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PRESUPUESTO PÚBLICO MUNICIPAL 2012
Presupuesto en Base a Programas
El municipio se encuentra en un momento de transición en la vida financiera y administrativa de la entidad.
Emisión
Rendición Decisión
Obligando a toda administración a trabajar
con eficiencia, eficacia, economía y calidad en su
función pública.
Recursos reducidos
Necesidades sociales
¿Porcentaje de avance de recaudación de las cuentas prediales al día de hoy?
IMPUESTO PREDIAL
¿Variación porcentual de los costos en atenciones legales del año inmediato anterior con relación al del ejercicio?
VARIACIÓN PORCENTUAL
EJERCICIO COSTOS FÓRMULA
2010 $25,000.00 (40,000.00 - 25,000.00) x 100 = 37.50%
2011 $40,000.00 40,000.00
Incremento del 37.50% de los costos por las mismas atenciones legales del 2010 respecto del 2011.
¿Distribución porcentual del tipo de gasto del primer semestre del año?
Gasto Corriente 83%
Gasto de Capítal (Inversión)
9%
Amortización de la Deuda y
disminución de pasivos
8%
DISTRIBUCIÓN PORCENTUAL DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2011
Ley de Fiscalización y Auditoría Pública del Estado de Jalisco y sus Municipios
Ley de Transparencia e Información Pública del
Estado de Jalisco
Ley General de Contabilidad
Gubernamental
Pirámide de la Información Documental
2009 2013
Entra en vigor la LGCG
2010 2011 2012 Administración
Municipal
Implementación
CRONOGRAMA
1er. Cta. Pública Municipal
conforme a Ley
COMPROMISO DE TRABAJAR CON:
• Profesionalismo • Transparencia • Legalidad • Independencia • Confiabilidad
DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y
SUS ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS DE FORMA COORDINADA Y ARMONIZADA
El sostenimiento de la organización y funcionamiento del municipio, en cumplimiento de sus funciones y servicios públicos, implican gastos, los que se cubren procurando los recursos indispensables.
Las actividades financieras de la administración están vinculadas con el desarrollo de las funciones y servicios públicos.
Los diversos aspectos que conforman las actividades financieras de la Hacienda Pública son:
a) Ingresos;
b) Gasto Público; y
c) Contabilidad Gubernamental.
El ingreso se origina por la recaudación, que se obtiene por la Ley de Ingresos del Municipio, y
excepcionalmente por los financiamientos que contrata
El gasto es la aplicación o inversión de los fondos públicos, el que no debe quedar al arbitrio de la
administración, para evitar esto se aplica una metodológica y procedimiento, obteniendo el:
PRESUPUESTO EN BASE A PROGRAMAS
La Contabilidad Gubernamental es la técnica de clasificar, registrar, ordenar y controlar la ejecución de
la ley de ingresos y el presupuesto de egresos
PROYECTO DE PRESUPUESTO PÚBLICO
MUNICIPAL EN BASE A PROGRAMAS 2012
METODOLOGÍA 3P´s
Planeación Programación Presupuestación
Planeación:
Es la determinación de lo que va a hacerse, incluye decisiones de importancia como el establecimiento de políticas, objetivos, elaboración de programas, definición de métodos específicos, procedimientos y el establecimiento de las células de trabajo y otras más.
Planeación:
Se concretar en dar respuesta a las preguntas y etapas:
1° Diagnosticar o Pronosticar:
¿En dónde me encuentro hoy y dónde estaré mañana?
2° Fijar Objetivos:
¿A dónde pretendo llegar en un período determinado?
3° Establecer la Estrategia:
¿Cómo lograr los Objetivos en un tiempo determinado?
4° Diseñar Procedimientos:
¿De qué forma hacer las tareas?
5° Establecer Políticas:
¿Cuáles son las reglas del juego?
