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Profesora: Msc. Wilma Rivero

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Presupuesto Publico UFT Prof: Wilma Rivero

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Page 2: Presentación presupesto ww

DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO

Trazar los planos par la ejecución de una obra; hacer el plan o proyecto de una acción.

Castellano, H.

Decidir por adelantado lo que debe hacerse; es decir, un plan es un curso de acción Proyectado.

Gulick, Luther, 1937.

Esfuerzo organizado para utilizar la inteligencia social en la determinación

de políticas nacionales.

Merriam Charles. 1941.

Es una de las funciones del planificador y, como tal, involucra las selección entre varias vías alternativas, de objetivos, políticas, procedimientos y programas.

Koontz y Odonell 1904

Page 3: Presentación presupesto ww

CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

RÉGIMEN PRESUPUESTARIO

ARTÍCULO 311

GESTIÓN FISCAL REGIDA POR PRINCIPIOS DE: EFICIENCIA SOLVENCIA TRANSPARENCIA RESPONSABILIDAD EQUILIBRIO FISCAL

MARCO PLURIANUAL DEL PRESUPUESTO

LIMITE MÁXIMO DE GASTOS LIMITE MÁXIMO DE ENDEUDAMIENTO

ARTICULO 312

FIJACIÓN DE LIMITES AL ENDEUDAMIENTO NIVEL PRUDENTE DEl TAMAÑO DE LA ECONOMÍA INVERSIÓN REPRODUCTIVA CAPACIDAD DE GENERAR INGRESOS

ARTÍCULO 313

ADMINISTRACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA REGIDA POR UN PRESUPUESTO ANUAL APROBADO POR LEY

ARTÍCULO 314

NO SE HARÁN GASTOS NO PREVISTOS EN LEY DE PRESUPUESTO ARTÍCULO 315

CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS DEBEN ESTABLECER: OBJETIVOS ESPECÍFICOS RESULTADOS CONCRETOS CUANTIFICADOS MEDIANTE INDICADORES RESPONSABLES

Page 5: Presentación presupesto ww

Planificar significa anticipar el curso de acción que ha de adoptarse con la finalidad de alcanzar una situación deseada. Tanto la definición de la situación deseada como la selección del curso de acción forman parte de una secuencia de decisiones y actos que, realizamos de manera sistemática y ordenada.

CORDIPLAN 1985

DEFINICIÓN DE PLANIFICACIÓN

Se entiende por planificación, la tecnología permanente, ininterrumpida y reiterada del Estado y la Sociedad, destinada a lograr su cambio estructural de conformidad con la Constitución de la República. (Art. 2)

LEY ORGANICA DE PLANIFICACIÓN

Page 6: Presentación presupesto ww

EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DE PLANIFICACIÓN

Poderes Públicos Nacionales:

Poder EjecutivoLo ejerce el presidente de la república y su consejo de ministros.

Poder LegislativoEs la Asamblea Nacional.

Poder JudicialEl Poder Judicial es el encargado de administrar la justicia emanada de los

ciudadanos (TSJ)Poder Ciudadano

El Poder Ciudadano es ejercido por el Consejo Moral Republicano integrado por el Defensor del Pueblo, el Fiscal General de la República y el Contralor

General de la República Bolivariana de Venezuela. Poder Electoral

(CNE)

Page 7: Presentación presupesto ww

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• Creación de la Oficina Central de Coordinación y Planificación de la Presidencia de la República. (COORDIPLAN) 1958.

Análisis, Proyección y Formulación de metas generales

• Obligatoriedad de presentar durante el primer año de gobierno al Congreso Nacional, las Líneas Generales del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación. Según Reforma a la Constitución de 1961, realizada en 1983.

• 1999 La Planificación como alta política de Estado. Creación del Ministerio de Planificación y Desarrollo MPD.

• 2001 Promulgación de la Ley Orgánica de Planificación

ANTECEDENTES DE LA PLANIFICACION

PLANIFICACIÓN COMO:• Función fundamental del Estado – Alta política de Estado• Tecnología del Estado y la sociedad para el logro del cambio

estructural• Práctica para transformar y construir nuevas realidades

Page 8: Presentación presupesto ww

Planificación Institucional

Planificación Sectorial Planificación

Territorial

SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACIÓNSISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACIÓN

Plan Operativo Anual (POA)

Plan de Desarrollo

Plan de InversiónInstrumentos de

PlanificaciónInstrumentos de

Planificación

Page 10: Presentación presupesto ww

El sistema de presupuestario tiene como propósito la conformación de un conjunto de  políticas, normas, organismos, recursos y procedimientos, utilizados en las distintas etapas del proceso presupuestario; tiene por objeto prever las fuentes y montos de los recursos monetarios y asignarlos anualmente para el financiamiento, tanto de planes, programas y proyectos, como de la organización.El sistema de presupuesto cumple con uno de los sistemas que integran la administración financiera pública y, al mismo tiempo es una herramienta de ejecución de políticas y planes a mediano y corto plazo.

