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Proceso: CF-Controi Fiscal i Código: RCF-26 Versión: 01

INFORME DEFINITIVO DE RENDICIÓN Y REVISIÓN DE CUENTA

EMPRESA DEPARTAMENTAL DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DEL TOLIMA

VIGENCIA 2017


Proceso: CF-Control Fiscal Código: RCF-026 Versión: 01

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL TOLIMA

IBAGUE, DICIEMBRE DE 2018

EMPRESA DEPARTAMENTAL DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DEL TOLIMA

EDIILBERTO PAVA CEBALLOS

ANDREA MARCELA MOLINA

NORMA CRISTINA ARAGÓN

Contralor Departamental del Tolima

Directora Técnica de Control Fiscaí y MedioAmbiente

Pasante Universitaria

Aprobado 25 de junio de 2014Página 2 ce 18


Proceso: CF-Control Fiscal j Código: RCF-026 Versión: 01

TABLA DE CONTENIDO

1 OBJETIVO

2 ALCANCE

3 RESULTADOS DE LA REVISIÓN4 PRONUNCIAMIENTO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA

Página

44517

Aprobado 25 de junio de 2014 Página 3 de 18



L

..nrn I I u t

DCD' 2 8 DIC 2018Ibagué, Diciembre de 2018

DoctorJHON JAIRO SÁNCHEZ ESCOBARGerenteEmpresa de acueducto, alcantarillado y aseo del Tolima "EDAT S.A E.S.P."Calle 11 n° 3-32 edificio banco de la repúblicaEmaíl: Qerencia(5)edat.qov.coIbague-Tolima

Asunto: Carta de Conclusiones

1. OBJETIVO

La Contraloría Departamental del Tolima, con fundamento en las facultades otorgadas porel Artículo 272, en concordancia con los artículos 267 y 268 de la Constitución Nacional yla Ley 42 de 1993, practicó procedimiento a la Rendición de la Cuenta anuai, de laEmpresa de Acueducto, alcantarillado y aseo del Tolima vigencia 2017, consistente en elcotejo de saldos en la rendición de la cuenta anuai rendida a través del apücativo SÍA,frente a los registros del Balance General, modelo CGN 2005 001, saldos y movimientos, elCHIP de la Contaduría General de la Nación y sistema integral de auditoria observatorio -SIA OBSERVA, a efectos de producir el fenecimiento o no fenecimiento de la cuenta.

2. ALCANCE

La Revisión de la cuenta de la Empresa de Acueducto, alcantarillado y aseo del Tolimavigencia 2017, rendida a través del aplicativo SIA, contenida en los siguientes formularios:

• FORMULARIO F02-CDT - MOVIMIENTO CUENTAS BANCARIAS• FORMULARIO FQ4-CDT- MOVIMIENTO DE INVENTARIOS• FORMULARIO F09-CDT- PRESUPUESTO DE INGRESOS• FORMULARIO FIO CDT- PRESUPUESTO DE GASTOS» FORMULARIO F12-CDT- BOLETÍN DE ALMACÉN

• FORMULARIO F13 - PÓLIZA DE AMPARO DE FONDOS Y BIENES• FORMULARIO SIA OBSERVA - CONTRATACIÓN• FORMULARIO F20- MAPA DE RIESGOS,• FORMULARIO F21-CDT-LITIGIOS Y DEMANDAS• FORMULARIO F23 - CDT- PLAN DE MEJORAMIENTO

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1 1 0 4

3. RESULTADOS DE LA REVISIÓN

3.1 FORMATO F02 - CDT - MOVIMIENTO DE CUENTAS BANCARIAS.

En el proceso de la revisión del formato F02 CDT - Movimiento de Efectivo, secotejaron los saldos que figuran en Tesorería, Contabilidad y Bancos, informaciónpresentada en la rendición de la cuenta anual por la empresa de Acueducto,Alcantarillado y Aseo del Tolima correspondiente a la vigencia fiscal de 2017, rendida através del aplicativo "SIA", frente a los registros del Balance General, modelo CGN2005 001, saldos y movimientos y el Chip de la Contaduría General de la Nación concorte a 31 de diciembre de 2017, arrojando las siguiente diferencia:

