PLANEAMIENTO DE ASIGNATURA Período académico: 2018

A- DATOS DE LA ASIGNATURA:

FACULTAD: Ciencias JurídicasCARRERA: Abogacía PLAN: NIVEL: MATERIA: Derecho ASIGNATURA: Derecho Financiero, Tributario y AduaneroMODALIDAD1: PresencialAÑO DEL PLAN DE ESTUDIOS: CORRELATIVAS ANTERIORES: CORRELATIVAS POSTERIORES:

Composición de la cátedraNombre del docente Título máximo2 Cargo3

Héctor Daniel Baldini Contador Profesor TitularMarcelo Daniel Fernández Abogado Profesor AsociadoDaniel José Pizzul Contador Profesor AdjuntoDamián Dario Gonzalez Contador Jefe de Trabajos PrácticosMaría Belén Baldini Abogado Ayudante de Trabajos Prácticos

1 Presencial, semipresencial o a distancia2 Doctor / Magister/ Especialista / Licenciado / Profesor3 Titular / Asociado / Adjunto / JTP / ATP

DESCRIPCIÓN Y FUNDAMENTACIÓN DE LA ASIGNATURA

NOTAS DEL PERFIL IMPLICADAS EN LA ASIGNATURACOMPETENCIA CAPACIDADES CONTENIDOS

Notas técnico-

profesiona-les

Aplica e interpreta las normas tributarias.

Compone un mapa conceptual global sobre la actividad financiera del Estado

I.- El Derecho financieroII.- Concepto y principios generales del presupuestoIII.- El Presupuesto Elaboración Ejecución y ControlIV.- Los Gastos y Los RecursosV.- El Crédito Público

Organiza los conceptos jurídicos básicos del Derecho Tributario. VI.- Nociones preliminares sobre el derecho tributarioVII.- Los tributos

Categoriza conceptos económicos de la tributación, necesarios para la comprensión de su regulación jurídica

VIII.- Principios y efectos de la imposición. Capacidad contributiva

Accede a las bases constitucionales de la materia IX- Derecho constitucional tributarioConoce el contenido de las leyes nacionales de Procedimiento Tributario y Penal Tributaria, así como el Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires y normas municipales.

X.- Derecho tributario material o sustantivoXI.- Derecho tributario formal o administrativoXII.- Derecho tributario procesalXIII.- Derecho tributario penal

Adquiere conocimientos jurídicos vinculados a la tributación en el ámbito internacional.

XIV.- Derecho internacional tributario

Aprehende las nociones esenciales pero específicas de los principales tributos nacionales, provinciales y municipales

XV.- Impuestos a las GananciasXVI.-Impuestos sobre los Patrimonios y los Capitales XVII.-Impuestos al Gasto y al ConsumoXVIII.-Recursos de la Seguridad Social XIX.- Régimen Simplificado para Pequeños ContribuyentesXX.-Convenio Multilateral. Impuestos de la

Provincia de Buenos AiresXXI.- Tributos Municipales

Notas del ser universitario

Utiliza el pensamiento crítico y tiene una actitud investigativa.

Integra conocimientos de la Economía con los del Derecho. Todos los contenidos

Proyecta estrategias para el logro de objetivos tributarios Todos los contenidos

Propone soluciones jurídicas para una más justa tributación Todos los contenidos

Conforma equipos profesionales, disciplinares e interdisciplinares de trabajo.

Asume responsabilidades por sus tareas. Todos los contenidosParticipa en actividades y proyectos en forma participativa. Todos los contenidos

Utiliza las TIC como recursos para desenvolverse en su vida personal y profesional

Conoce y aplica las TIC en su entorno académico Todos los contenidos

Notas propias de la identidad institucional

Desarrolla un obrar (intelectual, moral) perfectivo de su propia persona y del mundo exterior.

Analiza las decisiones a adoptar equilibrando el bien común de la sociedad y el propio de la organización.

Todos los contenidos

Justificación de la asignaturaEl fundamento de la asignatura tiene como pilares básicos la enseñanza de la introducción a las finanzas públicas, los principios en los que se debe basar la tributación y el análisis de la normativa de la ley de procedimientos tributarios y penal tributaria.

La importancia de la inserción de la materia en el plan de estudio radica en que el egresado esté capacitado para discernir en cuanto a la creación y funcionamiento de los tributos.

