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CÁPSULAAPROXIMACIÓN

A LA

CONTABILIDAD

Índice del Documento

1. Concepto de Balance

Ejemplo Práctico de Balance

5. Obligaciones Fiscales y Formales

CÁPSULAAPROXIMACIÓN

A LA

CONTABILIDAD

2. Concepto de Resultados. Beneficio y pérdidas

3. Aspectos de interés

4. Estructura del Balance y Cuenta de Pérdidas y Ganancias

0. Aproximación a la Contabilidad


La contabilidad como la conocemos comienza en

Venecia en el siglo XIII. Pero existen modelos

similares desde los primeros modelos de sociedad.

El incremento de las ventas, el comercio con

extranjeros, la inclusión de la moneda de cambio

hace cada vez más complejo llevar los números de

la actividad comercial.

RAE:

CUADRAR

verbo transitivo

Hacer que coincida en una cuenta o balance la cifra total resultante del debe y del

haber.

"hacer cuadrar las cuentas; el nuevo equipo directivo afirma que las cuentas de la

entidad no cuadran"


La contabilidad es el procedimiento por el que registras todas las operaciones

económicas de tu negocio, su finalidad es que puedes conocer de dónde ha venido

todo lo que tu empresa tienes, donde ha ido y cuánto queda.

A través de la contabilidad tendrás una fotografía precisa de la situación económica

y financiera de la empresa.

¿Qué es la CONTABILIDAD?

¿La CONTABILIDAD es sólo para empresas?

La contabilidad es de aplicación a empresas (grandes y pequeñas), a Autónomos o

incluso a países.

No hay diferencia sustancial entre las contabilidades de grandes empresas y

pequeñas, únicamente el número de operaciones que se tienen que contabilizar.

Podríamos hacer la contabilidad de nuestra economía personal.

En pocas palabras, la contabilidad es el registro de las operaciones económicas de

nuestra actividad en un orden cronológico.


La importancia y la ventaja de llevar una buena contabilidad radica principalmente tanto

en contar con una información valiosa para la toma de decisiones, como en llevar un

registro contable para entes fiscalizadores. Otras ventajas que tiene la contabilidad

son:

•Permite informarse qué se tienen y qué nos deben.

•Permite controlar los gastos y las inversiones.

•Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio.

•Informa cuánto cuesta comprar (producir) un artículo y en cuanto se puede vender.

•Permite conocer cuánto se está ganando o perdiendo.

Es una HERRAMIENTA DE GESTIÓN PARA NUESTRO

NEGOCIO

Ventajas de llevar la CONTABILIDAD


Sin saberlo ya estamos dentro de los procesos contables

Todo el que tenga una cuenta bancaria, puede ver un modelo contable.

En el extracto, podemos ver “nuestra” contabilidad, así están las entradas de dinero

y en qué lo hemos gastado. Todas nuestras operaciones ordenadas

cronológicamente.

Qué sabemos viendo un extracto: el dinero en ese momento, en qué nos hemos

gastado el dinero y cuáles han sido nuestros ingresos.

Pues básicamente, esto es la CONTABILIDAD, pero aplicada a nuestro negocio.

ESTADO DE

INVENTARIOBALANCE

EXTRACONTABLE

NORMAS DE

CONTABILIDAD

BALANCE

CONTABLE

El balance es una representación de la situación del patrimonio de la actividad

referido a un determinado momentos del tiempo

1. Concepto de Balance

1.Concepto de Balance: Componentes básicos

Relación de bienes y derechos susceptibles

de valoración económica.

Deudas actuales o futuras a las que hay que

hacer frente.

Activo

Pasivo

Patrimonio

Deudas de la sociedad con socios con

carácter de permanencia.


Activo Pasivo Patrimonio

Bienes

y

Derechos

Deudas con

terceros

Deudas de

la sociedad

con el socio

Balance


Resultado Ingresos Gastos

El beneficio

que

obtengo

Mis ventas

(sin

impuestos)

Mis gastos

Cuenta de Resultado


Vehículo

Ejemplos

Activo

Pasivo

Patrimonio

Dinero que le debo a un

proveedor

Un préstamo que me ha dado el

banco

El Dinero que tengo en el Banco

Dinero que me debe un

cliente

Lo que puse para empezar el

negocio

1.Concepto de Balance: Ejemplo de Balance

ESTADO DE INVENTARIO

1.200,00€

Dinero en las cuentas corrientes a la vista, en Bancos

Deuda de un préstamo concedido por el Banco del Norte, a pagar en 2 años

7.800,00€

Una furgoneta frigorífica

Deudas con proveedores.

Equipo informático

Valor de las existencias (productos en almacén) disponibles para la venta

3.200,00€

7.000,00 €

3.500,00€

6.000,00€

1.Concepto de Balance : Caso práctico

NORMAS CONTABLES

Elemento patrimonial 4

………………………….


