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Índice
ÍndiceÍndice
1. Mensaje de la Presidenta
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
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16. Administración de Personal
17. Reformas a la Ley Orgánica del TSC
2. Resumen Ejecutivo
3. Bitácora Mensual 467
4. Informe Estadístico
5. Auditorías Centralizadas y Descentralizadas
6. Municipalidades
7. Auditorías de Proyectos
8. Participación Ciudadana
9. Fiscalización
10. Análisis de Impugnaciones
11. Gestión Administrativa
12. Probidad y Ética
13. Convenios
14. Programas y Proyectos
15. Informe de Ejecución Presupuestaria
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Menjsae de la PresidentaMensaje de la Presidenta
2 Mensaje de la Presidenta
De acuerdo a lo estipulado en el artículo 33 de la Ley Orgánica del TSC, presentamos al Congreso Nacional, el informe de actividades y resultados de la gestión administrativa del periodo 2011. Estamos convencidos que el Tribunal Superior de Cuentas es el aliado natural para propiciar una verdadera conducta honesta y transparente de los funcionarios y empleados públicos sin excepción, pero, para lograrlo, debemos prepararnos y, es por ello, que el campo de la formación es parte de los retos de nuestra gestión administrativa.En ese sentido, está en marcha el Sistema Nacional de Control de los Recursos Públicos (SINACORP), el cual contempla la construcción de un Centro Nacional de Capacitación, orientado a fortalecer las destrezas auditoras e instruir a quienes son responsables de la administración de los recursos del Estado.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
La política de acercamiento a la ciudadanía que ha llevado adelante el Tribunal Superior de Cuentas, ha tenido una reacción positiva pues hasta hace un par de años esta institución era percibida por la ciudadanía como una entidad distante, ajena e incluso entendida como un tribunal de justicia. Se ha posibilitado un acercamiento cada vez más creciente de la ciudadanía con el TSC, a través de la implementación de una estrategia de acceso a la información desarrollada a través de la Internet y del trabajo directo con los medios de comunicación, que pone a disposición de nuestra sociedad y de la comunidad internacional, cada una de las auditorías e investigaciones especiales que
podremos llevar adelante iniciativas de la ciudadanía orientadas a sumar esfuerzos conjuntos para mejorar la
públicos.
Daysi Oseguera de Anchecta Presidenta
El 6 de diciembre de 2011, el pleno de magistrados de este Tribunal, decidió declarar el año 2012 como “el año de la rendición de cuentas y participación ciudadana para el Tribunal Superior de Cuentas y todas las instituciones del
participación ciudadana y de las capacidades de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Belice, Guatemala, Honduras, El Salvador, Nicaragua, Costa Rica, Panamá y Republica Dominicana”, se ejecuta desde octubre del 2011,
construir una agenda pública nacional para fortalecer la rendición de cuentas de las instituciones publicas a la ciudadanía, basada en el sentir de los ciudadanos, a través de un proceso deliberativo, incluyente y de acuerdo al espíritu de la unidad nacional.
Esperamos, como todos los años, contar con el apoyo del Congreso Nacional de la República para poder seguir actuando decididamente mediante el ejercicio del control externo posterior y prevenir el desvío de aquellos recursos que siendo destinados a los más pobres, pueden ser objeto de tentación. Esta es nuestra hermosa pero difícil tarea, este es nuestro compromiso. No solamente en el “a posteriori” sino, principalmente en el “a priori” porque solo adelantándonos a las conductas mas egoístas podremos seguir adelante en la construcción de un mejor país donde los ciudadanos puedan volver a creer en sus Instituciones y puedan agradecer a dios Padre por haber nacido en Honduras.
nivel técnico, en armonía a su visión, garantizando el buen uso de los bienes y recursos públicos.
Resumen Ejecutivo3 Resumen Ejecutivo
Las actuales autoridades del Tribunal Superior de Cuentas, desde su inicio buscaron fortalecer la entidad con un plan estratégico (2010-2016) orientado a obtener resultados de impacto, aprobando una nueva estructura
operacionales adoptadas originalmente han sido consolidadas y fortalecidas durante el actual periodo, manifestándose en los positivos resultados obtenidos. Entre las principales actividades realizadas durante el año 2011, podemos ver diferentes acciones registradas que permiten establecer una ágil administración cubriendo diversidad de temas, desde captación de recursos externos,
sistemas informáticos y otros.
290 responsabilidades administrativas. Se trasladaron 226 expedientes a la Procuraduría General de la República y 31 informes al Ministerio Público. 430 responsabilidades civiles y administrativas, generaron recuperación monetaria, captándose por ello un total de L.2,329.647.61. Asimismo, se emitieron 1,148 resoluciones con responsabilidad por un monto de L. 1,904,487,807.50
presentar su respectiva declaración jurada de ingresos, activos y pasivos, al registrarse durante el año un total de 54,828. En las auditorías se presenta un informe consolidado de las 43 investigaciones realizadas en los sectores
especiales y de gestión ambiental de las cuales se formularon 2,182 recomendaciones.
En el ramo municipal, se auditaron 70 municipalidades y 291 municipalidades presentaron la rendición de cuentas. Al ejecutarse el VI seminario sobre Gestión Municipal, que se realiza con apoyo de la Secretaría del Interior y Población y la Asociación de Municipios de Honduras (AMHON), se logró atender las 298 municipalidades del país, capacitándose a 1,158 empleados y funcionarios municipales.En el mes de septiembre el Tribunal Superior de Cuentas presentó por primera vez con sus cuatro componentes, el informe consolidado sobre Rendición de Cuentas sobre la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República y de las instituciones descentralizadas y desconcentradas.
En cuanto a denuncias tramitadas en la Dirección de Participación Ciudadana, se recibieron 366, se trasladaron 201, se desestimaron 129 y se resolvieron 187. Asimismo, se trasladaron a la Secretaría General para su remisión al Ministerio Público 49 denuncias, se emitieron 56 informes, 123 con responsabilidades civiles y 47 con responsabilidad administrativa. La misma entidad capacitó en 64 eventos, 1,761 personas de la Sociedad Civil, y 1,003 servidores públicos, cubriendo 13 departamentos y 64 municipios visitados.
La Dirección de Probidad y Ética incrementó su accionar al montar la primera feria de Comités de Probidad y Ética en los predios del TSC, se restructuraron varios comités de Probidad y Ética entre los servidores públicos de diversas instituciones gubernamentales y se crearon nuevos en la capital y en las principales ciudades del país.
Auditoría de la República de China (Taiwán), el cual contempla una cooperación técnica y de fortalecimiento institucional.
Los magistrados del TSC presentaron ante el Congreso Nacional de la República, un documento conteniendo
Resumen EjecutivoResumen Ejecutivo
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
Bitácora MnecualBitácora Mensual
4 Bitácora Mensual
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Autoridades del TSC establecieron junto a los representantes de
consolidar el Sistema Nacional de Control de los Recursos Públicos (SINACORP).
30 auditores del TSC participaron en el curso sobre Técnicas de Auditorías Asistidas por Computador (TAAC’S), impartido por consultores internacionales.
fortalecer la capacitación de los funcionarios y empleados de las 298 municipalidades del país.
Centenares de servidores públicos cumplieron con su deber de entregar sus respectivas declaraciones juradas en las ventanillas del Tribunal Superior de Cuentas, costumbre ya inveterada entre dicho sector laboral hondureño.
