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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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LIBROS Y REGISTROS
ELECTRONICOS(Versión 5.0.0) yÚltimas Modificaciones
Expositor: CPCC Luis Fernando Castro S.
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Sistema de Libros Electrónicos- SLE
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Obligados a llevar Libros yRegistro Electrónicos
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Sujetos usuarios del Sistemade Libros Electrónicos - SLE
1.Incorporados
PRICOS
RVI + RCEnero 2013
LD + LM Junio
2013
2.Obligados
Ingresosmayores a
500 UIT
RVI + RCEnero 2014
Ingresos = ómayores a
150 UIT
RVI + RCEnero 2015
4.Afiliados
VoluntariosPLE
RVI + RC
5.Generadores
VoluntariosPortal
RVI + RC
3.Obligados
Ingresos = ómayores a 75
UIT
RVI + RCEnero 2016
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Últimas Modificaciones a lanorma de Libros y RegistrosElectrónicos- R.S. N° 361-2015/SUNAT
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Nuevos Sujetos Obligados a Llevarlos Registros de Forma Electrónica A partir del 01.01.2016, están obligados a llevar los registros de manera electrónica, aquellossujetos que cumplan las siguientes condiciones:
• Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.• Se encuentren acogidos al RG ó RER.• Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo
dispuesto en la LIGV.• No hayan sido incorporados al SLE-PLE.• No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los
registros en dicho sistema• Hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos iguales o
mayores a 75 UIT (S/. 288,750)
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Nuevos Sujetos Obligados a Llevarlos Registros de Forma Electrónica
Se debe tener presente que se consideran lasdeclaraciones presentadas hasta el 31 deenero de 2016, incluyendo las declaraciones
rectificatorias de los períodos de enero adiciembre de 2015 que se hubieran presentadohasta dicha fecha y que hubieran surtidoefecto al 31 de enero de 2016.Si de enero a diciembre del 2015 tengoingresos de S/.300,000 y el 20.01.2016presento una rectificatoria de diciembrebajando los ingresos en S/.50,000 ¿tengo laobligación de llevar los registros electrónicos?
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Cronograma Tipo A
Sujetos que al 31.12.2015:• Hayan sido incorporados al SLE-PLE• Estén obligados a llevar los registros de manera
electrónica (500 UIT 2014 o 150 UIT 2015).• Estén afiliados al SLE-PLE.• Hubieran obtenido la calidad de generado en el SLE –
PORTAL.
Sujetos que a partir del 01.01.2016, no estandocomprendidos:• Se afilien al SLE-PLE.• Obtengan la calidad de generaros en el SLE-PORTAL.
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4 y 5 6 y 7 8 y 9 0 1 2 y 3Enero-2016 10-feb 11-feb 12-feb 15-feb 16-feb 17-febFebrero-2016 10-mar 11-mar 14-mar 15-mar 16-mar 17-marMarzo-2016 12-abr 13-abr 14-abr 15-abr 18-abr 19-abrAbril-2016 11-may 12-may 13-may 16-may 17-may 18-mayMayo-2016 10-jun 13-jun 14-jun 15-jun 16-jun 17-junJunio-2016 12-jul 13-jul 14-jul 15-jul 18-jul 19-julJulio-2016 10-ago 11-ago 12-ago 15-ago 16-ago 17-agoAgosto-2016 12-sep 13-sep 14-sep 15-sep 16-sep 19-sepSetiembre-2016 12-oct 13-oct 14-oct 17-oct 18-oct 19-oct
Octubre-2016 11-nov 14-nov 15-nov 16-nov 17-nov 18-novNoviembre-2016 13-dic 14-dic 15-dic 16-dic 19-dic 20-dicDiciembre-2016 11-ene-17 12-ene-17 13-ene-17 16-ene-17 17-ene-17 18-ene-17
TIPO A: CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO PARA ENVÍO DE REGISTROS ELECTRÓNICOINCORPORADOS, OBLIGADOS, GENERADORES Y VOLUNTARIOS ANTES DEL 01.01.201Período
TributarioFecha de Vencimiento según el último número de RUC
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Cronograma Tipo B
Los sujetos cuyos ingresos el año 2015 fueroniguales o mayores a S/. 288,750Los sujetos que se designen como principalescontribuyentes a partir de la entrada envigencia de la presente resolución y cuyaincorporación al SLE-PLE surta efecto en elaño 2016.
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4 y 5 6 y 7 8 y 9 0 1 2 y 3Enero-2016Febrero-2016Marzo-2016Abril-2016Mayo-2016Junio-2016Julio-2016Agosto-2016Setiembre-2016
Octubre-2016Noviembre-2016Diciembre-2016
18-ene-17
13-dic 14-dic 15-dic 16-dic 19-dic 20-dic
11-ene-17 12-ene-17 13-ene-17 16-ene-17 17-ene-17
18-nov
12-oct 13-oct 14-oct 17-oct 18-oct 19-oct
11-nov 14-nov 15-nov 16-nov 17-nov
PeríodoTributario
Fecha de Vencimiento según el último número de RUC
19-sep
10-ago 11-ago 12-ago 15-ago 16-ago 17-ago
12-sep 13-sep 14-sep 15-sep 16-sep
OBLIGADOS A PARTIR DEL 01.01.2016TIPO B: CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOS PARA ENVÍO DE REGISTROS ELECTRÓNIC
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4 y 5 6 y 7 8 y 9 0 1 2 y 3Enero-2016 12-feb 15-feb 16-feb 17-feb 18-feb 19-febFebrero-2016 14-mar 15-mar 16-mar 17-mar 18-mar 21-marMarzo-2016 14-abr 15-abr 18-abr 19-abr 20-abr 21-abrAbril-2016 13-may 16-may 17-may 18-may 19-may 20-mayMayo-2016 14-jun 15-jun 16-jun 17-jun 20-jun 21-junJunio-2016 14-jul 15-jul 18-jul 19-jul 20-jul 21-julJulio-2016 12-ago 15-ago 16-ago 17-ago 18-ago 19-agoAgosto-2016 14-sep 15-sep 16-sep 19-sep 20-sep 21-sepSetiembre-2016 14-oct 17-oct 18-oct 19-oct 20-oct 21-octOctubre-2016 15-nov 16-nov 17-nov 18-nov 21-nov 22-novNoviembre-2016 15-nov 16-nov 19-dic 20-dic 21-dic 22-dicDiciembre-2016 13-ene-17 16-ene-17 17-ene-17 18-ene-17 19-ene-17 20-ene-17
CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - 2016
PeríodoTributario
Fecha de Vencimiento según el último número de RUC
ZONA CRÍTICAVencimiento SLE y Vencimiento de
Obligaciones 2016
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1. Sujetos incorporados al PLE
N° INCORPORADOS Reg. de Ventas yReg. de ComprasLibro Diario yLibro Mayor
1 Los que eran PRICOS cuandoentró en vigencia la RS N° 248-2012
Desde Enero 2013Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2016:Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013Sólo usa PLE
Plazo de atraso:3 meses
2 Los que fueron designadosnuevos PRICOS mediante la RSN° 309-2012
Desde Marzo 2013Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2016:Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013Sólo usa PLE
Plazo de atraso:3 meses
3 Los PRICOS señalados en elAnexo I de la RS N° 379-2013
Desde Enero 2014Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2016:Cronograma Tipo A
Desde Junio 2014Sólo usa PLE
Plazo de atraso:3 meses
4 Los nuevos PRICOS que seandesignados en el futuromediante alguna RS
Desde el cuarto messiguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS que lodesigne PRICOSólo usa PLE
Plazo de atraso:Cronograma Tipo B
Desde el cuarto messiguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS que lodesigne PRICOSólo usa PLE
Plazo de atraso:3 meses
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Exclusión de los Directorios dePRICOS de los sujetos
incorporados al PLESe determina que, a partir del mes siguientede la exclusión de un contribuyente de unDirectorio de PRICOS, éste puede optar por llevar el RVI y el RC en el SLE-PORTAL.No se considera exclusión cuando un sujetomigra de un Directorio PRICO a otroDirectorio PRICO
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2. Sujetos obligados al PLE
N° OBLIGADOS Reg. de Ventas yReg. de Compras Libro Diario yLibro Mayor
5 Los que no sean PRICOS ni sehayan afiliado al SLE-PLE y quehayan obtenido ingresosmayores a 500 UIT entre losmeses de julio 2012 a junio2013.Como la UIT es la del 2012(3,650), el monto referencial esde S/.1´825,000.Para tal efecto, se consideraránlos montos declarados en las
casillas 100, 105, 109, 112 y 160del PDT 621 o la casilla 100 delPDT 621 – Simplificado IGV.