SISTEMA PRESUPUESTARIO

Page 11: Presentación presupesto ww

EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DE PLANIFICACIÓN

CRBV señala todo lo referente al proceso presupuestario en Venezuela y su planificación y fundamentado además en la Ley orgánica de Planificación quien cita en su artículo 10 “..los presupuestos públicos deben expresar los planes nacionales, regionales y locales..”. Asi mismo está el Plan Operativo Anual (POA) como instrumento del sistema presupuestario que contempla los proyectos dirigidos a concretar los objetivos estratégicos de la institución y su planificación y la Ley Orgánica de Administración Financiera del sector Público en su art. 14 que señala: Los presupuestos públicos de gastos contendrán los corrientes y de capital, y utilizarán las técnicas más adecuadas para formular, ejecutar, seguir y evaluar las políticas, los planes de acción y la producción de bienes y servicios de los entes y órganos del sector público.

Page 14: Presentación presupesto ww

Presupuesto por ProgramasEl Presupuesto por Programas es un conjunto de técnicas y

procedimientos que sistemáticamente ordenados en forma de programas y proyectos, muestran las tareas a efectuar, señalando

objetivos específicos y sus costos de ejecución, además de racionalizar el gasto público, mejorando la selección de las

actividades gubernamentales.

Presupuesto Tradicional

Es la asignación de los recursos tomando en cuenta, básicamente, la adquisición de los bienes y servicios según su naturaleza o destino, sin ofrecer la posibilidad de correlacionar tales bienes con las metas

u objetivos que se pretenden alcanzar. Es sólo un instrumento financiero y de control.

Page 15: Presentación presupesto ww

SEMEJANZAS ENTRE PRESUPUESTO PÚBLICO Y PRIVADOSEMEJANZAS

El objetivo fundamental es satisfacer necesidadesAmbos incurren en costos, medidos en términos reales y monetarios.

Es un instrumento económico para la planificación, ejecución y control del ingreso y gasto.

Incurren en un medio de recursos escasos de múltiples fines que compiten entre sí y al final se establece una jerarquización de estos fines.

DIFERENCIASLas finanzas públicas persiguen el bienestar social o colectivo y las privadas

buscan lucro o enriquecimiento del inversionista.Las finanzas públicas logran su ingreso mediante el decreto y aplicación de las

leyes públicas de impuesto y rentas sobre el sector privado y empresas del estado (coerción).

Las privadas persiguen su ingreso a través del fomento al consumo de bienes y servicios por la colectividad, centrado en el juego de la oferta y la demanda.

Los gastos en las finanzas privadas se planifican mediante el flujo esperado de ingresos.

En las finanzas públicas, se planifica el presupuesto de gasto anualmente según las prioridades de la nación y luego se define con que ingreso se cubrirán dichos

gastos.Las finanzas públicas tienen acción coercitiva mientras que las finanzas privadas

tienen acción voluntaria.

Page 16: Presentación presupesto ww

Limitaciones del presupuesto por programas:Ablan (2001) presenta las siguientes limitaciones de los

presupuestos por programas:• La técnica de presupuesto por programas es muy exigente y requiereel uso de recursos humanos altamente capacitados que la entienda y

que la pueda gerencia de manera eficiente.• Problemas en la planeación: presupuesto por programas no significa

planeación perse, es solamente una ayuda para la planeación.• Problemas de implementaron: puede aparecer resistencia al cambio,

de hecho en Venezuela se ha hecho difícil sustituir la formatradicional de presupuestar.

• Los verdaderos frutos se obtienen a largo plazo.• Disconformidad conceptual: en la mayoría de los países latinos,

incluyendo a Venezuela, no existen criterios homogéneos en cuantoa las categorías programáticas, lo que dificulta la estructuración de

los programas bajo esquemas metodológicos uniformes.

Page 17: Presentación presupesto ww

Tipos de Modificaciones PresupuestariasCréditos Adicionales: Son incrementos a los créditos presupuestarios

destinados a cubrir gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes o cubrir gastos necesarios no presentes en la Ley de Presupuesto de cada año.