TSC entregó placa de reconocimiento a contralor de USAID señor Ramses Guthier en agradecimiento por su apoyo
Los Magistrados del TSC, Jorge Bográn Rivera y Daysi Oseguera de Anchecta asistieron a la XXXV asamblea general ordinaria de la OCCEFS realizada en La Habana, Cuba. En la cumbre se realizó la ceremonia de traspaso de la presidencia de parte de la Contraloría General de Cuentas de Guatemala a su similar cubana y se conformó una comisión para elaborar el planestratégico de la OCCEFS.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
Bitácora MnecualBitácora Mensual
5 Bitácora Mensual
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Técnicos de la Secretaría de Finanzas, del Interior y Población y del Tribunal Superior de Cuentas sostuvieron reuniones con el
Integrado (SAMI) que consiste en mantener una base de datos de las 298 municipalidades del país.
TSC realizó con éxito la primera feria sobre Probidad y Ética con la asistencia de 37 comités del ramo, integrados por empleados y funcionarios de varias instituciones gubernamentales de Tegucigalpa. El evento fue realizado para ir culturizando los valores de probidad y ética en las instituciones públicas.
El Tribunal Superior de Cuentas entrega al Congreso Nacional el informe de Rendición de Cuentas sobre la Liquidación de Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República y de las instituciones descentralizadas y desconcentradas.
Las autoridades del TSC recibieron un lote de 137 computadoras de parte del embajador de China (Taiwán) en Tegucigalpa,
institución al aumentar la producción y calidad de varias direcciones del TSC.
El Magistrado Jorge Bográn Rivera y el Auditor General de la
(Taiwán), Ching-Long Lin, suscribieron un convenio de cooperación técnica mutua y de fortalecimiento institucional durante su visita a Taipei, China.
La Magistrada Daysi de Anchecta toma cargo de presidencia del Tribunal Superior de Cuentas y pasa a la historia como la primera mujer en ocupar este alto cargo de la institución que es desempeñado por un periodo de un año en forma alterna con sus dos compañeros Magistrados, durante siete años, de acuerdo al orden establecido por el Congreso Nacional.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
6 Informe Estadístico
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO1 Informes Notificados 114 113 88 66 3812 Responsabilidades Civiles Notificadas 937 364 347 264 1,912
3Responsabilidades Administrativas Notificadas 46 75 81 88 290
4Expedientes trasladados a la Procuraduría General de la República 39 37 100 50 226
5Informes remitidos al Ministerio Público en respuesta a sus solicitudes 13 8 8 2 31
6
Responsabilidades civiles y administrativas que generaron recuperación monetaria 73 120 106 131 430
7
Monto recuperado por concepto de responsabilidades Civiles y Administrativas
8Expedientes trasladados al Pleno de Magistrados 463 311 388 72 1,234
9 Resoluciones con responsabilidad 88 229 431 400 1148
10Monto de Resoluciones con responsabilidad L. 154,494,214.49 L. 101,495,458.74
L. 1,321,249,573.90
L. 327,248,560.37 *L. 1,904,487,807.50
$. 0.00 $. 28,500.00 $. 3,133.62 $. 11,810.28 $. 43,443.90
11Número de Resoluciones sin responsabilidad 17 90 99 137 343
12Monto de las Resoluciones sin responsabilidad L. 747,260.37 L. 22,278,018.72 L. 31,779,671.04 L. 56,290,501.63 *L. 111,095,451.76
$. 0.00 $. 0.00 $. 6,106.78 $. 10,835.73 $. 16,942.5113 Impugnaciones Recibidas 695 582 199 244 1,720
N° DETALLE TRIMESTRES TOTAL ANUAL
L. 2,329,647.61
No. TIPO DE DECLARACION PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO1 Primera vez 791 1,225 524 497 3,0372 Segunda o posterior vez 4,170 7,520 1,555 3,044 16,2893 Cesantías 301 325 513 2,195 3,3344 Tramitaciones por aumento de sueldo 1,092 1,807 4,724 2,067 9,6905 Declaraciones por Actualización Anual 7,226 10,884 591 446 19,1476 Declaraciones en Línea 2,318 1,013 * * 3,331
TOTAL 15,898 22,774 7,907 8,249 54,828
TRIMESTRES ACUMULADO ANUAL
1. Estadísticas Generales
2. Declaraciones Juradas
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TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
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TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
12 Auditorías Centralizadas y Descentralizadas
*Nota: Las instituciones de la administración pública son auditadas tanto por las Unidades de Auditoría Interna como por el TSC.
6. Supervisión de Auditorías Internas
RESPONSABILIDAD CIVIL
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
SIN RESPONSABILIDAD
MONTO PROVISIONAL DE ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO
(L.)001 98781 01/06/2006 al 30/09/2009 X 0.00002 189744 01/01/2005 al 30/09/2009 X 1,132,554.94004 503037 21/09/2006 al 31/05/2010 X 100,500.00005 23935 01/01/2005 al 30/09/2009 X 0.00
TOTAL 1,233,054.94
N° DE INFORME
N° EXPEDIENTE DE FUNCIONARIO
PERÍODO INVESTIGADO
RESULTADO
TSC UAI1 INSTITUCIONES
Informes de Auditoria Recibidos 97 160 257Informes de Auditoria Cerrados 37 118 155
2 RECOMENDACIONESRecomendaciones Formuladas 778 1404 2182Recomendaciones Implementadas 433 989 1422
3 PLANES DE ACCIONPlanes de Acción Solicitados 43 52 95planes de Acción recibidos 50 95 95
4 INSTITUCIONESNumero de Ins tuciones de los Informes Recibidos N/A N/A 71Numero de Ins tuciones de los Informes Cerrados N/A N/A 45
Nº DESCRIPCIÓNDETALLE DE
INFORMACIÓN POR TOTAL
Nº DESCRIPCION TOTAL
Informes Revisados con Responsabilidad 19Informes Revisados de Control Interno 168
Circulados por las Unidades de Auditoria Interna 161Notificados por Secretaría General del TSC 4
Supervisiones realizadas 691Asistencia Tecnica In-Situ 109Numero de Instituciones /Municipalidades 85
No. De Unidades Sector no Municipal 3Nº de Unidades Municipales No Aplica
REVISION Y CONTROL DE CALIDAD DE INFORMES DE AUDITORIA
INFORMES DE AUDITORIAS INTERNAS
SUPERVISIÓN Y ASESORAMIENTO A LAS UNIDADES DE AUDITORIA INTERNA
UNIDADES DE AUDITORIA INTERNA EVALUADAS
4. Investigaciones sobre Enriquecimiento Ilícito
5. Seguimiento de Recomendaciones de Informes de Auditorías
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
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TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
8. Rendicion de Cuentas Municipales por Departamento
15 Municipalidades
DETALLE POR DEPARTAMENTO
No. MUNICIPIOS
No. MUNICIPIOS PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE
CUENTAS
CUMPLIMIENTO ART. 98 LEY DE
MUNICIPALIDADES
Atlántida 8 7 0Colón 10 10 2
Comayagua 21 20 4Copán 23 23 3Cortés 12 12 0
Choluteca 16 16 4El Paraiso 19 19 7
Francisco Morazán 28 28 10Gracias a Dios 6 5 0
Intibuca 17 17 3Islas de la Bahía 4 4 0
La Paz 19 18 5Lempira 28 28 8
Ocotepeque 16 16 3Olancho 23 23 5
Santa Bárbara 28 26 4Valle 9 9 1Yoro 11 10 0
TOTALES 298 291 59
9. Rendición de Cuentas Municipales por Municipio
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
16 Municipalidades
año 2009 año 2010AtlantidaLa Ceiba 1
El Porvenir 1 1Esparta 1 1Jutiapa 1
La Masica 1 1San Francisco 1 1
Tela 1 1Arizona 1 1ColónTrujillo 1 1 1Balfate 1Iriona 1 1Limón 1 1Sabá 1 1
Santa Fe 1 1Santa Rosa de Aguán 1 1
Sonaguera 1 1Tocoa 1 1
Bonito Oriental 1 1ComayaguaComayagua 1 1Ajuterique 1El Rosario 1Esquías 1 1Humuya 1 1 1
La Libertad 1 1Lamaní 1
La Trinidad 1 1Lejamaní 1 1Meámbar 1
Minas de Oro 1 1Ojos de AguaSan Jerónimo 1
San José de Comayagua 1 1 1San José del Potrero 1 1 1
San Luis 1 1San Sebastián 1Siguatepeque 1
Villa de San Antonio 1
año 2009 año 2010Las Lajas 1 1Taulabé 1 1Copan
Santa Rosa de Copán 1 1Cabañas 1 1
Concepción 1 1Copán Ruinas 1 1
Corquín 1 1Cucuyagua 1 1
Dolores 1 1
MUNICIPALIDADCUMPLIMIENTO ART.
