para la obtenciÓn del grado de magister en finanzas y...
TRANSCRIPT
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE ECONOMÍA
MAESTRÍA EN FINANZAS Y PROYECTOS CORPORATIVOS
“TRABAJO DE TITULACIÓN ESPECIAL”
PARA LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE MAGISTER EN FINANZAS Y PROYECTOS
CORPORATIVOS
“FACTORES DE RIESGO EN LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS
PARA UNA COMPAÑÍA DE COMERCIALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE LA
CIUDAD DE GUAYAQUIL, 2016”
AUTOR: VERÓNICA TATIANA LÓPEZ TREJO
TUTOR: CAROLINA VERZOSI VARGAS.
GUAYAQUIL – ECUADOR
SEPTIEMBRE 2016
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TRABAJO DE TITULACIÓN ESPECIAL
TÍTULO: FACTORES DE RIESGO EN LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE
ACTIVOS PARA UNA COMPAÑÍA DE COMERCIALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE
LA CIUDAD DE GUAYAQUIL, 2016
AUTOR/ES: Verónica Tatiana López Trejo REVISORES: Carolina Verzosi Vargas
INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD: Ciencias Económicas
CARRERA: MAESTRÍA EN FINANZAS Y PROYECTOS CORPORATIVOS
FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.: 87
ÁREA TEMÁTICA: Finanzas
PALABRAS CLAVES: Políticas, Lavado de activos, Factores de Riesgo, Comercialización
de vehículos, Matriz
RESUMEN: Se ha demostrado que en el Ecuador el delito del Lavado de Activo afecta en
gran medida al sector de comercialización automotriz, sus transacciones económicas están
expuestas a que sean vinculadas con este delito. Se procede a realizar una evaluación del
cumplimiento de la aplicación de los procedimientos, políticas y métodos efectivos de
prevención en compañías de este sector permitiéndome corroborar que a pesar de que
implementan las normas exigidas por los entes reguladores, actualmente tienen controles
insuficientes, por lo que es necesario aportar con una herramienta de medición y análisis para
mitigar el riesgo del lavado de activo mediante una matriz que permita analizar y reconocer
oportunamente el nivel de riesgo de los clientes que puedan afectar a la actividad de la
empresa provocando sanciones, desprestigio y hasta el cierre de sus instalaciones por no
anticiparse a la ocurrencia de estas. Es por esto que este estudio se lo realizará con un
enfoque cualitativo y cuantitativo porque luego de la recopilación de la información se
ejecuta un análisis de lo investigado.
N° DE REGISTRO(en base de datos):
N° DE CLASIFICACIÓN:
Nº
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF SI
NO
CONTACTO CON AUTOR: Teléfono:
0992020408 E-mail:
CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN Nombre:
Teléfono:
ii
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
En mi calidad de tutor del estudiante ING. VERÓNICA TATIANA LÓPEZ TREJO, del
Programa de Maestría/Especialidad FINANZAS Y PROYECTOS CORPORATIVOS,
nombrado por el Decano de la Facultad de Economía, CERTIFICO: que el trabajo de
titulación especial titulado FACTORES DE RIESGO EN LA PREVENCIÓN DEL
LAVADO DE ACTIVOS PARA UNA COMPAÑÍA DE COMERCIALIZACIÓN DE
VEHÍCULOS DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL 2016, en opción al grado académico de
Magíster (Especialista) en FINANZAS Y PROYECTOS CORPORATIVOS, cumple con los
requisitos académicos, científicos y formales que establece el Reglamento aprobado para tal
efecto.
Atentamente
Ec. Carolina Verzosi Vargas
TUTOR
Guayaquil, septiembre de 2016
iii
DEDICATORIA
A Dios, a mi esposo David Carrión
Miranda, a mis hijos Elián, Emilio y
Emiliano desde el cielo, a mis padres
León López y Carmita Trejo.
iv
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por guiarme en cada
momento y darme sabiduría para cumplir
esta meta, a mi esposo por haber estado a
mi lado apoyándome incondicionalmente, a
mis hijos porque son mi inspiración para
dar un paso más y alcanzar el éxito, a mis
padres porque son mi ejemplo de amor y
decisión.
v
DECLARACIÓN EXPRESA
“La responsabilidad del contenido de este trabajo de titulación especial, me corresponden
exclusivamente; y el patrimonio intelectual de la misma a la UNIVERSIDAD DE
GUAYAQUIL”
___________________________
Verónica Tatiana López Trejo
vi
CONTENIDO
DEDICATORIA ................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................... iv
RESUMEN .......................................................................................................................... xii
Introducción ........................................................................................................................... 1
Formulación del problema: ..................................................................................................... 5
Justificación: .......................................................................................................................... 5
Objeto de estudio: .................................................................................................................. 6
Campo de acción o de investigación: ...................................................................................... 6
Objetivo general: .................................................................................................................... 6
Objetivos específicos: ............................................................................................................ 6
La novedad científica: ............................................................................................................ 7
Capítulo 1 .............................................................................................................................. 8
MARCO TEÓRICO ............................................................................................................... 8
1.1 Teorías generales ...................................................................................................... 8
1.1.1 Concepto ¿Que es el Lavado de activos? .................................................................. 8
1.1.2 Etapas de Lavado de Activos .................................................................................... 8
1.1.2.1 Colocación.- ............................................................................................................. 8
1.1.2.2 Estratificación.- ........................................................................................................ 9
1.1.2.3 Integración.- ............................................................................................................. 9
1.1.3 Organismos Internacionales y Nacionales ................................................................. 9
1.1.3.1 Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) ................................................... 9
1.1.3.1.1 Las recomendaciones del GAFI .............................................................................. 10
1.1.3.2 Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) ................................... 12
1.1.3.2.1 Tipologías y Señales de Alerta ................................................................................ 13
vii
1.1.3.3 Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) ............................................. 13
1.1.3.4 Dirección Nacional de Prevención de Lavado de Activos de la Superintendencia de
Compañías, Valores y Seguros ............................................................................................. 13
1.1.4 Instrumentos Nacionales Para la Prevención de Lavado de Activos en el sector de la
comercialización de vehículos. ............................................................................................. 14
1.2 Teorías sustantivas ................................................................................................. 15
1.2.1 Riesgo de Lavado de Activos.................................................................................. 15
1.2.2 Factores de Riesgo en el Lavado de Activos en la comercialización de vehículos. .. 15
1.2.3 Riesgo asociados en el Lavado de Activos .............................................................. 16
1.2.4 Las 5C del Control para Prevenir el Lavado de Dinero............................................ 17
1.3 Referentes empíricos .............................................................................................. 17
Capítulo 2 ............................................................................................................................ 20
MARCO METODOLÓGICO .............................................................................................. 20
2.1 Metodología: .......................................................................................................... 20
2.2 Métodos: ................................................................................................................ 20
2.3 Premisas o Hipótesis ............................................................................................... 21
2.4 Universo y muestra ................................................................................................. 21
2.5 Cuadro de Categoría, Dimensiones E Instrumentos – Operacionalización de
variables ............................................................................................................................... 21
2.6 Gestión de datos ..................................................................................................... 22
2.7 Criterios éticos de la investigación .......................................................................... 22
Capítulo 3 ............................................................................................................................ 23
RESULTADOS ................................................................................................................... 23
3.1 Antecedentes de la unidad de análisis o población .................................................. 23
3.2 Diagnostico o estudio de campo: ............................................................................ 24
viii
3.2.1 Análisis FODA ....................................................................................................... 28
Capítulo 4 ............................................................................................................................ 30
DISCUSIÓN ........................................................................................................................ 30
4.1 Contrastación empírica ........................................................................................... 30
4.2 Limitaciones: .......................................................................................................... 31
4.3 Líneas de investigación: ......................................................................................... 31
4.4 Aspectos relevantes ................................................................................................ 31
Capítulo 5 ............................................................................................................................ 32
PROPUESTA ...................................................................................................................... 32
5.1 Identificación de Factores de Riesgo y sus variables ............................................... 33
5.1.1 Factor de Riesgo Clientes.- ..................................................................................... 33
5.1.2 Factor de Riesgo Productos.- .................................................................................. 34
5.1.3 Factor de Riesgo Canales de distribución.- ............................................................. 34
5.1.4 Factor de Riesgo Jurisdicción.- ............................................................................... 35
5.2 Medición del nivel de Riesgo.................................................................................. 36
5.2.1 Variables del Factor de Riesgo Clientes.- ................................................................ 36
5.2.2 Variables del Factor de Riesgo Producto.- .............................................................. 38
5.2.3 Variables del Factor de Riesgo Canales de distribución.- ........................................ 39
5.2.4 Variables del Factor de Riesgo Jurisdicción.- .......................................................... 39
5.2.5 Matriz de Perfil de riesgo de clientes ...................................................................... 40
5.2.6 Perfil de Riesgo de Clientes .................................................................................... 40
5.3 Control y Monitoreo ............................................................................................... 41
Conclusiones y recomendaciones ......................................................................................... 42
Bibliografía .......................................................................................................................... 44
Anexos ................................................................................................................................... a
ix
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Cuadro de CDIU de las variables cuantitativas ....................................................... 21
Tabla 2 Cuadro de Operacionalización de variables ............................................................. 21
Tabla 3 FICHA DE OBSERVACIÓN.- Evaluación de cumplimiento de las políticas y
procedimientos para la prevención de lavado de activos ...................................................... 24
Tabla 4 FICHA DE MONITOREO.- Evaluación de cumplimiento de los monitoreos de las
operaciones de los clientes .................................................................................................. 26
Tabla 5 Análisis FODA ....................................................................................................... 28
Tabla 6 Segmentación de Clientes ....................................................................................... 34
Tabla 7 Segmentación de Producto ...................................................................................... 34
Tabla 8 Segmentación de Canales de Distribución............................................................... 35
Tabla 9 Segmentación de Jurisdicción ................................................................................. 35
Tabla 10 Escalas de riesgo .................................................................................................. 36
Tabla 11 Ponderación Factores de Riesgo ........................................................................... 36
Tabla 12 Ponderación Factor de Riesgo Clientes ................................................................. 37
Tabla 13 Ponderación Factor de Riesgo Productos .............................................................. 38
Tabla 14 Ponderación Factor de Riesgo Canales de distribución .......................................... 39
Tabla 15 Ponderación Factor de Riesgo Jurisdicción ........................................................... 39
Tabla 16 Mitigación del Riesgo inherente........................................................................... 41
x
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1Árbol de problemas .................................................................................................. 4
Figura 2 Pasos del Lavado de Dinero .................................................................................... 8
Figura 3 Estructura organizativa .......................................................................................... 23
Figura 4 Resultados Ficha de Observación .......................................................................... 25
Figura 5 Resultados Ficha de Monitoreo ............................................................................. 27
Figura 6 Resultados Matriz de Medición de Riesgo ............................................................. 27
Figura 7 Etapas para Construcción de Matriz de Perfil de Riesgo ........................................ 33
Figura 8 Matriz de Perfil de riesgo de clientes ..................................................................... 40
xi
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 1 Matriz de Medición de Riesgos ............................................................................... a
Anexo 2 Clasificación y Nivel de riesgo - Actividades Económicas ...................................... b
Anexo 3 Clasificación y Nivel de riesgo - Cantón de residencia ............................................ g
Anexo 4 Clasificación y Nivel de riesgo - País de Nacionalidad ........................................... k
Anexo 5 Clasificación y Nivel de riesgo - Promedio de Ingresos .......................................... m
Anexo 6 Clasificación y Nivel de riesgo - Patrimonio .......................................................... m
Anexo 7 Clasificación y Nivel de riesgo – Peps / Función Judicial ....................................... m
Anexo 8 Listas de Personas Observadas (muestra, el listado original tiene 356.654 nombres) n
Anexo 9 Clasificación y Nivel de riesgo - Producto ............................................................... o
Anexo 10 Clasificación y Nivel de riesgo – Canal de distribución ......................................... o
Anexo 11 Matriz de Perfil de Riesgo (unificada) ................................................................... p
Anexo 12 Tipologías Regionales del Gafilat ......................................................................... q
Anexo 13 Instrumentos Nacionales para la prevención de Lavado de Activos en el sector de
la comercialización de vehículos. ........................................................................................... t
xii
RESUMEN
Se ha demostrado que en el Ecuador el delito del Lavado de Activo afecta en gran medida al
sector de comercialización automotriz, sus transacciones económicas están expuestas a que
sean vinculadas con este delito. Se procede a realizar una evaluación del cumplimiento de la
aplicación de los procedimientos, políticas y métodos efectivos de prevención en compañías
de este sector permitiéndome corroborar que a pesar de que implementan las normas exigidas
por los entes reguladores, actualmente tienen controles insuficientes, por lo que es necesario
aportar con una herramienta de medición y análisis para mitigar el riesgo del lavado de activo
mediante una matriz que permita analizar y reconocer oportunamente el nivel de riesgo de los
clientes que puedan afectar a la actividad de la empresa provocando sanciones, desprestigio y
hasta el cierre de sus instalaciones por no anticiparse a la ocurrencia de estas. Es por esto que
este estudio se lo realizará con un enfoque cualitativo y cuantitativo porque luego de la
recopilación de la información se ejecuta un análisis de lo investigado.
Palabras clave:
Políticas
Lavado de activos
Factores de Riesgo
Comercialización de vehículos
Matriz
xiii
ABSTRACT
It has been shown that in Ecuador the crime Asset Laundering greatly affects the automotive
marketing sector, their financial transactions are exposed to that are linked to this crime. We
proceed to make an assessment of compliance with the implementation of procedures,
policies and effective methods of prevention in companies in this sector allowing me to
corroborate that despite implementing the standards required by regulators currently have
insufficient controls, so it is necessary to provide a tool for measuring and analyzing risk
mitigation laundering asset through a matrix to analyze and promptly recognize the level of
customer risk that may affect the activity of the company resulting sanctions, discredit and
even closure of its facilities not anticipate the occurrence of these. That is why this study will
be conducted with a qualitative and quantitative approach because after gathering information
analysis I researched it runs.
KEYWORDS:
Politics
Money Laundering
Risk factor’s
Marketing Vehicle
Matrix
1
Introducción
El término lavado de dinero empezó a emplearse a inicio del siglo XX, valiéndose de
alguna manera a nombrar a los fondos relacionados con actividades ilícitas buscándoles dar
la apariencia de legalidad. De esta manera surge la necesidad que las entidades de control
definan medidas y establezcan prioridades para impedir que estos ingresos ilícitos sean
blanqueados a través de diversas transacciones en el sector financiero queriendo ocultar así el
origen y la trayectoria de los recursos. El hábito de encubrir estos ingresos se inicia a la Edad
Media cuando la usura la determinaron como un delito, debido al cobro de intereses
excesivamente altos por préstamos otorgados. No obstante es necesario señalar que los
delitos con dinero no es algo nuevo, así como lo señala (Uribe, 2003) han existido
sorprendentemente desde antes de que existiera el dinero como tal.
En la década de los 20, las mafias de los Estado Unidos, crearon una red de
lavanderías para ocultar el origen del dinero que provenía de actividades delictivas, como el
caso de “Al Capone” quien vinculaba el dinero ilícito dentro del negocio de lavandería y
entintado de textiles, para que no lograsen distinguir que dólar resultase de una actividad
ilícita o no. A medida que pasaban los años fueron advertidos en países desarrollados el
lavado de dinero a través del delito de narcotráfico, ya que las ganancias obtenidas en este
delito eran introducidas al sistema financiero (bancos) sin ningún control previo moviéndose
fácilmente por el circuito formal, por lo que en el año 1942 en plena segunda guerra mundial,
se aprueba la Declaración de las naciones unidas, siendo en el año 1945 el nacimiento de las
Naciones Unidas mediante carta firmada por 51 Estados miembros fundadores incluyendo a
Ecuador, organización que se encargará de implementar resoluciones que conlleven a castigar
mundialmente el delito de lavado de activos.
La delincuencia organizada al ver la dificultad de poder utilizar el dinero producto de
actividades ilícitas, se impone la necesidad de buscar la forma de invertir tales recursos
2
encubriendo el origen del dinero, haciendo que sea muy difícil detectar sus crímenes.
Utilizan muchas técnicas para el Lavado de Activo, colocando las ganancias del crimen
dentro del sistema financiero legítimo, creando complejas formas para oscurecer la ruta del
dinero y ubicando las ganancias lavadas dentro de la economía bajo una simulación de
legalidad.
Debido al crecimiento de este delito, en Paris en el año 1989 mediante el grupo de los
G-7, se establece el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), quien tiene la
responsabilidad de examinar las técnicas y tendencias del lavado de dinero. En el año 1990,
el GAFI establece 40 recomendaciones para la lucha contra el blanqueo de dinero
actualizándolas en el año 2012, las mismas que sirven para resguardar la integridad de los
sistemas financieros. Para mejoras continuas de las políticas nacionales se crea a semejanza
del GAFILAT en el año 2000, el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica con 16 países
integrantes como son: Argentina, México, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Cuba,
Paraguay, Perú, Uruguay, Costa Rica, Panamá, Guatemala, Honduras y Nicaragua, cuyos
miembros se obligan a implementar leyes nacionales. La Oficina de las Naciones Unidas
(ONU) contra la Droga y el Delito (ONUDD) determinaron que los recursos obtenidos por
actividades ilícitas y que son blanqueados en los sistemas financieros mundiales, alcanzan los
20 trillones de dólares.
Las consecuencias nefastas que regía en los países miembros, hizo imprescindible la
dotación de herramientas idóneas y la congregación de organismos competentes para
enfrentar el delito de Lavado de dinero, por lo que en Ecuador se conformó una comisión
coordinadora que preparó la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de
Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, siendo aprobada en el año 2005, creando
al Directorio del (CONCLA) Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos integrado por la
Fiscalía General del Estado, Procuraduría General del Estado, Superintendencia de
3
Compañías, Valores y Seguros, Servicio de Rentas Internas, Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador, Superintendencia de Bancos, el Ministerio del Interior y la Unidad de Análisis
Financiero y Económico, siendo su función principal la de efectuar y establecer políticas y
programas de prevención y control del lavado de activos (CONCLA, 2016).
Dentro de la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y del Financiamiento de Delitos (R.O. 802), se establece los sujetos obligados a
reportar a la Unidad de Análisis Financiero y Económico a través de medios fehacientes la
información de sus clientes y de las transacciones mantenidas con ellos, incorporando así en
el año 2010 entre otros, al sector de la comercialización de vehículos, lo que ocasionó que el
ente regulador de este sector que es la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros
emita las Normas de Prevención de Lavado de Activos estableciendo políticas y
procedimientos de controles internos en el año 2013 sobre las transacciones individuales
realizadas por una misma persona, cuyo monto sea igual o superior a los USD $5.000,
solicitando información del cliente y de la transacción, aplicando los procedimientos
determinados.
Motor Costa es una empresa Comercializadora de Vehículos que en apego a la Ley de
Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento
de Delitos (R.O. 802), es un sujeto obligado a implementar las normas e instructivos vigentes,
a identificar las transacciones inusuales oportunamente mediante controles preventivos, a
realizar monitoreos de sus transacción y reportar a los entes reguladores cualquier operación
sospechosa. Esta compañía ha implementado políticas y procedimientos establecidas para
este sector pero se ve obligada a desarrollar alternativas que le permitan mejorar la aplicación
de los controles internos, identificando los factores de riesgos que intervienen en sus
transacciones para evitar a futuro estar involucrada en el delito de lavado de activos,
4
provocando un grave problema empresarial y social, por las consecuencias desfavorables
como el cierre de sus actividades.
El presente estudio se basará en la identificación de los factores de riesgo, ya que
estos describirán la clasificación de los elementos de riesgo de lavado de activos, permitiendo
estipular la posibilidad de ocurrencia e impacto de una transacción inusual e injustificada
estipulada en la normativa vigente. Cabe indicar que países como Colombia, Perú, Argentina
y entre otros se encuentran todavía implementando matrices de identificación de los riesgos
de las transacciones en comercializaciones de vehículos.
