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POR QUÉ DEBERÍAMOS RECLAMAR ESTOS RECURSOS PARA LA JUSTICIA DE GÉNERO, ECONÓMICA Y SOCIAL Un informe de Attiya Waris para AWID

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POR QUÉ DEBERÍAMOS RECLAMAR ESTOS RECURSOS PARA LA JUSTICIA DE GÉNERO,ECONÓMICA Y SOCIALUn informe de Attiya Waris para AWID

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AWID FLUJos FInAnCIeRos ILÍCITos POR QUÉ DEBERÍAMOS RECLAMAR ESTOS RECURSOS PARA LA JUSTICIA DE GÉNERO, ECONÓMICA Y SOCIAL

Acerca de AWIDLa Asociación para los Derechos de las Mujeres y el Desarrollo (AWID) es una organización internacional de membresíafeminista que trabaja para alcanzar la igualdad de género, el desarrollo sostenible y los derechos humanos de lasmujeres. Su misión es fortalecer la voz, el impacto y la influencia de lxs activistas, organizaciones y movimientos por losderechos de las mujeres de todo el mundo, para promover efectivamente los derechos de las mujeres.Más información sobre AWID disponible en www.awid.org/es

Acerca de la autoraLa Dra. Attiya Waris es activista, mediadora y profesora de la Universidad de Nairobi, Kenya, donde enseña desde hacemás de 10 años. Es miembro del directorio de Lawyers 4 Better Business y consejera principal de Tax Justice Network.Investiga el vínculo entre ingreso fiscal y gasto fiscal en relación con los derechos humanos, el desarrollo y el alivio de lapobreza, así como el movimiento de la riqueza a través de las fronteras y el efecto que esto tiene en los Estados endesarrollo. Sus investigaciones actuales incluyen trabajo sobre precios de transferencia, cadenas globales de riqueza yfinanciamiento de la salud, así como los vínculos entre género y tributación.

Coordinación: Patita Tingoi and Ana Abelenda (AWID)Revisión: Ana Abelenda (AWID)Revisión adicional: Hakima Abbas, Alejandra Sardá-Chandiramani, Anne Schoenstein, Alejandra Scampini y Susan TolmayProducción: Laila MalikTraducción: Gabriela AdelsteinRevisión de la traducción: Verónica TorrecillasDiseño: Claman Chu

AWID agradece y reconoce la generosa colaboración y apoyo del Consorcio Count Me In! financiado por el Ministerio deAsuntos Exteriores de Holanda, la Fundación Ford, la Fundación para una Sociedad Justa, la Fundación Oak, la Agencia Suecade Cooperación Internacional para el Desarrollo (Sida), y un donante anónimo.

La autora agradece al proyecto STEAL [Systems of Tax Evasion and Laundering: Locating Global Wealth Chains in theInternational Political Economy – Sistemas de evasión fiscal y lavado de dinero: cadenas globales de riqueza en la economíapolítica internacional] financiado por el Consejo de Investigación de Noruega, por las investigaciones que nutren algunoselementos de este informe.

www.creativecommons.org Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International (CC BY-NC-SA 4.0)https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/

Esta publicación podrá ser redistribuida de manera no comercial en cualquier medio, sin cambios y por completo, otorgandolos créditos correspondientes a AWID y la autora.

Publicado por la Asociación para los Derechos de las Mujeres y el Desarrollo (AWID) en Toronto y Ciudad de México.DIReCCIón: 215 Spadina Ave, Suite 150, Toronto, Ontario M5T 2C7 CanadasITIo Web: www.awid.org

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Prólogo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .04

Acrónimos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .06

Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .07

1. Concepto y magnitud de los flujos financieros ilícitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .08

2. El desproporcionado impacto de los flujos financieros ilícitos en la justicia de género . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17

Impacto en la provisión de servicios sociales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17

Desempleo y subinversión en la economía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17

Políticas fiscales regresivas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18

Principios de igualdad y no discriminación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19

Dependencia de la deuda y la cooperación para el desarrollo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19

Amenaza para la paz y la seguridad de las mujeres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20

Obtención de recursos para los derechos de las mujeres y la justicia de género . . . .20

3. Recomendaciones de políticas para la incidencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22

Notas finales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25

Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26

ÍNDICE

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4

La creciente dominación de los mercados y las

instituciones financieras internacionales en la

definición de las políticas económicas globales ha

tenido como resultado la captura del poder popular

en aras del interés de las élites y las grandes

corporaciones globales.1 No es solo que, según datos

de Oxfam, el 1% de la población posee tanta riqueza

como el resto del mundo en su conjunto, sino que

además, el 63% de las mayores entidades

económicas son corporaciones, no países.

Este fenómeno nunca habría sido posible sin un

sistema de gobernanza financiera y económica global

que, desde hace décadas, ha sido fundamental para

la reproducción y la expansión de la acumulación

corporativa de capital, incluso luego de colapsar y ser

reformado después de cada crisis.

Tal como funciona actualmente, este sistema permite

y alienta la evasión fiscal masiva, a través de la

transferencia irrestricta de capital a lugares (en su

mayoría en el Norte global) que ofrecen

jurisdicciones con secreto financiero para obtener

máximas ganancias. La filtración de once millones y

medio de documentos, conocida como los «Panama

Papers», a principios de 2016 reveló la existencia de

miles de compañías offshore secretas. Esta es la

punta del iceberg de una compleja red de paraísos

fiscales y jurisdicciones con secreto financiero en

todo el mundo, utilizada por las élites y

corporaciones globales para sostener su poder y

acumulación de capital sin restricciones.

La ciudadanía a menudo se encuentra con marcos

regulatorios débiles que permiten que el Estado y las

corporaciones drenen los recursos públicos a través

de exenciones impositivas y de elusión y evasión

fiscales. Las consecuencias de los esquemas de baja

imposición fiscal son demasiado conocidos: creciente

desigualdad, ya que la riqueza se concentra en

menos manos, y falta de recursos públicos para

servicios sociales básicos, como el acceso a atención

médica, educación y a subsidios de desempleo y

asistencia de calidad.

Según Global Financial Integrity (GFI) se estima que,

solo en 2013, 1,1 billones de dólares salieron de los

países en desarrollo en flujos financieros ilícitos (FFI),

una cifra considerada bastante prudente. El dato

señala una crisis global de gobernanza y una

desigualdad sistémica profundas. La fuga de recursos

tiene enormes consecuencias para la realización de

los derechos humanos, incluidos los derechos de las

mujeres y la justicia económica, social y de género.

Combatir los flujos financieros ilícitos es tanto una

cuestión de voluntad política para transformar la

estructura financiera global, como un proceso

profundamente vinculado con desafiar el poder

corporativo a nivel nacional e internacional.

Para detener la fuga masiva de recursos públicos es

esencial tener un sistema financiero global

responsable y regulado y garantizar la rendición de

cuentas corporativa vinculante sobre la base de un

marco de derechos humanos que contribuya a una

justa distribución de la riqueza y el poder.

PRÓLOGO DE AWIDDetener la fuga de recursos públicos para la justicia de género, económica y social

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5

FLUJos FInAnCIeRos ILÍCITos POR QUÉ DEBERÍAMOS RECLAMAR ESTOS RECURSOS PARA LA JUSTICIA DE GÉNERO, ECONÓMICA Y SOCIAL AWID

La movilización del «poder del pueblo», incluidos los

movimientos sociales y a lxs activistas feministas y de

la justicia social, es más importante que nunca para

contrarrestar el poder de las élites globales y realizar

un cambio sistémico. Se trata de asegurar recursos

públicos suficientes para el cumplimiento de todos

los derechos humanos mediante la recuperación de

las ganancias corporativas que se fugan en los flujos

financieros ilícitos.

En primer lugar, este informe brinda a lxs activistas

feministas y de la justicia de género un análisis y una

reflexión preliminares para entender los flujos

financieros ilícitos, el contexto en el que operan y su

impacto social y de género. Luchamos contra el

hecho de que las políticas económicas y financieras,

incluidas aquellas que sostienen a los FFI, nunca son

neutrales en lo que respecta al género; son más bien

herramientas que mantienen y aumentan el poder

de las élites globales. Este informe es una invitación a

propugnar una regulación financiera más estricta y a

poner fin a los privilegios corporativos en detrimento

de las personas y el planeta. También ofrece

recomendaciones preliminares de políticas para

apoyar a las organizaciones feministas y de justicia

de género, así como a quienes legislan, para influir en

los espacios relevantes de toma de decisiones, o bien

para complementar y profundizar potencialmente los

compromisos y las posiciones ya asumidos.

