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PLAN DE ACCIÓN Y AUDITORIAS.
NURY BARRAGAN GUZMAN ALCALDESA MUNICIPAL.
LUIS LEONARDO GONZALEZ LOPEZ SECRETARIO DE PLANEACIÓN Y OBRAS PÚBLICAS.
YENY MARROQUIN GOMEZ.
ASESORA CONTROL INTERNO
ALCALDÍA MUNICIPAL DE
BELTRAN –
CUNDINAMARCA.
2018.
INTRODUCCION
La Oficina de Control Interno de la Alcaldía Municipal de Beltrán, para la
vigencia 2.018 conforme a las funciones impuestas por la ley, los
Principios y objetivos de la Administración Municipal, es la encargada de
evaluar, medir, asesorar, acompañar la gestión Administrativa, logrando
reorientar oportunamente las estrategias y acciones hacia el
cumplimiento de los objetivos a través de eficiencia, eficacia, efectividad
y transparencia.
La Oficina de Control Interno, para la vigencia 2.018 tiene establecido la
realización de un plan de Acción y de auditoria, con la finalidad de
efectuar seguimiento y evaluación al modelo estándar de control interno
(MECI) y calidad, contemplando la implementación, continuidad y
sostenibilidad de los respectivos sistemas. La misma, tiene la
responsabilidad de desarrollar auditorías que le permitan verificar y
evaluar la conformidad del modelo estándar de control interno de la
entidad basada en los procesos, mediante la aplicación de criterios y
principios de eficacia, eficiencia, economía, necesarios en lo relacionado
con la aplicación de la normatividad legal, procedimientos existentes,
requisitos, controles, riesgos, etc., identificando las deficiencias o no
conformidades del sistema con el fin de formular las acciones
correctivas, y que estás se lleven a cabo oportunamente y se propenda
por el mejoramiento continuo. A través de la aplicación de la modalidad
de Auditoria Interna, se espera entonces que el alcance de los ejercicios
a realizarse en cada periodo corresponda a la determinación de los
objetivos, los responsables y los recursos; persiste con la realización del
proceso auditor y finaliza con la emisión del informe de hallazgos y las
recomendaciones para superar las falencias encontradas durante la
vigencia El plan de auditorías para la vigencia 2.018 considerará de
primera parte los procesos con un mayor riesgo y de gran significancia
para el logro de las metas y resultados plasmados en el plan de
desarrollo municipal “TODOS COMPROMETIDOS POR EL PROGRESO
DE BELTRAN”.
MISIÓN
Es promover el desarrollo social y económico del municipio ofreciendo de manera
oportuna, equitativa y con calidad los servicios sociales básicos de su
competencia, construyendo los elementos de infraestructura rural y urbana para
que los sectores más vulnerables de la población accedan a las condiciones
mínimas de bienestar, se les garantice una existencia digna, promoviendo
condiciones favorables que permitan la iniciativa privada en los procesos
productivos y de esta manera ampliar la base económica de la entidad territorial y
la generación de empleo.
VISIÓN
Para el año 2022 Beltrán será un municipio próspero y autónomo, que cumplirá
con todas las normas de ley para la transparencia de la administración
PRINCIPIOS
AUTOCONTROL: Capacidad de los funcionarios para controlar sus actividades o funciones detectando desviaciones y aplicando los correctivos.
AUTOGESTION: capacidad para establecer los procedimientos y métodos establecidos en la entidad que permitan el desarrollo e implementación del sistema de control interno.
AUTOREGULACION: capacidad para interpretar coordinar aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que ha sido aplicada por la constitución, la ley y sus reglamentos. BASE LEGAL
Constitución política de Colombia, articulo 209 y 269. Ley 87 de 1993 (norma para el ejercicio del control interno). Ley 489 de 1998, ley 909 de 2004, ley 951 de 2005, ley 962 de 2005, Ley
872 de 2003 SGC. Directiva presidencial 02 de 1994, 01 de 1997, 01 de 2004, 08 de 2003, 02
de 2002, 09 de 1999. Decreto 029 de 2006, Actualizado el Decreto No.181 del 24 de diciembre
2014 (adopción del manual estándar de control interno). Decreto 2145 de 1999 (normas control interno Nacional y Territorial). Decreto 280 de 1996 (consejo asesor del gobierno nacional en materia de
C.I.) Decreto 1537 de 2001 (reglamenta la ley 87 de 1993). Resolución 905-1 de 2008 (adopta el modelo estándar de procedimientos
para la sostenibilidad del sistema de contabilidad pública). Ley 1474 de 2011, normas orientadas a fortalecer los mecanismos de
prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública.
