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Plan de Negocio “Servicio de Cuidado de Niños”

1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe una empresa dedicada a ofrecer un servicio integral de

atención a niños: se ofrece desde el servicio de cuidados a niños (canguros) hasta la

organización de fiestas, etc.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

La legislación especifica que las actividades de estas empresas debe de respetar y

proteger en todo momento es la que concierne a los derechos del niño. Además, en el

caso en que se ofrezcan servicios de cuidado para niños con necesidades especiales, se

deben tener en cuenta las cuestiones relacionadas con las personas discapacitadas, etc.

Dentro de esta normativa encontramos:

Normativa a nivel internacional:

- Declaración Internacional de los Derechos del niño, 1959.

- Resolución 29/35 de la XXIX Asamblea Mundial de la Salud, 1976

- Resolución 37/52 de la Asamblea General de las Naciones Unidas, 1982

- Convención Sobre los Derechos del niño, 1989.

- Declaración de Salamanca, 1994

- Prevención de la Discapacidad Auckland, 1996

Normativa europea

- Guía Europea de la Buena Práctica

- Atención temprana. Informe del grupo temático 1 de Helios II,1996

- Atención temprana para niños que presentan trastornos del desarrollo.

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Normativa estatal

- La Constitución.

- Ley de Integración Social del Minusválido (LISMI)

- Ley General de Sanidad.

- LOGSE.

- Anteproyectos del Plan de Acción para personas con Discapacidad.

- Real decreto de Ordenación de la educación de los alumnos con

necesidades educativas especiales (MEC).

- Ley de protección jurídica del Menor.

- Creación del Real Patronato sobre discapacidades.

Normativa autonómica

- Ley de Atención a las personas con discapacidad en Andalucía.

1.2. Perfil del emprendedor

El proyecto está especialmente indicado para personas que tengan formación o

experiencia previa con la educación y cuidados infantiles aunque, en caso de no poseerla,

estas personas pueden dedicarse a los servicios generales y recurrir a contratación de

personal para la prestación de servicios.

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2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

La evolución del sector viene motivada principalmente por dos factores: los índices de

natalidad y la incorporación de la mujer al mundo laboral

Índice de natalidad:

Pese a haber coincidido con un periodo de fuerte reducción de la natalidad, el

gasto en guardería se triplicó en España durante el periodo 1980-1998. Este aumento

del gasto se acentúa aún más en los últimos años debido al repunte de la tasa de

natalidad que en España rompió por vez primera en el 2000 la tendencia de fuerte

descenso que mantenía de forma ininterrumpida desde 1975.

Según el Instituto Nacional de Estadística, en el 2000 nacieron en España casi 18.000

niños más que en 1999, alcanzando una tasa de 9,91 nacimientos por cada mil

habitantes, frente a 9,58 del año anterior. Así, el número de niños en nuestro país en

ese mismo año se situó alrededor de los 960.000 niños de entre cero y dos años y 1,15

millones de entre tres y cinco. Estas cifras han hecho que el número de guarderías en

nuestro país sea insuficiente para atender a la creciente demanda de estos servicios,

siendo el sector privado el que oferta la mayoría de las plazas actuales.

Incorporación de la mujer al mundo laboral:

Las cifras que arroja la evolución de la tasa de empleo femenino indican el aumento

continuo de mujeres que se insertan en el mercado laboral.

Estas cifras se reflejan en cuadro siguiente:

Cuadro: Evolución de las tasas de empleo femenino en España y Andalucía.

ESPAÑA ANDALUCÍA

2000 2001 2002 2003 2004 2000 2001 2002 2003 2004

De 16 a 19

años 11,34 12,62 10,85 11,63 12,24 9,10 12,15 9,86 10,22 13,61

De 20 a 24

años 40,61 41,40 42,88 43,10 44,13 29,89 31,16 34,38 36,12 38,94

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De 25 a 54

años 52,05 53,55 55,24 57,83 60,10 38,43 41,13 41,85 45,33 47,43

De 55 y más 7,83 8,26 8,40 9,10 9,68 5,63 5,81 5,70 6,82 7,16

TOTAL 33,55 34,71 35,79 37,54 39,13 25,27 27,12 27,72 30,18 31,96

Fuente: Datos correspondientes al cuarto trimestre de cada año.

