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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PÁGINA
Cocotitlán
Municipio 3
Organismo Descentralizado DIF 91
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 137
Coyotepec
Municipio 177
Organismo Descentralizado DIF 261
Cuautitlán
Municipio 311
Organismo Descentralizado DIF 397
ÍNDICE
C
OC
OTITLÁ
N
Municipio de Cocotitlán
“Lugar de Tórtolas”
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5
PÁGINA
Presentación 7
Cumplimiento Financiero 11
Evaluación de Programas 51
Resultado de la Fiscalización 83
CONTENIDO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7
La palabra Cocotitlán proviene de los vocablos “cocoh”, que significa tortolo, “ti”, que
significa morfema Eufónico, “tlán” que significa locativo, por lo que el significado del
nombre del Municipio es “lugar de tórtolas”. El Municipio de Cocotitlán se establece el
13 de mayo de 1868.
El glifo de este Municipio está integrado por los elementos que tradicionalmente han
identificado a este lugar; un cerro muy estilizado, dentro de él aparecen dos tórtolas
mirándose de frente en actitud de vuelo en perfecta simetría; de la cúspide del cerro
sobresalen cinco plumas a manera de penacho.
Se encuentra organizado política y administrativamente por una cabecera municipal
denominada “Cocotitlán” integrado por los barrios de: Ayotepec, Techichilco y
Tlapipinca, así mismo las colonias de: 20 de Noviembre, Llano de Atoyac, Paraje el
mirador, la Virgen, Temascaltepec, Xometenango, el Paradero de Poniente, Camino
Zacatlale, la Y griega, Camino a la Vía, Temamacotle, Llano la Longaniza, Camino a
Tlapala, el Cedral, la Piedra. Una delegación denominada San Andrés Metla y las
colonias: Loma Bonita, La Esperanza, El molinito, Lomas de San Andrés y Justo Pastor.
El Municipio de Cocotitlán colinda con los Municipios al norte con Chalco, al sur con
Temamatla y Tlalmanalco, al oriente con Chalco y al poniente con Chalco y Temamatla.
Cuenta con una superficie de 14.8 kilómetros cuadrados.
El Municipio de Cocotitlán cuenta con 12,142 habitantes *FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Cocotitlán .
PRESENTACIÓN
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*FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
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CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Municipio de
Cocotitlán, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de
México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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CUENTA PÚBLICA 1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
Las cuentas bancarias estén identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con
el reporte del informe anual de construcciones en proceso.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así
como de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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4. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria.
5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
Los importes registrados de FISM, FORTAMUNDF, FEFOM,
Participaciones Federales y Estatales concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de México.
6. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del GEM por concepto de agua, estén
debidamente registradas y concilien con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo
registrado por la Entidad Municipal.
7. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los
ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2012 concilie con la aplicación en el ejercicio
y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
8. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el Egreso Ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contando con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente
registrados.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.
12. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
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13. Revisar que el sueldo de los integrantes del Ayuntamiento este alineado al
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios
otorgados por el Municipio a los Organismos Descentralizados concilien con los
ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
15. Verificar que el Municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su
presupuesto de egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de
acuerdo con el decreto de creación.
16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal concilie con lo que se autoriza en el Presupuesto de Egresos de la
Federación, publicado en el Diario Oficial del 12 de diciembre de 2011.
17. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio Cocotitlán; sino un
informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Municipio de
Cocotitlán, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos de los
procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la
fiscalización
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Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de
los Estados Financieros.
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El control interno, se define como un proceso llevado a cabo por los miembros de una
organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos institucionales.
Un sistema de control interno consolidado es un requerimiento para mejorar el manejo
responsable y transparente de los recursos públicos, generando beneficios en la
orientación preventiva de la administración.
El cumplimiento de los objetivos institucionales es el propósito del control interno, lo que
genera una eficiencia, eficacia y economía de las operaciones; da certeza legal a la
información financiera y operativa, y a la actuación de los servidores públicos.
Concluimos que las estructuras de control interno previenen los riesgos en el manejo y
aplicación de los recursos públicos. Por lo que resulta importante que los órganos de
control encargados de diseñar los sistemas de control interno y evaluar los riesgos,
emitan información oportuna y suficiente respecto del desempeño y operación de la
entidad.
El estudio y evaluación del control interno se llevó a cabo con base en la metodología
del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el
año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de
auditores internos, contadores, administradores y otros.
METODOLOGÍA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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El diseño, implementación y mantenimiento del sistema de control interno es una
responsabilidad de la administración de Municipal.
La implementación del control interno implica que cada componente esté aplicado a
una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico
y permanente.
Los sistemas de control interno, ayudan a disminuir el riesgo de que ocurran errores o
irregularidades y estos sean detectados oportunamente.
Los componentes que integran el proceso del Control Interno son:
1. Ambiente de Control.
Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la estructura organizacional, y
Autoridad y Responsabilidad.
2. Identificación de Riesgos.
Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el
cumplimiento normativo.
3. Actividades de Control.
Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la
participación social y transparencia, así como la tolerancia al riesgo.
4. Información y Comunicación.
a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el
registro de la información.
b. Calidad de la información.- evalúa el contenido, oportunidad y
confiabilidad de la misma.
c. Gestión de la comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de
comunicación.
5. Supervisión.
Evalúa la verificación, actualización y evaluación.
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La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de control;
que se califica conforme a lo siguiente:
El sistema utilizado para la evaluación del Control Interno es un desarrollo de la
Auditoría Superior de la Federación. La aplicación del cuestionario se llevó a cabo
informando a la Entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha, hora y nombres
de los servidores públicos que participaron en la aplicación. El Cuestionario de Control
Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la Entidad, mediante entrevista directa a
los servidores públicos. Para evaluar la veracidad de las respuestas, se realizaron
pruebas aleatorias de cumplimiento.
La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad
fiscalizable los riesgos en sus procesos.
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
“S.C.I.”
ESTADO DEL CONTROL INTERNO
BAJO 0 – 1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE
MEDIO 1801 – 3600 CONTROL INTERNO REGULAR
ALTO 3601 - 5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO
OBJETIVO
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Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1,000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTOSupervisión 90 700 90
75 300
Gestión de la Comunicación 161 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
Actividades de Control 335 1,000 335
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Características de la Información 127 300
363Calidad de la Información
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 364 1,500 364
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 350 1,300 350
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18001,502 CONTROL INTERNO
DEFICIENTEMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
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FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización
Autoridad y ResponsabilidadAusencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.
Faltan Manuales de Organización y Procedimientosautorizados.
Emitir, actualizar, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización yProcedimientos.
Falta una estructura organizacional acorde con las atribucionesconferidas.
Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos y metas, así como lasáreas y personal suficiente para el logro de las mismas. Establecer Manuales de Procedimientos definiendoclaramente la delegación de autoridad y responsabilidad.
Faltan mecanismos que aseguren la contratación óptima delpersonal municipal.
Establecer instructivos de trabajo para la elaboración de perfiles de puestos, evaluaciones del personalantes de su contratación, selección, programas de capacitación continuos y evaluación del desempeño delpersonal.
Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos Cumplimiento Normativo
Ausencia de manuales para determinar la fuente definanciamiento a aplicar en la ejecución de las obras y/oacciones.
Implementar manuales de procedimientos en apego a las leyes, reglas de operación y convenios.
Ausencia de controles para evitar la transferencia de recursosentre fondos y programas.
Apegarse a los programas del gasto autorizados y establecer políticas para evitar transferencias entrefondos.
Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.
Elaboración de instructivos de trabajo que detallen las etapas de los procesos de adjudicación.
Falta de procedimientos en el cobro de impuestos, productos yaprovechamientos.
