plan anual de trabajo departamento de contabilidad....
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Plan Anual de Trabajo 2019
1 Contabilidad Gubernamental
PLAN ANUAL DE TRABAJO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD. 2019
Alcaldía Municipal de San Lorenzo, Ahuachapán.
Plan Anual de Trabajo 2019
2 Contabilidad Gubernamental
INTRODUCCIÓN.
El Plan de trabajo que se presenta demuestra de manera breve, clara y
sencilla los informes financieros mensuales que se presentan a la Dirección
General de Contabilidad Gubernamental, así también se ponen de
manifiesto el consolidado de los Estados Financieros para que el Concejo
Municipal esté al tanto de los movimientos que se realizan continuamente
al Presupuesto municipal, tanto en su ejecución presupuestaria como en
las reformas o reprogramaciones que ellos estimen convenientes realizar al
presupuesto municipal vigente.
OBJETIVOS
Plan Anual de Trabajo 2019
3 Contabilidad Gubernamental
GENERAL
Presentar a la Dirección General de Contabilidad
Gubernamental los informes Mensuales de la Alcaldía
Municipal de San Lorenzo, departamento de Ahuachapán,
donde muestre los Ingresos y Egresos que se realizan
mensualmente, su Ejecución Presupuestaria y Saldos Finales.
ESPECIFICOS
Registrar el Presupuesto Anual que el Concejo estime
conveniente en el Sistema de Administración Financiera
Municipal (SAFIM).
Registrar todos los movimientos económicos en su momento
oportuno en el Sistema de Administración Financiera Municipal
(SAFIM) y presentarlos al Departamento de Consolidación de la
Dirección General de Contabilidad Gubernamental. Ref.art.197 literal
c del Reglamento de la Ley AFI
Revisar los Libros Banco-Caja para efectos de conocer los
gastos hechos por la municipalidad.
Realizar las Conciliaciones Bancarias de cada cuenta corriente
que la municipalidad tiene, para saber el saldo real de las
cuentas, mensualmente (Saldo Bancario menos los cheques
pendientes de cobro más las remesas en tránsito).
Anexar y registrar el comprobante contable a cada cheque que
sale debidamente respaldado de la municipalidad, para
verificar a que cuenta, rubro u objeto específico se ha
ingresado al SAFIM.
Plan Anual de Trabajo 2019
4 Contabilidad Gubernamental
DESCRIPCION DEL PLAN DE TRABAJO EN EL AREA DE LA
CONTABILIDAD.
Para conocer sobre el Plan de Trabajo de la Contabilidad, es necesario
conocer algunos términos como son:
Contabilidad: es una técnica con la que se produce de una manera
sistemática información cuantitativa sobre entidades económicas.
Presupuesto: Un monto o presupuesto monetario, además es un Plan de
Operaciones y Recursos Financieros de una empresa o entidad, que se
formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se
expresa en términos monetarios.
Ingresos: Son las cantidades de dinero que recibe una empresa o entidad
por la venta de sus productos o servicios. En nuestro caso es el Fondo
General que se recibe mensualmente para el servicio del Municipio.
Egresos: Un gasto es un egreso o salida de dinero que una persona o
empresa debe pagar para obtener o hacerse de un artículo o por obtener
un servicio.
Contabilidad Gubernamental: es la entidad o persona encargada de
propiciar la formación y capacitación en materia contable gubernamental, a
los funcionarios que laboran en las Unidades Financieras del Sector
público.
Plan Anual de Trabajo 2019
5 Contabilidad Gubernamental
ANTECEDENTES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
La implantación de la Contabilidad Gubernamental es a partir del año 2005
iniciando con el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SICGE), luego en
el año 2018 se pone en práctica el nuevo Sistema autorizado por el
Ministerio de Hacienda, el Sistema de Integración Financiera Municipal
(SAFIM).
La Contabilidad Gubernamental comprende áreas de la Administración
Financiera Integrada y algunos aspectos legales determinantes para la
Alcaldía Municipal de San Lorenzo. Entre ellas EL PRESUPUESTO que es el
Concejo Municipal quien se encarga de realizar las proyecciones de
Ingresos y Egresos para trabajar durante el año 2019.