Desde Enero 2014Posible migrar a Portal(desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2016:Cronograma Tipo A
No es obligatorio
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2. Sujetos obligados al PLE
N° OBLIGADOS Reg. de Ventas yReg. de Compras Libro Diario yLibro Mayor
6 Los que no sean PRICOS ni sehayan afiliado al SLE-PLE y quehayan obtenido ingresosmayores a 150 UIT en el ejercicio2014 (RG).Como la UIT es la del 2014(3,800), el monto referencial esde S/. 570,000.Para tal efecto, se consideraránlos montos declarados en lascasillas 100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla 100 delPDT 621 – Simplificado IGV.
Desde Enero 2015Posible migrar a PortalPlazo de atraso 2016:Cronograma Tipo A
No es obligatorio
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2. Sujetos obligados al PLE
N° OBLIGADOS Reg. de Ventas yReg. de Compras Libro Diario yLibro Mayor
7 Los que no sean PRICOS ni sehayan afiliado al SLE-PLE y quehayan obtenido ingresos igualeso mayores a 75 UIT en elejercicio 2015 (RG ó RER).Como la UIT es la del 2015(3,850), el monto referencial esde S/. 288,750.Para tal efecto, se consideraránlos montos declarados en lascasillas 100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla 100 delPDT 621 – Simplificado IGV.
Desde Enero 2016Posible migrar a PortalPlazo de atraso 2016:Cronograma Tipo B
No es obligatorio
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3. Sujetos afiliados al PLEN° AFILIADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor8 Los que no sean PRICOS y se
afiliaron voluntariamente al SLE-PLE antes del 01.01.2014
Desde el mes de afiliaciónPosible migrar a Portal(desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013PLE
Plazo de atraso:3 meses
9 Los que no sean PRICOS y seafilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 enadelante
Desde el mes de afiliaciónPosible migrar a Portal(desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A
No es obligatorio
10 Los que no sean PRICOS y se
afilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2015 enadelante
Desde el mes de afiliación
Posible migrar a PortalPlazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A
No es obligatorio
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4. Sujetos generadores en elSLE-Portal
N° GENERADORES Reg. de Ventas yReg. de Compras
Libro Diario yLibro Mayor
11 Los que voluntariamenteobtuvieron la calidad de
generador en el SLE-PLE antes odespués del 01.01.2014
Desde el mes de la primerageneración en el Portal
Posible migrar a PLE(desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A
No es obligatorio
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Movilidad en el Sistema dellevado de LE
Se modifican las reglas de cambio de sistema:• El cambio del sistema (PLE a Portal o
viceversa), se puede hacer desde el 8 demayo de 2014 y a partir del periodo enero2014 en adelante.
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Efectos de la Incorporación,Obligación, Afiliación oGeneración de LE
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Cierre de Libros y/o RegistrosObligatorios
Con relación a los libros y/o registros Obligatorios(Libro Diario y Mayor, Registro de Compras y Ventas)
La obligación de cerrar los libros y/o registrosincluidos en el Anexo de la RS llevados en formamanual o en hojas sueltas o continuas, previoregistro de lo que corresponda anotar en el mesanterior al de su incorporación o afiliación alSistema o, en el ejercicio precedente a dichaincorporación o afiliación, según sea el caso.
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Cierre de Libros y/o RegistrosVoluntarios
Con relación a los libros y/o registros Voluntarios(Libro Inventarios y Balances, Libro Caja y Bancos,Registro de Activos Fijos, etc.):
La obligación de cerrar el libro y/o registro llevadoen forma manual o en hojas sueltas o continuas,previo registro de lo que corresponda anotar en elmes anterior a aquél respecto del cual se emita laprimera constancia de recepción o, en el ejercicioprecedente a aquél respecto del cual se emite lareferida constancia, según sea el caso.
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Cierre de Libros y Registros
Físicos.Conservación y Exhibición delibros físicos.
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¿Cómo se cierran los Libros yRegistros físicos?
La norma no ha establecido una forma decierre de los libros y registros.Se debe inutilizar los folios, con un sello
Anulado o escribiendo Anulado en cada folio.Se puede también realizar el cierre conNotario, especificando la utilización de libroselectrónicos, sin embargo no es obligación delNotario cerrar los libros en estas condiciones,debido a que sólo lo hace cuando se aperturaun nuevo libro o por motivo de extravío.
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¿Cómo se cierran los Libros yRegistros físicos?
Sin embargo en el caso de Hojas sueltas, sedebe tener presente que al margen deinutilizar las hojas, se debe empastar el
Registro o Libro incluyendo las hojasinutilizadas.¿Se puede seguir utilizando las hojas suelta,a modo de paralelo, luego de haber sidoincorporado, afiliado, obligado o generador deLE?.
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¿Cómo se cierran los Libros yRegistros físicos?
Es común ver que el contribuyente sigueusando las hojas sueltas o los folios de loslibros empastados.
También se han visto casos en los cuales nose han incluido las hojas inutilizadas almomento de empastarlo.Se debe tener presente que no cumplir conllevar los libros en la forma y condiciones esuna infracción tipificada en el artículo 175-2del CT.
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Exhibición de Libros Físicos
En todos los casos en los cuales la AT solicitelibros y registros contables, se debe tener presente que si se encuentran obligados a
llevar LE, sólo se entregan estos libros hastael mes anterior a la fecha de incorporación,afiliación, u obligación.Luego de esa fecha sólo se debe presentar los libros y registros contables según lasnormas de LE, esto es los archivos generadospor el PLE al momento de enviar los LE.
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Exhibición de Libros Físicos
En caso el contribuyente sea generador de LE(Registro de Compras y Ventas) por medio delSLE-PORTAL, sólo debe entregar los libros yregistros contables hasta el mes anterior al dela generación del primer registro de compraso ventas. El contribuyente no está en laobligación de entregar soportes de LE.Se debe entender que en estos casos elsujeto es voluntario u obligado (no tuvoingresos mayores a 500 UIT entre julio de2012 y junio de 2013).
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Libros y Registros Obligatoriosy Voluntarios
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Sujetos ObligadosEn el caso de sujetos que durante los períodosde Julio de 2012 y Junio de 2013 superaron las500 UIT o en el año 2014 superaron las 150 UITo en el año 2015 tuvieron ingresos iguales omayores a 75 UIT (Anexo 1):
Los demás Libros y Registros son de carácter voluntario.
