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UNIVERSIDAD DEL CARIBE
ESCUELA DE CONTABILIDAD
INFORME FINAL DE LA PASANTÍA PROFESIONAL PARA OPTAR POR EL TITULO DE LICENCIADO EN CONTABILIDAD
REALIZADA EN LA EMPRESA PERAVIA INDUSTRIAL, S.A. LA FAMOSA
PRESENTADO POR:
LUIS ERNESTO CASANOVA LUNA
ASESOR:
LIC. FRANCISCO RENALDINO PEREZ
SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL, REPÚBLICA DOMINICANA MAYO 2012
UNIVERSIDAD DEL CARIBE
ESCUELA DE CONTABILIDAD
INFORME FINAL DE LA PASANTÍA PROFESIONAL PARA OPTAR POR EL TITULO DE LICENCIADO EN CONTABILIDAD
REALIZADA EN LA EMPRESA PERAVIA INDUSTRIAL, S.A. LA FAMOSA
PRESENTADO POR:
LUIS ERNESTO CASANOVA LUNA2008-1615
ASESOR:
LIC. FRANCISCO RENALDINO PEREZ
SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL, REPÚBLICA DOMINICANA MAYO 2012
DEDICATORIAS
A mi madre, Dr. Mencia Luna: Porque siempre me a guiado por el buen camino, ha
estado conmigo en los momentos más difíciles, por el apoyo que me dio en el
trayecto de mi carrera universitaria.
A mi padre, Lic. Cesar Ernesto Casanova: Porque ha sido una fuente de
inspiración para yo continuar luchando en la vida, siempre me a dado buenos
consejo y me ha guiado por el camino correcto.
A mis dos Hermanos, Dahiana Casanova y Wagner Ernesto: porque han sido
parte de mis inspiraciones, son un ejemplo de superación a seguir, y siempre me han
dado su apoyo.
Al Lic. Félix Aria Gerente Financiero de la Famosa: Por darme la oportunidad de
realizar mi pasantía en esta prestigiosa empresa, y todo su apoyo incondicional.
i
AGRADECIMIENTOS
Al Señor Jesús: Porque el siempre me guía por el buen camino y me dio la luz y
entendimiento en todo el trayecto de mi carrera porque el siempre me hace entender
que el que en el confía y cree las cosas le salen bien, porque en ocasione el nos
pone obstáculo pero el mismo no los quita para así danos a entender que todo en la
vida se consigue con sacrificio y esfuerzo. Gracias señor Jesús porque sin ti no
hubiera obtenido mi profesión.
A los contadores: Lic. Manuel E. Ledesma Guerrero, Lic. Santa E. Aybar, Lic.
Fátima R. Lendof Matos, Lic. Pedro Rodríguez, Lic. Luis Medrano Méndez. Por
el apoyo que me dieron desde el inicio hasta el final de mi pasantita porque aparte de
asesorarme me brindaron su amistad, porque siempre estuvieron dispuestos a darme
una explicación cuando se la solicitaba.
ii
INDICE
DEDICATORIAS........................................................................................................................iAGRADECIMIENTOS..............................................................................................................iiINTRODUCCION......................................................................................................................1
CAPITULO ICARASTERISTICAS GENERALES DE LA EMPRESA LA FAMOSA
1.1 Nombre, ubicación y descripción física de la edificación y el espacio interno.1.2 Filosofía:..............................................................................................................................41.3 Historia de la organización...............................................................................................51.4 Estructura organizativa (organigrama y funciones)......................................................61.5 Servicios que brindan sus departamentos.....................................................................7
CAPITULO IICONCEPTUALIZACIONES BASICAS SOBRE CONTABILIDAD
2.1. Fundamentación teórica del área de contabilidad.....................................................102.2 Vinculación del área con la práctica realizada............................................................192.3 Aportes del área de la pasantía a la futura práctica profesional..............................19
CAPITULO IIISISTEMATIZACION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE LA
PASANTIA3.1 Cuentas Por Cobrar.........................................................................................................20
3.1.1Descripción del área en la que se desarrollo esta actividad............................203.1.2 Descripción de la actividad...................................................................................203.1.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida...........................................................213.1.4. Resultados obtenidos...........................................................................................213.1.5 Competencias adquiridas con las prácticas realizadas...............................21
3.2 Cuentas Por Pagar...........................................................................................................213.2.1 Descripción del área en la que se desarrolló esta actividad.......................213.2.2 Descripción de la actividad..........................................................................223.2.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida.....................................................223.2.4 Resultados obtenidos..................................................................................223.2.5 Competencias adquiridas con las prácticas realizadas...............................23
3.3 Conciliaciones Bancarias................................................................................................233.3.1Descripción del área en la que se desarrolló esta actividad........................233.3.2 Descripción de la actividad..........................................................................233.3.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida.....................................................243.3.4 Resultados obtenidos..................................................................................243.3.5 Competencias adquiridas con las prácticas realizadas...............................24
3.4 Nomina...............................................................................................................................243.4.1 Descripción del área en la que se desarrolló esta actividad.......................24
iii
3.4.2 Descripción de la actividad..........................................................................253.4.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida.....................................................263.4.4 Resultados obtenidos..................................................................................263.4.5 Competencias adquiridas con las prácticas realizadas...............................26
3.5 Propiedad Planta y Equipo.............................................................................................273.5.1 Descripción del área en la que se desarrolló esta actividad.......................273.5.2 Descripción de la actividad..........................................................................273.5.4 Resultados obtenidos..................................................................................283.5.5. Competencias adquiridas con las prácticas realizadas..............................28
CAPITULO IVANALISIS DE LA EXPERIENCIAS EN LA PASANTIA
4.1. Nivel de realización de las actividades propuestas en el plan de la pasantía y otras asignadas.......................................................................................................................294.2. Beneficios de la competencias profesionales adquirida, para el futuro desempeño de la carrera.......................................................................................................294.3. Nivel de satisfacción producida por las tareas realizadas........................................294.4 Conclusiones arribadas conforme los resultados de las actividades realizadas.. .304.5 Recomendaciones...........................................................................................................31BIBLIOGRAFIA........................................................................................................................32ANEXOS
iv
INTRODUCCION
La información suministrada en este documento resultado de la pasantía realizada
en la empresa la Famosa, y las competencias adquiridas por el sustentante es el
desarrollo de las actividades del plan de pasantía, y otras actividades asignadas en
la empresa. Para optar por el titulo de licenciado en contabilidad.