98 LEY DE MUNICIPALIDADES
PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS
CUMPLIMIENTO ART. 98 LEY DE
MUNICIPALIDADES
PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE CUENTASMUNICIPALIDAD
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
17 Municipalidades
Dulce Nombre 1 1El Paraíso 1 1
Florida 1 1La Jigua 1 1La Unión 1 1 1
Nueva Arcadia 1 1San Agustín 1 1 1San Antonio 1 1
San Jerónimo 1 1San José 1 1
San Juan de Opoa 1 1San Nicolás 1 1
San Pedro de Copán 1 1Santa Rita 1 1
Trinidad de Copán 1 1 1Veracruz 1 1Cortés
San Pedro Sula 1 1Choloma 1 1
Omoa 1 1Pimienta 1 1Potrerillos 1 1
Puerto Cortés 1 1San Antonio de Cortés 1San Francisco de Yojoa 1
San Manuel 1Santa Cruz de Yojoa 1 1
Villanueva 1 1La Lima 1 1
CholutecaCholuteca 1Apacilagua 1
Concepción de Maria 1 1Duyure 1 1
El Corpus 1 1 1El Triunfo 1Marcovia 1 1Morolica 1 1
Namasigue 1Orocuina 1 1Pespire 1 1
San Antonio de Flores 1 1San Isidro 1 1 1San José 1 1 1
San Marcos de Colon 1 1Santa Ana de Yusguare 1 1
El ParaísoYuscarán 1 1
Alauca 1Danlí 1 1
El Paraíso 1 1Güinope 1
año 2009 año 2010MUNICIPALIDAD
CUMPLIMIENTO ART. 98 LEY DE
MUNICIPALIDADES
PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
18 Municipalidades
Jacaleapa 1 1Liure 1 1
Morocelí 1Oropolí 1
Potrerillos 1 1San Antonio de Flores 1 1
San Lucas 1 1San Matías 1 1 1
Soledad 1 1 1Teupasenti 1
Texiguat 1Vado Ancho 1
Yauyupe 1 1 1Trojes 1 1
Francisco MorazánDistrito Central 1
Alubaren 1 1Cedros 1 1Curarén 1 1 1
El Porvenir 1Guaimaca 1 1La Libertad 1 1 1La Venta 1 1 1
Lepaterique 1 1Maraita 1 1Marale 1
Nueva Armenia 1Ojojona 1Orica 1
Reitoca 1 1 1Sabanagrande 1
San Antonio de Oriente 1San Buenaventura 1 1
San Ignacio 1 1San Juan de Flores 1 1
San Miguelito 1 1Santa Ana 1 1 1
Santa Lucía 1Talanga 1 1Tatumbla 1
Valle de Angeles 1Villa de San Francisco 1
Vallecillo 1 1Gracias a DiosPuerto Lempira 1
Brus Laguna 1 1Ahuas 1 1
Juan Francisco BulnesVilleda Morales 1 1
Wampusirpi 1Intibucá
La Esperanza 1 1Camasca 1 1
Colomoncagua 1Concepción 1 1 1
año 2009 año 2010MUNICIPALIDAD
CUMPLIMIENTO ART. 98 LEY DE
MUNICIPALIDADES
PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
19 Municipalidades
Dolores 1Intibucá 1 1
Jesús de Otoro 1Magdalena 1Masaguara 1 1San Antonio 1San Isidro 1 1 1San Juan 1
San Marcos de La Sierra 1 1San Miguelito 1Santa Lucía 1 1
Yamaranguila 1 1San Francisco de Opalaca 1 1
Islas de la BahíaRoatán 1 1Guanaja 1
José Santos Guardiola 1Utila 1 1
La PazLa Paz 1 1
Aguanqueterique 1 1 1Cabañas 1 1
Cane 1 1Chinacla 1 1 1Guajiquiro 1Lauterique
Marcala 1 1Mercedes de Oriente 1
Opatoro 1 1San Antonio del Norte 1 1 1
San José 1San Juan 1
San Pedro de Tutule 1Santa Ana 1
Santa Elena 1Santa María 1 1 1
Santiago de Puringla 1 1 1Yarula 1 1
LempiraGracias 1Belén 1
Candelaria 1Cololaca 1 1
Erandique 1 1Gualcince 1 1
Guarita 1 1La Campa 1 1La Iguala 1 1
Las Flores 1 1La Unión 1 1La Virtud 1 1Lepaera 1 1
Mapulaca 1Piraera 1 1 1
año 2009 año 2010MUNICIPALIDAD
CUMPLIMIENTO ART. 98 LEY DE
MUNICIPALIDADES
PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
20 Municipalidades
San Andrés 1 1 1San Francisco 1
San Juan Guarita 1San Manuel Colohete 1 1
San Rafael 1 1San Sebastián 1 1
Santa Cruz 1 1Talgua 1 1Tambla 1 1 1Tomalá 1 1
Valladolid 1 1Virginia 1 1
San Marcos de Caiquin 1OcotepequeOcotepeque 1
Belén Gualcho 1 1Concepción 1 1
Dolores Merendón 1 1Fraternidad 1 1
La Encarnación 1La Labor 1 1Lucerna 1 1
Mercedes 1 1 1San Fernando 1
San Francisco del Valle 1 1 1San Jorge 1
San Marcos 1 1Santa Fe 1 1Sensenti 1Sinuapa 1 1
OlanchoJuticalpa 1 1
Campamento 1 1Catacamas 1 1Concordia 1 1
Dulce Nombre de Culmí 1El Rosario 1 1 1
Esquipulas del Norte 1 1 1Gualaco 1
Guarizama 1Guata 1 1
Guayape 1Jano 1
La Unión 1Mangulile 1 1 1
Manto 1 1 1Salamá 1
San Esteban 1 1San Francisco de Becerra 1 1San Francisco de La Paz 1
Santa María del Real 1Silca 1Yocón 1 1 1Patuca 1
año 2009 año 2010MUNICIPALIDAD
CUMPLIMIENTO ART. 98 LEY DE
MUNICIPALIDADES
PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
21 Municipalidades
Santa BárbaraSanta Bárbara 1 1
Arada 1 1Atima 1 1 1
Azacualpa Valles 1Ceguaca 1 1 1
Concepción del Norte 1Concepción del Sur 1 1
Chinda 1El Níspero 1 1
Gualala 1Ilama 1
Macuelizo 1 1Naranjito 1 1 1
Nuevo Celilac 1 1Petoa 1 1
Protección 1 1Quimistán 1 1
San Francisco de Ojuera 1San José Colinas 1 1
San Luis 1San Marcos 1 1San Nicolás 1 1
San Pedro Zacapa 1 1 1San Vicente Centenario 1 1
Santa Rita 1 1Trinidad 1 1
Las Vegas 1 1Nueva Frontera 1 1
ValleNacaome 1Alianza 1
Amapala 1 1Aramecina 1
Caridad 1 1Goascorán 1 1
Langue 1San Francisco de Coray 1
San Lorenzo 1YoroYoro 1 1
Arenal 1El Negrito 1
El Progreso 1 1Jocón 1 1
Morazán 1 1Olanchito 1 1Santa Rita 1 1
Sulaco 1Victoria 1Yorito 1 1
TOTALES 184 291 59
año 2009 año 2010MUNICIPALIDAD
CUMPLIMIENTO ART. 98 LEY DE
MUNICIPALIDADES
PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
22 Municipalidades
10.Seguimiento de Recomendaciones de Auditorías Municipales
11. Supervisión de Auditorías Internas Municipales
*UAIM: Unidades de Auditoría Interna Municipal
TSC UAIM*
MUNICIPALIDADESInformes de Auditoría Recibidos 71 0 71Informes de Auditoría Cerrados 30 0 30
RECOMENDACIONESRecomendaciones Formuladas 1309 0 1309Recomendaciones Implementadas 254 0 254
PLANES DE ACCIÓNPlanes de Acción Solicitados 98 0 98Planes de Acción Recibidos 50 0 50
MUNICIPALIDADESNumero de Municipalidades de los Informes Recibidos 70 0 70Numero de Municipalidades de los Informes Cerrados 29 0 29
DETALLEDESCRIPCIÓN TOTAL
1 2 3 41 Capacitar al Auditor Interno y al personal
operativo en temas relacionados con lasfunciones
Capacitación 2 3 2 7
2 Brindar asistencia técnica in situ a lasUnidades de Auditoría InternaMunicipalidades
Supervisión 112 58 34 204
3 Lograr que los Auditores InternosMunicipales elaboren un Plan OperativoAnual "POA" y dar seguimiento a sucumplimiento
POA presentados
39 10 49
4 Inducir al Auditor Interno en la utilizaciónde lo Formatos de Informes para laComunicación de los Resultados de lasAudtorías Ejecutadas.
