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¡Bienvenidos!
Sesión Ordinaria
Despacho Directo
Eduardo Reyes Díaz-Leal
@erdl7
08 de Junio de 2016
COMUNIDAD VIRTUAL ADUANERA®
¿Qué es la Comunidad Virtual Aduanera?
Comunidad de expertos en la búsqueda de la excelencia
Aduanera
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Sesiones virtuales Ordinaria (Solo miembros)
Resolución de problemas
Sexo 1 (Membresía y pago por
evento)
Explicaciones ejecutivas
Sexo 2 (Abierta al público)
Difusión de las mejores practicas.
2 Grandes herramientas
Sesiones virtuales
Campus Virtual
• Acto de realizar el despacho aduanero sin la intervención del Agente aduanal.
Despacho Directo
Representante Legal: Persona física con quien se tiene una relación laboral y se le otorga poder específico para realizar el despacho de las mercancías.
Requisitos y obligaciones 59-B
LA y 68 RLA
Despacho Directo
Importador/Exportador
Requiere No. de
Autorización Debe
cumplir
Designar a Representante
Legal
Cumplir con:
Requisitos 40 LA
Persona física y al corriente de obligaciones
fiscales
Nacionalidad Mexicana
Acreditar existencia de
relación laboral
Acreditar experiencia o
conocimientos en Comercio Exterior
Requisitos para ser un Representante Legal
LA Art.40
Obligaciones para quien realice Despacho Directo
Solicitar a SAT asignación número de autorización para transmitir pedimentos a través del SEA.
Transmitir al SEA, la información estadística de los pedimentos.
Realizar despacho usando: sistema aduanero electrónico y firma electrónica avanzada o sello digital.
LA Art. 59-B
Obligaciones para quien realice Despacho Directo
Promover el despacho electrónico.
Utilizar candado oficiales o electrónicos en los vehículos y contenedores.
Declarar bajo protesta de decir verdad con respecto a la mercancía.
LA Art. 59-B
Dar domicilio para oír y recibir notificaciones.
Firma Electrónica Avanzada o Sello Digital vigente.
Formar un archivo electrónico.
Conservar original de la manifestación de valor.
Acreditar monto de capital social o volumen o monto de las impo/expo de ejercicios anteriores.
RLA Art. 68
Obligaciones para quien realice Despacho Directo
Solicitar SAT asignación de
número de autorización
Acreditar y revocar a sus
representantes legales
Autorizar y revocar a terceros para
auxilio
Designar las aduanas para
despacho
Derechos de los importadores/exportadores autorizados
RLA Art. 69
Solicitar ante ACAJA el número de
autorización
Acreditar a sus representante legales en la misma solicitud
El número de asignado será de 4
dígitos
La página del SAT publicará el nombre
del autorizado y de su representante legal
Deberán conservar archivos y
documentos con los que se hayan acreditado los
requisitos de sus representante legales
Asignación de número de autorización
Causales de Suspensión RGCE 1.10.3
Dejar de cumplir con los requisitos que se acreditaron para obtener el número de autorización, incumplir con alguna las obligaciones.
Cuando se hayan importado mercancías sin contar con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, bajo la modalidad IVA e IEPS y/o Operador Económico Autorizado.
Cuando las autoridades aduaneras, hayan procedido al embargo precautorio de las mercancías del autorizado por más de 5 ocasiones en un año.
Cuando el autorizado haya cometido en más de 6 ocasiones en el mismo año, cualquiera de las infracciones establecidas relacionadas con la importación o exportación del art. 176 de la LA
• Contará con 2 años para notificar al importador o exportador el inicio del procedimiento de suspensión.
• Ordenará y ejecutará la suspensión provisional de la autorización por tiempo el en que subsista la causa que lo motivo.
La ACAJA…
(Art. 237 RLA)
• El interesado podrá desvirtuar la causal de suspensión.
• Acreditar que la misma ya no subsiste.
• Presentando EPA
Una vez notificado el
procedimiento….
Procedimiento de Suspensión del número de Autorización RGCE 1.10.4
En la resolución
definitiva la ACAJA:
Señalará el plazo de la suspensión.
Se computará desde el momento en que fue suspendido provisionalmente el numero de autorización.
Cuando el número de
autorización se suspenda:
El afectado no podrá iniciar nuevas operaciones.
Presentación de EPA ante procedimiento de suspensión
LA ACAJA deberá dictar resolución
definitiva
La autoridad activará inmediatamente el
número de autorización y dictará resolución definitiva.
No presenten pruebas o no desvirtúen los
supuestos de las causas de suspensión.
Se presenten pruebas que desvirtúen la
causa de suspensión.
Pruebas documentales
.
Procedimiento de Revocación Autorización RGCE 1.10.5
REINCIDENTE.