Decreto 943 2014, articulo 10.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El Sistema de Control Interno permite buscar a través del conjunto de
planes, métodos y procedimientos necesarios, el logro de la eficiencia,
eficacia, efectividad y transparencia en la entidad, y garantizar que las
actividades se realicen de acuerdo con las normas legales y al Modelo
Estándar de control interno, el cual está conformado por 2 módulos, 6
componentes y 13 elementos y un eje transversal enfocado a la
información y comunicación.
Objetivo General
El propósito del plan es establecer los parámetros para una revisión
general con énfasis en los aspectos críticos detectados en los procesos y
procedimientos realizados en las diferentes aéreas de la administración,
con el fin de formular recomendaciones y oportunidades de
mejoramiento sobre el grado de cumplimiento de los objetivos, los
planes, programas, proyectos y procesos, propendiendo con ello el
fortalecimiento del control interno, a partir de evidencias, hallazgos y
criterios válidos. De igual manera, apoyar a la dirección en la toma de
decisiones necesarias para corregir las desviaciones, mediante la
formulación de acciones de mejoramiento correspondientes.
Objetivos Específicos
1) Realizar acompañamiento, seguimiento, evaluación y control a los
procesos y al manejo de las dependencias de la Alcaldía Municipal.
2) Obtener información y evidencias para emitir pronunciamientos
acerca del funcionamiento de la Alcaldía Municipal para fundamentar el
concepto sobre la gestión y el logro de resultados.
3) Lograr resultados de auditoria oportunos que permita a los
servidores la toma de decisiones oportunas.
4) Propender por la transparencia en la gestión realizada y de esta
manera minimizar los posibles hallazgos en el momento en que los
entes de control realicen una Auditoria Integral a la vigencia actual.
PLAN DE ACCION VIGENCIA 2018
META ACTIVIDAD SUB ACTIVIDAD TAREA RESPONSA
BILIDAD INDICADOR
Unidad de
medida (Ej.
Número o porcentaje)
META
ANUAL
FECHA DE
ENTREGA
1. ADMINISTRACIÓ
N DEL RIESGO
Fortalecer el desarrollo de la
política administración de
riesgos a través
del adecuado manejo de los
mismos, para
garantizar el cumplimiento de la
misión y objetivos institucionales
1.1 Realizar
seguimiento y
monitoreo a los mapas de riesgo
de las áreas de la Alcaldía de
Beltrán.
1.1.1. Realizar
seguimiento a los
mapas de riesgos de todas las secretarias de
la Administración Municipal.
1.1.2. Realizar la evaluación y
seguimiento a la Matriz
de Riesgos de corrupción de la
Administración Municipal.
1.1.1. De
acuerdo al
plan anual de Auditoria.
1.1.2. Cada 4 meses, el
seguimiento
al plan anticorrupció
n
Asesor
Control
Interno
Informes de seguimiento a
riesgos
realizados / Seguimiento a
riegos
programado
Numero de
seguimiento
2
Cada 6
meses
2. DIRECCIONAMIE
NTO
ESTRATEGICO
2.1 Desarrollar
una guía de
indicadores de gestión
institucional
2.1.1 Realizar un
diagnóstico de los
procesos, productos y servicios.
2.1.2 Elaborar guía de
indicadores de gestión institucional
2.1.1
Elaborar
guía de indicadores
de acuerdo a
la metodología
del DAFP
2.1.2 Acto
administrativo de
adopción
Asesor
Control
Interno
No. De
indicadores de
gestión establecidos /
total de
indicadores de gestión por
proceso.
Manual de
indicadores
de gestión.
