pago declaracion 2012-08-01 generalidades servicio dyp
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SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO REFERENCIADO)PERSONAS FÍSICAS
AGOSTO 2012
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Personas Físicas obligadas
Estructura del formato electrónico
Procedimiento de presentación
Tipos de complementarias
Caso práctico (Actividad Empresarial Régimen General)
Puntos a considerar para presentar la declaración
TEMARIO
Personas físicas obligadas
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Personas Físicas obligadas a utilizar DyPLAS PERSONAS FÍSICAS que:
En el último ejercicio fiscal, hayan manifestadoingresos superiores a $1’000,000
Las que opten, al presentar el primer pago a travésdel Servicio de Declaraciones y Pagos
(No podrán variar la opción durante el ejercicio fiscal)
A partir del mes de septiembre de 2012 los pagosprovisionales y definitivos de agosto y subsecuentes
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Sujetos NO obligados a utilizar DyP
No están obligados a utilizar DyP
Los REPECOS
Seguirán presentando sus declaraciones enlas Entidades Federativas
Los que enteran el IEPS a EntidadesFederativas de cuotas por venta degasolina y diesel (respecto de está obligación)
Estructura del formato electrónico
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Servicio de Declaraciones y Pagos
Es un formato electrónico para presentar lasdeclaraciones provisionales y definitivasdirectamente en el portal del SAT
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El pago se realiza utilizando el servicio dedepósito referenciado (línea de captura) quese obtiene del Acuse emitido por el SAT almomento de presentar la declaración
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Servicio de Declaraciones y Pagos
Formato electrónicoFunciones y ventajas
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Se presenta una sola declaración con todas lasobligaciones de la misma periodicidad y fecha devencimiento (mensual, bimestral, trimestral, etc.)
Realiza cálculos aritméticos automáticos
Contiene el prellenado de los ingresos ydeducciones de periodos anteriores
Permite el llenado en línea o fuera de línea (conexión aInternet)
Formato electrónicoFunciones y ventajas
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En las declaraciones complementarias se cuentacon un prellenado, sólo se modifica la información acorregir
Permite consultar en línea la información enviada:Declaración presentada (todas las obligaciones)
Obligación individual
Podrá imprimir la declaración presentada y suacuse de recibo
Formato electrónicoFunciones y ventajas
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Se elimina la presentación de declaraciones: Informativa de razones por las cuales no se realiza el
pago (aviso en cero)
Corrección de datos
Para realizar el pago NO deben utilizar
Tarjeta tributariaFormato de tarjeta tributaria
Hojas de ayuda
Formato electrónicoFunciones y ventajas
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Los campos incluyen “Ayudas (?)” paraprecisar el dato que deben capturar
Estructura de la declaración
Formato Electrónico
Datos generales
Determinación de impuesto
Determinación de pago
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Procedimiento de presentación
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Procedimiento de presentación
Ingreso• www.sat.gob.mx > “Mi Portal” >
“Pago referenciado” con RFC yCIEC
Captura• Información de sus obligaciones
fiscales
Envío• Una sola declaración con todas
las contribuciones
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Procedimiento de presentaciónAcuse• Emitido por el SAT, de acuerdo al
resultado:• A cargo, incluye línea de captura• Únicamente a favor y en cero, no
incluye línea de captura
Pago• En el portal bancario o ventanilla
bancaria con la línea de capturacontenida en el acuse emitido por elSAT
Recibo • La institución de crédito emite
recibo bancario
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Tipos de Complementarias
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Declaraciones complementarias
Modificación de obligaciones
Obligación no presentada
Dejar sin efecto
Esquema anterior (NEPE)
21 Reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4., II.2.8.6.3., II.2.8.6.4., II.2.8.6.5. y II.2.9.3. RMF 2012
Modificación de obligaciones
• Cuando la línea de captura ya no es vigente• Para modificar la “determinación de
impuesto” o “determinación de pago”
Se presenta:
22 Reglas II.2.8.5.3 y II.2.8.5.4 RMF 2012
Obligación no presentada
• Cuando no se presentó una o más de lasobligaciones de un mismo periodo
Aplica:
23 Reglas II.2.8.6.3 y II.2.8.6.5 RMF 2012
Dejar sin efecto obligación
• Para corregir el concepto del impuestodeclarado.El monto que en su caso se haya pagado en la declaraciónque se deja sin efecto se refleja como saldo a favor
Procede:
24 Regla II.2.8.6.4. RMF 2012
Límite de Complementarias
NO se contabilizan para el límite del artículo 32 del CFF,las complementarias que se presenten para:
Modificar datos deactualización yrecargos
Por erroresrelativos al periodode pago o alconcepto deimpuestodeclarado
Por obligacionesomitidas, siempreque no semodifiquen losdatos declaradosen las otrasobligacionesfiscales
25 Reglas I.2.12.1., I.2.12.2. y I.2.12.3. RMF 2012
CASO PRÁCTICO
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Puntos a considerar para presentar la
declaración
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Antes de presentar la declaración
•Verificar y actualizar las obligaciones fiscalesregistradas en el RFC (ISR, IETU, IVA, retenciones de ISR, etc.)
