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7/26/2019 PCG[1].pdf

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NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Obligatorio a partir del 1| de Enero de 2011

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE

ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101102103104

104110421051051106106110621071071

CajaFondos josEfectivo en tránsitoCuentas corrientes en institucionesnancierasCuentas corrientes operativasCuentas corrientes para nes especícosOtros equivalentes de efectivoOtros equivalentes de efectivoDepósitos en instituciones nancierasDepósitos de ahorroDepósitos a plazoFondos sujetos a restricciónFondos sujetos a restricción

11 INVERSIONES FINANCIERAS

111

1111

11111

11112

1112

11121

11122

1113

11131

11132

1114

11141

11142

1115

11151

11152

112

1121

11211

11212

112211221

11222

1123

11231

11232

1124

11241

11242

113

1131

11311

11312

1132

11321

11322

Inversiones mantenidas para negociación

Valores emitidos o garantizados por el

EstadoCosto

Valor Razonable

Valores emitidos por el sistema nanciero

Costo

Valor Razonable

Valores emitidos por empresa

Costo

Valor Razonable

Otros títulos representativos de deuda

Costo

Valor Razonable

Participaciones en entidades

Costo

Valor Razonable

Inversiones disponibles para la venta

Valores emitidos o garantizados por el

Estado

Costo

Valor Razonable

Valores emitidos por el sistema nancieroCosto

Valor Razonable

Valores emitidos por empresas

Costo

Valor Razonable

Otros títulos representativos de deuda

Costo

Valor Razonable

Activos nancieros – Acuerdo de compra

Inversiones mantenidas para negociación –

Acuerdo de compra

Costo

Valor Razonable

Inversiones disponibles para la venta –

Acuerdo de compra

Costo

Valor Razonable

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -

TERCEROS

121

1211

1212

1213

1214

122

123

1231

1232

1233

Facturas, boletas y otros comprobantes

por cobrar

No emitidas

Emitidas en cartera

En cobranza

En descuento

Anticipos de clientes

Letras por cobrar

En cartera

En cobranza

En descuento

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOSACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES YGERENTES

141

1411

1412

1413

1419

142

1421

1422

143

1431

1432

1433

144

Personal

Préstamos

Adelanto de remuneraciones

Entregas a rendir cuenta

Otras cuentas por cobrar al personal

Accionistas (o socios)

Suscripciones por cobrar a socios

o accionistas

Préstamos

Directores

Préstamos

Adelanto de dietas


Gerentes

1441

1443

148

Préstamos


Diversas16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

161

1611

1612

162

1621

1622

1623

1624

1629

163

1631

1632

1633

164

1641

1642

1644

1649165

1651

1652

1653

1654

1655

166

1661

1662

16621

16622

168

1681

1682

Préstamos

Con garantía

Sin garantía

Reclamaciones a terceros

Compañías aseguradoras

Transportadoras

Servicios públicos

Tributos

Otras

Intereses, regalías y dividendos

Intereses

Regalías

Dividendos

Depósitos otorgados en garantía

Préstamos de instituciones nancieras

Préstamos de instituciones no nancieras

Depósitos en garantía por alquileres

Otros depósitos en garantíaVenta de activo inmovilizado

Inversión mobiliaria

Inversión inmobiliaria

Inmuebles, maquinaria y equipo

Intangibles

Activos biológicos

Activos por instrumentos nancieros

Instrumentos nancieros primarios

Instrumentos nancieros derivados

Cartera de negociación

Instrumentos de cobertura

Otras cuentas por cobrar diversas

Entregas a rendir cuenta a terceros


17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –RELA CIONADAS

171

171117111

17112

17113

17114

17115

1712

17121

17122

17123

17124

17125

173

1731

17311

17312

17313

17314

17315

1732

1732117322

17323

17324

17325

1733

17331

17332

17333

17334

174

175

1751

1752

1753

1754

1755

176

178

Préstamos

Con garantíaMatriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Sin garantía

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros


Intereses

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Regalías

MatrizSubsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Dividendos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Otros


Venta de activo inmovilizado




Intangibles

Activos biológicos


Otras cuentas por cobrar diversas18 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

181

182

183

184

185

189

Costos nancieros

Seguros

Alquileres

Primas pagadas por opciones

Mantenimiento de activos inmovilizados

Otros gastos contratados por anticipado

19 ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZADUDOSA

191

1911

1913

192

1921

1922

193

1931

1932

1933

1934

1938

194

19411942

1943

1944

1945

1946

1949

195

1951

1953

1954

1955

1956

1958

Cuentas por cobrar comerciales –

Terceros


por cobrar

Letras por cobrar

Cuentas por cobrar comerciales –

Relacionadas


por cobrar

Letras por cobrar

Cuentas por cobrar al personal, a

los accionistas (socios), directores y

gerentes

Personal


Directores

Gerentes

Diversas

Cuentas por cobrar diversas – Terceros

PréstamosReclamaciones a terceros






Cuentas por cobrar diversas – Rela-

cionadas

Préstamos






ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERIAS

2012011

20111

20112

202

203

2031

2032

204

208

Mercaderías manufacturadasMercaderías manufacturadas

Costo

Valor razonable

Mercaderías de extracción

Mercaderías agropecuarias y

piscícolas

De origen animal

De origen vegetal

Mercaderías inmuebles

Otras mercaderías

21 PRODUCTOS TERMINADOS

211

212

213

2131

21311

21312

213221321

21322

214

215

217

218

Productos manufacturados

Productos de extracción terminados

Productos agropecuarios y piscícolas

terminados

De origen animal

Costo

Valor razonable

De origen vegetalCosto

Valor razonable

Productos inmuebles

Existencias de servicios terminados

Otros productos terminados

Costos de nanciación – Productos

terminados

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS YDESPERDICIOS

221222

SubproductosDesechos y desperdicios

23 PRODUCTOS EN PROCESO

231232

233

23312331123312

23322332123322234235237238

Productos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso detransformaciónProductos agropecuarios y piscícolas enproceso