Encuesta de Población Activa (Instituto Nacional de Estadística)

Los datos anteriores nos muestran que el concepto tradicional de la estructura

familiar que existía en nuestra sociedad está cambiando. El cabeza de familia, que

introducía los ingresos en casa, deja de ser el hombre únicamente, pasando a ser la

pareja.

LLaa pprreessiióónn bbaajjoo llaa qquuee ccoonnvviivveenn llaass ppaarreejjaass,, ddeebbiiddoo aall ttrraabbaajjoo yy aall ccuuiiddaaddoo ddee llooss

hhiijjooss,, eess ccaaddaa vveezz mmaayyoorr..

Debido a ello, los servicios dedicados al cuidado de los niños se muestran cada vez

más como un problema que muchas familias no pueden atender.

Como puede observarse, existe un hueco de mercado para las empresas que deseen

dedicarse a esta actividad. Sin embargo, las continuas apariciones en las noticias de

sociedad sobre niños maltratados por sus canguros, está creando un ambiente de

desconfianza y temor por parte de los padres. Por ello se recurre a empresas

especializadas que ofrecen una garantía sobre los profesionales que se encargan de sus

servicios.

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2.2. La competencia

LLaa ccoommppeetteenncciiaa eessttaarráá ffoorrmmaaddaa ppoorr::

- Las empresas que ofrezcan un servicio similar al que se ofrecerá en el negocio que se

propone como son las empresas que ofrecen servicios de canguros.

- Empresas que ofrecen un servicio integral de ayudas a domicilio. En este caso si la

familia está recibiendo algún otro servicio como limpieza del hogar, de asistencia a un

mayor, etc, recurrirá a ellas para solicitarles el servicio de atención a niños, ya que

mantienen un contacto con ellos y poseen referencias.

- Centros educativos: que ubicados en la misma zona ofrezcan educación para niños u

otros servicios de ocio infantil o ludoteca.

- Personal independiente: Jóvenes estudiantes, familiares, es decir, un grupo de

personas que realizan las actividades de cuidar a niños por cuenta propia sin

pertenecer a ninguna empresa, y en la mayoría de los casos sin compensación

económica.

2.3. Clientes

El servicio que se ofrece es de cuidados a niños de todas las edades. Sin embargo, no hay

que olvidar que los verdaderos clientes no son los niños sino los padres.

Se pueden diferenciar varios clientes:

- Familias o personas con cargas familiares, con hijos generalmente menores de 14

años.

- Familias o personas con hijos que tengan algún problema de salud, físico, psíquico,...

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

Las líneas estratégicas a seguir en un negocio de este tipo son las siguientes:

Conseguir un nivel de calidad óptimo, de acuerdo a las expectativas del usuario

hacia el servicio. Esta línea estratégica se basa en los siguientes puntos:

a) Averiguar, de forma individual y lo más concreta posible, las expectativas que

cada usuario tiene de nuestro servicio.

El criterio de calidad se basa en conseguir cubrir las expectativas que cada

usuario se hace de nuestro servicio. Las expectativas hacia el servicio de

atención a niños se basan en la información que el cliente o su familia han

recibido a través de distintos canales.

Al acudir a solicitar información se les informará sobre los servicios que puede

obtener cuando requiera nuestra ayuda, de cuales se incluyen en el precio base

y de aquellos que resultan opcionales y suponen un coste extra, de la normativa

interna de nuestra empresa y en definitiva, de todos los datos que creamos

necesarios para la correcta comprensión de la filosofía del servicio.