También es importante reconocer, en este punto, que

todavía se necesita trabajar mucho para entender

plenamente los efectos de los flujos financieros

ilícitos sobre la justicia de género. Para lograrlo se

necesita más investigación sobre el tema, con datos

claramente desglosados.

La movilización del «poder delpueblo», incluidos losmovimientos sociales y a lxsactivistas feministas y de lajusticia social, es másimportante que nunca paracontrarrestar el poder de lasélites globales y realizar uncambio sistémico. Se trata deasegurar recursos públicossuficientes para elcumplimiento de todos losderechos humanos mediante larecuperación de las gananciascorporativas que se fugan enlos flujos financieros ilícitos.

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AWID FLUJos FInAnCIeRos ILÍCITos POR QUÉ DEBERÍAMOS RECLAMAR ESTOS RECURSOS PARA LA JUSTICIA DE GÉNERO, ECONÓMICA Y SOCIAL

Asociación para los Derechos de las Mujeres y el Desarrollo ....................

Asistencia oficial para el desarrollo ...............................................................

Corporaciones multinacionales .....................................................................

Erosión de la base imponible y traslado de beneficios ..............................

Flujos financieros ilícitos ................................................................................

Global Financial Integrity ................................................................................

Grupo de los 77 ...............................................................................................

Instituciones financieras internacionales .....................................................

Inversión extranjera directa ...........................................................................

Objetivos de Desarrollo del Milenio ..............................................................

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos ................

Organización de las Naciones Unidas ..........................................................

Acrónimos

AWID

AoD

CMn

bePs

FFI

GFI

G-77

IFI

IeD

oDM

oCDe

onU

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Este informe trata sobre los fondos financieros ilícitos (FFI) y sobre cómo se deberían reclamar estosrecursos «perdidos» para la justicia económica, social y de género.

Analizará los siguientes tres temas:

1. Entender el concepto básico de los FFI y resaltar su desproporcionado impacto de género enrelación con la fuga de recursos críticos para la promoción de los derechos humanos de lasmujeres en los países en desarrollo.

2. Exponer los marcos legales y políticos actuales que permiten a las corporaciones multinacionalesbeneficiarse del fraude fiscal en detrimento de las personas y el planeta.

3. Brindar recomendaciones, desde una perspectiva feminista, sobre cómo exigir transparencia y larendición de cuentas corporativa para frenar los flujos financieros ilícitos.

INTRODUCCIÓN

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El concepto de flujos financieros ilícitos (FFI) se

caracteriza por la falta de una única definición

consensuada. Cobham (2015), por ejemplo, explica la

diferencia entre una definición estrecha y otra más

amplia de la siguiente manera:

Existen dos definiciones básicas de flujos financieros

ilícitos (FFI). Una equipara «ilícito» con «ilegal», por

lo que los FFI son movimientos de dinero o capital

ilegalmente obtenido, transferido o utilizado de un

país a otro. Esto incluiría la evasión fiscal individual

y corporativa, pero no la elusión fiscal2 (que es

legal) y otras actividades delictivas como el soborno,

el tráfico de drogas o la trata personas.

La otra se basa en la definición de diccionario de

«ilícito» como «prohibido por la ley, las normas o la

costumbre», que abarca lo ilegal pero también lo

socialmente inaceptable, como la elusión fiscal de

las corporaciones multinacionales.3

A los fines de este informe, utilizaremos ladefinición amplia que abarca la evasión fiscal,

particularmente por parte de las corporaciones

multinacionales (CMN), debido a que el poderoso

lobby corporativo ha incidido en gran medida en la

redacción misma de las leyes fiscales en todo el

mundo. Con su influencia económica y política sobre

los países, pueden definir qué tipo de elusión fiscal

es considerada legal o ilegal en diferentes lugares,

según sus intereses económicos.

Los flujos financieros ilícitos pueden dividirse en tres

tipos principales:

1. Ingresos derivados de negocios corruptos: por

ejemplo, sobornos de las corporaciones para

obtener licencias o contratos públicos o

declaración falsa de ganancias corporativas para

evadir el pago de impuestos, en especial, por

parte de industrias extractivas como la minería y

la exploración petrolera.

2. Ingresos derivados de actividades delictivas: se

necesita un sistema de secreto bancario para

ocultar los orígenes del dinero obtenido

ilegalmente (por ejemplo, de la trata de personas

o el tráfico o la venta de armas ilegales), en

general, mediante transferencias a través de

bancos extranjeros o empresas legítimas –un

procedimiento conocido como «lavado de dinero».

3. Ingresos derivados del fraude fiscal comercial: el

fraude fiscal incluye tanto la evasión fiscal como la

elusión fiscal por parte de corporaciones y élites

acaudaladas mediante el uso, por ejemplo, de

compañías anónimas fantasma en jurisdicciones

con secreto bancario4 que encubren quiénes son

verdaderamente los beneficiarios efectivos u

ocultan información a las autoridades fiscales.

Otra forma de fraude fiscal comercial por parte de

las CMN es sobrefacturar las importaciones o

subfacturar las exportaciones, para esconder el

valor real de los productos y, por ende, las

ganancias –un procedimiento conocido como

«facturación comercial fraudulenta».

1. CONCEPTO Y MAGNITUD DE LOS FLUJOS FINANCIEROS ILÍCITOS

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9

El monto exacto de dinero transferido mediante

estos sistemas es difícil de calcular, porque los FFI

solo pueden rastrearse a través del sistema bancario

internacional. Esto no da cuenta del dinero que con

facilidad se mueve de un lugar a otro, dentro los

Estados o entre ellos, sin la ayuda del sistema

bancario: por ejemplo, dinero en efectivo a cambio

de favores políticos o marfil a cambio de armas

pequeñas.

Aunque debido al secreto inherente a su movimiento,

la estimación de cuánto dinero se pierde

exactamente por los FFI puede resultar una tarea

difícil, existe el consenso de que estos flujos

representan un problema tremendo.

La Financial Transparency Coalition [Coalición para la

Transparencia Financiera] publicó una infografía que

resume las distintas estimaciones hasta ahora.5 Por

ejemplo, usando datos de facturación fraudulenta, la

GFI calcula que los países en desarrollo y emergentes

perdieron, debido a los FFI, hasta 7,8 billones de

dólares entre 2004 y 2013 y que esta pérdida es cada

vez mayor.

El histórico informe del Panel de Alto Nivel sobre

Flujos Financieros Ilícitos provenientes de África

(también conocido como el «Informe Mbeki») estima

que el continente pierde más de 50 mil millones de

dólares anuales a causa de los FFI. Esta realidad tiene

severas consecuencias para el desarrollo africano.

«Sus economías no se benefician de los efectos

multiplicadores de la utilización nacional de tales

recursos, ya sea para consumo o inversión. Esta pérdida

de oportunidades perjudica el crecimiento y, en

definitiva, la creación de empleo en África»,6 indica el

informe.

Para ilustrar los efectos sobre el desarrollo, el mismo

informe cita un estudio de O’Hare et al. (2013) sobre

el potencial impacto de los FFI en la mortalidad de lxs

niñxs menores de cinco años en la región. «Sin los FFI,

la República Centroafricana podría haber alcanzado el

Objetivo de Desarrollo del Milenio (ODM) 4 sobre

mortalidad infantil en 45 años, en lugar de los 218 años

que implica la tasa de progreso actual. Otros ejemplos

notables son Mauritania, 19 años en lugar de 198 años;

Suazilandia, 27 años en lugar de 155 años, y la

República del Congo, 10 años en lugar de 120 años.

Quizás la constatación más impresionante es que si los

FFI se hubieran detenido a principios de siglo, África

alcanzaría el ODM 4 en 2016».7

Esta sola cifra muestra que los recursos «perdidos»

podrían haber asistido a los Estados, a nivel nacional

y regional, a lograr los ODM incumplidos. En el

futuro, esto podría tener un efecto crucial en la

financiación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible

y en la movilización de los máximos recursos

disponibles para asegurar la realización de los

derechos humanos y la justicia social.