Formatos socializados
14 1 15
5 Dar cumplimiento al POA-DSAIM y medirla ejecución mediante la presentación deInformes trimestrales de actividades
Informes 2 1 1 4
Unidad de Medida
Ejecución
ActividadesNo. TrimestresTotal
12. Capacitación: VI Seminario sobre Gestión Municipal
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
23 Municipalidades
Nº FECHA
SEDE CABECERA
DEPARTAMENTOS / MANCOMUNIDAD MUNICIPIOS
PARTICIP MANCOM
TOTAL CAPACITADOS
1 14/03/11 Tegucigalpa
Francisco Morazán y Mancomunidad de Municipios del Norte de Francisco Morazán (MANOOFM) 10 1 48
2 21/03/11 Zamorano
Francisco Morazán y Mancomunidad de Municipios del Centro Sur de Francisco Morazán (MACSUR) 16 1 51
3 04/04/11 La Esperanza Intibucá y Asociación de Municipios Fronterizos de Intibucá (AMFI) 17 58
4 02/05/11 La Paz
La Paz, Mancomunidad de Municipios Lencas de la Sierra de La Paz (MANLESIP) y Mancomunidad de Municipios del Centro de La Paz (MAMCEPAZ) 19 2 74
5 16/05/11 Gracias
Lempira, Mancomunidad de Municipios Lencas del Centro de Lempira (COLOSUCA) y Mancomunidad de Municipios del Suroeste de Lempira (SOL) 28 2 78
6 30/05/11 Ocotepeque
Ocotepeque, Mancomunidad de Municipios del Valle de Sensenti y Asociación de Municipios del Valle de Sesecapa (AMVAS) 16 2 64
7 13/06/11 Santa Bárbara
Santa Bárbara, Mancomunidad de Municipios del Valle de Quimistán (MAVAQUI) y Mancomunidad de la Región Sur de Santa Bárbara (MUNASBAR) 26 2 101
8 27/06/11 La Ceiba
Atlántida, Islas de la Bahía, Yoro, Mancomunidad de Municipios Garífunas de Honduras (MAMUGAH) y Mancomunidad de Municipios del Caribe de Honduras (MANCAHO) 15 2 68
9 11/07/11 Sta Rosa de Copán
Copán, Santa Bárbara, Mancomunidad de Municipios del Norte de Copán (Chortí) y Mancomunidad de Municipios del Sur de Copán (CIPROMOCH). 25 2 96
10 25/07/11 Comayagua
Comayagua y Mancomunidad de Municipios del Suroeste de Comayagua y La Paz (MANSUCOPA) 21 84
11 08/08/11 Choluteca
Choluteca, El Paraíso, Mancomunidad de Municipios del Norte de Choluteca y Mancomunidad de Municipios de La Botija y Guanacaure (MAMBOCAURE) 18 2 71
12 22/08/11 El Progreso Yoro y Mancomunidad de Municipios del Río Aguan y Cuyamapa (MANUNCRAC) 8 1 28
13 05/09/11 Danlí
El Paraíso, Mancomunidad de Municipios del Sur de El Paraíso (MANSURPA) y Mancomunidad de Municipios del Norte de El Paraíso (MANORPA) 17 2 74
14 19/09/11 Puerto Cortés Cortés y Zona Metropolitana del Valle de Sula (ZMVS) 12 1 56
15 24/10/11 Juticalpa Olancho y Mancomunidad de Municipios del Norte de Olancho (MAMNO) 23 1 79
16 07/11/11 Nacaome
Valle, Francisco Morazán, Mancomunidad de Municipios Fronterizos de Valle (MAFRON) y Francisco Morazán (La Libertad y San Miguelito) 11 2 62
17 21/11/11 Tela
Atlántida, Colón, Gracias a Dios, Mancomunidad de Municipios de Colón (MAMUCOL) y Mancomunidad de 16 2 66
TOTAL 298 25 1,158
MANCOMU-NIDADES
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16. Investigaciones Especiales a Proyectos de Inversión
17. Control y Seguimiento de Denuncias
18. Participación Ciudadana - Capacitaciones Brindadas
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
28 Auditorías de Proyectos
Participación Ciudadana
*Notas:1. Las denuncias resueltas son la sumatoria de las denuncias desestimadas y las denuncias de las cuales se emitió un informe.2. Las denuncias resueltas por otras areas se contabilizan como logros del area que la resolvió, por lo que no estan sumadas a las denuncias resueltas por nuestra dirección.3. Los logros obtenidos en el 2011, incluyen denuncias cuyo ingreso al sistema se generó en años anteriores siendo su resolución en el año 2011.
Nº Nombre del Proyecto de InversiónInstitución
AuditadaPeríodo
Auditado
Monto Presupuestario
AuditadoObservaciones
1 Proyecto Instalación de Banco deTransformadores 3x 50KVA incluye extensión deLínea Primaria. Empresa Contratista IDUMECO,ubicado en La Ceiba.
Empresa Nacional Portuaria
De enero a Febrero de 2010.
L 597.118.04Se presentó informe
técnico.
2 Conversión de Voltaje 13.8K- 34.5 KV. EmpresaContratista ICCE, ubicado en Puerto Castilla.
Empresa Nacional Portuaria
De septiembre de 2009 a noviembre
de 2010
L 3,639,253.12 Se presentó informe técnico.
3 Proyecto Suministro e Instalación de Generador150 KVA 33H 120/208 V, de la Empresa Nacional Portuaria, La Ceiba.
Empresa Nacional Portuaria
Del 09 de Diciembre del 2009 al 10 de Abril del 2010.
L 1,748,346,.28Se presentó informe
técnico.
4 Construcción de Muro, Huellas Vehiculares,Cunetas en la Colonia Monte Fresco yConstrucción de Plaza y Acceso a Iglesia enAldea Cerro Grande Km 4, Carretera a Olancho."SOPTRAVI.
SOPTRAVINoviembre-2009 a Noviembre-2010
L 1, 479, 829.07
Se presentó informe técnico.