Código Nombre o Descripción8 REGISTRO DE COMPRAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
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Sujetos Obligados
En el caso de contribuyentes incorporados(Anexo 5):
Código Nombre o Descripción5 LIBRO DIARIO
5 A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
8 REGISTRO DE COMPRAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
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Sujetos ObligadosEn el caso de Principales Contribuyente incorporadosal directorio de la Intendencia Nacional de PrincipalesContribuyentes Nacionales, están obligados a llevar cuando corresponda (Anexo 6):
Código Nombre o Descripción3 LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
FÍSICAS13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
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Sujetos Voluntarios
Anexo 4CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A L
5 LIBRO DIARIO
5 A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
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Sistema de Libros Electrónicospara Sujetos Incorporados:SLE-PLE
Modelo de Libros Electrónicos
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Modelo de Libros Electrónicos -PLE
El Programa de Libros Electrónicos – PLE noes un software contable.Principal insumo: Archivos en formato detexto (TXT).No se envía el Libro Electrónico (archivo de
texto).Sólo se envía un Resumen del LibroElectrónico (que incluye el Hashcorrespondiente).El Resumen del RVI y del RC incluye eldetalle de los CdP que dan derecho al usode crédito fiscal.
Programa de Libros Electrónicos
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Programa de Libros Electrónicos -PLE
Valida los archivos txt
Envía los Resúmenes:archivos xple
Verifica si los archivos txthan sido generados en el
PLE
Muestra todas lasgeneraciones de los LE
Visualiza las constancias depresentación: archivos xple
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¿Cómo se debe nombrar el LE?
LibroElectrónico
(fijo)
RUC delGenerador
Periodo Año Mes Día
Identificador delLibro (14.1)
Operación (cierre)
Oportu-nidad
(sólo LIB) Con información
PLE (fijo)Moneda
RUC del Generador: 20131312955Período a generar: Enero de 2014Tipo de Libro: Registro de Ventas de IngresosNo se está cerrando el libroLibro con informaciónLlevado en moneda nacional
Modelo de Libros Electrónicos
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Modelo de Libros Electrónicos -PLE
Domicilio Fiscal
CONTRIBUYENTE SUNAT
Ventas
Resumen + Hash
Ventas
+Ventas CdRVentas
+Ventas CdRVentas
BD LE
Constancia de Recepción+
Firma SUNAT
CdRVentas
TXT
SWContablepropio
PRICO
Otro Domicilio
http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=sunat&source=images&cd=&cad=rja&docid=Tkc5h41_5OofVM&tbnid=YvlOmFot0XumNM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.larepublica.pe/11-08-2012/sunat-implementara-mas-centros-de-servicios-al-contribuyente-en-todo-el-pais-este-ano&ei=rsc2UYa1KJPG9gTv0YHIBg&bvm=bv.43287494,d.dmQ&psig=AFQjCNEJr6JtEGhjVgCnJ9ACMvHdFJCA8w&ust=1362630950550248http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://plaza.telefonica.net/archivos/432-109513-img1/Dibujo_web.JPG&imgrefurl=http://plaza.telefonica.net/tienda/www_rehabilitacionedificios_com?go=jN7uAYLx/oIJaWVQD74LD8jzj8lQLOpHCZzjLO7nmV/hUoF/kP98f8p8Nqs1vHl1Unq+nHsbotVYFN3h1KvgL0gWueM=&usg=__YCa30QE5Nm0-wUk34e5FZRc5vyU=&h=391&w=502&sz=23&hl=es&start=42&um=1&tbnid=supAbvwmTp9BPM:&tbnh=101&tbnw=130&prev=/images?q=edificio+dibujo&ndsp=18&hl=es&sa=N&start=36&um=1http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.k2sl.com/Images/2009/ImagenesWeb/Servidores.jpg&imgrefurl=http://www.k2sl.com/Servidores.aspx&usg=__dluYWurTMwDiQ8DR_MNCGpC1vIA=&h=286&w=286&sz=10&hl=es&start=33&um=1&tbnid=EDVKqKBsrV5WrM:&tbnh=115&tbnw=115&prev=/images?q=servidores&ndsp=18&hl=es&sa=N&start=18&um=1
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CPCC Luis Fernando Castro S.
¿Qué archivos comprende unRegistro Electrónico?
En el disco C:/ se generan los archivos quecomprende un Libro o Registro Electrónico, estosregularmente comprenden hasta cinco archivos,TODOS ellos conforman un Registro Electrónico,puede variar cuando se trata de un Registro enblanco o Libro Diario y Mayor, recordemos queestamos enviando en el RC y RV la relación deCDP.
RC deagosto
de 2014
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Obligación de conservar losLibros y Registros Electrónicos
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Libros y/o RegistrosElectrónicos con atraso
Cuando se emite la Constancia de Recepciónfuera de los plazo, se considerará que elregistro se ha efectuado con atraso mayor al
permitido.De emitirse la Constancia de Recepcióndentro de los plazos antes señalados, seentenderá que el registro se ha realizado enel mes o ejercicio en que correspondíaefectuarse.
Anotación den los Libros
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Anotación den los LibrosElectrónicos - PLE
Enero 2016
01.02.2016Información del mes de EneroResumen
Febrero 2016
Presunción legal:La “anotación” en el libro o registro, de lainformación del periodo, se produce en elmomento que se recibe la Constancia deRecepción por el Resumen enviado
Constancia deRecepción
• La generación del libro electrónico deberá efectuarse una sola vezluego de haber finalizado el mes o ejercicio.
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Conservación de los Libros y/oRegistros Electrónicos
Los Generadores, mientras el tributo no estéprescrito, deberán conservar los Libros y/oRegistros Electrónicos en un medio de
almacenamiento magnético, óptico u otrossimilares.
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Conservación de los Libros y/oRegistros Electrónicos
Los sujetos que sean incorporados al Sistemadeberán conservar, por el mismo período detiempo y en alguno de los medios señaladosanteriormente, un ejemplar de los libros y/oregistros electrónicos en un establecimientodistinto al domicilio fiscal, cuya direccióndeberá ser puesta en conocimiento de laSUNAT. Para dicho efecto, el sujeto
incorporado al Sistema deberá ingresar aSUNAT Operaciones en Línea y consignar losdatos que se le solicite, antes de generar elprimer libro o registro electrónico.
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Pérdida de Libros y/o RegistrosElectrónicos
De producirse la pérdida de los Libros y/oRegistros Electrónicos o del ejemplar adicional si hubiera sido incorporado al SLE
deberán generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.
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Pérdida de Libros y/o RegistrosElectrónicos
Cuando no habiéndose llegado a contar conel ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro, asalto y otros, el Libro y/o Registro
Electrónico, se incurre en la infracción de noconservar los libros y/o registros electrónicosdurante el plazo de prescripción de lostributos.
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Cierre de los Libros y/oRegistros Electrónicos
Los Generadores deberán cerrar sus Librosy/o Registros Electrónicos cuando seencuentren en alguna de las situaciones por
las que según la Resolución deSuperintendencia Nº 210-2004/SUNAT ynormas modificatorias deban solicitar la Bajade Inscripción en el RUC.
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Cierre de los Libros y/oRegistros Electrónicos
Cuando no exista la obligación de llevar alguno de los Libros y/o Registros Electrónicosde acuerdo a la normatividad vigente, los
Generadores podrán optar por cerrar losmismos.Para efecto de lo señalado en los párrafosanteriores, se deberá seleccionar la opcióncorrespondiente que prevea el PLE.
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Comunicación de Pérdida oDestrucción de LE
La comunicación de la pérdida o destrucción,el plazo para rehacer los Libros y/o RegistrosElectrónicos y la verificación por parte de la
SUNAT, se sujetarán a lo dispuesto en laResolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT y normas modificatorias.