Diseñar procedimientos para garantizar el correcto cumplimiento de la normatividad en materia derecaudación de impuestos, productos y aprovechamientos; estableciendo políticas, responsables deelaboración, cobro y supervisión de dichos cálculos.
Falta de controles en el pago de nómina Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre el tabulador desueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a cabo inspecciones físicas a lasáreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y de acuerdo al desempeño de susfunciones.
Fallas en el cumplimiento de la normatividad en la aplicación delos recursos.
Capacitar al personal encargado del manejo y aplicación de los recursos, para dar cumplimiento a lanormatividad que los rige.
No se encuentran identificados las zonas y grupos másvulnerables del municipio.
Elaborar su Plan de Desarrollo y sus Presupuestos, con base en las publicaciones del CONEVAL o CIEPS.
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE 2. RIESGOS
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO
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FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Actividades de Control Implementación de Actividades de Control
Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo
Falta de identificación de riesgos en las distintas unidadesadministrativas que afectan la operación de los recursospúblicos.
Implementar programas de capacitación en materia de administración de riesgos. (COSO)
Falta de operación de los comités ciudadanos de control yvigilancia.
Integrar comités ciudadanos para garantizar la participación de los habitantes en el seguimiento y vigilanciade la ejecución de obras.
Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información
Calidad de la Información Contenido
OportunidadConfiabilidad
Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación
Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación
Falta de actualización del personal en materia de lasdisposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental.
Capacitar al personal y actualizarse respecto a las publicaciones realizadas por el CONAC y el ConsejoEstatal para la Armonización Contable.
Falta de conciliación contable presupuestal. Establecer procedimientos para la aplicación de conciliaciones, indicando tiempos y medidas decorrección.
Falta de controles para mantener actualizados los sistemas deinformación.
Diseñar políticas para mantener actualizados los sistemas de información.
Falta de políticas y procedimientos para favorecer unacomunicación efectiva entre áreas.
Establecer medios formales de comunicación que permitan que la información sea clara, concisa, oportunay constructiva en el desarrollo de las actividades del área.
Supervisión Verificación
ActualizaciónEvaluación
Fallas en la supervisión de las actividades para evaluar lasoperaciones; así como las funciones y responsabilidades delpersonal a cargo.
Promover las revisiones periódicas de los procedimientos que representen un mayor riesgo.
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
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La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuir
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Con base en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental se presentan
los Estados Presupuestales Integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y
se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos
Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos
Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
FINANCIERO
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Municipio no cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.
IMPUESTOS 1,264.4 1,264.4Predial 943.2 943.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 321.2 321.2
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 1.0 1.0
DERECHOS 1,571.2 1,571.2
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
896.6 896.6
Del Registro Civil 196.4 196.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 255.5 255.5Otros Derechos 222.7 222.7
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 53.4 53.4
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 950.2 225.8 1,176.0
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 221.1 138.5 359.6
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 50,030.1 3,314.2 1,377.2 54,721.5
INGRESOS FEDERALES: 37,558.6 1,377.2 38,935.8 Participaciones Federales 21,805.3 1,377.2 23,182.5 FISM 1,366.5 1,366.5 FORTAMUNDF 5,455.3 5,455.3 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 8,931.5 8,931.5
INGRESOS ESTATALES: 12,471.5 12,471.5Participaciones Estatales 1,258.2 1,258.2Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM 4,971.7 4,971.7Remanentes GIS 5,943.4 5,943.4Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 298.2 298.2Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 3,314.2 3,314.2
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 692.0 170.6 862.6
Ingresos Financieros 0.5 0.5Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 691.5 170.6 862.1
TOTAL 54,562.3 3,931.7 1,515.7 NOTA 1 60,009.7
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS RECAUDADA INTEGRACIÓN DE LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Municipio no cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.
Servicios Personales 22,433.5 3,073.3 1,333.4 26,840.2
Materiales y Suministros 2,281.9 367.4 55.6 2,704.9
Servicios Generales 3,072.8 308.7 60.1 3,441.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9,707.2 5.6 63.3 9,776.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 167.3 3.3 170.6
Inversión Pública 18,339.5 18,339.5
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 436.5 436.5
TOTAL 56,438.6 3,755.1 1,515.6 NOTA 1 61,709.3
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad NOTA: Para 2011, la cuenta de Otros Ingresos y Beneficios Varios incluye los Accesorios.
% % %IMPUESTOS 941.4 2,994.2 3,123.6 1,264.4 - 1,859.2 - 59.5 323.0 34.3 129.4 4.3
Predial 762.6 2,797.3 2,797.3 943.2 - 1,854.1 - 66.3 180.6 23.7 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 175.6 191.9 321.3 321.2 - 0.1 145.6 82.9 129.4 67.4
Sobre Conjuntos Urbanos 5.0 5.0 - 5.0 - 100.0 Sobre Anuncios Publicitarios 3.2 - 3.2 - 100.0 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 1.0 1.0 1.0 1.0
DERECHOS 1,469.3 3,073.9 3,113.9 1,571.1 - 1,542.8 - 49.5 101.8 6.9 40.0 1.3
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
758.1 2,005.2 2,022.9 896.6 - 1,126.3 - 55.7 138.5 18.3 17.7 0.9
Del Registro Civil 181.2 283.9 283.9 196.4 - 87.5 - 30.8 15.2 8.4 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 184.7 233.2 255.5 255.4 - 0.1 70.7 38.3 22.3 9.6Otros Derechos 345.3 551.6 551.6 222.7 - 328.9 - 59.6 - 122.6 - 35.5
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 91.8 116.4 116.4 53.4 - 63.0 - 54.1 - 38.4 - 41.8
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 1,112.6 48.6 979.2 950.2 - 29.0 - 3.0 - 162.4 - 14.6 - 930.6 - 1,914.8
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 128.2 - 128.2 - 100.0
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 47,764.7 73,151.5 72,050.5 50,030.2 - 22,020.3 - 30.6 2,265.5 4.7 1,101.0 1.5
INGRESOS FEDERALES: 36,536.4 50,007.3 47,528.1 37,558.7 - 9,969.4 - 21.0 1,022.3 2.8 2,479.2 5.0 Participaciones Federales 22,278.4 22,072.9 21,805.3 21,805.4 0.1 - 473.0 - 2.1 267.6 1.2 FISM 1,945.9 1,365.9 1,366.5 1,366.5 - 579.4 - 29.8 - 0.6 FORTAMUNDF 5,542.8 5,455.3 5,455.3 5,455.3 - 87.5 - 1.6 Remanentes de Ramo 33 936.7 936.7 - 936.7 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales 52.9 52.9 - 52.9 - 100.0 Otros Recursos Federales 6,769.3 20,123.6 17,911.4 8,931.5 - 8,979.9 - 50.1 2,162.2 31.9 2,212.2 11.0
INGRESOS ESTATALES: 11,228.3 23,043.4 24,421.6 12,471.5 - 11,950.1 - 48.9 1,243.2 11.1 - 1,378.2 - 6.0Participaciones Estatales 1,258.2 1,258.2 1,258.2 - 1,258.2 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 106.4 - 106.4 - 100.0 GIS 1,511.3 14,972.3 14,972.3 4,971.7 - 10,000.6 - 66.8 3,460.4 229.0 FEFOM 5,931.2 5,943.4 5,943.4 5,943.4 12.2 0.2 Remanentes GIS 1,588.2 - 1,588.2 - 100.0 Remanentes PAGIM 1,949.5 1,949.5 - 1,949.5 - 100.0 Otros Recursos Estatales 2,091.2 178.2 298.2 298.2 - 1,793.0 - 85.7 - 120.0 - 67.3Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 100.8 100.8 - 100.8 - 100.0
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 885.0 3,744.6 3,744.6 692.0 - 3,052.6 - 81.5 - 193.0 - 21.8
Ingresos Financieros 0.6 0.6 0.5 - 0.1 - 16.7 0.5 Ingresos Extraordinarios 3,000.0 3,000.0 - 3,000.0 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 885.0 744.0 744.0 691.5 - 52.5 - 7.1 - 193.5 - 21.9
TOTAL 52,393.0 83,129.2 83,129.2 54,562.3 - 28,566.9 - 34.4 2,169.3 4.1 340.8 0.4
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2012
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 28
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
El porcentaje de los ingresos propios en relación con los ingresos totales es del 7.0 por
ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el 52.5
por ciento; por lo que es recomendable diseñar políticas, con la finalidad de poder
incrementar los ingresos propios.
