productividad organizacional gobierno corporativo y ... · los fraudes en empresas como enron ......

Productividad OrganizacionalGobierno Corporativo y Controles Internos

Soluciones Concretas para Situaciones Reales

2006

CONTENIDO

Gobierno Corporativo Antecedentes, Objetivos, Organización, Principios, Código de Mejores Prácticas Corporativas 1

Auditoría Interna | Objetivo , Metodología y Beneficios 5

Control Interno | Definiciones y Componentes 7

Necesidades Reales en Empresas 8

Nuestros Servicios 9

Quiénes Somos | Experiencia Profesional 11

Por que utilizar DiagnoXControl 13

Para más informaciónLlamar al (52) 81 8124.01.83www.diagnoxcontrol.com

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ElConceptodeGobiernoCorporativosehapuestodemodaenlosúltimosaños(araízde

losfraudesenempresascomoEnron,Worldcom,Parmalatyotrasentidadesquecotizan

enlaNYSE)yserefierealaseriedeaspectosquedebencubrirlasempresasparatenerbien

definidaslasfuncionesyactividadesquedebenrealizarlosAccionistas,ConsejoDirectivo,

la Administración de la empresa, las relaciones que tienen éstos con los empleados, la

ComunidadyelGobiernoquedebenestarcaracterizadassiempreporuncumplimiento

constantedetodosloscompromisosestablecidos

El Gobierno Corporativo es el conjunto de principios que norman la actuación de los

órganosdegobiernoenlaempresa,comosonelConsejodeAdministraciónylosdiversos

Comitésqueleapoyan.

El Gobierno Corporativo es el conjunto esencial de acciones directivas que son

implementadasporlaOrganizaciónafindelograrrazonabilidadenlascifras,rendiciónde

cuentas,transparenciayresponsabilidad.

Gobierno Corporativo | Antecedentes | Definiciones

Gobierno Corporativo | Objetivos Generales

*OptimizarlacreacióndevaloralosInversionistas.

*Asegurarlapermanenciadelaempresaylaoptimizacióndesusoperacionesmediante

laautorizaciónde susestrategiasgeneralesy la supervisiónparael cumplimientode las

mismas.

*Controlarysupervisareldesempeñodelaempresayeldesusprincipalesriesgos.

*ProporcionarlainformaciónnecesariaalosInversionistas.

*Asegurartransparenciaenlasactividadesdesarrolladasporlaempresa.

*Disponeryoperaruneficientesistemadecontrolinternoatravésdelaautorizaciónde

políticasynormasadministrativasdeobservanciageneral.

*FortalecerlaconfianzaenlaempresaporpartedelosInversionistasactualesypotenciales,

delosorganismosregulatoriosyotros.

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Gobierno Corporativo | Organigrama

Gobierno Corporativo | Funciones

ProcesocorrectoderevelacióndeinformaciónalinterioryexteriordelaEmpresa.

AseguramientoIntegridaddelossistemasdeinformacióncontable.

InfraestructuradecontrolInternoadecuada.

ImplantarComitédeAuditoría.

Adecuadadocumentacióndeprocesos.


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Interacción–ConsejodeAdministración,Administración,AEyAI

PropósitodelConsejo–InteresesAccionistas

ResponsabilidadesdelConsejo–DG,EstrategiayCI

Independencia–Nexopersonaloprofesional

Expertise–Conocergiroyáreasfuncionales

ReunioneseInformación–Periódicas,Accesototal

Liderazgo–ConsejoyDGseparados

Revelación–Informaciónoportuna,transparente

Comités–Evaluacióny$$,Auditoría,PyF

AuditoríaInterna–ReportaralCA

Gobierno Corporativo | Principios / Bases ( Marzo de 2002 )

ConsejodeAdministración.

ComitédeEvaluaciónyCompensación.

ComitédeAuditoría.

ComitédeFinanzasyPlaneación.

RevelacióndeInformaciónaAccionistas.

PrioritarioelfortalecimientodelaFuncióndeAuditoría.

AplicaaempresasquecotizanonoenBMV.

ElGCeselmejormediodedisminuirriesgos ,aumentar laproductividadydemostrar

a los Inversionistas y a los mercados que existe la estrategia , la cultura corporativa, el

seguimientoylaevaluacióninternanecesariasparacumplirtodoslosplanesestablecidos.

Gobierno Corporativo en México | Código de Mejoras Prácticas establecido por el Comité de Mejoras Prácticas Corporativas del CCE

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EsunórganodeapoyoalConsejodeAdministraciónquedebeservircomoconductoalterno

paralacomunicaciónentrelaPresidenciadelConsejo,losAuditoresInternosylosExternos,

losDirectoresGeneralesy losnivelesdirectivos, facultadoparavigilardiversasfuncioneso

áreasdeoperaciónenlaempresa.