Las prácticas de la pasantía fueron elaboradas en base a un plan de pasantía, en el
cual se detallaron las actividades y el tiempo programado para la misma. La
importancia de hacer la pasantía fue con el objetivo de adquirir nuevas experiencia,
ampliar los conocimientos ya obtenidos, relacionándome directamente con las
prácticas e involucrarme con personas que me pueden aportar crecimiento
profesional gracias a sus conocimientos.
En este plan se lograron los siguientes objetivos:
Objetivos Generales:
Completar el aprendizaje recibido en la diversidad y elaborar un informe
sobre la pasantía en la empresa la famosa.
Adquirir experiencia práctica para a si poder ser un buen profesional y
desarrollarme más en el ámbito de mi carrera.
Aplicar los conocimientos Teóricos adquiridos en la universidad, Adquirir
experiencia como futuro profesional.
Objetivo Específicos:
Analizar las característica generales de la empresa para obtener
Identificar los conceptos básicos del área de contabilidad, teorías, leyes.
Obtener conocimientos de las actividades realizada durante de la pasantía.
Experiencias obtenidas en la pasantía.
1
El desarrollo del informe estará estructurado de la siguiente manera:
En la primera parte se describen las características generales de la institución,
nombre y ubicación, filosofía, historia, estructura organizativa y los servicios que
brindan sus departamentos.
En la segunda se dan a conocer conceptualizaciones básicas sobre la contabilidad;
como son, conceptos, teorías, leyes y postulados.
La contabilidad es el arte de anotar, clasificar y resumir, en forma sistemática y en
términos monetarios, la historia financiera de un negocio. Es también parte esencial
de la contabilidad el análisis y la interpretación de dicha historia.
En la tercera parte trata de la sistematización de las actividades realizadas durante la
pasantía (en qué consistió cada una de las actividades) en esta fueron tomados en
cuenta los departamentos que más se relacionan con el área de la carrera
profesional.
En la cuarta parte se detallan las experiencias adquiridas durante el desarrollo de la
pasantía, como son: conclusiones, recomendaciones, beneficios de las
competencias.
2
CAPITULO ICARASTERISTICAS GENERALES DE LA EMPRESA LA FAMOSA
1.1- Nombre, ubicación y descripción física de la edificación y el espacio interno.
La Empresa la Famosa, Está ubicada Calle Canela Mota S/N. Altos de los Melones.
Baní, República Dominicana.
Es un edificio de dos niveles construido en bloc con un amplio espacio, al lado del
edificio esta el comedor construido en hierro con un amplio espacio, el parqueo esta
en el frente de la edificación, con 1,200 metros cuadrados.
En el primer nivel operan los siguientes departamentos.
Recepción
Director de manufactura
Gerencia de recursos humanos
Gerencia de producción
Gerencia de control de calidad
Departamento de compra
Departamento de facturación
Departamento de mantenimiento industrial
Departamento de logística
En el segundo nivel operan los siguientes departamentos.
Presidente
Gerente financiero
Departamento de planificación
Departamento de costo.
Departamento de cuentas por pagar
Departamento de créditos y cobros
3
Departamento de mercadeo y venta
Departamento de inventario
Departamento de auditoria
Departamento informático
1.2 Filosofía:
La empresa la famosa es la principal empresa en productos, en el ámbito nacional
como internacional, donde cuentan con barios productos en el mercado.
La Empresa la Famosa los productos, están en las estanterías y góndolas de la
mayoría de los supermercados, colmados y pequeños negocios del país, los que
gozan del mayor prestigio de calidad entre los consumidores dominicanos y de
muchos países del mundo.
Suplimos localmente a una gran cantidad de instituciones, hoteles y restaurantes a
los más competitivos precios del mercado y con servicios de venta personalizada.
Misión: Es mantener la empresa líder en venta tanto internacional como local, y que
nuestros productos tengan las mejores calidades del mercado.
Ser el negocio líder en manufactura y venta de tapa y cierres industriales para
envases, que atienda el mercado nacional y de exportación con calidad, servicio,
tecnología, inocuidad, flexibilidad, rapidez y costo unitario que le aseguren ventajas
competitivas para satisfacer a sus clientes, manteniendo un crecimiento superior al
de su industria, con rentabilidad a nivel internacional y un incremento patrimonial
para sus trabajadores y accionistas.
Visión:
Mantener el desarrollo tanto local como internacional, con calidad y servicios.