Ingresos Propios 7.0%
Participaciones Federales 40.0%
FISM 2.5%FORTAMUNDF 10.0%
Otros Rec.Federales 16.4%
Participaciones Estatales 2.3%
GIS 9.1%
FEFOM 10.9%
Otros Recursos Estatales 0.5%
Otros Ingresos yBenef icios 1.3%
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales (95.0) 4,885.9 4,790.9 Materiales y Suministros 1,143.3 1,143.3 Servicios Generales 239.8 239.8 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 110.8 110.8
Inversión Pública 66.9 66.9
Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 419.6 419.6
TOTAL 486.5 486.5 6,379.8 6,284.8
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 30
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA: En el año 2012, los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del Ingreso.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
Impuestos
Derechos
Contribuciones de Mejoras
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Accesorios
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: El Presupuesto de Egresos Modificado no corresponde a la Ley de Ingresos
Modificada, no cumpliendo con el equilibrio presupuestal.
% % %
Servicios Personales 22,654.8 26,173.6 24,386.0 22,433.6 - 1,952.5 - 8.0 - 221.3 - 1.0 - 1,787.6 - 6.8
Materiales y Suministros 2,523.1 3,120.9 2,683.4 2,281.9 - 401.5 - 15.0 - 241.2 - 9.6 - 437.5 - 14.0
Servicios Generales 1,920.7 3,496.7 3,999.8 3,072.8 - 927.0 - 23.2 1,152.1 60.0 503.1 14.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,637.2 9,278.8 9,878.0 9,707.2 - 170.8 - 1.7 2,070.0 27.1 599.3 6.5
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 553.6 213.5 180.8 167.3 - 13.5 - 7.5 - 386.3 - 69.8 - 32.7 - 15.3
Inversión Pública 26,493.7 40,407.1 43,838.9 18,339.4 - 25,499.5 - 58.2 - 8,154.3 - 30.8 3,431.8 8.5
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 1,644.3 438.6 438.6 436.5 - 2.1 - 0.5 - 1,207.8 - 73.5
TOTAL 63,427.4 83,129.2 85,405.6 56,438.6 - 28,967.0 - 33.9 - 6,988.8 - 11.0
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 32
* *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 39.7%
Materiales y Suministros 4.0%
Servicios Generales 5.4%
Transferencias Asignaciones Subsidios
y Otras Ayudas17.2%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
0.4%
Inversión Pública32.5%
Deuda Pública 0.8%
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
Pago de Deuda
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 34
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 100.0% 71.7% 63.9%EGRESOS EJERCIDOS 86.6% 86.8% 66.1%
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 11,607.1 20.4%
B00 Sindicatura 1,355.8 2.4%
C00 Regidurías 2,707.8 4.8%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,106.1 2.0%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 19,780.9 35.0%
H00 Servicios Públicos 4,211.1 7.5%
I00 Promoción Social 3,651.1 6.5%
K00 Contraloría 785.8 1.4%
L00 Tesorería 5,524.5 9.8%
Q00 Seguridad Pública y Transito 5,053.4 9.0%
R00 Casa de Cultura 655.1 1.2%
56,438.7 100.0%
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO
TOTAL
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
%
20.4%2.4%
4.8%2.0%
35.0%
7.5%
6.5%
1.4%
9.8%
9.0%
1.2%
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
Presidencia
Sindicatura
Regidurías
Secretaría del Ayuntamiento
Desarrollo Urbano y Obras Públicas Servicios Públicos
Promoción Social
Contraloría
Tesorería
Seguridad Pública y Transito
Casa de Cultura
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 36
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
01 Reglamentación 10,930.0 19.4%
02 Impartición de Justicia 336.2 0.6%
03 Procuración de Justicia 1,512.6 2.7%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 5,053.4 9.0%
05 Fomento al Desarrollo Económico y Empleo 564.9 1.0%
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 4,845.2 8.6%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 25,321.9 44.7%
08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 458.1 0.8%
09 Administración y Control Gubernamental 1,891.8 3.4%
10 Financiamiento para el Desarrollo 5,524.5 9.8%
56,438.7 100.0%TOTAL
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
%FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
(Miles de pesos)
19.4%
0.6%
2.7% 9.0%
1.0%
8.6%
44.7%
0.8%
3.4%9.8%
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
Reglamentación
Impartición de Justicia
Procuración de Justicia
Seguridad Pública y Protección Civil
Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Desarrollo Urbano Sustentable
Conducción de las Políticas Gubernamentales
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 1,857.3 6,668.0 (4,810.7) CIRCULANTE 5,407.0 7,640.0 (2,233.0)
Efectivo y Equivalentes 324.1 4,908.1 (4,584.0) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,407.0 7,260.2 (1,853.2) Efectivo 10.0 10.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 22.2 1,015.6 (993.4)
Bancos/Tesorería 314.1 4,718.6 (4,404.5) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8.6 4.8 3.8
Otros Efectivos y Equivalentes 179.5 (179.5) Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 20.2 (20.2)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 380.8 373.1 7.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,522.9 2,547.6 975.3
Inversiones Financieras de Corto Plazo (6.5) 6.5 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,853.3 3,672.0 (1,818.7)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 380.8 379.6 1.2 Documentos por Pagar a Corto Plazo 379.8 (379.8) Derechos a Recibir Bienes o Servicios (791.2) (556.8) (234.4) Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 379.8 (379.8)
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo (1,287.1) (1,287.1) NO CIRCULANTE (39.8) (39.8)
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 495.9 730.3 (234.4) Documentos por pagar a Largo Plazo (39.8) (39.8) Almacén 1,943.6 1,943.6 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo (39.8) (39.8)
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,943.6 1,943.6 TOTAL PASIVO 5,367.2 7,640.0 (2,272.8) NO CIRCULANTE 45,101.9 60,444.8 (15,342.9) PATRIMONIOBienes Inmuebles 37,439.9 51,646.4 (14,206.5) Patrimonio Contribuido 3,677.0 3,677.0
Terrenos 2,130.4 2,130.4 Aportaciones 3,677.0 3,677.0
Edificios no Habitacionales 27,328.8 15,528.5 11,800.3 Patrimonio Generado 37,915.0 55,795.8 (17,880.8) Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 4,764.9 33,987.5 (29,222.6) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 6,651.7 17,263.3 (10,611.6)
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 3,215.8 3,215.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 31,263.3 38,532.5 (7,269.2)
Bienes Muebles 7,658.0 8,794.4 (1,136.4) TOTAL PATRIMONIO 41,592.0 59,472.8 (17,880.8)
Mobiliario y Equipo de Administración 1,181.5 1,823.8 (642.3)
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 18.3 773.9 (755.6)
Equipo de Transporte 4,733.3 2,982.1 1,751.2
Equipo de Defensa y Seguridad 226.7 36.2 190.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 334.3 1,812.2 (1,477.9)
Colecciones , Obras de Arte y Objetos Valiosos 3.4 (3.4)
Otros Bienes Muebles 1,163.9 1,362.8 (198.9)
Activos Diferidos 4.0 4.0 Otros Activos Diferidos 4.0 4.0
TOTAL DEL ACTIVO 46,959.2 67,112.8 (20,153.6) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 46,959.2 67,112.8 (20,153.6)
MUNICIPIO DE COCOTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 54,562.4 52,393.0 2,169.4
Ingresos de Gestión 3,840.3 2,842.5 997.8
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
50,030.1 48,680.5 1,349.6
Otros Ingresos 692.0 870.0 (178.0)
EGRESOS 47,910.7 35,129.7 12,781.0
Gastos de Funcionamiento 27,788.2 26,868.5 919.7 Servicios Personales 22,433.5 22,654.7 (221.2) Materiales y Suministros 2,281.9 2,293.1 (11.2) Servicios Generales 3,072.8 1,920.7 1,152.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9,707.2 7,637.2 2,070.0
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 6.5 2.0 4.5 Obra Pública 10,408.8 622.0 9,786.8
AHORRO/DESAHORRO 6,651.7 17,263.3 (10,611.6)
MUNICIPIO DE COCOTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
DEUDA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 2,233.0 miles de pesos
respecto al ejercicio anterior.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 07SALDO AL
31 / DIC / 08SALDO AL
31 / DIC / 09SALDO AL
31 / DIC / 10SALDO AL
31 / DIC / 11SALDO AL
31 / DIC / 12
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 427.5 437.9 1,015.6 22.2