Hoy más que nunca se hace necesario cuantificar el

impacto y las implicaciones de género de los FFI en

todo el continente africano. La Red de Desarrollo y

Comunicación de las Mujeres Africanas (FEMNET), en

asociación con Trust Africa, inició un recorrido

importante en 2016 para discutir estratégicamente8

con otras organizaciones cómo encarar con eficacia

este problema y proponer soluciones políticas

apoyadas en los procesos globales para detener los

FFI.

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NO ES TAREA FÁCIL: La cuantificación de los flujos financieros ilícitos

La Financial Transparency Coalition trabaja para reducir la amplia gama de flujos finan-cieros ilícitos. Algunos miembros de la FTC se enfocan en los movimientos de dinero transfronterizo que se obtenga, transfiera o utilice, de forma ilegal. Estos flujos finan-cieros ilícitos provienen de la evasión fiscal, la manipulación comercial, el crimen orga-nizado y los pagos a funcionarios públicos corruptos. Los miembros de la coalición abordan, además, otros aspectos de los flujos ilícitos, incluyendo la elusión fiscal de las empresas multinacionales.

Sin embargo, precisar la escala del problema no es una tarea sencilla. Ya sea utilizando la información para descubrir la subfacturación comercial, midiendo el monto de las fortu-nas escondidas en jurisdicciones secretas o cuantificando los beneficios que trasladan las empresas para eludir impuestos, existe una creciente literatura sobre los flujos finan-cieros ilícitos. Sin importar de qué maneras se analice la información, una cosa está clara: el secreto financiero se ha transformado en un negocio próspero.

20112010 20132012200920082007200620052004

$400 mM

$300 mM

$500 mM

$600 mM

$700 mM

$800 mM

$900 mM

$465 mM

$524 mM

$543 mM

$699 mM

$828 mM

$747 mM

$ 907 mM

$1 B

$1,03 B

$1,1 B$1 B

$1,1 B

INFORMACIÓN COMERCIAL Y FINANCIERA

I

La Pérdida Solo CRECE. (* Las cantidades se redondearon para una mayor claridad) 1

La subfacturación comercial o el movimiento de dinero a través de las fronteras en transacciones comerciales subvaloradas de manera deliberada – una de las formas de lavado de dinero en base al comercio – es citada por Global Financial Integrity como el componente más importante de los flujos financieros ilícitos. Para llegar al estimado global de flujos financieros ilícitos, GFI combina el uso de información comercial para capturar la subfacturación con un análisis la información de la balanza de pagos para identificarcuando parece haber más dinero del informado saliendo del país.

Las estimaciones se basan en la información comercial nacional publicada por el FMI que no permite identificar las discrepancias entre precios y cantidades o las discrepancias en el comercio de commodities específicos. El FMI a menudo ajusta la información que falta usando información de otros países. La infor-mación tampoco permite distinguir entre la subfacturación comercial (entre partes no relacionadas) y la manipulación de los precios de transferencia (entre partes relacionadas).

LIMITACIONES DEL MÉTODO

$1,1BILLONES

$7,8BILLONES

Perdidos por los los países en desarrollo y emergentes debido a los flujos financieros ilícitos (2004-2013) 1

Perdidos solo en 2013 1

¿CÓMO SE CUANTIFICAN LOS FLUJOS FINANCIEROS ILÍCITOS?

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AWID FLUJos FInAnCIeRos ILÍCITos POR QUÉ DEBERÍAMOS RECLAMAR ESTOS RECURSOS PARA LA JUSTICIA DE GÉNERO, ECONÓMICA Y SOCIAL

Informe del Panel de Alto Nivel sobre Flujos Financieros Ilícitos de África

Como porcentaje del PIB, África es quien más sufre. Diversos estudios ten-dientes a analizar minuciosamente el prob-lema en el contexto africano han llegado a cifras asombrosas. El emblemático informe Mbeki descubrió que:

D

* = $10,000 Millones

$50,000M

1970-2008

28%África del Norte

11% África Oriental

38% África Occidental

13%África del Sur

10%África Central

La información de la base de datos sobre el comercio de mercaderías (Com-trade, por su sigla en inglés) de Naciones Unidas está desagregada para generar resultados a nivel nacional y país-commodity, lo que la vuelve útil para identificar sectores en los que predominan los flujos ilícitos, pero la información puede ser alterada o mal declarada por parte de los organismos aduaneros nacionales que se encargan de informar. La información de la Comtrade tampoco distingue entre la subfacturación comercial (entre partes no relacionadas) y la manipu-lación de los precios de transferencia (entre partes relacionadas).

LIMITACIONES DEL MÉTODO

Flujos Financieros Ilícitos De África Acumulados Por Región 2

Cada año se sacan de África USD

8

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11

FLUJos FInAnCIeRos ILÍCITos POR QUÉ DEBERÍAMOS RECLAMAR ESTOS RECURSOS PARA LA JUSTICIA DE GÉNERO, ECONÓMICA Y SOCIAL AWID

* LIMITACIONES DEL MÉTODODebido a que la CNUCYD se enfoca en un método de traslado de beneficios, el estudio no ofrece un estimado global para el traslado de beneficios en todo el mundo. Además, hay una limitación grave en los datos y la información necesaria para investigar a fondo el problema.

DINERO MANTENIDO EN EL EXTRANJERO Y EN PARAÍSOS FISCALESGuardar el dinero en el extranjero es un buen negocio – tanto para las empresas como para los criminales – pero es también un factor importante para intentar comprender el impacto de los flujos financieros ilícitos. Estas estimaciones observan la cantidad de dinero que se supone permanece en el extranjero, a menudo sin declarar, en todo el mundo. En 2015 , el economista Gabriel Zucman estimó que la cantidad de dinero que se creía permanecía en el extranjero era de

ELUSIÓN FISCAL Y TRASLADO DE BENEFICIOS EMPRESARIALLa empresas multinacionales juegan con el sistema para mover el dinero a jurisdicciones con cargas tributarias bajas o nulas, lo que disminuye el monto de impuestos que pagan, eludiendo a menudo su cuota parte justa. A medida que los dólares se van de forma artificial a jurisdicciones con carga tributaria baja o nula, la corriente de ingresos del gobiernodisminuye, dejando menos para invertir en obras de desarrollo, como rutas, escuelas y hospitales. En ningún lugar el impacto es tan grande como en los países en desarrollo.

Cada uno de las estimaciones siguientes observa diferentes aspectos del traslado de beneficios y sus efectos en las cuentas públicas. Aunque nadie asegura haber estimado el problema en su totalidad, la evidencia de que el traslados de beneficios es un problema grave, tanto de los países ricos como de los pobres, es clara.

L

= $10,000 Millones

1

Al analizar la ruta del dinero hacia los países en desarrollo, la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo buscaba ver si los beneficios imponibles eran disminuidos artificial-mente al pasar por algunas jurisdicciones específicas. La CNUCYD estima que el monto perdido por los países en desar-rollo debido al traslado de beneficios llega a USD 100.000 millones por año. 5

80% de la riqueza en el extranjero está

sin declarar 3

80%

La pérdida fiscal como consecuencia de la riqueza en el extranjero se estimaba en

$190,000 millones 3

De acuerdo a sus estimaciones: $7,6 Billones

Las estimaciones de Zucman se basan en los depósitos financieros, dependiendo de la diferencia entre los activos y los pasivos declarados, lo que podría subestimar el problema. Henry asume la no declaración total de activos que hayan sido trasladados ilícitamente al extranjero, lo que podría sobreestimar el alcance.

LIMITACIONES DEL MÉTODO

Tres años antes, James S. Henry, de la Tax Justice Network, estimó que la cantidad total de riqueza en el extranjero podría alcanzar los

$21-32 Billones

EN RESUMEN

L

Los flujos financieros ilícitos son un fenómeno multifacético difícil de medir. No se ajustan exactamente a un modelo y no siempre pueden ser cuantificados con precisión debido al secreto inherente a sus movimientos. Ni siquiera existe un consenso sobre cómo definir los flujos financieros ilícitos. Sin embargo, aunque las estimaciones puedan diferir, algunas cosas están claras.

