UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP

PAGO A CUENTA MENSUAL

Dada la informacin siguiente, calcule el pago a cuenta mensual segn el sistema de porcentajes para el ao 2009 (que es su primer ao de actividades) y por el sistema de coeficiente para el ao 2010 de la empresa Los victoriosos SRL.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Empresa Los Victoriosos SRL

al 31 de diciembre del 2009

Ingresos por ventas46.000,00

Descuentos5.320,00

Ventas netas40.680,00

Costo de ventas20.000,00

Utilidad bruta20.680,00

Gastos operativos11.000,00

G. administrativos5000

G. ventas6000

Utilidad operativa9.680,00

Impuesto a la renta2.904,00

Utilidad neta6.776,00

VENTAS MENSUALES 2009VENTAS MENSUALES 2010

Mesventas brutasdescuentosingreso netoventas brutasdescuentosingreso neto

Enero4.800,00500,004.300,0012.000,00500,0011.500,00

Febrero4.500,00300,004.200,0015.000,0015.000,00

Marzo3.800,00600,003.200,0014.500,00600,0013.900,00

Abril3.500,00350,003.150,0012.000,0012.000,00

Mayo3.500,00370,003.130,0010.000,00150,009.850,00

Junio4.500,00500,004.000,0016.000,0016.000,00

Julio3.900,00600,003.300,0017.000,00600,0016.400,00

Agosto3.000,00700,002.300,0015.000,00700,0014.300,00

Septiembre2.800,00250,002.550,0014.500,0050,0014.450,00

Octubre4.200,00300,003.900,0014.500,00300,0014.200,00

Noviembre3.000,00350,002.650,0013.200,0013.200,00

Diciembre4.500,00500,004.000,0011.500,00500,0011.000,00

TOTAL46.000,005.320,0040.680,00165.200,003.400,00161.800,00

Pagos a Cuenta del Ao 2009Se paga con porcentaje cuando recin inicia sus Actividades Econmicas

Pagos a Cuenta del Ao 2010Se paga con coeficiente despus del ejercicio anterior.

Impuesto a la renta = 2,904.00 =0.071386 Ingreso Neto 40,680.00

MesesPorcentajePago a Cuenta

MesesCoeficientePago a cuenta

Enero4,300.00 x 2%86.00Enero11,500.00 x 0.071386820.94

Febrero4,200.00 x 2%84.00Febrero15,000.00 x 0.0713861,070.79

Marzo3,200.00 x 2%64.00Marzo13,900.00 x 0.071386992.27

Abril3,150.00 x 2%63.00Abril12,000.00 x 0.071386856.63

Mayo3,130.00 x 2%62.60

Mayo9,850.00 x 0.071386703.15

Junio

4,000.00 x 2%80.00Junio16000.00 x 0.071386

1,142.18

Julio3,300.00 x 2%66.00Julio16,400.00 x 0.0713861,170.73

Agosto2,300.00 x 2%46.00Agosto14,300.00 x 0.0713861,020.82

Septiembre2,550.00 x 2%51.00Septiembre14,450.00 x 0.0713861,031.53

Octubre3,900.00 x 2%78.00Octubre14,200.00 x 0.0713861,013.68

Noviembre2,650.00 x 2%53.00Noviembre13,200.00 x 0.071386942.30

Diciembre4,000.00 x 2%80.00Diciembre11,000.00 x 0.071386785.25

TOTAL813.60TOTAL11,550.97

a. El Sr. Contador Palomo honrado con ruc 10987654321 tiene las siguientes retas en el ao 2010:Una casa de tres pisos ubicada en av. El palomar 445 Santa Anita el predio tiene una valor predial de s/.44,500.00, cada piso esta valuado por igual. El primer piso lo utiliza como casa habitacin, el segundo piso lo cede gratuitamente a su suegrita, el tercer piso lo alquila a la empresa Los Monsefus SRL. desde el primero de Julio del 2010, a un alquiler mensual de s/. 500.00.

El valor predial de la casa es de 44,500.00 y cada piso est valuado por iguallos 44,500.00 se divide en tres que es igual a 14,833.33

Entonces el valor predial de cada piso es de 14,833.33

1) El Primer Piso De La Casa Ubicada en la Avenida El Palomar Santa Anita es ocupada por el Seor Contador Palomo Honrado, no genera renta alguna.

2) El Segundo Piso Cedido Gratuitamente a su Suegra. El Valor del predio es de 14,833.33 x 6% = 890.00

2) El Tercer Piso es Alquilada a la Empresa Los Monsefus SRL. Desde el Primero de Julio del 2010 hasta diciembre del 2010 a un alquiler de S/500.00 Renta Bruta anual 500.00 x 6 = 3,000.00El valor predial es de 14,833.33 x 6% /12 x 6 = 445.00Determinacin del impuesto a Pagar por Rentas De Primera Categora.

1.- El Segundo Piso Cedido Gratuitamente a su Suegra = 890.00 2.- El Tercer Piso Alquilada a la Empresa Los Monsefus SRL = 3,000.00 3,890.00

Concepto S/ Total Renta Bruta Anual de Primera Categora 3,890.00

(-)Deduccin (20%) de 3,890.00 = (778.00)

Renta Neta de Primera Categora = 3,112.00

Impuesto calculado 3,112.00 x 6.25%= 194.50

Impuesto Pagado 3,000.00 x 5%= (150.00)

Impuesto a Regularizar = 44.50

Adems el obtiene ingresos por sus actividades independientes como contador, el detalle de sus ingresos estn a continuacin:

Fecharecibo honor.clientemonto honorarioretencin 10%neto recibido

Enero001-0056machu picchu sac1.200,001.200,00

Febrero001-0057Erlindo ooy eirl1.400,001.400,00

Marzo001-0058municipalidad surco3.500,00350,003.150,00

Marzo001-0059gobierno regional lima4.000,00400,003.600,00

Abril001-0060municipalidad surco3.500,00350,003.150,00

Mayo001-0061Erlindo ooy eirl1.200,001.200,00

Junio001-0062gobierno regional lima4.000,00400,003.600,00

Julio001-0063municipalidad surco3.500,00350,003.150,00

Agosto001-0064Erlindo ooy eirl1.200,001.200,00

Agosto001-0065gobierno regional lima4.000,00400,003.600,00

Septiembre001-0066municipalidad surco3.500,00350,003.150,00

Octubre001-0067Erlindo ooy eirl1.500,001.500,00

Noviembre001-0068gobierno regional lima4.000,00400,003.600,00

Diciembre001-0069municipalidad surco3.500,00350,003.150,00

40.000,003.350,0036.650,00

Calcule sus pagos a cuenta por cada categora de renta y el impuesto anual considerando la renta bruta, neta y pagos a cuenta.

Renta de Cuarta Categora

Honorarios percibidos en el Ao 40,000.00

Menos Deduccin del 20%

( 8,000.00 )

Sub Total Renta de Cuarta Categora 32,000.00

Se Deduce 7UIT por ser renta del trabajo(3 600.00 x 7) (25,200.00)

Renta Neta Global afecta a Impuesto6,800.00

Clculo del Impuesto15% de renta neta1,020.00

Menos pagos a cuenta efectuados (retenciones por honorarios) ( 3,350.00)

Saldo a favor 2,330.00

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