Pretende insertar al egresado en un ámbito afín a sus incumbencias profesionales y que hasta la última década pertenecía casi con exclusividad a la carrera de las Ciencias Jurídicas, cual es la relación que existe entre el Sujeto Activo (Estado) y el Sujeto Pasivo (Contribuyente), fundamentalmente a las ramas del Derecho Tributario Constitucional, Formal, Procesal y Penal

Se analizan las disposiciones de nuestra Constitución Nacional y las relaciones de los diferentes niveles de gobierno, los cuales forman el marco legal de creación y aplicación de las normas tributarias.

Considerando que el profesional puede desempeñarse en cualquier ámbito se analizan los principios constitucionales aplicables tanto a la creación como al funcionamiento de las disposiciones tributarias, jurisdicciones del poder tributario y la ley de procedimiento en materia fiscal. En razón de la importancia que ha tomado la penalidad de las infracciones en materia previsional y fiscal, se ha incluido el estudio de esta normativa en forma general.

B- DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO PREVISTO Unidades y bibliografía

EJE TEMÁTICO CONTENIDO TEORICO BIBLIOGRAFIAI.- El Derecho Financiero 1) El Derecho Financiero. Concepto. Contenido. Fuentes.

2) Autonomía: Criterios doctrinarios. Codificación: Sistemas.3) Ramas de Derecho Financiero: Derecho Presupuestario. Derecho Tributario. Derecho

Patrimonial Público. Derecho del Crédito Público.4) Particularidades en relación al Derecho Tributario.

EINAUDI, Luigi, "Principios de la hacienda pública", Ed. Aguilar SA, 1962.

GRIZIOTTI, Benvenuto, "Principios de la ciencia de las finanzas", Ed.

Depalma, Bs. As., 1959.

JARACH, Dino, "Finanzas públicas y derecho tributario", Ed. Cangallo, Bs. As., 1983.

II.- Concepto y principios generales del presupuesto

1) El Presupuesto. Concepto. Naturaleza Jurídica. Funciones.2) Los principios y reglas presupuestarias. Unidad. Anualidad. Universalidad. Especificación de Gastos. No afectación de Recursos. Equilibrio. Otras Reglas.3) Técnicas Presupuestarias: Financiero. Funcional. Base Cero. Por Programas y por realizaciones.

III.- El Presupuesto Elaboración Ejecución y Control

1) El Presupuesto. Preparación. Órganos Intervinientes.2) Sanción y promulgación. La intervención parlamentaria. Retardo en la sanción del Presupuesto.3) Control del Presupuesto. Formas y Sistemas de control. Aprobación de la Cuenta de Inversión.

IV.- Los Gastos y Los Recursos

1) Los Gastos Públicos. Concepto. Clasificación: económica, institucional, objetiva, por finalidad y funciones. Efectos. 2) Los Recursos Públicos. Concepto. Clasificación.3) Recursos Tributarios. Concepto. Clasificación: técnica, económica y jurídica.4) Recursos provenientes de Gestiones de Tesorería.5) La Emisión Monetaria. Concepto. Efectos.6) Otros Recursos.

V.- El Crédito Público 1) El Crédito Público. Concepto. Régimen Legal.2) Formas de Crédito Público. Crédito a corto, mediano y largo plazo.3) Los Empréstitos. Concepto. Clasificación. Emisión. Conversión. Amortización y extinción. 4) La Deuda Pública. Concepto. Clasificación. Efectos. Límites.

VI.- Nociones preliminares sobre el derecho tributario

5) Objeto y desarrollo del Derecho Tributario. Subdivisiones.6) Autonomía del Derecho Tributario. Consecuencias prácticas.7) Fuentes del Derecho Tributario. Codificación. Tipos y ejemplos. El MCTAL OEA/BID.

Régimen de consultas.VII.- Los tributos 1) Noción general de tributo. Clasificación. Naturaleza jurídica.

2) Interpretación de las normas tributarias. Noción. Métodos.3) Aplicación de la ley tributaria en el tiempo. Retroactividad de la ley.4) Aplicación de la ley tributaria en el espacio. Criterios de imposición: territorialidad, nacionalidad y domicilio.

VIII.- Principios y efectos de la imposición

1) Teoría del beneficio. Consideración del sacrificio. Concepto de capacidad contributiva.

2) Principio de equidad. Presión tributaria.3) Principios de: Adecuación, Certidumbre y Justicia.4) Efectos económicos de los impuestos: Percusión. Incidencia. Traslación de los

gravámenes. Otros efectos.5) Capacidad contributiva sobre los beneficios: tipos y estructura.6) Capacidad contributiva sobre los patrimonios: totales y parciales.

Estructura.7) Capacidad contributiva sobre los consumos: generales y específicos.8) Capacidad contributiva sobre la circulación de la riqueza.

DUE, John F., "Análisis económico de los impuestos", Ed. El Ateneo, Bs. As., 1977.