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Comunicación de Pérdida oDestrucción de LE
La comunicación de la pérdida o destrucciónsólo deberá ser efectuada, en el caso de lossujetos incorporados al Sistema, cuando se
produzca la pérdida o destrucción por siniestro, asalto y otros, de sus Libros y/oRegistros Electrónicos y de los ejemplaresadicionales.
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Plazo para Rehacer los LE
El plazo para rehacer los Libros y/o RegistrosElectrónicos establecido en la Resolución deSuperintendencia Nº 234-2006-SUNAT y
normas modificatorias es de aplicación en elcaso de los sujetos incorporados al Sistema,cuando se produzca la pérdida de dichosLibros y/o Registros Electrónicos y sus
ejemplares adicionales, esto es 60 díascalendario luego de cumplir con lacomunicación correspondiente.
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¿Cómo REHACER los LE?
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Reconstrucción de losRegistros de Ventas y Compras
En el caso de haber extraviado los archivos txt y no contar con una copia de seguridad, es necesario cumplir con loseñalado en la R.S. 234-2006/SUNAT respecto al extravíode libros y registro contables, esto es:Comunicar a la SUNAT dentro de los quince días deproducido el hecho acompañando una denuncia depérdida (en este caso de USB, Disco externo, CD, DVD,etc.).
Se debe tener presente que sólo los sujetos incorporadosal SLE (PRICO) tienen la obligación de tener en undomicilio adicional una copia de los LE.
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Reconstrucción de losRegistros de Ventas y Compras
La norma establece que sólo se puede enviar una sola vez los LE, por tanto una vezrealizado el envío no se puede volver a enviar
información por este mismo período.Entonces ¿qué es lo que se puede hacer?, elSLE-PORTAL y SLE-PLE aceptanoperaciones de otros períodos con el estado“9”, aprovechando esto se puede enviar losLE de períodos anteriores extraviados en elperíodo actual.
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Reconstrucción de losRegistros de Ventas y Compras
Ene ‘14 Set ‘14 Oct ‘14Feb ‘14Registro
enviado conlas opciones
1, 2, 8 y 9
Registroenviado conlas opciones
1, 2, 8 y 9Remplaza lainformación
enviada
Reconstrucción del Registro de
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Reconstrucción del Registro deVentas Electrónico
LIBROS FISICOSLIBROS ELECTRONICOS
Periodo: Octubre 2014 (Rehacemos Febrero 2014)
CUONro.
Corre-
lativo
TipoCdP Serie Numero BI IGV
0914 M001 01 0001 055 10,000.00 1,800.000915 M005 01 0001 056 1,000.00 180.000934 M002 01 0001 057 10,000.00 1,800.000935 M001 01 0001 058 10,000.00 1,800.000991 M007 03 0001 01212001 M001 01 0001 012 10,000.00 1800.00002 M001 01 0001 013 5,000.00 900.00003 M001 03 0001 00952 500.00 90.00
Periodo
20141000201410002014100020141000
20141000201402002014020020140200
Estado
1111
2999
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Estructuras y Tablas a usar enlos Libros Electrónicos
Estructuras de los CDP
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Estructuras de los CDP
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Información a Ingresar en losLibros y Registros Electrónicos
Sujetos usuarios del SLE a
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Sujetos usuarios del SLE apartir del 2016
1.Incorporados
PRICOS
RVI + RCEnero 2013
LD + LMJunio 2013
ANUAL:Libro de Inventarios yBalances, Registro de Costos,Registro de Activos Fijos
MENSUAL: Registro deConsignaciones, Libro deInventario Permanente enUnidades Físicas , Libro deInventario PermanenteValorizado
2.Obligados
Ingresosmayores a
500 UIT
RVI + RCEnero 2014
3.Obligados
Ingresosmayores a
150 UIT
RVI + RCEnero 2015
4.Obligados
Ingresosmayores a 75
UIT
RVI + RCEnero 2016
5.Afiliados PLE
VoluntariosPLE
RVI + RC
6. GeneradoresPortal
VoluntariosPortal
RVI + RC
Nuevasobligaciones
Q é l E t d ?
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¿Qué son los Estados?Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. deVentas
Reg. deCompras
DemásLibros
0La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X
1 La operación corresponde al periodo X X X
2El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante elperiodo previamente a ser entregado, emitido o durante suemisión.
X
6
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior alperiodo de anotación y esta se produce dentro de los docemeses siguientes a la emisión o pago del impuesto, segúncorresponda
X
7
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, poroperaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterioral periodo de anotación y esta se produce luego de los doce
meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, segúncorresponda
X
8 La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO hasido anotada en dicho periodo X X
9 La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI hasido anotada en dicho periodo X X X
Novedades de la versión
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Novedades de la versión5.0 PLE
• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico:Libro Versión completa Versión simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de ventas 34 columnas 25 columnas
Registro de compras 41 columnas 28 columnas
• Eliminación de la obligación de llevar determinados libros:Si lleva:Libro Diario Electrónico
Ya no lleva:Libro MayorLibro de Caja y Bancos
• Generación automática de un archivo con información necesaria para proponer la declaraciónIGV-Renta mensual (PDT 621) tanto en la versióncompleta, como en la versión simplificada.
• Se elimina la afiliación al PLE. Se entiende que el contribuyente lleva sus libros electrónicosdesde el mes de la primera generación.
• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico.
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Supuestos para generar el RV y RC Electrónicoversión simplificada:• No hubieran realizado operaciones gravadas con el IVAP, no gocen del beneficio
de estabilidad tributaria y no sea aplicable ninguno de los beneficiosestablecidos en las normas de Promoción del Sector Agrario, Ley N° 27360, en laLey de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura, Ley N° 27460, en el artículo 1°de la Ley N° 27158 y en la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia, LeyN° 27037.
• No reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46° de la Ley del IGV paraefecto del beneficio del reintegro tributario.
Novedades de la versión 5.0
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Supuestos para generar el RV y RC Electrónicoversión simplificada:• No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas del PDT N° 621 IGV - Renta
mensual:• Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas (casilla 102).• Exportaciones facturadas en el período (casilla 106).• Exportaciones embarcadas en el período (casilla 127).• Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones (casilla 105).
• Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109).• Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artículo 6° del Reglamento de la Ley delIGV casilla 112).
• Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 110).• Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 113).• Compras internas no gravadas (casilla 120).• Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla 114).• Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116).• Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 119).• Importaciones no gravadas (casilla 122)• Otros créditos del IGV (casilla 169).• Saldo a favor del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior (casilla 303).
Novedades de la versión 5.0
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Registro de Ventas:• Nuevo tipo de validaciones “ on line” descargando la base de datos SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:• Inclusión de un nuevo sub libro :Operaciones con no domiciliados (condición
necesaria para pertenecer a la OCE y los compromisos con el Asia pacífico yConvenios para evitar la doble o nula imposición)
• Nuevo tipo de validaciones “ on line” descargando la base de datos SUNAT de:Tipo de cambio SUNATPadrón de No habidosPadrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGVSi el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC
Novedades de la versión 5.0
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Novedades de la versión 5.0
Plan de implementación:
- Entrada en vigencia de la norma: 01 de enero de 2016
- Uso obligatorio de la nueva versión: Desde el martes 09 de febrero de 2016(culminando el vencimiento de la presentación de los libros del mes dediciembre 2015 que vence desde fines de enero hasta el lunes 8 de febrerode 2016)
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Registro de Ventas e IngresosElectrónico
¿Como funciona el Registro de
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Periodo CUONúmero
Correlativodel CUO
Fecha de emisióndel Comprobante
Tipo deComprobante
Pago
Serie delCdP
Nro. DelCdP
Tipo Docdel
Cliente
Nro. del Doc. delCliente Nombres/Razón Social
BI de laOperaciónGravada
IGV Importe Totaldel CdP Estado
20150400 0914 M1 05/04/2015 01 0001 055 6 20082435196LA COMERCIAL
ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1
20150400 0919 M3 10/04/2015 01 0001 056 6 20082435196LA COMERCIAL
ABC SAC 1,000 180 1,180 1
20150400 0934 M2 15/04/2015 01 0001 057 6 20082435196LA COMERCIAL
ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1
20150400 0939 M1 25/04/2015 01 0001 059 6 20082435196LA COMERCIAL
ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1
20150400 0000 M1 01 0001 060 2
¿Como funciona el Registro deVentas e Ingresos Electrónico?