De origen animalCostoValor razonable

De origen vegetalCostoValor razonableProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en procesoOtros productos en procesoCostos de nanciación – Productos enproceso

7/26/2019 PCG[1].pdf


24 MATERIAS PRIMAS

241

242

243

244

Materias primas para productos manufac-

turados

Materias primas para productos de extracción

Materias primas para productos agropecuarios

y piscícolas

Materias primas para productos inmuebles

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y

REPUESTOS251

252

2521

2522

2523

2524

253

Materiales auxiliares

Suministros

Combustibles

Lubricantes

Energía

Otros suministros

Repuestos

26 ENVASES Y EMBALAJES

261

262

Envases

Embalajes

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARALA VENTA

27671276722772771277112771227722772127722277327731277322774

2774127742277527751277522776277612776227792779127792278278127812278227822279279127911279122793279312793227933

27934279352793627937279427941279422794327944279452794627952795127952

27127112711127112

2711327122712127122271232712427227212721127212272132722272212722227223272327231272322723327242724127242272527251

27252272627261272622727272712727227327312731127312273227321273222733273312733227342734127342273527351273522736

27361273622739273912739227427412741127412274132742274212742227423275

2752275212752227523276

276227621

276222762327632763127632276332764276412764227652765127652276627661276622767

Inversiones inmobiliariasTerrenosValor razonableCosto

RevaluaciónEdicacionesValor razonableCostoRevaluaciónCostos de nanciaciónInmuebles, maquinaria y equipoTerrenosValor razonableCostoRevaluaciónEdicacionesCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de nanciaciónMaquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de nanciaciónEquipo de transporteCostoRevaluaciónMuebles y enseresCosto

RevaluaciónEquipos diversosCostoRevaluaciónHerramientas y unidades de reemplazoCostoRevaluaciónIntangiblesConcesiones, licencias y derechosCostoRevaluaciónPatentes y propiedad industrialCostoRevaluaciónProgramas de computadora (software)CostoRevaluaciónCostos de exploración y desarrolloCostoRevaluaciónFórmulas, diseños y prototiposCostoRevaluaciónReservas de recursos extraíbles

CostoRevaluaciónOtros activos intangiblesCostoRevaluación

Activos biológicos Activos biológicos en producciónValor razonableCostoCostos de nanciación

Activos biológicos en desarrolloValor razonableCostoCostos de nanciaciónDepreciación acumulada – Inversión inmo-biliariaEdicacionesValor razonableCostoRevaluaciónDepreciación acumulada – Inmuebles, maqui-naria y equipoEdicacionesCosto de adquisición o construcción

RevaluaciónCosto de nanciaciónMaquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de nanciaciónEquipo de transporteCostoRevaluaciónMuebles y enseresCostoRevaluaciónEquipos diversosCostoRevaluaciónHerramientas y unidades de reemplazo

CostoRevaluación

Amortización acumulada – IntangiblesConcesiones, licencias y derechosCostoRevaluaciónPatentes y propiedad industrialCostoRevaluaciónProgramas de computadora (software)CostoRevaluaciónCostos de exploración y desarrollo

CostoRevaluaciónFórmulas, diseños y prototiposCostoRevaluaciónReservas de recursos extraíblesCostoRevaluaciónOtros activos intangiblesCostoRevaluaciónDepreciación acumulada – Activos biológicos

Activos biológicos en producciónCosto

Activos biológicos en desarrolloCostoDesvalorización acumuladaInversión inmobiliariaTerrenosEdicacionesInmuebles, maquinaria y equipoTerrenosEdicacionesMaquinarias y equipos de explotación

Equipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoIntangiblesConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposReservas de recursos extraíbles

Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

281

284

285

286

Mercaderías

Materias primas

Materiales auxiliares, suministros y

repuestos

Envases y embalajes

29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

291

2911

2912

2913

2914

2918

292

2921

2922

2923

2924

2925

2927

2928

293

2931

2932294

2941

2942

2943

2944

2945

2947

2948

295

2951

2952

2953

2954

296

2961

2962

2963

297

2971

2972

2982981

2982

2983

2984

Mercaderías

Mercaderías manufacturadas


Mercaderías agropecuarias y piscícolas


Otras mercaderías

Productos terminados




terminados

Productos inmuebles


Otros productos terminados

Costos de nanciación – Productos

terminados

Subproductos, desechos y desperdicios

Subproductos

Desechos y desperdicios Productos en proceso

Productos en proceso de manufactura

Productos extraídos en proceso de

transformación


en proceso

Productos inmuebles en proceso

Existencias de servicios en proceso

Otros productos en proceso

Costos de nanciación – Productos en

proceso

Materias primas

Materias primas para productos manu-

facturados

Materias primas para productos de

extracción

Materias primas para productos agrope-

cuarios y piscícolas

Materias primas para productos

inmuebles Materiales auxiliares, suministros y

repuestos


Suministros

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

Existencias por recibir Mercaderías

Materias primas

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Envases y embalajes

ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO

30 INVERSIONES MOBILIARIAS

301

3011

30111

30112

30113

30114

302

3021

3022

30221

30222

30223

3023

30231

30232

30233

3024

30241

30242

30243

3025

30251

30252

3026

30261

30262

3027

30271

30272

30273

3028

30281

30282

308

3081

3082

Inversiones a ser mantenidas hasta el

vencimiento

Instrumentos nancieros representati-

vos de deuda

Valores emitidos o garantizados por

el Estado

Valores emitidos por el sistema

nanciero

Valores emitidos por las empresas

Valores emitidos por otras entidades

Instrumentos nancieros representati-

vos de derecho patrimonial

Certicados de suscripción preferente

Acciones representativas de capital

social – Comunes

Costo

Valor razonable

Participación patrimonial

Acciones representativas de capital

social – Preferentes

Costo

Valor razonable


Acciones de inversión

Costo

Valor razonable


Certicados de participación de fondosde inversión

Costo

Valor razonable

Certicados de participación de fondos

mutuos

Costo

Valor razonable

Participaciones en asociaciones en

participación y consorcios

Costo

Valor razonable


Otros títulos representativos de

patrimonio

Costo

Valor razonable

Inversiones mobiliarias – Acuerdos

de compra


vencimiento – Acuerdo de compraInstrumentos nancieros representati-

vos de derecho patrimonial – Acuerdo

de compra

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

311

3111

31111

31112

31113

3112

31121

31122

31123

312

3121

31211

31212

3121331214

Terrenos

Urbanos

Valor razonable

Costo

Revaluación

Rurales

Valor razonable

Costo

Revaluación

Edicaciones

Edicaciones

Valor razonable

Costo

RevaluaciónCostos de nanciación – Inversiones

inmobiliarias

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTOFINANCIERO

321

3211

3212

322

3221

3222

3223

3224

3225

3226

3227

Inversiones inmobiliarias

Terrenos

Edicaciones


Terrenos

Edicaciones

Maquinarias y equipos de explotación

Equipo de transporte

Muebles y enseres

Equipos diversos

Herramientas y unidades de reemplazo

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

331331133111331123323321332113321233213332233221332223322333233323133232

TerrenosTerrenosCostoRevaluaciónEdicacionesEdicaciones administrativasCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de nanciación – Edicaciones

AlmacenesCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de nanciación – AlmacenesEdicaciones para producciónCosto de adquisición o construcciónRevaluación

7/26/2019 PCG[1].pdf


35 ACTIVOS BIOLOGICOS

351

3511

35111

35112

35113351232121

35122

351233523521

35211

3521235213

3522

3522135222

35223

Activos biológicos en producción

De origen animal

Valor razonable

Costo

Costo de nanciación

De origen vegetal

Valor razonable

Costo


Activos biológicos en desarrollo

De origen animal

Valor razonable

Costo


De origen vegetal

Valor razonable

Costo


36 DESVALORIZACION DE ACTIVOINMOVILIZADO

361

3611

3612

36121

36122

363

3631

3632

36321

36322

3633

36331

36332

3634

3635

3636

3637

364

3641

36423643

3644

36441

36442

3645

3647

3649

365

3651

36511

36512

3652

36521

36522

366

3661

3662

Desvalorización de inversiones inmo-

biliarias

Terrenos

Edicaciones

Edicaciones – Costo de adquisición o

construcciónEdicaciones – Costo de nanciación

Desvalorización de inmuebles, maquinaria

y equipo

Terrenos

Edicaciones


construcción

Edicaciones – Costo de nanciación


Maquinarias y equipos de explotación –

Costo de adquisición o construcción

Maquinarias y equipos de explotación –



Muebles y enseres

Equipos diversos


Desvalorización de intangibles

Concesiones, licencias y otros derechos

Patentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)

Costos de exploración y desarrollo

Costo


Fórmulas, diseños y prototipos

Plusvalía mercantil

Otros activos intangibles

Desvalorización de activos biológicos

Activos biológicos en producción

Costo


Activos biológicos en desarrollo

Costo


Desvalorización de inversiones mobiliarias


vencimiento

Inversiones nancieras representativas de

derecho patrimonial

37 ACTIVOS DIFERIDO

371

3711

3712

372

3721

3722

373

3731

3732

Impuesto a la renta diferido

Impuesto a la renta diferido – Patrimonio

Impuesto a la renta diferido – Resultados

Participaciones de los trabajadores

diferidas

Participaciones de los trabajadores diferi-

das – Patrimonio

Participaciones de los trabajadores diferi-

das – Resultados

Intereses diferidos

Intereses no devengados en transacciones

con terceros

Intereses no devengados en medición a

valor descontado

33243324133242332433333331333113331233313

3343341

33411334123342334213342233533513351133512335233521335223363361

336113361233623362133622336333631336323369

336913369233733713371133712337233721337223383381338233833386338733933913392339333943397339713398

3398133982

3399

InstalacionesCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de nanciación – InstalacionesMaquinarias y equipos de explotaciónMaquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de nanciación – Maquinarias y equiposde explotaciónUnidades de transporteVehículos motorizados

CostoRevaluaciónVehículos no motorizadosCostoRevaluaciónMuebles y enseresMueblesCostoRevaluaciónEnseresCostoRevaluaciónEquipos diversosEquipo para procesamiento de información(de cómputo)CostoRevaluaciónEquipo de comunicaciónCostoRevaluaciónEquipo de seguridadCostoRevaluaciónOtros equipos

CostoRevaluaciónHerramientas y unidades de reemplazoHerramientasCostoRevaluaciónUnidades de reemplazoCostoRevaluaciónUnidades por recibir Maquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoConstrucciones y obras en curso

Adaptación de terrenosConstrucciones en cursoMaquinaria en montajeInversión inmobiliaria en cursoCosto de nanciación-Inversiones inmobiliariasCosto de nanciación-EdicacionesCosto de nanciación-Inmuebles, maquinariay equipo

Costo de nanciación – EdicacionesCosto de nanciación – Maquinarias y equiposde explotaciónOtros activos en curso

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

40 TRIBUTO, CONTRAPRESTACIONES Y APORTESAL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD PORPAGAR.

3413411341113411234123412134122341934191341923423421342113421234223422134222

3433431343113431234434413441134412344133442344213442234423345345134511345123452345213452234634613461134612

346234621346223463346313463234693469134692347347134934913491134912

40140114011140112

40113401144012401540151401524017401714017240173401744017540184018140182

401834018440185

4018640189402403

403140324033403440394054064061406114061240613406144061540616

Concesiones, licencias y otros derechosConcesionesCostoRevaluaciónLicenciasCostoRevaluaciónOtros derechosCostoRevaluaciónPatentes y propiedad industrialPatentesCostoRevaluaciónMarcasCostoRevaluación

Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticasCostoRevaluaciónCostos de exploración y desarrolloCostos de exploraciónCostoRevaluaciónCosto de nanciaciónCostos de desarrolloCostoRevaluaciónCosto de nanciaciónFórmulas, diseños y prototiposFórmulasCostoRevaluaciónDiseños y prototiposCostoRevaluaciónReservas de recursos extraíblesMineralesCostoRevaluación

Petróleo y gasCostoRevaluaciónMaderaCostoRevaluaciónOtros recursos extraíblesCostoRevaluaciónPlusvalía mercantilPlusvalía mercantilOtros activos intangiblesOtros activos intangiblesCostoRevaluación

Gobierno centralImpuesto general a las ventasIGV – Cuenta propiaIGV – Servicios prestados por no domiciliados

IGV – Régimen de percepcionesIGV – Régimen de retencionesImpuesto selectivo al consumoDerechos aduanerosDerechos arancelariosDerechos aduaneros por ventasImpuesto a la rentaRenta de tercera categoríaRenta de cuarta categoríaRenta de quinta categoríaRenta de no domiciliadosOtras retencionesOtros impuestos y contraprestacionesImpuesto a las transacciones nancierasImpuesto a los juegos de casino y tragamo-nedas

Tasas por la prestación de servicios públicosRegalíasImpuesto a los dividendos

Impuesto temporal a los activos netosOtros impuestosCerticados tributariosInstituciones públicas

ESSALUDONPContribución al SENATIContribución al SENCICOOtras institucionesGobiernos regionalesGobiernos localesImpuestosImpuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestasImpuesto a los juegosImpuesto de alcabalaImpuesto predialImpuesto a los espectáculos públicos nodeportivos

34 INTANGIBLES

38 OTROS ACTIVOS

381

3811

3812

3813

382

3821

3822

3823

3829

Bienes de arte y cultura

Obras de arte

Biblioteca

Otros

Diversos

Monedas y joyas

Bienes entregados en comodato

Bienes recibidos en pago (adjudicados y

realizables)

Otros

391

3911

39111

39112

39113

3912

39121

39122

39123

39124

39126

3913

39131

39132

39133

39134

39135

39136

3914

39141

39142

39143

39144

3914539146

3915

39151

39152

3916

39161

39162

3917

39171

39172

392

3921

39211

39212

39213

39214

39215

392193922

39221

39222

39223

39224

39225

39229

3923

39234

393

3931

Depreciación acumulada

Inversiones Inmobiliarias


construcción

Edicaciones – Revaluación

Edicaciones – Costo de nanciación

Activos adquiridos en arrendamiento

nanciero

Inversiones inmobiliarias – Edicaciones

Inmuebles, maquinaria y equipo – Edica-

cionesInmuebles, maquinaria y equipo – Maquina-

rias y equipos de explotación

Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos

de transporte

Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos

diversos

Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo

Edicaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Inmuebles, maquinaria y equipo – Reva-

luación

Edicaciones



Muebles y enseres

Equipos diversosHerramientas y unidades de reemplazo

Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de

nanciación

Edicaciones


Activos biológicos en producción – Costo

Activos biológicos de origen animal

Activos biológicos de origen vegetal

Activos biológicos en producción – Costo de

nanciación



Amortización acumulada

Intangibles – Costo


Patentes y propiedad industrial

Programas de computadora (software)



Otros activos intangiblesIntangibles – Revaluación


Patentes y propiedad industrial

Programas de computadora (software)



Otros activos intangibles

Intangibles – Costos de nanciación


Agotamiento acumulado

Agotamiento de reservas de recursos

extraíbles

7/26/2019 PCG[1].pdf


40624063406314063240633406344063540740840814082409

ContribucionesTasasLicencia de apertura de establecimientosTransporte públicoEstacionamiento de vehículosServicios públicos o arbitriosServicios administrativos o derechos

Administradoras de fondos de pensionesEmpresas prestadoras de servicios de saludCuenta propiaCuenta de tercerosOtros costos administrativos e intereses

454245434544454545494554551

455114551245524553455314553245533455394554455414554245543455444554545549456

4791447915

Papeles comercialesBonosPagarésFacturas conformadasOtras obligaciones nancierasCostos de nanciación por pagar Préstamos de instituciones nancieras y otrasentidadesInstituciones nancierasOtras entidadesContratos de arrendamiento nancieroObligaciones emitidasBonos emitidosBonos titulizadosPapeles comercialesOtras obligacionesOtros instrumentos nancieros por pagar LetrasPapeles comercialesBonosPagarésFacturas conformadasOtras obligaciones nancierasPréstamos con compromisos de recompra

SucursalesOtros

PréstamosMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtrosCostos de nanciaciónMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtros

Anticipos recibidosMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtrosRegalíasMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtrosDividendosMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtrosPasivo por compra de activo inmovilizado

Inversiones mobiliarias

MatrizSubsidiarias AsociadasSucursalesOtrosInversiones inmobiliariasMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtros

Activos adquiridos en arrendamiento nancieroMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtrosInmuebles, maquinaria y equipoMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtrosIntangibles

MatrizSubsidiarias AsociadasSucursalesOtros

Activos biológicosMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtrosOtras cuentas por pagar diversasOtras cuentas por pagar diversasMatrizSubsidiarias

Asociadas

4714711471247134714471547247214722

472347244725

473473147324733473447354744741474247434744474547547514752475347544755477

4771

477114771124771134771144771154772477214772247723477244772547734773147732477334773447735477447741477424774347744477454775