Delimitación del problema:
Las causas y efectos que se pretenden analizar mediante la Ausencia de identificación
de los Factores de Riesgos, se encuentran enmarcadas a continuación en la figura 1. Árbol de
problemas:
Figura 1Árbol de problemas
Fuente: Motor Costa
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Para el sector de comercialización de vehículos el desconocimiento de los factores de
riesgo que son parte de las transacciones económicas, puede implicar que Motor Costa se
encuentre vinculado en el delito de Lavado de Activos por clientes que ocultan información y
documentación, que a su vez no son debidamente monitoreadas por el Oficial de
5
cumplimiento que es responsable de hacerlo y más aún si no se tiene una adecuada aplicación
de controles internos o de automatizaciones de señales de alerta, lo que no permite anticiparse
a la ocurrencia o impacto de las transacciones inusuales, no logrando reportar con
oportunidad al ente de control, cayendo así a la aplicación de sanciones y/o multas por
incumplimiento a las Normativas vigentes de Prevención de Lavado de activos.
Formulación del problema:
¿Por qué la ausencia de identificación de los factores de riesgos de las transacciones
económicas de la empresa Motor Costa provoca el aumento a la exposición del delito de
Lavado de Activos?
Justificación:
En el artículo 5 de las Normas de Prevención de Lavado de activos expedida por la
Dirección Nacional de Prevención de Lavado de Activos emitida por (DNPLA, 2014) señala
que “Los procedimientos de Prevención de lavado de activos, el financiamiento del
terrorismo y otros delitos, que adopte el sujeto obligado deben permitir: 5.1 Identificar al
cliente, conocer y verificar su información con el objeto de establecer el perfil y determinar si
el volumen de operaciones guardan relación con la información por éste proporcionada; 5.3
Detectar operaciones o transacciones económicas inusuales e injustificadas para reportarlas
oportunamente y con los sustentos del caso a la Unidad de Análisis Financiero (UAF)”.
En el artículo 10, tercer párrafo, de las mismas Normas emitidas por (DNPLA, 2014)
señala que “Los datos obtenidos del sujeto obligado, que deben incluir su capacidad
económica, el origen de los fondos, la frecuencia de la actividad comercial con la compañía,
el volumen y las características de las transacciones y beneficiario final, permitirán establecer
el perfil del cliente y verificar q éste se ajuste a sus actividades declaradas”.
Para Motor Costa siendo una empresa con representación nacional e internacional
cumplir 16 años en el mercado ecuatoriano, ha sido muy retador, desde sus inicios hasta la
6
actualidad, presentándose casos de negociaciones con personas o empresas pantalla, siendo
una de las causantes de pérdidas económicas y de revisiones por parte de los entes de control,
por una inadecuada aplicación de controles internos.
Esto motiva a analizar los controles internos que ayudan a la identificación de los
factores riesgos que intervienen en la comercialización de vehículos buscando no incurrir en
multas o sanciones por incumplimientos en la ley vigente.
Objeto de estudio:
El objeto de estudio de este trabajo es el Delito de Lavado de activos al que se
encuentran expuestas las compañías del sector de la comercialización de vehículos.
Campo de acción o de investigación:
El campo de investigación es la inexistencia de la identificación de los factores de
riesgos y sus variables que intervienen en las transacciones de comercialización de vehículos
de la ciudad de Guayaquil.
Objetivo general:
Aportar una herramienta de medición y análisis para prevenir el delito de lavado de
activos que permita identificar y evaluar los factores de riesgo en empresas comercializadoras
de vehículos existentes en Guayaquil cumpliendo las exigencias legales, pero, sin dejar de
satisfacer a sus clientes.
Objetivos específicos:
Determinar el riesgo de lavado de activos en el que se encuentran inmersas las
compañías que se dedican a la comercialización de vehículos.
Identificar criterios de los clientes del sector de comercialización de vehículos, en
el cumplimiento de los requisitos legales establecidos por los organismos de
control.
7
Elaborar una matriz de perfil del cliente que permita mitigar el delito de lavado de
activos para pronosticar si la transacción es de alto o bajo riesgo.
La novedad científica:
Motor Costa tiene establecido un modelo de matriz de medición del grado de
exposición que los clientes tienen al riesgo del lavado de activo. En este estudio se
identificará los factores que intervienen en una transacción en la comercialización de
vehículos para establecer mediciones y ponderaciones en base a los riesgos que estos
implican para Motor Costa, determinando perfiles de riesgo de clientes, creando señales de
alerta para el reconocimiento de operaciones sospechosas y previniendo la aplicación de
multas y sanciones por parte de los entes reguladores.
8
Capítulo 1
MARCO TEÓRICO
1.1 Teorías generales
1.1.1 Concepto ¿Que es el Lavado de activos?
Es el proceso de dar legitimación a las ganancias provenientes de actividades
criminales. En muchos países esta conducta es considerada como delito y se la conoce como
blanqueo de capitales. Alrededor del mundo existen miles de millones de transacciones
financieras que son necesarias para una economía global saludable, pero dentro de este
movimiento legítimo hay transacciones ilícitas que amenazan con destruir la estabilidad de
todo el sistema financiero. Los criminales usan el delito de lavado de dinero para enmascarar
el origen de sus fondos y oscurecer la ruta de sus recursos con el fin de dificultar el hallazgo
del delito.
1.1.2 Etapas de Lavado de Activos
Hay muchas técnicas que intervienen en el proceso de lavado de dinero pero la
mayoría involucra tres etapas tal como lo muestra el siguiente figura 2:
Figura 2 Pasos del Lavado de Dinero
Fuente y Elaborado por: UNODC
(Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito)
1.1.2.1 Colocación.-
Involucra colocar las ganancias criminales dentro del sistema financiero legítimo.
Esto puede realizarse a través de depósitos bancarios y órdenes de compra, a fin de pasar
9
inadvertido ante estas instituciones. Según el libro “Aspectos Dogmáticos, Criminológicos y
Procesales del Lavado de Activos” (Bautista Norma, 2005), el lavador analiza previamente
las instituciones y/o empresas que resulten más flexibles al control de las operaciones que
realizan sus clientes, para luego depositar en ellos el dinero ilegal y obtener instrumentos de
pago como chequeras, tarjetas de crédito, así como también bienes de alto valor como
vehículos, barcos, viviendas, etc.
1.1.2.2 Estratificación.-
Consiste en convertir las ganancias provenientes de actividades ilícitas creando
complejas capas de transacciones financieras para oscurecer la ruta del dinero. Según el libro
“Aspectos Dogmáticos, Criminológicos y Procesales del Lavado de Activos” (Bautista
Norma, 2005), esta etapa se basa en desvincular los ingresos ilícitos de su origen, generando
para ello un difícil sistema de encadenamiento de transacciones financieras, orientadas a
borrar la huella contable de tales fondos ilícitos.
1.1.2.3 Integración.-
Involucra colocar las ganancias lavadas devueltas en la economía bajo un velo de
legitimidad. Según el libro “Aspectos Dogmáticos, Criminológicos y Procesales del Lavado
de Activos” (Bautista Norma, 2005), llegado a esta etapa los fondos de origen delictivo ya
son difícil de detectar de los de origen legal creándose una justificación o explicación de los
bienes. El lavador podría optar por invertir los fondos en compra y venta de bienes raíces,
bienes de lujo, empresas pantalla, o falsas facturaciones.
1.1.3 Organismos Internacionales y Nacionales
1.1.3.1 Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
Según su página (GAFI, 2016), indica que “en colaboración con otros actores
internacionales, el GAFI trabaja para identificar vulnerabilidades a nivel nacional con el
objetivo de proteger el sistema financiero internacional contra el uso indebido”.
10
El GAFI es una organización intergubernamental que busca la implementación
efectiva de las medidas de control para combatir el delito de Lavado de Activos y otras
amenazas del sistema financiero, para ello han desarrollado recomendaciones útiles para la
lucha del blanqueo de capitales y promueve su implementación a nivel mundial.
1.1.3.1.1 Las recomendaciones del GAFI
Son el diseño de un marco básico de medidas para la lucha contra el lavado de activos
y otras amenazas que deben ser implementadas a nivel internacional ya que se encuentran
adaptadas a sus circunstancias particulares. Estas recomendaciones sirven para identificar los
riesgos, aplicar medidas preventivas en el sistema financiero mejorando la transparencia de la
información y luchando contra el delito de lavado de activos y todas las amenazas existentes
en sectores vulnerables.
No es propósito de esta tesis el estudio de las 40 recomendaciones (Recomendaciones,
2015), pero transcribiré algunas que tienen importancia para el estudio de los factores de
riesgo:
No. 1 Evaluación de riesgos y aplicación de un enfoque basado en riesgo.-
Los países deben identificar, evaluar y entender sus riesgos de lavado de
activos/financiamiento del terrorismo, y deben tomar acción, incluyendo la designación de
una autoridad o mecanismo para coordinar acciones para evaluar los riesgos, y aplicar
recursos encaminados a asegurar que se mitiguen eficazmente los riesgos.
Con base en esa evaluación, los países deben aplicar un enfoque basado en riesgo
(RBA, por sus siglas en inglés) a fin de asegurar que las medidas para prevenir o mitigar el
lavado de activos y el financiamiento del terrorismo sean proporcionales a los riesgos
identificados. Este enfoque debe constituir un fundamento esencial para la asignación eficaz
de recursos en todo el régimen antilavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo
(ALA/CFT) y la implementación de medidas basadas en riesgo en todas las
11
Recomendaciones del GAFI. Cuando los países identifiquen riesgos mayores, éstos deben
asegurar que sus respectivos regímenes ALA/CFT aborden adecuadamente tales riesgos.
Cuando los países identifiquen riesgos menores, éstos pueden optar por permitir medidas
simplificadas para algunas Recomendaciones del GAFI bajo determinadas condiciones.
Los países deben exigir a las instituciones financieras y actividades y profesiones no
financieras designadas (APNFD) que identifiquen, evalúen y tomen una acción eficaz para
mitigar sus riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
No. 10 Debida Diligencia del Cliente.-
Debe exigirse a las instituciones financieras que emprendan medidas de Debida
Diligencia del Cliente (DDC) cuando: *establecen relaciones comerciales; *realizan
transacciones ocasionales; *existe una sospecha de lavado de activos o financiamiento del
terrorismo; o *la institución financiera tiene dudas sobre la veracidad o idoneidad de los datos
de identificación sobre el cliente obtenidos previamente. El principio de que las instituciones
financieras deben llevar a cabo la DDC debe plasmarse en ley. Cada país puede determinar
cómo impone obligaciones específicas de DDC, ya sea mediante ley o medios coercitivos.
Las medidas de DDC a tomar son las siguientes: (a) Identificar al cliente y verificar la
identidad del cliente utilizando documentos, datos o información confiable, de fuentes
independientes. (b) Identificar al beneficiario final y tomar medidas razonables para verificar
la identidad del beneficiario final, de manera tal que la institución financiera esté convencida
de que conoce quién es el beneficiario final. Para las personas jurídicas y otras estructuras
jurídicas, esto debe incluir que las instituciones financieras entiendan la estructura de
titularidad y de control del cliente. (c) Entender, y cuando corresponda, obtener información
sobre el propósito y el carácter que se pretende dar a la relación comercial. (d) Realizar una
debida diligencia continua de la relación comercial y examinar las transacciones llevadas a
cabo a lo largo de esa relación para asegurar que las transacciones que se realicen sean
12
consistentes con el conocimiento que tiene la institución sobre el cliente, su actividad
comercial y el perfil de riesgo, incluyendo, cuando sea necesario, la fuente de los fondos.
No. 18 Controles Internos y filiales y subsidiarias.-
Debe exigirse a las instituciones financieras que implementen programas contra el
lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. Debe exigirse a los grupos financieros
que implementen a nivel de todo el grupo programas contra el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo, incluyendo políticas y procedimientos para intercambiar
información dentro del grupo para propósitos ALA/CFT.
Debe exigirse a las instituciones financieras que aseguren que sus sucursales y filiales
extranjeras de propiedad mayoritaria apliquen medidas ALA/CFT de acuerdo con los
requisitos del país de procedencia para la implementación de las Recomendaciones del GAFI,
mediante los programas a nivel de grupo contra el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo.
No. 20 Reporte de operaciones sospechosas.-
Si una institución financiera sospecha o tiene motivos razonables para sospechar que
los fondos son producto de una actividad criminal, o están relacionados al financiamiento del
terrorismo, a ésta se le debe exigir, por ley, que reporte con prontitud sus sospechas a la
Unidad de Inteligencia Financiera
Los requisitos descritos se aplicarán también a las actividades y profesiones no financieras
designadas, según la recomendación No. 22 y 23
1.1.3.2 Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT)
Es un organismo intergubernamental de base regional creado a semejanza del GAFI,
encargado de mitigar, combatir y prevenir el delito de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo a través de los compromisos entre políticas nacionales y mecanismos de
cooperación de los 16 países miembros.
13
1.1.3.2.1 Tipologías y Señales de Alerta
Las tipologías encontradas en el sector no financiero, según GAFISUD se distinguen
por tres variantes básicas (GAFILAT, 2010):
Caso de abuso: Se emplea a una de las actividades/profesiones para el fin de lavar
fondos sin el conocimiento del profesional
Caso de colusión: El profesional presta sus servicios voluntariamente y conociendo el fin
ilícito o el profesional está involucrado en la actividad criminal en general
Empresa/ entidad de pantalla: Se constituye una empresa utilizando fondos ilícitos, se
simula la ejecución de una de las profesiones/actividades para camuflar una actividad
criminal y se estructuran fondos ilícitos integrándolos en los ingresos/flujos financieros
de una empresa que se dedique a una actividad lícita
1.1.3.3 Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE)
Es el órgano operativo del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos
(CONCLA), que dirige la lucha contra el lavado de activos y financiamiento del terrorismo
mediante normas y/o políticas que sirven para ejecutar acciones que permiten detectar
transacciones económicas inusuales en los sectores vulnerables y obligados por la ley
vigente.
1.1.3.4 Dirección Nacional de Prevención de Lavado de Activos de la Superintendencia
de Compañías, Valores y Seguros
Es un grupo procurador de constituir medios de control para comprobar el
cumplimiento y la implementación de las normativas de prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo y otros delitos.
14
1.1.4 Instrumentos Nacionales Para la Prevención de Lavado de Activos en el sector de
la comercialización de vehículos.
Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y
Financiamiento de Delitos, actualizada y publicada en el Registro Oficial No. 802 en julio
21 del 2016.
Esta ley establece a los sujetos obligados a reportar a la Unidad de Análisis
Financiero y Económico que para referencia de esta tesis se encuentra el sector de
comercialización de vehículos, así como también el tipo de transacciones a reportar y las
sanciones a atribuir por su incumplimiento.
Normas de Prevención de Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y otros
delitos, actualizadas y publicadas en el Registro Oficial No. 292 en julio 18 del 2014,
mediante Resolución No. SCV.DSC.14.009. (DNPLA, 2014)
Estas normas establecen las políticas, procedimientos y mecanismos de prevención
de Lavado de activos que deberán implementar las compañías del sector de
comercialización de vehículos, enfatizando según el artículo 21 de las Normas, aquellas
transacciones u operaciones individuales o múltiples que en un mes sean realizadas en
beneficio de una misma persona, cuyos montos sean mayores a los USD $5.000. Así
mismo establece las características y funciones de la persona que será responsable de ser
el canal de comunicación entre las compañías y los entes reguladores, a quien lo denomina
como Oficial de Cumplimiento.
Instructivo para la Prevención de los delitos de Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo de los sujetos obligados a informar a la Unidad de Análisis Financiero,
Catalogados como actividades y profesiones no financieras designadas (APNFD),
actualizado y publicado en el Registro Oficial No. 743 en abril 28 del 2016, mediante
Resolución No. UAF-DG-SO-2016-0001. (UAFE, 2016)
15
Este instructivo enfatiza a los reportes que los sujetos obligados incluyendo al
sector de comercialización de vehículos deberán reportar a la Unidad de Análisis
Financiero y económico, así como las medidas a aplicar para dar cumplimiento a la Ley de
Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento
de Delitos.
Los reportes a ser remitidos a la UAFE, según el artículo 14 del instructivo son:
*Reporte de Operaciones o Transacciones económicas inusuales e injustificadas (ROII); y,
*Reporte de Operaciones y Transacciones individuales o múltiples cuya cuantía sea igual
o superior a USD$10.000 cuando sean realizadas en beneficio de una misma persona y
dentro de un periodo de 30 días (RESU).
1.2 Teorías sustantivas
1.2.1 Riesgo de Lavado de Activos
El riesgo de Lavado de Activos constituye un gran peligro para la economía de un
país y por ende de su sistema financiero por lo que se hace indispensable la aplicación de
controles para mitigar el riesgo. Es por esto que la compañía Motor Costa se encuentra
implementando las normas establecidas por la Dirección de prevención de Lavado de Activos
de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, mediante un Manual interno con
políticas y procedimientos como herramienta de prevención mismo que debe ser
estrictamente cumplido por todos los clientes, proveedores y colaboradores de la compañía.
1.2.2 Factores de Riesgo en el Lavado de Activos en la comercialización de vehículos.
Los Factores de Riesgo son agentes que tienen la capacidad de generar el riesgo de
Lavado de Activos para una compañía. Son medidas que permiten analizar y evaluar las
características de los agentes que operan en una transacción económica con el objetivo de
conocer la probabilidad de su grado de exposición al riesgo por su ocurrencia o impacto. Los
criterios de riesgo que se identifiquen serán descompuestos conforme al comportamiento y
16
característica de cada factor permitiendo valorar los riesgos inherentes. Esta descomposición
ayudará a las compañías comercializadoras de vehículos a construir la matriz de perfil de
riesgo del cliente.
La agrupación de estos criterios junto con los factores identificados, permitirá por
medio de las matrices de riesgo la segmentación de los clientes, obteniendo su perfil de
riesgo. Los resultados que se obtengan de las matrices de riesgo serán de utilidad para
realizar las debidas diligencias ampliadas que corresponda.
Los factores de riesgo que se consideran dentro de una transacción económica en la
comercialización de vehículos y que son parte de Motor Costa son:
Clientes.- Son todas las personas naturales o jurídicas con las que una compañía
del sector de comercialización de vehículos realiza una transacción contractual
para la adquisición de un bien.
Productos.- Son bienes que comercializa una compañía en desarrollo de su objeto
social y que ofrece a sus clientes.
Canal de distribución.- Es el medio por donde se distribuye los productos que
comercializa la compañía y por donde realiza el cobro de los valores que
intervienen en la transacción. Es el punto de contacto entre el cliente y el producto.
Jurisdicción.- Es el punto geográfico donde se realizan las operaciones vinculadas
con los productos que comercializa la compañía.
1.2.3 Riesgo asociados en el Lavado de Activos
El que una compañía no tenga identificado sus factores con mayor probabilidad de ser
vulnerados y expuestos al lavado de activos, que a su vez no existan los controles adecuados,
puede ocasionar graves riesgos a la compañía tales como: Reputacional, legal, contagio u
operativo.
17
Reputacional.- Está relacionado con el desprestigio o mala imagen de la
compañía, puede ocasionar que ésta se la incluya en los listados de empresas
restrictivas, o en el mayor de los casos que sea publicado en medios de
comunicación.
Legal.- Está relacionado con demandas legales, el pago de sanciones y/o multas
impuestas por los entes de control por incumplimientos de normativas.
Contagio.- Está relacionado con la pérdida de negocios rentables a causa de una
empresa relacionada o asociada a ella.
Operativo.- Está relacionado a pérdidas económicas por fallas técnicas o humanas
por incumplimientos a procedimientos establecidos, sistemas internos, o presencia
de eventos externos imprevistos.
1.2.4 Las 5C del Control para Prevenir el Lavado de Dinero.
En el libro de (Castaño, 2001), indica que toda empresa debe tipificar sus riesgos
puesto que pude pasar a ser un problema de control interno. El seguimiento de estas 5C
garantizará una Administración Efectiva del Riesgo.
Las 5C descritas en su libro son:
Concienciación y sensibilización.
Conocimiento integral del delito.
Conocimiento interno y del entorno de la institución.
Conocimiento integral del cliente.
Conocimiento de modalidades e identificación de controles y sanciones.
1.3 Referentes empíricos
Para Motor Costa la aplicación de las normas de prevención de Lavado de activos
para el cumplimiento de la ley vigente por encontrarse en el sector de comercialización de
vehículos como sujeto obligado y al mismo tiempo la satisfacción del cliente a pesar de los
18
complejos procesos para obtener información exigida en la norma, ha sido un desafío que ha
podido superar pero necesita establecer los controles adecuados para poder identificar
oportunamente las actividades sospechosas que a futuro lo vayan a involucrar con el delito de
lavado de activos.