Periodo: Abril 2015
Observaciones:• Estado 1: anotación del CdP que corresponde al mes de emisión (Abril 2015).• Estado 2: anotación del CdP anulado (Factura N° 001-060). Si no hay asiento contable, se debe anotar
como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (a partir de M1).• Se anotó con error la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
¿Cómo se rectifica el Registro de Ventas e
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Periodo CUONúmero
Correlativodel CUO
Fecha de emisióndel Comprobante
Tipo deComprobante
Pago
Serie delCdP
Nro. DelCdP
Tipo Docdel Cliente
Nro. del Doc. delCliente Nombres/Razón Social
BI de laOperaciónGravada
IGV Importe Totaldel CdP Estado
20150600 1004 M1 05/06/2015 01 0001 068 6 20000000001 XYZ SAC 10,0000 1,800 11,800 1
20150600 1100 M4 15/06/2015 01 E001 001 6 20000000001 XYZ SAC 1,000 180 1,180 1
20150600 1122 M3 20/06/2015 08 0001 024 6 20000000001 XYZ SAC 100 18 118 1
20150600 1131 M2 25/06/2015 07 0001 013 6 20000000001 XYZ SAC -200 -36 -236 1
20150400 0919 M3 20/04/2015 01 0001 058 6 20082435196LA COMERCIAL
ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 8
20150400 0935 M5 10/04/2015 01 0001 056 6 20082435196LA COMERCIAL
ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 9
Periodo: Junio 2015
Observaciones:• Estado 1: anotación del CdP que corresponde al mes de emisión (Junio 2015).• Estado 8: anotación del CdP omitido (Factura N° 0001-058) en un mes anterior (Abril 2015).• Estado 9: corrección de un CdP emitido en un mes anterior (Abril 2015). Se debe anotar toda la
información correcta. Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.
¿ gIngresos Electrónico?
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Registro de ComprasElectrónico
¿Cómo funciona el Registro de Compras
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Periodo CUONúmero
Correlativodel CUO
Fecha de emisióndel Comprobante Tipo deCdP Serie delCdP Nro. Del CdP
Tipo Doc
delProvee-dor
Nro. del Doc. delProveedor Nombres/Razón SocialBI de la
OperaciónGravada
IGV Importe Totaldel CdP Estado
20150400 0234 M3 05/04/2015 01 0001 1313 6 20182435197 T -FACILITA SAC 40,000 7,200 47,200 1
20150400 0287 M5 15/04/2015 00 1662 3356 6 20131312955 SUNAT 20,000 3,600 23,600 1
20150400 0287 M2 15/04/2015 91 0867 6 10082435196 USA EXP INC 20,000 0
20150400 0395 M1 25/04/2015 07 0001 03994 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC-300 -54 -354 1
20150400 0122 M7 01/04/2014 01 0001 08439 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC10,000 1,800 11,800 6
20150400 0027 M2 31/03/2014 01 0001 06542 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC100 18 118 7
20150300 0003 M1 01/03/2015 01 0001 03221 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC3,000.00 540.00 3540 9
¿Cómo funciona el Registro de ComprasElectrónico?
Periodo: Abril 2015
• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2015).• Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 8: No existe en el Registro de Compras.• Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio prestado por un
no domiciliado. En la línea anterior se anotó el Formulario Virtual N° 1662 que da derecho usar el crédito fiscal (N° Orden: 3356).
8 1 Registro de Compras Versión completa
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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CPCC Luis Fernando Castro S.
8.1 Registro de Compras Versión completa
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
PeriodoCódigo
Único de laOperación
Númerocorrelativo delCUO
Comprobante de Pago físico y/oelectrónico Proveedor
Adquisicionesgravadas que danderecho a créditofiscal y/o saldo a
favor porexportación,destinadas
exclusivamente aoperaciones
gravadas y/o deexportación
Adquisicionesgravadas que danderecho a créditofiscal y/o saldo a
favor porexportación,destinadas a
operaciones gravadasy/o de exportación y a
operaciones nogravadas
Base imponible de lasadquisiciones
gravadas que no danderecho a créditofiscal y/o saldo a
favor porexportación, por noestar destinadas a
operaciones gravadasy/o de exportación
Baseimponible
de lasadquisicio
nes nogravadasinternasy/o de
importación
ISC
Otrostributos
ycargosque noformenparte dela baseimponib
le
Importetotal
Fech
a deemisión
Fechade
Venci-mient
o
Tipo(Tabla
10)Serie
Añode
emisión
DUA
Número
inicialNúmer o final
Tipo deDocum
ento deIdentidad (Tabla
2)
Número
Apellidosy
nombres,
denominación orazón
social delproveedor
Baseimponible IGV Baseimponible IGV Baseimponible IGV
24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Moneda Documento modificado
Constancia de
Depósito deDetracciónMarca del
comprobante de pagosujeto a
retención(1 si hay
retención)
Clasificaciónde losbienes yservicios
adquiri-dos(Tabla 30)
Contrato(*)
Errortipo 1
Errortipo 2
Errortipo 3
Errortipo 4
Indica-dor de medio
de pago (1= Si)
Estado
Código(Tabla 4)
Tipo decambio
Fecha deemisión Tipo Serie
Códigode laDUA
Número Fecha deemisión Número
Nuevos campos
8 1 Registro de Compras Versión completa
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8.1 Registro de Compras Versión completa
N° DESCRIPCIÓN
1MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
3OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOSNUMERALES 1 Y 2
4
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DEVIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
TABLA 30
8 1 Registro de Compras Versión completa
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CPCC Luis Fernando Castro S.
8.1 Registro de Compras Versión completa
Nuevos campos
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
PeriodoCódigo
Único de laOperación
Númerocorrelativo
del CUO
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal
Retención del IGV
Moneda
Fecha deemisión Tipo Serie Número
Valor de lasadquisicione
s
Otrostributos y
cargos queno formenparte de la
baseimponible
del IGV
Importetotal
Tipo(Tabla 10) Serie
Año deemisión
DUANúmero
Código(Tabla
4)Tipo decambio
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36Proveedor Impuesto a la Renta
Tipo deRenta(Tabla31)
Modalidad del
servicioprestado por el
nodomiciliado
(Tabla32)
Aplicación delpenulti
moparrafoArt. 76°LIR (1
siaplica)
EstadoPaís deresiden
cia(Tabla
4)
Nombre /RazónSocial
Domicilioen el
extranjero
Número
deIdentificación
Númerode
identificación
iscal delbeneficiario
efectivode lospagos
Nombre /Razón
Social del
beneficiar ioefectivode lospagos
País deresidencia del
benefici
arioefectivode lospagos(Tabla
4)
Vínculoentre el
contribuy
ente y elresidenteen el
extranjero(Tabla 27)
Rentabruta
Deducción /
Costode
Enajenación debienes
decapital
RentaNeta
Tasa
deretención
Impue
storetenido
Convenio paraevitar ladoble
imposición
aplicable (Tabla
25)
Exoneración
aplicada(Tabla
33)
8 3 Registro de Compras Versión simplificada
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CPCC Luis Fernando Castro S.