CÓDIGOCONTABLE

11O

CÓDIGOCONTABLE

111O

COOIC3OCONTADLE

3 11O

DESCRIPCIÓN DELA CUFNTA

fíe pósitos en¡ nslitucíonesfinancieras

DESCRi^CION DELA CUENTA

Depósitos eni n s t í t u c i o n i-",

financieras

DESCRIPCIÓN DELA CUENTA

De posi Los en

iri-ilituclonesfinancieras

BALANCEGENERAL SALDO

FINALA 31 DE DICDF 2017

$ 4,<3_S2,4.S4.,7GG

BALANCE

GtNERAL SALDO

FiNALA 31 DE DICDE 2017

S 4,9^2., -45.it, 7GG

BALANCLGENERAL SALDO

FINALA 31 DE DIC

DE 2O1~7

$ 4,352,4^,766

(O)H 02 CDT

TESORERÍA A 31

DÉ DIC DE 2017

S 4,<3.ci2,.a54,7G7

(D)F O2 CDT

CONTABILIDADA 31 DE DIC ÜE

2017

S 4,9S?J.A54,767

(D)F O2 CDT

BANCOS A 31 DEDIC DE 2O17

5 a,977,4O6,642

DIFERENCIA

S (1)

DIFERFNCtA

£ (1)

DII-ERENOA

•> <24,9Í>1,876)

Frente a la diferencia registrada por valor de $24.951.876, se aclara quecorresponde a cheques en tránsito, consignaciones no acreditadas y rendimientosfinancieros registrados en iibros.

3.2 FORMATO F04 - MOVIMIENTOS DE INVENTARIOS.

En el procedimiento de la revisión de la Cuenta Anual correspondiente a la Vigencia Fiscal2017 de la Empresa de Acueducto, alcantarillado y aseo del Tolima, para el grupo" 15INVENTARIOS" se cotejó la información rendida por la Entidad ante la ContraloríaDepartamental del Tolima (apíicativo SIA) frente la información reportada a la ContaduríaGeneral de la Nación (aplicativo CHIP) así:



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FORMULARIO F04 - CDT - MOVIMIENTOS DE INVENTARIOS, saldos que registraron lasáreas de Tesorería y Contabilidad (aplicativo WSIA"), y los registros del Balance General-Modelo CGN 2005 001 "SALDOS Y MOVIMIENTOS" (apticativo CHIP), a corte 31 deDiciembre de 2017, evidenciando que la entidad no tiene registro de inventarios, ya quetodos ellos se encuentran relacionados en la cuenta 16, como se muestra a continuación:

Contable

165522

(C)íftíxft

ND

{0} Saldo

3.3 FORMULARIO F09-CDT- PRESUPUESTO DE INGRESOS

El presupuesto de ingresos y gastos de la Empresa de Acueducto, alcantarillado y aseo delTolima, fue fijado mediante acuerdo junta directiva N. 24 de! 29 de noviembre de 2016,por valor de DOS MIL SEISCIENTOS VEINTITRÉS MILLONES SEISCIENTOS NOVENTA YSIETE MIL OCHOCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS ($2.623.697,841), Se efectúa laliquidación del presupuesto de ingresos y gastos.El presupuesto de ingresos de forma general presentó movimientos presupuéstales deadición por un valor tota! de TREINTA Y SEIS MIL OCHOCIENTOS VEINTISIETE MILLONESOCHOCIENTOS TRECE MIL TREINTA Y TRES PESOS ($36.827.813.033); y hubo unareducción de DOS MIL QUINIENTOS VEINTE MILLONES TRECIENTOS DOS MILCUATROCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS ($2.520.302.441) pero según los actosadministrativos enviados por la entidad en respuesta al requerimiento el pasado 5 deseptiembre de 2018, no se evidencia la información clara y precisa que se requiere para

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que este presupuesto de ingresos sea declarado verídico por la contraloría departamentaldel Tolima. La evidencia se encuentra en la siguiente tabla:

HALLAZGO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA No. 001

UOyiDACIÓN: 29/11/2Q1Sjfesokición PÍOO3/Q2/2O17

Resolución Olí OVO2/2O17

APROBACIÓN: Acuerdo Junta

Directiva No. 24 2Q/11/2O16

Respingan 037 D7/O3/2017

Resolución Og^_j4/07/201_7__

Resolución O36 14/06/2017

Resolurión O9S 17/07/2017

Resolu_cian O99 17/O7/2Ü17

•te solución

Resolución ;

_ _ 02/10/2017i 14302/10/2017

Ri-snhicion 177 12/12/2O17Resolución igO28/12/20r7TOTAL

2,623, R97,S41

310,710,778

21,331,331,679

2.623,697,841

45OrOOO,OOQ

OO.QQQ,OOO

2B,8S2.29Q

in.ROO.OOO

36,183,848,363

422,815,142

2.520.302,441.00 36,287,243,763

La información rendida en el aplicativo "SIA" Formato F09 presupuesto de ingresos, fuerendida erróneamente, situación que no permitió validar la información emitida por LaEmpresa de Acueducto, alcantarillado y aseo del Tolima:La resolución 044 del 24 de marzo de 2017, está soportada en ei SIA con un valor de$495.625.099 y según la respuesta al requerimiento los soportes muestran que esaadición fue por un total de $563,478.194; La resolución 052 del 7 de abril de 2017 estásoportada en el SIA por un valor de $7.301.949.112 y según los soportes el valor total esde $8.056830.729; y la resolución 141 del 2 de octubre está soportada en el SIA por valorde $4.659.973.319 y según los registros contables e! valor total es de $4.637.829.053(diferencia de 22.000.000) Por lo anterior, la información suministrada causaincertidumbre sobre la situación rea! del presupuesto de ingresos vigencia 2017.

La Empresa de Acueducto, alcantarillado y aseo del Tolima, recaudó el 99.9% de susingresos por valor de TREINTA Y SEIS MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y UN MILLONES




1 1 0 4

SEISCIENTOS TREINTA Y UN MIL QUINIENTOS DIESISIETE PESOS ($36.861.631.517)

como se detalla a continuación:

DESCRIPCIÓN

INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

RECURSOS DE CAPITAL

RECURSOS DE BALANCE

OTROS RECURSOS DE CAPITAL

TOTAL

PRESUPUESTO

DEFINITIVO (FQ9_

INGRESOS /2017)

11,414,125,14811,414425,148

25,517,083,284

24,535,085,006

981,998,278

36,931,208,432

RECAUDO (F09_

INGRESOS /2Ü17)

11,345,272,052

11,345,272,052

25,516,359,465

24,529,085,006

987,274,459

36,861,631,517

% DE RECAUDOALCANZADO

99%

100%

100%

Los ingresos para la vigencia 2017 se concentraron principalmente en los ingresos de PlanDepartamental de Agua que ascendieron al valor de ONCE MIL TRESCIENTOS CUARENTA

Y CINCO MILLONES DOCIENTOS SETENTA Y DOS MIL CINCUENTA Y DOS PESOS($11.345.272.052) de los cuales el plan departamental de agua participó con un recaudode! 77% y ascendieron al valor de OCHO MIL SETECIENTOS CUARENTA Y SIETEMILLONES QUINIENTOS SETENTA Y CUATRO MIL DOSCIENTOS ONCE PESOS($8.747.574.211), el 23% restante corresponde a ingresos de gestor PDA, como seevidencia en la tabla y gráfica siguientes:

INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS VIGENCIA 2017DESCRIPCIÓN VENTA DE SERVICIO

INGRESOS GESTOR PDA

CONVENIOS

PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUA

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

TOTAL

VALOR (S)

2, í>9 7, 69 7, 841

-

8,747,574,211

_

11,345,272,052

9é PARTICIPAN

23%

0%

77%

0%

100%

3.4 FORMULARIO F10-CDT- PRESUPUESTO DE GASTOS

El presupuesto de gastos de la Empresa de Acueducto, alcantarillado y aseo del Tolima enforma general presentó movimientos presupuéstales de adición por valor de TREINTA YSEIS MIL OCHOCIENTOS VEINTISIETE MILLONES OCHOCIENTOS TRECE MIL TREINTA YTRES PESOS ($36.827.813.033) de crédito y contra crédito por un valor de OCHENTA

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Y UN MILLONES TRESCIENTOS MIL PESOS ($81.300.000.000) cómo se evidencia en lasiguiente tabla:

Al momento de rendir la información no se tuvo en cuenta las resoluciones 037,086 y 190que se entendían como traslados de créditos y contra créditos presupuéstales. Sinembargo, estas resoluciones fueron allegadas a la Contraloría Departamental del Tolimasiendo aceptadas y eliminada la observación del presente informe.