¿

= $10,000 Millones

1. Dev Kar y Joseph Spanjers, "Illicit Financial Flows from Developing Countries: 2004-2013," Global Financial Integrity (Diciembre de 2015).2. "Illicit Financial Flows: Report of the High Level Panel on Illicit Financial Flows from Africa", encargado por la UA/Conferencia de ministros de finanzas, planificación y desarrollo económico de la CEPA (2015).3. Gabriel Zucman, "La riqueza oculta de las naciones. Investigación sobre los paraísos fiscales", University of Chicago Press (Septiembre de 2015).4. James Henry, "The Price of Offshore Revisited," Tax Justice Network (Julio de 2012).5. Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo, "Informe sobre las inversiones en el mundo 2015. Reforma de la gobernanza internacional en materia de inversiones" (2015)6. Ernesto Crivelli, Ruud De Mooij y Michael Keen, "IMF Working Paper: Base Erosion, Profit Shifting and Developing Countries", Fondo Monetario Internacional (2015).7. Alex Cobham y Petr Janský, "Measuring Misalignment: the Location of US Multinationals’ Economic Activity Versus the Location of their Profits," International Centre for Tax andDevelopment (10 de noviembre de 2015)

1. Los flujos financieros ilícitos son un problema enorme.

2. Han proliferado gracias a un sistema que permite que las jurisdicciones ofrezcan secreto para los beneficios.

3. A menudo, los países de ingreso bajo sufren de forma desproporcionada los flujos ilícitos, siendo los que tienen la menor capacidad para enfrentar sus efectos.

4. A medida que examinamos varias estimaciones, la única manera de responder la pregunta de ’cuán grandes son los FFI’ es a través de una información financiera clave públicamente disponible.

Otra estimación del Fondo monetario Internacional investiga si las políticas tributarias en algunos países podrían tener un efecto de "derrame" sobre los ingresos tributarios de otros países. El estudio concluyó que:

- los países en desarrollo pierden USD 200.000 millones por año en ingresos

- los países de la OCDE pierden USD 400.000 millones por año en ingresos. 6

* LIMITACIONES DEL MÉTODOEl informe comparó los niveles reales del impuesto sobre la renta de las empresas con los que se recaudarían si la base fuera pro-porcional al excedente bruto de operaciones, una aproximación de una forma de trib-utación basada en la fuente. Las limitaciones en la información significa que esto solo puede hacerse para una cantidad relativa-mente pequeña de países ejemplo. Este informe tampoco examina el traslado de beneficios que involucra a países de tránsito.

Sin embargo, otro estudio de Alex Cobham y Petr Janský utilizó información de multi-nacionales estadounidenses para ver si una cantidad desproporcionada de sus benefi-cios terminaba en jurisdicciones en las que las empresas tenían escasa actividad económica real. ¿El veredicto?

Un rotundo sí. Para el limitado grupo de multinacionales estudiadas, la pérdida de ingresos tributarios estimada fue de aprox-imadamente USD 130.000 millones. Las multinacionales estadounidenses solo trasladaban entre 5% y 10% de sus benefi-cios globales en la década de 1990; esta cifra creció ahora a entre 25% y 30%. 7

* LIMITACIONES DEL MÉTODOEste informe utiliza información pública, agregada a nivel nacional y sujeta a una serie de supresiones. Sin información desagregada a nivel de empresas es difícil brindar más que una estimación bruta que muestra el alcance potencial del problema. Además, el informe solo examina empresas multinacionales de Estados Unidos.

C

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MAURITANIA

19 vs 198 añosREPÚBLICA CENTROAFRICANA

45 vs 218 añosREPÚBLICA DEL CONGO

10 vs 120 añosSUAZILANDIA

27 vs 155 años

Si estos recursos no se hubieran perdido, variospaíses de Africa hubieran alcanzado el Objetivo deDesarrollo del Milenio (ODM) 4 sobre mortalidadinfantil mucho antes que los años que se estimanen la actualidad para alcanzarlo:

50MIL

MILLONES

El informe del Panel deAlto Nivel sobre FlujosFinancieros Ilícitosprovenientes de África(también conocido como el «Informe Mbeki») estimaque el continente pierdemás de 50 mil millones dedólares anuales a causa de los FFI.

Fuente: http://www.uneca.org/sites/default/files/PublicationFiles/iff_main_report_26feb_en.pdf(Íconos seleccionados diseñados por Madebyoliver, Roundicons de Flaticon)

África pierde más de 50 mil millones de dólares anuales a causa de los FFI (según el informe Mbeki)

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¿Cuáles son las causas de losflujos financieros ilícitos?Los contextos que permiten que los FFI se produzcanson numerosos y están interconectados, pero tienensu origen en los cuatro asuntos centrales que sedetallan a continuación.

a. Un sistema financiero globalexcluyente

El sistema financiero internacional que conocemoshoy, –esto es, el compendio de acuerdos legales,instituciones y actores económicos que juntosfacilitan los flujos internacionales de capital para lainversión y el comercio– fue diseñado en gran

medida en función de intereses coloniales que aúnpersisten bajo nuevas formas.

Se puso en marcha un sistema global que facilitaba latransferencia de recursos y materias primas de losEstados en desarrollo (colonizados) a los Estadosdesarrollados (imperiales). La dinámica de podercolonial se construyó sobre normativas racistas ypatriarcales, como componentes esenciales paraperpetuar la opresión de los pueblos colonizados.Esta situación, que persiste hoy, replica ladominación económica en formas nuevas (unsistema comúnmente conocido comoneocolonialismo) y niega a los países en desarrollo elderecho a influir en su propio desarrollo.

Por ejemplo, los países desarrollados se han opuestodurante mucho tiempo a cualquier tipo de regulación

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global sobre temas tributarios. Los países endesarrollo reunidos en el Grupo de los 77 (G-77)vienen demandando la capacidad de decidirplenamente sobre cómo movilizar y gastar losrecursos públicos, un derecho a menudo cercenadopor las condicionalidades impuestas con la asistenciapara el desarrollo. Durante la Conferencia sobre laFinanciación para el Desarrollo de 2015, algunospaíses desarrollados (entre ellos, Estados Unidos yReino Unido) frustraron los intentos del G-77 deincluir la creación de un organismo tributariointernacional. Bajo los auspicios de las NacionesUnidas en la Agenda de Acción de Addis Abeba, estobrindaría un marco para abordar las injusticiasfiscales a nivel global.9 Los países en desarrollo, conel apoyo de organizaciones de la sociedad civil,consideraron en general que una actualización delComité de las Naciones Unidas sobre tributación quelo convierta en un organismo intergubernamentalsería una forma de retirar la reglamentación fiscal dela estricta influencia que los países desarrollados delmundo ejercen a través de la Organización para laCooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE),dando participación a los países en desarrollo ydemocratizando ampliamente el proceso.10

Varios países desarrollados bloquearon cualquierintento de crear un organismo tributario global de lasNaciones Unidas, con el argumento de que la OCDEya está avanzando en el proyecto de erosión de labase imponible y traslado de beneficios (BEPS).11 Noobstante, si bien el proyecto BEPS intenta crear ciertonivel de transparencia, alentando el intercambio deinformación entre los países para ayudar a limitar losFFI, la mayoría lo considera una plataforma de lasélites que no otorga una participación igualitaria enla definición de las normas tributarias globales y suaplicación.

b. Un espacio político restringidopara moldear las políticas tributariasnacionales

La carrera por atraer cada vez mayores cantidades deinversión extranjera directa (IED) plantea escollos enlas relaciones entre los países en desarrollo. Estoscompiten entre sí para tener las tasas fiscales másbajas o los mejores incentivos y exencionesimpositivas para darle mayor rendimiento a lainversión.

Este fenómeno, conocido como «guerra deimpuestos», restringe al mínimo la capacidad de lospaíses desarrollados de movilizar recursosdomésticos. Es una competencia a la baja. Lascompañías mineras de Zambia, por ejemplo, tienensubsidios a la energía eléctrica y, como resultado,pagan la mitad de lo que pagaría cualquier ciudadanxzambianx, aunque usan más electricidad que todoslos hogares de Lusaka en su conjunto. En general, enlos países ricos en minerales, el sector extractivistaaporta poco a los fondos públicos para gasto social,con severos efectos para la subsistencia y lasostenibilidad ambiental de las comunidades de lasáreas donde operan estas compañías.

