presentación ordenanzas fiscales del ayuntamiento de málaga 2015

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SOCIALMENTE RESPONSABLES

Ordenanzas Fiscales,Reglamento Ayudas del IBI y otros aspectos tributarios

para el 2015

De nuevo una apuesta decidida por garantizar la sostenibilidad de los servicios públicos municipales maximizando la calidad y

minimizando sus costes.

Todo ello queda reflejado en una política fiscal municipal contenida y moderada en comparación con otros municipios.

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La política económica y tributaria del Ayuntamiento de Málaga (1/2)

• Principales características:– REALISTA, TRANSPARENTE, SUFICIENTE y GARANTE DE LA

SOSTENIBILIDAD de los servicios públicos que la ciudad ofrece.– SOCIAL: primando a los colectivos menos favorecidos y personas

con limitaciones o discapacidades y configurando una política degasto decididamente dirigida al gasto social.

– REDISTRIBUTIVA: minorando determinadas tributacionesmediante ayudas al IBI, subvenciones de tasa y precios públicos,beneficios fiscales, etc.

– MENOR PRESIÓN FISCAL COMPARADA: manteniendo tiposimpositivos y cuotas inferiores a otros municipios.

– DE PROXIMIDAD CON LA CIUDADANIA: atendiendo gastopúblico que es competencia de otras administraciones pero que sino realizamos se recortarían.

– LIMITADA EN SU FINANCIACIÓN POR LAS DEUDAS DE OTRASADMINISTRACIONES PÚBLICAS. Las deudas tributarias y de otraíndole que mantienen otras AAPP con el Ayuntamiento dificultan elfinanciación municipal.

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La política económica y tributaria del Ayuntamiento de Málaga (2/2)

– FLEXIBLE: ajustada a las posibilidades del ciudadano medianteaplazamientos, fraccionamientos y calendarios de pagos más flexibles.

– SENSIBLE CON EL MEDIO AMBIENTE: incentivando el transportecolectivo, los medios de ahorro de energía en edificios, etc.

– FACILITADORA DE EMPLEO: medidas contempladas en el IAE o elICIO, pago a proveedores por debajo de 30 días.

– PROTECTORA DE LA FAMILIA: medidas contempladas en el IBI y enalgunas tasas

– DE AYUDA A LOS DESEMPLEADOS: ayudas al IBI.– ATENDIENDO A LOS DISCAPACITADOS: ayudas el IBI, en IVTM, en

ICIO así como en medidas directas de protección social.– TRANSPARENTE Y PARTICIPATIVA: esta última legislatura se han

incorporado nuevos colectivos al círculo de colaboradores y se hacreado el Comité Consultivo de expertos en temas tributarios y fiscales.

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Medidas en estos últimos años

Un compromiso con la sostenibilidad de los servicios

públicos municipales.

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Medidas en estos últimos años� Medidas para evitar los efectos de la Revisión Catastral de Hacienda del

2009 por los desajustes entre valores catastrales y precios de mercado.� Bonificaciones potestativas en el IBI de 2009 al 2012: 105 millones en manos de las

economías domésticas, de autónomos/as, profesionales y empresarios/as malagueños/as.

� Espectacular reducción del tipo de gravamen del IBI urbano en un 35% desde 2013 quesupuso volver a dejar en manos de los contribuyentes unos 80 millones en 2013 y 2014.

� Reducción del 19% en el tipo de gravamen de IBI rústico desde el año 2009.

� Estas medidas han dejado en manos de los malagueños/as más de 185 millones del 2009al 2014 solo por medidas del gobierno municipal para aliviar los efectos de la revisióncatastral.

� Escritos a la anterior Ministra de Hacienda solicitando medidas para la ciudad de Málagarespecto al tema de valores Catastrales.

� Escritos al Catastro Inmobiliario solicitando ajustes en los valores catastrales

� Reducción en la Tasa de Vado en los parques industriales. Reducción de laTasa de mesas, sillas, quioscos y otras concesiones.

� Bonificaciones en el IBI de VPO o en las personas arrendadoras de viviendasde protección social del IMV.