1 anual
3. ASESORÍA.
Brindar las asesorías y
acompañamiento a las dependencias
de la
Administración Municipal, velando
por el mejoramiento
continuo de los
3.1 Detectar los
procesos que presentes
debilidades y que sean
susceptibles de
mejora
3.1.1. Recepción de la
solicitud 3.1.2. Resultado del
análisis de los informes de auditoría:
Especiales, Internas y
Externas. 3.1.3. Asignación del
funcionario para brindar el servicio
3.1.4. Documentar la
Una vez
asignada la asesoría, el
funcionario cuenta con 5
días hábiles
para realizarla.
Asesor
Control Interno
Planes de
mejoramiento asesorados /
Informes de Auditorias con
hallazgos
Número de
asesorías
1 anual
procesos institucionales
Asesoría.
4. EVALUACIÓN Y
SEGUIMIENTO
Desarrollar el componente
"Evaluación
Independiente" del subsistemas de
"Control de Evaluación" del
Sistema de Control
Interno, con el fin de garantizar el
examen autónomo y objetivo del
Sistema de Control
Interno, la gestión y resultados
institucionales.
Evaluar el sistema
de control interno de acuerdo con la
periodicidad y
forma establecidas por la
normatividad vigente.
4.1. Realizar las auditorías
Internas
contempladas en Programa
Anual de Auditorías
4.1.1. Elaborar el Plan
anual de Auditoria y
presentarlo al Comité Coordinador de Control
Interno.
4.1.2. Atender los requerimientos de la
Alta dirección para la realización de
Auditorías Especiales.
4.1.3 Desarrollar las auditorias para cada
auditoria programada de control interno.
4.1.4. Presentar
informes de auditoría y publicarlos en la página
WEB de la entidad.
4.1.5. Verificar el registro de las acciones
de mejora producto de los hallazgos.
Anual
Asesor
Control Interno
Informes
Presentados / Auditorias
Programadas
Informes de
Auditoria y Seguimiento
presentados y publicados
5
Anual
4.2. Realizar
evaluación
anual a la Gestión Integral
de la Entidad
4.2.1. Realizar la
evaluación a la gestión 2017 de la Alcaldía de
Beltrán, teniendo en
cuenta los resultados alcanzados, los
indicadores, los
informes de gestión y los reportes entregados
por cada Secretaría.
4.2.2. Elaborar el
informe respectivo y publicarlo en la página
WEB de la entidad.
Anual
Asesor
Control Interno
Informe de
evaluación por
dependencias presentado
Un informe
presentado y
publicado
1
Antes del
28 de
febrero de cada
vigencia
4.3. Convocar
al Comité de
Coordinación del Sistema de
Control Interno de acuerdo con
lo establecido
en la Ley.
4.3.1 convocar al
comité
4.3.2. Elaborar actas del comité
Trimestral
Asesor
Control Interno
Comité
realizado / Comité
programado
Tres comité
trimestral programado
3
Cada comité es
programad
o
5. EVALUACIÓN Y
SEGUIMIENTO Desarrollar el
componente "Evaluación
Independiente" del
subsistemas de "Control de
Evaluación" del
Sistema de Control Interno, con el fin
de garantizar el examen autónomo
y objetivo del
Sistema de Control Interno, la gestión
y resultados institucionales.
Evaluar el sistema
de control interno contable de
acuerdo con la periodicidad y
forma establecidas
por la normatividad
vigente
5.1. Realizar
evaluación al sistema de
control interno contable
5.1.1. Solicitar, Revisar
y Consolidar la información contable
de la Administración Municipal, a la vigencia
2017.
5.1.2. Cargar el
informe definitivo en el
CHIP y Presentar con recomendaciones el
informe al Alcalde y publicarlo en la página
WEB.
Anual
Asesor
Control Interno
Informe
Presentado
Un informe
presentado y publicado
1 Antes del
28 de febrero de
cada vigencia
5.2. Seguimiento a
los Planes de
Mejoramiento Institucionales
5.2.1. Consolidación la matriz de los planes de
mejoramiento producto
de las Auditorías Internas, Especiales y
Externas de cada vigencia.
5.2.2. Seguimiento
Trimestral al cumplimiento
5.2.3. Publicación Semestral de los
planes de
mejoramiento Externos en los aplicativos SIA y
SIRECI.
5.2.4. Publicación de la
Matriz del Plan de Mejoramiento
Institucional en la
Página WEB alcaldía.