Posteriormente preguntar, a su familia, acerca de las expectativas que se han

creado de los servicios que pueden requerir de nuestra empresa, qué esperan

obtener y de qué manera. Los datos de esta encuesta servirán para tenerlos en

cuenta a la hora de introducir cambios en nuestro método de trabajo o diseñar

instrumentos para el control de calidad.

b) Establecer, de forma periódica, métodos de control del nivel de calidad,

teniendo como nivel mínimo el cumplir con las expectativas de cada usuario.

En el apartado “control de calidad” se especificarán qué sistemas de control se

utilizarán. Es importante que estos controles se efectúen de forma más o menos

periódica para evitar desviaciones en la línea de servicio que hemos trazado.

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El desarrollo de la actividad no se va a llevar a cabo en un centro determinado,

sino que va a ser en el hogar de nuestros clientes, esto genera una dificultad

para mantener un control de la calidad de nuestros servicios.

Contemplar las vertientes biológicas, psicológicas y sociales de cada cliente y

establecer un plan de actuación. Esta política de actuación se suele llevar a cabo

cuando los clientes tienen algún problema físico o psíquico y requieran de unos

servicios más especializados.

Gestionar la empresa con la mayor eficiencia posible, a partir del aspecto

organizativo. Crear un equipo de trabajo multidisciplinar en el que participen los

profesionales que están en contacto con el usuario y sus familiares.

Gestionar de manera flexible pero firme e implicar a la dirección en los métodos de

trabajo. La dirección de la empresa y del grupo de trabajo ha de estar muy

implicada en cuanto al sistema de trabajo se refiere. La comunicación directa y

constante con el personal es básica.

Evidentemente es muy interesante que el director este presente en las reuniones

multidisciplinares, que periódicamente se efectúan para evaluar el estado y la

progresión de los clientes.

Nuestro público objetivo se ha centrado en niños de todas las edades. Como línea

estratégica podríamos ampliar nuestro campo de actuación a otros sectores

poblacionales como:

- Personas con discapacidades o minusvalía.

- Personas mayores.

- Grupos familiares con :

- Excesivas cargas.

- Situaciones inestables.

- Personas con trastornos psicológicos o enfermedades físicas de gravedad.

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Para abarcar el mayor campo de actuación que nos ofrecen este grupo de clientes,

deberíamos de ofrecer un servicio más especializado y aumentar el número de

profesionales que trabajarían con nosotros. Al suponer esto un aumento de los costes

iniciales, no se ha incluido en el estudio, pero cabe destacar el campo favorable de

expansión y crecimiento que supondría para empresa en el futuro.

Asistencia durante las 24 horas del día. Los servicios se ofrecerán durante las 24 horas

del día para el caso de cuidado de niños enfermos o cuando los padres salen de

noche, etc.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Servicios y desarrollo de las actividades

Los distintos servicios que se van a ofrecer al cliente se desglosan básicamente en:

SERVICIOS

Servicio de canguro

Servicio de apoyo escolar

Organización actividades lucrativas

- Cuenta – cuentos

- Fiesta de disfraces

- Juegos

- Otros

Cuidado de niños enfermos o con cuidados físicos o psíquicos.

Gestión de campamentos, granjas escuelas, excursiones, etc.

Estos servicios se irán adaptando en función a las necesidades de los clientes. Lo principal

y más importante es tener flexibilidad de actuación. En este sentido la forma de actuar

será la siguiente:

1. Se recibe al cliente personalmente o mediante comunicación telefónica, y se

atiende a la petición del servicio.

2. Se estudia el servicio solicitado (personal que requiere, si necesita material para su

desarrollo, etc.), y se elabora un presupuesto. Pueden existir servicios que no

requieran la necesidad de este análisis, debido a la simplicidad del mismo o que se

tenga catalogado como “servicio común”. La idea está en prestar un servicio

totalmente personalizado que se adapte a las expectativas que el cliente esté

buscando, dándole soluciones incluso para situaciones complicadas.