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Medidas en estos últimos años� Medidas de ayuda a la generación de empleo en el IAE o en el ICIO.

� Medidas de ayuda al medio ambiente en el IBI, el ICIO, IVTM o el IAE.

� Medidas de ayudas a las personas con limitaciones de movilidad en el ICIO eIVTM.

� Una especial atención a colectivos mas desprotegidos ante el pago de tributos:las Ayudas al IBI. Desde su inicio unas 51.600 familias se han visto beneficiadascon algo más de 5 millones de euros.

� Beneficios fiscales a familias numerosas, cada año en torno a unas 2.500familias se benefician de 350.000 euros.

� Más transparencia, más participación:

� Reuniones con colectivos sociales y económicos desde hace más de 10 años,incorporándose nuevos colaboradores en esta legislatura.

� Creación del Comité Consultivo de Expertos/as tributarios/as el año pasado.

� Facilidades para el pago:

� Mejoras en el calendario fiscal y Flexipago en el IBI.

� Mejoras en aplazamientos y fraccionamientos de deudas. Se ha pasado de 4 a 18millones en aplazamientos y fraccionamientos, un aumento del 350%.

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Medidas en estos últimos años• El Ayuntamiento de Málaga evita la aplicación de las subidas impositivas

prevista por el articulo 30 del Real Decreto-ley 8/2013, de 28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de apoyo a entidades locales con problemas financieros.– Supondría tener que subir el IBI un mínimo del 25% del tipo de gravamen que

teníamos en 2013, a partir del 2014. – Elevar para todos los impuestos al máximo legal permitido (afectaría en gran

medida al IVTM y al IAE)

• La valoración colectiva de carácter general realizada por la Dirección General del Catastro con efecto sobre el IBI de 2009 ha evitado la aplicación de un recargo del 10% adicional en el tipo de gravamen –art. 8 del Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público-.

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Medidas propuestas para 2015



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1.- Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras - ICIO – O.F. nº 4

� Nueva Bonificación a favor de organizaciones no lucrativas (apartado 5 del Art.7), en basea RD 2/2004, de 5 de marzo, Art.103.2 a).

Se pueden beneficiar con el 50% organizaciones que se acojan al régimen

establecido para las entidades sin fines lucrativos a las que se refiere la Ley 49/2002,

de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los

Incentivos Fiscales al Mecenazgo, conforme a lo establecido en el Real Decreto

1270/2003, por el que se aprueba su Reglamento.

� Se mantiene la bonificación de hasta el 25% para la mejora, ampliación o construcción deinmuebles que íntegramente se destinen al desarrollo de actividades económicas quegeneren empleo de carácter indefinido según lo dispuesto en el articulo 7.4 de la actualOrdenanza Fiscal.

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2 y 3.- Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana - IIVTNU – O.F. nº 5

� (Art.6 y Art.14) Aumento de las bonificaciones por transmisionesmortis-causa de la vivienda habitual del causante, a favor de losdescendientes y adoptados, los cónyuges y los ascendientes yadoptantes que afectaría a todos los inmuebles sin limitaciones enel valor catastral.

Adaptación al RD ley 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidasurgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. Implica:

� Inclusión nuevo apartado de exención para la dación en pago(Art.4.c). Dirigido a colectivos afectados por incumplimientoshipotecarios que llegan a la dación en pago de la vivienda habitual.

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Cambios en la bonificación del IIVTNU para 2015

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Valor catastral

Redacción

actual

Propuesta para

2015

Inferior a 50.000 € 85% 90%

Entre 50,000,01 y 72.120,19 € 75% 80%

Entre 72.120,20 y 100.000 € 50% 70%

Entre 100.000,01 y 125.000 € 0 70%

Superior a 125.000 € 0 25%

4.- Modificación en la tasa por expedición de documentos administrativos.O.F.11.

� Para favorecer la actividad económica y emprendedorase suprime una de las figuras tributarias de la tasa porexpedición de documentos administrativos que se exige alos/as adjudicatarios/as de las contrataciones.