5 Mantenimiento mayor al generador de la UnidadNo 1 y No 2 de la central hidroeléctrica FranciscoMorazán.
ENEE 2009-2010 L 134,117,743.18Se presentó informe
técnico.
DESCRIPCIÓN CANTIDADDenuncias Recibidas 366Denuncias Trasladadas 201Denuncias Desestimadas 129Denuncias Resueltas 187Denuncias Trasladadas a la Secretaría General para su remisión al Ministerio Publico 49Denuncias Resueltas por otras Areas 8Nº Informes Emitidos 56Nº Responsabilidades Civiles 123Monto de Responsabilidades Civiles 57947,659.15Nº Responsabilidades Administrativas 47
Participantes Cantidad PorcentajeSociedad Civil 1,761 63.71%Servidores Públicos
1,003 36.29%
Totales 2,764 100%*Nota: 13 departamentos y 64 municipios visitados. 64 eventos de capacitación realizados.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
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TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
38 Fiscalización
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17si
21. Análisis de Impugnaciones
22. Gestión de Responsabilidades Administrativas
* Los expedientes enviados a corrección, igualmente se tramitan una vez hechaslas correciones sugeridas.* * En el año 2010 no aplica.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
39 Impugnaciones
Gestión Administrativa
AÑO
IMPUGNACIONES VALORES
IMPUGNADOS (LEMPIRAS)
VALORES CONFIRMADOS
(LEMPIRAS) RECIBIDAS
RESUELTAS
PLIEGOS DE RESPONSABILIDAD
EXPEDIENTES DE ENRIQUECIMIENTO
ILÍCITO
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VALORES IMPUGNADOS
(DOLARES)
VALORES CONFIRMADOS
(DOLARES)
3,009,039.04 3,008,849.04
DETALLE AÑO 2010 AÑO 2011No. Pliegos Recibidos 181 884Menos Número de Pliegos Enviados a Correción* 105 277
No. de Pliegos Netos 76 607No. Pliegos enviados a Secretaría General(Autos) 75 445
No. Audiencias Tomadas 102 260
No. Recomendaciones Emitidas 105 140Informes de cumplimiento de legalidad( Cauciones y Declaraciones)** N /A 99
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
40 Probidad y Ética
23. Comités de Probidad y Ética
24. Capacitaciones Brindadas
Convenios
TSC e INFOP firman Convenio para Capacitación Municipal:
El convenio de cooperación suscrito en el mes de marzo de 2011 y con vigencia hasta el mes de noviembre de 2011, con el cual se fortalecerá la capacitación de los funcionarios y empleados de las 298 municipalidades del país, tiene por objetivo desarrollar un programa de capacitación para la actualización profesional en aspectos administrativos del personal municipal del país, haciendo énfasis en las Unidades de Auditoría Interna, Contabilidad, Presupuesto, Administración General, Administración Tributaria y Tesoreria al igual que el fortalecimiento relacionado con el trámite y manejo de fondos en las municipalidades.
TSC y Gobierno Canadiense suscriben Acuerdo:
Autoridades de la Agencia Canadiense de Desarrollo Internacional y del Tribunal Superior de Cuentas suscribieron un acuerdo en el Marco del Memorándum de Entendimiento relativo al Fondo de Apoyo Sectorial (FAS). El
proyecto denominado “Fortalecimiento Institucional para el Tribunal Superior de Cuentas”, cuyos objetivos
presupuesto que ejecutan las unidades operativas del TSC.
DETALLE CENTRAL LA CEIBA OCCIDENTE SAN PEDRO SULA
Creados 8 13 16 6
Reestructurados 45 3 13
Con Seguimiento 100 5 13 20
No. TEMÁTICA NO DE INSTITUCIONES
No DE CAPACITADOS
No DE EVENTOS DIRIGIDO A:
1 Código de Conducta Ética del Servidor público 56 4,919 87 Servidores Públicos
2 El Reglamento Sobre la integración y funcionamiento de los Comités de Probidad y Ética.
56 4,073 82 Servidores Públicos
3 Conciencia Funcional 53 2,924 49 Servidores Públicos
4 Conflicto de Interés 53 2,929 49 Servidores Públicos
5 Declaración Jurada 58 4,385 54 Servidores Públicos
Además, contempla la capacitación, entrenamiento, utilización y aplicación de licencias de Técnicas de Auditoría
realiza el TSC.
Convenio de Cooperación firma TSC con ente contralor de China Taiwán:
Durante el mes de noviembre de 2011, el Tribunal Superior de Cuentas suscribio un convenio de cooperación
República de China (Taiwán), Ching-Long Lin.
mutua y el intercambio de experiencias y resultados alcanzados por medio de la investigación y el ejercicio cotidiano, en el cumplimiento de sus responsabilidades.Asimismo, ambas instituciones consideraron la necesidad de establecer lazos de cooperación que promuevan su
cabo en sus respectivos países.
diferentes áreas de su respectiva competencia, implementar un sistema permanente para promover el intercambio de informaciones sobre asuntos económicos, legales, contables, administrativos, tecnológicos y otros que se estime necesario entre las partes y desarrollar programas de intervención conjunta con el propósito de mejorar el control en la teoría y en la práctica, emulando, desarrollando y difundiendo técnicas de auditoría.
También, se incluye en el documento realizar acciones separadas ante los organismos competentes de ambos
presupuestos operativos institucionales, destinados a sufragar la ejecución de eventos de capacitación, reuniones técnicas, asistencia técnica, publicaciones y pasantías a favor de los participantes de los eventos y durante el primer semestre de cada año deberán coordinarse la preparación del programa de actividades y del presupuesto del año siguiente.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
41 Convenios
1. Cooperación Canadiense Fondo Sectorial (FAS):
las auditorías de los Recursos Públicos de Honduras.Actividades:
como la utilización y aplicación de las guías genéricas.
a las Unidades de Auditoría Interna del Estado, Monitoreo al presupuesto de las Unidades Operativas del TSC, y Automatización de los procedimientos operativos de la Unidad de Compras y Suministros del TSC.Monto: CAD$ 50,000.00 US$ 52,300.00Duración: 6 meses (octubre 2010 a marzo 2011)
2. Banco Mundial: Nivel Regional a través de la Secretaría Ejecutiva de Organización
Centroamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OCCEFS)
Fortalecimiento del control fiscal a través de la mejora de la Participación
Ciudadana y las capacidades de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de
Belice, Guatemala, Honduras, EL Salvador, Nicaragua, Costa Rica, Panamá, República
Dominicana.
Actividades:
ciudadana en materia de rendición de cuentas.
Monto: US $ 199,990.00Duración: marzo 2010 a marzo 2013
3. Banco Alemán KFW
Objetivo: Fortalecimiento del Tribunal Superior de Cuentas Actividades:
capacitación).Duración: 2012 al 2016
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
42 Programas y Proyectos
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
43 Informe de Ejecución Presupuestaria
I. PRESENTACIÓN
En el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República para el año 2011, al Tribunal Superior de Cuentas, se le aprobó un total de recursos monetarios por un monto de L. 188,220.2 miles lo que en relación a las cifras proyectadas se generó una rebaja de aproximadamente L. 61.300.0 miles, en comparación con la originalmente programada de L. 249,520.2 miles, cifra necesaria para cumplir con los diferentes planes y proyectos básicos, considerados inicialmente.