Las primeras aplicaciones de controles internos para la prevención de lavado de
activos en el Ecuador fueron impuestas al sector financiero dado a que fueron los primeros
sujetos obligados. Las instituciones del Sistema financiero por intermedio de su ente
regulador la Superintendencia de Bancos, implementaron políticas y procedimientos de
controles internos para identificar sus factores de riesgos considerando tomar en cuenta los
productos, actividades, procesos y los sistemas que tienen, examinando los riesgos de
mercado, de liquidez, operativo, legal y de crédito.
En el Ecuador los estudios que se han realizado sobre el tema de Prevención de
Lavado de activos han sido de gran interés para docentes y estudiantes de universidades, tal
es el caso de dos estudiantes de la Universidad Técnica Particular de Loja, Edwin Alvarado y
Amparo Gálvez, realizan una propuesta en su tesis (Alvarado-Gálvez, 2012), poniendo a
consideración del Banco de Loja S.A. una herramienta base para toma de decisiones,
mediante la elaboración de una metodología para el diseño de una matriz para mitigación del
riesgo de lavado de activos, tomando los parámetros y variables inherentes a su sector
financiero.
El Dr. Kléver Ortiz Ortiz ha realizado un estudio sobre una metodología para
controlar las transacciones económicas en la comercialización de vehículos financiados por
personas naturales para prevenir el lavado de activos, basándose en la implementación de los
procedimientos y políticas establecidas en la ley vigente para este sector. Sin embargo
considero que la aplicación de las normas debe ser medida por controles internos que ayuden
a identificar el lavado de activo oportunamente. (Ortiz, 2014)
19
En Bogotá la Cámara de comercio y la Oficina de las Naciones Unidas contra la
Droga y el Delito (UNODC), elabora una Guía de un sistema de gestión del riesgo de Lavado
de Activos en el sector real, para adoptar y fortalecer las medidas preventivas y proteger a
una compañía de los riesgos de lavado de activos, (Cámara Comercio Bogota, 2014).
Las compañías del sector de comercialización de vehículos son cada vez más
vulnerables al riesgo de lavado de activos por múltiples causas como la falta de conocimiento
de los asesores comerciales sobre los procedimientos y políticas, ausencia de monitoreos
oportunos que ayuden a identificar las transacciones sospechosas, a esto sumando que su
mercado en la zona de Guayaquil es un sector comercial de alto riesgo y atractiva para la
delincuencia, se identifica que existe la necesidad de plantear una matriz de riesgo que
permita conocer el perfil del cliente y su nivel de riesgo al que puede comprometer a la
compañía.
20
Capítulo 2
MARCO METODOLÓGICO
2.1 Metodología:
La metodología de investigación que se va a utilizar en este estudio tiene un enfoque
cualitativo para entender la conducta humana desde el propio marco de referencia y
cuantitativo debido a que se busca ser objetivo con relación a los datos orientados a alcanzar
los resultados esperados.
2.2 Métodos:
Se utilizará el método Deductivo, que analiza los elementos de forma general para
llegar a lo particular, debido a que esta investigación se utilizará información de varios
organismos internacionales y nacionales, tipologías y listados con datos universales sobre el
tema de Lavado de activos, con el objetivo de conseguir ponderaciones específicas sobre cada
factor de riesgo.
Se realizará el método analítico debido a que se estudiará los factores de riesgo
que intervienen en las transacciones de comercialización de vehículos de la ciudad de
Guayaquil.
Este tema de estudio ha sido poco reconocido e investigado, a tal punto que su
hipótesis ha sido compleja formularla, por tanto se evaluará el método exploratorio.
El problema del lavado de activos en el Ecuador ha significado consecuencias
desfavorables para el sector de la comercialización de vehículos, lo que nos estimula a
investigar situaciones, actividades, personas, procesos y eventos de cómo se manifiesta el
lavado de activos, realizando el método descriptivo para evaluar diversos aspectos. La
recolección de datos en esta investigación se lo revisará en los capítulos 3 y 4 identificando
por medio de una lista de chequeo las limitaciones que tiene la compañía para poder
anticiparse a la materialización de una transacción inusual o sospechosa.
21
2.3 Premisas o Hipótesis
La identificación de los factores de riesgo en la comercialización de vehículos mitiga
el lavado de activos.
2.4 Universo y muestra
Desde el punto de vista macro, el universo será el total de elementos a investigar
ciertas características, que para efecto de este estudio será todas las compañías que
comercialicen vehículos en la ciudad de Guayaquil siendo la muestra tomada para la
aplicación de la investigación que se va a realizar es la compañía Motor Costa en su proceso
de Prevención de Lavado de activos.
2.5 Cuadro de Categoría, Dimensiones E Instrumentos – Operacionalización de
variables
Tabla 1 Cuadro de CDIU de las variables cuantitativas
Categorías Dimensiones Instrumento Unidad de análisis
Económico
Factores de Riesgos Observación Prevención de Lavado de Activos en
la comercialización de vehículos Comercialización de
vehículos
Lista de
Chequeo Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Las categorías son extraídas del árbol de problemas, por lo que consideramos que la
identificación de los factores de riesgo es de categoría “económico” que propone mantener la
integridad del sistema financiero de la compañía.
Tabla 2 Cuadro de Operacionalización de variables
VARIABLE INDEPENDIENTE: Mitigación del Riesgo de Lavado Activos
Conceptualización Categorías Indicadores Ítems Instrumento
investigativo
El riesgo de Lavado de
Activos
constituye un gran peligro
para la
economía de un
país y por ende de su sistema
financiero
Normas Legales
Ley de Prevención, Detección y Erradicación
del Delito de Lavado de
Activos y Financiamiento de Delitos
¿La compañía se encuentra aplicando
las normas de
prevención de lavado de activos?
Ficha de Observación,
para evaluar el
cumplimiento de
la aplicación de políticas y
procedimientos
Validación de
Sistema transaccional
Identificación de
transacciones inusuales de forma oportuna
¿El sistema cuenta con alertas específicas
para prevenir el riesgo
del lavado de activos?
22
VARIABLE DEPENDIENTE: Identificación de Factores de Riesgo
Conceptualización Categorías Indicadores Ítems Instrumento
investigativo
Los Factores de
Riesgo son agentes que
tienen la
capacidad de generar el riesgo
de Lavado de
Activos para una compañía.
Riesgo Matriz de Riesgo
¿Cuenta la compañía con controles
adecuados para
identificar los riesgos
del lavado de activos?
Ficha de Monitoreo, para
evaluar el
cumplimiento de
los monitoreos de las
operaciones de
los clientes
Monitoreo Perfil de riesgo del cliente
¿La compañía tiene
identificado los
clientes con nivel alto
de riesgos?
Ficha de
Medición
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
2.6 Gestión de datos
Para la obtención de datos aplicamos una evaluación según tabla 3 y 4 del cual se
realizó la tabulación y gráficos estadísticos desde el programa Microsoft Excel.
2.7 Criterios éticos de la investigación
La fuente de información utilizada para esta investigación es verídica; transparencia
en la definición de los objetivos de la investigación; los datos originales y los obtenidos no
han sido manipulados y se evita la divulgación de la información de la empresa.
23
Capítulo 3
RESULTADOS
3.1 Antecedentes de la unidad de análisis o población
Motor Costa es una compañía con más de 16 años en el mercado de comercialización
de vehículos en la ciudad de Guayaquil, siendo su visión “Ser la mejor opción del mercado
automotriz”. Cuenta con agencias en varios sectores de la ciudad de Guayaquil, ofrece
productos de alta calidad como vehículos Sedan, Pick Up, Suv, Van y Camión. Mantienen
una estructura organizativa adecuada para la implementación y aplicación de las normas
según como indica la figura 4:
Figura 3 Estructura organizativa
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
La unidad de cumplimiento a través de su Oficial de Cumplimiento, es la encargada
de cumplir y hacer cumplir las políticas y procedimientos de prevención de lavado de activos,
así como vigilar y monitorear las transacciones y/o negociaciones comerciales, debido a que
es un sujeto obligado establecido por la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del
Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos.
Las compañías de este sector todavía no se encuentran preparadas para poder
evolucionar su práctica habitual que es la de vender, por lo que controlar sus negociaciones
24
ha sido una oportunidad de mejora para que sus actividades no sean involucradas tanto en el
lavado de activos como en otros delitos estipulados por el código penal.
Actualmente Motor Costa realiza sus controles internos de manera empírica, sin
conocimientos en los factores de riesgo a medir, de cómo descubrir oportunamente
operaciones inusuales y sin aplicar un software idóneo designando alertas que ayuden a
anticiparse a realizar transacciones económicas con clientes sospechosos. La unidad de
análisis para este caso de estudio es la Prevención de Lavado de Activos en la
comercialización de vehículos.
3.2 Diagnostico o estudio de campo:
Se realizó el análisis de la aplicación de las políticas y procedimientos para la
prevención de lavado de activos exigidos por la ley vigente, para lo cual se efectúa una ficha
de observación según tabla 3 a Motor Costa, compañía del sector de comercialización de
vehículos de la ciudad de Guayaquil, esto nos permitirá conocer si contiene la información y
documentación para poder monitorear sus operaciones.
Tabla 3 FICHA DE OBSERVACIÓN.- Evaluación de cumplimiento de las políticas y procedimientos para la
prevención de lavado de activos
Políticas y Procedimientos SI NO
¿Existe designado un Oficial de Cumplimiento titular responsable de la aplicación del Manual? 1 0
¿La compañía tiene un manual LA/FT debidamente aprobado por parte de la Junta de Accionistas?
1 0
¿Se encuentra implementando los procesos para el conocimiento del cliente? 1 0
¿Existe evidencia del informe anual que el OC debe presentar ante la Junta de Accionistas? 1 0
¿Realiza la difusión del contenido del manual LAFT entre los empleados? 1 0
¿Se realiza la presentación de reportes ante organismos de control dentro de la fecha establecida? 1 0
¿Existe formulario de vinculación para registrar la información que identifica al cliente, previo al
inicio de la relación comercial con sus documentos soportes?
1 0
¿La información que identifica al cliente así como las transacciones efectuadas es registrada en
una base de datos?
1 0
¿Se verifica y valida la identificación del cliente contra alguna lista de restricción? 0 1
¿Se consolidan las operaciones o transacciones por cliente? 1 0
¿Existe en cada expediente o carpeta del cliente el formulario de vinculación, declaración de origen y/o destino lícito de recursos, documentos de soporte y perfil de riesgo?
1 0
¿Los archivos de transacciones y carpetas de clientes se encuentran debidamente protegidos y
bajo confidencialidad?
1 0
¿Existe una capacitación periódica de los colaboradores y ejecutivos de la compañía? 1 0
¿El personal se encuentra motivado para ejercer una labor de prevención? 0 1
¿Conoce el personal sobre las sanciones por incumplimiento de prevención? 0 1
RESULTADO 80% 20%
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
25
Los resultados obtenidos según la figura 5, evidencia que la compañía mantiene un
cumplimiento optimo sobre la implementación de las normas de prevención de lavado de
activos, elaborando un manual con las políticas y procesos de conocimiento del cliente,
reporta la información y documentación exigida a los entes de control, adicionalmente el
sistema transaccional que posee le permite registrar en una base de datos la información que
el cliente otorga al inicio de la relación contractual, esto nos permite conocer que mantiene la
información adecuada para poder realizar un monitoreo de las transacciones, identificando los
factores de riesgo y sus variables, con el objetivo de poder reconocer las transacciones
inusuales.
Figura 4 Resultados Ficha de Observación
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
Adicionalmente se demuestra que la compañía no tiene una comunicación efectiva y
trascendental con los colaboradores sean estos asesores o jefaturas, ya que estos no se
encuentran motivados por cumplir estas nuevas normas, considerándolas como un obstáculo
para sus ventas. La capacitación continua a su personal es de mucha contribución a que ellos
apoyen en la eficacia de la aplicación de las políticas y procedimientos y así no estar
26
expuestos a la aplicación de sanciones por incumplimientos a las mismas por parte de los
entes reguladores.
Se elabora una ficha de monitoreo para evaluar el cumplimiento de las revisiones
permanentes de las transacciones de la compañía que superan el umbral establecido, según la
Tabla 4, considerando que esta compañía según el análisis anterior, posee la información
adecuada en una base de datos de su sistema transaccional. Esto nos permitirá evidenciar que
la compañía está realizando un control interno efectivo y eficaz para no exponerse al riesgo
del lavado de activos.
Tabla 4 FICHA DE MONITOREO.- Evaluación de cumplimiento de los monitoreos de las operaciones de los
clientes
Políticas y Procedimientos SI NO
¿El formulario de vinculación contiene la información exigida por la normativa vigente? 1 0
¿Se realiza un análisis de las transacciones económicas que superen el umbral de $5.000, a fin de
detectar transacciones inusuales e injustificadas?
1 0
¿Se ha establecido señales de alerta descriptivas que indiquen potenciales fuentes de riesgo
LAFT?
0 1
¿Existe una identificación de los factores de riesgo que intervienen en una transacción comercial? 0 1
¿La compañía cuenta con procedimientos para definir el nivel de riesgos? 0 1
¿Son adecuados los procedimientos para determinar el perfil del cliente? 0 1
¿Realiza una revisión de las páginas de las autoridades competentes contra la lista de los clientes? 1 0
¿Evalúa mediante una matriz de riesgo los diferentes comportamientos que el cliente presenta en
una transacción comercial?
0 1
¿Los resultados obtenidos de la matriz son los adecuados para identificar el perfil de cliente y
poder generar una debida diligencia ampliada?
0 1
¿Son adecuados los criterios de segmentación establecidos por la compañía para determinar las características del mercado correspondiente a cada producto que ofrece?
0 1
¿Se verifica continuamente si el cliente cumple con las normativas vigentes para desarrollar
actividades lícitas de acuerdo al perfil inicialmente establecido?
0 1
¿La entidad cuenta con un sistema transaccional que permita dar un seguimiento sistemático de
las exposiciones de riesgo y de los resultados de las acciones adoptadas?
1 0
¿El sistema transaccional que cuenta la compañía está siendo utilizado para establecer señales de
alertas que ayuden a la identificación de transacciones inusuales?
0 1
RESULTADO 31% 69%
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Los resultados obtenidos según la figura 6 se demuestra que la compañía comercializadora de
vehículos de la ciudad de Guayaquil, tiene deficiencia en los monitoreos que realiza a las
transacciones comerciales de sus clientes, debido a que a pesar de que tiene la información no
cuenta con un proceso adecuado para segmentar la información y poder obtener perfiles de
27
riesgo de clientes, no utiliza el sistema transaccional para poder establecer señales de alertas
que le permita anticiparse a la ocurrencia de transacciones sospechosas.
Figura 5 Resultados Ficha de Monitoreo
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
La compañía Motor Costa tiene implementado una matriz de medición de riesgo
(anexo 1), con la que se realizó una revisión prueba con una muestra del listado de nombres
de personas más buscadas por delitos penales, obtenidas de la página de la policía nacional
del Ecuador. Con esto evaluaremos la calidad, eficacia y veracidad de los resultados
obtenidos.
Figura 6 Resultados Matriz de Medición de Riesgo
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
28
Según lo demostrado en la figura 7 identificamos que los resultados no son confiables
debido a que por las pocas variables que tiene esta matriz, la falta de identificación de los
factores de riesgo y sus variables, y a esto sumar que estas personas poseen antecedentes
penales, la matriz no analizó a profundidad el comportamiento de estos supuestos clientes.
Estos resultados evidencian que los controles internos que contiene la compañía no son los
suficientes ni los idóneos para que la compañía no sea expuesta al delito del lavado de activos
y no pueda anticiparse a ejecución de las transacciones sospechosas. Adicionalmente la
matriz que se aplica es de manera individual y de forma manual, que la ponderación
implementada no es la adecuada por lo que dificulta la aplicación de este control a todas las
transacciones de la compañía, quedando transacciones sin revisar.
3.2.1 Análisis FODA
Con la información obtenida de las fichas realizadas, establecimos el análisis FODA,
en donde pudimos determinar lo siguiente, de acuerdo a la tabla 5:
Tabla 5 Análisis FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Producto y servicio postventa de buena calidad
Sistema transaccional adecuado para la
obtención de la información facilitada por el cliente.
Mantiene un departamento que se encarga del
cumplimiento de la ley de prevención de lavado de
activos
Cuenta con organismos que emiten resoluciones
que son pilar fundamental para para la aplicación de
políticas.
Crear señales de alertas en el sistema
transaccional para que detecte las transacciones
inusuales oportunamente
Inspecciones por parte del ente regulador en
Prevención de lavado de activos sin observaciones
encontradas
Identificación de perfiles de riesgos.
29
DEBILIDADES AMENAZAS
Personal tiene desconocimiento de las ventajas
que ofrece el sistema.
Falta de capacitación al personal sobre los
procedimientos de Prevención de lavado activos.
No hay seguimiento al cumplimiento de
políticas y procedimientos internos.
No se ha realizado una matriz de medición
correcta de las variables de cada factor que permita
la identificación del perfil de riesgo del cliente.
Ausencia de una metodología que permita
mitigar el riesgo de lavado de activos.
Involucrarse en el delito de lavado de activos
por realizar transacciones con personas con procesos
legales.
Aplicación de sanciones por incumplimiento en
las normas de prevención de lavado de activos.
Cierre de instalaciones
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
De acuerdo al análisis Foda, podemos identificar que Motor Costa tiene oportunidades
y fortalezas que lo pueden permitir cumplir con las exigencias del marco regulatorio. Este
diagnóstico conlleva a identificar las debilidades que tiene la compañía y las amenazas a las
que se enfrenta, poniendo en riesgo su reputación y su estabilidad económica.
30
Capítulo 4
DISCUSIÓN
4.1 Contrastación empírica
De acuerdo a lo revisado en esta investigación se puede demostrar que aunque la
compañía Motor Costa se encuentre implementando las políticas y procedimientos
establecidos por las normas vigentes de manera correcta, no cuenta con un sistema de
prevención del lavado de activos, teniendo ausencia de la identificación básica de los factores
de riesgo y sus variables. Se encuentra aplicando una matriz que no es confiable puesto que
se realizaron unas pruebas y los resultados no alertaron del tipo de cliente con antecedentes
penales que eran. Las ponderaciones y las calificaciones asignadas a las variables no tienen
una metodología a seguir, ni bases fundamentales que le permitan estar seguros de lo que van
a medir, por tanto la compañía no tiene controles efectivos que le ayuden a estar prevenido a
la exposición del delito de lavado de activos siendo sus transacciones muy vulnerables.
De acuerdo a los resultados, se define que la compañía revisada debe desarrollar
reportes que le permita identificar la evolución del riesgo, eficacia y la eficiencia de los
sistemas, políticas, procedimientos y controles implementados, con el objetivo de poder
establecer en que parte del proceso de la comercialización del vehículo radicó la debilidad en
la prevención y así poder reforzar los controles internos.
Las instituciones financieras al haber sido el primer sector obligado años atrás por la
Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y
Financiamiento de Delitos, tienen implementado con mayor diligencia las políticas y los
procedimientos establecidos, tienen sus factores de riesgo identificados que en ciertos casos
pueden ser utilizados por otros sectores. Así mismo estas instituciones poseen una
metodología actualizada con la aplicación de una matriz de riesgo que les alerta cualquier
transacción inusual con algún cliente de alto riesgo.
31
En base a estos resultados podemos decir que la hipótesis planteada es correcta ya que
sin la identificación de los Riesgos, las compañías no podrán anticiparse a la exposición del
lavado de activos.
4.2 Limitaciones:
El estudio de este caso tiene sus limitaciones ya que para poder identificar los posibles
riesgos que pueda tener una compañía en la comercialización de vehículos, es necesario que
se tenga implementado un manual de prevención de lavado de activos con políticas y
procedimientos en donde establezca el formulario de vinculación de clientes, que es el
documentos indispensable para obtener la información del cliente, por esto debe ser
completado en su totalidad, pero al ser un documento manual y estas compañía no cuentan
con sistemas transaccionales que permitan que este documento sea digital, hace que la
información pueda ser manipulada por el colaborador que está recopilando la información,
haciendo que la aplicación de una matriz de riesgo no cuente con información idónea.