Se tomó el valor del presupuesto para la vigencia 2017 y se comparó con el valor tota! delos compromisos en la misma vigencia, evidenciándolos en la siguiente tabla:

DESCRIPCIÓN

GASTOS DE PERSONAL

GASTOS GENERALES

TRANSFERENCIAS

TOTAL DEL PRESUPUESTt

PRESUPUESTO

DEFINITIVO (F10_

GASTOS/2017)

2,613,779,936

883,867,428

43,207,160

3,540,854,524

TOTAL

COMPROMISOS

20172,023,875,078

301,330,647

7,887,046

2,333,092,771.00

DIFERENCIAS

589,904,858

582,536,781

35,320,114

1,207,761,753.00

Analizada la ejecución presupuestal de gastos de la vigencia 2017, de la Empresa deAcueducto, alcantarillado y aseo del Tolima, se observó el siguiente comportamiento delos compromisos presupuéstales: para gastos de funcionamiento fueron por un valor de$87.770.219.833; para gastos de servicio de deuda pública por un valor de




1 1 0 4 , - .:

$10.172.993.805; gastos de inversión aprobados por un valor de $13.797,557.869; defondos rotatorios por un valor de 8.481.933.405 y una reserva presupuesta! por un valor

de $8.222.884.

Al comparar el recaudo acumulado con ios compromisos de la Empresa de Acueducto,alcantarillado y aseo del Tolima durante la vigencia 2017, se evidencia que adquirieronobligaciones económicas, teniendo en cuenta el comportamiento real de los ingresos,situación que arrojó un superávit presupuestal por valor de $ 17.019.818.940, tal como semuestra en la siguiente tabla:

DESCRIPCIÓN

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS SERVICIO DE DEUDA PUBLICA

GASTOS DE INVERSIÓN APROBADOS

FONDOS ROTATORIOS

DÉFICIT VIGENCIAS ANTERIORES

RESERVA PRBUPUESTAL

TOTAL DEL PRESUPUESTO DE GASTOSDIFERENCIA ( RECAUDO ACUMULADO -COMPROMISOS

PRESUPUESTO

COMPROMISOS(F1Q_

GASTOS /Z017)

87,770,219,833

10,172,393,305

_ 13,797,557,869

8,481,933,405

-

8,222,884,725

128,445,589,637

17,019,818,840

% DE DISTRIBUCIÓN

DELGASTO

68%

8%

11%

T%

0%

6%

100%

12%

RECAUDO ACUMULADO

/2017

145,465,408,577

SUPERÁVITPRESUPUESTAL

3.5 FORMATO F12- BOLETÍN DE ALMACÉN

En el procedimiento de la revisión de la Cuenta Anual correspondiente a la Vigencia Fiscal2017 de la Empresa de Acueducto, alcantarillado y aseo del Toiima, para el grupo"16PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO" se cotejó la información rendida por la Entidadante la Contraloría Departamental del Tolima (aplicativo SIA) frente a la informaciónreportada a la Contaduría General de la Nación (aplicativo CHIP) así;

^ FORMULARIO F12 - CDT - Boletín de Almacén, saldos que registraron las áreasde Tesorería y Contabilidad (aplicativo "SIA"), y los registros del BalanceGeneral-Modelo CGN 2005 001 "SALDOS Y MOVIMIENTOS"(aplicativo CHIP), acorte 31 de Diciembre de 2017, No arrojando diferencia, como se muestra acontinuación:



Proceso: CF-Control Fiscal j Código: RCF-026 Versión: 01

CÓDIGO

16.55

1.6,65

1.6.70

Nombre De La Cuenta

MAQUINARIA Y EQUIPO

MUEBLES, ENSERES YEQUIPO DE OFICINAEQUIPOS DECOMUNICACIÓN YCOMPUTACIÓN

TOTAL

Saldo fina!batanee Gral.