Satisfacer las necesidades de hermetapas y cierres de la industria envasadora de
bebidas con productos y servicios diferenciados que aseguren la hermeticidad,
4
inocuidad, funcionalidad e imagen publicitaria, dando soporte a la comercialización
del producto final de nuestros clientes, con el apoyo de un equipo humano capaz,
innovador, entusiasta, alegre y servicial que mantenga el negocio competitivo
nacional e internacionalmente, asegurando su permanencia y crecimiento, siendo
amigables con la ecología.
Valores:
Integridad
Respeto al Medio Ambiente y las Aéreas Protegidas
Trabajo en Equipo
Pasión por el servicio y enfoque al cliente / consumidor
Innovación y Creatividad
Calidad y Productividad
Respeto, Desarrollo Integral y Excelencia del Personal
Honestidad, Integridad y Austeridad
1.3 Historia de la organización.
Peravia Industrial S. A. fue fundada en el año 1963 por su actual presidente Don
Roberto Serrano Oms. A partir de un exitoso portafolio de productos regenteados
bajo la marca LA FAMOSA, la empresa logra rápidamente colocarse en el gusto de
los dominicanos ocupando una posición de liderazgo envidiable.1
Hoy en día cuenta con más de 150 productos, casi todos de la agroindustria
nacional, ofertados por un equipo de ventas personalizado y distribuidos a nivel
nacional, desde cuatro importantes Centros de Distribución, ubicados en Santo
Domingo, Santiago, Azua y Bani. Nuestra planta de producción, una de las más
importantes y modernas del área del Caribe, está ubicada en la ciudad de Baní,
1 http://www.lafamosa.com/
5
mientras que nuestras fincas y plantaciones se encuentran diseminadas en las
provincias de Peravia, San Cristóbal y Azua.
Somos una empresa con un alto porcentaje de integración vertical. El slogan de
nuestra marca más importante, LA FAMOSA, describe con exactitud nuestro
compromiso con consumidores y clientes, así como nuestro compromiso con el
desarrollo de la producción local y mundial... LA FAMOSA, LO MÁS NATURAL. El
servicio de la empresa la famosa en republica dominicana inicio en el año 1963, en la
provincia Peravia, por su actual presidente Do Roberto Serrano Oms.2
1.4 Estructura organizativa (organigrama y funciones).3
El objetivo de la estructura del organigrama es detallar la división organizativa de la
empresa, al describir las principales funciones, qué desarrollan cada uno de estos,
conforme al Organigrama de la empresa. El Organigrama es un grafico que presenta
la Estructura de los Departamentos de una empresa, los cargos de mayor
importancia.
2 http://www.lafamosa.com/3
6
Dirección de Planificación
Dirección Recursos Humanos
Dirección De Contabilidad
Asistente Presidente
Presidente General
1.5 Servicios que brindan sus departamentos
Gerencia de finanzas y Tesorería:
Elaborar informe sobre las operaciones financieras de la institución.
Elaborar y controlar el programa para la ejecución de los desembolsos de las
partidas del presupuesto de la institución.
Gestionar los fondos para le ejecución de los diferentes proyectos que se
ejecutan en la empresa.
Departamento de Contabilidad:
Ser responsable de mantener actualizados los registros contables de todas las
transacciones ejecutadas en la empresa.
Actualizar a los superiores en cuantas solicitudes pendientes, en ausencia de
este, asistir al superior en su ausencia.
Revisar y registrar cheques, transferir fondo y asignaciones de pago.
Revisar nomina de pago, de personal, verificar y corregir si fuera necesario, y
transmitir los pagos.
Verificar las cuentas bancarias del día a día.
Verificar facturas de pago solicitar sus pagos.
Mantener contacto telefónico y personal con los superiores a fines de
gestionar la probación de solicitudes, transferencia de fondos y otros.
Confirmar al banco para el cambio de un cheque.
Departamento de inventarios:
Ser responsable de la reposición de material gastable y control de material gastable
y, artículos de oficina y valores, conservados en almacenes, de la Institución.
7
Departamento de Planificación:
Estimación de venta por año
Determinar la cantidad de materia prima que se va a utilizar por productos
Determinar cuando se va a dar mantenimiento a una línea de producto
Que las plantas siempre estén produciendo
Que no se produzcan productos de más
Mano de abra directa para ver la cantidad de obreros que se necesita para
producir un producto
Registrar las producciones diarias
Gerencia de recursos humanos:
Tiene la responsabilidad de manejar los sistemas de administración de personal,
reclutamiento, selección, evaluación, capacitación, bienestar y desarrollo integral del
personal, que labora en la empresa para que esto cumpla sus metas.
Nomina.
Elaborar Nomina pago semanal y quincenal.
Elaborar Nomina bonificación y regalía pascual.
Calcular, gestionar y pagar cheque prestaciones laborales, vacaciones
préstamo.
Registro y control de novedades.
Registro y control de expedientes.
Elaborar pagos TSS, ISR, INFOTEP.
Reportes de novedades al ministerio de trabajo.
Atender reclamos y/o quejas del personal.
Elaborar cartas.
Gestionar pensiones.
Departamento de compras.
8
Dirigir el comportamiento del personal a cargo de este departamento de
personal en lo correspondiente a sus obligaciones.
Intercambiar con los suplidores para a través de sus cotizaciones, seleccionar
lo más conveniente para la empresa.
Coordinar la distribución de órdenes a suplidores vía mensajera, fax, o correo
electrónico.
Mantener archivo de órdenes pendiente, y órdenes terminadas.
Mantener archivo de suplidores, para tener cada día mejor acciones
Tratar de minimizar los costos de los materiales, para que asi el producto
llegue al consumidor a un costo menor.
