|RECURSOS PARA LA ACTIVIDAD

Recursos para la Sesin N1: Prctica Terica:

Mostrar los dos videos de llenado de Libro de Compras y Ventas:Para esta actividad se requiere un proyector y un computador.

Libro de Compra y Venta Llenado 1 y 2:1) Libro de Compra y Venta Llenado 1 2) Libro de Compra y Venta Llenado 2

Esta tarea es optativa, si es que el profesor cuenta con los elementos (Computador y proyector), de lo contrario deber explicar este procedimiento en forma verbal, haciendo uso de la pizarra para ejemplificar. Puede utilizar la misma informacin del video.

Los siguientes son transparencias para colocar en un ppt o escribir en la pizarra:

Slide 1El Libro de Compras y Ventas Es un registro obligatorio de informacin contable de transacciones que se llevan a cabo durante un perodo tributario (mes/ao), y su resultado es un detalle y resumen de ventas y compras y sus documentos asociados y agrupados convenientemente. El este libro se registran las compras y ventas diarias que realiza el contribuyente con el objetivo principal de calcular, declarar y pagar (si corresponde) el IVA al SII, los das 12 de cada mes. Con el inicio de actividades del contribuyente, autorizado por el SII y la municipalidad correspondiente, podr hacer uso de talonario de boletas, guas de despacho, notas de crdito/debito y facturas; todos estos documentos timbrados por el SII. Cada vez que haga uso de estos documentos mercantiles, deber dejar el registro de ello en el libro de Compras y Ventas, esto lo har en forma mensual.

Slide 2El Libro de Compras y Ventas Los contribuyentes afectos al IVA y al impuesto adicional, pueden llevar un solo libro de Compras y Ventas, en el cual deben registrar todas sus operaciones: Compras Ventas Importaciones Exportaciones Prestaciones de Servicios. Etc. Deben registrarse en forma separa todas aquellas operaciones que recaigan sobre bienes y/o servicios exentos de impuesto. Los contribuyentes pueden llevar un nmero mayor de libros de acuerdo a sus necesidades contables, incluso pudiendo llevar esta informacin en sistemas computacionales de contabilidad.

Slide 3El Libro de Compras y Ventas Todos los libros que lleve el contribuyente deben registrar los siguientes datos (artculo 75 del Reglamento de la ley sobre impuestos a las ventas y servicios): Nmero y fecha de las facturas, liquidaciones, notas de crdito o de dbitos, emitidas por los contribuyentes; Individualizacin del proveedor o prestador de servicios; Nmero del RUT o RUN del proveedor o prestador de servicios; Monto de compras o ventas, prestacin o utilizacin de servicios exentos consignados en los referidos documentos; Monto de compras o ventas, prestacin o utilizacin de servicios afectos consignados en los mismos, y Impuesto recargado en las compras, en las ventas de bienes o en las prestaciones de servicios, segn conste en las facturas, notas de crdito o de dbito.

Slide 4El Libro de Compras y Ventas Al final de cada mes se har un resumen separado de la base imponible, dbitos y crditos fiscales para el IVA y para los impuestos especiales a las ventas y servicios, cuando corresponde. Este resumen deber coincidir exactamente con los datos que deben anotarse en el formulario de declaracin y pago de estos impuestos, previo los ajustes que procedan por las notas de crdito y dbito recibidas o emitidas en el perodo tributario respectivo. Todas las anotaciones efectuadas en estos libros deben justificarse con la documentacin legal correspondiente. Este resumen debe coincidir exactamente con los datos que se registren el formulario de declaracin y pago de impuestos (formulario 29) que se utiliza los das 12 de cada mes.

Slide 5El Libro de Compras y Ventas Los contribuyentes afectos a IVA, cuando emitan boletas, deben anotar diariamente, en el libro de Compras y Ventas, los siguientes datos (Artculo 76 del reglamento de la Ley sobre Impuesto a las ventas y servicios). Ao, mes y da del respectivo documento. El nmero de la primera y la ltima boleta de cada talonario usado en forma correlativa. En el caso de que se emplee simultneamente ms de un talonario, la exigencia legal se aplica a cada uno de ellos). El monto total de las operaciones diarias, incluyendo separadamente aquellas inferiores al monto mnimo sobre el cual exista la obligacin de otorgar el documento Las ventas de especies y prestacin de servicios gravada y exenta. A fin de cada mes, los contribuyentes deben registrar resumidamente en el libro de compras y ventas: El total de las ventas o servicios afectos correspondientes a ese perodo tributario, separando el monto neto y el impuesto incluido. El total de las ventas o servicios exentos.