4775147752477534775447755477647761477624776347764477654794791479114791247913

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PORPAGAR

411

4111

4112

4113

4114

4115

413

415

4151

4152

4153

419

Remuneraciones por pagar

Sueldos y salarios por pagar

Comisiones por pagar

Remuneraciones en especie por pagar

Graticaciones por pagar

Vacaciones por pagar

Participaciones de los trabajadores por

pagar

Benecios sociales de los trabajadores

por pagar

Compensación por tiempo de servicios

Adelanto de compensación por tiempo de

servicios

Pensiones y jubilaciones

Otras remuneraciones y participaciones

por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

421

4211

4212

422

423

424


por pagar

No emitidas

Emitidas

Anticipos a proveedores

Letras por pagar

Honorarios por pagar

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -RELACIONADAS

431

4311

43111

43112

43113

43114

43115

4312

43121

43122

43123

43124

43125

432

4321

43211

43212

43213

43214

43215

433

4331

43311

43312

43313

43314

43315

434

4341

43411

43412

43413

43414

43415


por pagar

No emitidas

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Emitidas

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Anticipos otorgados

Anticipos otorgados

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Letras por pagar

Letras por pagar

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros



Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

451

4511451245245345314532453345394544541

Préstamos de instituciones nancieras y otrasentidadesInstituciones nancierasOtras entidadesContratos de arrendamiento nancieroObligaciones emitidasBonos emitidosBonos titulizadosPapeles comercialesOtras obligacionesOtros Instrumentos nancieros por pagar Letras

45 OPERACIONES FINANCIERAS

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASRELACIONADAS

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

441

4411

4412

4419

442

4421

4429

443


Préstamos

Dividendos

Otras cuentas por pagar

Directores

Dietas


Gerentes

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

461

464

4641

4642

46421

46422

465

4651

4652

4653

4654

4655

4656

467

469

4691

4692

4699

Reclamaciones de terceros

Pasivos por instrumentos nancieros

Instrumentos nancieros primarios

Instrumentos nancieros derivados

Cartera de negociación

Instrumentos de cobertura

Pasivos por compra de activo inmovilizado



Activos adquiridos en arrendamiento

nanciero

Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles

Activos biológicos

Depósitos recibidos en garantía

Otras cuentas por pagar diversas

Subsidios gubernamentales

Donaciones condicionadas


48 PROVISIONES

481

482

483

484

485

486

489

Provisión para litigios

Provisión por desmantelamiento, retiro o

rehabilitación del inmovilizado

Provisión por desmantelamiento, retiro o

rehabilitación del inmovilizado

Provisión para protección y remediación del

medio ambiente

Provisión para gastos de responsabilidadsocial

Provisión para garantías

Otras provisiones

49 PASIVO DIFERIDO

491

4911

4912

492

4921

4922

493

4931

4932

494

495

496

497

Impuesto a la renta diferido

Impuesto a la renta diferido – Patrimonio

Impuesto a la renta diferido – Resultados

Participaciones de los trabajadores diferidas


– Patrimonio


– Resultados

Intereses diferidos

Intereses no devengados en transacciones

con terceros

Intereses no devengados en medición a

valor descontado

Ganancia en venta con arrendamiento

nanciero paralelo

Subsidios recibidos diferidos

Ingresos diferidos

Costos diferidos

ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL

501

5011

5012

502

Capital social

Acciones

Participaciones

Acciones en tesorería

51 ACCIONES DE INVERSION

511

512

Acciones de inversión

Acciones de inversión en tesorería

52 CAPITAL ADICIONAL

521

522

5221

5222

5223

5224

523

Primas (descuento) de acciones

Capitalizaciones en tramite

Aportes

Reservas

Acreencias

Utilidades

Reducciones de capital pendientes de

formalización

56 RESULTADOS NO REALIZADOS

561

562

563

5631

5632

564

5641

5642

Diferencia en cambio de inversiones perma-

nentes en entidades extranjeras

Instrumentos nancieros – Cobertura de ujo

de efectivo

Ganancia o pérdida en activos o pasivos

nancieros disponibles para la venta

Ganancia

Pérdida

Ganancia o pérdida en activos o pasivos -nancieros disponibles para la venta –compra

o venta convencional fecha de liquidación

Ganancia

Pérdida

57 EXCEDENTE DE REVALUACION

571

5711

5712

5713

572

573

Excedente de revaluación


Inmuebles, maquinaria y equipos

Intangibles

Excedente de revaluación – Acciones

liberadas recibidas

Participación en excedente de revaluación –

Inversiones en entidades relacionadas

58 RESERVAS

581

582583

584

585

589

Reinversión

LegalContractuales

Estatutarias

Facultativas

Otras reservas

59 RESULTADOS ACUMULADOS

591

5911

5912

592

5921

5922

Utilidades no distribuidas

Utilidades acumuladas

Ingresos de años anteriores

Pérdidas acumuladas

Pérdidas acumuladas

Gastos de años anteriores

7/26/2019 PCG[1].pdf


ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA

60 COMPRAS

601

6011

6012

6013

6014

6018

602

6021

6022

6023

6024

603

6031

6032

6033

604

6041

6042

609

6091

60911

60912

6091360914

60919

6092

60921

60922

60923

60924

60925

6093

60931

60932

60933

60934

60935

6094

60941

60942

60943

60944

60945

Mercaderías





Otras mercaderías

Materias primas

Materias primas para productos manu-facturados


extracción

Materias primas para productos agropecua-

rios y piscícolas



repuestos


Suministros

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

Costos vinculados con las compras

Costos vinculados con las compras de

mercaderías

Transporte

Seguros

Derechos aduanerosComisiones

Otros costos vinculados con las compras de

mercaderías


materias primas

Transporte

Seguros

Derechos aduaneros

Comisiones


materias primas


materiales, suministros y repuestos

Transporte

Seguros

Derechos aduaneros

Comisiones


materiales, suministros y repuestos

Costos vinculados con las compras deenvases y embalajes

Transporte

Seguros

Derechos aduaneros

Comisiones


envases y embalajes

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

611

6111

6112

6113

6114

6115

612

6121

6122

6123

6124

613

6131

6132

6133

614

6142

6142

Mercaderías





Otras mercaderías

Materias primas

Materias primas para productos manu-

facturados


extracción

Materias primas para productos agropecua-

rios y piscícolas



repuestos


Suministros

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

RemuneracionesSueldos y salariosComisionesRemuneraciones en especieGraticaciones

VacacionesOtras remuneracionesIndemnizaciones al personalCapacitación

Atención al personalGerentesSeguridad, previsión social y otras contri-bucionesRégimen de prestaciones de saludRégimen de pensionesSeguro complementario de trabajo de riesgo,accidentes de trabajo y enfermedadesprofesionalesSeguro de vidaSeguros particulares de prestaciones desalud – EPS y otros particulares