IX.- Derecho constitucional tributario

1) Derecho constitucional tributario: concepto. Ubicación sistemática. Poder tributario. Soberanía y poder de imperio.

2) Principio de legalidad. Noción. Denominaciones. Distintos sistemas. Delegación legislativa en materia tributaria. Decretos de necesidad y urgencia.

3) Principio de igualdad. Equidad. Proporcionalidad. El principio de la Capacidad contributiva.

4) Principio de no confiscatoriedad. Limites jurisprudenciales. Ejemplos. La confiscatoriedad por suma de tributos.

5) Control jurisdiccional de la actividad administrativa. Tutela judicial efectiva. Otros derechos constitucionales relevantes en materia tributaria.

6) Convenios internacionales incorporados a la Constitución Nacional: A) Pacto de San José de Costa Rica: Generalidades. Derechos protegidos: a) acceso a la justicia sin pago previo; b) Tribunal independiente; c) proscripción de la pena de prisión por deudas; d) la ley penal más benigna. B) Pacto Internacional de Derechos Civiles y Políticos.

7) Distribución constitucional del poder tributario en la Argentina. Límites a la potestad tributaria provincial.

8) Superposición de tributos. Doble imposición interna; concepto, su constitucionalidad. Sistema para evitarla: a) Régimen de coparticipación nacional. Estructura de la ley. Obligaciones de las partes. Organismos de gestión del sistema. Procedimiento. b) Pactos Fiscales; c) Convenio multilateral. Esquema de la ley. Organismos de gestión. Procedimiento.

9) Potestad tributaria municipal. Marco constitucional. Alcance. Régimen provincial de coparticipación a municipios. Descentralización administrativa de tributos

CELDEIRO, Ernesto C., "Manual técnico práctico de procedimiento tributario", Ed. Juan Pedro Costa Producciones, 1987.

FOLCO, Carlos María, “Procedimiento Tributario”, Ed. Rubinzal–Culzoni, Bs. As., 2000.

GARCÍA BELSUNCE, Horacio A. y otros, "Estudios de derecho constitucional tributario", Ed. Depalma, Bs. As., 1994.

GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina, "Derecho Tributario - Parte General", Doctrinas Tributarias Esenciales", Editorial La Ley 2010.

GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C., "Proce-dimiento tributario", Ed. Depalma, Bs. As., 5 ampliada y actualizada, 1993.

GIULIANI FONROUGE, Carlos M., "Derecho financiero", Ed. Depalma. 4°

provinciales. ed. actualizada por Rubén Azorey y Susana C. Navarrine, Bs. As., 1987.

GOMEZ, Teresa, "Estudio Sobre El Proceso Penal Tributario", Ed. Errepar 2007.

HADDAD, Jorge Enrique, "Ley Penal Tributaria Comentada", Ed. Depalma 3a. Edición, 1997

MARTÍN, José María y RODRÍGUEZ USE, Guillermo, "Derecho tributario general", 2° edición ampliada, Ed. Depalma, Bs. As., 1995.

MARTÍN, José María, "Derecho tributario argentino", Ed. Cima, 1980.

SOLER, Osvaldo H., FRÖLICH, J. Ricardo y ANDRADE, Jorge A., "Derecho tributario (teoría general)", Ed. La Ley, 1993.

SOLER, Osvaldo H., FRÖLICH, J. Ricardo y ANDRADE, Jorge A., "Regimen Penal Tributario, Estudio a partir de las Teorías de la Tributación", Ed. La Ley, 1990.

VILLEGAS, Héctor R., "Curso de finanzas, derecho financiero y tributario", Ed. Depalma, Bs. As., 5° edición, actualizada y ampliada, 1992.

VALDÉS COSTA, Ramón, “Institucio-nes de Derecho Tributario”, Ed. Depalma, Bs. As., 1996.

X- Derecho tributario material o sustantivo

1) Relación jurídica tributaria. Caracterización. Elementos. Nacimiento. 2) Sujeto activo de la relación jurídica tributaria.3) Sujeto pasivo. Contribuyentes. Responsables solidarios. Sustitutos. Agentes de

retención y de percepción. Transferencia de créditos fiscales.4) Hecho imponible. Clasificación. Atribución. Momento de vinculación.5) Extinción de la relación jurídica tributaria. Modos: Pago. Compensación.

Confusión. Novación. Transacción: cuestionamiento. Moratorias y regímenes de condonación.

6) Prescripción. Concepto. Características. Plazos. Suspensión e interrupción. Concepto y causales.

7) Anticipos impositivos. Naturaleza. Carácter.8) Intereses. Clasificación. Mora. La indexación. Ley de convertibilidad.