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5.- Tasa por la Entrada y/o Salida de Vehículos a/o desde edificios, establecimientos, instalaciones o

parcelas de uso público y la reserva de la vía pública por estacionamiento

VADO – O.F. nº 42

� Reducción de la Tarifa I de “Viviendas Unifamiliarescon un máximo de tres plazas” en compensación a laincorporación voluntaria, a partir de nuestrasinvitaciones, de nuevos contribuyentes conaprovechamientos particulares del suelo público nodeclarados en 2014.

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6.- Reglamento Ayuda IBI

La Ayuda del IBI ha de conjugarse con principios sociales básicos como el delegalidad, justicia, igualdad, generalidad o trato no discriminatorio que inspirannuestro ordenamiento constitucional.En base a ello, las mejoras 2015 son:

�Se elimina el requisito de límite del valor catastral de la vivienda para trescolectivos específicos:

1. Víctimas de violencia de género2. Familias con hijo/a menor de un año3. Personas con discapacidad igual o superior al 65%

� Se adapta la redacción del texto con un lenguaje incluyente.

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7.- Apuesta decidida por el mantenimiento de beneficios fiscales potestativos.

• Incremento en bonificaciones a familias numerosas desde 2009 en un 16,83%.

• No existencia de la tasa de recogida y tratamiento de residuos sólidos urbanos a las viviendas.

• Beneficios fiscales para el fomento empleo, mejora medio ambiente, personas con discapacidad, etc.

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8.- Mejoras en calendarios fiscales

• Se estudiará por el Organismo autónomo el establecer calendarios de pago para todos los impuestos de pago periódico para ajustarlos al Flexipago así como facilitar el aplazamiento en el pago de las liquidaciones de tasas vinculadas al emprendimiento como la de Apertura.

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9.- Reducción de valores catastrales de urbana para 2015• El gobierno municipal culmina con esta reducción de valores una lucha

denodada - comenzada el mismo año 2009 -, para contener los efectos de una revisión catastral en un inadecuado momento. Estas acciones han situado a la cuota media del IBI de Málaga entre las más bajas de España.

• Desde la entrada de la revisión en 2009 al 2012 se aplicaron beneficios fiscales potestativos.

• En 2013 se redujo espectacularmente el tipo de gravamen del IBI en un 35%.• Se solicito la reducción de valores a principios del 2013 y del 2014.

• Se prevé que el Ministerio de Hacienda incluya en los Presupuestos Generales del Estado un coeficiente del 0,78 para los municipios con revisión catastral colectiva en urbana que entraran en vigor en 2009.

– No todos los coeficientes de actualización que se aprueban son reductores.

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Efectos de la reducción de valores catastrales.

• Consecuencias:– Reducciones en tributación estatal, autonómica y municipal.

• Estatales: un ejemplo puede ser el I.R.P.F.• Autonómicos: casos como el Impuesto Trasmisiones y Actos Jurídicos, el de

Sucesiones o Donaciones por ejemplo.• Caso municipal:

– Reducción de la fiscalidad en el IBI hasta fin del año de ajuste de la revisión en 2018. Un beneficio de unos 90 millones en la tributación de familias y empresas hasta dicho año. Contención de los incrementos de la Base Liquidable hasta dicho año.

– Reducción automática en la fiscalidad del IIVTNU en un 22%

– Mejoras para el acceso a prestaciones, subvenciones u otro orden de materias en las que el valor catastral sea un requisito.

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EFECTO EN IMPUESTOS MUNICIPALES.IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA

URBANA (PLUSVALÍA).

La reducción del valor catastral provoca un efecto directo sobre el resultado final de la cuota liquida a pagar por el contribuyente.

Consecuentemente la aplicación de un coeficiente de actualización al Valor del Suelo del 0’78, por ejemplo, produce una actualización en la Cuota Tributaria en la misma medida, es decir, una reducción del 22% en la cuota final a pagar.

