta cerca de 400 euros. Los juegos infantiles en unparque, 30.000 euros. Los cristales de una marquesina de bus: 400euros.

• El pabellón deportivo Siglo XXI del Actur costó 22 millones de euros. Elnuevo instituto de Valdespartera, más de 5,5 millones. El centro desalud, 6,6. El centro deportivo, 10 millones. Las fiestas del Pilar de2017 han costado 2.228.294 euros. El Ayuntamiento ha pagado448.271 euros (77.386 del pregón). El servicio de bomberos cuesta34 millones de euros anuales.

¿Qué puedes hacer tú para que tú ciudad esté más limpia y sin incivismo?

Delegación Especial de Aragón

Lo público es de TODOS

Veamos un ejemplo: Zaragoza

VANDALISMO

http://zetaestaticos.com/aragon/img/noticias/0/600/600988_2.jpg


• ¿Cómo se actúa contra el fraude fiscal? Diligencia importe deuda, intereses, recargos

• Delito fiscal: Fraude a la Hacienda estatal, foral, autonómica o local. Cuota defraudada o beneficios fiscales indebidos superiores a 120.000 euros.

• Agravado: Ingresos no realizados de más de 600.000 euros o fraude realizado en el seno de una organización o de un grupo criminal.

• Condena: Pena de prisión de 1 a 5 años y multa del tanto al séxtuplo de lo defraudado. Prescripción: 5 años. Agravado: pena de prisión de 2 a 6 años. Multa del duplo al séxtuplo. Prescripción a los 10 años.

• Embargos: Efectivo. Dinero en cuentas bancos y cajas. Créditos y valores. Sueldos y pensiones. Bienes inmuebles. Otros…

• Subastas: Motos, coches, Inmuebles...

• Por Internet: www.agenciatributaria.es

Fraude fiscal : te perjudica a ti y a todos

EMBARGOS Y

SUBASTAS


http://www.agenciatributaria.es/AEAT.educacion/HomeEducacion_es_ES.html


www.agenciatributaria.es

programa de educación cívico-tributaria · meta de la onu: 0,7% del pib para las naciones mas...

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