6216211621262136214

6215622623624625626627

627162726273

62746275

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES YGERENTES

DepreciaciónDepreciación de inversiones inmobiliariasEdicaciones – CostoEdicaciones – RevaluaciónEdicaciones – Costo de nanciaciónDepreciación de activos adquiridos en arrenda-miento nanciero – Inversiones inmobiliariasEdicacionesDepreciación de activos adquiridos en arren-damiento nanciero – Inmuebles, maquinariay equipoEdicacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteEquipos diversos

Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – CostoEdicacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo

– RevaluaciónEdicacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo

– Costos de nanciaciónEdicacionesMaquinarias y equipos de explotaciónDepreciación de activos biológicos en producción

– Costo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal

Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de nanciación Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Amortización de intangibles Amortización de intangibles – CostoConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles

Amortización de intangibles – RevaluaciónConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)

68168116811168112681136812

68121

6813681316813268133

68134

6814681416814268143681446814568146

6815681516815268153681546815568156

68166816168162

681768171

68172

68186818168182682682168211682126821368214682156821968226822168222

68 EVALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS YPROVISIONES

66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NOFINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

661

6611

6612

6613

66131

66132

66133

66134

6626621

6622

Activo realizable

Mercaderías


Activos no corrientes mantenidos para la venta



Intangibles

Activos biológicos

Activo inmovilizadoInversiones inmobiliarias

Activos biológicos

67 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN CIEROS AL VALOR RAZONABLE

671

6711

6712

6713

6714

672

673

6731

67311

673126732

6733

6734

6735

6736

6737

674

6741

675

676

677

6771

6772

6773

678

6781

6782679

6791

6792

Gastos en operaciones de endeudamiento

y otros

Préstamos de instituciones nancieras y otras

entidades

Contratos de arrendamiento nanciero

Emisión y colocación de instrumentos represen-

tativos de deuda y patrimonio

Documentos vendidos o descontados

Pérdida por instrumentos nancieros derivados

Intereses por préstamos y otras obligaciones

Préstamos de instituciones nancieras y otras

entidades

Instituciones nancieras

Otras entidadesContratos de arrendamiento nanciero

Otros instrumentos nancieros por pagar

Documentos vendidos o descontados

Obligaciones emitidas

Obligaciones comerciales

Obligaciones tributarias

Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

Gastos por menor valor

Descuentos concedidos por pronto pago

Diferencia de cambio

Pérdida por medición de activos y pasivos

nancieros al valor razonable

Inversiones para negociación


Otros

Participación en resultados de entidades

relacionadas

Participación en los resultados de subsidiarias y

asociadas bajo el método del valor patrimonial

Participaciones en negocios conjuntosOtros gastos nancieros

Primas por opciones

Gastos nancieros en medición a valor

descontado

Gobierno centralImpuesto general a las ventas y selectivo alconsumoImpuesto a las transacciones nancierasImpuesto temporal a los activos netosImpuesto a los juegos de casino y máquinastragamonedasRegalías minerasCánonesOtrosGobierno regionalGobierno localImpuesto predial

Arbitrios municipales y seguridad ciudadanaImpuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamientoOtrosOtros gastos por tributosContribución al SENATIContribución al SENCICOOtros

SegurosRegalíasSuscripcionesLicencias y derechos de vigenciaCosto neto de enajenación de activos inmovili-zados y operaciones discontinuadasCosto neto de enajenación de activosinmovilizadosInversiones inmobiliarias

Activos adquiridos en arrendamientonancieroInmuebles, maquinaria y equipo

Intangibles Activos biológicosOperaciones discontinuadas – Abandonode activosInversiones inmobiliarias

Activos adquiridos en arrendamientonancieroInmuebles, maquinaria y equipoIntangibles

Activos biológicosSuministrosGestión medioambientalOtros gastos de gestiónDonacionesSanciones administrativas

6416411

641264136414

64156416641964264364316432643364346439644644164426443

651652653654655

6551

655116551265513

65514655156552

6552165522

65523655246552565665865965916592

64 GASTOS POR TRIBUTOS

65 OTROS GASTOS DE GESTION

Caja de benecios de seguridad social delpescador Contribuciones al SENCICO y el SENATIRetribuciones al directorioBenecios sociales de los trabajadoresCompensación por tiempo de servicioPensiones y jubilacionesOtros benecios post-empleo

6276

6277628629629162926293

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS PORTERCEROS

6316311

63111

63112

6312

6313

6314

6315

632

6321

6322

6323

6324

6325

6326

6327

6329

633

634

6341

6342

6343

6344

6345

635

6351

6352

6353

6354

6356

636

6361

6362

6363

6364

6365

6366

6367

637

6371

6372

6373

638

639

6391

6392

Transporte, correos y gastos de viajeTransporte

De carga

De pasajeros

Correos

Alojamiento

Alimentación

Otros gastos de viaje

Asesoría y consultoría

Administrativa

Legal y tributaria

Auditoría y contable

Mercadotecnia

Medioambiental

Investigación y desarrollo

Producción

Otros

Producción encargada a terceros

Mantenimiento y reparaciones


Activos adquiridos en arrendamientonanciero


Intangibles

Activos biológicos

Alquileres

Terrenos

Edicaciones



Equipos diversos

Servicios básicos

Energía eléctrica

Gas

Agua

Teléfono

Internet

Radio

Cable

Publicidad, publicaciones, relaciones

públicasPublicidad

Publicaciones

Relaciones públicas

Servicios de contratistas

Otros servicios prestados por terceros

Gastos bancarios

Gastos de laboratorio

7/26/2019 PCG[1].pdf


682236822468225682296836831684684168411

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68414684156843

68431

68432685685168511

685268521685226852368524685256852668536853168532685336853468535

6853668537

6854685416854268668616861168612

6862

68621

686226863

6864

68641

68642

68666866168662

68696916911691116911269126912169122

6913691316913269146914169142691569151691526926921

6921169212692269221692226923

6923169232692469241

6924269256925169252692669261692626927

6928693693169311

69312693269321693226946941694269569516952695369546955695669576958

Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles

Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridosValuación de activosEstimación de cuentas de cobranza dudosaCuentas por cobrar comerciales – TercerosCuentas por cobrar comerciales – Relacio-nadas