Recursos para la Sesin N2: Prctica Participativa:

EJERCICIO 1Enunciado:Confeccione el Libro de Compras para el perodo tributario Abril del 2009.COMPRAS DEL MES DE ABRIL DEL 2009Mov.Tipo DocumentonumeroFechaProveedorMotivoP. BrutoIvaNeto

1IngresoVale Vista1267006.03.2009Bco SantanderCaja chica$ 200.000$ 38.000$ 238.000

2EgresoOrden de compra3990707.04.2009la estrellaCompra de Bebida colacin$ 620$ 118$ 738

3EgresoNota de debito3991313.04.2009Penquistaropa deportiva$ 12.000$ 2.280$ 14.280

4EgresoNota de debito3991509.04.2009FloresFlores da de la madre$ 30.000$ 5.700$ 35.700

5EgresoNota de crdito3991109.04.2009Delfn S.ADevolucin Artculos de oficina$ 20.000$ 3.800$ 23.800

6EgresoNota de crdito3990908.04.2009gran vadevolucin de herramientas$ 5.000$ 950$ 5.950

7EgresoGua de despacho1414408.04.2009Agua VidaPago de Agua purificada$ 10.400$ 1.976$ 12.376

8EgresoFactura240090709.04.2009ChilexpressEnvo de encomienda$ 5.256$ 999$ 6.255

9EgresoFactura1905208.04.2009Librera AlboradaCompra de Archivadores$ 3.870$ 735$ 4.605

10EgresoFactura84007207.04.2009EspaolaCompra de timbres$ 8.500$ 1.615$ 10.115

11EgresoFactura1903707.03.2009Librera AlboradaCompra de Libro de Visita$ 3.800$ 722$ 4.522

12EgresoFactura8472903.03.2009Lit CargoPago de encomienda Lit cargo$ 6.601$ 1.254$ 7.855

1EgresoComprobante E.3991413.04.2009Lnea 211Pasaje empresa constructora$ 3.200$ 608$ 3.808

2EgresoComprobante E.3991609.01.2009Lnea 116Movilizacin centro de Antofagasta$ 1.200$ 228$ 1.428

3EgresoComprobante E.3991008.03.2009lnea 311Movilizacin centro de Antofagasta$ 3.800$ 722$ 4.522

4EgresoComprobante E.3990807.04.2009la lunaPasaje Jessica Gonzlez$ 10.000$ 1.900$ 11.900

5EgresoComprobante E.3990607.03.2009Lnea 211Locomocin universidad$ 1.200$ 228$ 1.428

6EgresoBoleta134109.04.2009Patricio FloresInstalacin de cmaras y reparacin$ 80.000$ 15.200$ 95.200

7EgresoBoleta19240707.04.2008CencosudCompra de telfono y tarjeta de saludo$ 4.380$ 832$ 5.212

8EgresoBoleta15361507.04.2007Sandra VergaraCompra de Flores para doctora$ 4.000$ 760$ 4.760

9EgresoBoleta34217907.02.2009FlorenciaCompra de Colacin$ 800$ 152$ 952

10EgresoBoleta1331824602.02.2009E.G.Tencomienda Oltra$ 3.540$ 673$ 4.213

EJERCICIO 2Enunciado:Confeccione el libro de Ventas para el perodo tributario Marzo 2009:VENTAS MES DE MARZO 2009DocumentoFechaClienteRutNetoIvaTotal