Departamento de cómputo.
Dar asistencia a los usuarios en el uso de equipo de cómputos
Dar mantenimientos preventivo y correctivo a las computadoras, ya sea en el
software o hardware.
Administrar los servidores de la empresa
Administrar el uso de Internet, controlando el acceso al mismo
Gestionar las compras de nuevos equipos de cómputos
Administración de la infraestructura de la red
Administración de la base de datos
CAPITULO II
9
CONCEPTUALIZACIONES BASICAS SOBRE CONTABILIDAD
2.1. Fundamentación teórica del área de contabilidad.
La contabilidad es la ciencia que se encarga de registrar, clasificar y resumir todos
los movimientos financieros de una empresa, con el fin de interpretar sus resultados
para la toma de decisiones.
La contabilidad es sumamente importante ya que esta cuida los recursos de la
empresa, una entidad con una contabilidad organizada no está sujeta a tener
inconveniente en el proceso contable.
La contabilidad es la ciencia que se encarga de registrar, clasificar y resumir todas
las operaciones financieros de una empresa, con el fin de servir en la toma de
decisiones y control, presentando la información, previamente registrada, de manera
sistemática y útil para las distintas partes interesadas. La finalidad de la contabilidad
es suministrar información en un momento dado y de los resultados obtenidos
durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a los usuarios en la toma de
sus decisiones, tanto para el control de la gestión pasada, como para las
estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y
eficiencia.4
Contabilidad financiera. Proporciona la información esencial del funcionamiento y
estado financiero de la empresa a todos los agentes económicos interesados
clientes, inversores, proveedores, Administraciones Públicas, etc. La legislación de la
mayoría de los países regula las normas de la contabilidad financiera para
homogeneizar la información resultante y darle mayor fiabilidad y comparabilidad. La
contabilidad financiera suele tener poco detalle porque contiene una información muy
agregada.
4 http://es.answers.yahoo.com/question/index?qid=20060623181242AAVkMjz
10
Contabilidad es la ciencia social, que se encarga de estudiar, medir y analizar el
patrimonio de las organizaciones, empresas e individuos, con el fin de servir en la
toma de decisiones y control, presentando la información, previamente registrada, de
manera sistemática y útil para las distintas partes interesadas.
La Contabilidad es una ciencia por medio de la cual se registran todas las
operaciones comerciales de una empresa de manera ordenada y cronológica en
unos llamados libros contables, hoy en día la ciencia ha avanzado y la contabilidad
se hace computarizada por medio de hojas sueltas impresas en computadoras, sirve
para analizar la situación financiera de una empresa.
Clasificación de las cuentas
Reales:
Activo
Pasivo
Capital
Para elaborar el balance general o estado de situación
Nominales:
Ingresos
Costos
Gastos
Registro ganancia o pérdida.
Para elaborar el estado de resultado o ganancias o pérdidas.
Cuentas reales: se consideran reales todas aquellas cuentas que permanecen con
balance durante la vida de la entidad, salvo en aquellos casos en que su balance sea
igual a cero. Estas tienen las características de que su balance se va trasladando de
un periodo a otro, ya que a través de ellas se puede medir la situación financiera en
cualquier momento deseado.
11
Es bueno señalar, que las empresas miden sus Resultados cada año, cerrando las
cuentan nominales y las reales permanecen con su balance igual para iniciar con el
mismo el próximo periodo.
Activos: son todos los bienes y derecho de propiedad de una entidad capaz de
generar ingreso en el futuro.
Pasivos: están constituidos por todas las deudas u obligaciones contraídas por la
entidad.
Capital: son los aportes, inversiones realizadas por los socios, así como las
ganancias o las pérdidas producidas, por las operaciones de un negocio.
Cuentas nominales: son aquellas que desaparecen al final de cada periodo comercial
a través del proceso de cierre. Sirven para medir los resultados (ganancias o
pérdidas) obtenidas por un negocio en cada periodo comercial, el cual se traslada al
capital de las inversiones atreves de una cuenta demandada ganancias retenidas.
Ingresos: es el producto obtenido por la venta de mercancías o la prestación de
algún servicio.5
Costo: es valor pagado u obligación asumida en la adquisición de bienes y servicios.
Gastos: es el consumo de un bien o la expiración gradual de un costo para contribuir
a la producción de un ingreso. Son operaciones generales y administrativas.
La cuenta por cobrar o documentos por cobrar registra los aumentos y las
disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o
prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado, títulos de
crédito, letras de cambio y pagarés a favor de la empresa y para esto existe
programas para llevar a cabo las operaciones.
5 7Victor Manuel Mendivil Escalante, sexta edición
12
Por lo tanto se dice que esta cuenta presenta el derecho exigible que tiene la entidad
de exigir a los suscriptores de los títulos de crédito el pago de su adeudo
documentado, derivado de venta de conceptos diferentes
De las mercancías o la prestación de servicios a crédito, es decir presenta un
beneficio futuro fundadamente esperado.
Las cuentas por cobrar se clasifican en generalmente en tres grupos que son:
Cuentas por cobrar al cliente: esta compuesto de los montos que acuerdan los
clientes con la empresa, debido al crédito tomado por la venta. Cuentas por cobrar
Funcionarios y Empleados: son los acuerdos que los funcionarios y empleados
hacen con la empresa por concepto de ventas a créditos, anticipo de sueldo, entre
otros lo que se le descuenta después de su salario. Otras cuentas por cobrar: estas
surgen por una variedad de transacciones tales como anticipo a un ejecutivo,
empleado, ventas o compras de algo, daños o perdidas entre otros.
Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo
corriente después del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo más
pronto posible, excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo normal de
operaciones de la empresa, el cual, en la mayoría de los casos, es de doce meses
estas deben de colocarse en el renglón de activos no corrientes, es decir en el de
otros activos
Cuentas por pagar. Es cualquier importe adeudado como resultado de una compra
de bienes o servicios en términos de crédito.
Aunque una persona jurídica haga una compra sin emitir por escrito la intención de
pago, registra el monto adeudado como una obligación corriente en sus cuentas. Las
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compañías a menudo incurren en este tipo de débito a corto plazo con el fin de
costear sus inventarios, especialmente en industrias donde el rendimiento de
inventario es acelerado.6
Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales
Inventarios, servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos o
contratación de inversiones en proceso.
Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar a
Corto Plazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por Pagar a
Largo plazo.
Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de éstos por cada
documento de origen (fecha, número del documento e importe) y por cada pago
efectuado. También deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o
indemnizaciones.
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores
que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los
valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones,
etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando
un registro completo de cada movimiento que el cliente, la empresa, hace en su
cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se
6 http://es.answers.yahoo.com/question/index?qid=20090201122357AAIjudz
14
muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último
día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias
y las causas por las que esos valores no coinciden.7
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para
determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que
conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no
coincidan, tenemos.
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no
las ha registrado en sus auxiliares.
Una nomina es un recibo individual de salarios, referido a meses naturales. La
preparación de cheques o de la transferencia bancaria de nómina constituye una
función generalmente separada del mantenimiento de los registros que muestran el
salario, cargo, tiempo de trabajo, deducciones y devengados, adiciones de nómina y
demás datos relacionados con el personal, que deberán conservarse con el
7 http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html
15
comprobante del abono y los boletines de cotización a la Seguridad Social. Las
nóminas se confeccionan según las políticas o naturaleza de cada empresa. El
procedimiento que se ha de seguir para su confección es el siguiente: Solo queda
calcular la retención fiscal, pago a cuenta del impuesto sobre la renta de las
personas físicas IRPF de acuerdo a un porcentaje del total devengado anual.8
Una vez hecho todo este procedimiento, al total devengado se le restan las
deducciones legales realizadas, que son las contingencias comunes, el desempleo,
la formación profesional y el irpf, sobre la retribución salarial y en especie en su caso,
dando como resultado el neto a pagar que percibirá el trabajador.
También se define como el detalle del pago en dinero y/o en especie por aquello de
los vales de despensa que es registrado por una empresa en documentos que tienen
validez oficial para el pago de impuestos y demás.
Tipos de nomina. Honorarios: la que esta hecha para las personas que son
freelancers o independientes y declaran sus propios impuestos.
Comisiones: Los que solo reciben sueldo por realizar ventas y se llevan una
comisión, en esta el patrón les retiene el impuesto para declararlo a hacienda y ya no
tienen que hacer una declaración (a menos de que comisionen mas de 300 000
anuales).
Sueldos y salarios: Son las más comunes y las que prácticamente todos
conocen, estas están hechas con muchos conceptos para deducciones y
percepciones y al final te dan un bruto a pagar.
Propiedad plata y equipo. Son los activos tangibles que posee una empresa para su
uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o
8 http://es.wikipedia.org/wiki/N%C3%B3mina
16
para propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de un período
económico.9
Valor razonable.
Es la cantidad por la cual puede ser intercambiado un activo entre un comprador y un
vendedor debidamente informados, en una transacción libre.
Vida útil.
El período durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la empresa, o bien,
el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo
por parte de la empresa
Costo.
Es el importe de efectivo o medios líquidos equivalentes pagados, o bien el valor
razonable de la contraprestación entregada, para comprar un activo en el momento
de su adquisición o construcción por parte de la empresa.
Depreciación.
Es la distribución sistemática del importe despreciable de un activo a lo largo de su
vida útil.
Importe despreciable.
Es el costo histórico del activo o la cantidad que lo sustituya en los estados
financieros, una vez se ha deducido el valor residual.
Valor residual.
Es el monto que se espera obtener al final de la vida útil del bien inmuebles,
maquinaria y equipo después de deducir los costos esperados de su enajenación.
Pérdida por deterioro.
Es el monto por el que el valor contable de un bien excede su valor recuperable.
Ley 633 Instituto de contadores publico autorizados de la Republica Dominicana.10
9http://www.monografias.com/trabajos53/propiedad-planta-equipo/propiedad-planta-equipo.shtml#import10 Ley 633-sobre el instituto de contadores público autorizado
17
La Ley que crea la contabilidad en la República Dominicana. Es la No. 633, del 16 de
junio de 1944, donde se refiere entre diversos asuntos que las investigaciones
encargadas a los Contadores Públicos Autorizados deben versar en los siguientes
puntos: aperturas de libros contables, certificación y análisis de estados financieros,
estudios de balance, extractos de cuentas, entre otros.
Solo podrán actuar como Contadores Públicos Autorizados en forma prevista en esta
ley las personas que soliciten y reciban un exequátur del Poder Ejecutivo para tal fin.
Los exequátur deberán ser solicitados de acuerdo con la Ley sobre expedición de
exequátur a profesionales La solicitud será hecha por conducto de la Secretaria de
Estado de Tesoro y Crédito Público con los requisitos que más adelante se
establecen.
Para obtener exequátur como Contador Público Autorizado se requiere:
Tener por lo menos 21 años de edad y estar en el ejercicio de los derechos
civiles.