4.3 Líneas de investigación:
La línea de investigación del estudio realizado es el Riesgo y el control de las
actividades financieras. Las iniciativas internacionales que han hecho frente a este acto
delictivos de lavado de activos, se ha orientado a impedir que los delincuentes haga uso y
disfrute de las ganancias ilícitas.
4.4 Aspectos relevantes
Las compañías del sector de comercialización de vehículos se encuentran cada vez
más expuestas al riesgo del lavado de activos, ya que no cuentan con los sistemas adecuados,
capacitaciones continuas, ausencia de monitoreos, lo que ocasiona falta de identificación de
los factores de riesgos que permitan alertar a la compañía de cualquier actividad ilícita, por lo
que existe la necesidad de plantear una matriz que permita conocer el perfil del cliente y su
nivel de riesgo para la compañía.
32
Capítulo 5
PROPUESTA
Motor Costa, como compañía sometida a inspección y vigilancia por la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, está obligada a administrar el riesgo de
lavado de activos en el proceso de las negociaciones comerciales que realiza con sus clientes,
es por esto que en base a todo el análisis realizado y de acuerdo a la experiencia obtenida
como Oficial de Cumplimiento titular asignado por el ente de control en el sector automotriz,
propongo la Construcción de una matriz del perfil de riesgo del cliente que permita la
mitigación del delito de lavado de activos en una compañía comercializadora de
vehículos de Guayaquil a través de la identificación de los factores de riesgo que
intervienen en una transacción comercial.
La matriz del perfil de riesgo es una herramienta por la cual una compañía puede
evaluar el riesgo potencial al lavado de activos que representa un cliente de acuerdo a la
existencia de sus características de mayor riesgo. La información a utilizar son las
transacciones que realiza el cliente, su información básica, el producto adquirido, el lugar
donde realiza la negociación, para que en base a sus variables, ponderaciones y resultados se
determine la calificación que categorice a sus clientes en términos de riesgo y se establezca el
tipo de diligencia a efectuar. Esta información será obtenida del “Formulario de vinculación”
que los clientes llenan al momento de realizar la transacción económica con la compañía.
Debido a esto es necesaria la elaboración de una metodología para la construcción de
la matriz contemplando un conjunto de etapas que se ejecutan de manera consecutiva (figura
8), para esto hemos tomado como referencia la tesis realizada por Gabriela Sulca, de la
Universidad Andina Simón Bolívar, (Córdova, 2014) en la que establece las etapas para la
construcción de una matriz de perfil de riesgo para clientes del Banco Ecuatoriano de la
vivienda adaptándola para el sector de comercialización de vehículos:
33
Figura 7 Etapas para Construcción de Matriz de Perfil de Riesgo
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: (Córdova, 2014)
5.1 Identificación de Factores de Riesgo y sus variables
En esta etapa se identificará cada uno de los factores de riesgo y sus respectivas
variables de segmentación, para poder aplicar controles específicos que permitan detectar y
prevenir los riesgos asociados. La identificación de los factores de riesgos es muy
indispensable ya que lo anticipa a la ocurrencia o impacto de las transacciones inusuales,
logrando medir el nivel de riesgo al que se está enfrentando. Cada factor de riesgo está
compuesto por variables cualitativas o cuantitativas que muestran las características de la
transacción. Las variables se combinan entre si estableciendo patrones de conducta y
comportamiento, constituyéndose en la base para la detección de transacciones inusuales o
sospechosas. Las variables por factor considerados para Motor Costa son:
5.1.1 Factor de Riesgo Clientes.-
Son todas las personas naturales o jurídicas con las que una compañía del sector de
comercialización de vehículos realiza una transacción contractual para la adquisición de un
bien. Las variables a considerarse dentro de este factor son, el tipo de persona (natural o
jurídica), residencia, actividad económica, nacionalidad, promedio de ingresos mensuales y
patrimonio declarado, si es no un Peps (funcionario público), y si se encuentra con algún
proceso judicial nacional o internacionalmente. A continuación en la siguiente Tabla 6 se
Identificación de factores de Riesgo y sus variables
Medición del Nivel de Riesgo
Control y Monitoreo
34
detalla el banco de datos a considerar en cada variable según las estructuras emitidas por la
Unidad de Análisis Financiero y Económico:
Tabla 6 Segmentación de Clientes
Variables Detalle
Actividad Económica Tabla entregada por la Unidad de Análisis Financiero y Económico
Cantón de Residencia Tabla entregada por la Unidad de
Análisis Financiero y Económico
País de Nacionalidad Tabla entregada por la Unidad de Análisis Financiero y Económico
Promedio de Ingresos mensuales $0 - en adelante
Patrimonio declarado Mayor o menor a $0
Peps Es o no funcionario publico
Función Judicial Tiene o no algún proceso judicial
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
5.1.2 Factor de Riesgo Productos.-
Las variables a considerarse dentro de este factor son los productos y/o servicios que
comercializa la compañía en desarrollo de su objeto social hacia sus clientes, bajo una
frecuencia de adquisición. A continuación en la siguiente tabla 7 se detalla el banco de datos
a considerar de la compañía Motor Costa:
Tabla 7 Segmentación de Producto
Variables Detalle
Venta al por menor de Vehículos Automotores Monto y
Frecuencia
Venta al por menor de Accesorios
Actividad de Mantenimiento y Reparación de
Vehículos Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
5.1.3 Factor de Riesgo Canales de distribución.-
Es el medio por donde se distribuye los productos que comercializa la compañía y por
donde realiza el cobro de los valores que intervienen en la transacción. Es el punto de
contacto entre el cliente y el producto. Las variables a considerarse dentro de este factor son
los medios de atención y los medios transaccionales a través de los cuales la compañía ofrece
35
o distribuye sus productos y recibe el pago de los mismos. Los canales presenciales son los
que la compañía utiliza para dar atención personalizada a sus clientes. Los canales no
presenciales son los medios por los cuales la compañía distribuye sus productos sin que exista
un contacto directo con el cliente. A continuación en la siguiente tabla 8 se detalla el banco
de datos a considerar en cada variable según la forma de negociación que tiene la compañía
Motor Costa:
Tabla 8 Segmentación de Canales de Distribución
Variables Subvariable Detalle
Medio de Atención
Presenciales Diferentes agencias en la ciudad de Guayaquil
Ferias y/o exposiciones
No Presenciales Courier
Medio Electrónico
Medio transaccional
Directo Pagos en Efectivo, Cheque, Tarjetas de crédito en cajas de
agencias (considerando los
procesos de caja)
Instituciones Bancarias Pagos en Depósitos, Transferencias
Tercero Tercero que paga (Ejecutante)
Transferencia internacional
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
5.1.4 Factor de Riesgo Jurisdicción.-
Es el punto geográfico donde se realizan las operaciones vinculadas con los productos
que comercializa la compañía. Las variables a considerarse dentro de este factor es la
situación geográfica donde ejecuta sus transacciones. A continuación en la siguiente tabla 9
se detalla el banco de datos a considerar:
Tabla 9 Segmentación de Jurisdicción
Variables Detalle
Situación geográfica
Ciudades o Provincias en las que
la compañía opera o tiene
negociaciones con clientes
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
36
5.2 Medición del nivel de Riesgo
En esta etapa se determinará el puntaje de riesgo en base al grado de exposición de los
clientes al delito del lavado de activos, para lo cual se clasificará los riesgos de acuerdo a la
escala detalla en la Tabla 10:
Tabla 10 Escalas de riesgo
Nivel de Riesgo Límite inferior Límite superior Colorimetría
Tolerable 0,01 2,00
Moderado 2,01 4,00
Significativo 4,01 6,00
Crítico 6,01 8,00
Severo 8,01 10,00 Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
La ponderación asignada a cada factor y sus variables se la realizó de acuerdo al grado
de obligatoriedad que tiene para Motor Costa en la implementación de procedimientos
exigidos en las normas vigentes y considerando lo indicado en la tesis de (Córdova, 2014).
Por esto la metodología propuesta, aplica un criterio analítico en la ponderación de los
factores de riesgo identificados de acuerdo a la tabla 11, llegando a obtener un 100% de
asignación a cada uno:
Tabla 11 Ponderación Factores de Riesgo
Factores de Riesgo Ponderación
Cliente 50%
Productos 30%
Canales 10%
Zonas Geográficas 10%
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: (Córdova, 2014)
5.2.1 Variables del Factor de Riesgo Clientes.-
Las variables del factor de riesgo Clientes tendrán una ponderación de acuerdo a los
riesgos transaccionales, legales y operativos a los que está expuesto, considerando que estos
pueden ser tipo Persona Natural o Jurídico (tabla 12).
37
Tabla 12 Ponderación Factor de Riesgo Clientes
Variable Ponderación
Actividad Económica 40%
Cantón de Residencia 10%
País de Nacionalidad 10%
Promedio de Ingresos mensuales 10%
Patrimonio declarado 10%
Peps 5%
Función Judicial 15%
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: (Córdova, 2014)
Para la calificación de la variable Actividad Económica se utiliza la tabla entregada
por la Unidad de Análisis Financiero y Económico, dentro del catálogo para
comercializadoras de vehículos, asignándole a cada actividad un puntaje de acuerdo al nivel
de riesgo que otorga las tipologías de Gafilat y si están relacionadas con el consumo,
producción y transporte de sustancias psicotrópicas (ver anexo 2).
Para la calificación de la variable Cantón de residencia se utilizará así mismo el
listado entregado por la Unidad de Análisis Financiero y Económico, dentro del catálogo para
comercializadoras de vehículos, asignándoles a cada Cantón un puntaje relacionado con el
total de juicios reportados en las providencias judiciales clasificados por ciudad, recabado
por la Superintendencia de Bancos (ver anexo 3).
Para la calificación de la variable País de Nacionalidad se utilizará nuevamente la
tabla entregada por la Unidad de Análisis Financiero y Económico, dentro del catálogo para
comercializadoras de vehículos, asignándole a cada País un puntaje relacionado con el Índice
de Basilea (Basilea, 2016), quien se encarga de evaluar el riesgo país en relación con el
financiamiento del lavado de activos y el terrorismo (ver anexo 4).
Para la variable Promedio de Ingresos Mensuales se propone establecer una
segmentación de ingresos de acuerdo a las diversas tipologías que el Gafilat ha detectado.
Esta variable se la segmentará en Persona Natural y Jurídica (ver anexo 5).
38
En la calificación del Patrimonio declarado se plantea realizarla en función a la
información financiera o contable estableciendo rangos patrimoniales con su nivel de riesgo.
Esta variable se la segmentará en Persona Natural y Jurídica (ver anexo 6).
Para la variable de Personas Expuestas Políticamente (PEPs) y de Función
Judicial se utilizará los listados de Personas observadas que posee la compañía, misma que
es adquirida de la página de la Superintendencia de Bancos. La calificación para estas
variables es de forma binaria, es decir en caso de que el cliente conste en los listados de
personas observadas se asignará el mayor puntaje. (ver anexo 7 y 8)
5.2.2 Variables del Factor de Riesgo Producto.-
Las variables del factor de riesgo Productos estarán clasificados de acuerdo a las
actividades principales que tenga establecida la compañía Motor Costa dentro de su objeto
social. Su ponderación se la analizó conforme lo exigido en las normas de prevención de
lavado de activos acorde al umbral establecido y a la actividad económica principal que tiene
la compañía que la hace sujeta al cumplimiento de la ley vigente (tabla 13).
Tabla 13 Ponderación Factor de Riesgo Productos
Variables Ponderación SubVariables Ponderación
Venta al por menor de
Vehículos Automotores 70%
Monto 70%
Frecuencia 30%
Venta al por menor de
Accesorios 20%
Monto 30%
Frecuencia 70%
Actividad de Mantenimiento
y Reparación de Vehículos 10%
Monto 50%
Frecuencia 50%
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
Para la calificación de las variables detalladas anteriormente, se identificó el precio
de venta que tienen los productos que ofrece la compañía y se las relacionó con lo estipulado
en el artículo 21 de las Normas de Prevención de Lavado de Activos, sobre aquellas
transacciones u operaciones individuales o múltiples que en un mes sean realizadas en
beneficio de una misma persona, cuyos montos sean mayores a los USD $5.000. Por esto se
39
le asigna a cada producto un puntaje mayor por monto superior o igual al umbral y por veces
que realice una transacción en la compañía, que pueda caer en el pitufeo. (Ver anexo 9)
5.2.3 Variables del Factor de Riesgo Canales de distribución.-
Las variables del factor de riesgo Canales de distribución, tendrán una ponderación de
acuerdo a como se realice la negociación con el cliente, aplicando un mayor porcentaje de
riesgo al medio de atención no Presencial y al medio transaccional realizado con un tercero,
como lo indica la tabla 14:
Tabla 14 Ponderación Factor de Riesgo Canales de distribución
Variable Ponderación SubVariables Ponderación
Medio de Atención 40% Presenciales 10% No Presenciales 90%
Medio transaccional 60%
Directo 5%
Instituciones Bancarias 5%
Tercero 90% Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
Para la calificación de estas variables se tomará en cuenta que esta compañía
mantiene negociaciones en su matriz y sus agencias. Para los casos en que el cliente no esté
presente desde el inicio de la negociación se lo considerará como no presencial, considerando
esta actividad de nivel de riesgo alto, debido a que no se tiene contacto directo con la persona
(ver anexo 10).
5.2.4 Variables del Factor de Riesgo Jurisdicción.-
La ponderación de esta variable será del 100% por tener solo una, como lo indica la
tabla 15. La asignación de calificación del lugar en donde opera la compañía, se ha
considerado el nivel de riesgo en base a la metodología adoptada en la variable: cantón de
residencia del factor cliente (ver anexo 3).
Tabla 15 Ponderación Factor de Riesgo Jurisdicción
Variables Ponderación
Situación geográfica donde opera la compañía
100%
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: Motor Costa
40
5.2.5 Matriz de Perfil de riesgo de clientes
La matriz de riesgo será implementada bajo los lineamientos del utilitario de office
Excel, con los reportes que genera el sistema transaccional en base a toda la información que
el cliente entrega al momento de mantener una relación contractual o comercial con la
compañía logrando obtener luego de la aplicación de todas las ponderaciones y calificaciones
de las variables, quedando de la siguiente manera:
Figura 8 Matriz de Perfil de riesgo de clientes
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
5.2.6 Perfil de Riesgo de Clientes
El perfilamiento de riesgo del cliente debe realizarse en el momento en que se aprueba
la vinculación a la compañía mediante la matriz diseñada de acuerdo al comportamiento del
cliente. Esto permitirá clasificar a los clientes de acuerdo al riesgo que constituyen y se logre
tomar medidas para controlar y mitigar el riesgo.
41
La ponderación inicial se definirá como Riesgo Inherente que se la realiza en la fase
de vinculación del cliente. La ponderación final se definirá como Riesgo Residual y que debe
considerarse hacerla semestralmente tomando en cuenta el comportamiento de las variables
que intervienen en una transacción.
5.3 Control y Monitoreo
La ponderación para la mitigación del riesgo inherente es (tabla 16):
Tabla 16 Mitigación del Riesgo inherente
Mecanismo %
Mitigación Descripción del control
Justificado 100% El cliente entrega documentos de
respaldo satisfactorios
Monitoreo 80% El personal autorizado obtiene información adecuada sobre la
transacción
Solicitar mayor
información 50%
Los respaldos presentados por el
cliente no son satisfactorios y deberá presentar mayor información
Debida diligencia
reforzada 50%
Por error operativo en los procesos
internos
Reportado 5% Reportado al ente de control
Elaborado por: Ing. Verónica López Trejo
Fuente: (Córdova, 2014)
La aplicación de los controles adecuados originará la disminución de la exposición de
la compañía a transacciones sospechosas.
El monitoreo debe realizarse de manera permanente con el objetivo de que la
compañía no se encuentre expuesta al delito del lavado de activos, aplicando la matriz
diseñada.
42
Conclusiones y recomendaciones
De acuerdo al estudio realizado en este trabajo, se puede llegar a las siguientes conclusiones:
Las consecuencias que el lavado de activos provoca a las compañías comercializadora de
vehículos son desfavorables, debido a que si no se realiza una adecuada aplicación de las
políticas y procedimientos de las normas vigentes establecidas, no logran anticiparse a la
presentación de transacciones inusuales que puede provocar un grave problema
empresarial y social.
El nivel de exposición al riesgo de lavado de activos entre los productos que
comercializa la compañía Motor Costa son de alto nivel de riesgo, ya que por el monto
que conlleva la adquisición de un vehículo se hacen vulnerable sus negociaciones.
En el transcurso de la elaboración del presente trabajo se determinó que la compañía
Motor Costa al igual que muchas compañías de este sector de comercialización de
vehículos carecen de herramientas óptimas que le permita identificar los riesgos a los que
está exponiéndose.
La necesidad de que las compañías del sector de comercialización de vehículos no se
encuentren involucradas en el lavado de activos, a más de lo exigido por las normas
legales, también se ha convertido en una condición para los dueños de estas empresas, ya
que esto representa pérdidas injustificables, debido al riesgo legal al que pueden estar
inmersas por aplicación de multas y sanciones hasta el cierre de sus instalaciones, así
como también al riesgo reputacional que conlleve la deslealtad de sus clientes.
La construcción de la matriz de perfil de riesgo, fue realizada con fuentes de información
pública y privada, orientado a reforzar los controles que tiene la compañía, el cual será
evaluado y calibrado en la etapa de implementación.
Es así que reconociendo cuales son los factores de riesgo que intervienen en una transacción
comercial, se recomienda:
43
Que las compañías del sector de comercialización de vehículos se interesen más en el
tema de Lavado de activos, como prevenirlo, cuales son los mecanismos de control y
como poder minimizar el riesgo de materialización.
Es necesario que los Oficiales de Cumplimiento de este sector de comercialización de
vehículos, realice una aplicación de la matriz diseñada con el objetivo de categorizar los
riesgos de clientes en base a la información que proporcionan por intermedio de los
documentos y formularios que se tiene implementado, para esto de manera semestral o
cuando el cliente realice algún cambio en su información.
Es necesario que los empleados de las compañías comercializadora de vehículos, se
capaciten permanentemente en prevención de lavado de activos, teniendo en cuenta que
el dinero proviene de varias fuentes de ingreso.
44
Bibliografía
Alvarado-Gálvez. (2012). Universidad Técnica Particular de Loja. Obtenido de
Implementación de metodología para mitigar el riesgo al Lavado de Activos en el
Banco de Loja S.A.: http://dspace.utpl.edu.ec/
Aptitude, M. M. (2015). Seminario internacional: metodología para la administración del
riesgo de lavado de activos y de la financiación del terrorismo. Guayaquil.
Basilea. (2016). Índice de AML Basilea. Obtenido de
https://index.baselgovernance.org/ranking
Bautista Norma, C. H. (2005). Aspectos Dogmáticos, Criminológicos y Procesales del
Lavado de Activos (Vol. 1). Santo Domingo, República Dominicana: Justicia y
Gobernabilidad.
Cámara Comercio Bogota, U. N. (2014). Biblioteca digital Cámara de Comercio de Bogotá.
Obtenido de Modelo de Gestión de Riesgo de LA/FT para el sector real:
http://www.supersociedades.gov.co/
Castaño, M. A. (2001). Modalidades de lavado de dinero y activos. G&D Impresores.
CONCLA. (2016). UAFE. Obtenido de http://www.uaf.gob.ec/index.php/que-es-concla
Córdova, G. C. (2014). Universidad Andina Simón Bolivar. Obtenido de
http://passthrough.fw-notify.net/download/692455/
DNPLA. (2014). Normas de prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo
y otros delitos. Obtenido de http://www.supercias.gob.ec/portal/
GAFI. (2016). FATF-GAFI. Obtenido de http://www.fatf-gafi.org/about/
GAFILAT. (2010). Tipologías Regionales de GAFILAT. Obtenido de Actividades y
Profesiones No-Financieras Designadas: http://www.gafilat.org/?id=cooperacion
García Gibson, R. (2009). Prevencion de Lavado de dinero y Financiamiento al terrorismo.
Mexico: Instituto Nacional de Ciencias Penales.