3. Se realiza el servicio acordado.

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4. Estudio de la satisfacción del cliente.

El desarrollo de la actividad se realizará fuera del establecimiento de la empresa,

generalmente en el domicilio del cliente, o en los lugares de celebración de los eventos.

Todos los profesionales deben tener vehículo propio y teléfono móvil para conseguir un

servicio eficaz y estar en total contacto con el resto del personal.

Es importante que en la oficina queden registradas todas las salidas que deban de

efectuarse, incluyendo todos los imprevistos que hayan podido surgir, para que se

conozca en todo momento la localización de cada uno de los empleados, y saber si se

pueden abarcar más solicitudes de los clientes.

4.2. Precios

El sector de asistencia en término general es muy amplio y competitivo, existiendo unos

baremos de precios muy amplios. Concretamente, el servicio de atención a niños,

engloba muchas actividades y los precios oscilan mucho en el sector.

Se han seleccionado el conjunto de servicios que en un principio va a desarrollar la

empresa y los precios a los que se van a ofrecer. En el cuadro siguiente se especifica el

servicio, la duración mínima que puede tener y el precio por duración mínima.

SERVICIOS DURACIÓN

(horas)

PRECIOS

(euros)

Servicio de Canguro (0 a 3años) 1 h. 7 €

Servicio de Canguro (4 a 14 años) 1 h. 6 €

Clases de apoyo escolar 1 h. 8 € - 10 €

Cuidado de niños con problemas físicos y / o psíquicos 1 h. 7 € – 9 €

Organización fiestas (cumpleaños, etc) 2 h. 60 €

Organización excursiones, campamentos, etc. (*) Según

servicio

Según acuerdo de

subcontratación

(*) El servicio de organización de excursiones, campamentos etc. va a ser realizado por una empresa especializada en el sector, en este caso la empresa va a actuar subcontratando a empresas para la realización de estos servicios.

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Algunas empresas ofrecen contratos mensuales que comprenden por ejemplo, una hora

al día, en estos casos los pagos se realizan mensualmente. Se deja a elección del cliente

la posibilidad de llegar a negociar precios por servicios mensuales, que en un principio

disminuirán a los establecidos por horas.

En el caso del servicio de organización de fiestas, o eventos lucrativos, los precios irán en

función a las actividades que se realicen y los gastos que estas conlleven. El precio

indicado en el cuadro corresponde al servicio mínimo, con un animador y de dos horas

de duración.

4.3. Comunicación

Antes del comienzo de la actividad se debe de poner en marcha una campaña de

promoción, intentando captar el mayor número de clientes que aseguren el buen inicio

del negocio.

No vamos a descartar el buzoneo o mailing, una vez creado un folleto informativo para la

empresa. Para la creación de este folleto y de la información se debe ser creativo y

transmitir seriedad y profesionalidad para que confíen en los servicios anunciados.

Teniendo en cuenta el sector poblacional al que se dirige el negocio, se debe centrar la

campaña de publicidad en zonas residenciales, lugares infantiles, colegios, centros de

apoyo al menor, etc.

La creación de una página Web permitirá a la empresa llegar a lugares de trabajos, y

hogares familiares.

Por último, lo más frecuente es que este tipo de servicios se de a conocer con el “boca-

boca”, o bien, por la observación directa de los que rodean a nuestros clientes, por esta

razón debemos ser profesionales, y hacer clientes mientras que se realiza la labor.

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

Para poner en funcionamiento este negocio no es necesario contar con una extensa

plantilla ni una gran infraestructura.

Lo más oportuno para el inicio es el contrato de personal por horas para la realización de

servicios concretos. Cuando el negocio se vaya consolidando, se irá contratando

personal fijo siempre que exista un volumen de trabajo que lo justifique.