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4.8 4.8 4.8 4.8 4.8 8.6
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 123.2 20.2
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,030.0 1,089.3 1,249.5 1,776.1 2,547.6 3,522.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,359.4 3,869.2 4,919.3 3,605.7 3,672.0 1,853.3
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo 549.7
Proveedores por Pagar a Largo Plazo 2,064.0
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo (39.8) (39.8) (39.8) (39.8) 379.8 (39.8)
TOTAL 4,354.4 5,351.0 6,683.5 7,971.9 7,640.0 5,367.2
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2012S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2012
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 4.8 65.5 (60.7) CAEM 126.8 (126.8) CFE 1,537.6 7,870.8 (6,333.2) CONAGUA
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE Y
CONAGUA
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
(1,000.0)
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto PlazoOtras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 32,409.6 4,394.2 (39.8) 4,354.4 13.42008 36,987.5 5,390.8 (39.8) 5,351.0 14.52009 35,485.2 6,723.3 (39.8) 6,683.5 18.82010 58,893.0 5,947.7 2,024.2 7,971.9 13.52011 52,393.0 7,260.2 379.8 7,640.0 14.62012 54,562.3 5,367.2 5,367.2 9.8
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOS AÑO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 44
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
4,354.4 5,351.0 6,683.5 7,971.9 7,640.0 5,367.2
32,409.636,987.5
35,485.2
58,893.0
52,393.0 54,562.3
0.0
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
2007 4,354.4 12,120 359.32008 5,351.0 12,120 441.52009 6,683.5 12,120 551.42010 7,971.9 12,142 656.62011 7,640.0 12,142 629.22012 5,367.2 12,142 442.0
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
EJERCICIO DEUDA TOTAL (Miles de Pesos) HABITANTES
DEUDA PER CÁPITA (Pesos)
0.0
100.0
200.0
300.0
400.0
500.0
600.0
700.0
2007 2008 20092010
20112012
359.3441.5
551.4
656.6629.2
442.0
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
DEUDA PER CÁPITA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 46
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Al cierre del ejercicio 2012 la Entidad revela un grado de endeudamiento del 9.6 por
ciento.
Total de Pasivo(Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100
AÑO TOTAL DE PASIVO GASTO TOTAL DEUDA %
2010 7,971.9 52,985.6 250.0 15.1
2011 7,640.0 63,427.4 1,644.3 12.4
2012 5,367.2 56,438.6 436.5 9.6
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN(Miles de pesos)
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
20102011
2012
15.1
12.4
9.6
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
% DE ENDEUDAMIENTO
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Significa que los gastos financieros (capital, intereses) representan el .8 por ciento de
los ingresos ordinarios.
Presupuesto Ejercido en Deuda Pública(Ingresos Totales - Financiamientos) X 100Impacto de la Carga Financiera =
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
INGRESOS TOTALES FINANCIAMIENTOS %
2010 250.0 61,207.0 2,314.0 0.4
2011 1,644.3 52,393.0 3.1
2012 436.5 54,562.3 0.8
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
20102011
2012
0.4
3.1
0.8
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
% DE IMPACTO
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 48
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Como resultado muestra que el .8 por ciento del presupuesto ejercido corresponde al
pago de deuda pública.
Presupuesto Ejercido en Deuda PúblicaTotal de Egresos EjercidosRelevancia de la Carga Financiera = X 100
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
TOTAL DE EGRESOS EJERCIDOS %
2010 250.0 52,985.6 0.5
2011 1,644.3 63,427.4 2.6
2012 436.5 56,438.6 0.8
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN(Miles de pesos)
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
20102011
2012
0.5
2.6
0.8
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
% DE RELEVANCIA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
Recursos FEFOM en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 5,367.2/6,240.5 = .9
La Entidad requiere .9 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
registrado, mismo que corresponde a obligaciones a corto plazo; lo anterior
considerando lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado de México 81 del 30
de abril de 2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de éstos recursos a
saneamiento financiero.
Recursos FORTAMUNDF en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 5,367.2/4,677.8= 1.1
La Entidad necesitaría destinar 1.1 veces de sus recursos FORTAMUNDF 2013 para
poder cubrir sus pasivos registrados; es importante señalar que sólo se considero el
80.0 por ciento del total de los recursos asignados, considerando que por lo menos el
20.0 por ciento de los mismos promoverán a seguridad pública para poder acceder a
otros recursos que contribuyen al mismo fin.
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 54
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio fiscal 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Crítico
debido a que el Ayuntamiento no cuenta con página web, que permita al público en
general acceder a un espacio de transparencia. Así mismo, no remitió evidencia
documental para dar cumplimiento a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios
(LTAIPEMyM); cabe resaltar que por tercer ejercicio consecutivo ha mantenido un
desempeño negativo conforme a los parámetros del indicador.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concreta las acciones específicas
que se han implementado en la Entidad Municipal para atender este programa.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio fiscal 2012 muestra que la evaluación alcanzada de este
indicador fue de Crítico toda vez que el Ayuntamiento no remitió el dato del número de
viviendas que cuentan con el servicio de agua potable en su territorio, originando que
por primer año descendiera al nivel negativo de la calificación. Por lo que se
recomienda remitir al OSFEM la información base del indicador e instrumentar las
políticas públicas necesarias para superar el nivel de desempeño.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 56
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la evaluación
alcanzada en este rubro fue de Crítico ya que la Entidad Municipal no requisitó el dato
del número de viviendas que tienen el servicio de calles pavimentadas, motivo por el
cual no logró una calificación positiva. Con base en lo anterior se recomienda integrar y
remitir la información del indicador, a efecto de evitar las medidas de apremio
correspondientes.
A continuación se presenta el estado de atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 el desempeño de este indicador fue de
Crítico, debido a que el Ayuntamiento no presentó el dato del número de viviendas que
cuentan con el servicio de drenaje, originando que por primer año obtuviera una
calificación negativa. Por lo anterior, se recomienda incrementar la eficiencia de la
gestión pública municipal para lograr elevar la calificación en este rubro y remitir
evidencia al OSFEM.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
VIVIENDAS CON DRENAJE
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 58
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
Para el ejercicio 2012 la evaluación alcanzada para este indicador fue de Crítico ya que
la Entidad Fiscalizable no presentó el dato del número de viviendas que cuentan con el
servicio de recolección de basura; es importante señalar que disminuyó notablemente el
nivel de desempeño con respecto al ejercicio 2011. En razón de lo anterior, se
recomienda remitir la información correspondiente, a efecto de que el OSFEM evalúe la
eficacia del Ayuntamiento para proporcionar el citado servicio, así mismo es necesario
instrumentar mecanismos de seguimiento para lograr los objetivos de este programa
básico de la gestión pública.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 60
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio fiscal 2012 muestra que la evaluación en este rubro fue de
Crítico debido a que el Ayuntamiento no presentó el dato del número de zonas de
riesgo que protege en su territorio, cabe destacar que por tercer año consecutivo ha
mantenido una evaluación negativa.