A través de este Comité, el Consejo de Administración se asegura de que la Función de

Auditoríaseaampliaysuficienteysobretodo,adecuadaasusnecesidades.

Ayuda a la Dirección a observar sus obligaciones ante terceros, a la adopción de mejores

prácticas de negocios, al cumplimiento del Código de Etica, así como apego a políticas y

procedimientos.

Gobierno Corporativo | Comité de Auditoría


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Auditoría Interna ( AI ) es una actividad independiente, de aseguramiento objetivo y

de consultoríadiseñadaparaagregar valorymejorar lasoperacionesde la empresa.AI

coadyuvaconlaOrganizaciónparalograrsusobjetivosutilizandounenfoquesistemático

ydisciplinadoparaevaluarymejorarlaefectividaddelosprocesosdeAdministracióndel

Riesgo,ControlesInternosyGobiernoCorporativo.

AIevolucionaparaconvertirseenuna profesión global.TheInstituteofInternalAuditors

(IIA).

ComitésdeAuditoría(Operaciónendetalledelaactividad),LeySarbanesOxley(SOX),

NormasdelIIA(MarcodeReferencia)

Auditoría Interna | Objetivo

En su ETAPA de Implementación, el alcance del trabajo a realizar en AI consiste en

determinar si los factores de administración de riesgo, los procesos de control y los

procesosdegobiernocorporativotalycomofuerondiseñadosypuestosenprácticaporla

Administración,sonadecuadosyoperandemaneracorrectaparaasegurarque:

*Losriesgossonadministradoseidentificadosadecuadamente.

* La interacción entre los grupos de Gobierno Corporativo se presenta conforme se

requiere.

*Lainformaciónfinanciera,administrativaydeoperaciónesveraz,confiableyoportuna.

* Las actividades que el personal realiza están de acuerdo a políticas, procedimientos,

normas,leyesyregulacionesaplicables.

* Los recursos son adquiridos conforme a políticas establecidas, son utilizados

eficientementeyestánadecuadamenteprotegidos.

*Losprogramas,planesyobjetivossoncumplidos.

*Lacalidadylamejoracontinuasonadoptadosenlosprocesosdecontroldelaempresa.

*Losaspectosdelegislativosyderegulacióngubernamentalqueimpactanalaempresa

sonreconocidosyadministradossatisfactoriamente.

AI | Metodología | Al Implementar

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Las actividades a realizar que se describen a continuación comprenden las relativas al

trabajoquerealizaAI,alestarlaActividad de AI en OPERACIÓN:

*Confirmarduración,objetivoyalcance.

*Completarlaplaneaciónespecíficadelaauditoríaasignada(Desarrollarprogramasde

trabajo,solicitaryrecibirciertainformacióndeláreaaserauditada,considerarauditorías

previas,asignacióndepersonal)

* EjecutareltrabajodeAIenformarealqueincluyemetodologíadeverificacióncomo

examen de documentación, pruebas oculares (observación), solicitudes por escrito, así

comodiscutirconlosinteresadoslasposiblesrecomendaciones.

* Desarrollar un informe del trabajo realizado que contenga, al menos, los siguientes

aspectos:

AntecedentesyObjetivo.

Alcance.

Hallazgosdeauditoría.

Recomendaciones.

PlanesdeAccióndelaAdministración.

SeguimientoalosInformes.

AI | Metodología | En Operación

• ProporcionarrecomendacionesyanálisisespecíficosalConsejodeAdministracióno

DirectorGeneral.

• Promovercrecimientoyexpansiónde laempresasoportadosobrebasessólidas–

EnfasisenPlaneación,VisiónyValores.

• ConstruirydesarrollarelGobiernoCorporativo.

• Disponer de información financiera veraz, confiable y oportuna – Sistema de

Información.

• MejorarlaadministracióndelRiesgo.

• MejorarelSistemadeControlInternoenlaOrganización.

• Agilizar y eficientizar los procesos administrativos para mayor productividad –

AdherenciaaPolíticasyProcedimientos.

• AsegurarCalidadyMejoraContinua.

• AsegurarcumplimientodeLeyesyReglamentos.

AI | Beneficios


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El Control Interno ( CI ) se define como un proceso que es realizado por el Consejo

Directivo,laAdministraciónyotropersonaldeunaentidadyestádiseñadoparaproveer

unaseguridadrazonableacercadellogrodelosobjetivosenlassiguientescategorías:

a.Efectividadyeficienciaenlasoperaciones.

b.Confiabilidadenlosreportesfinancieros.

c.Cumplimientodeleyesyregulaciones.