8.3 Registro de Compras Versión simplificada
Nuevos campos
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
PeriodoCódigo Único
de laOperación
Númerocorrelativo del
CUO
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor
Adquisiciones gravadasque dan derecho a
crédito fiscal y/o saldoa favor por exportación,
destinadasexclusivamente a
operaciones gravadasy/o de exportación
Otrostributos y
cargos queno formenparte de la
baseimponible
Importe total
Fechade
emisión
Fechade
Venci-miento
Tipo(Tabla
10)
Serie NúmeroinicialNúmero
final
Tipo deDocument
o de
Identidad(Tabla 2)
Número
Apellidos ynombres,
denominación o razónsocial delproveedor
Baseimponible IGV
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Moneda Documento modificadoConstancia deDepósito deDetracción
Marca delcompro-bante de
pago sujetoa retención(1 si hay
retención)
Clasificación de losbienes yservicios
adquiridos(Tabla 30)
Errortipo 1
Errortipo 2
Errortipo 3
Indicadorde medio
de pago (1= Si)
EstadoCódigo
(Tabla 4)Tipo decambio
Fechade
emisiónTipo Serie Número Fecha deemisión Número
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Libro Diario Electrónico
Libro Diario: Se Incluye un Sub-
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yLibro Adicional
Versión 3 Versión 4.0 y 5.0
5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO
5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLEUTILIZADO: Código de la CuentaContable desagregada hasta el
nivel máximo de dígitos utilizado
Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando segenera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un librovacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
Libro Diario: Código Único de
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CPCC Luis Fernando Castro S.
gla Operación (CUO)
Long. Descripción Formato Observaciones
Hasta 40
Código Único de la Operación (CUO), que esla llave única o clave única o clave primariadel sofware contable que identifica demanera únivoca el asiento contable
Alfanumérico
1. Obligatorio2. Si el campo 13 es igual a '1', consignar el
Código Único de la Operación (CUO) de laoperación que se está informando
3. Si el campo 13 es igual a '8', consignar elCódigo Único de la Operación (CUO) quecorresponda al periodo en que se omitió laanotación.Para modificaciones posteriores se haráreferencia a este Código Único de laOperación (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9', consignar elCódigo Único de la Operación (CUO) de laoperación original que se modifica
De 2 hasta 10
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.El primer dígito debe ser:"A" para el asiento de apertura del ejercicio,"M" para los asientos de movimientos oajustes del mes o"C" para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico 1. Obligatorio2. El primer dígito debe ser: A, M o C
¿Como funciona el Libro Diario Electrónico?
-
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Periodo: Noviembre 2014
¿Como funciona el Libro Diario Electrónico?
20141100|0001|A001|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1000.00| 0.00|1|20141100|0001|A002|01|5011| 20/11/2014 |APORTE DE CAPITAL | 0.00|1000.00|1|
Periodo CUO PC
Cta.Cont
Fecha Glosa Debe Haber Est.
Periodo: Diciembre 2014
20141100|0001|A002|01|5011| 02/11/2014 |APORTE DE CAPITAL | 0.00|1000.00|9|
Periodo CUO PC
Cta.Cont
Fecha Glosa Debe Haber Est.
1ra situación: alguna información está errada
Asiento contable original errado:
¿Como funciona el Libro Diario Electrónico?
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Periodo: Noviembre 2014
20141100|0001|A001|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1180.00| 0.00|1|20141100|0001|A002|01|5011|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL | 0.00|1180.00|1|
Periodo CUO PC
Cta.Cont
Fecha Glosa Debe Haber Est.
Periodo: Diciembre 2014
20141200|0003|A001|01|5011|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1180.00| 0.00|1|20141200|0003|A002|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL | 0.00|1180.00|1|
Periodo CUO PC
Cta.Cont
Fecha Glosa Debe Haber Est.
20141200|0003|M003|01|6373|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 1000.00| 0.00|1|20141200|0003|M004|01|4011|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 180.00| 0.00|1|20141200|0003|M005|01|4210|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 0.00|1118.00|1|
Asiento contable original errado
2da situación: todo el asiento contable está errado
¿
Situación 1: anotación de una operaciónd d l d l b
-
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Es el número de línea del asiento contable.Debe anteponerse la letra "M" pues es unasiento de movimientos del mes.
------------------ 0914 --------------------12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
11,800
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DESALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia70 VENTAS 10,000
701 Mercaderías7011 Mercaderías
05/04/2015
Por la venta de mercaderías correspondiente a laFactura N° 0001-055
------------------ 0915 --------------------
20150400|0914|M1|01|12130|05/04/2015|Venta de mercadería |11800.00| |1|20150400| 0914| M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadería | | 1800.00 |1|20150400| 0914| M3|01|70110|05/04/2015|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|
Asientocontable
individual por laventa de
mercadería:Factura N°0001-055
1ra línea del asiento 0914: M1
2da línea del asiento 0914: M2
3ra línea del asiento 0914: M3
Libro DiarioPLE
Es el número delasiento contable
(CUO)
individual de ventas en el Libro Diario
Situación 2: anotación de una operaciónlid d d l Lib Di i
-
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------------------ 0914 --------------------
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
11,800
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DESALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia70 VENTAS 10,000
701 Mercaderías7011 Mercaderías
05/04/2015
Por las ventas consolidadas de mercaderías. deldía 05/04/2015
------------------ 0915 --------------------
Asiento contableconsolidado por
la venta demercaderías:
Facturas N°0001-0550001-0560001-0570001-0580001-059
1ra línea del asiento 0914: M1
2da línea del asiento 0914: M2
3ra línea del asiento 0914: M3
20150400|0914|M1|01|1213 |05/04/2015|Venta de mercadería |11800.00| |1|20150400| 0914| M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadería | | 1800.00 |1|20150400| 0914| M3|01|7011 |05/04/2015|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|
Libro DiarioPLE
consolidada de ventas en el Libro Diario
Es el número de línea del asiento contable.Debe anteponerse la letra "M" pues es unasiento de movimientos del mes.
Es el número delasiento contable
(CUO)
Situación 3: anotación de una operación individual
-
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Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la letra"M" pues es un asiento de movimientos del mes.
------------------ 0234 --------------------
60 COMPRAS 40,000601 Mercaderías6011 Mercaderías manufacturadas
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DESALUD POR PAGAR
7,200
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas
40111IGV - Cuenta propia
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
47,200
421Facturas, boletas y otros comprobantes porpagar4212 Emitidas
05/04/2015 Por la compra de mercaderías (Fsct. N° 0001-1313)------------------ 0235 --------------------
20 MERCADERÍAS 40,000201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas20111Costo
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas05/04/2015 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén.
20150400| 0234| M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00 | |1|20150400| 0234| M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00 | |1|20150400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|
1ra línea del asiento 0234: M1
2da línea del asiento 0234: M2
3ra línea del asiento 0234: M3
1ra línea del asiento 0235: M1
2da línea del asiento 0235: M2
Libro DiarioPLE
Es el número del asientocontable (CUO)
Asientocontable
individual por lacompra de
mercadería:Factura N°0001-1313
pde compra en el Libro Diario
5 1 Libro Diario
-
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CPCC Luis Fernando Castro S.