Trimestral
Asesor
Control Interno
seguimientos realizados y
presentados al Alcaldesa y al
Comité
Coordinador de Control Interno
Seguimiento
Documentados
4
Marzo, junio,
septiembre y
diciembre.
5.3. Presentar a la Alta Dirección
el Informe de
austeridad en el gasto Público
5.3.1. Solicitar información a las áreas
involucradas.
5.3.2. Realizar el informe de Austeridad
en el gasto. 5.3.3, Hacer
seguimiento a las
recomendaciones.
Semestral
Asesor Control
Interno
Informes de Austeridad en el
Gasto Público
realizados
Informes presentados
y publicados
2 30 junio, 30 octubre
5.4. Realizar el Informe sobre la
atención
prestada por la Oficina de
P.Q.R. Quejas, Sugerencias y
Reclamos.
5.4.1. Realizar informe de seguimiento y
evaluación sobre PQRS
en cada una de las auditorías internas
realizadas a todas las secretarias y unidades
de la Alcaldía de
Beltrán.
5.4.2. Consolidación
semestral del seguimiento a las PQR,
presentación y
Semestral
2 Seguimientos
realizados
2
seguimientos
2
Julio y
enero
publicación de los resultados
5.5. Rendir
Informe
Cuatrimestral del Estado de
Control Interno
de la Entidad
5.5.1. Realizar
seguimiento al Estado
del Sistema de Control Interno de la Entidad.
5.5.2. Registrar el
Informe en Página Web de la Entidad.
Cuatrimestra
l
Asesor
Control
Interno
Informe
socializado y
Página Web
Informes de
seguimiento
3 enero,
abril y
agosto
5.6. Realizar
seguimiento al cumplimiento de
metas del Plan
Anticorrupción y de Atención a la
Ciudadano
5.6.1. Realizar el
informe de seguimiento 5.6.2. Socializar y
Publicar en Página web
el informe.
cuatrimestra
l
Auditora Informes
presentados y publicados
Informes de
seguimiento
3 Mayo,
agosto y diciembre
6. FOMENTO A LA
CULTURA DEL CONTROL
Fortalecer en cada
funcionario de la Alcaldía de Beltrán
la conciencia para el ejercicio del
autocontrol,
entendido como la capacidad de
autorregularse y controlarse a sí
mismo
6.1. Realizar
actividades tendientes al
fortalecimiento
de la cultura de autocontrol en
los servidores públicos.
6.1.1. Programar y
desarrollar 2 actividades de fomento
de la cultura de
autocontrol. 6.1.2. Elaboración y
Socialización mensual del Boletín Interno de
fomento a la cultura
del autocontrol.
Semestral
Asesor
Control Interno
Actividades
realizadas
2 campañas
y 6 boletines
8
Anual
PLAN DE AUDITORIAS
Alcance Auditoria
Con la elaboración del plan anual de Auditorias se trazan los
lineamientos para que en el desarrollo de las auditorías programadas se
evalúen la totalidad de las Secretarías, definidas como Macro procesos
por el Sistema de Gestión de Calidad, haciendo uso de las auditorías de
Seguimiento, de indicadores, contratación, ejecución presupuestal y
mapa de riesgo.
Entre las técnicas de auditoria que se emplearan para desarrollar el
Plan de Auditorias se encuentran las verbales ya que se entablaran
diálogos en los que se indagará a los diferentes funcionarios sobre el
desarrollo de sus funciones, pues se trata de tener una imagen clara de
la integralidad del ente auditado.
Del mismo modo se aplicaran encuestas y cuestionarios que almacenen
en medio físico la información recolectada. Se recurrirá también a la
observación de actividades, a la revisión selectiva de documentos y a la
comparación de lo expresado verbalmente con lo existente, para así
determinar la veracidad, exactitud, existencia y legitimidad de los
documentos. Pero la principal técnica de auditoria que se empleará será
la inspección de los procesos y procedimientos que permitan establecer
las falencias del ente y determinar los planes de mejoramiento que
permitan minimizar las debilidades encontradas por los entes de control
al momento de la realización de las Auditorias Integrales.