Planeación:
Consulta pública
Diagnostico o Pronostico
Concertación Fijar Objetivos y
Estrategias
Aprobación
Publicación Instrumentación
Procedimientos y políticas
Ejecución Control y
evaluación
PR
OC
ESO
DE
LA P
LAN
EAC
IÓN
Lo expuesto fue el procedimiento llevado a cabo por el municipio durante los primeros meses de la administración, obteniéndose como resultado el
, se retoma con el propósito de resaltar la repercusión que tiene este con las siguientes etapas, este proceso no requiere repetirse para elaborar el presupuesto de cada año.
Planeación:
Programación:
Es la orientación clara y objetiva de la política económica y fiscal de una entidad, mediante el establecimiento de clasificadores sectoriales o funcional, como base de su política pública, obteniendo como producto los Programas Operativos Anuales (POA´s).
Programación:
Los Programas Operativos Anuales, son el instrumento de corto plazo, constituyendo el vínculo entre el plan y los programas de mediano plazo, en el se especifican los programas, subprogramas, proyectos, acciones, metas, indicadores y tiempos, que permiten la asignación de recursos humanos y materiales a las acciones que harán posible el logro de objetivos del Plan Municipal de Desarrollo.
Programación:
Los elementos de la programación son:
• Actividades;
• Metas; e
• Indicadores.
Programación:
Actividades:
Es el conjunto de tareas económicas y sociales de manera uniforme y continua que rigen los programas operativos anuales.
Programación:
Metas:
La meta se puede entender como la expresión de un objetivo en términos cuantitativos y cualitativos. Todo objetivo está compuesto por una serie de metas. El objetivo es el resultado final de una serie de metas y procesos. El objetivo es la cristalización de un plan de acción o de trabajo el cual está conformado por metas.
Programación: EJEMPLO
El Ayuntamiento establece en su Plan Municipal de Desarrollo en una de sus estrategias el objetivo de “Proporcionar el servicio de agua potable a los habitantes de la cabecera municipal”: • La construcción de un nuevo pozo de agua potable. • Corregir el 80% de las fugas de la red de líneas y tomas que
suministran el agua. • Desazolvar los 10 pozos que suministran el agua en la
cabecera municipal.
Cada una de estas tareas a desarrollar por la administración son las metas, al sumarse todas estas metas contribuyen al logro del objetivo de dicho programa.
Programación:
Indicadores:
Es el instrumento para verificar, de forma precisa el alcance de objetivos, utilizando medidas de cambio o resultado, creados para calcular con una referencia contra el cual comparar, evaluar, estimar o demostrar el progreso de las metas establecidas para facilitar el logro de los objetivos aprobados.
Indicadores:
Definamos al indicador como el instrumento para verificar, de forma precisa el alcance de objetivos, utilizando medidas de cambio o resultado, creados para calcular con una referencia contra el cual comparar, evaluar, estimar o demostrar el progreso de las metas establecidas para facilitar el logro de los objetivos aprobados.
Programación:
Programación: Una forma común de desarrollar indicadores de gestión, es emplear las tres dimensiones que midan:
Economía: Es la adquisición de recursos humanos y materiales de calidad y cantidad apropiada al menor costo (personal, materiales, tecnología).
Eficiencia: Es la producción máxima de resultados en base a una determinada cantidad de insumos o la utilización de recursos para la cantidad y calidad requeridas en las funciones y servicios públicos, es lograr más con lo mismo.
Eficacia: Es el lograr que la administración pública municipal cumpla las demandas ciudadanas al alcanzar las metas de los objetivos de los programa.
Presupuestación:
Es el proceso de consolidación de las acciones encaminadas a cuantificar monetariamente los recursos humanos, materiales y financieros, necesarios para cumplir los programas operativos anuales establecidos en un determinado período.