PRESUPUESTO: Se refiere a las fuentes y montos de los recursos
monetarios, asignarlos anualmente para el financiamiento; tanto de planes,
programas y proyectos, como de la organización establecida, a fin de
cumplir los objetivos y metas propuestas por la municipalidad; ordenadas a
la satisfacción de las necesidades sociales, culturales, económicas y
políticas relacionando los propósitos con los recursos los cuales servirán
de referencia para el seguimiento y evaluación presupuestaria. Ref. Manual de
Capacitación, Ministerio de Hacienda
El Presupuesto se basa en que los egresos deben ser iguales a los ingresos;
o sea las salidas de dinero de la municipalidad deben ser igual a las
entradas que van a obtener en un período determinado (un año).
Una vez que el Concejo haya elaborado el Presupuesto se procede a la
Ejecución Presupuestaria de Ingresos (Ejecutar todos los proyectos sociales
y de infraestructura que el Concejo estime conveniente).
Plan Anual de Trabajo 2019
6 Contabilidad Gubernamental
DESCRIPCIÓN DE MÓDULOS CARGOS EN SAFIM
PRESUPUESTO TESORERÍA CONTABILIDAD
1. Elabora Presupuesto
Anual con sus
reformas y
reprogramaciones
2. Solicitudes
Presupuestarias.
3. Perfilaciones.
4. Creación de Proyectos
Etc.
1. Creación de
Justificante de Pago.
2. Creación de
Documentos
Financieros.
3. Perfilaciones.
4. Cuentas Financieras
Etc.
1. Revisa Interfaces
Contables, Aprueba y
Aplica.
2. Revisa comprobantes
contables.
3. Realiza partidas
manuales y
complementa
semiautomáticas.
4. Revisa saldos
5. Realiza cierre.
Etc.
UNIDADES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD GUBERNAMNETAL.
1. Cuentas Corrientes
2. Unidad de Adquisiciones y Contrataciones (UACI)
3. Tesorería
4. Presupuesto
Plan Anual de Trabajo 2019
7 Contabilidad Gubernamental
ESQUEMA DE FUNCIONES QUE DEBE SER DE LA ALCALDÍA.
GASTOS
RESPONSABLES. ACTIVIDAD.
Alcalde/Secretaria Municipal
Emite orden de compra, suministro
o el documento que haga las veces y
envía a la UACI. Secretaria envía
acuerdo a Presupuesto
Presupuestario Realiza la solicitud presupuestaria y
aprueba.
Tesorería Recibe la solicitud presupuestaria y
comienza a elaborar justificante de
pago y documento financiero.
Aprueba los documentos.
Cuentas Corrientes Elabora las cajas y aplica.
Contador Institucional Recibe la información de Tesorería
y de Cuentas Corrientes y procede a
contabilizar, realizar partidas
manuales, semiautomáticas,
partidas complementarias, ajustes,
aplica y aprueba.
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8 Contabilidad Gubernamental
MARCO DE REFERENCIA LEGAL PARA REALIZAR LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL.
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DE EL SALVADOR.
LEY GENERAL TRIBUTARIA MUNICIPAL.
CÓDIGO MUNICIPAL
LEY DE LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA.
LEY FODES.
REGLAMENTO DE LA LEY DEL FODES.
LEY REGULADORA DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO.
LEY ORGÁNICA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL
ESTADO.
REGLAMENTO DE LA LEY AFI.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA EL ÁREA DE CONTADURÍA
MUNICIPAL PARA EL AÑO 2019.
Objetivo 1. Registrar todos los movimientos económicos en su momento
oportuno en el Sistema de Administración Financiera Municipal (SAFIM) y
presentarlos al Departamento de Consolidación de la Dirección General de
Contabilidad Gubernamental. Ref.art.197 literal c del Reglamento de la Ley AFI.