Poseer el título de Licenciado o Doctor en Ciencias Comerciales expedido o
revalido por la Universidad de Santo Domingo o el Perito Contador expedido
por la Escuela de Peritos Contadores, creada originalmente por la Ley No.
633 del 16 de junio de 1944.
Satisfacer los requisitos de pasantía al ejercicio profesional que establezca el
reglamento Interno del Instituto de Contadores Públicos Autorizados, cuando
se refiera a Licenciado o Doctor en Ciencias Comerciales o a Perito Contador.
2.2 Vinculación del área con la práctica realizada
Las actividades realizadas en el plan de pasantía cumplen con los requisitos, normas
y principios de la contabilidad, en cada unas de las actividades y otras a signadas,
pude desarrollarme y aprender mas gracias a la ayuda profesional de los contadores
de la empresa.
18
Cada proceso relacionado con los concepto de la profesión me dan lo resultado de
que hoy puedo decir que me ayudaron en el desarrollo profesional, dando a la
institución los servicios de calidad, los aporte para la futura profesión recibida, se
fundamentan con las leyes de contabilidad que están relacionada con la empresa en
la cual realice la pasantía.
2.3 Aportes del área de la pasantía a la futura práctica profesional.
He recibido conocimientos básico para realizar cualquier actividad que se presenta
en una empresa, ya que pude ver los procesos contables en forma práctica, con
esta pasantía he adquirido muchas experiencia.
19
CAPITULO III
SISTEMATIZACION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE
LA PASANTIA
3.1 Cuentas Por Cobrar.
3.1.1Descripción del área en la que se desarrollo esta actividad.
El espacio es adecuado para desempeñar esta actividad, sus mobiliarios están en
buenas condiciones el aire enfría bien, los equipos informáticos como son
computadoras, impresoras, teléfono, calculadora, todos están en buenas
condiciones.
3.1.2 Descripción de la actividad.
Las empresa actualmente utilizan tres tipos de cuentas por cobrar, estas pueden ser.
A clientes, funcionarios y empleados, y otras cuentas por cobrar. Estas surgen por la
variedad de transacciones, anticipo a un ejecutivo, empleado, ventas o compra de
algo, daño o perdidas entre otros.
La empresa utiliza un aparato electrónico, entrelazado con el departamento de venta
y de cobro por el cual se genera al cliente las facturas al cobro y pedidos hecho, el
cual actualiza al vendedor hacer los cobros necesarios y los pedidos actualizado, los
cuales los cliente depositan en la cuenta de la compañía y el cobrador le da una
copia del deposito realizado para que este pueda despachar dicha mercancía.
El sistema de facturación y cobro se elabora mediante un aparato electrónico
llamado Handheld, este dispositivo electrónico crea mis facturas al cobro y mis
pedidos de ventas
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Le dedicare 8 horas Diarias y ocupara un total de 60 horas dentro de las 300 horas.
3.1.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida.
Esta actividad fue dirigida al departamento de cuentas por cobrar específicamente al
Lic. Manuel E. Ledesma Guerrero.
3.1.4. Resultados obtenidos.
En esta actividad realice 5 cobros, se lograron los objetivos, el encargado del
departamento expreso su satisfacción y agradecimiento al haber recibido las facturas
al cobro y los pedido.
3.1.5 Competencias adquiridas con las prácticas realizadas.
En esta actividad obtuve conocimiento práctico y teóricos para ser utilizado en
cualquier empresa o negocio. Del proceso de la empresa del sistema de cobros y de
los diferentes tipos de servicios.
Aprendí como se generan los pedidos a los clientes y las facturas al cobro.
3.2 Cuentas Por Pagar.
3.2.1 Descripción del área en la que se desarrolló esta actividad.
El espacio es amplio para desempeñar esta actividad, sus mobiliarios están en
buenas condiciones el aire enfría bien, hay un archivo, un teléfono, calendario, lápiz,
lapicero, los equipos informáticos como son computadoras, impresoras,
calculadora, todos están en buenas condiciones.
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3.2.2 Descripción de la actividad.
Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales,
Inventarios, servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos o
contratación de inversiones en proceso.
Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar a
Corto Plazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por Pagar a
Largo plazo. En el sistema se tira un reporte semanal de saldo por antigüedad, este
nos indica el vencimiento de las facturas de cada proveedor.
Luego que se imprime el reporte, se verifica los proveedores que tienen facturas
vencidas, y los que tengan facturas vencidas se procede a gestionar el pago de la
misma. Ayudar a contactar a los proveedores. Se llama a los proveedores se solicita
un estado de cuenta al día para comparar la información del proveedor con la de la
empresa. Normalmente se hace cuando hay facturas vencidas con mucho tiempo o
hay duda, se pide un estado de cuenta.
Le dedicare 8 horas Diarias y ocupara un total de 60 horas dentro de las 300 horas.
3.2.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida.
Esta actividad fue dirigida al departamento de cuentas por pagar específicamente a
la Lic. Santa E. Aybar.
3.2.4 Resultados obtenidos.
En esta actividad aprendí a imprimir un reporte de saldo por antigüedad para saber
cuales proveedores que tienen facturas vencidas y proceder el pago de la misma.
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Determinar y preparar los formularios requeridos para la solicitud de pago del
compromiso adquirido por la empresa, solicitud de cheque manual y computarizado.