De acuerdo con el bajo presupuesto aprobado, en el transcurso del año se recibió de la Secretaria de Finanzas
disponibilidad de L. 223,021.2 miles; a lo anterior, se le agregaron los recursos que por actividades propias provenientes de los pliegos de responsabilidad, logro captar el TSC, por un monto de L. 3,730.5 miles, con lo cual se logró un total presupuestario de L. 226,751.7 miles. Con lo anterior, más los recursos del Fondo de Transparencia Municipal y Fondos externos, se logró una disponibilidad total de L. 275,419.0 miles y el desenvolvimiento total anual, se resumen en el siguiente cuadro:
II. PRESUPUESTO APROBADO
El Presupuesto Aprobado para e l año 2011, ascendió a L.188,220.0 miles, que distribuidos por grupos de la
%I SERVICIOS PERSONALES 163,904.2 87.1II SERVICIOS NO PERSONALES 12,990.1 6.9III MATERIALES Y SUMINISTROS 3,115.9 1.7IV BIENES CAPITALIZABLES 100.0 0.1V TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 8,110.0 4.3
188,220.2 100.0
DETALLE VALOR
TOTAL APROBADO
*Tipos de Fondos: 11 12 Recursos Propios y 22 Fondos Externos
DETALLETIPO DE FONDOS
*
VALOR APROBADO
AMPLIA-CIONES
TOTAL ASIGNADO
EJECUTADO 2011
SALDO
A VALORES PRESUPUESTARIOSI FONDOS NACIONALES
1 Tesoro Nacional 11 188,220.2 30,201.0 218,421.2 218,421.1 0.12 Recursos Propios 12 3,730.5 3,730.5 3,730.5 0.03 Recursos SINACORP 11 4,600.0 4,600.0 4,600.0 0.0
Suman 188,220.2 38,531.5 226,751.7 226,751.6 0.14 Fondos Transparencia Municipal: 11 42,352.3 42,352.3 42,352.3 0.0
Valores Ejecutados 28,868.2 Valores Comprometidos 13,484.1TOTAL GASTOS OPERATIVOS Suman 188,220.2 80,883.8 269,104.0 269,103.9 0.1
II FONDOS EXTERNOS5 Credito IDA-3939-HO
Programa de Asistencia Técnica deApoyo a la Reducción De la PobrezaTF 91447 22 6,315.0 6,315.0 5,520.2 794.8SUMA FONDOS EXTERNOS 0.0 6,315.0 6,315.0 5,520.2 794.8
TOTAL FONDOS 188,220.2 87,198.8 275,419.0 274,624.1 794.9
25. Evolución Presupuestaria por Tipo de Fondos Utilizados - Año 2011 (Miles de Lempiras)
26.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
44 Informe de Ejecución Presupuestaria
III. AMPLIACIONES Y ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
a) Asignaciones para el TSC.Tomando en consideración la limitación de recursos aprobados para el TSC, que en el año, generaba desfases
resoluciones, aprobó ampliaciones por un monto de L. 30,201.0 miles, conforme a la documentación siguiente:
b) Asignaciones para el Fondo de Transparencia Municipal (FTM)
Los recursos que generó el Convenio del Fondo de Transparencia Municipal, FTM. que maneja la Secretaria del
L. 42,352.3 miles, que se aprobaron así:
c) Asignaciones de Recursos Propios
Entre las ampliaciones registradas, se incluyen los denominados “Recursos Propios” que provienen de las responsabilidades civiles y multas que sujetos pasivos de la Ley, pagan por los señalamientos del TSC., y que en el año ascendieron a L.3, 780.5 miles. Estos recursos, se utilizaron para reforzar gastos operativos que a nivel de Grupo de Gasto, resumidos así:
Gastos Operativos L. 2,359.2 Miles Gastos de Inversión “ 1,371.3 “
d) Resumen de Ampliaciones.
Con lo enumerado, las ampliaciones presupuestarias del año 2011, reforzaron distintos renglones de gastos, que
ampliados y distribuidos, son los siguientes:
MAS: INGRE- TOTAL T.S.C. F.T. M. SOS PROPIOS AMPLIACIONES
I SERVICIOS PERSONALES 27,591.0 1,400.0 28,991.0 II SERVICIOS NO PERSONALES 7,060.0 34,502.0 2,359.2 43,921.2 III MATERIALES Y SUMINISTROS 150.0 4,450.3 4,600.3 IV BIENES CAPITALIZABLES 2,000.0 1,371.3 3,371.3 TOTALES 34,801.0 42,352.3 3,730.5 80,883.8
AMPLIACION FONDOS PARA:D E T A L L E
27.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
45 Informe de Ejecución Presupuestaria
27591.0
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3
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Fondos TSC
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34,502.0
4,450.3
2,000.0
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Fondos F.T.M
2,359.2
1,371.3
1
2
3
Ingresos Propios
Lo señalado anteriormente, asciende a una suma total de L. 80,883.8 miles, que agregados al valor del Presupuesto Aprobado para el año 2011, de L. 188,220.2 miles, resulta una disponibilidad presupuestaria total
distribución:
APROBADO AMPLIA- TOTALDETALLE/GRUPOS DE OBJETO 2011 CIONES ASIGNADOSERVICIOS PERSONALES 163,904.2 28,991.0 192,895.2 SERVICIOS NO PERSONALES 12,990.1 43,921.2 56,911.3 MATERIALES Y SUMINISTROS 3,115.9 4,600.3 7,716.2 BIENES Y SERVICIOS 100.0 3,371.3 3,471.3 TRANSFERENCIAS 8,110.0 - 8,110.0
TOTALES 188,220.2 80,883.8 269,104.0 *Miles de Lempiras
2. ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
El Presupuesto Aprobado, más las ampliaciones de L. 80,883.8 miles, generó una disponibilidad presupuestaria por un monto de L. 269,104.0 miles, de lo cual, en cumplimiento de sus obligaciones, en el TSC (y FTM) se
manejo presupuestario total, es la siguiente:
Fondos F.T.M. 42,352.3 Apoyo Presupuestario 28,801.0 Refuerzo Prestaciones 5,000.0 Audidtorias Especiales 1,000.0
77,153.3 INGRESOS PROPIOS 3,730.5
80,883.8 TOTAL AMPLIACIONES
188.2
80.9
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0
50
100
150
200
250
300
APROBADO AMPLIACIONES ASIGNADO EJECUTADO
T.M.
28.
29.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
El conjunto de gastos de operación autorizados, incluyendo los fondos FTM y los Ingresos Propios, alcanzaron la suma de L. 269,103.9 miles. De la suma anterior, en su ejecución un 72.7% lo constituyeron los gastos en Servicios
personal); el resto, 27.3 %, corresponde a los gastos operativos en la compra de materiales, suministros y servicios, transferencias y bienes capitalizables.