5.1 Libro Diario
Obligados: PRICOSPeriodicidad: MensualCambios: Se incluyen nuevos campos
Periodo
CódigoÚnico dela Opera-
ción
Númerocorrelativo del CUO
Código dela CuentaContable
Código de laUnidad deOperación
(*)
Código delCentro deCostos,
Centro deUtilidadeso Centro
deInversión
Tipo de
Monedade origen(tabla 4)
Tipo deCompro-bante dePago o
Documento
Númeroserie del
compro-bante depago odocu-mento
Númerodel
compro-bante depago odocu-mento
Fechacontable
Fecha devenci-miento
Fecha de laoperacióno emisión
Glosa odescripción
de laoperación
Glosareferencial
Movimiento
Campos 1, 2y 3 del
Registro deVentas eIngresos o
del Registrode Compras
Estado
Debe Haber
(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote
Nuevos campos
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Libro Diario de Formato
Simplificado ElectrónicoyLibro Mayor Electrónico
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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Catálogos: Estándares
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Clasificación Identificación• Indica relación de un ítem con otros
ítems, similares o no.
• Identifica de forma única a un Item.
• Jerárquico (estructurado) • Unico
• Estructura de dígitos significativa.Muestra clases y sub clases del cual elítem forma parte.
• Estructura de dígitos no significativa.• Crea una correspondencia uno a uno
entre los símbolos e ítems
• Búsqueda y ubicación de bienes yservicios.
• Análisis de actividades, estadísticas.
• Marketing, distribución, punto de venta.• Trazabilidad, registro y mantenimiento de
datos.
gGlobales
Catálogo Único de Bienes,
-
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Unit Nation Standar Productand Service Code (UNSPSC)
Jerarquía N°Segmento 54Familia 336
Clase 1,693Bien o servicio 16,000Función del negocio
La clasificación UNSPSC proporcionaun estándar abierto y global para laclasificación de productos y serviciosque permite:• Visibilidad a nivel mundial de la
empresa, sus productos y sus
servicios.• Optimización de los costos.• Explotación máxima de las
posibilidades que procura elcomercio electrónico.
• Está disponible en inglés, francés,alemán, español, italiano, japonés, coreano, holandés,chino, portugués y danés.
gServicios y Obras (CUBSO)
Catálogo Único de Bienes,
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Adquisiciones electrónicas del Estado Peruano: OSCE
Exportaciones: SUNAT
Facturas y libros electrónicos:
Control fiscal: SUNAT
Control logístico: SIAF
Control patrimonial: SBN
gServicios y Obras (CUBSO)
Catálogo Único de Bienes,
-
8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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CPCC Luis Fernando Castro S.
00 00 00 00RU RO F MILI CL SE RTICULO
90 10 15 01Servicios de Viajes,Alimentación, Alojamiento
y Entretenimiento
Restaurantes y catering(servicios de comidas y
bebidas)
Establecimientos decomidas y bebidas
Restaurantes
Código estructurado
gServicios y Obras (CUBSO)
Catálogo Único de Bienes,
-
8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
97/115
CPCC Luis Fernando Castro S.
00 00 00 00RU RO F MILI CL SE RTICULO
22 10 15 01
Maquinaria y Accesoriospara Construcción y
Edificación
Maquinaria yequipo pesado de
construcción
Maquinaria paratrabajo dedesmonte
Cargadoras deentrada
Código estructurado
Servicios y Obras (CUBSO)
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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Catálogo Único de Bienes, ServiciosOb (CUBSO)
Catálogo Único de Bienes,
-
8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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CPCC Luis Fernando Castro S.
CATÁLOGO ÚNICO DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS - CUBSO
5to. NIVEL: ÍTEM
Nro. ÍTEMCÓDIGO TÍTULO1 2711190800000001 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in2 2711190800000002 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO3 2711190800000003 PIEDRA ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in4 2711190800000004 PIEDRA ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"5 2711190800000005 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA6 2711190800000006 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA7 2711190800000007 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO
8 2711190800000008 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO9 2711190800000009 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA10 2711190800000010 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO11 2711190800000011 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO12 2711190800000012 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO13 2711190800000013 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"14 2711190800000014 PIEDRA ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"15 2711190800000015 PIEDRA DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"
CUBSO Correlativo
y Obras (CUBSO)Servicios y Obras (CUBSO)
Nueva versión 5.0 del PLE11 1 Registro Permanente en Unidades Físicas
http://www.google.com.pe/url?url=http://industrial.ferreteriapuig.com/herramientas/es/muela-esmeril-de-corindon-blanco/10052000003/0/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=RCFmVYGxCK7jsASyxoDQCQ&ved=0CDcQ9QEwETgo&usg=AFQjCNHPOvdJw6TL989vE6qjtjWWsNI7uA
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CPCC Luis Fernando Castro S.
13 14 15 16 17 18Tipo de operación
efectuadaDescripción de la
existenciaCódigo de la
unidad de medidaEntradas en
unidades físicasSalidas de las
unidades físicas Estado
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
PeriodoCódigo
Único de laOperación
Númerocorrelativo
del CUO
Código delEstablecimiento según FichaRUC done se
ubica elalmacén
Código delCatálogoutilizado
Tipo deexistencia
Códigopropio de laexistencia
Código de laexistencia
segúnUNSPSC
Documento de traslado, comprobante de pago
Fecha deemisión Tipo Serie Número
11.1 Registro Permanente en Unidades Físicas
2711190810000001
2711190810000002
13.1 Registro Permanente Valorizado: CUBSO
http://www.google.com.pe/url?url=http://industrial.ferreteriapuig.com/herramientas/es/muela-esmeril-de-corindon-blanco/10052000003/0/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=RCFmVYGxCK7jsASyxoDQCQ&ved=0CDcQ9QEwETgo&usg=AFQjCNHPOvdJw6TL989vE6qjtjWWsNI7uA
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CPCC Luis Fernando Castro S.
SALDO FINALSALIDAS
ESTADOCANTIDAD COSTOUNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD
COSTOUNITARIO COSTO TOTAL
ENTRADAS
CANTIDAD COSTOUNITARIO COSTO TOTAL
CÓDIGO DELA UNIDADDE MEDIDA
CÓDIGO DELMÉTODO DEVALUACIÓN(TABLA 14)
FECHA TIPO (TABLA10) SERIE NÚMERO
TIPO DEOPERACIÓNEFECTUADA (TABLA 12)
CÓDIGO ÚNICODE OPERACIÓN
(CUO)
NÚMEROCORRELATIVODEL ASIENTO
CONTABLE
CÓDIGOESTABLECIMENTO
ANEXO
CÓDIGOCATALOGOUTILIZADO
TIPO DEEXISTENCIA
(TABLA 5)
CÓDIGO PROPIODE LA
EXISTENCIA
CÓDIGO DE LAEXISTENCIA
SEGÚN OSCE(UNSPC)
PERIODO
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR DESCRIPCIÓN DE
LA EXISTENCIA
2210150100000019
2210150100000000
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Registro de InventarioPermanente ValorizadoElectrónico
Nueva versión 5.0 del PLE13.1 Registro Permanente Valorizado
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CPCC Luis Fernando Castro S.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
PeriodoCódigo
Único de laOperación
Númerocorrelativodel CUO
Código delEstablecimien
to segúnFicha RUC
done se ubicael almacén
Código delCatálogoutilizado
Tipo deexistencia
Códigopropio de laexistencia
Código dela
existenciasegúnUNSPSC
Documento de traslado, comprobante de pagoTipo de
operaciónefectuada
Descripciónde laexistenciaFecha de
emisión Tipo Serie Número
g
2711190810000001
2711190810000002
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26Código de la
unidad demedida
Código delmétodo devaluación
Bien ingresado Bien retirado Saldo final EstadoCantidad Costo
unitarioCosto total Cantidad Costo
unitarioCosto total Cantidad Costo
unitarioCosto total
Ejemplo de un Registro Permanente Valorizado
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CPCC Luis Fernando Castro S.