Cuentas por cobrar al personal, a los accionis-tas (socios), directores y gerentesCuentas por cobrar diversas – Terceros

Cuentas por cobrar diversas – RelacionadasDesvalorización de inversiones mobiliariasInversiones a ser mantenidas hasta elvencimientoInstrumentos nancieros representativos dederecho patrimonialDeterioro del valor de los activosDesvalorización de inversiones inmobiliariasEdicacionesDesvalorización de inmuebles, maquinariay equipo

EdicacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoDesvalorización de intangiblesConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles

Plusvalía mercantilDesvalorización de activos biológicos enproducción

Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetalProvisionesProvisión para litigiosProvisión para litigios – CostoProvisión para litigios – Actualización nancieraProvisión por desmantelamiento, retiro orehabilitación del inmovilizadoProvisión por desmantelamiento, retiro orehabilitación del inmovilizado – CostoProvisión por desmantelamiento, retiro orehabilitación del inmovilizado – ActualizaciónnancieraProvisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación delmedio ambienteProvisión para protección y remediación delmedio ambiente – CostoProvisión para protección y remediación delmedio ambiente –

Actualización nanciera

Provisión para garantíasProvisión para garantías – CostoProvisión para garantías – ActualizaciónnancieraOtras provisionesMercaderíasMercaderías manufacturadasTercerosRelacionadasMercaderías de extracciónTercerosRelacionadas

Mercaderías agropecuarias y piscícolasTercerosRelacionadasMercaderías inmueblesTercerosRelacionadasOtras mercaderíasTercerosRelacionadasProductos terminadosProductos manufacturados

TercerosRelacionadasProductos de extracción terminadosTercerosRelacionadasProductos agropecuarios y piscícolasterminadosTercerosRelacionadasProductos inmuebles terminadosTerceros

RelacionadasExistencias de servicios terminadosTercerosRelacionadasCostos de nanciación – Productos terminadosTercerosRelacionadasCostos de producción no absorbido – Produc-tos terminadosCosto de ineciencia – Productos terminadosSubproductos, desechos y desperdiciosSubproductosTerceros

RelacionadasDesechos y desperdiciosTercerosRelacionadasServiciosTercerosRelacionadasGastos por desvalorización de existenciasMercaderíasProductos terminadosSubproductos, desechos y desperdiciosProductos en procesoMaterias primasMateriales auxiliares, suministros y repuestosEnvases y embalajesExistencias por recibir

711711171127113

71147115712

7121712271371317132

7133

71347135713871471417142715

Variación de productos terminadosProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolasterminadosProductos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminadosVariación de subproductos, desechos y

desperdiciosSubproductosDesechos y desperdiciosVariación de productos en procesoProductos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso detransformaciónProductos agropecuarios y piscícolas enprocesoProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en procesoOtros productos en procesoVariación de envases y embalajesEnvasesEmbalajesVariación de existencias de servicios

77177277217722772377247725

773774

Ganancia por instrumento nanciero derivadoRendimientos ganadosDepósitos en instituciones nancierasCuentas por cobrar comercialesPréstamos otorgadosInversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos nancieros representativos dederecho patrimonialDividendosIngresos en operaciones de factoraje (factoring)

ELEMENTO 7 INGRESOS

70 VENTAS

701

7011

70111

70112

7012

70121

70122

701370131

70132

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70141

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7015

70151

70152

702

7021

70211

70212

7022

70221

70222

7023

70231

70232

702470241

70242

7025

70251

70252

703

7031

70311

70312

7032

70321

70322

704

7041

7042

709

7091

70911

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7091370914

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7092

70921

70922

70923

70924

70925

7093

70931

70932

70933

70934

70935

7094

70941

70942

70943

70944

70945

7095

70951

70952

7096

70961

70962

Mercaderías


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Mercaderías agropecuarias y piscícolasTerceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Mercaderías – Otras

Terceros

Relacionadas



Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


terminados

Terceros

Relacionadas

Productos inmuebles terminadosTerceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Subproductos