3.2.5 Competencias adquiridas con las prácticas realizadas.
Habilidad conocimiento practico de cómo se imprime un reporte de saldo por
antiguedad, para saber cuales proveedores tienen facturas vencida y proceder a
solicitar el pago de la misma, como preparar la solicitud de pago del compromiso
adquirido por la empresa. Estas competencias adquiridas son importantes para el
desarrollo de mi carrera.
3.3 Conciliaciones Bancarias.
3.3.1Descripción del área en la que se desarrolló esta actividad.
El espacio es amplio para desempeñar esta actividad, sus mobiliarios están en
buenas condiciones el aire enfría bien, hay un archivo, un teléfono, calendario, lápiz,
lapicero, los equipos informáticos como son computadoras, tres impresoras de las
cuales dos son para imprimir cheque, calculadora, todos están en buenas
condiciones.
3.3.2 Descripción de la actividad.
Revisar o comparar el balance en libro con el balance en banco, el banco
mensualmente envía el estado de cuenta con los cheques cancelados, notas de
debito, de crédito, más deposito efectuado por la empresa, puede ser una cuenta
corriente o de ahorro, uno compara uno a uno, los cheques devuelto por el banco, al
igual que los depósitos , para ver cual esta en transito, luego suma las notas de
crédito si las hay, luego verifica las notas de debito, para ver el resultado del balance
en libro y compararlo con el balance en banco.
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Hacer relación de cargos bancarios y cargos de nómina electrónica (Data reservas).
Hacer las entradas de diario propias de la conciliación.
Verificar cuadre de los balances según banco y libros.
Revisar y corregir cuando haya diferencias.
Le dedicare 8 horas Diarias y ocupara un total de 60 horas dentro de las 300 horas.
3.3.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida.
Esta actividad fue dirigida al departamento de Conciliaciones Bancarias
específicamente a la Lic. Fatima R. Lendof Matos
3.3.4 Resultados obtenidos.
En esta actividad realice 3 conciliaciones bancarias la cual fue revisada por la
encargada, ella verifico que todo este bien, y me felicito, los resultados obtenidos en
esta actividad son significativo para el desarrollo de mi carrera.
3.3.5 Competencias adquiridas con las prácticas realizadas.
Después de haber realizado esta actividad adquirí conocimiento práctico y teóricos
de cómo comparar el balance en libro con el balance en banco, el banco
mensualmente envía el estado de cuenta con los cheques cancelados, notas de
debito, de crédito, más deposito efectuado por la empresa, puede ser una cuenta
corriente o de ahorro.
3.4 Nomina.
3.4.1 Descripción del área en la que se desarrolló esta actividad.
El espacio es un poco pequeño para desempeñar esta actividad, sus mobiliarios
están en buenas condiciones el aire enfría bien, hay un archivo, un teléfono,
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calendario, lápiz, lapicero, los equipos informáticos como son computadoras,
impresoras, todos están en buenas condiciones.
3.4.2 Descripción de la actividad.
Esta consistió en cuanto a registrar las acciones de personal aprendí que las
acciones de personal que tenemos son entradas de personal y salida de personal,
cambio de salarios, cambio de puesto, descuento.
Todas estas informaciones nos llegan bajo una notificación de recursos humanos o
contraloría, estos cambio se digitan en el sistema, luego que este todo correcto se
procede a imprimir la nomina, y se lleva a revisión de contraloría, después de su
aprobación se envía por correo al banco popular, el banco hace la distribución en las
cuentas de cada empleado.
A cada empleado se le entrega un comprobante donde se le indica lo que cobra, las
retenciones que se le hicieron, la totalidad neta de todos los detalles.
Cálculo de las retenciones por ley como son: Impuesto Sobre la Renta, a empleados
que sobrepasaban el tope máximo designado a este, calcular el pago del INFOTEP,
retenerle a cada empleado el 2.87% correspondiente al Seguro Vejez, Discapacidad
y Sobre vivencia (SVDS), el 3.04% de Seguro Familiar de Salud (SFS), todo esto con
la supervisión y corrección del encargada de nóminas.
Al ministerio de trabajo siempre se le notifica las novedades o cambios que se
generan en la empresa.
Le dedicare 8 horas Diarias y ocupara un total de 60 horas dentro de las 300 horas.
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3.4.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida
Esta actividad fue dirigida al departamento de nomina específicamente al Lic. Pedro
Rodríguez
3.4.4 Resultados obtenidos.
El resultado de esta actividad fue asistir en la elaboración de la nomina
correspondiente al mes de abril del 2012, por un monto de 2, 000,000.00 millones de
pesos.
Registrar acciones de entrada de personal, salida de personal, cambio de salario,
cambio de puesto, descuentos.
Cuando renuncia un empleado o lo cancelan hay que notificárselo al Ministerio de
Trabajo, estoy muy satisfecho en los resultados obtenidos.
3.4.5 Competencias adquiridas con las prácticas realizadas.
Esta actividad fue de gran importancia, pues esta me permitió nuevos conocimientos
como son las acciones de personal, entrada de personal salida de personal en
cuanto a nomina, también los cambios de salarios, de puestos, descuentos.
Cuando renuncia un empleado o lo cancelan se hace una carta para notificarle al
ministerio de trabajo.
Al ministerio de trabajo se le notifican todos los cambios que se generan en la
empresa, como son cambio de nombramiento, entrada salida de personal, salario y
puesto.
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3.5 Propiedad Planta y Equipo.
3.5.1 Descripción del área en la que se desarrolló esta actividad.
El espacio es amplio para desempeñar esta actividad, sus mobiliarios están en
buenas condiciones el aire enfría bien, hay un archivo, un teléfono, calendario, lápiz,
lapicero, los equipos informáticos como son computadoras, impresoras,
calculadora, todos están en buenas condiciones.