Es importante que antes del comienzo del negocio, se realicen una buena selección del

personal. Con las personas seleccionadas se creará una base de datos de personal para

contratar, de forma que cuando aumente la demanda de clientes, se pueda contactar

con los profesionales seleccionados.

El perfil de los trabajadores debe ser:

1. Gerente: Sus funciones principales van a ser:

- Tareas comerciales, para la captación de clientes

- Gestión del personal

- Negociación con los proveedores.

Se aconseja que al comienzo de la actividad el gerente sea el emprendedor del

negocio, consiguiendo así una disminución de los costes. Además, en un principio

deberá él mismo realizar algunos servicios, si fuera necesario, involucrándose por

completo en el desarrollo del negocio.

2. Trabajadores cualificados: la contratación de los trabajadores irá en función de la

demanda de los servicios que vayan surgiendo, por ello habrá momentos en los que

tengamos varios profesionales de diferentes ramas. En general se demandarán:

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- Maestros especialistas de Educación Infantil o profesores de preescolar, técnicos

superiores en Educación Infantil o técnicos especialistas en Jardín de Infancia:

Serán contratados para los servicios de canguros o apoyo escolar.

- Auxiliar de ayuda a domicilio, ATS, enfermeros: Serán contratados para los

servicios de atención a niños con problemas de dependencia física o síquica por

enfermedad.

- Animadores socio–cultural: Serán contratados para el desarrollo de las

actividades en las distintas fiestas.

HORARIOS

La empresa ofrece un servicio completo de 24 horas diarias, incluidos fines de semana,

por ello se crearán cuadrantes de turnos de trabajos según el volumen de clientes y

personal necesario para cubrir la franja horaria.

5.2. Formación

Para el correcto funcionamiento de un negocio como el que se propone se requieren

conocimientos de dos tipos:

Gestión del negocio:

- Organización y gestión del establecimiento.

- Política de precios, estudios de costes, marketing, promociones y merchandising.

- Informática de gestión.

Es importante que el emprendedor tenga conocimientos en la gestión empresarial o

en caso contrario, este dispuesto a formarse o bien busque un buen asesor que le

apoye en las tareas contables y administrativas.

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Conocimientos sobre el desarrollo de las actividades:

El personal contratado debe de estar en posesión del título exigido para su puesto,

cuando el servicio así lo requiera. Como se a observado en la clasificación anterior

de trabajadores cualificados, cada uno de ellos han sido denominados por su

titulación.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha

consultado diversas fuentes del sector. En función de la información facilitada por estas

fuentes, la inversión necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa

en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

La ubicación del local no es importante en este negocio ya que el servicio se presta en el

domicilio del cliente. Puede ser conveniente situarse en una zona céntrica con un gran

volumen de concentración poblacional de nivel económico medio- alto.

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

Las instalaciones necesarias para poner en funcionamiento una empresa de ayuda a

domicilio, lo comprende la adaptación de una pequeña oficina, en donde se centralizan

las funciones administrativas, comerciales y que funciona como base de operaciones

donde se reciben las demandas de servicios ya sean de urgencias o no.

La superficie mínima recomendada es de unos 25 m2 divididos del modo siguiente:

Zona de atención al público: con una superficie aproximada de 20 m2 donde se

atenderá a los clientes.

Aseo: con una superficie aproximada de 5 m2.

Es importante mencionar la dificultad existente en el mercado para encontrar unas

oficinas de dichas dimensiones bien ubicadas. Una alternativa muy rentable sería la de

ubicar la oficina en la residencia del emprendedor en los momentos iniciales del negocio,

ya que la pequeña dimensión de la oficina puede permitirlo.

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COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, cierres…

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso

personal.

Los costes de adecuación del local, incluyendo la climatización pueden rondar los 9.860

euros (IVA incluido).

6.2. Mobiliario y decoración

El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad cuidando su vez todos los detalles

estéticos que transmitan la imagen de calidad que queremos para el negocio, a la vez

que resulte cómodo para los clientes.