20160100|0235|M002|0001| 3|01| 7759871234567 |2| 2711190810000001 |05/01/2014|01|0001|001313|02| PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 X 1|MA|1|1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|
Reg. Perm.Valorizado
PLE
• CUO: 0235
• Código de Establecimiento Anexo: 0001 (Domicilio Fiscal)• Código de Catálogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)• Tipo de existencia: Mercadería 01 (tabla 5)• Código de la existencia: 7759871234567• Código de la existencias según OSCE (UNSPSC):
2711190810000001 (16 dígitos)• Tipo de operación efectuada: Compra nacional 02 (tabla
12)• Código de la Unidad de Medida: MA – Machine per unit
(tabla 6)• Código del método de valuación de existencias aplicado –
Promedio Ponderado: 1 (tabla 14)
http://www.google.com.pe/url?url=http://industrial.ferreteriapuig.com/herramientas/es/muela-esmeril-de-corindon-blanco/10052000003/0/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=RCFmVYGxCK7jsASyxoDQCQ&ved=0CDcQ9QEwETgo&usg=AFQjCNHPOvdJw6TL989vE6qjtjWWsNI7uA
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Registro de Activo FijoElectrónico
Registro de Activo Fijo: cambio de estructura
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DETALLE DEL ACTIVO FIJO
MODELO NÚMERO DE
SERIE Y/OPLACA
CÓDIGO DELTIPO DE
ACTIVO FIJO(TABLA 18)
ESTADO DELACTIVO FIJO(TABLA 19)
CÓDIGO DE LACUENTA
CONTABLE DELACTIVO FIJO DESCRIPCIÓN MARCA DELACTIVO FIJO
PERIODO
CÓDIGOÚNICO DE
OPERACIÓN(CUO)
NÚMEROCORRELATIVODEL ASIENTO
CONTABLE
CÓDIGO DELCATALOGO(TABLA 13)
CÓDIGOPROPIO DELACTIVO FIJO
CÓDIGO DELACTIVO FIJOSEGÚN OSCE
(UNSPSC)
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓNACUMULADA AL
CIERRE DELEJERCICIOANTERIOR
DEPRECIACIÓNDEL EJERCICIO ESTADO
OTROSAJUSTES
FECHA DEADQUISICIÓN
FECHA DEINICIO DELUSO DEL
ACTIVO FIJOCÓDIGO DEL
MÉTODO(TABLA 20)
N° DE DOCUMENTODE AUTORIZACIÓN
PORCENTAJE DEDEPRECIACIÓNSALDO INICIAL
ADQUISICIONES OADICIONES MEJORAS
RETIROS Y/O BAJAS
Ejemplo de un Registro de Activo Fijo
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CPCC Luis Fernando Castro S.
20140000|0286|M01| 3| 7759871234567 | 2210150100000001 |1|33311|3| CARGADOR(FRONTAL) DE ENTRADA| CATERPILLAR| 966K FC|0001234||40000.00||||||||01/01/2014|01/01/2014|1||20.00||-8000.00|||||||1|
Reg. de ActivoFijo PLE
• CUO: 0286• Código de Catálogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)• Código de la existencia: 7759871234567• Código de la existencias según OSCE (UNSPSC):
2210150100000001 (16 dígitos)• Código del tipo de activo fijo- No revaluado o revaluado
sin efecto tributario: 1 (tabla 18)• Código de la cuenta contable: 33311 (PCGE)
Posición de la Administración
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CPCC Luis Fernando Castro S.
• El articulo 22° del Reglamento de la LIR, que regula el calculo de ladepreciación tributaria, establece porcentajes de depreciación específicospara los bienes afectos a la producción de rentas gravadas de terceracategoría.
• Para el calculo de la referida depreciación deberán llevar un controlpermanente de los bienes del activo fijo en el Registro de Activos Fijos. LaSUNAT mediante Resolución determinará los requisitos, características,contenido, forma y condiciones en que deberá llevarse el citado registro.
• La RS N° 234-2006/SUNAT dispone que en el Registro de Activos Fijosdeberá registrar anualmente toda la información de los activos fijos, así
como la depreciación respectiva.• Conclusión: En el Registro de Activos Fijos se debe registrar ladepreciación que se determine conforme a la normativa del Impuesto a laRenta.
Informe N° 006-2014-SUNAT/4B0000
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Libro de Inventarios y BalancesElectrónico
3.1 Libro de Inventarios y BalancesBalance de comprobación
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Balance de comprobación
Obligados: PRICOS coningresos anuales igualeso mayores a 3,000 UITPeriodicidad: AnualCambios:• Se eliminan 2 sub
libros: 3.21 y 3.22• Se incluyen 2 sub libros:
3.24 y 3.25• Se modifican los
nombres de 2 sublibros: 3.1 y 3.18
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIA
– TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSO
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL –TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOSTRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTPASIVO DIFERIDO
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO- MÉTODO DIRECTO3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO3.22
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO
3.1 Libro de Inventarios y BalancesBalance de comprobación
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Balance de comprobación
Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance deComprobación), los que se solicitan en la declaración anual del Impuesto a la Renta.
Periodo
Código dela CuentaContable
utilizado enel PDTRenta
Saldoinicial del
debe
Saldoinicial del
haber
Movimentosdel debe
Movimientosdel haber
Saldo al 31de
diciembredeudor
Saldo al 31de
diciembreacreedor
Transferencias y
cancelaciones debe
Transferencias y
cancelaciones haber
Cuentas debalanceactivo
Cuentasde balance
pasivo
Resultadopor
naturalezapérdidas
Resultadopor
naturalezaganancias
Impuesto ala rentadiferidoactivo
Impuesto ala rentadiferidopasivo
Estado
Nuevos campos
3.1 Libro de Inventarios y BalancesBalance de comprobación
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
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CPCC Luis Fernando Castro S.
Balance de comprobación
Cambios:Los sub libros 3.1,3.18, 3.19, 3.20,3.24 y 3.25 (EstadosFinancieros) soncodificados deacuerdo a loestablecido por laSMV (Tabla 34)
3.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CÓDIGOActivosActivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1D0109Otros Activos Financieros 1D0114Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0121Inventarios 1D0106
Activos Biológicos 1D0112 Activos por Impuestos a las Ganancias 1D0117Otros Activos no financieros 1D0113Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su DisposiciónClasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 1D0118 Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para laVenta 1D0119
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos paraDistribuir a los Propietarios 1D0120
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidospara la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 1D0115Total Activos Corrientes 1D01STActivos No CorrientesOtros Activos Financieros 1D0217Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 1D0221Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0219
Activos Biológicos 1D0216Propiedades de Inversión 1D0211Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia 1D0206 Activos por impuestos diferidos 1D0207Plusvalía 1D0212Otros Activos no financieros 1D0208Total Activos No Corrientes 1D02STTOTAL DE ACTIVOS 1D020T
Sector Diversos:
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
113/115
CPCC Luis Fernando Castro S.
Registro de Costos Electrónico
10.1 Registro de Costos
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
114/115
CPCC Luis Fernando Castro S.
g
Periodo Númerocorrelativo
Unidad de Operación, de
la Unidad EconómicaAdministrativa, de laUnidad de Negocio, de laUnidad de Producción, dela Línea, de la Concesión,
del Local o del Lote
Centro de Costos, Centro deUtilidades o Centro de
Inversión Estado
Código Descripción Código Descripción
Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UITPeriodicidad: AnualCambios: Inclusión de un nuevo sub libro: centro de costos
Nuevos campos
Nuevo sub libro: Centro de Costos
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8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa
115/115
Muchas Gracias por suAtención
Correo:[email protected]@ucsp.edu.pe