Además, las instituciones financieras internacionales(IFI)12 como el Banco Mundial y el Fondo MonetarioInternacional, así como los bancos regionales dedesarrollo, han contribuido enormemente a reducirel espacio político de los países en desarrollo,imponiendo condicionalidades bajo la amenaza decortar las líneas de crédito. Los programas de ajusteestructural, impuestos por las IFI en las décadas de1980 y 1990 en la mayoría de los países del Surglobal, tuvieron como resultado sistemas fiscalesorientados a garantizar el pago de la deuda y losintereses de los préstamos como prioridad principal.Estas condicionalidades continúan hasta hoy comoparte de las negociaciones comerciales multilateralesy bilaterales, los acuerdos de protección de las

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inversiones o para la resolución de disputas entreinversionistas y Estados, mediados por una alianzade poderosas corporaciones y élites globales encolusión con los gobiernos nacionales.

Los acuerdos comerciales y de inversión globalesdemandan regímenes impositivos nacionales queactúen en favor de los inversionistas extranjeros másque de las necesidades sociales del país. Esto amenudo produce dobles estándares en losregímenes fiscales, por lo que los países endesarrollo se tornan más vulnerables a los FFI. Estoclaramente debilita el contrato social democráticoentre el pueblo y el gobierno que debe actuar en elinterés del pueblo.

Si bien la presión internacional indudablemente tieneun peso clave, debe señalarse que los países endesarrollo no son impotentes frente a la coacciónpara que acuerden estos términos y que tampocodeben siempre cumplir con las prescripciones de lasIFI al pie de la letra. Estos acuerdos son también unadecisión política. Las élites acaudaladas locales, quemuchas veces llegan al poder a través de eleccionesdemocráticas, en alianza con poderosascorporaciones y élites globales, han sido cómplicesen el sostenimiento de este statu quo, adquiriendoriquezas personales en el proceso. Los gobiernos quehan intentado resistir también han enfrentado lareacción política de quienes han logrado ganarse el

corazón y la mente de las personas que, convencidasde que no hay otra salida más que cumplir con los yapoderosos, son cómplices de su propia destrucción.

c. Paraísos fiscales o jurisdiccionescon secreto financiero

El problema de los FFI no puede separarse de lasoperaciones de los paraísos fiscales offshore queatraen flujos financieros ilícitos, ilegítimos ofraudulentos gracias al secretismo que ofrecen.

Varias instituciones internacionales han elaboradolistas de paraísos fiscales. Sin embargo, los quehabitualmente aparecen en los titulares de lasnoticias son un estereotipo de pequeños Estados, ensu mayoría islas como las Islas Caimán, Bermuda oPanamá. Los más importantes prestadores desecreto financiero del mundo, que reciben enormesingresos, son de hecho algunos de los lugares másricos, como Suiza o la ciudad de Londres, a los que amenudo se les resta importancia y que difícilmentedeberán someterse al escrutinio público, ya que sonquienes definen las reglas del juego. Para entendermejor la geografía de los paraísos fiscales, la TaxJustice Network [Red para la Justicia Fiscal] hadesarrollado un Índice de Secreto Financiero13 querevela que los estereotipos tradicionales de paraísosfiscales están mal entendidos. Los países ricosmiembros de la OCDE y sus países satélites son losprincipales receptores, o los conductos, de los flujosfinancieros ilícitos.

Los impactos extraterritoriales de la opaca legislaciónfinanciera de Suiza sobre los derechos de las mujeresy la igualdad de género fue el tema de unapresentación14 de un grupo de organizaciones de lasociedad civil ante el Comité de la Convención sobrela Eliminación de Todas las Formas de Discriminacióncontra las Mujeres en 2016. Para ilustrar algunos delos efectos, la presentación menciona una serie decasos fundamentales. Por ejemplo, India se ubicaba

Los acuerdos comerciales y deinversión globales demandanregímenes impositivosnacionales que actuén a favorde los inversionistasextranjeros más que de lasnecesidades sociales del país.

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en el puesto n° 16 entre 200 países en términos delcaudal de dinero que ciertos residentes (incluidospolíticxs y expolíticxs) tenían en la filial de Ginebra,Suiza, del HSBC.15 «Aunque es difícil confirmar elporcentaje exacto de estos fondos no gravados enIndia, hay estimaciones razonables que sugieren queel Gobierno indio perdió entre USD 492 millones yUSD 1,2 mil millones de ingresos por impuestosdirectos que podrían haberse recaudado sobre losfondos depositados solo en esta sucursal de estebanco de Suiza –una suma equivalente al 44% delgasto destinado a los derechos de las mujeres y al 6%del presupuesto total nacional del sector social para2016-2017»,16 indica el documento.

Otro ejemplo de Zambia incluido en estapresentación de la sociedad civil ilustra cómo elfraude fiscal a través de las fronteras, como el quefacilitan las políticas suizas, afecta la realización de

los derechos de las mujeres. «Los ingresos tributariosson más bajos en Zambia que en los países vecinoscon economías comparables y la elusión fiscalcorporativa, especialmente en el sector minero,representa una fuga significativa de los recursos deZambia, con pérdidas estimadas en USD 2 milmillones anuales según fuentes oficiales. A pesar delos esfuerzos de la autoridad fiscal zambiana porinvestigar las faltas de pago fiscal por parte de lascompañías mineras, más de la mitad de lasexportaciones de cobre pasan a través de empresassuizas como Glencore, una compañía minera ycomerciante de materias primas con sede en Suiza.(...) La investigación en curso del Centro para losDerechos Económicos y Sociales estima que laspérdidas acumuladas como resultado de latransferencia de ganancias del sector de la mineríadel cobre puede alcanzar el 60% del presupuesto deZambia para la salud en 2015».17

492MILLONES

1,2MIL MILLONESDE DÓLARES

Y

Monto de impuestos directos que podrían haberse recaudado en India peroque fueron depositados solo en una sucursal de un banco en Suiza

ENTRE

Capital Indio depositado en Suizacomparado con gasto público nacional

Fuente: Center for Economic and Social Rights and others. Swiss Responsibility for the Extraterritorial Impacts of Tax Abuse on Women’s Rights. Submission to the Committee on the Elimination of Discrimination against Women 65th Session, November 2016. http://www.cesr.org/sites/default/files/switzerland_cedaw_submission_2nov2016.pdf(Íconos seleccionados diseñados por Madebyoliver, Roundicons de Flaticon)

Una suma equivalente al

44% del gasto destinado a los derechos de las mujeres

6% del presupuesto total nacional del sector social para 2016-2017

Entre 492 millones y 1,2 mil millones de dólares de residentes en India están depositados en Suiza en vez de ser destinados a recursos públicos

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Esta iniciativa es un paso positivo en la lucha porvincular los paraísos fiscales con violacionesconcretas de los derechos humanos, incluidos losderechos de las mujeres, un tema que en la prácticaha sido en general poco analizado.

d. bajos niveles de recursos estatales

En algunos casos, los países con bajos niveles deimposición facilitan la pérdida de recursos a través delos FFI, en un intento por crear un ambiente propiciopara la IED. En los círculos económicos, a la IED se laconsidera un ingrediente clave para contener eldesempleo y, por lo tanto, muchos paísesrápidamente renuncian a algunos impuestos, en unesfuerzo por atraer más inversión extranjera con laesperanza de que esta se traduzca en más puestosde trabajo. Profundizaremos sobre el efecto de laspolíticas tributarias regresivas en la sección 2.

El actual sistema tributario internacional permite alas CMN mover su capital alrededor del globo parapagar los impuestos más bajos posibles. Comoseñala el Prof. Sol Piccioto en un informe para la TaxJustice Network, las CMN son tratadas «como sifueran conjuntos imprecisos de entidades separadasque operan en diferentes países. Existe actualmentesolo una débil coordinación entre las autoridadesfiscales y este enfoque de «entidades separadas»brinda a las CMN un enorme espacio para mover susganancias alrededor del globo según convenga a susasuntos impositivos».18 Como solución al problema,Piccioto propone un sistema impositivo unitario, enel que las CMN «sean gravadas no según las formaslegales que sus asesores impositivos crean para ellas,sino según la sustancia económica genuina de lo quehacen y dónde lo hacen».