Rectificaciones: Son incrementos de créditos presupuestarios que se acuerdan a los programas, de los ordenadores de compromisos y pagos, para gastos

necesarios no previstos o que resulten insuficientes en la Ley Anual de Presupuesto.

Insubsistencias o Anulaciones de Créditos: Es la anulación total o parcial de los créditos no comprometidos acordados en la Ley de Presupuesto, se realiza con

la finalidad de reorientar el destino del crédito inicialmente previsto en la Ley de Presupuesto Anual.

Traspasos de Créditos Presupuestarios: Es una reasignación de créditos presupuestarios entre partidas, genéricas, específicas y subespecíficas de un

mismo o distintos Proyectos o Acciones Centralizadas, que no afectan el total de los gastos previstos en los Presupuestos Aprobados (Ley Anual de Presupuesto).

Ajuste de Créditos por Disminución de ingresos o fuentes de financiamiento. (Rebaja Presupuestaria): Es la modificación mediante la cual se reducen total o parcialmente los créditos no comprometidos, acordados en los

Presupuestos aprobados (Ley Anual de Presupuesto), motivado por una disminución en la recaudación de los ingresos o fuentes financieras.

Page 19: Presentación presupesto ww

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO 4.01.00.00.00 “Gastos de Personal” 4.02.00.00.00 “Materiales, Suministros y Mercancías 4.03.00.00.00 “Servicios no Personales” 4.04.00.00.00 “Activos Reales” 4.05.00.00.00 “Activos Financieros” 4.10.00.00.00 “Servicio de la Deuda 4.11.00.00.00 “Disminución de Pasivos” 4.07.00.00.00 “Transferencias y Donaciones” 4.08.00.00.00 “Otros Gastos” 4.12.00.00.00 “Disminución del Patrimonio” 4.06.00.00.00 “Gastos de Defensa y Seguridad del Estado” 4.09.00.00.00 “Asignaciones no Distribuidas” 4.98.00.00.00 “Rectificaciones al Presupuesto”

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PARTIDA 4.01: GASTOS DE PERSONAL

INCLUSIÓN DE LOS CONCEPTOS CONSIDERADOS COMO

REMUNERACIONES, COMPENSACIONES, PRIMAS, COMPLEMENTOS,

APORTES, Y DEMÁS BENEFICIOS LEGALES OTORGADOS AL

TRABAJADOR Y OTRAS PERSONAS NATURALES, POR LABORES

REALIZADAS PARA EL ORGANISMO

ESPECIFICACIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL POR TIPO: PARA

EMPLEADOS, OBREROS, CONTRATADOS, PARLAMENTARIOS Y MILITAR

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

Page 21: Presentación presupesto ww

PARTIDA 4.02: MATERIALES , SUMINISTROS Y MERCANCÍAS

MATERIALES DE CONSUMO QUE REÚNAN UNA O MÁS DE LAS

SIGUIENTES CONDICIONES:

PERIODO CORTO DE USO Y DURABILIDAD, NO MAYOR DE UN AÑO

DESAPARICIÓN CON EL PRIMER USO

RÁPIDO DESGASTE O DETERIORO

PÉRDIDA FRECUENTE E INEVITABLE

PIERDEN SUS CARACTERÍSTICAS DE IDENTIDAD POR EL USO

COSTO UNITARIO RELATIVAMENTE BAJO

LOS PRODUCTOS SE CLASIFICAN POR LA MATERIA PRIMA

PREDOMINANTE.

LAS MERCANCÍAS Ó MATERIALES Y EQUIPOS PARA

COMERCIALIZACIÓN, SE INCORPORAN COMO BIENES PARA LA

VENTA.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

Page 22: Presentación presupesto ww

PARTIDA 4.03: SERVICIO NO PERSONALES

SE INCLUYEN LOS SERVICIOS PRESTADOS POR PERSONAS

JURÍDICAS, EXCEPTO:

VIÁTICOS Y PASAJES

ALQUILERES

RELACIONES SOCIALES

IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN

CONTIENE LOS SERVICIOS FISCALES, LOS IMPUESTOS INDIRECTOS Y

TASAS.

PRESENTA LAS CONSERVACIONES MENORES DE BIENES,

CLASIFICADAS EN LAS DEL DOMINIO PÚBLICO Y DEL DOMINIO

PRIVADO.

