Wilber Darwin Limache Patatingo Investigación I VIII ciclo – Cont. / 2015

Planificación Tributaria

Es una herramienta de la tributación conocida también como “Estrategia Tributaria”,“Tax Planning ”que consiste en conjunto de alternativas legales, que un

contribuyente con obligaciones tributarias pueda recurrir, con el fin de eliminar, reducir o gozar de algún beneficio tributario dentro del marco legal.

El planeamiento tributario exige

que las normas tributarias se

apliquen correctamente.

El planeamiento tributario exige

que se analicen las políticas y

normas aplicables de la empresa.

Es

Exige

- Profesional contable.

- Contribuyentes

(medianos)

- Ahorro tributario.

- Proyección de la carga

tributaria anual.

- Aplicación correcta de

normas.

- Precaución de infracciones y

sanciones.

- Elección de sistemas

tributarios más adecuados.

- Minimización, determinación y

cuantificación de posibles

contingencias tributarias.

Los pasos que se deben seguir para poder

llevar a cabo un planeamiento tributario son:

1. Un riguroso análisis de las normas

tributarias que aplican sobre la

operación.

2. La identificación de los escenarios

posibles, y el impacto tributario en cada

uno de ellos.

3. Un análisis financiero de la

implementación de cada escenario.

4. Un análisis de factibilidad (tiempos,

trámites, posibilidad).

5. La elección de la alternativa más

económica y eficiente”.

El rol de usuario en la

planeación tributaria:

- Poli funcional

- Confidente

- Asesor personal

- Lograr el mejor cumplimiento de las

obligaciones tributarias.

- Seleccionar la mejor alternativa a

optar en la aplicación de los

regímenes tributarios, que permita

ahorros y beneficio tributario.

- Evitar errores en las declaraciones de

renta.

- Evitar la aplicación y el pago de

tributos innecesarios.

- Estar preparado para adoptar cualquier

cambio en la legislación fiscal.

- Aumentar la rentabilidad de la

empresa.

- Conocer el efecto de los tributos.

- Cuantificar ahorro y costos fiscales

de operaciones económicas.

Factores que hacen necesario

Objetivos Beneficios

Usuarios

Pasos

Clasificación

a) Por su tiempo:

a.1) Planificación tributaria preparativa:

a.2) Planificación tributaria operativa:

b) Por su tipo:

b.1) Planificación tributaria simple:

b.2) Planificación tributaria compleja:

c) Por su propósito:

c.1) Planificación tributaria positiva:

c.2) Planificación tributaria negativa:

d) Por su dirección:

d.1) Para persona Jurídica

d.2) para persona Natural

d.3) para MYPES.

Rol

Los factores que hacen necesarios la

planificación tributaria son:

- Los permanentes cambios en la

legislación tributaria.

- Las organizaciones cada día

buscan reducir costos y

rentabilidad.

Efectos

El efecto principal del planeamiento

tributario es que se evite la

generación de una contingencia de

carácter tributario. Es una labor

preventiva que busca encontrar

soluciones favorables a la empresa al

menor costo tributario.

(Robles, C. 2009.