Las élites acaudaladas locales,que muchas veces llegan alpoder a través de eleccionesdemocráticas, en alianza conpoderosas corporaciones yélites globales, han sidocómplices en el sostenimientode este statu quo, adquiriendoriquezas personales en elproceso.

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A nivel nacional e incluso local, hay una tendencia acomprender y estudiar los impactos de género de losFFI con escasa bibliografía sobre sus efectos globalescomo obstáculo para la realización de los derechosde las mujeres y la justicia de género.

Algunos impactos específicos son los siguientes:

Impacto en la provisión de serviciossociales

Un sistema de recaudación impositiva inadecuadotiene un impacto directo en el déficit presupuestariode un país. El resultado por lo general ha sido unareducción en áreas clave como educación, asistenciaa la salud e instalaciones para el cuidado, lo querepercute directamente sobre las mujeres y loshogares encabezados por mujeres, que son los másvulnerables a las restricciones presupuestariasnacionales.

A pesar de las restricciones externas, las decisionessobre el gasto presupuestario nacional tienen unafuerte dimensión política y de género. La decisión deelegir entre privilegiar ciertas áreas, como lamilitarización y la propaganda, por sobre el gastosocial para cubrir las necesidades de las personas enlas áreas antes mencionadas es parte delmantenimiento del statu quo de poder de las éliteslocales y globales. Cuanto más baja es la inversión eneducación, más fácil es controlar una poblaciónretenida en modo de supervivencia.

La feminización de la pobreza es un fenómenopersistente en el cual las mujeres estánsobrerrepresentadas entre las personas más pobres,con trabajos mal pagos y de baja calidad. Debido a

las desigualdades de género en las relaciones depoder y a los estereotipos culturales arraigados quedefinen las identidades y los roles sociales demujeres y niñas, estas realizan predominantementetareas de cuidado no remuneradas en todo elmundo. Esta situación afecta el desarrollo de losderechos humanos de las mujeres y las niñas.Perpetúa su empobrecimiento, pues es un obstáculopara su participación en la economía remunerada, enla vida política y en la autonomía corporal y sexual.Por estos motivos, las mujeres tienden a ser másdependientes de los servicios sociales públicos, quetienen la capacidad de aliviarlas del peso del cuidadono remunerado que recae desproporcionadamentesobre sus hombros. La falta de movilización derecursos públicos, por lo tanto, priva a las mujeres y alxs niñxs de los tan necesarios servicios públicos, locual refleja la omisión del rol de la economía delcuidado en el subsidio de la economía en suconjunto.

Desempleo y subinversión en laeconomía

Cuando se transfieren ilícitamente sumas de dinerofuera de los países en desarrollo, la pérdida derecursos públicos perjudica el desarrollo económiconacional y, en última instancia, la creación de puestosde trabajo. De manera similar, cuando las gananciasse transfieren ilícitamente fuera de los países endesarrollo, la reinversión y la concomitanteexpansión económica para crear trabajo local no seproducen.

La falta de inversión pública, en consecuencia, hallevado a la falta de creación de empleo y a un mayor

2. EL DESPROPORCIONADO IMPACTO DE LOS FLUJOS FINANCIEROS

ILÍCITOS EN LA JUSTICIA DE GÉNERO

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desempleo, golpeando a las mujeres en formaparticularmente dura. Según cifras de la OrganizaciónInternacional del Trabajo de 2016, en muchasregiones del mundo, las mujeres, en comparacióncon los varones, son mucho más proclives a quedar yseguir desempleadas. Tienen menos posibilidades departicipar en la fuerza laboral y, cuando sí participan,a menudo deben aceptar trabajos de baja calidad.Las mujeres son típicamente las primeras en perdersus trabajos o aceptar horarios reducidos y malascondiciones laborales para mantener sus empleos.19

Políticas fiscales regresivas

Los FFI a menudo son los disparadores de políticastributarias regresivas. Los países que enfrentandéficits presupuestarios tienden a cubrir dichosdéficits a través del aumento de los impuestos alconsumo, en lugar de gravar la riqueza. Lossupuestos neoliberales que sostienen que gravar lariqueza tendrá como resultado el retiro de lainversión pública en una economía determinada hanpermeado tan hondo las decisiones de políticaeconómica que el privilegio de las ganancias porsobre las personas se ha convertido en una realidadincuestionable en todo el mundo, aunque siguesiendo fundamentalmente una decisión política.Aumentar los impuestos al consumo es, en muchoscasos, la opción menos costosa para los gobiernos,tanto en lo económico como en lo político. Despuésde todo, las corporaciones mediáticas no losatacarán, como lo harían si gravaran a los ricos, yademás, lamentablemente, en la mayoría de loscasos no existe un contrapoder o poder del puebloque los detenga.

Una excelente forma de lograr que la gente de clasemedia, e incluso de clase trabajadora, apoye a losgobiernos que no invierten en asistencia social esutilizar el argumento de que lxs pobres no paganimpuestos y viven de los beneficios que lxs

trabajadorxs formalizadxs sostienen con sus aportes.La invisibilidad de los impuestos al consumo y dequienes más los pagan en proporción a su ingreso, esuna herramienta eficaz para preservar el statu quo.

Los países que se rehúsan a instalar mecanismospara gravar con eficacia a quienes tienen mayoresriquezas e ingresos –tanto individuos comocorporaciones– típicamente recurren a mecanismosde impuestos indirectos, como las altas tasas deimpuesto al valor agregado, que recaudan tributos delos bienes de consumo o servicios, en lugar de losindividuos o las compañías. Esto tiene un efectoparticularmente adverso sobre lxs trabajadorxsinformales y las personas empobrecidas –en sumayoría mujeres–, dado que gastan una gran partede su ingreso en impuestos sobre bienes y serviciosesenciales que consumen para su subsistencia,perpetuando así el ciclo de pobreza y dependenciade la asistencia social.

Los mecanismos de impuestosindirectos tienen un efectoparticularmente adverso sobrelxs trabajadorxs informales ylas personas empobrecidas –en su mayoría mujeres–, dadoque gastan una gran parte desu ingreso en impuestos sobrebienes y servicios esencialesque consumen para susubsistencia, perpetuando asíel ciclo de pobreza ydependencia.

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Un ejemplo conmovedor es el caso SAB Miller deGhana, donde Martha, que vende cerveza en unpequeño puesto en Accra, pagaba más impuestosque la fábrica SAB Miller junto a la cual está ubicadosu negocio informal.20 Este tipo de situacionesdesalienta a lxs trabajadorxs informales deregistrarse como trabajadorxs formales, ya que dichoregistro aumentará aún más su carga fiscal. Comoresultado, se perpetúa una situación en la que lxstrabajadorxs informales no tienen derecho a recibirservicios sociales, como beneficios de salud ypensión; sin embargo, las corporaciones y lasgrandes empresas con enormes ganancias no estánobligadas a contribuir a construir y sostener lainfraestructura para estos servicios básicos.

En las políticas tributarias regresivas, la recaudaciónsube, típicamente, mediante aumentos de losimpuestos en apariencia inocuos, por ejemplo del1%, o agregando ciertos productos (como losartículos sanitarios para mujeres, o incluso librosescolares) a la lista de mercancías gravadas para elaño. El perjuicio que estos cambios aparentementepequeños causan a las realidades vitales de lascomunidades empobrecidas, en particular de lasmujeres, es inmenso. Otra forma en que los Estadosintentan cubrir su déficit presupuestario, en lugar derefrenar los FFI, es reducir los servicios que brindan,tales como la asistencia a la salud materna.

Principios de igualdad y nodiscriminación

Las políticas tributarias pueden tener un papel crucialen la reducción de la desigualdad y en laredistribución de los recursos para nivelar el campode juego lo más posible.

Que no se impida la corrupción y se sigan otorgandoamnistías fiscales a grandes corporaciones alimentael deseo de lxs contribuyentes comunes de ser parte

de aquellos que burlan al Estado y a suadministración fiscal.