Con base en lo anterior, se recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil ó
su equivalente, dé atención puntal a los requerimientos de información del Órgano
Superior de Fiscalización, a fin de evitar medidas de apremio.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2012, con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la evaluación
alcanzada fue de Crítico toda vez que la Entidad Municipal mantiene poca capacidad
para generar sus propios ingresos, obteniendo por tercer año consecutivo un
desempeño negativo respecto a los parámetros del indicador. En este sentido, se
recomienda diseñar políticas públicas que contribuyan a incrementar la recaudación de
los ingresos propios municipales.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 62
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación alcanzada del
Ayuntamiento fue de Adecuado al destinar el 8.6% del Presupuesto de Egresos al rubro
de Asistencia Social; cabe resaltar que por tercer año consecutivo ha mantenido un
desempeño positivo. Por lo anterior, se recomienda seguir con las políticas públicas
establecidas.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1455/12 Atendido PMC/OEE/192/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2414/12 Sin Atender
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Ayuntamiento, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1455/12 Atendido PMC/OEE/192/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2414/12 Sin Atender
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 64
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada para este indicador
fue de Insuficiente al captar el 40.36% de contribuyentes cumplidos respecto a los
registrados en el padrón; es de resaltar que por segundo año consecutivo su nivel de
desempeño se ha mantenido en este parámetro negativo. Con base en lo anterior, se
recomienda seguir gestionando acciones que permitan alcanzar los objetivos
propuestos para este programa, incrementando el número de contribuyentes cumplidos.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1455/12 Atendido PMC/OEE/192/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2414/12 Sin Atender
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
Para el ejercicio fiscal 2012 la evaluación alcanzada para este indicador fue de Crítico
al captar el 29.7% de contribuyentes cumplidos respecto a los registrados en el padrón;
obteniendo por segundo año consecutivo un desempeño negativo. Por lo cual, se
recomienda mejorar la eficacia en el sistema recaudatorio que permita incrementar los
ingresos propios del municipio.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1455/12 Atendido PMC/OEE/192/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2414/12 Sin Atender
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 66
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012 indican que la evaluación
alcanzada para este rubro fue de Adecuado ya que el ingreso del Ayuntamiento está
comprometido en un 9.91% al pago de la deuda a corto plazo; es de resaltar que por
tercer año ha mantenido el nivel de calificación positivo en relación a los parámetros del
indicador. Por lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas
establecidas para el cumplimiento oportuno de los pasivos.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos
de Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos:
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados del ejercicio 2012 muestran que la evaluación de este indicador fue de
Crítico debido a que la Entidad Municipal remitió la cifra del “Tiempo de atención a
emergencias en Seguridad Pública” sin apego a las características requeridas; por ende
descendió el nivel de desempeño positivo alcanzado en el ejercicio 2011. Por lo anterior
se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el cuerpo de
seguridad pública municipal responda a las emergencias, así como atender
puntualmente las solicitudes de información del OSFEM y evitar las medidas de
apremio.
A continuación se presenta el estado de atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1455/12 Atendido PMC/OEE/192/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2414/12 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1455/12 Atendido PMC/OEE/192/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2414/12 Sin Atender
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 68
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación alcanzada
para este indicador fue de Crítico, debido a que el Ente Fiscalizable no requisitó el dato
de volumen de aguas residuales tratadas en su territorio, motivo por el cual no logró una
calificación positiva. Con base en lo anterior, se recomienda dar tratamiento a las aguas
residuales generadas en el municipio e incrementar la eficiencia de la administración
municipal y dar respuesta a los requerimientos del OSFEM.
Por otra parte, el Órgano Técnico de la Legislatura con fundamento en sus facultades
legales, emitió Pliego de Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012,
con la finalidad de informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se
muestra el estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al
referido documento:
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación alcanzada en esta materia fue de Crítico dado que
el Ayuntamiento no presentó evidencia de contar con Manuales de Organización y de
Procedimientos, así como con Organigrama y su Reglamento Interior, haciendo caso
omiso a la solicitud de información realizada por el Órgano Técnico de la Legislatura.
Por lo anterior, se recomienda elaborar los documentos administrativos básicos para el
desempeño de su gestión y remitir evidencia de ello al OSFEM. La gráfica no muestra
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 70
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido en la
Revisión de la Cuenta Pública a partir del ejercicio 2012.
Por otra parte, el Órgano Superior de Fiscalización con fundamento en sus facultades
legales, emitió Pliego de Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012,
con la finalidad de informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se
muestra el estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al
referido documento:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2013/12 Atendido PMC/OEE/218/2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala en
el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7
proyectos), 04 02 “Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02
“Educación y Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos),
06 05 “Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos),07 04 “Agua y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 74
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 la Entidad Municipal realizó el 10.71% y 20.00% de los programas
“Seguridad Pública y Tránsito” y “Protección Civil” respectivamente, alcanzando
evaluaciones negativas en acciones dirigidas a combatir la inseguridad pública, así
como aquellas encaminadas a proteger la vida y la integridad física de las personas, de
sus bienes y de la infraestructura básica.
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2012 de
la Entidad Municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 02 Protección Civil (5 proyectos)
0
5
10
15
20
25
10.71%
20.00%
04 01 04 02
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 76
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2012, indican que el
Ayuntamiento obtuvo una evaluación de Insuficiente en el programa “Salud” al
alcanzar el 20.83% de las metas estipuladas en el POA que fueron orientadas a
gestionar el mejoramiento y ampliación de los servicios de salud, así mismo
“Educación y Cultura” se encuentra en el nivel de Insuficiente debido a que ejecutó
el 25.86% de las acciones destinadas a mejorar la calidad de la educación. Es
importante mencionar que en el ejercicio evaluado el Ayuntamiento no considero
ninguna actividad en los programas “Cultura Física y Deporte” y “Atención a Grupos Étnicos”.
Bajo este contexto se presenta a continuación los resultados de los referidos
programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
06 01 Salud (4 proyectos)
06 02 Educación y Cultura (8 proyectos)
06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
15
20
25
30
20.83%
25.86%
NP NP
06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 78
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio fiscal 2012, el programa “Desarrollo Urbano” obtuvo un resultado de
Crítico, al lograr el 12.50% de las actividades que se consideraron para regular,
controlar, vigilar y fomentar el ordenamiento territorial de los asentamientos humanos y
el desarrollo urbano. Por otro lado el Ayuntamiento no plasmó metas para los
programas de “Suelo” y “Vivienda” en el ejercicio evaluado.
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 80
Respecto al programa de “Agua y Saneamiento” obtuvo una evaluación de Crítico avanzando sólo el 7.41% de las acciones destinadas a la dotación de agua potable para
atender las necesidades básicas de la población; en cuanto al de “Electrificación y Alumbrado Público” se encuentra en el nivel de Crítico concretando el 18.75% de las
actividades dirigidas a la satisfacción de las necesidades de energía y alumbrado
público.