XI.- Derecho tributario formal o administrativo

1) Organismos administrativos y jurisdiccionales nacionales. Administración Federal de Ingresos Públicos. Dirección General Impositiva. Dirección General de Aduanas. Tribunal Fiscal de la Nación. Cuestiones generales del procedimiento ante estos entes.

2) Las facultades de administrativas, reglamentarias y de interpretación del Director General. Recursos contra las mismas.

3) El juez administrativo. Concepto. Distintos supuestos.4) El domicilio fiscal. 5) Facultades de verificación y fiscalización. 6) Determinación tributaria. Formas: Por el sujeto pasivo, de oficio y mixta.

Naturaleza jurídica. Procedimiento. PresuncionesXII.- Derecho tributario procesal

1) Derecho tributario procesal: concepto. Acciones y recursos en la ley 11.683. Clasificación. Estructura del poder judicial federal y provincial.

2) Recurso de reconsideración. Recurso de apelación ante el Director General. Apelación al Tribunal Fiscal de la Nación. Supuestos de procedencia. Procedimiento.

3) Demanda contenciosa. Recurso de apelación y revisión limitada. Recursos ordinarios y extraordinarios ante la C.S.J.N..

4) Amparo por mora.5) Repetición de tributos. Concepto. Distintas vías procesales. Solve et repete.

Concepto. Formas. Ejemplos en el orden nacional y provincial.6) Acciones y recursos en materia infraccional.

7) Cuestiones procesales penales. Relación del procedimiento penal con el administrativo. Allanamientos de contribuyentes y de estudios profesionales

8) Cobro judicial de tributos.9) Organismos administrativos y jurisdiccionales provinciales y municipales.

Dirección General de Rentas. Tribunal Fiscal de Apelaciones.10) Procedimiento en la provincia de Buenos Aires. Diferencias sustanciales con la

ley 11.683. Código Fiscal: estructura.

NAVARRINE, Susana Camila, "DERECHO TRIBUTARIO, Doctrinas Tributarias Esenciales", Editorial La Ley, 2010.

JARACH, Dino, "Curso de Derecho Tributario", 3° ed. reestructurada y ampliada, Ed. Cima, Bs. As., 1980.

CELDEIRO, Ernesto C., "Manual técnico práctico de procedimiento tributario", Ed. Juan Pedro Costa Producciones, 1987.

XIII.- Derecho tributario penal

1) Derecho tributario penal: ubicación científica. Teorías. Delitos y contravenciones tributarias.

2) Relación del derecho tributario penal con el derecho penal. Teoría general del delito: análisis objetivo y subjetivo. Imputabilidad e intencionalidad. Cuestiones generales.

3) Clasificación de las infracciones fiscales. Infracciones formales. La clausura. Responsabilidad del consumidor final.

4) Infracciones materiales. Incumplimiento omisivo de la obligación tributaria. Fraude fiscal en la ley 11.683. Reducción y eximisión de sanciones.

5) Ley penal tributaria. Leyes 23.771 y 24.769. Tipos penales. Responsabilidad. XIV.- Derecho internacional tributario

1) Derecho internacional tributario: noción y contenido. Fuentes. La doble imposición internacional: Concepto; sistemas para evitarla. Convenios y tratados internacionales. Protección efectiva de los contribuyentes a nivel internacional.

2) Los procesos de integración económica. Su incidencia en materia fiscal. Mercosur. Supranacionalidad. Control jurisdiccional.

XV.- Impuestos a las Ganancias

1) Imposición a los Beneficios. Concepto. Clasificación.2) Impuesto a las Ganancias. Hecho Imponible. Sujetos. Categorías. Deducciones y

Exenciones.

FERNANDEZ, Luis O. “ Impuesto a las Ganancias” Editorial La Ley 2005RAIMONDI, Carlos, ATCHABAHIAN, Adolfo, “ El Impuesto a las Ganancias” Editorial La Ley 2007

XVI.-Impuestos sobre los Patrimonios y los Capitales

1) Imposición sobre los Patrimonios y los Capitales. Concepto. Clasificación.2) Impuesto a los Bienes Personales. Hecho Imponible. Sujetos. Exenciones.3) Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Hecho Imponible. Sujetos. Exenciones.

Vinculación con el Impuesto a las Ganancias.

SCOTTI, Nicolás, GEBHARDT, Jorge, LITVAK, José “Impuesto sobre los Capitales y Patrimonios” Ediciones de Contabilidad Moderna 1986

XVII.-Impuestos al Gasto y al Consumo

1) Impuesto. al Gasto. Impuesto a los Consumos. Nociones de ambos.2) Impuesto al Valor Agregado. Caracterización. Hecho Imponible. Sujetos.