REVOCACIÓN SIN SUSPENSIÓN PREVIA.
REVOCACIÓN DEL NUMERO DE
AUTORIZACIÓN PARA TRANSMITIR PEDIMENTOS.
NÚMERO DE AUTORIZACIÓN DE IMPO/EXPO CANCELADO
*Suspendido por resolución definitiva en el mismo ejercicio. *La revocación se determinará en la misma resolución en la que se haya suspendido definitivamente por segunda ocasión.
*Otorgado mediante error, mala fe o dolo. *Documentos falsos o alterados. *Introducido o extraído de territorio nacional mercancía de importación o exportación prohibida.
*No podrá solicitar un nuevo número por el plazo de 5 años contados a partir de la revocación.
*Perderán la calidad en el momento en que la autorización sea revocada. *No podrán acreditarse como representantes de otros autorizados. *La ACAJA dará aviso a los autorizados, permitiéndole concluir las operaciones
Aquellos que promuevan el despacho aduanero de Mercancías sin la intervención de un agente aduanal tendrán:
Responsabilidad ilimitada por actos de los representantes y las personas que las auxilien.
Respecto al despacho aduanero de Mercancías y los actos que deriven de aquel.
Responsabilidad del importador. 242 RLA
Operación de Despacho Directo
Importador
Representante Legal, puede ser:
Agente Aduanal
• Empleado de la empresa importadora.
• Empleados de Recintos Fiscales, Recintos Fiscalizados y Almacenes Generales de Depósito.
• Representantes legales de empresas de mensajería.
• Funcionarios públicos adscritos a Dependencias Gubernamentales (no aplica para particulares).
Las notificaciones serán personales cuando los siguientes supuestos se efectúen con cualquiera de sus representantes legales o auxiliares establecidos en el reglamento: La notificación de los actos derivados del Reconocimiento Aduanero. La inspección. La verificación de las Mercancías Cualquier acto aduanero El ejercicio de las facultades de comprobación
Notificaciones personales Art. 245
La acreditación de Representante Legal ante las autoridades aduaneras no será
impedimento para que quienes ya cuentan con apoderado aduanal, sigan promoviendo el despacho de sus mercancías a través de su
apoderado aduanal.
Acreditación de Representantes Legales, con apoderado aduanal autorizado
RGCE 1.10.13
Diversos representantes legales.
Un autorizado.
Designados por: Si se opta por no efectuar la transmisión directamente con la FIEL del autorizado.
Tendrá la obligación de entregar a cada uno de ellos un sello digital vigente y activo.
Con el sello, cada representante legal realizará la transmisión electrónica del pedimento.
Transmisión electrónica de pedimentos RGCE 1.10.12
Empresas pertenecientes a una misma corporación.
• Podrán designar a un mismo representante legal.
• Las personas deberán acreditar que el representante legal designado tiene relación laboral con alguna de las mismas.
• Acreditar que se encuentra facultado mediante poder notarial para actuar como representante legal en nombre y representación de cada una de ellas.
Cámaras de comercio e industria y las
confederaciones.
• Podrán designar a un mismo representante legal, para realizar el despacho de mercancías de exportación de sus integrantes.
• Serán responsables solidarias del pago de los impuestos al comercio exterior y de las demás contribuciones o aprovechamientos que se causen con motivo de la extracción de mercancías del territorio nacional del representante legal común.
Designación de representante legal común
RGCE 1.10.8
No será limitativa.
Un representante legal podrá serlo de dos o más personas.
Físicas y morales.
Cada persona deberá acreditar su representante legal.
Un representante legal designado no podrá a su vez tener el carácter de auxiliar.
Representación ilimitada
RGCE 1.10.10
Evolución en la función del Agente Aduanal
COADYUVANTE DEL RFC
• Coordinación logística del puerto
• Representatividad comunal
• Consolidación criterios
• Aseguramiento de contribuciones
• Aseguramiento RRNA
• Consultar SAM
Transición Buzón
tributario
Programas de computo más
poderosos
Interacción electrónica de pedimentos
Programas de Certificación
Gestión del riesgo
Reingeniería Aduanera
Auditoría post-
despacho
Opinión favorable
COADYUVANTE DEL ESTADO
• Gestión del despacho
• Elaboración del pedimento
• Califica algunos datos
• Reconocimiento previo
• Firma de pedimento
• Clasificación arancelaria
C O M P L I A N C E
G E S T IÓN
Esquema Integral de Certificación
RECE
SOCIO COMERCIAL
CIVA
OEA
DESPACHO DE
MERCANCÍAS
Preguntas y Respuestas
¡GRACIAS!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete Internacional Tel. 01 (55) 1500-1400
@erdl7