Responsable
Es responsabilidad de la aplicación de este procedimiento es la Jefe de la
Oficina de Control Interno del Municipio de Beltrán procedimiento de
Auditoría Los pasos a seguir para desarrollar el presente plan de
auditoría son los siguientes:
Formular y aprobar el Plan de Auditorías Internas para los
procesos y áreas de la organización.
Preparar las actividades propias de la auditoria, elaborar el
instrumento de verificación.
Desarrollar las actividades descritas en el plan aprobado de
auditorías de gestión e internas de calidad, acorde la naturaleza
del área o proceso a auditar. Tener en cuenta la reunión de
apertura, desarrollo de entrevista y recolección de hallazgos o no
conformidades.
Realizar reunión de cierre de auditoría y recoger firma del
Auditado en el registro de los hallazgos o no conformidades para
las auditorías internas de calidad.
Elaborar el informe preliminar que consolida los hallazgos o no
conformidades identificados en la auditoria del proceso.
Presentar el informe preliminar de auditoría al responsable del
proceso o el jefe del Área auditada, así como al Alcalde Municipal, a este último para el caso de las auditorias de gestión de control
interno.
La Oficina de Control Interno elaborará el informe final de
auditoría e incluirá las recomendaciones ante el responsable del
proceso o del área auditada, y al Alcalde Municipal.
Consolidar el informe general de auditoría con los hallazgos,
observaciones y recomendaciones y presentarlo al Alcalde
Municipal.
Organizar y archivar los papeles de trabajo que fundamentaron y
respaldaron la labor de la auditoría efectuada.
Solicitar los planes de mejoramiento con base en los hallazgos o
no conformidades de la auditoria. Hacer seguimiento a los planes de mejoramiento presentados, a la
implementación de recomendaciones y acciones correctivas
resultado de la auditoria.
Cuando se verifique la corrección de una reportar el cierre de la
misma a la Oficina de Control Interno.
Archivar la documentación producto de la auditoria.
Preparar el siguiente plan de auditoría e incluir el seguimiento a la
implementación de las recomendaciones emitidas según el
resultado de la auditoria anterior y los cierres reportados por los
auditores.
Comunicar al responsable del área/proceso la fecha programada
para realizar la auditoria.
COMPONENTES A EVALUAR
En la vigencia 2018 la Oficina de Control Interno de la Alcaldía Municipal
de Beltrán, ha diseñado el siguiente Plan Anual de Auditorías Internas
de Gestión, este contiene un conjunto de auditorías que evalúan y
revisan algunos de los procedimientos, procesos, funciones y
situaciones de riesgos que ejecutan las distintas oficinas que hacen
parte de la estructura administrativa de la entidad. Los criterios
utilizados para escoger los temas a auditar es el producto del análisis de
los documentos dirigidos a la entidad en el último año por parte de los
entes de control, los controles de advertencia, auditorio de la C.D y
CGR.
Las auditorías internas se convierten en el Elemento de control por
excelencia, que permite realizar un examen sistemático, objetivo e
independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados
que arrojan cada una de las oficinas y dependencias de la Alcaldía
Municipal de Beltran; permite emitir juicios basados en evidencias sobre
los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.
Se constituye en herramienta de retroalimentación del Sistema de
Control Interno, analiza debilidades y fortalezas del control, así como el
desvío de los avances de las metas y objetivos trazados, influyentes en
los resultados y operaciones propuestas en la entidad. Su objetivo es
formular recomendaciones de ajuste o de mejoramiento de los procesos
a partir de evidencias, soportes, criterios válidos y servir de apoyo a los
directivos en el proceso de toma de decisiones a fin de que se obtengan
los resultados esperados.
OBJETIVO GENERAL: Evaluar que la gestión de las Secretarías de la
Administración Municipal, estén conformes con las disposiciones legales
vigentes, con la planeación estratégica, procesos y procedimientos
aplicables, así como los componentes establecidos en el Modelo
Estándar de Control Interno “MECI”.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Evaluar el cumplimiento de las acciones definidas en los planes de
mejoramiento, producto de las auditorías de Control Interno en la
vigencia 2018.
2. Evaluar los procesos que cuentan con mayor relevancia para cumplir
con la misión, los objetivos estratégicos y aquellos que presenta un alto
nivel de riesgo.