Finalmente “Protección al Ambiente” logró un resultado de Suficiente, observándose
un avance del 46.88% de las acciones relacionadas con la limpia, tratamiento y
disposición de residuos; cabe señalar que el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” no fue incluido en su Programa Operativo Anual
2012. A continuación se presenta el porcentaje de cumplimiento de los citados
programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 02 Suelo (4 proyectos)
07 03 Vivienda (3 proyectos)
07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos)
07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos)
07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
12.50%
NP NP
7.41%
18.75%
46.88%
NP
07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio fiscal 2012, la Entidad Municipal obtuvo una
evaluación de Insuficiente en el programa “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” debido a que sólo ejecuto el 29.17% de las actividades contempladas para
alcanzar una mayor eficiencia en la aplicación de la política fiscal y financiera que
coadyuven al fortalecimiento de la hacienda pública municipal; mostrándose dicho
resultado en la siguiente gráfica:
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 82
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción del Programa
10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
Derivado de los resultados referidos, se recomienda que la administración pública
municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante
un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique
los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos, así como
aclare el destino final de los recursos.
0
5
10
15
20
25
30
35
29.17%
10 01
PROGRAMA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 86
“La Contraloría del Municipio de Cocotitlán, México, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud de
que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los
recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto con
fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la Contraloría, relacionados con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.”
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 88
INFORMES TRIMESTRALES
*El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente informe de resultados, constituyen aspectos que se
deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han dado
lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
13 2,294.6 13 2,294.6 0 0
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE COCOTITLAN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
NÚM.
1Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.
2 Viviendas con Agua Potable
El Ayuntamiento no remitió el datocorrespondiente al número de viviendasque cuentan con este servicio en suterritorio.
Se recomienda remitir al OSFEM el dato delnúmero de viviendas que cuentan con elservicio de agua potable.
3 Viviendas con Calles Pavimentadas
La Entidad Fiscalizable no requisitó eldato correspondiente al número deviviendas que tienen callespavimentadas.
Se recomienda presentar al ÓrganoSuperior de Fiscalización el dato del númerode viviendas que cuentan con callespavimentadas.
4 Viviendas con Drenaje
La documentación presentada por elAyuntamiento careció de informaciónsobre el número de viviendas condrenaje.
Se recomienda incrementar la eficiencia dela gestión pública municipal para lograrelevar la calif icación en este rubro y remitirevidencia al OSFEM.
5Viviendas con Servicio de Recolección de Basura
La Entidad Municipal no presentóinformación sobre la cantidad deviviendas que cuentan con este servicio.
Se recomienda remitir al OSFEM el dato delnúmero de viviendas que cuentan con elservicio de recolección de basura.
6Zonas de Riesgo Protegidas
El Ayuntamiento no remitió datos sobre elnúmero de zonas de riesgo que protegeen su territorio.
Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil o su equivalente, déatención puntal a los requerimientos delÓrgano Superior de Fiscalización, a efectode evitar medidas de apremio.
7 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.
Se recomienda diseñar políticas públicasque contribuyan a incrementar larecaudación de los ingresos propiosmunicipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento.
8 Tasa de Recaudación del Impuesto Predial
Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.
Se recomienda seguir gestionandoacciones que permitan alcanzar losobjetivos propuestos para este programa,incrementando el número de contribuyentescumplidos.
9Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Derecho de AguaPotable.
Se recomienda mejorar la eficacia en elsistema recaudatorio que permitaincrementar los ingresos propios delmunicipio.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
MUNICIPIO DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 90
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
.
NÚM.
10Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública
La Entidad Fiscalizable remitio las cifrasdel “Tiempo de atención a emergenciasen Seguridad Pública” sin apego a lascaracterísticas requeridas.
Se recomienda lograr un nivel óptimo en eltiempo promedio en que el cuerpo deseguridad pública municipal responda a lasemergencias, así como atenderpuntualmente las solicitudes de informacióndel OSFEM y evitar las medidas de apremio.
11Volumen de Aguas Residuales Tratadas
El Ayuntamiento no requisitó el datocorrespondiente al total de volumen deaguas residuales tratadas en suterritorio.
Se recomienda dar tratamiento a las aguasresiduales generadas en el municipio eincrementar la eficiencia de laadministración municipal para dar respuestaa los requerimientos del OSFEM.
12 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ente Municipal no presentó evidenciade contar con los Manuales deOrganización y de Procedimientos, asícomo con Organigrama y ReglamentoInterior .
Se recomienda elaborar los documentosadministrativos básicos para el desempeñode su gestión y remitir la evidencia de ello alOSFEM.
13
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Anual de Metas Físicas
La Entidad Fiscalizable mostró inef icaciae ineficiencia en el cumplimiento de metasy objetivos del POA.
Se recomienda que la AdministraciónPública Municipal precise las accionesestablecidas en su POA mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justif iquelos motivos que provocaron elincumplimiento en los programas yproyectos, así como aclare el destino finalde los recursos.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
RECOMENDACIONES
Organismo Descentralizado DIF de Cocotitlán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
PÁGINA
Presentación 95
Cumplimiento Financiero 97
Evaluación de Programas 117
Resultado de la Fiscalización 133
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea el Organismo
Descentralizado DIF de Cocotitlán, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo
Descentralizado DIF de Cocotitlán, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los
Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Organismo
Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México (Undécima Edición). La veracidad de los
Estados Financieros y Presupuestales es responsabilidad de la administración de la
Entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de
acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 100
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
DIF.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
8. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoria adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Organismo Descentralizado DIF
de Cocotitlán; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en
los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo
Descentralizado DIF de Cocotitlán, para que este último de atención a las
observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del resultado de la fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones del Organismo Descentralizado DIF sobre el
contenido de los Estados Financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales y a su vez sea útil, confiable y oportuna, con
el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así
mismo contribuir en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 248.2 225.8 225.8 - 22.4 - 9.0
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 296.6 402.3 402.3 221.1 - 181.2 - 45.0 - 75.5 - 25.5
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
3,102.1 3,257.8 3,257.8 3,314.2 56.4 1.7 212.1 6.8
INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
3,102.1 3,257.8 3,257.8 3,314.2 56.4 1.7 212.1 6.8
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 29.8 32.2 32.2 170.6 138.4 429.8 140.8 472.5
Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 29.8 32.2 32.2 170.6 138.4 429.8 140.8 472.5
TOTAL 3,676.7 3,692.3 3,692.3 3,931.7 239.4 6.5 255.0 6.9
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 104
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos Propios5.8%
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
5.6%
Transferencias Asignaciones y Subsidios
84.3%
Otros Ingresos yBenef icios
4.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %
Servicios Personales 3,000.9 2,808.8 2,808.8 3,073.3 264.5 9.4 72.4 2.4
Materiales y Suministros 424.0 391.7 391.7 367.4 - 24.2 - 6.2 - 56.6 - 13.3
Servicios Generales 409.6 485.3 485.3 308.8 - 176.5 - 36.4 - 100.9 - 24.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9.1 6.6 6.6 5.6 - 1.0 - 15.5 - 3.5 - 38.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 3,843.6 3,692.3 3,692.3 3,755.1 62.8 1.7 - 88.5 - 2.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 106
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 81.9%
Materiales y Suministros 9.8%
Servicios Generales 8.2%
Transferencias Asignaciones Subsidios
y Otras Ayudas0.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
Pago de Deuda
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 108
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
120.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 100.6% 107.5% 106.5%EGRESOS EJERCIDOS 104.2% 112.4% 101.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 895.6 23.8%
B00 Dirección General 407.8 10.9%
C00 Tesorería 721.0 19.2%
D00 Área de Administración 286.1 7.6%
E00 Área de Operación 1,444.7 38.5%
3,755.1 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
23.8%
10.9%
19.2%
7.6%
38.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
Presidencia
Dirección General
Tesorería
Área de Administración
Área de Operación
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 110
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 1,730.8 46.1%
09 Administración y Control Gubernamental 1,303.3 34.7%
10 Financiamiento para el Desarrollo 721.0 19.2%
3,755.1 100.0%
%
TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
46.1%
34.7%
19.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 11.8 238.0 (226.2) CIRCULANTE 592.7 760.0 (167.3)
Efectivo y Equivalentes 2.0 183.3 (181.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 592.7 760.0 (167.3) Bancos/Tesorería 2.0 183.3 (181.3) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 9.0 9.0
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 9.8 54.7 (44.9) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 583.7 760.0 (176.3)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 9.8 54.7 (44.9) TOTAL PASIVO 592.7 760.0 (167.3) NO CIRCULANTE 575.6 505.0 70.6 PATRIMONIOBienes Muebles 575.6 505.0 70.6 Patrimonio Contribuido 501.9 501.9
Mobiliario y Equipo de Administración 153.2 228.4 (75.2) Aportaciones 501.9 501.9
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 138.7 26.1 112.6 Patrimonio Generado (507.2) (518.9) 11.7 Equipo de Transporte 225.8 163.6 62.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 176.8 (169.1) 345.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 4.1 (4.1) Resultados de Ejercicios Anteriores (684.0) (349.8) (334.2)
Otros Bienes Muebles 57.9 82.8 (24.9) TOTAL PATRIMONIO (5.3) (17.0) 11.7
TOTAL DEL ACTIVO 587.4 743.0 (155.6) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 587.4 743.0 (155.6)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 112
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 3,931.7 3,676.7 255.0
Ingresos de Gestión 446.8 296.6 150.2
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
3,314.2 3,350.3 (36.1)
Otros Ingresos 170.7 29.8 140.9
EGRESOS 3,754.9 3,845.8 (90.9)
Gastos de Funcionamiento 3,749.3 3,836.7 (87.4) Servicios Personales 3,073.1 3,003.1 70.0Materiales y Suministros 367.4 424.0 (56.6) Servicios Generales 308.8 409.6 (100.8)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5.6 9.1 (3.5)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles Obra Pública
AHORRO/DESAHORRO 176.8 (169.1) 345.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 167.3 miles de pesos
respecto al ejercicio anterior.