NC/19123.03.2009Dafne Mussini Hormazbal76.011.374-4-$ 14.535

NC/19012.03.2009Gesam76.288.730-4-$ 48.790

B 19125.03.2009Globalmaq Ltda76.023.215-7 $ 30.500

NC/17620.02.2009Hidromec89.880.800-9-$ 44.460

431720.01.2009Hidromec89.880.800-9 $ 121.380

429921.03.2009Nulo85.997.200-4 $ 25.000

432326.03.2008IMS Patagonia77.539.370-K $ 433.160

432526.03.2009Jonathan Romero Cartacho16.134.366-8 $ 66.000

ND/18912.03.2009Jorge Corsen e Hijos85.997.200-4 $ 17.480

OC/9018.03.2009Jorge Corsen e Hijos85.997.200-4 $ 92.000

B/10211.02.2008Juan Pasten Perez10.363.681-9 $ 36.295

430416.03.2009Juan Varas Cruz9.717.326-5 $ 9.690

431219.03.2009Juan Varas Cruz9.717.326-5 $ 60.690

432025.03.2008Marss S.A79.752-350-K $ 54.145

430228.03.2010Nulo76.025.260-3 $ 9.500

431018.03.2009Partner Ltda76.023.864-3 $ 52.155

B18902.03.2009Patricio Pasten $ 36.295

B/19002.03.2009Pedro Rojas $ 109.480

431420.03.2009Puja Mujica Asociados89.003.900-6 $ 4.845

431620.03.2009Renta equipos Hidromec76.062.680-5 $ 9.690

4307NuloNulo76.146.110-9 $ 2.850

B19229.03.2009Richard Pacheco 10.352.598-5 $ 30.345

430618.03.2009Sergio Gallardo Bugueo3.991.245-7 $ 20.500

432225.03.2009Servicios Austral S.A76.116.970-k $ 36.295

GD/10018.03.2009Servicios Sisol Ltda78.943.270-4 $ 30.970

430112.03.2009Soc. Vera Hernndez Ltda76.025.260-3 $ 60.690

431925.03.2009Sociedad Constructora Soldanorte77.919.800-6 $ 71.500

430918.04.2009Transporte CVU7.236.805-3 $ 322.000

429811.03.2009Transporte Y Servicio Cribach76.146.110-9 $ 36.295

EJERCICIO 3Enunciado:Confeccione el Libro de Compras y Ventas para el perodo tributario Marzo 2009

COMPRAS Y VENTAS MES DE MARZO 2009DOCTIPOFECHAEMPRESARUTNETOIVABRUTO

F/240COMPRA09.04.2009 Chilexpress 87.200.200-4$ 999

NC/191VENTA23.03.2009Dafne Mussini Hormazbal76.011.374-4-$ 76.500

NC/193COMPRA09.03.2009 Delfn S.A 91.009.200-4$ 20.000

F/840COMPRA07.02.2009 Espaola 95.001.100-3$ 8.500

ND/190COMPRA09.03.2009 Flores 87.009.200-3$ 35.700

NC/190VENTA12.03.2009Gesam76.288.730-4-$ 41.000

NC/192COMPRA08.03.2009 gran via 86.009.200-2$ 950

F/4310VENTA26.03.2009Jonathan Romero Cartacho16.134.366-8$ 78.540

ND/189VENTA12.03.2009Jorge Corsen e Hijos85.997.200-4$ 92.000

F/4305VENTA16.03.2009Juan Varas Cruz9.717.326-5$ 60.690

F/4307VENTA19.03.2009Juan Varas Cruz9.717.326-5$ 51.000

F/190COMPRA07.01.2009 Librera Alborada 89.009.200-2$ 4.522

F/300COMPRA08.04.2009 Librera Alborada 90.001.209-3$ 4.605

F/847COMPRA03.03.2009 Lit Cargo 99.001.200-1$ 1.254

F/4309VENTA26.03.2009NULANULA$ -$ -$ -

F/3990VENTA18.02.2009Partner Ltda76.023.864-3$ 326.655

ND/191COMPRA13.03.2009 Penquista 89.200.200-3$ 14.280

F/3980VENTA20.01.2009Puja Mujica Asociados89.003.900-6$ 4.845

F/4308VENTA20.03.2009Renta equipos Hidromec76.062.680-5$ 60.690

F/4306VENTA18.03.2009Sergio Gallardo Bugueo3.991.245-7$ 3.895

F/3995VENTA25.02.2009Servicios Austral S.A76.116.970-k$ 30.500

4301VENTA12.02.2009Soc. Vera Hernndez Ltda76.025.260-3$ 9.690

F/4308VENTA25.03.2009Sociedad Constructora Soldanorte77.919.800-6$ 13.585

4298VENTA11.02.2009Transporte Y Servicio Cribach76.146.110-9$ 36.295