El enfoque conocido como COSO-ERM ( Administración de Riesgos ) permite a la

Administración de las empresas enfrentar de manera efectiva la incertidumbre y la

oportunidadderiesgosasociados,mejorandoenformaimportantelacapacidaddeconstruir

Valor.

Secentralizaenel riesgodelnegocioyen loscontroles internos, tienecomoobjetivoel

crearypreservarvalorenlaempresa,sualcanceessobrelaalineacióndelaestrategia,los

procesos,elrecursohumano,latecnologíayelconocimientoconelpropósitodeevaluary

administrarriesgos;enfatizaenlaestrategiaysuaplicaciónesentodalaempresayatravés

deella.

Control Interno | Objetivo

•AmbientedeControl–Fundamentos,DisciplinayEstructura.

•EstablecimientodeObjetivos.

•IdentificacióndeEventosRelevantes.

•IdentificacióndeRiesgos–CumplimientodeObjetivos.

•CapacidaddeRespuestaaRiesgosIdentificados.

•ActividadesdeControl–PyP

•InformaciónyComunicación–Procesos,SistemasyResponsabilidades.

•Monitoreo–CalidaddelCI

Control Interno | Componentes | Elementos

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Necesidades Reales en Empresas

•Productividad:LograrMasconMenos.

•PlaneaciónFormal–ProcesoEstratégico-Transformación.

•InformaciónFinancieraveraz,confiableyoportuna.

•SistemadeControlInterno/VerificaciónIndependiente.

•PolíticasyProcedimientos.

•SistemadeInformación–TecnologíadeInformación.

•AdministracióndelRiesgo.

•GobiernoCorporativo.

•CalidadyMejoraContinua/ISO9001:2000

•CumplimientodeLeyesyReglamentos.


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•Gobierno Corporativo.Diagnóstico,DiseñoeImplementacióndelsistemadeGobiernoCorporativo.Cumplimiento

respectodeCódigodeMPCemitidoporelCCE.

•Auditoría Interna ( AI )ImplementaciónyDesarrollodelaactividaddeAuditoríaInternadeacuerdoanecesidades

delaempresa.

•AI Esquemas de CoSourcing y Outsourcing.Proveermetodología,tecnologíayherramientasnecesariasparalaoperacióndelaactividad

deAI.TransformarlaactividaddeAI,encasodesernecesario.

•Desempeño de la actividad de AI - Revisión de la Calidad.RevisaryexpedirconstanciadelcumplimientodelanormadelIIA,almenosunavezalaño,

delaseguramientodelacalidaddelasrevisiones(QAR).

•Implementación y Operación del Comité de Auditoría.Definir objetivos y actuar como intermediarios y coordinadores entre el Consejo de

AdministraciónyelComitédeAuditoría.

•Implementación y Operación del Comité de Evaluación y Compensación.DefinirobjetivosycoordinaractividadesentreelConsejodeAdministraciónyelComitéde

EvaluaciónyCompensación.

•Implementación y Operación del Comité de Finanzas y Planeación.DefinirobjetivosycoordinaractividadesentreelConsejodeAdministraciónyelComitéde

FinanzasyPlaneación.

•Asegurar el cumplimiento de la Ley SOX para empresas que cotizan en NYSE. Revisiónespecíficaorientadaalcumplimientodelassecciones302y404dedichaLey.

Nuestros Servicios

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•Diagnóstico y Evaluación del Sistema de Administración de Riesgo Corporativo Identificación,mediciónyevaluacióndetodoslosriesgosdetodotipoquepudieraexperimentar

laempresabajoelenfoqueERM-COSO.

•Diagnóstico General del Sistema de Control Interno.Asegurarelcumplimientodeobjetivosrespectodeobjetividadyeficienciadelasoperaciones,

confiabilidadenlosreportesfinancierosycumplimientooportunodeleyesyregulaciones.

•Servicios especializados en Selección e Implementacíón de Software ERP.Medir la efectividad del proceso de la emisión de la información financiera y evaluar los

controlesvigentesenlaaplicaciónactual.

•ISO 9001:2000.Servicios en empresas que requieren de ISO 9001:2000. Liderazgo en Proyectos de

ImplemetaciónenfocadoaProcesosAdministrativos.

•Servicios especializados en empresas del giro Inmobiliario.ImplementacióndeEsquemasdeOperaciónadministrativosparaFideicomisosInmobiliarios

deBienesRaíces,mejorconocidoscomoFIBRAS


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Diagnoxcontrol es la unión

de las firmas de consultoría

Intertax S.C., y Gabriel Gutiérrez

y Asociados, S.C.