CONCEPTO SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 14.3 14.3 9.0
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 14.8
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 110.9 94.8 191.7 422.6 760.0 583.7
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 39.6 0.9
TOTAL 164.8 124.8 191.7 422.6 760.0 592.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 114
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
100.0
200.0
300.0
400.0
500.0
600.0
700.0
800.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 115
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 2,775.0 164.8 164.8 5.92008 3,005.0 124.8 124.8 4.22009 2,634.5 191.7 191.7 7.32010 3,298.8 422.6 422.6 12.82011 3,676.7 760.0 760.0 20.72012 3,931.7 592.7 592.7 15.1
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOS AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 116
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
164.8 124.8 191.7422.6
760.0592.7
2,775.03,005.0
2,634.5
3,298.83,676.7
3,931.7
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
3,500.0
4,000.0
4,500.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 117
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
2012 2011 2010 2012 2011 2010
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 0 0 0 CRÍTICO CRÍTICO CRÍTICO
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES 100.00% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES 61.29% 100.00% 100.00% BUENO ADECUADO ADECUADO
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS 3.41% 100.00% 1.32% CRÍTICO ADECUADO CRÍTICO
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS 6.09% 38.95% CRÍTICO CRÍTICO
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE 4.54% 100.00% CRÍTICO ADECUADO
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
15.07% 21.49% 8.72% BUENO BUENO ADECUADO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
0 CRÍTICO
CALIFICACIÓN EVALUACIÓNINDICADOR
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 120
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo que se refiere al ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico,
toda vez que la Entidad Municipal no remitió la información que evidencie atender a lo
establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios, por lo que se recomienda llevar a cabo
políticas específicas para transparentar el ejercicio de la función pública.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones
concretas que implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico
de la gestión pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los dos años anteriores el índice de desempeño de este Sistema
Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o en riesgo
de caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de Adecuado
cumpliendo con la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este
nivel de evaluación.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria emitido por el
OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaría Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2589/2012 Sin Atender
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 122
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En cuanto al ejercicio 2012 la capacidad del Sistema Municipal DIF para dar atención a
los adultos mayores se ubica en el nivel de evaluación de Bueno, disminuyendo su
eficacia con respecto al ejercicio anterior, por lo que deberá desarrollar acciones para
alcanzar el cumplimiento óptimo de sus objetivos.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Sistema Municipal
DIF a los Oficios de Requerimiento de Información Complementaria emitidos por el
Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Oficio de Requerimiento de Información Complementaría Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1786/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2589/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2696/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, el Sistema Municipal DIF obtiene un
resultado de Crítico, debido a que no llevó a cabo las acciones necesarias para cumplir
con los programas de atención a personas discapacitadas, disminuyendo su calificación
con respecto al ejercicio anterior, por lo que es necesario implemente estrategias
determinantes orientadas a promover la integración de personas discapacitadas a la
vida productiva, social y cultural, así como al otorgamiento de atención médica
especializada para cumplir con lo programado.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Sistema Municipal
DIF a los Oficios de Requerimiento de Información Complementaria emitidos por el
Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Oficio de Requerimiento de Información Complementaría Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1786/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2589/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2696/2012 Sin Atender
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 124
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El comportamiento que durante el ejercicio 2012 presenta este Sistema Municipal DIF
en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, lo que muestra que la entidad
municipal no ha desarrollado acciones concluyentes para incrementar y mejorar el
servicio médico, aspecto básico de la asistencia social; disminuyendo su eficacia con
respecto al ejercicio anterior, siendo necesario implementar estrategias eficaces
dirigidas a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio
2010, debido a que el indicador entró en operaciones a partir de 2011.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Oficios de
Requerimiento de Información Complementaria al Sistema Municipal DIF. En el cuadro
siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad
Fiscalizable, a los referidos documentos.
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de medición del desempeño en la atención a la madre adolescente de 12 a 19
años de edad para el ejercicio 2012 muestra ineficacia obteniendo un resultado de
Crítico, lo que significa que no se han implementado acciones de orientación familiar y
social a las mujeres objetivo de este programa, descendiendo notablemente al nivel
negativo de la calificación con respecto al ejercicio 2011, por lo que deberá desarrollar
estrategias precisas y determinantes que permita mejorar la función a fin de elevar su
nivel de desempeño.
Trimestres Oficio de Requerimiento de Información Complementaría Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1786/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2589/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2696/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 126
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable a los Oficios de Requerimiento de Información Complementaria emitidos
por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En cuanto al ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto
plazo. Por lo que se recomienda controlar la atención al rubro de deuda a fin de
mantener una estabilidad financiera.
Trimestres Oficio de Requerimiento de Información Complementaría Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1786/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2589/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2696/2012 Sin Atender
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Oficios de
Requerimiento de Información Complementaria al Sistema Municipal DIF. En el cuadro
siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad
Fiscalizable, a los referidos documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Oficio de Requerimiento de Información Complementaría Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1786/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2589/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2696/2012 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 128
Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico,
debido a que no ha generado herramientas administrativas y normativas básicas para el
desarrollo institucional y organizacional de ese Sistema Municipal DIF, siendo necesario
implementar acciones concluyentes para estructurar y modernizar la gestión pública
municipal. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que
por primera vez el indicador fue incluido en la revisión de la Cuenta Pública a partir del
ejercicio 2012.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Oficio de
Requerimiento de Información Complementaria al Sistema Municipal DIF durante el
ejercicio 2012. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada
por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaría Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2589/2012 Sin Atender
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el
artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia, Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares, Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 132
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Lo anterior, debido a que el Ente Fiscalizable no remitió información adecuada en esta
materia durante el ejercicio 2012, misma que le fue requerida mediante el Oficio de
Requerimiento de Información Complementaria número OSFEM/AEEP/SEPM/
1786/2012 de fecha 16 de julio de 2012.