Exenciones. Método de Liquidación. 3) Impuestos Internos. Caracterización. Hechos imponibles. Sujetos. Base

ENRICO, Federico, “Impuesto al Valor Agregado”, Editorial La Ley 2002

imponible. Imputación al período fiscal

XVIII.-Recursos de la Seguridad Social

1) Nociones Generales acerca del Sistema Único de la Seguridad Social (SUSS).2) Régimen Para Trabajadores en Relación de Dependencia y Para Trabajadores

Autónomos.

XIX.- Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes

1) Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). Ámbito de aplicación. Sujetos. Impuestos y prestaciones sustituidas.

2) Método de liquidación.

XX.-Convenio Multilateral. Impuestos de la Provincia de Buenos Aires

1) Convenio Multilateral. Principios Generales que lo informan. Régimen General y Especial.

2) Impuesto de Sellos. Ámbito Territorial. Caracterización. Hecho Imponible. Sujetos.3) Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Hecho Imponible. Sujetos. Período Fiscal

Base Imponible. Alícuotas.4) Impuesto Inmobiliario. Nociones generales. Base de determinación. Sujetos.

ALTHABE, Mario, SAVELLI, Alejandra “ Convenio Multilateral Impuesto sobre los ingresos brutos” Editorial La Ley 2001

XXI.- Tributos Municipales 1) Facultad Tributaria de los Municipios. Ordenanzas Tributarias. 2) Nociones generales de la Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene.

GIANOTTI, Germán “Tributos Municipales” Editorial La Ley 2002”

TEXTOS LEGALES OBLIGATORIOS.

I.1. LEY Nº 11.683, TEXTO ORDENADO EN 1998 Y SUS MODIFICACIONESDECRETO REGLAMENTARIO Nº1.397/79 Y SUS MODIFICACIONES.DECRETO Nº 618/97- AFIP.

I.2. LEY Nº 24.156 - LEY DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y DE LOS SISTEMAS DE CONTROL DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL.

I.3. LEY Nº24.769 PENAL TRIBUTARIA Y PREVISIONAL. I.4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, T.O. EN 1997 Y SUS MODIFICACIONES.

DECRETO REGLAMENTARIO T.O. POR DECRETO Nº 692/98.

I.5. LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, Nº 23.349, T.O. EN 1997 Y SUS MODIFICACIONES.DECRETO REGLAMENTARIO Nº 1344/98 Y SUS MODIFICACIONES.

1.6.RÉGIMEN SIMPLICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES LEY Nº 24.977. (MONOTRIBUTO).DECRETO REGLAMENTARIO Nº 885/98 I.7. LEY DEL IMPUESTO SOBRE BIENES PERSONALES LEY Nº 23.760 Y SUS MODIFICACIONES.DECRETO REGLAMENTARIO Nº 127/96.

1.8.IMPUESTO A LA GANANCIAS MÍNIMA PRESUNTA LEY Nº 25.063.DECRETO REGLAMENTARIO Nº 1533/98.

1.9.LEY DE LOS IMPUESTOS INTERNOS Y DECRETO REGLAMENTARIO.

1.10.RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL LEY Nº 24.241 Y COMPLEMEN- TARIAS. DECRETO 2284/91.

1.11. CÓDIGO FISCAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES LEY Nº 10.397, T.O. EN 1996 Y SUS MODIFICACIONES. REGLAMENTACIÓN GENERAL DECRETOS Nº 9394/86 Y 326/97.LEY IMPOSITIVA AÑO 1999 Nº 12.233.

I.12. ORDENANZAS FISCAL E IMPOSITIVA DE LA MUNICIPALIDAD DEL PARTIDO DE GENERAL PUEYRREDÓN.

IMPORTANTE: LAS NORMAS DESCRIPTAS MÁS ARRIBA SUFREN PERIÓDICAMENTE MODIFICACIONES. POR LO TANTO ES IMPRESCINDIBLE QUE LA BIBLIOGRAFÍA ESTÉ ACTUALIZADA A LA FECHA DE CLASES, ESTUDIO O EXÁMENES

Programa de examen

UNIDAD 1.1.1. El Derecho Financiero. Concepto. Contenido. Fuentes.4.2. Los Recursos Públicos. Concepto. Clasificación.7.3. Aplicación de la ley tributaria en el tiempo. Retroactividad de la ley.8.5. Capacidad contributiva sobre la circulación de la riqueza9.3. Principio de igualdad. Equidad. Proporcionalidad. El principio de la Capacidad contributiva. 11.2. Las facultades de administrativas, reglamentarias y de interpretación del Director General. Recursos contra las mismas.15.1. Imposición a los Beneficios. Concepto. Clasificación.19.2. Método de liquidación del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)..