2.960,42 €

2.960,42 €

2.309,13 €

-651,29 €

DIFERENCIAS CUOTAS IIVTNU (PLUSVALÍA)

DIFERENCIA EN CUOTA 2015

CUOTA PLUSVALIA 2015 SIN COEF. ACTUALIZ

CUOTA PLUSVALIA 2015 CON COEF. ACTUALIZ

CUOTA 2014


-22%

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EFECTO EN IMPUESTOS MUNICIPALESIMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

Ejemplo tipo para un inmueble que pasa de 100.000 € a 216.000 € con larevisión.

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Hipótesis


AÑOCOEF.

ACTUALIZACIÓN

V. CATASTRAL CON COEF. ACT. =

BASE IMPONIBLE

COMPONENTE INDIVIDUAL

REDUCCIÓN (*)

COEFICIENTE REDUCTOR - K

REDUCCIÓNBASE

LIQUIDABLETIPO

GRAVAMENCUOTA

DIFERENCIA

BONIF. POTESTATIVA

2008 100.000,00 € 100.000,00 € 0,6954% 695,40 €2009 0% 216.000,00 € 116.000,00 € 0,9 104.400,00 € 111.600,00 € 0,6954% 776,07 € 48,68 €2010 1% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,8 92.800,00 € 125.360,00 € 0,6954% 871,75 € 144,37 €2011 0% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,7 81.200,00 € 136.960,00 € 0,6954% 952,42 € 225,03 €2012 0% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,6 69.600,00 € 148.560,00 € 0,7232% 1.074,39 € 323,72 €

2013 0% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,5 58.000,00 € 160.160,00 € 0,4788% 766,85 € - €

2014 0% 218.160,00 € 116.000,00 € 0,4 46.400,00 € 171.760,00 € 0,4510% 774,64 € - €

2015 -22% 170.164,80 € - € 0,3 - € 170.164,80 € 0,4510% 767,44 € - 7,19 € - €

2016 0% 170.164,80 € - € 0,2 - € 170.164,80 € 0,4510% 767,44 € - €

2017 0% 170.164,80 € - € 0,1 - € 170.164,80 € 0,4510% 767,44 € - €

2018 0% 170.164,80 € - € 0 - € 170.164,80 € 0,4510% 767,44 € - €

22

- €

50.000,00 €

100.000,00 €

150.000,00 €

200.000,00 €

250.000,00 €

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Imp

orte

Ba

se

Liq

uid

ab

le

GRÁFICO EVOLUCIÓN 2008 - 2018 INMUEBLE DIAPOSITIVA ANTERIOR


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SIMULACIÓN EFECTO EN IBI 2015 COEFICIENTE ACTUALIZACIÓN 0,78

USOTIPO DE

GRAVAMENNÚMERO DE INMUEBLES

VARIACIÓN ABSOLUTA SOBRE 2014

VARIACIÓN RELATIVA

SOBRE 2014

IMPORTE MEDIO DE VARIACIÓN

RESIDENCIAL 0,4510% 244.162 -564.924 -0,73% -2,31 €

ALMACENAMIENTOENTRE 0,4510%

Y 0,6868%102.690 -365.469 -7,57% -3,56 €

COMERCIALENTRE 0,4510%

Y 0,7000%23.625 -1.085.899 -7,74% -45,96 €

SUELO SIN EDIFICAR 0,4510% 6.866 7.602 0,20% 1,11 €

INDUSTRIALENTRE 0,4510%

Y 0,5840%5.669 -159.636 -1,87% -28,16 €

OFICINASENTRE 0,4510%

Y 0,7000%4.809 -236.032 -4,38% -49,08 €

CULTURALENTRE 0,4510%

Y 0,7000%335 -5.517 -2,06% -16,47 €

DEPORTIVOENTRE 0,4510%

Y 0,5939%220 -37.112 -5,62% -168,69 €

OCIO Y HOSTELERIAENTRE 0,4510%

Y 0,6085%189 -86.625 -6,01% -458,33 €

SANIDAD Y BENEFICENCIA

ENTRE 0,4510% Y 0,7000%

170 -143.710 -7,72% -845,35 €

RELIGIOSOENTRE 0,4510%

Y 0,7000%128 -315 -3,05% -2,46 €

EDIFICIO SINGULARENTRE 0,4510%

Y 1,1000%92 -113.540 -5,29% -1.234,13 €

ESPECTÁCULOSENTRE 0,4510%

Y 0,6085%14 -8.075 -4,26% -576,76 €

388.969 -2.799.251,15 -2,33% -7,20 €

TOTAL

Previsiones económicas del ajuste de valores catastrales y las medidas directas sobre el IBI y Plusvalía realizadas por el