T O T A LASIGNADO TSC. FTM. SUMA %
I SERVICIOS PERSONALES 192,895.2 194,288.9 1,400.0 195,688.9 72.7II SERVICIOS NO PERSONALES 56,911.3 18,057.7 35,302.0 53,359.7 19.8III MATERIALES Y SUMINISTROS 7,716.2 4,559.0 3,650.3 8,209.3 3.1IV BIENES Y SERVICIOS 3,471.3 1,739.1 2,000.0 3,739.1 1.4V TRANSFERENCIAS 8,110.0 8,106.9 8,106.9 3.0
269,104.0 226,751.6 42,352.3 269,103.9 100.0 TOTALES
EJECUTADO TOTAL EJECUTADODETALLEGRUPOS DE OBJETO
195,688.9
53,359.7
8,209.3 3,739.1 8,106.9
1
2
3
4
5
46 Informe de Ejecución Presupuestaria
Representación por Grupos de Objeto del Gasto - Año 2011
30.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
47 Administración de Personal
NIVEL ACADÉMICO CANTIDADPost-Grado 34Universitario 289Universitario Incompleto 23Educación Media 130Educación Media Incompleta 3Ciclo Común 17Primaria 41TOTAL 537
6%
54% 4%
24%
1% 3% 8%
Gráfico Nivel Educactivo Personal del TSC Diciembre 2011
Post-Grado UniversitarioUniversitario Incompleto Educación MediaEducación Media Incompleta Ciclo Común
2011
32. Personal Contratado por Dirección
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
48 Administración de Personal
PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO
1 PERSONAL PERMANENTE:1.1 Numero total de personal permanente periodo anterior 497 532 531 535 497 40
1.2 Numero de nuevas contrataciones permanente 44 8 9 3
1.3 Numero total de empleados permanentes retirados 9 9 5 1
1.3.1 Renuncia: 9 9 5 1
1.3.2 Despido: 0 0
2 PERSONAL POR CONTRATO:2.1 Numero Total de personal por contrato periodo anterior 58 23 26 32 58
2.2 Numero Total de personal por contrato periodo actual 23 26 32 30
3 NUMERO DE EMPLEADOS PERMANENTES POR DIRECCION:Auditoria Interna 8 8 8 8 8 0
Despacho 24 24 25 25 24 1
Dirección Ejecutiva 20 21 22 22 19 3
Dirección de Probidad y Etica 11 12 12 12 8 4
Dirección de Auditorias Centralizadas y Descentralizadas 167 166 165 167 165 2
Dirección de Auditoría Municipal 33 34 35 35 34 1
Dirección de Administración General 77 77 78 78 71 7
Dirección de Fiscalización 42 42 43 43 41 2
Dirección de Auditoría de Proyectos 18 18 18 18 18 0
Dirección de Participación Ciudadana 23 21 22 22 21 1
Dirección de Desarrollo Institucional 6 7 6 6 7 -1
Secretaria General 25 25 24 24 18 6
Dirección de Tecnología 11 11 11 11 10 1
Dirección de Administración de Personal 24 24 23 23 22 1
Dirección de Asesoria Legal 12 11 14 14 12 2
Dirección de Comunicación 10 10 11 11 9 2
Dirección de Impugnaciones 21 20 18 18 10 8
Total 532 531 535 537 497 404 NUMERO DE EMPLEADOS DE CONTRATO POR DIRECCION:
Auditoria Interna 0
Despacho 2 0
Dirección Ejecutiva 0
Dirección de Probidad y Etica 1 1 1 1 2 -1
Dirección de Auditorias Centralizadas y Descentralizadas 12 12 14 13 15 -2
Dirección de Auditoría Municipal 1 1 1 0
Dirección de Administración General 8 9 8 8 15 -7
Dirección de Fiscalización 1 1 2 -1
Dirección de Auditoría de Proyectos 0
Dirección de Participación Ciudadana 2 -2
Dirección de Desarrollo Institucional 0
Secretaria General 3 6 5 6 -1
Dirección de Tecnología 2 -2
Dirección de Administración de Personal 1 1 2 -1
Dirección de Asesoria Legal 1 -1
Dirección de Comunicaciones 1 0
Dirección de Impugnaciones 10 -10
Total 23 26 32 30 58 -28
VARIACION DICIEMBRE 2010-NOVIEMBRE 2011
DATOS DICIEMBR
E 2010N° DETALLE
DETALLE POR TRIMESTRE
33. Detalle de Auditores por Dirección
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
49 Administración de Personal
PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO
1 Dirección Ejecutiva
Oficina Regional San Pedro Sula 2 2 2 2 1 1
Oficina Regional Santa Rosa de Copan 1 1 1 1 1 0
Oficina Regional La Ceiba 3 4 4 4 3 1
Sub-Total 6 7 7 7 5 2 3.26
2Dirección de Auditorias Centralizadas y Desecentralizadas
Dirección 2 3 3 3 2 1
Economico 21 20 19 19 20 -1
Seguridad y Justicia 18 19 19 20 18 2
Recursos Naturales y Ambiente 10 8 8 8 8 0
Auditorias Especiales 11 11 11 11 9 2
Social 18 20 18 19 19 0
Infraestructura 16 17 17 17 15 2
Investigación y verificación 12 11 11 11 11 0
Seguimiento de Recomendaciones 9 9 8 9 7 2
Supervisión de Auditorías Internas 9 9 9 9 9 0
Proyecto de Educación 9 9 9 9 11 -2
Sub-Total 135 136 132 135 129 6 62.79
3 Dirección de Fiscalización
Dirección 0 0 0 0 2 -2
Fiscalización de Bienes Nacionales 7 7 7 7 6 1
Fiscalización de Ingresos 4 3 4 6 3 3
Fiscalización de Ejecución Presupuestaria 11 11 11 11 11 0
Deuda Pública 5 6 6 6 5 1
Sub-Total 27 27 28 30 27 3 13.95
4 Dirección de Auditoria de Proyectos
Dirección 1 1 1 1 1 0
Seguimiento de Proyectos 12 12 12 13 12 1
Sub-Total 13 13 13 14 13 1 6.51
5 Dirección de Participación Ciudadana
Control y Seguimiento de Denuncias 12 12 12 12 9 3 5.58
6 Dirección de Auditoría Municipal
Municipalidades 6 6 7 7 6 1
Rendición de Cuentas 2 2 2 2 1 1Seguimiento de Recomendaciones de Auditoría
Municipales4 3 3 3 3 0
Supervisión de Auditorías Internas Municiaples 5 5 5 5 5 0
Sub-Total 17 16 17 17 15 2 7.91
Total 210 211 209 215 198 17 100
DATOS
DICIEMBRE
2010
VARIACIÓN
DIC 2010 A DIC
2011
% DE PARTICIPACIÓN
DEL TOTAL A DIC 2011
DETALLE
DETALLE POR TRIMESTRE
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
50 Administración de Personal
34. Capacitaciones Brindadas
Nº Temática Nº de Instituciones Nº de Capacitados Nº de Eventos Dirigido a
1
Seminario Conceptos Básicos de
Informática y Administración de
Recursos Humanos
1 52 1
Supervisores, Jefes de
Equipo y Auditores
Operativos de Auditoría
Municipal
2
Charla Toma de Declaración
Jurada en una Investigación
1 8 1
Auditorías, Auditoría Municipal, Participación Ciudadana y Auditoría de Proyectos
3
Cursos de Habilidades de
Redacción y Ortografía
1 49 2
Secretarias, Jefes de
Departamento, Auditores
Operativos, Jefes de Equipo
y Supervisores
4
Capacitación Básica de
Auditorías Municipales, Módulo II
1 94 2
Auditores, Jefes de Equipo
y Supervisores de la
Dirección de Auditorías
Municipales
5
Capacitación Básica de Auditoría
Municipal, Módulo I
1 46 1
Supervisores, Jefes de Equipo y Auditores
Operativos de Auditoría
Municipal
6Réplica del Curso Virtual: El Control Financiero del Gasto Público y la Cohesión Social
1 15 1 Dirección de Fiscalización
7Réplica del Curso Virtual: Control
Interno 1 28 1 Varias Direcciones
8
Réplica del Curso Presencial en la Ciudad de Guatemala:
“Seminario Taller Auditoría de
Gestión por Resultados
1 25 1 Dirección de Auditorías
9Charla Cambios del Proceso de
Evaluación del POA1 57 1
Directores, Sub Directores
y Jefes de Departamento
10 Curso Trabajo En Equipo 2 21 1Personal de Diferentes Departamentos
11Seminario Taller de Auditoría Básica
1 28 1Auditores Internos Municipales
12Réplica del Curso “Auditoría de
Gestión por Resultados”1 28 1
Dirección y Jefatura del
área de Auditorias
13Curso Manejo de Archivos Administración y Conservación de Documentos
2 27 1Secretarias de Direcciones
y Jefaturas
14
Jornada Motivacional
“Evolucionando Nuestro Talento
Profesional”
1 238 5
Directores, Sub Directores,
jefes de Departamentos,
Personal Operativo del Área
de Auditorías Internas y
Externas del TSC
15
Capacitación Sobre “Declaración
Electrónica de Tributos-DET5”
2 10 1
Personal de la Dirección de
Administración General y
Dirección de Tecnología y
Sistemas
16
Módulo de Ingresos Sistemas de
Administración Financiera
Integrada (SIAFI)
2 13 1
Personal de la Dirección de
Fiscalización
17 Curso Técnicas de Limpieza 2 21 1
Personal de Servicios
Generales (conserje)
18 Curso Redacción de Informes 2 27 1
Personal Técnico, Supervisores, Auditores y Auxiliar , de Varias Direcciones
19 Seminario Aspirantes a Auditores 1 71 2 Personal de Reclutamiento
20 Curso Básico Office 2007 2 46 3 Funcionarios Varios del TSC
Total 27 904.00 29
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
51 Reformas Ley Orgánica del TSC
Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, con el objeto de solventar diversos obstáculos que se presentan
mismo.