UNIDAD 2. 1.2. Autonomía del Derecho Financiero: Criterios doctrinarios. Codificación: Sistemas.7.1. Noción general de tributo. Clasificación. Naturaleza jurídica.9.2. Principio de legalidad. Noción. Denominaciones. Distintos sistemas. Delegación legislativa en materia tributaria. Decretos de necesidad y urgencia.10.1. Relación jurídica tributaria. Caracterización. Elementos. Nacimiento. 12.3. Demanda contenciosa. Recurso de apelación y revisión limitada. Recursos ordinarios y extraordinarios ante la C.S.J.N..13.2. Relación del derecho tributario penal con el derecho penal. Imputabilidad e intencionalidad. Presunciones.13.3. Clasificación de las infracciones fiscales. Infracciones formales. La clausura. Responsabilidad del consumidor final.15.2. Impuesto a las Ganancias. Hecho Imponible. Sujetos. Categorías. Deducciones y Exenciones.

UNIDAD 3. 1.3. Ramas de Derecho Financiero: Derecho Presupuestario. Derecho Tributario. Derecho Patrimonial Público. Derecho del Crédito Público.4.3. Recursos Tributarios. Concepto. Clasificación: técnica, económica y jurídica.7.2. Interpretación de las normas tributarias. Noción. Métodos.8.6. Principio de equidad. Presión tributaria.9.1. Derecho constitucional tributario: concepto. Ubicación sistemática. Poder tributario. Soberanía y poder de Imperio.11.6. Determinación tributaria. Formas: Por el sujeto pasivo, de oficio y mixta. Naturaleza jurídica. Procedimiento.12.9. Organismos administrativos y jurisdiccionales provinciales y municipales. Dirección General de Rentas. Tribunal Fiscal de Apelaciones.16.2. Impuesto a los Bienes Personales. Hecho Imponible. Sujetos. Exenciones.20.1. Convenio Multilateral. Principios Generales que lo informan. Régimen General y Especial.

UNIDAD 4.

1.4. Particularidades del Derecho Financiero en relación al Derecho Tributario.4.4. Recursos provenientes de Gestiones de Tesorería.7.4. Aplicación de la ley tributaria en el espacio. Criterios de imposición: territorialidad, nacionalidad y domicilio.8.7. Principios de: Adecuación, Certidumbre y Justicia.9.5. Control jurisdiccional de la actividad administrativa. Tutela judicial efectiva. Otros derechos constitucionales relevantes en materia tributaria.11.1. Organismos administrativos y jurisdiccionales nacionales. Administración Federal de Ingresos Públicos. Dirección General Impositiva. Dirección General de Aduanas. Tribunal Fiscal de la Nación.11.3. El juez administrativo. Concepto. Distintos supuestos de actuación.16.1. Imposición sobre los Patrimonios y los Capitales. Concepto. Clasificación.

UNIDAD 5. 2.1. El Presupuesto. Concepto. Naturaleza Jurídica. Funciones.4.5. La Emisión Monetaria. Concepto. Efectos.4.6. Otros Recursos.8.1. Teoría del beneficio. Consideración del sacrificio. Concepto de capacidad contributiva.9.4. Principio de no confiscatoriedad. Limites jurisprudenciales. Ejemplos. La confiscatoriedad por suma de tributos.12.6. Acciones y recursos en materia infraccional.12.8. Cobro judicial de tributos.16.3. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Hecho Imponible. Sujetos. Exenciones. Vinculación con el Impuesto a las Ganancias.20.3. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Hecho Imponible. Sujetos. Período Fiscal Base Imponible. Alícuotas.

UNIDAD 6. 2.2. Los principios y reglas presupuestarias. Unidad. Anualidad. Universalidad. Especificación de Gastos. No afectación de Recursos. Equilibrio. Otras Reglas.6.1. Objeto y desarrollo del Derecho Tributario. Subdivisiones.8.8. Efectos económicos de los impuestos: Percusión. Incidencia. Traslación de los gravámenes. Otros efectos.9.6. Convenios internacionales incorporados a la Constitución Nacional: A) Pacto de San José de Costa Rica: Generalidades. Derechos protegidos: a) acceso a la justicia sin pago previo; b) Tribunal independiente; c) proscripción de la pena de prisión por deudas; d) la ley penal más benigna. B) Pacto Internacional de Derechos Civiles y Políticos.10.3. Sujeto pasivo. Contribuyentes. Responsables solidarios. Sustitutos. Agentes de retención y de percepción. 10.8. Intereses. Clasificación. Mora. La indexación. Ley de convertibilidad.12.5. Repetición de tributos. Concepto. Distintas vías procesales. Solve et repete. Concepto. Formas. Ejemplos en el orden nacional y provincial.17.1. Impuesto al Gasto. Impuesto a los Consumos. Nociones de ambos.20.2. Impuesto de Sellos. Ámbito Territorial. Caracterización. Hecho Imponible. Sujetos.