31/12/2017- CHIP

$ 32,404,800,00

$ 95,781,780

$ 80,683,250

176,665,030

Saldo FinalAlmacén F12

$32,404,800.00

$ 95,781,780

$ 80,883,250

176,665,030

Diferencia

0.00

0.00

0.00

0.00

3.6 FORMATO F13 - PÓLIZA DE AMPARO DE FONDOS Y BXENES.

La contraloría Departamental del Tolima en cumplimiento con la Ley 42 de 1993 Artículo107 a la letra dice: "Los Órganos de Control Fiscal verificarán que los bienes del Estadoestén debidamente amparados por una póliza de seguros o un fondo especial creado paratal fin, pudiendo establecer responsabilidad fiscal a los tomadores cuando las

circunstancias lo ameriten".Revisados los periodos cubiertos con las pólizas puestas a disposición en el aplicativo"SIA", puede observarse que hay periodos que no fueron amparados como lo demuestrael siguiente cuadro, exponiendo de esta manera a la Entidad a pérdidas patrimonialescausadas por posibles fenómenos naturales, inobservando lo establecido en la Ley 734 de2002 artículo 32 numeral 21 y Ley 42 de 1993 en sus artículos 101 y 107.

i INTERÉS 0

RIESGOASEGURADO

PÓLIZA Í3ÍMANF1O SFCTOROFICIA U

PÓLIZA A FAVORDE L N U LIA L> L S

PÓLIZAMULTTRlESnO

PÓLIZA A FAVORDE ENTIOAUL5ESTA TAI FSPÓLIZA A FAVORDF ENTIDADES.ESTATALESPÓLIZA A FAVORDF ENTIDADESESTATALESCOLIZA A FAVORDE FNTTDADPS

PÓLIZA DEMANEJO SECTOR

PÓLIZAMULTTRIESGQ

ASEGURADORA

PREVI^OKA SA

PREVISORA SA

PREVISORA SA

PREVISORA SA

PRtVISORA SA

PKLVISORA SA

PREVISORA 5A

ASEGURADORASOLIDARIA

ASEGURADORASOLIDARÍA

No. DE PÓLIZA

30C02GD

:í£jonfi?4

1001187

1DOQ392

3OOO4O?

3OG04<5?

3000-192

9.94EJ-J1

9.9-ÍE-M 1

PERI

INICIO

2016/03/10

¿OIÍi/10/27

2016/03/10

2O1J/Ü//O3

?O13,'O'/yJ

2Q1S/09/29

2Olf>/06.'?7

2017/03/1 1

?017/03/H

ODO

FINAL

2O17/O3/10

2017/11/05

2O17/OV1O

2O17/O2/OS

2O19/OI/02

2O19/O3/04

2019/11/27

2018/03/11

JO1B/O3/Í1

OBSERVACIONES

NOCUBRETGDA LA

VIGENCIA 2O17

NO CUBRE TODA LA

VlütNOA 2O17

NO CUBRE TODA LA

VfñFNCíA 2017

NO CUBRE: TODA LAVlfiFNCIA 2017

CUBRE TODA LA

VltitNCtA 7.O17

CUBRE TODA LA

VIGENCIA 2O17

CUBRE TODA LA

VIGENCIA 2U1/

NO CUBRE TODA i A

VIGENCIA ¿017

NÚ CURRE TOHA LA

VIGENCIA 201 /



Proceso: CF-Contro! Fiscal Código: RCF-026 Versión: 01

\ A

La Empresa Departamental de Acueducto, alcantarillado y aseo del Tolima, presentarazones claras por las diferencias encontradas, y los anexos de las pólizas muestran que si

cubre toda la vigencia del año 2017.