Ortiz, K. (2014). Las transacciones económicos y el lavado de activos en la comercializacion
de vehiculos efectuado por personas naturales. Obtenido de Universidad Tecnica de
Ambato: http://repo.uta.edu.ec/
R.O. 802, R. O. (s.f.). Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de
Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos. Obtenido de
http://www.asambleanacional.gob.ec/
Recomendaciones, G. (2015). LAS RECOMENDACIONES DEL GAFI. Obtenido de
Estándares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo y de la proliferación:
http://www.gafilat.org/UserFiles/documentos/es/Las_Nuevas_40_Recomendaciones.p
df
45
UAFE. (2016). Instructivo para la Prevención de delitos de Lavado de activos y
financiamiento del terrorismo de los sujetos obligados a informar a la UAFE
catalogados como actividades y profesiones no financieras designadas. Obtenido de
http://www.uaf.gob.ec/
Uribe, R. (2003). Cuentas Claras sobre la delincuencia organizada. Obtenido de
http://www.cuentasclarasdigital.org/
a
Anexos
Anexo 1 Matriz de Medición de Riesgos
MATRIZ DE MEDICION DE RIESGO DE CLIENTES
NOMBRE DEL CLIENTE:
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN: Tipo de
Identificación:
PESO POND. RELACIÓN
25% 0,00
20% 0,00
10% 0,00
20%VENTA AL POR MENOR
DE VEHICULOSMONTO 0,00
10% 0,00
15% 0,00
100% RESULTADO 0,00
ESCALA CALF ALD
MUY BAJO 0-1
BAJO 1,01 - 2
MODERADO 2,01 - 3 MUY BAJO
ALTO 3,01 - 4
INFORMACIÓN DEL CLIENTE DATOS
TIPO DE PERSONA
CANTÓN DE RESIDENCIA/LOCALIDAD
DE DONDE OPERA EL CLIENTE
FORMA DE PAGO
PUNTAJE
PERFIL DE RIESGO
0,00
ACTIVIDAD ECONÓMICA
INGRESOS MENSUALES
b
Anexo 2 Clasificación y Nivel de riesgo - Actividades Económicas
CLASIFICACION DE TABLA NIVEL 3
50% 20% 30%
Nivel de
riesgo
ACTIVIDAD
CONSIDERADA
DENTRO DE LAS
TIPOLOGÍAS
REGIONALES DE
GAFISUD 2005
ALTA
GENERACIÓ
N DE
RECURSOS
EN
EFECTIVO
RELACIONADO
CON EL CONSUMO,
PRODUCCIÓN Y
TRANSPORTE DE
SUSTANCIAS
ESTUPEFACIENTES
Y PSICOTRÓPICAS
Cultivo de banano y plátano 0 0 0 0
Cultivo de café (cereza, sin tostar, no descafeinado- incluye
pilado-) 0 0 0 0
Cultivo de cacao (en grano, crudo o tostado) 0 0 0 0
Cultivo de trigo 0 0 0 0
Cultivo de maíz suave 0 0 0 0
Cultivo de maíz duro 0 0 0 0
Cultivo de arroz con cáscara (no incluye pilado) 0 0 0 0
Cultivo de cebada 0 0 0 0
Cultivo de avena 0 0 0 0
Cultivo de otros cereales n.c.p. 0 0 0 0
Cultivo de rosas 0 0 10 3
Cultivo de gypsophilas 0 0 0 0
Cultivo de claveles 0 0 10 3
Cultivos de otras flores 0 0 10 3
Elaboración de ramilletes, coronas, arreglos florales y
artículos similares 0 0 0 0
Cultivo de papa 0 0 0 0
Cultivo de yuca 0 0 0 0
Cultivo de otros tubérculos y raíces 0 0 0 0
Cultivo de Brócoli 0 0 0 0
Cultivo de lechuga 0 0 0 0
Cultivo de tomate 0 0 0 0
Cultivo de fréjol 0 0 0 0
Cultivo de haba 0 0 0 0
Cultivo de arveja 0 0 0 0
Cultivo de lenteja 0 0 0 0
cultivo de cebolla blanca y colorada 0 0 0 0
Cultivo de sandía 0 0 0 0
Cultivo de pimiento 0 0 0 0
Cultivo de otros vegetales y melones n.c.p. 0 0 0 0
cultivo de aguacate 0 0 0 0
Cultivo de mango 0 0 0 0
Cultivo de papaya 0 0 0 0
Cultivo de piña 0 0 0 0
Cultivo de tomate de árbol 0 0 0 0
Cultivo de maracuyá 0 0 0 0
Cultivo de mora 0 0 0 0
Cultivo de manzana 0 0 0 0
Cultivo de frutas cítricas 0 0 0 0
Cultivo de otras frutas n.c.p 0 0 0 0
Cultivo de palma africana 0 0 0 0
Cultivo de soya 0 0 0 0
Cultivo de maní 0 0 0 0
Cultivo de otras oleaginosas n.c.p. 0 0 0 0
Cultivo de caña de azúcar 0 0 0 0
Cultivo de tabaco en rama 0 0 0 0
Cultivo de algodón en rama 0 0 0 0
Cultivo de abacá 0 0 0 0
Cultivo de pasto y plantas forrajeras 0 0 0 0
Cultivo de otros productos agrícolas n.c.p. 0 0 0 0
Servicios relacionados con la agricultura 0 0 10 3
Cría de ganado vacuno 0 0 0 0
Cría de ovejas y cabras 0 0 0 0
Cría de caballos y otros equinos 0 0 0 0
Cría de cerdos 0 0 0 0
Cría de conejos y cuyes 0 0 0 0
Cría de pollos (incluye gallinas) 0 0 0 0
Cría de otras aves de corral 0 0 0 0
c
Cría de otros animales vivos 0 0 0 0
Producción de leche cruda o fresca de cualquier tipo 0 0 0 0
Producción de huevos 0 0 0 0
Producción de otros productos comestibles de animales 0 0 0 0
Producción de lana 0 0 0 0
Producción de otros productos de animales ncp 0 0 0 0
Extracción de madera 0 10 0 2
Recolección de productos forestales diferentes a la madera 0 0 0 0
Servicios de apoyo a la silvicultura 0 0 0 0
Acuicultura y pesca de camarón 0 10 0 2
Pesca de atún 0 0 0 0
Pesca comercial excepto atún 0 0 0 0
Pesca de otros productos acuáticos ncp 0 0 0 0
Cría de tilapia 0 0 0 0
Cría de otros productos acuáticos ncp 0 0 0 0
Servicios relacionados con pesca 0 0 0 0
Extracción de petróleo y gas natural 0 0 0 0
Actividades de apoyo a la extracción de petróleo y gas natural 0 0 0 0
Explotación de minerales de metales preciosos 10 10 0 7
Explotación de minerales de cobre y sus concentrados 0 10 0 2
Explotación de otros minerales metalíferos 0 10 0 2
Extracción de piedra, arena y arcilla 0 10 0 2
Explotación de otras minas y canteras ncp 0 10 0 2
Servicios relacionados con la minería (excepto petróleo) 0 10 0 2
Producción, procesamiento y conservación de carne y
productos cárnicos 0 0 0 0
Elaboración y conservación de camarón 0 10 0 2
Elaboración de pescado y otros productos acuáticos
elaborados excepto harina de pescado 0 10 0 2
Producción de harina de pescado comestible 0 10 0 2
Elaboración de conservas de atún 0 0 0 0
Elaboración de conservas de otras especies acuáticas 0 0 0 0
Elaboración de aceites y grasas origen vegetal y animal 0 0 0 0
Elaboración de leche fresca líquida 0 0 0 0
Elaboración de otros productos lácteos 0 0 0 0
Producción de arroz (pilado, blanqueado y pulido) 0 0 0 0
Producción de harinas vegetales, sémolas, almidones y otros
productos: glucosa (dextrosa) y jarabe de glucosa, fructosa y
otros jarabes del azúcar
0 0 0 0
Elaboración de almidones y productos elaborados de almidón 0 0 0 0
Elaboración de productos de la panadería y pastelería 0 0 0 0
Elaboración de fideos, pastas de fideo y otros productos 0 0 0 0
Elaboración y refinación de azúcar 0 0 0 0
Elaboración de cacao, chocolate y productos confitería 0 10 0 2
Elaboración de alimento para animales 0 0 0 0
Elaboración de café 0 10 0 2
Elaboración de otros productos alimenticios diversos 0 10 0 2
Elaboración de cerveza y bebidas de malta 0 10 10 5
Elaboración de otras bebidas alcohólicas 0 10 10 5
Elaboración bebidas no alcohólicas 0 10 0 2
Elaboración de productos de tabaco 0 10 10 5
Fabricación de hilos, hilados; tejidos y confecciones 0 0 0 0
Fabricación de prendas de vestir y tejidos de ganchillo
(incluso de cuero y piel) 0 0 0 0
Curtido y adobo de cueros; adobo y teñido de pieles 0 0 0 0
Fabricación de maletas, bolsos de mano y artículos de
talabartería y guarnicionería 0 0 0 0
Fabricación de calzado de cualquier material 0 0 0 0
Aserraderos y cepilladura de madera 0 10 0 2
Fabricación de hojas de madera para enchapado y paneles a
base de madera 0 0 0 0
Fabricación de partes y piezas de carpintería para edificios y
construcciones 0 10 0 2
Elaboración de recipientes de madera y de otros productos de
madera; fabricación de artículos de corcho, paja y materiales
trenzables
0 0 0 0
Fabricación de papel y productos de papel 0 0 0 0
Actividades de impresión y reproducción de grabaciones 0 0 0 0
Fabricación de productos refinados de petróleo y de otros
productos 0 0 0 0
Fabricación de abonos; fabricación de pesticidas y de otros 0 0 10 3
d
productos químicos de uso agropecuario
Fabricación de sustancias químicas básicas, excepto
abonos y plaguicidas; plásticos y cauchos primarios 0 0 10 3
Fabricación de pinturas, barnices y productos de revestimiento
similares, tintas de imprenta y masillas 0 0 10 3
Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar
y pulir, perfumes y preparados de tocador 0 0 10 3
Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas
medicinales y de productos botánicos 0 0 10 3
Fabricación de otros productos químicos ncp 0 10 10 5
Fabricación de productos de caucho 0 0 0 0
Fabricación de productos de plástico 0 0 0 0
Fabricación de vidrio y productos de vidrio 0 0 0 0
Fabricación de productos de cerámica y porcelana; productos
refractarios 0 0 0 0
Fabricación de cemento, cal y yeso; y fabricación de artículos
de hormigón, cemento y yeso 0 0 0 0
Fabricación de otros productos minerales no metálicos ncp 0 0 0 0
Industrias básicas de hierro y acero básicos 0 0 0 0
Fabricación de productos de metales preciosos (excepto joyas) 10 0 0 5
Fabricación de productos de otros metales (excepto preciosos) 0 0 0 0
Fabricación de productos metálicos para uso estructural 0 0 0 0
Fabricación de otros productos de metal ncp 0 0 0 0
Fabricación de los productos informáticos, electrónicos y
ópticos 0 10 0 2
Fabricación de aparatos de uso doméstico 0 10 0 2
Fabricación de equipo eléctrico (excepto de uso doméstico) 0 0 0 0
Fabricación de equipo de oficina (excepto computadoras) 0 10 0 2
Fabricación de maquinaria y equipo ncp 0 10 0 2
Fabricación de vehículos automotores 0 10 10 5
Fabricación de otros tipos de equipo de transporte 0 10 10 5
Fabricación de muebles de cualquier material 0 0 0 0
Fabricación de joyas y artículos conexos 0 10 0 2
Fabricación de instrumentos musicales 0 10 0 2
Fabricación de artículos de deporte 0 10 0 2
Fabricación de juegos y juguetes 0 10 0 2
Fabricación de instrumentos y suministros médicos y dentales 0 10 10 5
Otras industrias manufactureras ncp 0 10 0 2
Servicios de reparación e instalación de maquinaria y equipo 0 10 0 2
Generación, captación y distribución de energía eléctrica 0 10 0 2
Captación, depuración y distribución de agua y saneamiento 0 0 0 0
Construcción de edificios 10 10 0 7
Ingeniería civil 10 10 0 7
Actividades especializadas de la construcción 10 10 0 7
Comercio vehículos automotores y motocicletas 10 0 10 8
Comercio de partes, piezas y accesorios de vehículos
automotores y motocicletas 10 0 10 8
Comercio al por menor de alimentos (incluye productos
agrícolas e industrializados) 10 0 0 5
Comercio al por menor de bebidas y tabaco 10 0 0 5
Comercio al por menor de prendas de vestir (boutique) 10 0 0 5
Comercio al por menor de calzado 10 0 0 5
Comercio al por menor de combustibles y lubricantes
(gasolineras y distribución de gas) 10 0 0 5
Comercio al por menor de libros, periódicos, revistas y
artículos de papelería 10 0 0 5
Comercio al por menor de productos farmacéuticos
(farmacias) 10 0 0 5
Comercio al por menor de fertilizantes, plaguicidas y
fungicidas 10 0 0 5
Comercio al por menor de ferretería 10 0 0 5
Comercio al por menor de electrodomésticos 10 0 0 5
Comercio al por menor de equipos de computación 10 0 0 5
Comercio al por menor de equipos médicos 10 0 0 5
Comercio al por menor de muebles en general (excluye
muebles para uso médico) 10 0 0 5
Comercio al por menor de otros productos n.c.p. 10 0 0 5
Comercio al por mayor de banano y plátano 10 10 10 10
Comercio al por mayor de café (cereza y café pilado) 10 10 10 10
Comercio al por mayor de cacao en grano 10 10 10 10
Comercio al por mayor de cereales 10 10 0 7
e
Comercio al por mayor de flores 10 10 10 10
Comercio al por mayor de otros productos agrícolas 10 10 10 10
Comercio al por mayor de animales vivos y sus productos 10 10 0 7
Comercio al por mayor de camarón, pescado y productos de la
acuicultura (fresco o refrigerado) 10 10 10 10
Comercio al por mayor de madera sin elaborar 10 10 10 10
Comercio al por mayor de productos cárnicos 10 10 10 10
Comercio al por mayor de camarón congelado, otros procesos
y exportación 10 10 10 10
Comercio al por mayor de pescado congelado, seco y salado y
otros productos de la pesca y acuicultura y conservas de
productos acuáticos
10 10 0 7
Comercio al por mayor de harina de pescado 10 10 0 7
Comercio al por mayor de aceites y grasas de origen vegetal y
animal 10 10 0 7
Comercio al por mayor de leche procesada y productos lácteos 10 10 0 7
Comercio al por mayor de productos de molinería, panadería,
fideos y pastas 10 10 0 7
Comercio al por mayor de azúcar y sus productos 10 10 0 7
Comercio al por mayor de productos de cacao elaborado y
productos de confitería 10 10 10 10
Comercio al por mayor de café tostado molido y soluble 10 10 10 10
Comercio al por mayor de alimentos para animales 10 10 10 10
Comercio al por mayor de otros productos alimenticios
diversos (incluye jugos de frutas y vegetales y sus conservas) 10 10 10 10
Comercio al por mayor de bebidas alcohólicas 10 10 10 10
Comercio al por mayor de bebidas no alcohólicas 10 10 10 10
Comercio al por mayor de cigarrillos y productos del tabaco 10 10 10 10
Comercio al por mayor de hilos, hilados, tejidos, telas y
confecciones con materiales textiles (excepto prendas de
vestir)
10 10 10 10
Comercio al por mayor de prendas de vestir 10 10 10 10
Comercio al por mayor de cuero y productos de cuero
(excepto prendas de vestir) 10 10 10 10
Comercio al por mayor de calzado 10 10 10 10
Comercio al por mayor de productos de la madera aserrada,
descortezada, tableros, paneles, hojas de madera, cajas,
cajones y obras de madera para edificios
10 10 0 7
Comercio al por mayor de papel y cartón y productos de papel
y cartón 10 10 0 7
Comercio al por mayor de productos editoriales, imprentas y
otros 10 10 0 7
Comercio al por mayor de productos farmacéuticos 10 10 10 10
Comercio al por mayor de productos químicos (excepto
farmacéuticos) 10 10 10 10
Comercio al por mayor de productos de caucho (incluye
llantas) 10 10 10 10
Comercio al por mayor de productos plásticos 10 10 10 10
Comercio al por mayor de productos cerámicos (incluye
cerámicos, vidrio y cemento) 10 10 0 7
Comercio al por mayor de productos metálicos (incluye oro
refinado y otros metales preciosos), excluye joyerías 10 10 0 7
Comercio al por mayor de electrodomésticos 10 10 10 10
Comercio al por mayor de equipos de computación 10 10 0 7
Comercio al por mayor de otra maquinaria y equipo 10 10 10 10
Servicios de reparación y mantenimiento de vehículos de
motor y motocicletas 0 0 0 0
Servicio de alojamiento 0 0 0 0
Servicios de alimentos, bebidas y otros servicios de comidas
móviles 0 0 0 0
Abastecimiento de eventos y otras actividades de servicio de
comidas 0 0 0 0
Actividades vinculadas al abastecimiento de bebidas 0 0 0 0
Transporte de pasajeros por vía terrestre 0 10 10 5
Transporte de carga por vía terrestre 0 10 10 5
Transporte de pasajeros por vía acuática 0 10 10 5
Transporte de carga por vía acuática 0 10 10 5
Transporte de pasajeros por vía aérea 0 10 10 5
Transporte de carga por vía aérea 0 10 10 5
Depósito y almacenaje 0 10 10 5
Actividades complementarias de transporte 0 0 0 0
f
Actividades postales y de correo 0 0 10 3
Telecomunicaciones 0 0 0 0
Servicios de informática y servicios conexos 0 0 0 0
Actividades de producción de películas, de video, de
programas de televisión, grabación y publicación de música y
sonido
0 0 0 0
Actividades de programación y distribución de radio y
trasmisión de televisión 0 0 0 0
Actividades de bancos 10 10 0 7
Actividades de sociedades financieras 10 10 0 7
Actividades de Cooperativas 10 10 0 7
Actividades de Mutualistas 10 10 0 7
Actividades de Instituciones Financieras Públicas 10 10 0 7
Actividades de Casas de Cambio 10 10 0 7
Actividades de Almaceneras 10 10 0 7
Actividades de Tarjetas de Crédito 10 10 0 7
Otras actividades financieras 10 10 0 7
Seguros (de vida y generales) y reaseguros 10 10 0 7
Actividades auxiliares de seguros (incluye las actividades de
peritos de seguros y asesores productores de seguros) 10 10 0 7
Actividades inmobiliarias 10 10 0 7
Investigación y desarrollo científico 0 0 0 0
Actividades jurídicas y de contabilidad 0 10 0 2
Actividades de administración de empresas y consultoría 0 10 0 2
Actividades de arquitectura e ingeniería 0 10 0 2
Publicidad e investigación de mercados 0 10 0 2
Otras actividades profesionales, científicas y técnicas 0 10 0 2
Actividades veterinarias 0 0 0 0
Actividades de agencias de empleo 0 0 0 0
Actividades de seguridad e investigación 0 0 0 0
Actividades de servicios a edificios y paisajes 0 0 0 0
Actividades de alquiler y arrendamiento (excepto
inmobiliarias) 10 0 0 5
Actividades de agencias de viajes, operadores turísticos y
servicios de reserva 0 0 0 0
Servicios de concesión de licencias para el derecho de uso de
activos intangibles 0 0 0 0
Otros servicios empresariales n.c.p. 0 0 0 0
Adm pública, defensa; planes seg social obligatoria 0 0 0 0
Enseñanza pre primaría y primaria 0 0 0 0
Enseñanza secundaria 0 0 0 0
Enseñanza superior 0 0 0 0
Enseñanza de posgrado 0 0 0 0
Otros tipos de enseñanza 0 0 0 0
Actividades de hospitales 0 0 0 0
Actividades de médicos y odontólogos 0 0 0 0
Otras actividades relacionadas con la salud humana 0 0 0 0
Instituciones residenciales de cuidado; y servicios sociales sin
alojamiento 0 0 0 0
Artes, entretenimiento y recreación 10 10 10 10
Actividades de asociaciones u organizaciones 0 10 10 5
Reparación de computadoras y enseres de uso personal o
doméstico 0 0 0 0
Otras actividades de servicios 0 0 0 0
Hogares privados con servicio doméstico 0 0 0 0
Jubilado 0 0 0 0
Afiliado Activo (Uso exclusivo para el IESS) 0 0 0 0
Otros (Aplica sólo para préstamos prendarios del IESS) 0 0 0 0
Estudiante 0 0 0 0
Ama de Casa 0 0 0 0
Empleado Privado 0 0 0 0