•Contar con CIEC
•Bitácora de información:
• Ingresos y deducciones del ejercicio• Pagos provisionales anteriores• Acreditamientos que procedan• Retenciones, en su caso
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Regímenes combinados para ISR
Para contribuyentes que tributen en dos o másregímenes para efectos del ISR, se generanapartados diferentes para capturar los datoscorrespondientes a cada uno
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Selección de obligaciones a declararSe puede generar el formato electrónico sinseleccionar todas las obligaciones
Posteriormente presentar declaración complementaria:“Obligación no presentada”
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Podrán seleccionarse obligaciones adicionalesa las registradas en el RFC del mismo periodo
Debe presentarse el aviso“Actualización de Obligaciones” en “Mi Portal”
Selección de obligaciones a declarar
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Captura de la primera declaración en DyP
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Únicamente para la primera declaración en DyP,tratándose de IETU e ISR, los contribuyentes coningresos por:
•Actividad empresarial (Régimen General e Intermedio)
•Servicios Profesionales (Honorarios)
En los campos de “periodos anteriores”deberán capturar cero (0)
Campos que se capturan con cero “0”
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Captura de la primera declaración en DyP
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En los campos “Ingresos del periodo” y“Deducciones del periodo” se captura el totalde periodos anteriores más lo del mes
Captura de la primera declaración en DyP
Deducciones en Arrendamiento
Podrán seleccionar “SI” para aplicar la opcióndeducción opcional y se determinaráautomáticamente el monto a disminuir de losingresos
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Cuando “NO” aplica la opción, el monto dededucciones autorizadas se captura en formamanual
Deducciones en Arrendamiento
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El monto del “Impuesto predial” se captura porseparado
Deducciones en Arrendamiento
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Régimen intermedio
Se determina automáticamente el monto delpago provisional correspondiente a la EntidadFederativa
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Régimen intermedioDeberá seleccionar “SI”, cuando se enteradirectamente a la Entidad Federativa elimpuesto (5%)
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Régimen intermedio
El pago para la Federación incluye elacreditamiento de pagos realizados a la EntidadFederativa hasta el mes de cálculo
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IDE Acreditable
El IDE que podrá acreditar contra el ISR propioo el retenido a terceros, es exclusivamente elrecaudado en el mismo mes de cálculoNo deben incluir cantidades recaudadas deotros meses del ejercicio
41 Artículo 8 LIDE
IDE recaudado durante el ejercicio
IDE acreditado en meses anteriores
IDE por recuperar
Enero $ 1,000 $ 1,000 -Febrero $ 1,000 $ 500 $ 500Marzo $ 1,000 $ 1,000 -Abril $ 1,000 $ 700 $ 300Mayo $ 1,000 $ 1,000 -Junio $ 1,000 - $ 1,000Julio $ 1,000 $ 1,000 -Agosto $ 1,000Total $ 8,000 $ 5,200 $ 1,800
IDE Acreditable
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IDE Acreditable
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Presentación de la declaración y pago
ENVÍO de la DECLARACIÓN
RECOMENDABLE presentarla apartir del primer día del messiguiente al que corresponda yantes de la fecha límite
PAGO
Deberá realizarse a más tardaren la fecha límite quecorresponda (establecida enel acuse de envío)
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Acuse de recibido emitido por el SAT
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• Medio de pago “Obligados a pagar por internet”
• Vigencia de la línea de captura (Incluye los díasadicionales de acuerdo al 6º dígito numérico del RFC)
Medios de pago• Personas físicas que realicen
actividades empresariales y en elejercicio inmediato anterior obtuvieroningresos superiores a $2’421,720
• Quienes NO realicen actividadesempresariales y en el ejercicio inmediatoanterior obtuvieron ingresos superioresa $415,150
Internet
• Los que no se encuentren en lossupuestos anteriores
Ventanilla bancaria
Artículo 20 CFF, Reglas I.2.11.1. y II.2.8.5.1. RMF 201246
∗ Portal del SAT www.sat.gob.mx
• Información y servicios > Declaraciones y pagos
• Orientación y contacto > Chat en línea
∗ INFOSAT (01 800 46 36 728)
∗ (twitter.com/satmx)
∗ (facebook.com/pages/sat)
∗ (www.youtube.com/satmx)
∗ Atención personalizada en los Módulos de Servicios Tributarios
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Información y atención
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1. Descarga del formato2. Llenado3. Envío y pago4. Consulta e impresión de acuse
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