3.7 FORMATO SIA OBSERVA - CONTRATACIÓN.

En el proceso de la Revisión del formato SIA OBSERVA - CONTRATACIÓN, se cotejaron lossaldos que figuran en el Boletín de Contratación, información presentada en la rendiciónde la cuenta anual, correspondiente a la vigencia fiscal 2017, rendida a través delaplicativo "SIA", frente a los procesos de contratación reportados ante el "SECQP", del 01

de enero al 31 de diciembre de 2017.De acuerdo a la ley 100 de 1993 en el artículo 194 y 195 señaló que las empresas socialesdel estado en materia contractual se rigen por el derecho privado y la resolución No. 5185de 2013 emitida por e! ministerio de salud y protección social, enuncia los lineamientospara que las empresas sociales del estado adopten el estatuto de contratación que regirásu actividad contractual, teniendo en cuenta lo anterior, la Empresa de Acueducto,alcantarillado y aseo del Tolima, suscribió 120 contratos durante la vigencia 2017 por valorde $16.420.276.452, de lo cual se puede decir que el 89% de la contratación se concentróen concurso de méritos, y el 11% restante en contratación directa.

MODALIDAD DE CONTRATACIÓN

DESCRIPCIÓN

concurso de méritos

contratación directa

mínima cuantía

selección abreviada

TOTAL

CANTIDAD

8

104

5

3

120

VALOR

$14,578,690,180,00

$ 1,602,590,649.00

$ 35,495,639.00

$ 203,499,984.00

$16,420,276,452.00

%

89%

10%

0%

1%

100%

De acuerdo a los tipos de contrato se tiene: 109 de contratos por prestación de servicios,6 por contrato de consultoría, 2 contratos por suministro, 1 contrato por compraventa, 1contrato de obra y 1 contratos por contratación típica, como se evidencia en la siguientetabla:



Proceso: CF-Control Fiscal ! Código: RCF-026 Versión: 01

11 oTi PODE CONTRATO

DESCRIPCIÓN

compraventa

contrato de consuftoria

contrato de obra

contrato de prestación de ;

suministrotípicos

TOTAL

CANTIDAD

1

6

1

109

21

120

VALOR

$ 7,916,060.00

$13,699,770,580,00

$ 379,419,600.00

$ 2,152,331,377.00

$ 8,338,835.00$ 172,500,000.00

$16,420,276,45X00

A partir de la información analizada se escogió la muestra de los contratos a corte 31 dediciembre de 2017, en la que se pudo determinar que presenta debilidades administrativasal momento de rendir la información, como se evidencia a continuación:

REPORTADO EN a SECOP 2017

CANTIDAD DE CONTRATOS

125

VALOR TOTAL

$ 14,034,721,387.00

PROCESOS REPORTADOS EN a SIA OBSERVA

2017

CAIVT1DAD DE

CONTRATOS

120

VALOR TOTAL

S 16,420,276,452,00

DIFERENCIAS ENCONTRADAS

CANTIDADDE

CONTRATO

S

5

VALOR TOTAL

($2,3S5,5í.5,0&5.ÜO>

Se analizó la información y las pruebas enviadas por la entidad, se confirma los erroresinvoluntarios en el cargue de contratos, a las fechas que están fuera del año 2017, y a losque son terminados anormalmente, Y se procede a eliminar la observación del presenteinforme.

3.8 FORMATO F20- MAPA DE RIESGOSE! Decreto 1537 de 2001 estableció que todos las entidades de la AdministraciónPública deben contar con la política de Administración de Riesgo, con el fin demitigar los mismos, enfrentar cualquier contingencia que no les permita cumplir con losObjetivos propuestos. A través del Decreto 1599 de 2005 se adoptó el Modelo Estándarde Control Interno con tres subsistemas de control: El Estratégico, el de Gestión y el deEvaluación; por lo tanto ia Administración del Riesgo ha sido incluida como uno de loscomponentes del Subsistema de Control Estratégico.


J"*—--,

(5-̂.—--


Proceso: CF-Controt Fiscal Código: RCF-026 Versión: 01

1 1 0 4 -^,:

Para la vigencia 2017 se evidencian las acciones tomadas para disminuir o controlar los

riesgos y el estado de las mismas como se muestra a continuación:

Para el año 2017 se evidencia que la Empresa de Acueducto, alcantarillado y aseodel Tolima, ha hecho la aplicación del decreto 1537 de 2001 articulo 4."ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS. Como parte integral del fortalecimiento delos sistemas de control interno en las entidades públicas las autoridadescorrespondientes establecerán y aplicaran políticas de administración de! riesgo.Para tal efecto, la identificación y análisis del riesgo debe ser un procesopermanente e interactivo entre la administración y las oficinas de control interno oquien haga sus veces, evaluando los aspectos tanto internos como externos quepueden llegar a presentar amenaza para la consecución de los objetivosorganizacionales, con miras a establecer acciones efectivas/ representadas en

actividades de control, acordadas entre los responsables de las áreas o procesos ylas oficinas de control interno e integradas de manera inherente a losprocedimientos".