3.5.2 Descripción de la actividad.
Codificar las unidades adquiridas, cuando hay que agregar un activo fijo se carga
según su clasificación, con su valor original, fecha de adquisición, se carga a la
cuenta de clasificación, y la depreciación a la cuenta de gasto según corresponda.
Mensualmente verificamos las unidades asignadas a las área de trabajo, se imprime
un reporte del sistema donde están definidas las unidades que se han adquirido, con
su valor, fecha, y proveedor, y clasificados en los diferentes departamentos.
Realizar entrada a los activos fijos que adquiera la empresa según su clasifacion, su
valor original, fecha de adquisición.
En esta actividad también se hace un inventario periódico para tener más control con
los activo y para estar actualizado. Mensualmente verificar que los activos
recepcionados estén en la ubicación registrada.
Le dedicare 8 horas Diarias y ocupara un total de 60 horas dentro de las 300 horas.
3.5.3 Personas o grupo a quienes fue dirigida .
Esta actividad fue dirigida al departamento de Propiedad Planta y Equipo
específicamente al Lic. Luis Medrano Méndez
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3.5.4 Resultados obtenidos.
En el transcurso de esta actividad, realizamos un promedio de 100 entradas, y
varias codificaciones también archivamos todas las relaciones de activo del mes de
abril.
Esta actividad me permitió conocer el proceso de cómo se trabaja con los activos de
esta empresa.
3.5.5. Competencias adquiridas con las prácticas realizadas
En esta actividad aprendí cuando hay que agregar un activo fijo según su
clasificación, con su valor original, fecha de adquisición. Las cuales puedo desarrollar
en cualquier empresa.
Asistir en verificar las unidades asignadas donde se imprime un reporte que nos dice
donde están definidas las unidades que se han adquirido en la empresa con su valor
fecha proveedor y clasificación según los departamentos.
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CAPITULO IV
ANALISIS DE LA EXPERIENCIAS EN LA PASANTIA
4.1. Nivel de realización de las actividades propuestas en el plan de la
pasantía y otras asignadas.
Cuando llegue la empresa específicamente al departamento de contabilidad, con el
objetivo de realizar mi pasantía, me concentre y trabaje en mi plan de pasantía,
donde los contadores de la Empresa me dieron todo su apoyo, me explicaron todo
los procedimientos y pasos.
Como pasante realice diferentes actividades de mi plan de pasantía y otras a
signadas como son Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Nomina, Propiedad
Planta y Equipo,
Otras a signadas. Trabaje el 606, solicitud y digitación de cheque, reposición de caja
chica.
4.2. Beneficios de la competencias profesionales adquirida, para el futuro
desempeño de la carrera.
Los beneficios adquiridos en esta pasantía son muy importantes para el desarrollo de
mi carrera, ya que en un futuro puedo desarrollar mis conocimientos de contabilidad
en cualquier empresa o negocio.
4.3. Nivel de satisfacción producida por las tareas realizadas.
Estoy satisfecho con todas las actividades realizadas en mi plan de pasantía y otras
a signadas, ya que podré desempeñarme profesionalmente en cualquier empresa o
negocio.
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4.4 Conclusiones arribadas conforme los resultados de las actividades
realizadas.
Esta pasantía fue realizada en la empresa la famosa, donde se lleva una contabilidad
muy organizada donde me permitieron aplicar mis conocimientos y obtener
conocimientos prácticos y teóricos en el departamento de contabilidad.
Todas las actividades anteriormente redactadas en este informe han cumplido
satisfactoriamente, los objetivos por el pasante, el proceso de pasantía ha sido
aprovechado al máximo en cada uno de los departamentos que trabaje y o tras
actividades asignadas.
Después de haber concluido todas las actividades y otras asignadas considero que la
empresa posee un sistema de contabilidad debidamente ordenado, ya que cuenta
con los equipos necesarios para hacerle más fácil la realización de cada tarea en
esta área y un ambiente con las condiciones favorables optima, gracias a la buena
administración que tiene a su cargo.
Los objetivos propuestos en este plan de pasantía fueron alcanzados, ciento mucha
satisfacción, ya que obtuve muchos conocimientos prácticos y teóricos.
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4.5 Recomendaciones.
Después de analizar la importancia de la pasantía en la carrera de contabilidad.
Recomendar los siguientes.
Un solo contador que se encargue de trabajar los impuesto de la empresa
La empresa que siga ofreciendo las facilidades a los estudiantes de hacer la
pasadía ya que la misma no tiene esto como política.
. Un nuevo asistente para el departamento de contabilidad, ya que en este
departamento hay mucho trabajo, para archivar, cubrir vacaciones, trabajar las
caja chica etc.
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BIBLIOGRAFIA
Año 1963 por su actual presidente Don Roberto Serrano Oms.
http://www.lafamosa.com/
http://es.answers.yahoo.com/question/index?qid=20060623181242AAVkMjz
6Víctor Manuel Mendivil Escalante, sexta edición
7Victor Manuel Mendivil Escalante, sexta edición
http://es.answers.yahoo.com/question/index?qid=20090201122357AAIjudz
http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html
http://es.wikipedia.org/wiki/N%C3%B3mina
http://www.monografias.com/trabajos53/propiedad-planta-equipo/propiedad-planta-
equipo.shtml#import
El congreso nacional. Fecha 16 de junio del 1944 Ley 633-sobre el instituto de
contadores público autorizado
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ANEXOS
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