Formulación
Discusión
Aprobación Ejecución
Control
Evaluación
CICLO DE LAS ETAPAS DEL PRESUPUESTO
Es la elaboración del Proyecto de Presupuesto mediante el llenado de los formatos:
1. Determinación de la “Plantilla de personal de carácter permanente” (formato P);
2. Elaboración del “Presupuesto de egresos por clasificación económica y objeto del gasto” (formato E-OG);
3. Integración de la “Estimación de ingreso por clasificación económica, fuente de financiamiento y concepto” (formato I-TI);
4. Complementar la información del ejercicio previo al que se elabora de la “Situación Hacendaria” (formato SH);
5. Determinar el “Presupuesto de egreso por clasificación administrativa (formato E-UA); y
6. Elaborar el “Presupuesto de egresos por clasificación funcional-programática” (formato E-FP).
Si bien es cierto que en el proceso de formulación del presupuesto intervienen todos y cada uno de los niveles jerárquicos de la entidad pública, corresponde a los regidores su discusión y aprobación.
Es importante que los participantes en esta revisión tengan una actitud crítica pero a la vez comprensiva y que conozcan profundamente los problemas y necesidades de la entidad, ya que el objetivo de esta actividad es el enriquecimiento del proyecto presupuestario, aportando ideas que clarifiquen las necesidades reales a lograr. La etapa de discusión puede darse en las comisiones de hacienda y presupuesto para posteriormente pasarse a su aprobación al pleno del ayuntamiento, o esta puede ser en una o varias sesiones de ayuntamiento para llegar a su aprobación a más tardar el día 15 de diciembre del año anterior en que debe regir
Una vez autorizado el presupuestario se procede a la recaudación y ejercicio del gasto conforme se autorizó por el ayuntamiento por todas las áreas que conforman la Administración Pública Municipal, iniciando con la alta del presupuesto en el sistema contable; enseguida se realizan las asignaciones presupuestales que estarán condicionadas por las fuentes de ingreso disponibles; se procede a la disposición de recursos para poder realizar las actividades por medio de solicitudes de uso de recursos, mismas que pasaran por un proceso de revisión y autorización: primero del departamento de presupuestos o comité de adquisiciones para verificar que el recurso haya sido programado. Y segundo por los responsables de la administración financiera para comprobar la disponibilidad de los recursos.
Es el examen detallado de las actividades realizadas para verificar su eficiencia legalidad y contribución a los fines de la entidad, el cual se efectúa por medio de las herramientas de contabilidad.
La contabilidad debe estar estructurada de tal manera que sea compatible con la presupuestación; que permita determinar la responsabilidad de las unidades administrativas; que propicie la medición de los costos de las actividades y proyectos y de conocer resultados financieros que faciliten la administración de la institución.
El presupuesto gubernamental tiene la característica de ser flexible, significando con esto que dentro del ejercicio este puede tener adecuaciones por cambios en las políticas del gasto, el incremento o disminución del ingreso o el gasto, a estos cambios en los montos y estrategias se le denomina modificaciones al presupuesto que se clasifican en tres tipos: Ampliaciones, Disminuciones y Transferencias.
Es evidente que la planeación, programación y presupuestación encuentran su razón de ser en el proceso de relacionar los objetivos institucionales con los recursos disponibles para obtener resultados que permitan evaluar la gestión que genera una Administración Pública Municipal, prestando mayor atención a los logros que al consumo de bienes que sólo son los medios para el cumplimiento de las funciones.
Uno de los documentos auxiliar de la evaluación es el Informe de Avance de Gestión Financiera, que se elabora por semestre, informando los avances físicos y financieros analizando el cumplimiento de los procesos aprobados en el presupuesto, para la toma de decisiones como es la reformulación de los alcances de los programas.
L.C.P. Manuel Fonseca Villaseñor [email protected]
JEFE DE DEPARTAMENTO DE PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y COORDINACIÓN TÉCNICA AV. CIRCUNVALACIÓN AGUSTÍN YÁÑEZ No. 2343 COL. MODERNA CP. 44190 GUADALAJARA, JALISCO. MÉXICO TEL. (33) 3679 4500 Ext. 1231 www.asej.gob.mx