INCLUYE LOS MATERIALES PROPORCIONADOS POR LA PERSONA

JURÍDICA QUE PRESTA EL SERVICIO

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

Page 23: Presentación presupesto ww

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

PARTIDA 4.04: ACTIVOS REALES

INCLUYE LAS ADQUISICIONES DE BIENES DE:

LARGO USO Y DURACIÓN

ALTO COSTO

PRESENTA LAS CONTRATACIONES CON TERCEROS, PARA LAS

CONSTRUCCIONES, AMPLIACIONES Y MEJORAS Y LAS

CONSERVACIONES DE BIENES QUE AUMENTEN SU VALOR O

PERCEPTIBLEMENTE SU VIDA ÚTIL.

CONTIENE LOS GASTOS DE LAS INSTALACIONES DE LOS EQUIPOS Y

OTROS GASTOS CAPITALIZABLES.

CLASIFICA LAS CONSTRUCCIONES, AMPLIACIONES Y MEJORAS EN LAS

DEL DOMINIO PUBLICO Y DEL DOMINIO PRIVADO

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PARTIDA 4.05: ACTIVOS FINANCIEROS

INCLUYE LOS APORTES DE CAPITAL:

QUE NO SUPONEN LA CONTRAPRESTACIÓN DE BIENES O SERVICIOS Y NO SERÁN REINTEGRABLES POR LOS BENEFICIARIOS

GENERAN PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL PARA EL ENTE OTORGANTE

CONTIENE LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS Y VALORES Y LA CONCESIÓN DE

PRÉSTAMOS.

INCLUYE LOS AUMENTOS DE ACTIVOS FINANCIEROS

PARTIDA 4.06: GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO

GASTOS TIPIFICADOS COMO TALES EN EL REGLAMENTO DE LA LEY

ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y DEL

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL, SUJETOS A DISPOSICIONES

ESPECIALES DE CONTROL

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

Page 25: Presentación presupesto ww

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

PARTIDA 4.07: TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

APORTACIONES QUE NO SUPONEN CONTRAPRESTACIÓN DE BIENES Y

SERVICIOS Y CUYOS IMPORTES NO SERÁN REINTEGRABLES POR SUS

BENEFICIARIOS.

SE CONSIDERAN TRANSFERENCIAS LAS DE TIPO PERMANENTE, Y LAS

DONACIONES, DE CARÁCTER EVENTUAL

SE CLASIFICAN EN LAS DE TIPO CORRIENTE Y DE CAPITAL, INTERNAS Y

EXTERNAS

PARTIDA 4.08: OTROS GASTOS

GASTOS CORRIENTES O COSTOS NO PREVISTOS EN PARTIDAS

ANTERIORES

NO NECESARIAMENTE ORIGINAN EGRESOS FINANCIEROS

INCLUYE OBLIGACIONES DEL EJERCICIO VIGENTE:

INDEMNIZACIONES Y DEVOLUCIONES

PÉRDIDAS

IMPUESTOS DIRECTOS

COSTAS PROCESALES.

Page 26: Presentación presupesto ww

PARTIDA 4.09: ASIGNACIONES NO DISTRIBUIDAS ASIGNACIONES GLOBALES PARA LA ASAMBLEA NACIONAL Y OTROS

ÓRGANOS DE LOS PODERES PÚBLICOS; ASÍ COMO PARA OTROS GASTOS

CENTRALIZADOS EN EL MINISTERIO DE FINANZAS

PARTIDA 4.10: SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA

SERVICIO DE CAPITAL E INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA

SE CLASIFICA EN INTERNA Y EXTERNA; A CORTO Y A LARGO PLAZO

INCLUYE LA REESTRUCTURACIÓN O REFINANCIAMIENTO

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

Page 27: Presentación presupesto ww

PARTIDA 4.11: DISMINUCIÓN DE PASIVOS

APLICACIONES FINANCIERAS POR DISMINUCIÓN DE PASIVOS

OBLIGACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES

INDEMNIZACIONES

DEVOLUCIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES

PARTIDA 4.12 DISMINUCIÓN DEL PATRIMONIO

APLICACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DISMINUCIONES DEL

PATRIMONIO:

CAPITAL, RESERVAS Y RESULTADOS.

AJUSTE POR INFLACIÓN

PARTIDA 4.98: RECTIFICACIONES AL PRESUPUESTO

PARTIDA PREVISTA LEGALMENTE PARA INSUFICIENCIAS DE LOS

PRESUPUESTOS DE LA REPÚBLICA, LOS ESTADOS Y LOS MUNICIPIOS

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

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Es aquel nivel de producción y ventas que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos.  En otras palabras,  a este nivel de producción y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos operacionales.  También el punto de equilibrio se considera como una herramienta útil para determinar el apalancamiento operativo que puede tener una empresa en un momento determinado.

PUNTO DE EQUILIBRIO