El mobiliario necesario estará compuesto por los elementos que se exponen a

continuación:

Mesas y cajoneras.

Estanterías.

Sillones de dirección

Sillas.

El coste por estos elemento se estima en 1.640 € (IVA incluido) como mínimo para un

mobiliario básico.

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6.3. Consumibles

La mayoría de actividades se realizan en las viviendas de los clientes, y el material lo

aportan ellos. En la actividad de celebraciones de fiestas la empresa aportará productos

de pintura, manualidades, juegos, etc. Para ello al comienzo de la actividad se realizará

una compra de unos 300 € (IVA incluido).

6.4. Equipo informático

Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y

máquina de impresión de ticket y facturas.

El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 € más 176 € en concepto de

IVA.

6.5. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitución y puesta en marcha

las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría

y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy

variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además

aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.

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FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 500 € (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

6.6 Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase

mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales CUANTÍA

Alquiler 250 €

Suministros 100 €

Sueldos 900 €

S.S. (Autónomo) 225 €

Asesoría 60 €

Publicidad 90 €

Otros gastos 125 €

Total Pagos en un mes 1.750 €

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 5.250 €

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6.7. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Adecuación del local 8.500 € 1.360 € 9.860 €

Mobiliario y decoración 1.414 € 226 € 1.640 €

Consumibles 259 € 124 € 300 €

Equipo informático 1.100 € 176 € 1.276 €

Gastos de constitución y puesta en marcha 1.200 € 192 € 1.392 €

Fianzas 500 € 0 € 500 €

Fondo de maniobra 5.250 € 0 € 5.250 €

TOTAL 18.223 € 1.995 € 20.218 €

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

Para estudiar los márgenes, se ha realizado un sondeo sobre los precios existentes en el

mercado. Tal como se indicó en la parte dedicada a los precios, de este sondeo se

desprende que el precio por hora de servicio se encuentra entre los 6 y 10 € por hora en

función de lo servicios que se presten.

Además hay reducciones en los precios cuando se contrata el servicio de forma mensual

y precios especiales cuando se trata de una celebración.

Para realizar el estudio se ha empleado un precio medio global de 8 euros por hora de

servicio. Se debe de tener en cuenta que de cada 8 euros que se ingresa por un servicio

por término medio alrededor de 5 € es para pagar al profesional que realiza el servicio

Por otra parte, un pequeño porcentaje se destinará al consumo de productos empleados

en los servicios de organización de actividades y fiestas. Quedando el margen medio

bruto sobre los ingresos alrededor del 35%.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Costes variables:

Los costes variables se componen del gasto mensual de consumibles (productos para

fiestas y actividades) y, principalmente, del coste de los trabajadores contratados

para la realización de los diferentes servicios.

El consumo mensual de productos se estima en un 1% del volumen de los ingresos del

mes. Por otra parte, el coste por los trabajadores contratados se sitúa alrededor del

64% de los ingresos. Así, el coste variable total será del 65% de los ingresos.

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Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 25 m2. El precio medio va

a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el estudio

se ha estimado un precio de 250 €.

Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...

También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de

oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 100 € mensuales.

Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 90 € mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos

serán de unos 60 € mensuales.

Gastos fijos de personal:

El gasto de personal lo va a comprender el sueldo del empresario en categoría de

autónomo, ya que el coste salarial de los auxiliares contratados que se encuentran

comprendidos dentro de los costes variables.

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual

Gerente

(emprendedor autónomo) 900 € 225 € (*) 1.125 €

TOTAL 900 € 225 € 1.125 €

(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo

Otros gastos

Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las

partidas anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuantía estimada anual será de 1.500 €

anuales por lo que su cuantía mensual será 125 €.