Quiénes Somos | Experiencia Profesional

DiagnoxcontrolesunaempresaliderenMéxicoenlaprestacióndeserviciosdeconsultoría

relacionadosconlaimplementacióndelsistemadegobiernocorporativo,laimplementación

yoperacióndecomitésdeauditoría,yelanalisis,estudioyevaluaciondelsistemadecontrol

internoquetodaslasorganizacioensmantienenoperando.

Específicamentesobreelareadeauditoríainterna,realizatambiénevaluacionesdelacalidad

deláreadeauditoríainternadeacuerdoalasnormasestablecidasporelIIA.Estasevaluaciones

sehacenunavezalaño,almenos.

Lafirmadeconsultoríatrabajadelamanodesusclientesparalogrardocumentarelcontrol

internoexistentesobreelsistemadereporteoylarevelacióndecontrolesyprocedimientos;

evlúa,diseñayrecomiendamejorasenprocesosycontroles.

Comoparteadicionaldesusserviciosdisponedeunconjuntoimportantedepersonalque

conocelosrequerimientosdelaleySOXparaevaluarsucumplimento.

Otros servicios adicionales mas especializados consisten en la implementación y llevar el

liderazgodeproyectosenISO9001:2000,asicomolaevaluacióndesistemasERPen las

empresas.

Disponemos de profesionales que colaboran con las empresas a establecer esquemas de

operaciónparalosdenominadosfideicomisosinmobiliariosdebienesraices,conocidoscomo

“FIBRAS“.

DiagnoXControl tiene mas de 30 profesionales distribuidos en el país en diferentes

localidades.

UnadelascaracterísticasmasimportantesdeDiagnoXControlesquebuscamosestablecer

unlenguajecomunparanuestrosclientes.

ContáctenosenOficinasCorporativasoporcorreoelectrónicoa

[email protected]

��

• SocioDirectordelafirmaIntertax,S.C.

• SocioDirectordelafirmaMartínezMagallanesConsultores,S.C.

• SocioDirectordelafirmaGuilmarConsultores,S.C.

• SocioDirectordelafirmaGuilmarConsultoresMéxico,S.C.

• DirectorGeneraldelaempresaAguaPurificadaVitaleza,S.A.deC.V.

• Asesorfiscalycontable.

• Auditor Público certificado y autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, el Instituto Mexicano del Seguro Social y el INFONAVIT para emitir

DictámenesFiscales.

• ComisarioySecretarioenlosConsejosdeAdministracióndediversasempresas.

• ConsejeroendiversasEmpresas.

• ConsultordeempresasenelÁreaestratégicadenegocios.

• PresidentedelClubRotarioSanNicolás(2002-2003).

• TesorerodelDistrito4130RotaryInternational(2004-2005).

• SecretariodelConsejoConsultivodeSanNicolás(2003).

• MiembrodelaComisióndeTransparencia,HonoryJusticiadeSanNicolás(2003).

• Asociacionesestratégicasconconsultoresexpertosparaformarequiposprofesionales

multi-disciplinarios.

CP Juan Francisco Martínez Magallanes

• ResponsableDirectodelaoperaciónfinanciera,contable,legalyfiscalenlos

denominadosFideicomisosInmobiliariosdeBienesRaíces(FIBRAS)

• DirectordeAdministraciónyFinanzasyResponsabledeProyectos–Internacional

deInversiones,GrupoPulsaryotras–

• DirectorGeneralenempresamediana.

• Vivenciasprácticasespecíficasenelmanejodelcambioyequiposdetransición.

• VentaeimplantacióndesoftwareERP.

• Consultorindependiente.

• CatedráticoauxiliarenlacarreradeCP-ITESM.

• AuditoryconsultorenPWC.

• MiembroActivodelInstituteofInternalAuditors(IIA)ydelInstitutoMexicanode

AuditoresInternos(CapítuloAutorizadoenMéxico)

• Asociacionesestratégicasconconsultoresexpertosparaformarequiposprofesionales

multi-disciplinarios.

CP Gabriel Gutiérrez Pimentel


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•Paramejorarlaproductividadyrentabilidaddesunegocio.

•Optimizarcostos.

•Asegurarlaadministracióneficientedelcapitalhumano.

•Consultoríasignificaexperienciaacumulada.

•Experienciaenvariasdisciplinas,incluyendoauditoríainternayexterna.

•Disponemosdelafuerzadeprofesionalesendiferentesareas.

•Poseemoselconocimientonecesarioyloaplicamosenlapráctica.

•Tenemoslashabilidadesycapacidadesrequeridas.

•Proveemossolucionestangibles,funcionaleseintegralesqueperduranatravésdeltiempo.

Por que utilizar DiagnoXControl

productividad organizacional gobierno corporativo y ... · los fraudes en empresas como enron ......

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