Empleado Público 10 0 0 5
g
Anexo 3 Clasificación y Nivel de riesgo - Cantón de residencia
CANTÓN No Juicios (2013)
Nivel de Riesgo
No. Juicios < a
1000
No. Juicios entre
1.001 y 10.000
No. Juicios
entre 10.001 en
adelante
GUAYAQUIL 85489 10,00
QUITO 84740 10,00
CUENCA 16958 10,00
RIOBAMBA 10187 10,00
ESMERALDAS 8351 5,00
SANTO DOMINGO 7132 5,00
LATACUNGA 5849 5,00
AMBATO 4166 5,00
MACHALA 3636 5,00
IBARRA 2757 5,00
AZOGUES 2541 5,00
MILAGRO 2107 5,00
PEDRO CARBO 1479 5,00
EL EMPALME 1273 5,00
LA LIBERTAD 1175 5,00
ZAMORA 1053 5,00
DAULE 1042 5,00
GUARANDA 941 0,00
LA MANA 697 0,00
BALZAR 574 0,00
TULCAN 557 0,00
OTAVALO 505 0,00
GUALACEO 439 0,00
SANTA ELENA 437 0,00
SANTA ROSA 328 0,00
NARANJAL 302 0,00
DURAN 215 0,00
ZAPOTILLO 179 0,00
LA TRONCAL 145 0,00
ORELLANA 142 0,00
VINCES 138 0,00
EL TRIUNFO 136 0,00
ALAUSI 113 0,00
SALINAS 113 0,00
CAYAMBE 107 0,00
EL TAMBO 77 0,00
QUININDE 74 0,00
CAÑAR 66 0,00
PEDERNALES 64 0,00
SAMBORONDON 62 0,00
HUAQUILLAS 56 0,00
ATACAMES 56 0,00
GIRÓN 52 0,00
SAN MIGUEL DE LOS BANCOS 27 0,00
PAUTE 26 0,00
PASAJE 24 0,00
LAGO AGRIO 23 0,00
PUEBLOVIEJO 22 0,00
CHUNCHI 20 0,00
NARANJITO 15 0,00
BIBLIAN 13 0,00
h
SALCEDO 8 0,00
BUENA FE 8 0,00
YANTZAZA 7 0,00
PLAYAS 6 0,00
SANTA ANA 6 0,00
SHUSHUFINDI 6 0,00
SARAGURO 5 0,00
MARCABELI 4 0,00
ELOY ALFARO 4 0,00
NABÓN 3 0,00
SANTA ISABEL 3 0,00
CALUMA 3 0,00
BOLIVAR 3 0,00
PIÑAS 3 0,00
SAN LORENZO 3 0,00
LA CONCORDIA 3 0,00
PALESTINA 3 0,00
ROCAFUERTE 3 0,00
SUCRE 3 0,00
PUERTO LOPEZ 3 0,00
LORETO 3 0,00
SAN FERNANDO 2 0,00
SIGSIG 2 0,00
ECHEANDIA 2 0,00
SAN MIGUEL 2 0,00
PALLATANGA 2 0,00
ARENILLAS 2 0,00
BALSAS 2 0,00
EL GUABO 2 0,00
PINDAL 2 0,00
TOSAGUA 2 0,00
PEDRO VICENTE MALDONADO 2 0,00
PUCARÁ 1 0,00
OÑA 1 0,00
CHORDELEG 1 0,00
EL PAN 1 0,00
SEVILLA DE ORO 1 0,00
GUACHAPALA 1 0,00
CAMILO PONCE ENRIQUEZ 1 0,00
CHILLANES 1 0,00
CHIMBO 1 0,00
LAS NAVES 1 0,00
DELEG 1 0,00
SUSCAL 1 0,00
ESPEJO 1 0,00
MIRA 1 0,00
MONTUFAR 1 0,00
SAN PEDRO DE HUACA 1 0,00
PANGUA 1 0,00
PUJILI 1 0,00
SAQUISILI 1 0,00
SIGCHOS 1 0,00
COLTA 1 0,00
CHAMBO 1 0,00
GUAMOTE 1 0,00
GUANO 1 0,00
PENIPE 1 0,00
i
CUMANDA 1 0,00
ATAHUALPA 1 0,00
CHILLA 1 0,00
PORTOVELO 1 0,00
ZARUMA 1 0,00
LAS LAJAS 1 0,00
MUISNE 1 0,00
RIOVERDE 1 0,00
ALFREDO BAQUERIZO MORENO (JUJAN) 1 0,00
BALAO 1 0,00
COLIMES 1 0,00
SANTA LUCIA 1 0,00
SALITRE (URBINA JADO) 1 0,00
SAN JACINTO DE YAGUACHI 1 0,00
SIMON BOLIVAR 1 0,00
CORONEL MARCELINO MARIDUEÑA 1 0,00
LOMAS DE SARGENTILLO 1 0,00
NOBOL 1 0,00
GENERAL ANTONIO ELIZALDE (BUCAY) 1 0,00
ISIDRO AYORA 1 0,00
ANTONIO ANTE 1 0,00
COTACACHI 1 0,00
PIMAMPIRO 1 0,00
SAN MIGUEL DE URCUQUI 1 0,00
LOJA 1 0,00
CALVAS 1 0,00
CATAMAYO 1 0,00
CELICA 1 0,00
CHAGUARPAMBA 1 0,00
ESPINDOLA 1 0,00
GONZANAMA 1 0,00
MACARA 1 0,00
PALTAS 1 0,00
PUYANGO 1 0,00
SOZORANGA 1 0,00
QUILANGA 1 0,00
OLMEDO 1 0,00
BABAHOYO 1 0,00
BABA 1 0,00
MONTALVO 1 0,00
QUEVEDO 1 0,00
URDANETA 1 0,00
VENTANAS 1 0,00
PALENQUE 1 0,00
VALENCIA 1 0,00
MOCACHE 1 0,00
QUINSALOMA 1 0,00
PORTOVIEJO 1 0,00
BOLIVAR 1 0,00
CHONE 1 0,00
EL CARMEN 1 0,00
FLAVIO ALFARO 1 0,00
JIPIJAPA 1 0,00
JUNIN 1 0,00
MANTA 1 0,00
MONTECRISTI 1 0,00
PAJAN 1 0,00
j
PICHINCHA 1 0,00
24 DE MAYO 1 0,00
OLMEDO 1 0,00
JAMA 1 0,00
JARAMIJO 1 0,00
SAN VICENTE 1 0,00
MORONA 1 0,00
GUALAQUIZA 1 0,00
LIMON INDANZA 1 0,00
PALORA 1 0,00
SANTIAGO 1 0,00
SUCUA 1 0,00
HUAMBOYA 1 0,00
SAN JUAN BOSCO 1 0,00
TAISHA 1 0,00
LOGROÑO 1 0,00
PABLO SEXTO 1 0,00
TIWINTZA 1 0,00
TENA 1 0,00
ARCHIDONA 1 0,00
EL CHACO 1 0,00
QUIJOS 1 0,00
CARLOS JULIO AROSEMENA TOLA 1 0,00
PASTAZA 1 0,00
MERA 1 0,00
SANTA CLARA 1 0,00
ARAJUNO 1 0,00
MEJIA 1 0,00
PEDRO MONCAYO 1 0,00
RUMIÑAHUI 1 0,00
PUERTO QUITO 1 0,00
BAÑOS DE AGUA SANTA 1 0,00
CEVALLOS 1 0,00
MOCHA 1 0,00
PATATE 1 0,00
QUERO 1 0,00
SAN PEDRO DE PELILEO 1 0,00
SANTIAGO DE PILLARO 1 0,00
TISALEO 1 0,00
CHINCHIPE 1 0,00
NANGARITZA 1 0,00
YACUAMBI 1 0,00
EL PANGUI 1 0,00
CENTINELA DEL CONDOR 1 0,00
PALANDA 1 0,00
PAQUISHA 1 0,00
SAN CRISTOBAL 1 0,00
ISABELA 1 0,00
SANTA CRUZ 1 0,00
GONZALO PIZARRO 1 0,00
PUTUMAYO 1 0,00
SUCUMBIOS 1 0,00
CASCALES 1 0,00
CUYABENO 1 0,00
AGUARICO 1 0,00
LA JOYA DE LOS SACHAS 1 0,00
k
Anexo 4 Clasificación y Nivel de riesgo - País de Nacionalidad
ABR PAIS
Nivel
de
Riesgo
ABR PAIS
Nivel
de
Riesgo
ABR PAIS
Nivel
de
Riesgo
AFG Afganistán 8,51 MYS Malasia 5,46 PRK Corea del Norte 2,00
TJK Tayikistán 8,19 CHE Suiza 5,46 CUB Cuba 2,00
UGA Uganda 8,01 SEN Senegal 5,37 ERI Eritrea 2,00
GNB Guinea-Bissau 7,99 ITA Italia 5,36 FJI Fiyi 2,00
KHM Camboya 7,89 SAU Arabia Saudita 5,34 GAB Gabón 2,00
MOZ Mozambique 7,89 DEU Alemania 5,33 GIB Gibraltar 2,00
MLI Malí 7,86 MDA Moldavia 5,24 GRL Groenlandia 2,00
SDN Sudán 7,85 BIH Bosnia y Herzegovina
5,18 GLP Guadalupe 2,00
KEN Kenia 7,71 GRD Granada 5,18 GUM Guam 2,00
NPL Nepal 7,57 USA Estados Unidos 5,17 GGY Guernsey 2,00
GIN Guinea 7,55 LCA Santa Lucía 5,17 GNQ Guinea Ecuatorial 2,00
PRY Paraguay 7,44 URY Uruguay 5,15 GUY Guyana 2,00
LBR Liberia 7,41 CYP Chipre 5,12 HKG Hong Kong 2,00
LAO Laos 7,40 TWN Taiwán 5,12 IRN Irán 2,00
STP Santo Tomé y
Príncipe 7,33 UZB Uzbekistán 5,10 IRQ Iraq 2,00
HTI Haití 7,32 ALB Albania 5,04 BVT Isla Bouvet 2,00
ZMB Zambia 7,32 FRA Francia 5,03 IMN Isla de Man 2,00
BOL Bolivia 7,29 AUT Austria 5,02 CXR Isla de Navidad 2,00
LSO Lesoto 7,24 CAN Canadá 5,00 CYM Islas Caimán 2,00
BFA Burkina Faso 7,21 AUS Australia 4,99 CCK Islas Cocos 2,00
LKA Sri Lanka 7,16 NLD Países Bajos (Holanda)
4,99 COK Islas Cook 2,00
SLE Sierra Leona 7,12 MKD Macedonia 4,98 FRO Islas Feroe 2,00
ETH Etiopía 7,09 ESP España 4,94 SGS Islas Georgias del Sur y Sandwich del Sur
2,00
PAN Panamá 7,09 KOR Corea del Sur 4,92 HMD Islas Heard y McDonald 2,00
TZA Tanzania 7,08 LVA Letonia 4,91 FLK Islas Malvinas 2,00
LBN Líbano 7,02 SGP Singapur 4,91 MNP Islas Marianas del Norte 2,00
VUT Vanuatu 7,01 ISR Israel 4,89 PCN Islas Pitcairn 2,00
NER Níger 6,98 SVK Eslovaquia 4,88 SLB Islas Salomón 2,00
ZWE Zimbabue 6,98 JOR Jordania 4,88 TCA Islas Turcas y Caicos 2,00
NGA Nigeria 6,97 ZAF Sudáfrica 4,86 UMI Islas ultramarinas de Estados Unidos
2,00
MRT Mauritania 6,82 AZE Azerbaiyán 4,84 VGB Islas Vírgenes Británicas 2,00
ARG Argentina 6,74 MNE Montenegro 4,82 VIR Islas Vírgenes Estadounidenses
2,00
CPV Cabo Verde 6,74 CHL Chile 4,80 JEY Jersey 2,00
DOM República Dominicana
6,74 GBR Reino Unido (Inglaterra)
4,77 KIR Kiribati 2,00
AGO Angola 6,71 EGY Egipto 4,74 LBY Libia 2,00
CHN China 6,70 GEO Georgia 4,71 LIE Liechtenstein 2,00
RWA Ruanda 6,70 SLV El Salvador 4,69 MAC Macao 2,00
YEM Yemen 6,69 CZE República Checa 4,66 MDG Madagascar 2,00
GMB Gambia 6,67 BEL Bélgica 4,65 MDV Maldivas 2,00
MHL Islas Marshall 6,67 ARM Armenia 4,63 MTQ Martinica 2,00
VNM Vietnam 6,67 NOR Noruega 4,63 MYT Mayotte 2,00
NAM Namibia 6,64 TUN Túnez 4,62 FSM Micronesia 2,00
PAK Pakistán 6,62 COL Colombia 4,55 MCO Mónaco 2,00
UKR Ucrania 6,57 IRL Irlanda 4,54 MSR Montserrat 2,00
TUR Turquía 6,55 MLT Malta 4,49 NRU Nauru 2,00
VEN Venezuela 6,53 ISL Islandia 4,47 NIU Niue 2,00
BEN Benín 6,52 ROU Rumania 4,46 NFK Norfolk 2,00
THA Tailandia 6,52 DMA Dominica 4,40 NCL Nueva Caledonia 2,00
DZA Argelia 6,50 POL Polonia 4,40 OMN Omán 2,00
GUF Guayana Francesa 6,48 SWE Suecia 4,32 PLW Palaos 2,00
l
CIV Costa de Marfil 6,42 PER Perú 4,31 PYF Polinesia Francesa 2,00
BGD Bangladesh 6,40 PRT Portugal 4,21 PRI Puerto Rico 2,00
PHL Filipinas 6,31 JAM Jamaica 4,16 QAT Qatar 2,00
BRA Brasil 6,23 HRV Croacia 4,15 CAF República Centroafricana
2,00
IDN Indonesia 6,23 HUN Hungría 4,15 COG República del Congo 2,00
GHA Ghana 6,22 DNK Dinamarca 4,08 COD República Democrática del Congo
2,00
RUS Rusia 6,22 SVN Eslovenia 4,06 REU Reunión 2,00
KGZ Kirguistán 6,21 NZL Nueva Zelanda 3,86 ESH Sahara Occidental 2,00
MNG Mongolia 6,11 BGR Bulgaria 3,83 WSM Samoa 2,00
PNG Papúa Nueva Guinea
6,11 EST Estonia 3,82 ASM Samoa Americana 2,00
HND Honduras 6,04 LTU Lituania 3,62 BLM San Bartolomé 2,00
SYC Seychelles 6,00 FIN Finlandia 3,05 KNA San Cristóbal y Nieves 2,00
ARE Emiratos Árabes Unidos
5,98 ALA Åland 2,00 SMR San Marino 2,00
GTM Guatemala 5,97 AND Andorra 2,00 SPM San Pedro y Miquelón 2,00
BWA Botsuana 5,95 AIA Anguila 2,00 SHN Santa Helena 2,00
CRI Costa Rica 5,93 ATA Antártida 2,00 SYR Siria 2,00
TTO Trinidad y Tobago 5,92 ATG Antigua y Barbuda 2,00 SOM Somalia 2,00
LUX Luxemburgo 5,89 ANT Antillas Neerlandesas
2,00 SWZ Suazilandia 2,00
KAZ Kazajistán 5,88 ABW Aruba 2,00 SUR Surinam 2,00
TLS Timor Oriental 5,87 BHS Bahamas 2,00 SJM Svalbard y Jan Mayen 2,00
NIC Nicaragua 5,84 BRB Barbados 2,00 IOT Territorio Británico del Océano Índico
2,00
MUS Mauricio 5,82 BLZ Belice 2,00 ATF Territorios Australes Franceses
2,00
SRB Serbia 5,82 BMU Bermudas 2,00 PSE Territorios palestinos 2,00
JPN Japón 5,76 BLR Bielorrusia 2,00 TGO Togo 2,00
MWI Malaui 5,76 MMR Birmania 2,00 TKL Tokelau 2,00
IND India 5,69 BRN Brunéi 2,00 TON Tonga 2,00
MEX México 5,60 BDI Burundi 2,00 TKM Turkmenistán 2,00
BHR Bahréin 5,59 BTN Bután 2,00 TUV Tuvalu 2,00
MAR Marruecos 5,59 CMR Camerún 2,00 EUR Unión Europea 2,00
VCT San Vicente y las Granadinas
5,59 TCD Chad 2,00 URS Unión Soviética 2,00
KWT Kuwait 5,54 VAT Ciudad del Vaticano 2,00 WLF Wallis y Futuna 2,00
GRC Grecia 5,53 COM Comoras 2,00 DJI Yibuti 2,00
ECU Ecuador 5,48
m
Anexo 5 Clasificación y Nivel de riesgo - Promedio de Ingresos
Tipo Rangos de Ingresos Nivel de
Riesgo De Hasta
Per
son
a
Na
tura
l
Sin información 10
$ 0 $ 1.000 2
$ 1.001 $ 5.000 6
$ 5.001 $ 10.000 8
$ 10.001 en adelante 10
Per
son
a
Ju
ríd
ica
Sin información 10
$ 0 $ 100.000 2
$ 100.001 $ 500.000 6
$ 500.001 $ 1.000.000 8
$ 1.000.001 en adelante 10
Anexo 6 Clasificación y Nivel de riesgo - Patrimonio
Tipo Rangos Patrimoniales Nivel de
Riesgo De Hasta
Per
son
a N
atu
ral Patrimonio Negativo o sin
información 10
$ 0 $ 100.000 8
$ 100.001 $ 500.000 6
$ 500.001 $ 1.000.000 4
$ 1.000.001 en adelante 2
Per
son
a J
urí
dic
a
Patrimonio Negativo o sin información
10
$ 0 $ 500.000 8
$ 500.001 $ 1.000.000 6
$ 1.000.001 $ 5.000.000 4
$ 5.000.001 en adelante 2
Anexo 7 Clasificación y Nivel de riesgo – Peps / Función Judicial
Funcionario Público Nivel de Riesgo
SI 10
NO 0
Delito estipulado Nivel de Riesgo
SI 10
NO 0
n
Anexo 8 Listas de Personas Observadas (muestra, el listado original tiene 356.654
nombres)
TIPO DE LISTA NOMBRES Y APELLIDOS / RAZON SOCIAL
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) 101 DAYS CAMPAIGN
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) 2ND ACADEMY OF NATURAL SCIENCES
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) 32 COUNTY SOVEREIGNTY COMMITTEE
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) 32 COUNTY SOVEREIGNTY MOVEMENT
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) 7TH OF TIR COMPLEX
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) 7TH OF TIR INDUSTRIAL COMPLEX
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) 7TH OF TIR INDUSTRIES
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) 8TH IMAM INDUSTRIES GROUP
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD JIRON JUAN FLORENCIO
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD LARA DANIEL LEANDRO
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD LINDAO FERNANDO VICENTE
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD LOAIZA JHULIANA SENELIA
LISTAS FUNCION JUDICIAL ABAD LOPEZ ANIBAL ISRAEL
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD LOPEZ FRANCIS XAVIER
LISTAS FUNCION JUDICIAL ABAD LOPEZ LUIS DAVID
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD LOPEZ MAX ANDRE
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD LUDEÑA MARIA DE LOURDES
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MACIAS JULIA YOLANDA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MALDONADO DALEMBERG JOSIMAR
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MARISCAL MONICA PATRICIA
LISTAS FUNCION JUDICIAL ABAD MARISCAL RAUL
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MARQUEZ JOSE VINICIO
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MARTÍNEZ CESAR SAMUEL
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MARTINEZ DOLORES ESTRELLA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MARTINEZ MARIA DEL CISNE
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MASACHE JOSE GERMAN
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MATUTE ALBERTO JACOB
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MENA MIGUEL ANGEL
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MENDEZ BLANCA EDUBIGIS
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ABAD MENDEZ SIMON GREGORIO
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) BALUARTE MENDOZA LILIANA CECIBEL
LISTA CONSEJO SEGURIDAD ONU DJAMAT HOUMAT DAAWA SALAFIA (DHDS)
LISTA CONSEJO SEGURIDAD ONU DJAMEL AKKACHA
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) DJAMEL Akkacha
LISTA CONSEJO SEGURIDAD ONU DJAMEL LOUNICI
LISTA CONSEJO SEGURIDAD ONU DJAMEL MOUSTFA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ELVAY PANATA MARIA GRACIELA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ELVAY TORRES JONAS PASTOR
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ELVIA MAGDALENA FANTE UTRERAS
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) EL-ZAWRA SATELLITE STATION
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) EMA CARMITA DE LOURDES
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) EMACHE YAMBAY CARMEN ELENA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) EMAG BURBANO LUIS ALFONSO EFRAIN
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) EMAG CASANOVA MERCEYE SYLVANA
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) EMAN Adam Ramsey
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) EMANUELE CEVALLOS YAMEL ALEXANDRA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) EMANUELE COELLO ANDREA MARIA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) EMANUELE ORTIZ CARLOS ANDRES
LISTA CONSEJO SEGURIDAD ONU EMARAT KAVKAZ
LISTA INTERNACIONAL (OFAC) EMDAD ASSISTANCE FOUNDATION
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ESTUPIÑAN OLVERA CARMEN AZUCENA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ESTUPIÑAN ORDOÑEZ VICTOR ORLANDO
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ESTUPIÑAN ORTEGA SABINA GUNILDA
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ESTUPIÑAN ORTIZ ANGEL DAVID
LISTAS FUNCIONARIO PUBLICO (PEPS) ESTUPIÑAN ORTIZ BASTER LY
o
Anexo 9 Clasificación y Nivel de riesgo - Producto
Variable Monto Nivel de
Riesgo
Frecuencia (veces al año) Nivel de
Riesgo DE HASTA DE HASTA
Venta al por menor de Vehículos Automotores
$ 0 $ 4.999 5 1 2 8
$ 5.000 en adelante 10 3 en adelante 10
Venta al por menor de
Accesorios
$ 0 $ 4.999 5 1 4 5
$ 5.000 en adelante 10 4 en adelante 10
Actividad de Mantenimiento y
Reparación de Vehículos
$ 0 en adelante 2 1 en adelante 4
Anexo 10 Clasificación y Nivel de riesgo – Canal de distribución
Tipo SubVariables Detalle Nivel de
riesgo
Med
io d
e A
ten
ción
Presenciales
Matriz 1
Agencia Urdesa 1
Agencia Américas 1
Agencia Huancavilca 1
Ferias y/o exposiciones 5
No Presenciales Courier 10
Medio Electrónico 10
Med
io t
ran
sacc
ion
al
Directo
Pagos en Efectivo 1
Pagos en Cheques propios 1
Pagos con Tarjetas de crédito propias
1
Instituciones Bancarias Pagos en Depósitos 1
Pagos en Transferencias 1
Tercero Tercero que paga (Ejecutante) 10
Transferencia internacional 10
p
Anexo 11 Matriz de Perfil de Riesgo (unificada)
INGRESO DE DATOS
FRECUENCIA MONTO FRECUENCIA MONTO FRECUENCIA MONTO
VENTA AL POR MENOR
DE ACCESORIOS, PARTES
Y PIEZAS DE
AUTOMOTORES,
NEUMATICOS
ACTIVIDAD DE
MANTENIMIENTO Y
REPARACIÓN DE
VEHÍCULOS
MEDIO DE
ATENCIÓ
N
MEDIO
TRANSACCI
ONAL
LUGAR DONDE OPERA
LA COMPAÑÍA
PATRIMONIO
DECLARADOLISTA DE PEPS
FUNCION
JUDICIAL
ORIGEN DE
FONDOS
VENTA AL POR MENOR
DE VEHÍCULOS
AUTOMOTORESNOMBRE CLIENTE
ACTIVIDAD
ECONÓMICA
CANTÓN DE
RESIDENCIA
PAIS DE
NACIONALID
AD
PROMEDIO
DE INGRESOS
MENSUALES
CLIENTE PRODUCTOS Y SERVICIOS CANAL JURISDICCIÓN
5%
JURISDICCIÓN
40% 10% 10% 10% 10% 5% 15% 100%
70% 30% 30% 70% 50% 50% 10% 90% 5% 5% 90%
FRECUENCIA MONTO FRECUENCIA MONTO FRECUENCIA MONTO PRESENCIAL NO PRESENCIAL DIRECTOINSTITUCIONES
BANCARIASTERCERO
NIVEL DE RIESGO
CUALITATIVO CUANTITATIVO
MATRIZ DE PERFIL DE RIESGO
PERFIL DE RIESGO DE
CLIENTE
MEDIO DE ATENCIÓN MEDIO TRANSACCIONALLUGAR DONDE
OPERA LA
COMPAÑÍA
LISTA DE PEPSFUNCION
JUDICIAL
VENTA AL POR MENOR DE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES
VENTA AL POR MENOR DE
ACCESORIOS, PARTES Y
PIEZAS DE AUTOMOTORES,
NEUMATICOS
ACTIVIDAD DE
MANTENIMIENTO Y
REPARACIÓN DE
VEHÍCULOSACTIVIDAD
ECONÓMICA
CANTÓN DE
RESIDENCIA
PAIS DE
NACIONALIDAD
PROMEDIO
DE INGRESOS
MENSUALES
PATRIMONIO
DECLARADO
70% 20% 10% 40% 60%
30% 15%
CLIENTE PRODUCTOS Y SERVICIOS CANAL
50%
q
Anexo 12 Tipologías Regionales del Gafilat
Actividades y Profesiones No-Financieras Designadas (APNFD)
Introducción:
El compromiso de las jurisdicciones de crear un sistema preventivo contra el lavado de capitales tuvo
su origen en el intento de impedir a los fondos provenientes del narcotráfico de contaminar los flujos
financieros internacionales. Así fue que en el año 1989 por iniciativa de los países G7, se fundó el Grupo de Acción Financiera
GAFI-FATF.