UNIDAD 7.

2.3. Técnicas Presupuestarias: Financiero. Funcional. Base Cero. Por Programas y por realizaciones. 5.1. El Crédito Público. Concepto. Régimen Legal.6.2. Autonomía del Derecho Tributario. Consecuencias prácticas.9.7. Distribución constitucional del poder tributario en la Argentina. Límites a la potestad tributaria provincial. 10.4. Hecho imponible. Clasificación. Atribución. Momento de vinculación.10.6. Prescripción. Concepto. Características. Plazos. Suspensión e interrupción. Concepto y causales.12.1. Derecho tributario procesal: concepto. Acciones y recursos en la ley 11.683. Clasificación.17.2. Impuesto al Valor Agregado. Caracterización. Hecho Imponible. Sujetos. Exenciones. Método de Liquidación.

UNIDAD 8 3.1. El Presupuesto. Preparación. Órganos Intervinientes.6.3. Fuentes del Derecho Tributario. Codificación. Tipos y ejemplos. El MCTAL OEA/BID.9.8. Superposición de tributos. Doble imposición interna; concepto, su constitucionalidad. Sistema para evitarla: a) Régimen de coparticipación nacional. Estructura de la ley. Obligaciones de las partes. Organismos de gestión del sistema. Procedimiento. b) Pactos Fiscales; c) Convenio multilateral. Esquema de la ley. Organismos de gestión. Procedimiento.12.7. Cuestiones procesales penales. Relación del procedimiento penal con el administrativo. Allanamientos de contribuyentes y de estudios profesionales.12.10. Procedimiento en la provincia de Buenos Aires. Diferencias sustanciales con la ley 11.683. Código Fiscal: estructura.14.1. Derecho internacional tributario: noción y contenido. Fuentes. La doble imposición internacional: Concepto; sistemas para evitarla. Convenios y tratados internacionales. Protección efectiva de los contribuyentes a nivel internacional.17.3. Impuestos Internos. Caracterización. Hechos imponibles. Sujetos. Base imponible. Imputación al período fiscal.20.4. Impuesto Inmobiliario. Nociones generales. Base de determinación. Sujetos.

UNIDAD 9 3.2. Sanción y promulgación. La intervención parlamentaria. Retardo en la sanción del Presupuesto.5.2. Formas de Crédito Público. Crédito a corto, mediano y largo plazo.8.2. Capacidad contributiva sobre los beneficios: tipos y estructura.10.2. Sujeto activo de la relación jurídica tributaria.10.5. Extinción de la relación jurídica tributaria. Modos: Pago. Compensación. Confusión. Novación. Transacción: cuestionamiento. Moratorias y regímenes de condonación.13.1. Derecho tributario penal: ubicación científica. Teorías. Delitos y contravenciones tributarias. 13.4. Incumplimiento omisivo de la obligación tributaria. Fraude fiscal en la ley 11.683.18.1. Nociones Generales acerca del Sistema Único de la Seguridad Social (SUSS).

UNIDAD 10 3.3. Control del Presupuesto. Formas y Sistemas de control. Aprobación de la Cuenta de Inversión.

5.3. Los Empréstitos. Concepto. Clasificación. Emisión. Conversión. Amortización y extinción. 5.4. La Deuda Pública. Concepto. Clasificación. Efectos. Límites.8.3. Capacidad contributiva sobre los patrimonios: totales y parciales. Estructura.11.4. El domicilio fiscal. 13.5. Ley penal tributaria. Leyes 23.771 y 24.769. Tipos penales. Responsabilidad. 14.2. Los procesos de integración económica. Su incidencia en materia fiscal. Mercosur. Supranacionalidad. Control jurisdiccional.18.2. Régimen de la Seguridad Social para Trabajadores en Relación de Dependencia y para Trabajadores Autónomos.21.1. Facultad Tributaria de los Municipios. Ordenanzas Tributarias.

