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Pericias Contables

CPN María Inés Margherit

CCJ – Poder Judicial- Santa Fe - Diplomatura en Pericias Judiciales

Marco legal y técnico

Leyes y Códigos de Procedimientos

• LEY Nro. 10160 - Ley Orgánica de Tribunales

• LEY 5.531 - Código Procesal Civil y Comercial De La Provincia De Santa Fe

• LEY 7945 - Código Procesal Laboral

• LEY 12.734 – Código Procesal Penal

Marco legal y técnico

Leyes y resoluciones técnico - profesionales

• LEY 8738 - Ejercicio Profesional

• LEY 6854 - Ley De Aranceles Para Profesionales En Ciencias Económicas

• Resolución Técnica Nº 37 – Normas de auditoría

• Informes del CECyT: Nº1 “Area de Trabajos Especiales” - año 1989 y Nº 3 “Area Judicial y Societaria: Contenido y Estructura de los dictámenes periciales contables Disposiciones Normativas Relacionadas” – año 2002

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Marco legal y técnico

Normas Éticas

• Resolución del Consejo Superior N°14/89: Código de Ética Profesional

Código de ética para profesionales en Cs Es

Art . 4: El profesional debe actuar con integridad, veracidad, objetividad y atender los asuntos encomendados con diligencia, competencia y genuina preocupaciónArt .9: Menciona que todo informe emitido por un profesional en Ciencias Económicas, debe responder a la realidad, en forma clara, precisa, objetiva y completa. Art .10: Señala que el trabajo del profesional es indelegable y no debe firmar documentos no preparados o supervisados por sí mismo.

Código de ética para profesionales en Cs Es

Art. 11: El profesional que actúa en la justicia, no debe permitir que otra persona ejerza en su nombre.

Art .20: Deber de conservación del secreto profesional

Art .23: El profesional auxiliar o que actúe en la justicia, no debe aceptar participaciones que se encomienden a otro colega

Art .25: El profesional no debe aceptar un cargo que le resulte imposible de atender.

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Fuero Federal

Sistema Único de Administración de Peritos y Martilleros de la Justicia Nacional y Federal (acordada 2/2014 - CSJN)

Marco legal: CPCC de la Nación

Fuero Federal

Registro único de peritos y martillerosDomicilio electrónicoFecha e inscripciones entre el 1/9 y el 30/11 de cada añoInscripción on-line en la página de la CSJN Constitución de un seguro de caución por parte del interesadoDesignaciones y aceptaciones de cargoCausales de excusaciónRecusación o exclusión - Sanciones – obligación de informar a la Dirección General Pericial de la CSJN

Poder Judicial de la provincia de Santa Fe

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Inscripciones-

Fianza

Formulario de inscripción

-CPN

Formulario de

inscripción-

InterventoresCo-administradores

Liquidadores

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Ubicación de la pericia en el proceso

Ofrecimiento – Admisión – Producción - Valoración

Interposición de la

Demanda

Prueba

Alegatos y

Sentencia

La labor técnico-profesional del perito contador

Procedimientos de auditoría

• RT 37 FACPCE

Cotejo de los estados contables con los registros de contabilidad

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Revisión de la correlación entre registros y entre estos y la correspondiente documentación

comprobatoria

Inspecciones oculares (por ej.: arqueos de caja, documentos e inversiones;

observación de inventarios físicos; observación de la existencia de bienes de uso).

7

Obtención de confirmaciones directas de terceros (por ej.: bancos, clientes, proveedores, asesores

legales)

Comprobaciones matemáticas

Revisiones conceptuales

Comprobación de la información relacionada

8

Comprobaciones globales de razonabilidad (por ej.: análisis de razones y tendencias, análisis comparativo e investigación de fluctuaciones de significación)

Examen de documentos importantes (por ej.: estatutos, contratos, actas, escrituras y similares)

Preguntas a funcionarios y empleados del ente

9

Obtención de una confirmación escrita de la dirección del ente de las explicaciones e

informaciones suministradas

El informe pericial contable

Encabezado• Título

• Destinatario

• Datos del perito

• Carátula del expediente

• Aclaraciones previas al informe (en caso de corresponder)

• Detalle de las tareas realizadas por el auxiliar

El informe pericial contable

Cuerpo

• Transcripción textual de los puntos de pericia

• Contestación a los puntos de pericia

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El informe pericial contable

Pie

• Párrafo final (petitorio)

• Firma y sello del profesional

• Legalización de firma por CPCE

Legalización del Consejo Profesional de Ciencias Económicas

Legaliza la secretaría técnica del CPCE

• Control de registro de firma

• Control de pago del Derecho Anual de Ejercicio Profesional

• Control de habilitación matricular e inexistencia de sanciones éticas

Legalización CPCE

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Particularidades de los procesos

Pericias en exhortos de otras jurisdicciones

Pericias en procesos concursales

• Características de los procesos concursales• Casuística: diferencia entre quiebra y Concurso

preventivo• Pericias contables• Honorarios

FIN

CPN María Inés Margherit

CCJ – Poder Judicial- Santa Fe - Diplomatura en Pericias Judiciales