Se elaboraron las 40 Recomendaciones para prevenir el lavado de fondos, un conjunto de estándares internacionales para ser transformados en legislación nacional.
En el curso de los años se demostró que el lavado de fondos no era el único crimen que amenazaba a
la integridad de los flujos financieros. En consecuencia a los acontecimientos del 11/09 se consideró también el peligro proveniente del terrorismo.
Hasta ese entonces el enfoque de la regulación estaba en los institutos financieros como punto central
para la captación, el reenvio y la inversión de fondos. Pero la evaluación de la situación en los países
y las tipologías demostraron que los institutos financieros tal vez sean el punto de entrada clásico pero no los únicos emprendimientos vulnerables a fondos de origen ilícito.
En el marco de la revisión de las 40 Recomendaciones en el año 2003 se extendió en la
Recomendación 12 el catálogo de los sujetos obligados a los: Casinos
Agentes inmobiliarios
Notarios Abogados
Contadores públicos
Comerciantes de piedras preciosas y metales preciosos
Proveedores de servicios societarios y fideicomisos
Se implemento también la exigencia de identificar y conocer a los clientes, aplicar medidas de debida
diligencia y reportar transacciones sospechosas a la UIF. Aquellas Actividades y Profesiones No-Financieras Designadas (APNFD) fueron identificadas por su
contacto con flujos de fondos importantes sea en forma de capital de inversión, precios de mercadería
o inmuebles, puestas en juegos o premios ganadores.
II. Otras APNFD:
El GAFI-FATF reconoce en su Recomendación 20 que las actividades y profesiones enumeradas en la
Recomendación 12 no son las únicas actividades comerciales fuera del mercado financiero que están expuestas al riesgo de lavado de capitales y financiamiento de terrorismo.
Por ende muchos de los países miembros identificaron más actividades que demuestren un riesgo
elevado y las integraron en el régimen de prevención de lavado de fondos y financiamiento de terrorismo:
Argentina: Todo el sector de juegos de azar, Registros Públicos de Comercio, Automotor y
Prenda, compraventa de obras de arte, antigüedades u otros bienes suntuarios, inversión
filatélica o numismática
Brasil: Empresas de fomento comercial (factoring); promotoras de construcción;
distribuidoras dinero o cualesquiera otros bienes muebles, sorteos o métodos semejantes; comerciantes de objetos de arte y antigüedades; las bolsas de mercaderías; proveedoras de
servicios de transferencia de numerario; comerciantes de bienes de lujo o de alto valor
Chile: Empresas dedicadas a la gestión inmobiliaria; administradoras y los usuarios de zonas
francas; hipódromos; agentes de aduana; casas de remate y martillo; sociedades anónimas deportivas profesionales
Colombia: Compra y venta de divisas; Juegos de suerte y azar; Sector comercio exterior
r
Costa Rica: Compraventa y traspaso de armas, obras de arte, automóviles y seguros, todo el
sector de juegos de azar
Ecuador: Casas de valores
Panamá: Empresas establecidas en zonas francas; empresas promotoras de bienes raíces;
Lotería Nacional; casas de empeño
Paraguay: Sociedades de mandato; casas de empeño; comercio de objetos de arte,
antigüedades, inversión filatélica o numismática
Perú: Loterías y casas de juego; sector de construcción; comercio de monedas, objetos de arte
y sellos postales y antigüedades, préstamos y empeño; compraventa de vehículos,
embarcaciones y aeronaves; agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes; martilleros públicos; despachadores de operaciones de importación y exportación; servicios de cajas de
seguridad y consignaciones; laboratorios y empresas que producen y/o comercialicen
insumos químicos que se utilicen para la fabricación de drogas y/o explosivos; compraventa o
importaciones de armas; fabricación y/o comercialización de materiales explosivos
Uruguay: Compra y la venta de antigüedades y obras de arte; exploradores de zonas francas
III. Tipologías de lavado de fondos y financiamiento de terrorismo a través de las APNFD:
En general las tipologías encontradas en el sector de las APNFD se distinguen por tres variantes básicas:
1. Caso de abuso:
Se emplea a una de las actividades/profesiones para el fin de lavar fondos sin el conocimiento
del profesional
2. Caso de colusión:
El profesional presta sus servicios voluntariamente y conociendo el fin ilícito
intermediario corrompido
El profesional está involucrado en la actividad criminal en general (miembro de la
organización ilícita etc.)
autolavado 3. Empresa/ entidad de pantalla:
Se constituye una empresa utilizando fondos ilícitos
Se simula la ejecución de una de las profesiones/actividades para camuflar una actividad
criminal
Se estructuran fondos ilícitos integrandolos en los ingresos/flujos financieros de una
empresa que se dedique a una actividad lícita De todas maneras cada APNFD demuestra su propio perfil en cuanto a las técnicas típicas empleadas
para estructurar y camuflar fondos ilícitos.
Casinos, juegos de azar, loterías y bingos:
En los casinos o en otros establecimientos donde se puede jugar utilizando fichas, se canjean fondos ilícitos aprovechando del proceso de la compraventa y del cambio de fichas.
Establecimientos más grandes o casinos de cadena ofrecen a sus clientes habituales una cuenta de
cliente que permita depositar los fondos para jugar y los premios ganados como tomar créditos de sobregiros. Tales cuentas corren el mismo riesgo como las cuentas bancarias de ser utilizadas para la
estructuración de fondos ilícitos y por ende requieren de la misma debida diligencia.
Otra técnica que se suele observar es la compra de comprobantes de premios ganadores con fondos de origen ilícito para recaudar el premio y así justificar los fondos.
Las señales de alerta pueden surgir tanto de la situación física o legal como de las costumbres
comerciales o del comportamiento de los clientes.
Una sensibilidad muy típica de los casinos es la intensidad de transacciones en efectivo. Pero también la colocación de un casino en una zona franca, una zona limítrofe o una zona conocida
por sus actividades ilícitas constituye un riesgo elevado. Asimismo la colocación de las servidoras de
un casino de Internet en un país no-cooperativo. En cuanto a los clientes se prestará mayor atención a aquellos clientes que habitualmente apuestan
montos altos; como a los casos que la misma persona gane de forma repetida montos altos.
s
La compra de una gran cantidad de fichas que después se vuelven a cambiar enseguida nuevamente a
dinero sin que el cliente haya apostado o apostó montos pequeños, puede ser un indicio para un caso de lavado de fondos.
Sector inmobiliario:
El patrón más común del sector inmobiliario es la compraventa de un terreno o inmueble, la
construcción o el pago de alquiler o arrendamiento con fondos ilícitos. Se detectaron tanto casos de operaciones en efectivo como modelos de financiamiento más complejos como por ejemplo la
captación de fondos a través de fondos inmobiliarios.
Comerciantes de piedras preciosas, metales preciosos y otros objetos de alto valor: Los metales preciosos, las piedras preciosas y los otros objetos de alto valor suelen utilizarse para
esconder fondos ilícitos e invertir al mismo tiempo en un valor estable.
En particular las piedras preciosas en particular tienen la ventaja que su tamaño es recíproco a su valor comercial y por eso permiten transportar montos grandes de manera fácil. Además carecen de un
signo de regsitración para su identificación y rastreo.
Tanto los metales preciosos como las piedras preciosas se emplean para la simulación de
compraventas; sea la compraventa de un producto de primera línea (joya, oro fino en barras, diamantes pulidos etc.) o de un producto de calidad inferior (aleaciones, vestigios de producción
etc.). Ambas mercaderías son fáciles a camuflar, así que pueden aparecer de una calidad menor o
mayor que realmente son. Para el personal no especializado – como por ejemplo los oficiales de aduana - es casi imposible de destacar si la mercadería enviada coincide con lo marcado en los
papeles de exportación.
Asimismo, la compraventa de obras de arte abarca un riesgo elevado porque su valor comercial es “ideológico” y por eso difícil a determinar.
Profesiones universitarias – notarios, abogados, contadores públicos etc.:
Lo particular de las profesiones universitarias es que son los servicios prestados o el conocimiento
profesional que pueden servir para esconder o camuflar fondos de fuentes ilícitas; como por ejemplo la expedición de una escritura de compraventa de un inmueble/terreno, la constitución y
administración de una empresa, la gestión de fondos y patrimonio de todo tipo, el asesoramiento de
inversión etc. El abuso servicio profesional se puede desarrollar sin o con el conocimiento del profesional.
La mayoría de las tipologías que incluyan a abogados, notarios o contadores públicos se desarrollan
acerca de la prestación de servicios societarios. Un indicio para una actividad ilícita puede ser cuando la empresa en cuestión tenga una estructura societaria excepcionalmente compleja, fraccionada y sus
partes colocadas en varios países diferentes, algunos de ellos en paraísos fiscales o países no-
cooperativos. También el desarrollo de la actividad comercial mayormente a nivel internacional ejecutando
transacciones financieras que involucren a muchas personas físicas y jurídicas (triangulación de
fondos, testaferros etc.) como el movimiento de fondos en efectivo puede ser una señal de alerta.
t
Anexo 13 Instrumentos Nacionales para la prevención de Lavado de Activos en el sector de
la comercialización de vehículos.
SIE Derecho Penal, SIE-PEN-16/01
FUENTE: Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 802
FECHA: 21 de julio de 2016
ASUNTO: Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de
Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos.
Ley s/n, emitida por la Asamblea Nacional: Siempre atentos a las necesidades de
nuestros suscriptores y considerando la importancia que tiene la norma en referencia,
remitimos a usted su texto completo:
“Considerando
Que, el artículo 393 de la Constitución de la República del Ecuador establece que el
Estado garantizará la seguridad humana a través de políticas y acciones integradas, para
asegurar la convivencia pacífica de las personas, promover una cultura de paz y prevenir
las formas de violencia y discriminación y la comisión de infracciones y delitos. La
planificación y aplicación de estas políticas se encargará a órganos especializados en los
diferentes niveles de gobierno;
Que, el Código Orgánico Integral Penal, tipifica y sanciona los delitos de lavado de
activos, omisión de control de lavado de activos, terrorismo, financiación del
terrorismo, delincuencia organizada y otro tipo de delitos que generan recursos
económicos que pueden ser objeto de lavado de activos;
Que, el Código Orgánico Monetario y Financiero, define entre las funciones de la Junta
de Política y Regulación Monetaria y Financiera, establecer en el marco de sus
competencias, cualquier medida que coadyuve prevenir y desincentivar prácticas
fraudulentas, incluidos el lavado de activos y el financiamiento de delitos como el
terrorismo; siendo esta Junta responsable de la formulación de las políticas públicas y la
regulación y supervisión monetaria, crediticia, cambiaría, financiera, de seguros y
valores, que permitan mantener la integridad del sistema económico;
Que, el lavado de activos es uno de los mayores flagelos contra la sociedad, por sus
efectos en la economía, en la administración de justicia y la gobernabilidad de los
Estados, lo que afecta gravemente a la democracia;
Que, el problema enunciado en el considerando anterior obliga a perfeccionar el marco
regulatorio para mejorar los procesos de prevención, detección, investigación,
juzgamiento y erradicación de dichos delitos;
Que, de acuerdo a la Constitución vigente el Procurador General del Estado tiene
competencias distintas a aquellas que son específicas para combatir el lavado de activos;
Que, es indispensable la coordinación entre las instituciones cuyos registros e
información sirven para prevenir, combatir y erradicar el delito de lavado de activos;
Que, para el cumplimiento de estos objetivos es necesario contar con una nueva ley que
permita prevenir, detectar y erradicar el lavado de activos y el financiamiento de delitos;
y.
En ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 120 de la Constitución de la
República, expide la presente:
LEY ORGÁNICA DE PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y ERRADICACIÓN DEL
DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DE DELITOS
TÍTULO I
DE LA NATURALEZA Y ÁMBITO DE LA LEY
u
CAPÍTULO I
DE LA FINALIDAD Y OBJETIVOS
Artículo 1.- Esta ley tiene por finalidad prevenir, detectar y erradicar el lavado de
activos y la financiación de delitos, en sus diferentes modalidades. Para el efecto, son
objetivos de esta ley los siguientes:
a) Detectar la propiedad, posesión, utilización, oferta, venta, corretaje, comercio interno
o externo, transferencia gratuita u onerosa, conversión y tráfico de activos, que fueren
resultado o producto de los delitos de los que trata la presente ley, o constituyan
instrumentos de ellos, para la aplicación de las sanciones correspondientes;
b) Detectar la asociación para ejecutar cualesquiera, de las actividades mencionadas en
el literal anterior, o su tentativa; la organización de sociedades o empresas que sean
utilizadas para ese propósito; y, la gestión, financiamiento o asistencia técnica
encaminados a hacerlas posibles, para la aplicación de las sanciones correspondientes;
y,
c) Realizar las acciones y gestiones necesarias para recuperar los activos que sean
producto de los delitos mencionados en esta ley, que fueren cometidas en territorio
ecuatoriano y que se encuentren en el exterior.
Artículo 2.- La presente ley será aplicable a todas las actividades económicas
susceptibles de ser utilizadas para el lavado de activos y el financiamiento de otros
delitos.
CAPÍTULO II
DE LA INFORMACIÓN
Artículo 3.- Se entenderá por operaciones o transacciones económicas inusuales,
injustificadas o sospechosas, los movimientos económicos, realizados por personas
naturales o jurídicas, que no guarden correspondencia con el perfil económico y
financiero que éstas han mantenido en la entidad reportante y que no puedan
sustentarse.
Artículo 4.- Las instituciones del sistema financiero y de seguros, además de los
deberes y obligaciones constantes en el Código Orgánico Monetario y Financiero y
otras de carácter específico, deberán:
a) Requerir y registrar a través de medios fehacientes, fidedignos y confiables, la
identidad, ocupación, actividad económica, estado civil y domicilios, habitacional u
ocupacional, de sus clientes, permanentes u ocasionales. En el caso de personas
jurídicas, el registro incluirá la certificación de existencia legal, capacidad para operar,
nómina de socios o accionistas, montos de las acciones o participaciones, objeto social,
representación legal, domicilio y otros documentos que permitan establecer su actividad
económica. La información se recogerá en expedientes o se registrará en medios
magnéticos de fácil acceso y disponibilidad; y, se mantendrá y actualizará durante la
vigencia de la relación contractual. Los sujetos obligados del sistema financiero y
seguros mantendrán los registros durante los diez años posteriores a la fecha de
finalización de la última transacción o relación contractual;
b) Mantener cuentas y operaciones en forma nominativa; en consecuencia, no podrán
abrir o mantener cuentas o inversiones cifradas, de carácter anónimo, ni autorizar o
realizar transacciones u operaciones que no tengan carácter nominativo, salvo las
expresamente autorizadas por la ley;
c) Registrar las operaciones y transacciones individuales cuya cuantía sea igual o
superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en otras
monedas, así como las operaciones y transacciones múltiples que, en conjunto, sean
iguales o superiores a dicho valor, cuando sean realizadas en beneficio de una misma
persona y dentro de un período de treinta días. La obligación de registro incluirá las
v
transferencias electrónicas, con sus respectivos mensajes, en toda la cadena de pago. El
registro se realizará en los respectivos formularios aprobados por las entidades
competentes, en coordinación con la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE). Las operaciones y transacciones individuales y múltiples, y las transferencias
electrónicas, señaladas en este literal se reportarán a la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE) dentro de los quince días posteriores al fin de cada mes;
d) Reportar, bajo responsabilidad personal e institucional, a la Unidad de Análisis
Financiero y Económico (UAFE) las operaciones o transacciones económicas inusuales
e injustificadas, dentro del término de cuatro días, contados a partir de la fecha en que el
comité de cumplimiento de la institución correspondiente tenga conocimiento de tales
operaciones o transacciones; y,
e) Reportar a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), dentro de los
quince días posteriores al fin de cada mes, sus propias operaciones nacionales e
internacionales cuya cuantía sea igual o superior a diez mil dólares de los Estados
Unidos de América o su equivalente en otras monedas. La Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera podrá modificar los períodos de presentación de los
reportes de todas las operaciones y transacciones económicas previstas en el presente
artículo.