3. Evaluar los controles de los mapas de riesgos definidos en cada
proceso.
4. Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y planes
de acción y sus metas establecidas de acuerdo con los objetivos
misionales.
5. Mediante los resultados obtenidos, generar recomendaciones que
contribuyan a la mejora continua de la entidad.
7. Velar porque las actividades y recursos se dirijan al cumplimiento de
los objetivos del Plan de Desarrollo.
CRITERIO: Normas vigentes, Procedimientos establecidos, políticas y
manuales que apliquen según corresponda
Humano: 2 Auditores
Tecnológicos: 2 computadores, correo electrónico institucional,
Software de Calidad, red de internet para consultas normativas.
A continuación se presenta el Programa de Auditorías a realizar por
parte de la Oficina de Control Interno para el año 2018.
CRONOGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS A REALIZAR AÑO 2018
AUDITOR: ASESOR DE CONTROL INTERNO
RECURSOS: Humanos, Físicos, Información
N0. AUDITORIA SECRETARIA FECHA M-D-A
HORA
1 Auditoria caja
menor
HACIENDA
05/04/2018
8:00 a.m.
2
Auditoria al
proceso de
implementación de la estrategia
de Gelt Gobierno
en línea
territorial.
GOBIERNO
07/06/2018
8:00 a.m.
3
Auditoria proceso
de contratación.
GOBIERNO
13/08/2018
8:00 a.m.
4
Auditoria Al
Proceso de Inventarios,
verificación de
saldos y bajas.
HACIENDA 08/10/2018 8:00 a.m.
5
Auditoria al
proceso de
implementación
del sistema general de
seguridad y salud
en el trabajo
GOBIERNO
21/11/2018
8:00 a.m.
OBSERVACION:
La Oficina de Control Interno de Beltrán-Cundinamarca, puede realizar Auditorías Internas a secretarias, áreas, servicios, programas, actividades u operaciones no contempladas en este plan de auditoria, cuando lo determine necesario el señor Alcalde o las condiciones a sí lo ameriten. ELABORO:
YENY MARCELA MARROQUIN GOMEZ Asesora de Control Interno.
APROBO:
NURY BARRAGAN SUAREZ Alcaldesa Municipal.
Fecha: 28-02-2018
DEFINICIONES
AUDITORIA: Proceso sistemático, independiente y documentado
para obtener evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen
los criterios de auditoria.
AUDITADO: Organización o proceso al que se le realiza una
auditoria. AUDITOR: Persona con la competencia para llevar a
cabo una auditoría, el cual debe ser diferente del personal que
realiza el trabajo.
CRITERIOS DE AUDITORIA: Conjunto de políticas,
procedimientos o requisitos que se utilizan como una referencia
frente a la cual se compara la evidencia de la auditoria.
CONCLUSIONES DE AUDITORIA: Resultado de una auditoria,
que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de
la auditoria y todos los hallazgos de la auditoria. }
EVIDENCIA OBJETIVA: Datos que respaldan la existencia o
veracidad de algo. Registros, declaraciones de hechos o cualquier
otra información que son pertinentes para los criterios de auditoria
y que son verificables.
INSPECCIÓN: Evaluación de la conformidad por medio de
observación y dictamen, acompañada cuando sea apropiado por
medición, ensayo, prueba o comparación con patrones.
PROGRAMA DE AUDITORIA: Conjunto de una o más auditorias
planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas
hacia un propósito específico.
PLAN DE AUDITORIA: Descripción de las actividades y de los
detalles acordados de una auditoria.
HALLAZGOS DE AUDITORIA: Resultados de la evaluación de la
evidencia de la auditoria recopilada frente a los criterios de
auditoria.
CONFORMIDAD: Cumplimiento de un requisito.
NO CONFORMIDAD: Incumplimiento de un requisito.
ACCIÓN PREVENTIVA: Acción tomada para eliminar la causa de
una no conformidad potencial u otra situación potencialmente
indeseable.
ACCIÓN CORRECTIVA: Acción tomada para eliminar la causa de
una no conformidad detectada u otra situación indeseable.
Cordialmente,
ORIGINAL FIRMADO
YENY MARCELA MARROQUIN GOMEZ
Asesora de Control Interno