Las políticas tributarias equitativas y progresivas,basadas en los derechos humanos, tienen elpotencial de reducir las desigualdades y redistribuirlos recursos para alcanzar objetivos de desarrollo yponer fin a la pobreza. No obstante, las minoríasricas tienen acceso a asesoramientos y servicioslegales y financieros para explotar mejor losresquicios de las leyes fiscales o para abrir cuentasbancarias no declaradas en el extranjero, enjurisdicciones de baja tributación.

Dependencia de la deuda y lacooperación para el desarrollo

La riqueza oculta también aumenta la desigualdadentre los países desarrollados y los países endesarrollo. Por ejemplo, el Foro Africano deAdministración Tributaria estima que hasta un terciode la riqueza de África está depositada en elextranjero.21 La riqueza y la renta que produce estánfuera del alcance de las autoridades fiscalesafricanas. Esto priva a los países de recursos quepodrían utilizarse para mitigar la desigualdad22 eincrementa aún más las riquezas de los paísesdonantes donde están depositados. Estas gananciaspodrían reducir la sobredependencia de la asistenciaoficial para el desarrollo (AOD) y corregir eldesequilibrio de poder entre los países donantes yreceptores, además de permitir prioridades yresultados de desarrollo autodeterminados, en lugarde aquellos que imponen las condicionalidades de laAOD, incluidas las condiciones comerciales.23

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Amenaza para la paz y la seguridadde las mujeres

Los recursos perdidos a través de los FFI no pueden,en general, utilizarse legítimamente y terminanalimentando actividades delictivas como el tráficoilegal de armas, la trata de personas (de las cuales el49% de las víctimas son mujeres y el 21% son niñas24)y otras actividades que debilitan la paz y los derechoshumanos.

Dada la naturaleza ilegal de los FFI, los datos sonincompletos, pero las pruebas recogidas en distintasinvestigaciones –incluidos las de Cobham (2016), lade Tax Justice Network y el informe del Panel de AltoNivel sobre los Flujos Financieros Ilícitos provenientesÁfrica– señalan que «los FFI prosperan gracias alconflicto y la inseguridad, a los que tambiénexacerban, perjudicando las posibilidades financierasy políticas para que los Estados efectivos produzcan yapoyen el progreso del desarrollo».25

A la luz de los efectos bien documentados quetienen la guerra y los conflictos armados sobre lasmujeres y las niñas, el problema de los FFI es desuma importancia para enfrentar a los facilitadoresfinancieros de los conflictos y la militarización.

obtención de recursos para losderechos de las mujeres y la justiciade género

Uno de los mayores desafíos que enfrenta laimplementación de compromisos de larga data sobrederechos humanos, derechos de las mujeres,igualdad de género y los objetivos relacionados,como los contenidos en la Agenda 2030, es garantizarla asignación de recursos suficientes.

Los Estados tienen la obligación de movilizar losmáximos recursos disponibles para la realización de

los derechos humanos. La tributación progresiva escentral en la movilización de los recursos públicos yuna herramienta fundamental para combatir ladesigualdad económica, incluida la desigualdad degénero. Los recursos ocultos de los FFI deben serliberados y reintegrados a los países, con el fin devolcarlos al cumplimiento de los objetivos nacionalesde desarrollo e igualdad de género.

En las políticas tributariasregresivas, la recaudaciónsube, típicamente, medianteaumentos de los impuestos enapariencia inocuos, porejemplo del 1%, o agregandociertos productos (como losartículos sanitarios paramujeres, o incluso librosescolares) a la lista demercancías gravadas para elaño. El perjuicio que estoscambios aparentementepequeños causan a lascomunidades empobrecidas,en particular de las mujeres, esinmenso.

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el impacto de los flujos financieros ilícitos en los derechos delas mujeres y la justicia de género a nivel globalHay una tendencia a comprender y estudiar los impactos de género de los FFI anivel nacional e incluso local, raramente en sus efectos globales como obstáculopara la realización de los derechos de las mujeres y la justicia de género.

Impacto en la provisión de servicios socialesUna pobre movilización de recursos públicos afecta la calidad y

cobertura de servicios públicos, aumentando la carga del trabajode cuidado no remunerado en las mujeres.

Desempleo y subinversión en la economíaLa falta de inversión pública disminuye la creación de empleo ypromueve mayor desempleo, golpeando a las mujeres en formaparticularmente dura.

Políticas fiscales regresivasLos FFI a menudo son los disparadores de políticas tributarias

regresivas que tienen un efecto particularmente adverso sobre lxstrabajadorxs informales y las personas empobrecidas –en su mayoría

mujeres–, dado que gastan una gran parte de su ingreso en impuestossobre bienes y servicios esenciales que consumen para su subsistencia.

Dependencia de la deuda y la cooperación para el desarrolloLa riqueza oculta en los FFI aumenta la desigualdad entre los paísesdesarrollados y los países en desarrollo. Estos últimos deben atenerse adiversas condicionalidades que afectan la autonomía para definirprioridades nacionales para el desarrollo, incluidas aquellas sobre laigualdad de género.

Amenaza para la paz y la seguridad de las mujeresLos FFI prosperan en contextos de conflicto y exacerban actividades

delictivas a las que proveen de recursos financieros que están detrásde la militarización y los conflictos armados, afectando de forma

desproporcional a niñas y mujeres.

Recursos para los derechos de las mujeres y la justicia de géneroLos recursos ocultos de los FFI contravienen la obligación de los Estadosde movilizar los máximos recursos disponibles para la realización de losderechos humanos, incluyendo los derechos de las mujeres.

(Íconos seleccionados diseñados por Flat Icons, Freepik, Icon Pond, Madebyoliver, Nikita Golubev, Pixel perfect, Roundicons de Flaticon)

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22

1

Los flujos financieros ilícitos están llamando la atención como nunca antes: ya sea en negociaciones para eldesarrollo, como los que condujeron a la Agenda 2030 y a la Conferencia sobre Financiamiento para elDesarrollo de Addis Abeba en 2015, u ocupando los titulares de los medios hegemónicos con la publicación dedocumentos filtrados sobre finanzas offshore conocidos como los «Panama Papers». En otro ejemplo, en unreferendum de febrero de 2017, el pueblo ecuatoriano votó para prohibir que políticxs y funcionarixs públicxsposean acciones, compañías o capital en paraísos fiscales. El Gobierno de Ecuador es ahora, dentro del grupoG-77, una de las voces principales que reclaman en las Naciones Unidas la creación de un organismo tributarioglobal para poner fin a los paraísos fiscales.

Esta atención pública potencialmente da impulso para que lxs feministas, los movimientos sociales y lxsdefensores de la justicia tributaria presionen por la transformación del sistema financiero internacional, dondese arraigan desigualdades globales, incluidas las desigualdades de género.

Ofrecemos aquí siete pedidos de políticas como contribución a los crecientes esfuerzos de incidencia deactores por la justicia social, feministas, por los derechos de las mujeres y por la igualdad de género.

Abordar los flujos financieros ilícitos como una violación de los derechos humanos y los derechos de las mujeres:

• Los FFI impiden el cumplimiento de la obligación de los Estados de movilizar los máximos recursosdisponibles para la realización de los derechos humanos, incluidos los compromisos de larga data sobre losderechos de las mujeres y la igualdad de género.

• El aumento de la de la rendición de cuentas de las corporaciones es una posibilidad que está sobre la mesadel Consejo de Derechos Humanos de las Naciones Unidas (ONU). Ya se ha establecido un grupo de trabajoabierto intergubernamental para elaborar un instrumento vinculante internacional que regule, según lasnormativas internacionales de derechos humanos, las actividades de las corporaciones transnacionales yotras empresas comerciales. Este proceso tiene el potencial de abordar la evasión fiscal corporativa comouna violación de los derechos humanos, incluidos los derechos de las mujeres, y debería recibir más apoyode los países del Norte y del Sur globales.

