Programa Académico Profesional

Ingeniería de Sistemas

Universidad Andina del Cusco

EQUILIBRIO DE LA

EMPRESA• Ana Lucia Farfán Estrada• Deysi Torres Heredia• Luis Alberto Román Cruz

Planeación financiera• Proceso continuo de

elaborar proyecciones y tomar decisiones a corto, mediano y largo plazo con el mejor conocimiento que se pueda tener sobre el futuro.

Determinar recursos financieros para

satisfacer al programa de operación en la empresa

Pronosticar recursos

Determinar mejor medio para obtener

fondos

Establecer sistemas de control respecto a la asignación y uso de

fondos.

Etapas de Planeación Financiera

Equilibrio Financiero• Propósito de

determinar el valor de una variable o un parámetro de un proyecto

• Ingresos = Costos

Utilidad total=0

PE

Lineal

No Lineal

p * Q

CF + CV

Importancia• Es una referencia que indica al empresario hasta

que volumen de producción puede bajar sin presentar perdidas.

• Permite planear las utilidades deseadas.• Facilita la toma de decisiones.• Permite hacer proyectos tomando como base

datos históricos o actuales.• Permite determinar la rentabilidad aproximada de

cada línea de productos.• Determinar la compra de maquinarias, etc.

Ventajas• Los gráficos son fáciles de construir e interpretar.• Es posible percibir con facilidad el número de

productos que se necesitan vender para no generar perdidas.

• Provee directrices en relación a la cantidad de equilibrio, márgenes de seguridad y niveles de utilidad/pérdida a distintos niveles de producción.

• Se pueden establecer paralelos a través de la construcción de gráficos comparativos para distintas situaciones.

• La ecuación entrega un resultado preciso del punto de equilibrio.

Limitaciones• Es poco realista asumir que el aumento de los

costos es siempre lineal, ya que no todos los costos cambian en forma proporcional a la variación en el nivel de producción.

• No todos los costos pueden ser fácilmente clasificables en fijos y variables.

• Se asume que todas las unidades producidas se venden, lo que resulta poco probable (aunque sería lo ideal mirado del punto de vista del Productor).

• Es poco probable que los costos fijos se mantengan constantes a distintos niveles de producción, dadas las diferentes necesidades de las empresas.

Procedimientos Aplicables

• Método de margen de contribución.• Método algebraico.• Método grafico.• Método del costo total.• Método tabular.• Utilidad marginal.• Utilidad media.• Utilidad total.

Margen de Seguridad• Diferencia positiva entre las ventas reales y

las ventas correspondientes al punto de equilibrio (aquel donde los ingresos igualan a los costes).

• Es el porcentaje en que pueden descender los ingresos antes de que se empiece a operar con pérdidas.

• Una compañía debe operar a un nivel superior al punto de equilibrio para poder reponer su equipo, distribuir sus dividendos y tomar providencias para su expansión.

Formulas de Punto de Equilibrio

Punto de equilibrio en

cantidad

Punto de equilibrio en

Valores

Punto de equilibrio con

utilidad deseada

P.E. utilidad deseada despues de impuestos

Margen de Seguridad

P = CF + UD PV - CV

P MS

Ejercicio

s de

aplicació

n

1.- Ejercicio Resuelto• LYS Sport E.I.R.L. es una empresa que se dedica

expresamente a la produccion y venta de camisas, para ello cuenta con maquinaria, equipos, muebles y enseres, que se deprecian, tienen que pagar agua, luz, vigilancia, arbitrios y otros.

• El costo de materiales directos por camisa es de s/.10.00, la mano de obra directa es de s/.5.00 por cada producto, los costos indirectos de fabricación estimados al mes es s/.3000, los gastos de operación(gastos de administración, gastos de ventas y financieros ) del mes es de s/. 4995, y el precio de venta es de s/.30.00 cada una.

• Determinar el volumen de producción en equilibrio, mediante los metodos de :

Método de margen de contribución.

Método algebraico.Método grafico. Método tabular.

Solucion :• Datos

CF= S/. 7 995.00Cvu= s/.15.00Pvu=s/. 30.00

1.- Método del margen de contribución:

• MC= 30.00 - 15.00 = 15.00a. Punto de equilibrio (cantidad):

Pq= 7 995.00 / 15.00 = 533 unidades

MC= Pvu - Cvu

b. Punto de equilibrio (unidades monetarias):

Ps= S/.15 990 nuevos soles

• 2.- Método Algebraico:

PVu * Q = CF + CVu.Q+ UD30*Q = 7995+15*Q+015*Q = 7995 Q = 533 unidades

Donde:

IT = CT + UD

• 3.-Método grafico:

• 30000 P.E.

• 15990

• 7995

• 533 1000

Utilidades

Perdidas

CTIT

CV

CF

4.-Método tabular

Unidades vendidas

Costo fijo s/.

Costo variable

s/.

Costo total s/.

Ventas s/.

Diferencia vtas. - ctotal

0 7995 0 7995 0 (7995)

200 7995 3000 10995 6000 (4995)

400 7995 6000 13995 12000 (1995)

533 7995 7995 15990 15990 0

600 7995 9000 16995 18000 1005

800 7995 12000 19995 24000 4395

1000 7995 15000 22995 30000 7005

2.-Ejercicio Resuelto• Tenemos el estado de perdidas y ganancias de la

empresa industrial TUXAS al 31 de diciembre del 2005

Estado de perdidas y gananciasIndustri TUXAS al 31 de diciembre de 2005

(en nuevos soles)Ventas netas S/.30639Costo de ventas S/.24522Utilidad bruta S/.6117Gastos administrativos S/.4350Gastos de Ventas S/.1150Utilidad de operacion S/.617

• Ademas se tiene informacion adicional .• La empresa produce tres tipos dearticulos A,B,C

que participaron de las ventas en 30%,60%y 10% respectivamente.

• Sus precios unitarios son S/.15, S/.12, S/.20para cada articulo respectivamente.

• La depreciacion del año 2005 es lineal por S/.145. Los gastos operativos tienen comportamiento constante, mientras que los costos de venta tienen comportamiento variable (excepto la depreciacion)

• Solucion :

VPA = 30639 * 30% = 9191.70VPB = 30639 * 60% = 18 383.40VPC = 30639 * 10% = 3063.90

C.F. = 4350 + 1150 + 145 =5645C.V. = 24522 - 145 =24377

• DETERMINANDO EL P.E.

Producto

% en ventas

Ventas p*q

Precio Cantidad

Costo Variable

Costo Variable u.

A 30 9191.70

15 612.78 7313.10

11.93

B 60 18383.40

12 1531.95

14626.20

9.55

C 10 3063.90

20 153.195

2437.70

15.91

TOTAL 100 30639.00

24377.00

Distribución de ingreso total:

Producto % de ventas

Ventas P*Q

Precio(P) Cantidad(Q)

A 30 8287.25 15 552.48

B 60 16574 12 1381.21

C 10 2762.42 20 138.12

TOTAL 100 2762417