presentación primera cedula de auditoría
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COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL EDO. DE PUEBLA
CARRERA:
Contaduría
MÓDULO:
Operación de Procesos de Auditoría de los Estados Financieros.
DOCENTE:
MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA
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LA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES.
•Inicia con el primer contacto entre el auditor y el prospecto del cliente.
•Es la aplicación de la Norma de Auditoria Planeación del Servicio.
•En esta etapa depende la calidad con la que se lleva a cabo el cálculo de honorarios profesionales.
•Es la primera reunión entre el socio auditor y un representante de la empresa interesado en los servicios.
•Se definen las expectativas, necesidades e intereses del cliente.
•Se ve el perfil de las operaciones de la empresa.
•Se miden las dimensiones y capacidad estructural del despacho.
•Se establece una fecha para que el auditor acuda a las instalaciones de la empresa.
•Esa visita tiene el propósito de obtener toda la información de obtener toda la información relacionada con el cálculo de los honorarios.
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Después de obtener la cita, el socio
auditor elegirá al Gerente Auditor
que realizara esta.
VISITA A LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA:El gerente auditor entrega una Carta Compromiso de Confidencialidad firmada por el Socio Auditor Se lleva un levantamiento de información por medio de entrevistas
Las entrevistas y conversaciones se efectúan con los principales ejecutivos.
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La información se obtiene por escrito de los sistemas representativos de la gestión del negocio como:
a). Ventas
b). Cuentas por cobrar
c). Abastecimien
to
d). Cuentas por pagare). Nominas
f). Sistema de Contabilidad
g). Plataforma
de la estructura de
computo.
h). Componentes de régimen
fiscal.
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También se obtiene información de volúmenes de recursos y las operaciones de:
Esta información es enunciativa y no limitativa1. Bancos
2. Clientes
3. Proveedores
4. Personal empleado
5. Nomina y frecuencia de esta.
6. Clasificación de los almacenes y su ubicación en el país y en el extranjero.7. Número de artículos que se manejan en el almacén.
8. Dimensión de los activos fijos
9. Cantidad mensual de la emisión de cheques.
10. Pedidos de clientes
11. Pedidos a proveedores
12. Notas de entradas y salidas de almacén
13. Factura y Remisiones por ventas
14. Reportes de cobranza
15. Recibos de caja
16. Notas de crédito y debito
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El Gerente auditor debe de hacer un recorrido por todas las instalaciones para familiarizarse con la entidad. Pondrá énfasis en
las áreas como:
O Planta de producciónO Centro de cómputoO Contabilidad generalO CajaO Recursos humanosO AlmacénO CobranzaO AbastecimientoO ComedorO Archivo general
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Deberá checar y observar:
Clima organizacional
Logística y distribución de los espacios
Seguridad
Disciplina en el equipo de cómputo
Confidencialidad en la custodia de documentos de transacciones
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En esta visita debe el auditor cumplir con dos normas de auditoría generalmente aceptadas:
• Cuidado y diligencia profesional
• Obtención de evidencias suficiente y competente.
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Con esta información permite al auditor
saber si la empresa es auditable y,
Determina 3 factores básicos que respaldan los honorarios:• Número de horas-hombre
que se invertirán en la auditoria
• Dificultad estimada para efectuar la auditoria.
• Cantidad de personal asignado a la auditoria
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O Cualquier error debido a la falta de información, por descuido o negligencia durante la visita alas instalaciones repercutirá significativamente sobre el desarrollo del examen, la calidad del servicio, los recursos de la empresa y del propio despacho.
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Cedula de inicio:
Es el primer papel de trabajo donde recaba toda la información antes mencionada y que le sirve para determinar:O Sus honorarios.O Capacidad del despacho.O Personal necesario para auditarO Hacer planeación
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Información general que contiene la cedula:
EMPRESADESPACHO DE
AUDITORES
O Razón social de la empresa.
O R.F.C.O GiroO Fecha de
constituciónO Capital socialO Domicilio
O Logotipo del despacho.
O Fecha O Quien elaboróO Quien revisoO Quien autorizo
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ACTIVIDAD RESULTADO
Razón Social de la empresa
R.F.C
Dirección
Entrevista con ejecutivos y personal de la entidad
Observación de instalaciones
Obtención de documentación sobre la estructura legal
Clima organizacional
Fecha:Elaboró:Reviso:
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GRACIAS