Las operaciones y transacciones señaladas en los literales c), d) y e) de este artículo,
incluirán aquellas realizadas con jurisdicciones consideradas como paraísos fiscales.
Artículo 5.- A más de las instituciones del sistema financiero y de seguros, serán
sujetos obligados a informar a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) a
través de la entrega de los reportes previstos en esta ley, de acuerdo a la normativa que
en cada caso se dicte, entre otros: las filiales extranjeras bajo control de las instituciones
del sistema financiero ecuatoriano; las bolsas y casas de valores; las administradoras de
fondos y fideicomisos; las cooperativas, fundaciones y organismos no gubernamentales;
las personas naturales y jurídicas que se dediquen en forma habitual a la
comercialización de vehículos, embarcaciones, naves y aeronaves; las empresas
dedicadas al servicio de transferencia nacional o internacional de dinero o valores,
transporte nacional e internacional de encomiendas o paquetes postales, correos y
correos paralelos, incluyendo sus operadores, agentes y agencias; las agencias de
turismo y operadores turísticos; las personas naturales y jurídicas que se dediquen en
forma habitual a la inversión e intermediación inmobiliaria y a la construcción;
hipódromos; los montes de piedad y las casas de empeño; los negociadores de joyas,
metales y piedras preciosas; los comerciantes de antigüedades y obras de arte; los
notarios; los promotores artísticos y organizadores de rifas; los registradores de la
propiedad y mercantiles.
Los sujetos obligados señalados en el inciso anterior deberán reportar las operaciones y
transacciones económicas, cuyo valor sea igual o superior al previsto en esta ley.
La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) mediante resolución podrá
incorporar nuevos sujetos obligados a reportar; y podrá solicitar información adicional a
otras personas naturales o jurídicas.
Artículo 6.- La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), mediante la
emisión de los instructivos correspondientes, establecerá la estructura y contenido de los
reportes provenientes de los sujetos obligados a informar establecidos por esta ley.
En caso de que la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) requiera
información adicional de los sujetos obligados o de cualquier institución del sector
público, ésta deberá ser motivada y los requeridos tendrán la obligación de entregarla
dentro del término de cinco días que podrá ser prorrogado, con la justificación
correspondiente, hasta por un término de tres días.
w
Para fines de análisis, las instituciones del sector público que mantengan bases de datos
tendrán la obligación de permitir el acceso de la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE) a las mismas, en los campos que no sean de carácter reservado.
Artículo 7.- Además de las y los sujetos obligados a informar de acuerdo con las
disposiciones del presente capítulo, todo ciudadano que conociere de actividades que
pudieran constituir operaciones inusuales, injustificadas o sospechosas deberá informar
a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) o a la autoridad
correspondiente según el caso.
Artículo 8.- Sin perjuicio de la obligación que tiene toda persona, de declarar y pagar el
impuesto a la salida de divisas, cuando corresponda, de conformidad con la ley, quien
ingrese o salga del país con dinero en efectivo, por un monto igual o superior a diez mil
dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en otras monedas, tiene
además, la obligación de declararlo ante las autoridades aduaneras.
Este control de carácter permanente será realizado, en las áreas fronterizas terrestres,
puertos marítimos y fluviales, aeropuertos y distritos aduaneros, por un grupo operativo
conformado por funcionarios competentes del sector aduanero y de la Policía Nacional
del Ecuador.
La declaración prevista en este artículo tiene como propósito el posterior control de la
licitud del origen de los fondos.
TÍTULO II
RÉGIMEN INSTITUCIONAL
CAPÍTULO I
RECTORÍA
Artículo 9.- La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera ejercerá la
rectoría en materia de prevención del lavado de activos y el financiamiento de delitos.
En uso de las facultades establecidas en la ley, emitirá las políticas públicas, la
regulación y supervisión monetaria, crediticia, cambiaría, financiera, de seguros y
valores, para la prevención del lavado de activos y financiamiento de delitos.
Artículo 10.- La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, además de las
facultades detalladas en el artículo anterior, tendrá las siguientes atribuciones:
a) Diseñar y aprobar políticas, normas y planes de prevención y control del lavado de
activos y financiamiento de delitos;
b) Emitir y aplicar medidas preventivas contra el lavado de activos en los sectores de la
actividad económica y financiera de su competencia;
c) Absolver las consultas que el/la Director/a de la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE), estimare necesario someter a su consideración; y,
d) Las demás que le correspondan, de acuerdo con esta ley.
CAPÍTULO II
DE LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO Y ECONÓMICO
Artículo 11.- La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), es la entidad
técnica responsable de la recopilación de información, realización de reportes, ejecución
de las políticas y estrategias nacionales de prevención y erradicación del lavado de
activos y financiamiento de delitos. Es una entidad con autonomía operativa,
administrativa, financiera y jurisdicción coactiva adscrita al Ministerio Coordinador de
Política Económica o al órgano que asuma sus competencias.
La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) solicitará y recibirá, bajo
reserva, información sobre operaciones o transacciones económicas inusuales e
injustificadas para procesarla, analizarla y de ser el caso remitir un reporte a la Fiscalía
General del Estado, con carácter reservado y con los debidos soportes.
La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), colaborará con la Fiscalía y
x
los órganos jurisdiccionales competentes, cuando estos lo requieran, con toda la
información necesaria para la investigación, procesamiento y juzgamiento de los delitos
de lavado de activos y financiamiento de delitos.
En forma excepcional y para luchar contra el crimen organizado, la Unidad de Análisis
Financiero y Económico (UAFE) atenderá los requerimientos de información de la
Secretaría Nacional de Inteligencia o del órgano que asuma sus competencias,
conservando la misma reserva o sigilo que pese sobre ella.
La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) se organizará en la forma
prevista en el reglamento.
CAPÍTULO III
DE LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE LA UAFE
Artículo 12.- La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) deberá cumplir
las siguientes funciones:
a) Elaborar programas y ejecutar acciones para detectar, de conformidad con esta ley,
operaciones o transacciones económicas inusuales e injustificadas;
b) Solicitar de los sujetos obligados a informar, de conformidad con lo previsto en esta
ley, la información que considere necesaria para el cumplimiento de sus funciones. De
igual manera podrá solicitar las aclaraciones o ampliaciones;
c) Incorporar nuevos sujetos obligados a reportar; y podrá solicitar información
adicional a otras personas naturales o jurídicas;
d) Coordinar, promover y ej ecutar programas de cooperación con organismos
internacionales análogos, así como con unidades nacionales relacionadas para, dentro
del marco de sus competencias, intercambiar información general o específica relativa
al lavado de activos y financiamiento de delitos; así como ejecutar acciones conjuntas a
través de convenios de cooperación en todo el territorio nacional;
e) Actuar como contraparte nacional de organismos internacionales en virtud de los
instrumentos internacionales suscritos por el Ecuador;
f) Remitir a la Fiscalía General del Estado el reporte de operaciones inusuales e
injustificadas con los sustentos del caso, así como las ampliaciones e información que
fueren solicitadas por la Fiscalía. La Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE) queda prohibida de entregar información reservada, bajo su custodia, a terceros
con la excepción prevista en el artículo anterior;
g) Intervenir, a través de su titular, como parte procesal en los procesos penales
iniciados por Lavado de Activos o Financiamiento de delitos en los que ha remitido
reportes de operaciones inusuales e injustificadas;
h) Crear, mantener y actualizar, con carácter reservado, una base de datos con toda la
información obtenida en el ejercicio de sus competencias;
i) Organizar programas periódicos de capacitación en prevención de lavado de activos y
del financiamiento de delitos;
j) Cumplir las normas y directrices relacionadas con lavado de activos dispuestas por la
Fiscalía General del Estado como órgano directivo del Sistema Especializado Integral
de Investigación, Medicina Legal y Ciencias Forenses;
k) Expedir la normativa correspondiente y asumir el control para el caso de los sujetos
obligados a entregar información, que no tengan instituciones de control específicas;
1) Imponer sanciones por el incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta
ley; y,
m) Las demás que le correspondan, de acuerdo con esta ley.
Artículo 13.- La máxima autoridad de la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE) es el Director General y será designado por el Presidente de la República.
Para desempeñar el cargo de Director General de la Unidad de Análisis Financiero y
y
Económico (UAFE) se requerirá ser de nacionalidad ecuatoriana y tener título
académico de tercer nivel.
Artículo 14.- El Director General tendrá las siguientes atribuciones y responsabilidades:
a) Representar judicial y extrajudicialmente a la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE);
b) Dirigir las operaciones de análisis financiero y económico;
c) Dirigir y ejecutar el Plan Estratégico y Operativo, así como elaborar el proyecto de
Presupuesto Anual de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE);
d) Recomendar a las autoridades competentes la adopción de medidas orientadas al
cumplimiento de la finalidad de esta ley;
e) Aprobar el Estatuto Orgánico por Procesos de la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE);
f) Presentar un informe anual a la Asamblea Nacional en el que deberán constar las
estadísticas relacionadas con el número de reportes de operaciones inusuales e
injustificadas y el porcentaje de aquellos que se judicializaron; y,
g) Otras que le confieran la ley.
Artículo 15.- Las funcionarías o funcionarios de la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE) están obligados a guardar secreto de las informaciones recibidas en
razón de su cargo, al igual que de las tareas de análisis financiero desarrolladas, aún
después de diez años de haber cesado en sus funciones.
Las funcionarías o funcionarios de la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE) que revelen o utilicen ilícitamente información reservada, serán destituidos de
su cargo, previo el procedimiento administrativo previsto en la ley que regula el servicio
público y sin perjuicio de las acciones penales a las que hubiere lugar.
Las ex funcionarías o ex funcionarios de la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE) que revelen o utilicen ilícitamente información reservada, serán sancionados
con multa de 10 a 20 salarios básicos unificados.
El mismo deber de guardar secreto regirá para los sujetos obligados a informar a la
Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), de conformidad con esta ley.
CAPÍTULO IV
DE LAS UNIDADES COMPLEMENTARIAS
Artículo 16.- Las Superintendencias de Bancos; Compañías, Valores y Seguros;
Economía Popular y Solidaria; Servicio de Rentas Internas; Servicio Nacional de
Aduana del Ecuador; Fiscalía General del Estado; Policía Nacional y todas aquellas que
dentro del ámbito de su competencia consideren necesario hacerlo, crearán unidades
complementarias antilavado, que deberán reportar reservadamente de conformidad con
las normas aplicables para dicho efecto, a la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE) las operaciones y transacciones inusuales e injustificadas de las
cuales tuvieren conocimiento.
Dichas unidades antilavado deberán coordinar, promover y ejecutar programas de
cooperación e intercambio de información con la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE) y la Fiscalía General del Estado, con la finalidad de ejecutar
acciones conjuntas rápidas y eficientes para combatir el delito.
TÍTULO III
FALTAS ADMINISTRATIVAS Y SUS SANCIONES
Artículo 17.- La persona natural o jurídica privada que entregare tardíamente el reporte
de operaciones y transacciones que igualen o superen el umbral previsto en esta ley,
será sancionada con una multa de uno a diez salarios básicos unificados. En caso de
incumplimiento de la obligación de reporte, la sanción será de diez a veinte salarios
básicos unificados.
z
En caso de que la información remitida a la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE) no pueda ser validada y no se haya corregido el error de validación en el
término de tres días, se considerará como no presentada.
La reincidencia se sancionará hasta con el máximo de la multa en cada caso.
Artículo 18.- Los sujetos obligados a proporcionar a la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE) información distinta al reporte de operaciones y transacciones
superiores a diez mil dólares de los Estados Unidos de América y que no lo realicen en
el término de cinco días, serán sancionados con multa de veintiuno a treinta salarios
básicos unificados. La sanción no exime del cumplimiento de la obligación.
Artículo 19.- Si a pesar de la imposición de la multa, no se ha dado cumplimiento a la
obligación de remitir a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) la
información solicitada, el respectivo órgano de control impondrá al sujeto obligado,
como medida cautelar, la suspensión temporal del permiso para operar, la cual será
levantada en el momento en el que se cumpla la obligación. En caso de reincidencia
dentro de los doce meses subsiguientes al hecho que motivó la suspensión temporal, el
respectivo órgano de control impondrá la sanción de cancelación definitiva del
certificado de autorización de funcionamiento.
En los casos en los que el sujeto obligado de remitir información no tenga un órgano de
control específico, la medida cautelar o la sanción serán aplicadas por el Director
General de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) o quien haga sus
veces.
Artículo 20.- Las multas establecidas en este título, se impondrán de manera
proporcional en virtud del patrimonio, facturación y los demás parámetros que
establezca el reglamento.
TÍTULO IV
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR
Artículo 21.- En el procedimiento administrativo sancionador los expedientes se
tramitarán y resolverán, en primera instancia, ante el Director de la Unidad de Análisis
Financiero y Económico (UAFE).
Los recursos de apelación y extraordinarios de revisión se radicarán ante el órgano de
control correspondiente, en caso de haberlo para cada sujeto obligado; y en el caso de
aquellos que no tienen un controlador propio, ante el Ministro Coordinador de la
Política Económica o quien ejerza sus competencias.
Artículo 22.- El Director de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE)
sancionará observando el siguiente procedimiento:
1. Identificación de la infracción.
2. La notificación de la infracción a través de correo electrónico, en el término de tres
días desde su identificación, con lo cual se da inicio al procedimiento administrativo
sancionador.
3. Una vez notificado, el presunto infractor en el término de cuatro días, podrá presentar
todas las pruebas de las que se crea asistido.
4. Concluido el término indicado en el numeral precedente, el Director de la Unidad de
Análisis Financiero y Económico dictará dentro del término de veinte días la resolución
que corresponda, la misma que será notificada a través de correo electrónico dentro del
término de tres días.
Artículo 23.- Los recursos de apelación que deberán ser debidamente fundamentados se
resolverán por el mérito de los expedientes dentro de un término de sesenta días,
contados a partir de la recepción de los mismos.
Artículo 24.- La persona que no declare o declare errónea o falsamente ante la
autoridad aduanera o funcionaría o funcionario competente, el ingreso o salida de los
aa
valores a los que se refiere esta ley, será sancionada por la autoridad aduanera, con una
multa equivalente al treinta por ciento del total de los valores no declarados o
declarados errónea o falsamente, sin perjuicio de que se continúe con las acciones
penales en caso de existir delito.
TÍTULO V
DE LA PREVENCIÓN Y COOPERACIÓN
Artículo 25.- Las entidades del sector público y privado ejecutarán los programas y las
acciones de prevención diseñadas por la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE), para alcanzar los objetivos de esta ley.
La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), sobre la base del principio de
reciprocidad, cooperará con sus similares de los demás Estados en el intercambio de
información en materia de lavado de activos y financiamiento de delitos.
Artículo 26.- En ningún caso, los sujetos obligados a informar, podrán invocar el sigilo
o reserva bancarias, ni el secreto profesional o fiscal, para negar el acceso o demorar la
entrega de la información solicitada, en el ámbito de la competencia de la Unidad de
Análisis Financiero y Económico (UAFE).
DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- En todo lo que no estuviere previsto expresamente en esta ley, se
aplicarán las disposiciones del Código Orgánico Integral Penal, Código Orgánico
Monetario y Financiero, y demás leyes pertinentes.
SEGUNDA.- Los recursos que se recaudaren por las multas impuestas por infracciones
a esta ley, serán depositados en la Cuenta Única del Tesoro Nacional.
TERCERA.- Quedan expresamente derogadas todas las normas que se opongan a esta
ley.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- Los sujetos obligados que se encuentran informando hasta antes de la
vigente ley a la Unidad de Análisis Financiero (UAF), continuarán haciéndolo hasta que
la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) emita las resoluciones
correspondientes.
SEGUNDA.- El reglamento de la presente ley será expedido por el Presidente de la
República en el plazo de noventa días contados a partir de la fecha de su publicación en
el Registro Oficial.
TERCERA.- En el plazo de noventa días, la Unidad de Análisis Financiero y
Económico (UAFE), pasará a ser adscrita al Ministerio Coordinador de la Política
Económica, periodo en el cual se realizará el correspondiente inventario de bienes,
activos y pasivos, para el traspaso.
CUARTA.- El personal de la Unidad de Análisis Financiero (UAF) continuará
prestando sus servicios en la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE)
sometido a las disposiciones legales correspondientes.
DISPOSICIONES REFORMATORIAS
1.- Refórmese el artículo 298 del Código Orgánico Integral Penal de la siguiente
manera:
a) Sustituir el primer inciso por el siguiente:
"La persona que simule, oculte, omita, falsee o engañe a la Administración Tributaria
para dejar de cumplir con sus obligaciones o para dejar de pagar en todo o en parte los
tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero, será sancionada
cuando:"
b) Agregar el siguiente numeral a continuación del numeral 19:
"20.- Utilizar personas naturales interpuestas, o personas jurídicas fantasmas o
supuestas, residentes en el Ecuador o en cualquier otra jurisdicción, con el fin de evadir
bb
el cumplimiento de las obligaciones tributarias."
c) En el quinto inciso posterior al numeral 19, sustitúyase "18 y 19" por lo
siguiente "18, 19 y 20".
d) Sustitúyase el antepenúltimo inciso por el siguiente:
"Los representantes legales y el contador, respecto de las declaraciones u otras
actuaciones realizadas por ellos, serán responsables como autores en la defraudación
tributaria en beneficio de la persona jurídica o natural, según corresponda, sin perjuicio
de la responsabilidad de los socios, accionistas, empleados, trabajadores o profesionales
que hayan participado deliberadamente en dicha defraudación, aunque no hayan actuado
con mandato alguno."
2.- "Incorpórese como segundo inciso del numeral 3 del artículo 56 del Código
Orgánico Monetario y Financiero lo siguiente:
Las prohibiciones establecidas en el inciso anterior no limitan las facultades del Banco
Central del Ecuador de instrumentar políticas para disminuir el costo del crédito y del
financiamiento a través de la inversión de excedentes de liquidez y de la ventanilla de
redescuento; incentivar la formalización de las transacciones a través del Sistema
Nacional de Pagos, sus instrumentos y sus servicios; y, para la detección temprana de
transacciones inusuales o sospechosas que pudieren tener relación con actividades
vinculadas al lavado de activos."
DISPOSICIÓN DEROGATORIA
Derógase la ley para Reprimir el Lavado de Activos publicada en el Registro Oficial
No. 127 de 18 de octubre de 2005; posteriormente denominada ley de Prevención,
Detección y Erradicación del delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de
Delitos mediante ley reformatoria de la ley para Reprimir el Lavado de Activos
publicada en el Registro Oficial Suplemento No. 352 de 30 de diciembre de 2010; y
todas sus reformas.
DISPOSICIÓN FINAL
Esta ley entrará en vigencia a partir de su publicación en el Registro Oficial.
Dado y suscrito en la sede de la Asamblea Nacional, ubicada en el Distrito
Metropolitano de Quito, provincia de Pichincha, a los trece días del mes de julio de dos
mil dieciséis.
f.) GABRIELA RIVADENEIRA BURBANO
Presidenta
f.) DRA. LIBIA RIVAS ORDÓÑEZ
Secretaria General.”
Muy Atentamente,
EDICIONES LEGALES EDLE S.A.
La respuesta justa a su necesidad de información