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Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

CONCEPTO Inversión % amortización cuota

amortización

Adecuación del local (*) 8.500 € 10% 850 €

Mobiliario y decoración 1.414 € 20% 283 €

Equipo informático 1.100 € 25% 275 €

TOTAL 1.408 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida

útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que

se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda

condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a

aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 € 33,3 % 400 €

TOTAL ANUAL 400 €

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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas.

Gastos: estarán compuestos por el 65% de los ingresos y la suma de: alquiler,

suministros, servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de

personal, amortización y gastos por tributos y seguros.

Gastos CUANTÍA

Alquiler 3.000 €

Suministros 1.200 €

Sueldos 10.800 €

S.S. (Cuota Autónomos + S.S. trabajador) 2.700 €

Asesoría 720 €

Publicidad 1.080 €

Otros gastos 1.500 €

Amortización del inmovilizado material 1.408 €

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 €

Total gastos fijos estimados 22.808 €

Margen bruto medio sobre ventas 35%

Umbral de rentabilidad 65.166 €

Esto supondría una facturación anual de 65.166 euros. Por tanto, la facturación media

mensual para mantener el negocio es de 5.430 euros.

Con un precio medio estimado de 8 €, esto supone facturar 679 horas mensuales que

suman un total de 8.146 horas anuales.

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8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá

que resolverse.

Para financiar este negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,

préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que

vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Adecuación del local 8.500 € Fondos Propios FP

Mobiliario y decoración 1.414 € Fondos Ajenos FA

Equipo informático 1.100 €

Gastos de constitución 1.200 €

Fianzas 500 €

Consumibles 259 €

Tesorería (*) 5.250 €

IVA soportado 1.995 €

Total activo 20.218 € Total pasivo 20.218 €

(*) Se consideran 5.250 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

CCoommoo ssee iinnddiiccóó eenn eell aappaarrttaaddoo rreeffeerreennttee aa llooss pprreecciiooss,, ggeenneerraallmmeennttee,, éstos se

encuentran establecidos entre los 6 y 10 € por hora en función de lo servicios que se

presten. Además hay reducciones en los precios cuando se contrata el servicio de forma

mensual y precios especiales cuando se trata de una celebración.

Debido a la volatilidad de la clientela es fundamental conseguir unos usuarios que

reclamen unos servicios fijos mensuales. Por ello es muy importante conseguir contratos

con grandes clientes, que reclamen un servicio continuado.

Para estudiar los ingresos, se ha empleado un precio medio global de 8 euros por hora de

servicio. En función de este dato, vamos a considerarse tres volúmenes de actividad.

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Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ingresos 60.000 80.000 100.000

Coste variables (Ingresos x 65%) 39.000 52.000 65.000

Margen bruto (Ingresos – Costes variables) 21.000 28.000 35.000

La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

INGRESOS 60.000 80.000 100.000

COSTES VARIABLES (1) 39.000 52.000 65.000

MARGEN BRUTO 21.000 28.000 35.000

GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::

GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN

Alquiler 3.000 3.000 3.000

SSuummiinniissttrrooss,, sseerrvviicciiooss yy oottrrooss ggaassttooss 1.200 1.200 1.200

Otros gastos 1.500 1.500 1.500

GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((22))

Salarios + SS 13.500 13.500 13.500

GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS

Publicidad, promociones y campañas 1.080 1.080 1.080

GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS

Asesoría 720 720 720

AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS

Amortización del Inmovilizado 1.408 1.408 1.408

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 22.808 22.808 22.808

RESULTADO antes de intereses e impuestos (3) - 1.808 5.192 12.192

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(1) Los costes variables se componen del gasto en consumibles y de los sueldos brutos y

Seguridad Social a cargo de la empresa de los distintos trabajadores necesarios para

alcanzar cada nivel de ingresos.

(2) En el coste de personal se ha incluido únicamente el sueldo bruto del gerente

(emprendedor autónomo) ya que se considera que es el único coste fijo de personal que

soporta la empresa, puesto que los trabajadores se contratarán en función de la

demanda de los servicios.

(3) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los

intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

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