Terceros

Relacionadas

Desechos y desperdicios

Terceros

Relacionadas

Prestación de servicios

Terceros

Relacionadas

Devoluciones sobre ventas

Mercaderías – Terceros



Mercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmuebles


Mercaderías – Relacionadas






Productos terminados – Terceros




terminados

Productos inmuebles terminados


Productos terminados – Relacionadas




terminadosProductos inmuebles terminados



– Terceros

Subproductos



– Relacionadas

Subproductos


71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACE NADA

77 INGRESOS FINANCIEROS

72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO

721

7211

722

7221

7222

7223

7224

7225

723

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7241

7242

725

7251

72511

7252

72521

72522

7253

7254

72541

72542


Edicaciones


Edicaciones

Maquinarias y otros equipos de explotación


Muebles y enseres

Equipos diversos

Intangibles

Programas de computadora (software)Costos de exploración y desarrollo


Activos biológicos

Activos biológicos en desarrollo de origen animal

Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal

Costos de nanciación capitalizados

Costos de nanciación – Inversiones inmobiliarias

Edicaciones

Costos de nanciación – Inmuebles, maquinaria

y equipo

Edicaciones

Maquinarias y otros equipos de explotación

Costos de nanciación – Intangibles

Costos de nanciación – Activos biológicos en

desarrollo



73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

OBTENIDAS

731

7311

7312

Descuentos, rebajas y bonicaciones obtenidos

Terceros

Relacionadas

74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONESCONCEDIDOS

741

7411

7412

Descuentos, rebajas y bonicaciones concedidos

Terceros

Relacionadas

75 OTROS INGRESOS DE GESTION

751

752

753

754

7541

75427543

7544

7545

755

7551

7552

7553

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7561

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7565

7566

757

7571

7572

7573

7574

759

7591

7592

7593

7599

Servicios en benecio del personal

Comisiones y corretajes

Regalías

Alquileres

Terrenos

EdicacionesMaquinarias y equipos de explotación


Equipos diversos

Recuperación de cuentas de valuación

Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa

Recuperación – Desvalorización de existencias

Recuperación – Desvalorización de inversiones

mobiliarias

Enajenación de activos inmovilizados



Activos adquiridos en arrendamiento nanciero


Intangibles

Activos biológicos

Recuperación de deterioro de cuentas de activos

inmovilizados

Recuperación de deterioro de inversiones

inmobiliarias

Recuperación de deterioro de inmuebles, maqui-naria y equipo

Recuperación de deterioro de intangibles

Recuperación de deterioro de activos biológicos

Otros ingresos de gestión

Subsidios gubernamentales

Reclamos al seguro

Donaciones

Otros ingresos de gestión

76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN CIEROS AL VALOR RAZONABLE

761

7611

7612

7613

76131

76132

76133

76134762

7621

7622

Activo realizable

Mercaderías


Activos no corrientes mantenidos para la venta



Intangibles

Activos biológicos Activo inmovilizado


Activos biológicos

7/26/2019 PCG[1].pdf


775776777

777177727773778

7781

77827797792

Descuentos obtenidos por pronto pagoDiferencia en cambioGanancia por medición de activos y pasivos nan-cieros al valor razonableInversiones mantenidas para negociaciónInversiones disponibles para la ventaOtrasParticipación en resultados de entidades rela-cionadasParticipación en los resultados de subsidiarias yasociadas bajo el método del valor patrimonialIngresos por participaciones en negocios conjuntosOtros ingresos nancierosIngresos nancieros en medición a valor des-contado

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

781 Cargas cubiertas por provisiones

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791

792

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Gastos nancieros imputables a cuentas de

existencias

ELEMENTO 8SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA-

CIÓN DELRESULTADO DEL EJERCICIO

80 MARGEN COMERCIAL

801 Margen comercial

81 PRODUCCION DEL EJERCICIO

811

812

813

Producción de bienes

Producción de servicios

Producción de activo inmovilizado

82 VALOR AGREGADO

821 Valor agregado

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DEEXPLITACION

831 Excedente bruto (insuciencia bruta) de explo-

tación

84 RESULTADOS DE EXPLITACION

841 Resultado de explotación

85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION EIMPUESTOS

ELEMENTO 0 CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

0110111

0112

012

0121

0122

0123

0124

0125

0126

0127

0128

013

Bienes en préstamo, custodia y no capitalizablesBienes en préstamo

Bienes en custodia

Valores y bienes entregados en garantía

Cartas anza

Cuentas por cobrar

Existencias




Intangibles

Activos biológicos

Activos realizables entregados en consignación

04 DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

061

0611

0612

062

0621

0622

0623

0624

0625

0626

0627

0628

063

Bienes recibidos en préstamo y

custodia

Bienes recibidos en préstamo

Bienes recibidos en custodia

Valores y bienes recibidos en garantía

Cartas anza

Cuentas por cobrar

Existencias




Intangibles

Activos biológicos

Activos realizables recibidos enconsignación

07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOSFINANCIEROS

071

0711

0712

0713

072

0721

0722

0723

0724

Primarios

Inversiones mantenidas para

negociación



vencimiento

Derivados

Contratos a futuro

Contratos a término (forward )

Permutas nancieras (swap)

Contratos de opción

08 OTRAS CUENTAS DE ORDENACREEDORAS

089 Diversa

09 ACREEDORA POR CONTRA.

851 Resultado antes de participaciones e impuestos

87 RESULTADOS DE EXPLOTACION

871

872

Participación de los trabajadores – Corriente

Participación de los trabajadores – Diferida

88 IMPUESTOS A LA RENTA

881

882

Impuesto a la renta – Corriente

Impuesto a la renta – Diferido

89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891892

UtilidadPérdida

ELEMENTO 9CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION, COISTOS DE

PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION

El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles

de este elemento, se determina de acuerdo con la cla-

sicación requerida por cada entidad de acuerdo con la

naturaleza de sus procesos productivos.

02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

021

0211

0212

0213

022

0221

0222

0223

0224

Primarios

Inversiones mantenidas para negociación


Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Derivados

Contratos a futuro

Contratos a término (forward)

Permutas nancieras (swap)

Contratos de opción

03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

FINANCIEROS

031

0311

0312

032

0321

0322

039

Contratos aprobados

Contratos en ejecución

Contratos en trámite

Bienes dados de baja

Suministros


Diversas

DOLAR DE CIERRE 2002 - 2009(Al 31 de Diciembre de cada año)

INFORMACIÓN FINANCIERA

AÑO

2002

2003

2004

2005

COMPRA

3.513

3.461

3.280

3.429

VENTA

3.515

3.464

3.283

3.283

AÑO

2006

2007

2008

2009

COMPRA

3.194

2.995

3.137

2.888

VENTA

3.197

2.997

3.142

2.891

Tasas para la inscripción/Renovación de proveedores de Bienes y/o Servicios

Vigentes a partir del 15 de enero del 2010

Persona Natural

Persona Juridica

Ingresos y/o ventas anuales brutas menoresd de 13 UIT

163.30

326.6035.50

TIPO DERECHO DE TRANSMICIÓNS/.

Persona Natural

TIPO

Persona Jurídica

DERECHO DE TRANSMICIÓNS/.

390.50

781.00

pcg[1].pdf

Documents