practica online de plan contable (2)

NEUMANN BS Plan Contable

PRACTICA ONLINE DE PLAN CONTABLE

DINAMICA CONTABLE

1. La Empresa “Los Claveles SAC” adquiere el 13 de Abril del 2014 el

paquete contables SISCONT por un valor de US$ 200 + IGV, el cual se

cancela con cheque de cuenta corriente (TC s/ 2.81).

FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER

34

343

3431

34311

INTANGIBLESProgramas de computadora (software)Aplicaciones informáticasCosto

562.00

40

TRIBUOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

101.16

401

4011

40111

Gobierno CentralImpuesto general a las ventasIGV Cuenta propia

46

465

4655

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSPasivo por compra de activo inmovilizadoIntangibles

663.16

x/x Por la adquisición de un software SISCONT46

465

4655

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSPasivo por compra de activo inmovilizadoIntangibles

663.16

10

104

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCuenta corriente en instituciones financierasCuentas corrientes operativas

663.16

x/x Por el pago del software SISCONT

----------------------------------------------------------------------------------------------------------I CICLO Prof. Pablo Vásquez E.


2. El 01 de Abril del 2014 la Empresa “Constructores SAC” se cambia de

local, para lo cual le piden un adelanto de alquiler de 06 meses,

considerándose el mes de renta por un importe de s/ 1500.


01/04/2014 18

183

Servicios y otros contratos por anticipadoAlquileres

9000.00

40

4014011

40111

TRIBUOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno CentralImpuesto general a las ventasIGV Cuenta propia

1620.00

42421

4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCIARIOSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarEmitidas

10620.00

x/x el registro de factura por alquiler adelantado de 6 meses42

421

4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCIARIOSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarEmitidas

10620.00

10

101

Efectivo y equivalente de efectivoCaja

10620.00

x/x Por el pago de alquiler adelantado de 6 meses



3. La Compañía “Calidad SAC” compra un mueble por s/ 4,500 + IGV el 02

de Abril del 2014, al crédito.


02/04/2014 33

335335133511

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOMuebles y enseresMueblesCosto

4500.00

40

4014011

40111

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARGobierno centralImpuesto general a las ventasIGV – Cuenta propia

810.00

46

465

4654

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSPasivo por compra de activo inmovilizadoInmuebles, maquinaria y equipo

5310.00

x/x por el costo de la adquisición de enseres



4. El 18 de Abril de 2014, la empresa MOLINA S.A.C. adquiere monedas del

Siglo XV para ser exhibidas en el museo que posee. El monto pagado es

de S/. 18,000, mediante transferencia en cuenta corriente.


18/04/2014 383823821

OTROS ACTIVOSDiversosMonedas y joyas

18000.00

46

469

4699

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSOtras cuentas por pagar diversasOtras cuentas por pagar

18000.00

x/x por la adquisición de las monedas46

469

4699

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSOtras cuentas por pagar diversasOtras cuentas por pagar

18000.00

10

104

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCuentas corrientes en instituciones financierasCuentas corrientes operativas

18000.00

x/x por el pago de la adquisición

5. El 15 de Abril de 2014, el Sr. Moisés Escobar conjuntamente con el Sr.

Fernando Solar han decidido constituir una sociedad anónima cuyo

capital social será de S/. 10,000, para lo cual cada uno se compromete a

aportar S/. 5,000 en efectivo, quedando pendiente de pago.


15/04/2014 14

1421421

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTESAccionistas (socios)Suscriptores por cobrar a socios y accionistas

10000.00

525225221

CAPITAL ADICIONALCapitalizaciones en tramiteaportes

10000.00

x/x Por el aporte para constituir una sociedad anónima6. El 20 de Abril de 2014, el compromiso de aporte de capital firmado por el

Sr. Escobar y el Sr. Solar se cristaliza con el depósito en efectivo en el

Banco de la Nación.



FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER20/04/2014 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO

10000.00 104 Cuentas corrientes en

instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 10000.00

142 Accionistas (o socios) 1421 Suscripciones por cobrar a

socios o accionistas x/x Por el depósito del dinero en la cuenta corriente de la empresa.

52 CAPITAL ADICIONAL 10000.00 522 Capitalización en trámite

5221 Aportes 50 CAPITAL 10000.00

501 Capital social 5011 Acciones

x/x Por la inscripción del capital ante Registros Públicos.

7. “Revistas ABC” paga el 19 de Abril de 2014 una factura por compra de

mercadería por un monto de s/.3,800 + IGV.


19/04/2014 60601

COMPRASMercaderías

3800.00



6011 Mercaderías manufacturadas

40

4014011

40111

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARGobierno centralImpuesto general a las ventasIGV – Cuenta propia

684

42

421

4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarEmitidas

4484.00

x/x por la adquisición de mercaderías20

201

2011

20111

MERCADERÍASMercaderías manufacturadasMercaderías manufacturadasCosto

3800.00

61

6116111

VARIACIÓN DE EXISTENCIASMercaderíasMercaderías manufacturadas

3800.00

x/x por el destino de las mercaderías manufacturadas

8. El 20 de abril de 2014 se adelanta el sueldo al jefe de almacén, por un

monto de S/.700.


20/04/2014 10

101

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCaja

700.00

14

1411412

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTESPersonalAdelanto de remuneraciones

700.00

x/x por el adelanto de sueldo al jefe de almacén

9. El 21de Abril de 2014 se recibe en efectivo, devolución de préstamo de

socio Sr. Pérez, por s/. 6,500.00.




21/04/2014 10

101

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCaja

6500.00

14

1411411

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTESPersonalPréstamos

6500.00

x/x por devolución en efectivo de socio


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