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Plan Anual de Trabajo 2019
9 Contabilidad Gubernamental
METAS
ACTIVIDADES
MESES
PRESUPUESTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1
0
11 12
1.1 Registrar
todos los
movimientos
económicos
que realizan
al interior de
la Alcaldía en
el SAFIM.
1. Verificar que
toda la
documentación
respalde los
movimientos
económicos y
cumpla con el
orden legal y
técnico
establecido.
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2. Registrar a
diario y
cronológicamente
los hechos
económicos de
acuerdo a su
naturaleza,
evitando la
postergación de
registros.
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3. Aplicar control
de calidad a los
datos digitados en
el sistema y el
cumplimiento de
la normativa
contable.
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4. Efectuar copias
de seguridad de
los datos
ingresados al
sistema al final de
cada jornada
laboral.
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5. Actualizar la
información
Contable y
presupuestaria.
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Plan Anual de Trabajo 2019
10 Contabilidad Gubernamental
Objetivo 2. Revisar los Libros Banco-Caja para efectos de conocer los
gastos hechos por la municipalidad.
METAS
ACTIVIDADES
MESES
PRESUPUESTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2.1. Agilizar la
información
financiera del
período y de los
estados
financieros
contables.
1. Analizar los
datos, contables y
presupuestarios.
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2. Conciliar saldos
bancarios al final
de cada periodo y
cuadrar con
Tesorería.
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3. Efectuar cierres
mensuales.
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Objetivo 3. Realizar las conciliaciones Bancarias de cada cuenta corriente
para saber el saldo real de cada cuenta mensualmente. (Saldo bancario
menos los cheques pendientes de cobro más las remesas en tránsito).
Ref.art.44, tomo No.376, Diario oficial pag.38.
METAS
ACTIVIDADES
MESES
PRESUPUESTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2.1. Realizar la
conciliación
Bancaria y
presupuestaria de
cada mes y al fin
del año.
1. Generar la
información
financiera del
período , estados
financieros básicos,
contables y
presupuestarios,
mayor auxiliar, etc..
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2.Preparar y enviar
información a DGGC
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3. Velar porque se
cumplan las normas
de control interno
contables.
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Plan Anual de Trabajo 2019
11 Contabilidad Gubernamental
Objetivo 4. Auxiliar al área de presupuesto, para verificar cuentas
bancarias, rubro u objeto específico se ha ingresado al (SAFIM).
METAS
ACTIVIDADES
MESES
PRESUPUESTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
4.1.Apoyar al
área de
presupuesto en
cuanto a las
actualizaciones
bancarias u otros
rubros.
1. Manejo del
Sistema de
administración
Financiera
Municipal, en el
módulo de
Contabilidad.
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2. Auxiliar al
Departamento de
Presupuesto y
trabajar
contablemente el
Módulo de
Tesorería.
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3. Actualización del
SAFIM.
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Plan Anual de Trabajo 2019
12 Contabilidad Gubernamental
RECURSOS MATERIALES UTILIZADOS POR EL CONTADOR
MUNICIPAL.
Computadora.
Escáner, Impresora y fotocopiadora.
Cartucho de Tinta.
Teléfono.
Calculadora.
Papel bond.
Lápiz y lapiceros.
Engrapadora.
Perforador de papel.
Folder, fastener, clips y tijeras.
Sello y tinta.
USB.
Redes sociales.
Plan Anual de Trabajo 2019
13 Contabilidad Gubernamental
CONCLUSIONES.
Que al registrar todos los movimientos económicos en su
momento oportuno en el Sistema de Administración Financiera
Municipal (SAFIM), genera más confiabilidad para tomar
cualquier decisión en términos monetarios.
Cuando se realizan las Conciliaciones por cada proyecto se
puede deducir el saldo actual que tiene cada cuenta en
términos monetarios.
RECOMENDACIONES.
Para las entidades públicas: que se ponga en práctica el
Sistema contable aprobado por el Ministerio de Hacienda para
los registros de los hechos económicos ya que se facilita para
la toma de una mejor decisión.