En tal sentido, el Pleno del máximo Ente Contralor del Estado hondureño asistió el jueves 11 del mes de agosto del
Orgánica del TSC.
Las reformas a la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas entraron en vigencia mediante decreto Legislativo
Republica de Honduras, edición 32,626.
principales aspectos reformados:
Además de la independencia funcional y administrativa contenida en la Constitución de la República, el TSC
transferencias del Presupuesto General, los ingresos previstos en otras disposiciones legales, recursos de autogestión, donaciones o aportaciones de organismos nacionales, extranjeros y otros. El presupuesto será revisado anualmente para incluir en la asignación de fondos aquellos recursos que fueran necesarios cuando se amplíen sus funciones.
Egresos de la República y el de las instituciones descentralizadas y desconcentradas dentro de los 90 días hábiles siguientes de recibir las liquidaciones respectivas.
gubernamental, incluyendo la evaluación del gasto, organización, desempeño, cumplimiento o no de planes
entidades del Estado (Secretarías o entes descentralizados y desconcentradas) deben enviar al TSC dentro de los
contable y su aplicación. Asimismo, las mismas entidades y en el mismo plazo enviarán al TSC, las liquidaciones
Secretaría de Finanzas enviará, por su parte, informes trimestrales sobre la ejecución del Presupuesto General de la República, incluyendo el del gobierno central y restantes instituciones gubernamentales y órganos
de similar condición jurídica.
Toda persona que incurra en el delito de enriquecimiento ilícito por un monto no mayor de un millón de lempiras incurre en una pena de tres a siete años de reclusión y de siete a quince años cuando se exceda en dicho monto.
y consolidan la Administración
Modificaciones a la Ley Orgánica del TSC fortalecenModificaciones a la Ley Orgánica del TSC fortalecen
y consolidan la Administración
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
52 Reformas Ley Orgánica del TSC
cual se hará sobre los bienes del responsable. El Estado se considera acreedor preferente y tendrá prelación con respecto a cualquier acreedor y los jueces despacharán con carácter urgente las providencias precautorias.
cualquiera de las medidas desjudicializadoras señaladas por el Código Procesal Penal, en el delito de enriquecimiento ilícito y que ingresarán a la Tesorería General de la República; le corresponderá al Tribunal Superior de Cuentas, mediante el mecanismo de ampliación automática”.
situación patrimonial del funcionario, empleado o servidor público, o ex servidor en su caso, dentro de un plazo de 10 años (y no de cinco como se establecía originalmente) posteriores a la fecha de cesación del cargo.
Las actuaciones derivadas de los sumarios administrativos o investigaciones especiales se iniciarán por mandato del Tribunal, el cual una vez concluidas y dentro de los 20 días hábiles siguientes dictará el informe
en Pliegos, que contendrán las responsabilidades formuladas al servidor público objeto del reparo, los que se
Tribunal las alegaciones de descargo conducentes a su defensa. Los afectados y el Tribunal podrán ejercer los derechos que le conceden el Artículo 69 de la Ley de Procedimiento Administrativo”.
Al expirarse el plazo de la impugnación o agotado el procedimiento del Artículo 69 de la Ley de Procedimiento Administrativo señalado en el artículo anterior y, una vez emitidos los dictámenes del caso, el Pleno del Tribunal
reparos o responsabilidades contenidas en los Pliegos.
TSC.
hábiles pueda impugnar formulando las alegaciones que estime pertinentes para su defensa. En el caso que presente pruebas, se estará a lo que dispone el Artículo 85 de esta Ley”.
Al concluirse el término de la impugnación o agotado el procedimiento de pruebas señalado en el párrafo anterior e igualmente emitidos los dictámenes correspondientes, el Pleno del Tribunal, dentro del término de noventa (90)
enriquecimiento ilícito determinados en el Informe Provisional. Salvo la imposibilidad señalada en el párrafo anterior.“Firme que sea la resolución de responsabilidad por indicios de enriquecimiento ilícito, la cual deberá contener los extremos señalados en el Articulo 86 de esta Ley, se procederá a trasladar el respectivo expediente al Ministerio Público para que inicie las acciones penales correspondientes”.
TSC: Informe de Actividades y Resultados 2011
53 Reformas Ley Orgánica del TSC
Al detectarse que un servidor público, en ejercicio de su cargo, comete indicio de enriquecimiento ilícito, se le hará saber a la autoridad superior del organismo estatal “donde prestare sus servicios o de la autoridad nominadora correspondiente para que como primera acción, se proceda a la suspensión del servidor, en el cargo que desempeñare. Cuando fuese absuelto, el servidor público tendrá derecho a reasumir su cargo.
Recurso de Reposición ante el Tribunal ni promovieren la acción de Amparo dentro del plazo legal ante la Corte
declaraciones, informaciones adicionales u otros que se le solicitaren relacionados con la Declaración, o se determinase la omisión de información de bienes o ingresos en sus declaraciones, quedará en suspenso en el desempeño del cargo o empleo sin goce de sueldo, hasta que cumpla con la obligación en cada caso particular, sin perjuicio de las responsabilidades administrativas o penales que fueren procedentes. Corresponde a las autoridad nominadora suspender al funcionario, de conformidad con la resolución del Tribunal”. Sin perjuicio de lo anterior, el TSC impondrá al infractor “una multa de Cinco Mil Lempiras (L.5.000.00), debiéndose señalar un término dentro del cual deberá hacerse efectiva la misma, y la que ingresará a favor de la Tesorería General de la República”.
Artículo 100.-LAS MULTASSin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, el TSC podrá imponer “a los servidores públicos y particulares, multas que no serán inferiores a Cinco Mil Lempiras (5.000.00) ni superiores a un Millón de Lempiras (L.1.000,000.00), según la gravedad de la falta, pudiendo, además, ser amonestados, suspendidos o destituidos de sus cargos por la autoridad nominadora a solicitud del Tribunal, cuando cometan una o varias de las infracciones siguientes”:
8) Autorizar u ordenar gastos en exceso de los montos previstos en la Ley y sus Reglamentos14) Cualquier otra infracción prevista en esta Ley u otras leyes
en el término de diez (10) años, contados a partir de la fecha en que el funcionario o empleado haya cesado en el cargo”.
“En lo no previsto en esta Ley, se aplicará la Ley de Procedimiento Administrativo de manera supletoria, y subsidiariamente el Código Procesal Civil”.
funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna de las Instituciones del Sector Público, se regirán por lo dispuesto en la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, el Marco Rector de las Unidades de Auditoría Interna del Sector Público, así como todas aquellas normas que en el ejercicio de sus atribuciones dicte el TSC. Lo anterior es igualmente aplicable a las Unidades de Auditoría Interna de los sujetos pasivos que no forman parte del Sector Público y que están comprendidas en el Artículo 5 de esta Ley.