gobierno municipal sobre la fiscalidad municipal de 2015 al 2018

• Ya adoptadas por el gobierno municipal en el IBI de 2009 al 2014: 185 millones de euros.

• Por el efecto de reducción de valores catastrales a partir del 2015 en IBI e IIVTNU, hasta el fin del ajuste de bases liquidables en el IBI en 2018: 115 millones de euros.

• TOTAL de efectos en economías domésticas y emprendedoras en Málaga en IBI e IIVTNU en este periodo: 300 millones de euros.

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Estadísticas fiscales comparadas



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GRANDES CIUDADES

CUOTA MEDIA (cuota / nº inmuebles)

Estimación TASA

BASURA DOMÉSTICA

CUOTA MEDIA IBI + TASA BASURA

Barcelona 620,96 112,78 733,74

Madrid 456,08 71,00 527,08

Málaga 290,54 0,00 290,54

Sevilla 357,04 53,78 410,82

Valencia 334,16 97,50 431,66

Zaragoza 292,12 35,45 327,57

CUOTAS MEDIAS DE IBI URBANA VIVIENDA + TASA DE BASURA DOMÉSTICA ESTIMADA (2012)

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CAPITALES ANDALUZAS

CUOTA MEDIA (cuota / nº inmuebles)

Estimación TASA

BASURA DOMÉSTICA

CUOTA MEDIA IBI + TASA BASURA

Almería 366,32 90,92 457,24

Cádiz 523,83 88,35 612,18

Córdoba 299,14 95,85 394,99

Granada 333,96 114,00 447,96

Huelva 303,05 75,71 378,76

Jaén 275,55 104,67 380,22

Málaga 290,54 0,00 290,54

Sevilla 357,04 53,78 410,82

Informe Eroski Consumer Junio de 2010. Se analiza el IBI de 18 ciudades

CIUDADESCuota (euros

por m2 )

Cuota por IBI (euros)

Cuota (euros

por m2 )


Cuota (euros

por m2 )


Barcelona 8,12 1.258 5,89 589 2,86 238Madrid 5,77 894 4,29 429 2,44 202San Sebastián 4,86 753 3,63 363 2,07 172Bilbao 4,83 749 2,92 292 1,34 111Córdoba 4,60 713 2,72 272 1,71 142Zaragoza 3,03 470 2,58 258 1,78 147Valencia 8,23 1.275 2,25 225 1,84 153Málaga 4,77 739 2,21 221 0,73 61

Vivienda Familia Clase Acomodada

Vivienda Familia Clase Media

Vivienda Familia Clase Baja

Las familias malagueñas pagan una de las cuotas más bajas por IBI

Málaga, Barcelona y Valencia no pagan tasa de recogida de basura doméstica

La tasa de Málaga para una Vivienda Clase Media es menor que la mitad de lo que sepaga en Barcelona, aumentando de 2006 (anterior informe) al 2010, de 215 a 221 euros,un 3%, cuando el IPC de este periodo es del 8,7%.

En el caso de las viviendas con recursos económicos más modestos, Málaga se sitúamuy por debajo de la media (139 euros), con una cuota de tan sólo 61 euros, la segundamás baja del estudio.

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Derechos liquidados per cápita de las 50 capitales de provincia, por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Urbana*. Liquidación de presupuestos 2012

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Fuente: Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. Elaboración propia.

* No se incluye Rústica ni Características Especiales.

Gracias por su atención

Ordenanzas Fiscales y

Reglamento Ayudas al IBI

2015

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