UNIDAD 11 4.1. Los Gastos Públicos. Concepto. Clasificación: económica, institucional, objetiva, por finalidad y funciones. Efectos. 8.4. Capacidad contributiva sobre los consumos: generales y específicos.9.9. Potestad tributaria municipal. Marco constitucional. Alcance. Régimen provincial de coparticipación a municipios.10.7. Anticipos impositivos. Naturaleza. Carácter.11.5. Facultades de verificación y fiscalización. 12.2. Recurso de reconsideración. Recurso de apelación ante el Director General. Apelación al Tribunal Fiscal de la Nación. Supuestos de procedencia. Procedimiento. 12.4. Amparo por mora.19.1. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). Ámbito de aplicación. Sujetos. Impuestos y prestaciones sustituidas.21.2. Nociones generales de la Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene.

Modos de intervención pedagógica previstas (estrategias y modalidad)En cada una de los encuentros presenciales previstos se buscará el fomento de la lectura de la bibliografía necesaria para las clases. En los mismos setrabajarán Planteo de casos –Análisis de citas – Construcción de glosario- Propuesta de escritura de informes colaborativos - Apertura de foros -Exposición participativa – Invitación de elaboración de Mapas conceptuales – Asignación de equipos de trabajo - Definición de presentaciones grupales.

Correlación actividades de aprendizaje y competencias/capacidades

Debate publico

Análisis de caso

Resolución de problem

as

Entrevista

Panel

Investigación bibliográfica

Cuestionario

Trabajo en equipo

Exposición de un tem

a

Guía de estudio

Búsqueda de inform

ación

Arm

ado mapas concept.

Rol P

laying

Visitas

Compone un mapa conceptual global sobre la actividad financiera del Estado XOrganiza los conceptos jurídicos básicos del Derecho Tributario. X XCategoriza conceptos económicos de la tributación, necesarios para la comprensión de su regulación jurídica X X

Accede a las bases constitucionales de la materia X X X X XConoce el contenido de las leyes nacionales de Procedimiento Tributario y Penal Tributaria, así como el Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires y normas municipales. X X X X X X X

Adquiere conocimientos jurídicos vinculados a la tributación en el ámbito internacional. X X X XIntegra conocimientos de la Economía con los del Derecho. X X XProyecta estrategias para el logro de objetivos tributarios X XPropone soluciones jurídicas para una más justa tributación XAsume responsabilidades por sus tareas. X X X X X X X X X X X X X X

Participa en actividades y proyectos en forma participativa. X X X X X X X X X X X X X XConoce y aplica las TIC en su entorno académico X X X X X X X X X X X X X XAnaliza las decisiones a adoptar equilibrando el bien común de la sociedad y el propio de la organización. X X X X X X X X X X X X X X

Mecanismos de evaluación/seguimiento Corrección informada de los trabajos solicitados. Seguimiento y corrección de las actividades de los en las clases.Participación de las exposiciones orales de los equipos de trabajo.

Mecanismos de acreditación: regularización-aprobaciónLa cátedra adopta el RÉGIMEN DE EVALUACIÓN CON EXAMEN FINAL, de acuerdo a la Resolución de Rectorado Nº 109/96, con los siguientes requisitos complementarios:

REGULARIDAD DE LA CURSADASon condiciones para regularizar la materia:

· Respetar el porcentaje mínimo del 75% de asistencia establecido por el Régimen Académico (salvo casos excepcionales de reducción por cuestiones laborales o personales, debidamente acreditadas).

· Aprobar los exámenes parciales previstos, de índole teórico-práctico, con una calificación promedio igual o superior a 4 (cuatro), teniendo presente que una nota de 4 (cuatro) equivale al 60% de las capacidades pretendidas alcanzar, es la indicada para aprobar.

· Fechas de los exámenes parciales, constan en el cronograma.· Aquellos alumnos que no alcancen la regularidad ya sea por inasistencia o por no haber logrado una nota mayor a 4, podrán acceder al examen

recuperatorio (parcial o total); en la fecha fijada por el Calendario Académico del año en curso.

APROBACIÓN DE LA ASIGNATURAPara aprobar la asignatura:

· Deberán tener regularizada la cursada y estar en condiciones de acceder a la evaluación escrita oral.· La evaluación final será oral o escrita, según lo designe la cátedra. En caso de evaluación escrita, se lo interrogará libremente sobre todo el programa, tanto

en aspectos teóricos, como prácticos y sus aplicaciones. En caso de evaluación oral, será por bolillero, utilizando el programa mosaico de temas, extrayéndose 2 (dos) bolillas, sobre las que será libremente preguntado el alumno.

C- INVESTIGACIÓN Y/O EXTENSIÓNInvestigación / transferencia / extensión

No se encuentra prevista