Importes totales



ACTIVO PASIVO


1.Concepto de Balance: Caso práctico

NORMAS CONTABLES

1.200,00€

Dinero en las cuentas corrientes a la vista, en

Bancos

Deuda de un préstamo concedido por el Banco

del Norte, a pagar en 2 años

7.800,00€



Equipo informático

Valor de las existencias (productos en almacén)

disponibles para la venta

3.200,00€

7.000,00 €

3.500,00€

6.000,00€

ACTIVO PASIVO


1.Concepto de Balance: Caso práctico

1.200,00€

Dinero en las cuentas corrientes, en Bancos

Deuda préstamo Banco del Norte, plazo 2 años

7.800,00€



Equipo informático

Valor de las existencias (productos en almacén)

3.200,00€

7.000,00 €

3.500,00€

6.000,00€

IMPORTES TOTALES 17.500,00€ 13,000,00€

DIFERENCIA 4.500,00€

La diferencia se considera la “deuda con los

socios”: PATRIMONIO

EMPRESA-ACTIVIDAD,

AUTÓNOMO-

1. Concepto de Balance: Patrimonio

EL PATRIMONIO: ES LA DEUDA DE LA

"ACTIVIDAD" O SOCIEDAD CON LOS SOCIOS

DE LA MISMA

SOCIO

LA EMPRESA O ACTIVIDAD NO TIENE

PATRIMONIO PROPIO, DEBE TODO LO QUE

TIENE


Se trata de conocer el beneficio de la

actividad durante un periodo

Resultado: ventas menos los recursos

consumidos (para obtener esas ventas) con

valoración económica.

En qué Consiste la Cuenta de Resultados

Cómo se calcula el Resultados


Los resultados de un periodo están constituidos por los ingresos o ventas que

producen en dicho periodo menos los gastos (consumo de recursos) necesarios para

obtener dichos ingresos

Cuenta de Resultados

• Se miden por periodo de tiempo.

• Hay que tener en cuenta el principio de correlación de ingresos y gastos, es decir:

• Los ingresos o ventas se incorporan en el periodo en que estos se devengan

• Los gastos o consumos de recursos a considerar son aquellos que han sido

necesarios para la obtención de los correspondientes ingresos o ventas.


Un ejemplo

VENTAS 18.000,00

Facturas de móvil 100,00

Gasolina 1.050,00

Seguro anual (imputar solo un mes) 41,67

Sueldos (promotor 1.500€ ayudante 1.000€) 2.500,00

Gastos de desplazamientos ( comidas, km, gasolina,..) 315,00

Seguro del coche y mantenimiento 100,00

Asesoría 100,00

Coste de las mercancías vendidas 11.700,00

TOTAL GASTOS 15.906,67

RESULTADO 2.093,33

3. Aspectos de Interés

Ingresos y gastos no es igual a cobros y pagos1.

Compras de mercadería distinto a consumo2.

Concepto del devengo3.

Factura no recibida –recibida-4.

Inversión/ Gasto5.

Anticipos proveedores y clientes6.

Primas de seguros7.

8. Efecto del IVA en Recargo de equivalencia

6. Evolución del Balance

ACTIVO

OPERACIONES

(1) (2) (3)

MOMENTO 1

TESORERÍA 40 (35) 15 20

EDIFICIOS E INSTAL. 35 35

TERRENOS 10 10

TOTAL ACTIVO 50 0 15 65

PASIVO Y

PTATRIMONIO NETO

OPERACIONES

(1) (2) (3)

MOMENTO 1

PRÉST. BANC. C/P 15 15

CAPITAL SOCIAL 50 50

TOTAL PASIVO 50 0 15 65

6. Estructura de Balance

REALIZABLE

(C/P)

CLIENTES

EFECTOS A COBRAR

PAGOS ANTICIPADOS

INVERS. FINANC. EMPOR.

EXISTENCIAS

MATERIA PRIMA

PRODUCTOS SEMITERM.

PRODUCTOS TERMINAD.

ACTIVO NO

CORRIENTE

MATERIAL

TERRENOS

INMUEBLES

MAQUINARIA

FINANCIERO(L/P)

CRÉDITOS

CARTERA DE VALORES

FIANZAS

INTANGIBLE

SOFTWARE

CONCESIONES

PATENTES

ACTIVO

CORRIENTE

DISPONIBLE

CAJA

BANCOS,...

6. Estructura de Balance

PASIVO

CORRIENTE

PROVEEDORES PROVEED. M.P.

PROVEED. SUMINIST.

ACREEDORES

(C/P)

ACREED. POR SERVC.

OTROS ACREEDORES

PASIVO

NO CORRIENTE EXIGIBLE

LARGO PLAZO

PATRIMONIO

NETO

CRÉDITOS BANCARIOS (C/P)

CRÉDITOS BANC. A

CORTO PLAZO

PRÉSTAMOS

HIPOTECÁRIOS

OBLIGACIONES

CRÉDITOS

BANCARIOS L/P

FONDOS

PROPIOS

RESERVAS

RESULTADO

OTROS

CAPITAL

SUBVENCIONES

6. Estructura de la cuenta de Pérdidas y Ganancias

+ Importe neto de la cifra de negocios (Ventas)

+ Otros ingresos

∑ TOTAL INGRESOS EXPLOTACIÓN

- Gastos por las mercancías consumidas

- Otros Gastos de explotación

- Gastos de personal

- Amortizaciones

- Otros: subvenciones, deterioros…

∑ TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN

= RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

+ Ingresos financieros

- Gastos financieros

= RESULTADO FINANCIERO

= RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

- Impuestos sobre el beneficio

= RESULTADO NETO


A nivel General

Obtención del Certificado Electrónico Digital

Alta Fiscal (Modelo 037)


Impuesto sobre la Renta

Módulos

Estimación Objetiva


Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Régimen de Recargo de equivalencia

Régimen General

Fuente: SAGE


Vehículo

Ejemplos

Activo

Pasivo

Patrimonio

Factura de Telefonía

Las ventas del día

Lo que me debe un cliente

Productos que tengo en el almacén

Ingresos

Gastos

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