3. RECOMENDACIONES DE POLÍTICAS PARA LA INCIDENCIA

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2 Garantizar que las corporaciones multinacionales paguen su parte:

• Desarrollar mecanismos internacionales para detener las prácticas fiscales fraudulentas y evitar lasexenciones fiscales a las corporaciones. Los Estados miembros de las Naciones Unidas deberían iniciarnegociaciones para redactar el borrador de una convención de la ONU para combatir las prácticas fiscalesfraudulentas. La convención debería adoptar un sistema de consolidación y prorrateo para gravar lasganancias corporativas globales.

• Revisar específicamente las regulaciones nacionales de los países ricos que requieren que las CMN paguenimpuestos solo en el país de residencia y no en los países de actividad económica. Esta práctica daña sobretodo a los países en desarrollo, ya que cada vez pierden más base tributaria que se desplaza a jurisdiccionesde baja o nula tributación. Al respecto deberían considerarse propuestas tales como el enfoque detributación unitaria.26

Apoyar el establecimiento de un organismo tributario internacional de las naciones Unidas:

• Un organismo tributario de las Naciones Unidas, con iguales derechos de voto y membresía universal,debería tener la facultad de revisar la política tributaria nacional, regional y global y de garantizar que losEstados cumplan con los compromisos de larga data sobre derechos humanos, incluidos los derechos de lasmujeres y la igualdad de género.

Promover la transparencia y la recolección de datos con perspectiva de género:

• Deben realizarse mayores esfuerzos globales para pulir los datos comparables sobre fraude fiscal, porejemplo, con datos desglosados por género que ponen al desnudo los prejuicios de género de ciertossistemas tributarios.

• Los países deben garantizar un esquema para el intercambio automático de información que garantice elacceso público y global a datos clave que afectan los recursos disponibles para la realización de los derechoshumanos.

• Implementar obligaciones informativas país por país para que las corporaciones multinacionales publiquen,como parte de sus informes anuales, las ganancias obtenidas y los impuestos pagados en cada país dondeoperan.

• Debe haber más cooperación de los gobiernos para compartir sus registros públicos nacionales que dan aconocer los verdaderos beneficiarios de compañías, fideicomisos, fundaciones y estructuras legalessimilares, además de otra información financiera.

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Promover la justicia tributaria a través de políticas fiscales nacionales progresivas:

• Promover la justicia tributaria a través de políticas fiscales progresivas. Esto implica aumentar el peso de losimpuestos directos sobre los ingresos de capital y los sectores sociales de alta rentabilidad y, al mismotiempo, reducir y eliminar el peso tributario que recae en las mujeres y las personas pobres. Los segmentosprecarizados de la sociedad, donde las mujeres están sobrerrepresentadas, no deberían terminar pagandomás impuestos, en relación con sus ingresos, que los segmentos más adinerados, que a menudo sebenefician de subsidios impositivos, moratorias y reducciones fiscales.

• Los gobiernos deben revisar desde una perspectiva crítica los dañinos acuerdos comerciales y de inversiónque otorgan incentivos y exenciones fiscales, que perpetúan la desigualdad y los prejuicios de género.

Garantizar la participación de las organizaciones por los derechos de las mujeres, los movimientos sociales y la sociedad civil progresista en sentido amplio:

• Las decisiones sobre política económica y fiscal carecen a menudo de perspectiva de género. La interacciónde los ministerios de género y de finanzas, y de estos con la sociedad civil y las defensoras de derechoshumanos, es fundamental para entender mejor el impacto que tienen las decisiones sobre los ingresospúblicos en los derechos de las mujeres y la igualdad de género.

• Debe establecerse un ambiente propicio que proteja a las defensoras de derechos humanos y otrxsactivistas (incluidxs lxs denunciantes y activistas para la justicia tributaria) que expongan el fraude fiscal einformen sobre la corrupción.

Poner fin a la impunidad de las actividades delictivas asociadas con los flujos financieros ilícitos y garantizar la rendición de cuentas:

• Establecer un mecanismo coordinado global entre autoridades fiscales nacionales, mecanismos de derechoshumanos e igualdad de género y unidades de inteligencia, para garantizar que las actividades delictivasasociadas con los FFI no continúen impunes.

• Fortalecer los sistemas de justicia nacionales y globales para lograr la rendición de cuentas de individuos yentidades por la financiación de actividades delictivas a través de los FFI.

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NOTAS FINALES 1 Definimos «poder corporativo» como el excesivo control y apropiación de recursos naturales, mano de obra, información y

finanzas por parte de una alianza de poderosas corporaciones y las élites globales, en connivencia con los gobiernos. Ver más enDesafiar al poder corporativo: Las luchas por los derechos de las mujeres, la justicia económica y de género (AWID, 2016).

2 La evasión fiscal puede definirse como el delito de no pago o pago insuficiente de impuestos. La elusión fiscal, por otra parte,consiste en reducir al mínimo el pago de impuestos dentro de los márgenes permitidos por la ley.

3 Cobham, A. (2015). Concepts, Typology and the Data on IFFs. Citado en Centre for Budget and Governance Accountability andFinancial Transparency Coalition. Illicit Financial Flows: Overview of Concepts, Methodologies and Regional Perspectives, Chapter 1, 4.

4 Tax Justice Network [Red de Justicia Fiscal] explica que una jurisdicción con secreto bancario brinda facilidades que permiten quepersonas o entidades escapen de, y a menudo debiliten, las leyes, normas y reglamentaciones de otras jurisdicciones, utilizandola confidencialidad como principal herramienta. El Financial Secrecy Index [Índice de Secreto Financiero] presenta una lista dejurisdicciones clasificadas según su nivel de secreto bancario.

5 Financial Transparency Coalition. (2017). No easy task: Quantifying Illicit Financial Flows.

6 AUC/ECA. (2015). Report of the High Level Panel on Illicit Financial Flows from Africa. 52.

7 O’Hare et al. (2015). “The Effect of Illicit Financial Flows on Time to Reach the Fourth Millennium Development Goal in Sub-SaharanAfrica: A Quantitative Analysis” citado en AUC/ECA, Report of the High Level Panel on Illicit Financial Flows from Africa. 53.

8 FEMNET. (2016). Illicit Financial Flows are detrimental to the lives of African women and girls.

9 Inman, P. (2015, julio). Rich countries accused of foiling effort to give poorer nations a voice on tax. The Guardian.

10 Para una información más detallada, ver Red de Justicia Fiscal de América Latina y el Caribe (2015). 10 razones por las que unCuerpo Intergubernamental sobre cuestiones Fiscales en la ONU beneficiará a todo el mundo.

11 Para un análisis crítico del proceso liderado por la OCDE sobre BEPS relacionado con los flujos financieros ilícitos, consultarRyding, T. (2015). An assessment of the G20/ OECD BEPS outcomes: Failing to reach its objectives. Eurodad.

12 Para entender las Instituciones Financieras Internacionales (IFI).

13 Índice de Secreto Financiero

14 Center for Economic and Social Rights et al. (2016, noviembre). Swiss Responsibility for the Extraterritorial Impacts of Tax Abuse onWomen’s Rights. Presentación ante el Comité de la Convención sobre la Eliminación de Todas las Formas de Discriminación contrala Mujer en su sexagésimo quinto período de sesiones.

15 Zee News India, Indians Rank 16th on the Leaked HSBC List; Swiss on Top.

16 Ibidem. 15.

17 Ibidem. 10.

18 Picciotto, Sol. (2012). Towards unitary taxation of transnational corporations. Tax Justice Network. 1.

19 OIT. (2016). Women at work. Trends 2016. Ginebra.

20 ActionAid. (2012). Calling Time. Why SABMiller should stop dodging taxes in Africa.

21 AUC/ECA. (2015). Report of the High Level Panel on Illicit Financial Flows from Africa. 56.

22 Ibidem, 20.

23 Ibídem, 20. 52.

24 El vínculo entre los FFI y la trata de mujeres está demostrado, por ejemplo, en el trabajo de investigación de Grondona, V., N.Bidegain y C. Rodríguez Enriquez. (2016). Curbing Illicit Financial Flows and dismantling secrecy jurisdictions to advance women’shuman rights. Londres.

25 Cobham, A. (2016, febrero). Breaking the vicious circles of illicit financial flows, conflict and insecurity. GREAT Insights Magazine.Volume 5, Issue 1.

26 Ver una explicación del principio de tributación unitaria en la sección 1.b.

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BIBLIOGRAFÍA

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