3,9 FORMATO F21 - LITIGIOS Y DEMANDAS.En el proceso de la revisión de la Cuenta Anual correspondiente a la Vigencia Fiscal 2017de la Empresa de Acueducto, alcantarillado y aseo dei Tolima, para la subcuenta"27.10.05 LITIGIOS " se cotejó la información rendida por la Entidad ante laContraloría Departamental del Tolima (aplicativo SIA) frente la información reportada a laContaduría General de la Nación (aplicativo CHIP) así:FORMULARIO F21 - LITIGIOS Y DEMANDAS, saldos que registraron por la Empresa deAcueducto, alcantarillado y aseo del Tolima (aplicativo "SIA"), y los registros del BalanceGeneral- Modelo CGN 2005 001 "SALDOS Y MOVIMIENTOS" (aplicativo CHIP), a corte 31de Diciembre de 2017, como se muestra a continuación:

CÓDIGO

2.7.1005

NOMBRÉ

LITIGIOS

SALDO FINALB,G, 31/12/2017

$ 215,868,575

F21 LITIGIOS YDEMANDAS

$6,306,543,796

DIFERENCIAS

S (6,090,675,221)

La Empresa Departamental de Acueducto, alcantarillado y aseo de! Tolima, presentarazones claras por las diferencias encontradas en el Formato F21 Litigios y Demandas, secorrobora dicha información y se acepta ya que los saldos reportados en el CHIP reflejansolo el porcentaje de perdida estimado para aquellos procesos que se consideran puedensignificar una condena para la empresa.




1 1 0 4 - ¿

FORMATO F21 - PLAN DE MEJORAMIENTO.

De acuerdo al reporte presentado en el formato F23 denominado Plan de Mejoramiento,con corte 31 de diciembre de 2017, la empresa Departamental de Acueducto,Alcantarillado y Aseo expresa el mejoramiento de las 3 auditorías regulares, sin embargo,la revisión de la evidencia y la efectividad de la acción están supeditadas a procedimientoque programe la contraloría.




í í O

4. PRONUNCIAMIENTO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA

El Contralor Departamental del Tolima, en uso de sus atribuciones constitucionalesconferidas en los artículos 268 y 272 de la carta política y las otorgadas por la ley 42 del26 de enero de 1993, profiere con fundamento al estudio realizado a la EmpresaDepartamental de Acueducto Alcantarillado y Aseo del Tolima "EDAT" de la cuentacorrespondiente a la vigencia fiscal de 2017, rendida a través del aplicativo "SIA", ycotejada con los registros fuentes, se concluye, que SE FENECE LA CUENTA DE LAVIGENCIA 2017.

Igualmente se informa que la administración actual debe proponer acciones correctivaspara los hallazgos identificados como "Hallazgos Administrativos" para lo cual debediligenciar los formatos que para elaboración de planes de mejoramiento están anexos a laResolución 351 del 22 de octubre de 2009, publicada en la página de la ContralonaDepartamental del Tolima, (www.contraloriatolima.gov.co).Para el envío del pían de mejoramiento cuenta con quince (15) días, a partir del recibo dela presente comunicación, La respuesta debe remitirse al correo electrónico:control.físcal@contraloriatolíma.gov.co, dentro de los días y las horas hábiles establecidaspor la Contraloría Departamental del Tolima.

Atentamente,

Revisó: AN

EDILBERTO PAVA CEBALLÍContralor Depaittamental del Tolima

Directora Técnica de control Fiscal y Medio Ambiente

Elaboró: NORMA CRISTINA ARAGÓNPasante Universitaria



Versión: 01Proceso: CF-Control Fiscal Código: RCF-026


proceso: cf-controi fiscal i código: rcf-26 versión: 01 ... · en el proceso de la revisión del...

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