Es importante señalar que en el segundo y tercer trimestres del ejercicio evaluado,
presentó el avance de las Metas Físicas sin las características técnicas requeridas por
el OSFEM, información que le fue solicitada a través de los Oficios de Requerimiento de
Información Complementaria números OSFEM/AEEP/SEPM/2589/2012 y
OSFEM/AEEP/SEPM/2696/2012 de fechas 21 y 30 de noviembre de 2012
respectivamente.
Por lo anterior se recomienda atender los requerimientos del Órgano Superior de
Fiscalización y dar puntual seguimiento al cumplimiento de las metas establecidas en el
POA.
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia yAsistencia Social (17 proyectos)
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012
EVALUACIÓN
CRÍTICO
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Cocotitlán, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a
los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud
de que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de
los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto
con fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 136
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1
Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por elOSFEM, incumpliendo con lo dispuesto por elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia y Accesoa la Información Pública del Estado de México yMunicipios, además de eficientar el servicio deacceso a la información pública.
2 Atención a Personas Discapacitadas
No se está dando cabal cumplimiento a losobjetivos del Programa de Atención aPersonas con Discapacidad.
Identificar la causa e implementar accionescorrectivas específicas a fin de atender a lamayor cantidad de personas discapacitadasobjetivo del programa.
3 Productividad en Consultas Médicas
Considerando que el Programa de AtenciónMédica es primordial de la Asistencia Social,no se están otorgando consultas médicas demanera efectiva.
Identificar el motivo del bajo rendimiento de esteprograma y adoptar nuevas medidas quecoadyuven a mejorar el servicio de consultasmédicas y dar evidencia al OSFEM.
4 Atención Integral a la Madre Adolescente
No desarrolla acciones correctas deorientación social y familiar a las madresadolescentes de 12 a 19 años de edad.
Desarrollar acciones tendentes a eficientar laatención a las madres adolescentesprogramadas y dar evidencia de ello al OSFEM.
5 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Organismo no remitió evidencia al OSFEM,de contar con documentos básicos para eldesarrollo institucional.
Elaborar a la brevedad los documentos básicospara el correcto funcionamiento de la entidad ydar evidencia al OSFEM.
6
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal no remitió informaciónrelativa al avance y cumplimiento de las MetasFísicas plasmadas en su POA.
Dar puntual cumplimiento a los requerimientosdel Órgano Superior de Fiscalización y remitir elseguimiento en el cumplimiento de Metas Físicasa fin de evitar las medidas de apremiocorrespondientes.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cocotitlán
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
PÁGINA
Presentación 141
Cumplimiento Financiero 143
Evaluación de Programas 159
Resultado de la Fiscalización 173
CONTENIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
denominados “Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 20 de julio de 2006, se
aprueba la creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cocotitlán y
se pública el 1 de agosto de 2006, con el objeto de fomentar la creación, conservación,
mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los
recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las
actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores sociales del
Municipio, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNCIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
PRESENTACIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Cocotitlán, en cumplimiento de la Ley de
Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Undécima
Edición). La veracidad de los Estados Financieros y presupuestales es responsabilidad
de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los
ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las
operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 146
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contando con suficiencia presupuestal.
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012
8. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoria adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte de Cocotitlán; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Cocotitlán, para que este último de atención a
las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran
en el apartado del resultado de la fiscalización.
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 148
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte sobre el contenido de los Estados Financieros.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de sus
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuir en la
transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 150
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 515.2 515.2 138.5 - 376.7 - 73.1 138.5
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 1,545.1 1,545.1 1,377.2 - 167.9 - 10.9 1,377.2
INGRESOS FEDERALES: 1,545.1 1,545.1 1,377.2 - 167.9 - 10.9 1,377.2 Participaciones Federales 1,545.1 1,545.1 1,377.2 - 167.9 - 10.9 1,377.2 FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios
TOTAL 2,060.3 2,060.3 1,515.7 - 544.6 - 26.4 1,515.7
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2012
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2012
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VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 9.1%
Participaciones Federales 90.9%
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REPRESENTACIÓN GRAFICA DE LOS INGRESOS 2012
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 152
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
% % %
Servicios Personales 1,348.3 1,480.4 1,333.4 - 147.0 - 9.9 1,333.4 132.1 9.8
Materiales y Suministros 207.2 103.8 55.6 - 48.2 - 46.4 55.6 - 103.4 - 49.9
Servicios Generales 385.8 295.6 60.1 - 235.5 - 79.7 60.1 - 90.2 - 23.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 119.0 177.3 63.3 - 114.0 - 64.3 63.3 58.3 49.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3.3 3.3 3.3 3.3
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 2,060.3 2,060.3 1,515.6 - 544.7 - 26.4 1,515.6
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(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 87.9 %
Materiales y Suministros 3.7%
Servicios Generales 4.0%
Transferencias Asignaciones Subsidios
y Otras Ayudas4.2%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
0.2%
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 154
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Dirección General 1,515.6 100.0%
1,515.6 100.0%
(Miles de pesos)
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
TOTAL
%DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO
100.0%
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
Dirrección General
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INSTITUTO MUNICIOAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 1,515.6 100.0%
1,515.6 100.0%TOTAL
%FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
(Miles de pesos)
100.0%
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 156
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 CONCEPTO 2012
ACTIVO Patrimonio Generado 2.3 CIRCULANTE 0.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2.3
Efectivo y Equivalentes 0.1 TOTAL PATRIMONIO 2.3 Bancos/Tesorería 0.1
NO CIRCULANTE 2.2 Bienes Muebles 2.2
Mobiliario y Equipo de Administración 2.2
TOTAL DEL ACTIVO 2.3 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2.3
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FISÍCA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 1,515.8
Ingresos de Gestión 138.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
1,377.3
Otros Ingresos
EGRESOS 1,513.5
Gastos de Funcionamiento 1,449.1 Servicios Personales 1,333.4Materiales y Suministros 55.6Servicios Generales 60.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 63.3
Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 1.1
Bienes Muebles e InmueblesObra Pública
AHORRO/DESAHORRO 2.3
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FISÍCA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN ESTADO DE ACTIVIDADES
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 158
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2012 1,515.7
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOS AÑO
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PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
CALIFICACIÓN EVALUACIÓN2012 2012
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 0 CRÍTICO
HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES 1517.75 HABITANTES INSUFICIENTE
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS 0.00% ADECUADO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL 0 CRÍTICO
INDICADOR
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 162
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo que se refiere al ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico,
toda vez que la Entidad Municipal no remitió la información que evidencie atender a lo
establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios, por lo que se recomienda llevar a cabo
políticas específicas para transparentar el ejercicio de la función pública.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa las acciones concretas que se
implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico de la gestión
pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 el desempeño de este indicador se ubica en el nivel de
desempeño de Insuficiente, toda vez que no ha implementado acciones concretas para
la construcción de canchas deportivas necesarias para promover y fomentar la cultura
física y el deporte en la Entidad Municipal, por lo que se exhorta a desarrollar
estrategias eficaces tendentes a incrementar los espacios deportivos en el municipio y
así mejorar su evaluación.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y terminante las acciones concretas
que se implementarán en la Entidad Municipal para atender este programa.
HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 164
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos no se encuentran
comprometidos para el pago de deuda a corto plazo, exhortándole a permanecer en
este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, con la finalidad de
informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que
guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, el resultado de la evaluación de este
indicador fue de Crítico, debido a que no se han generado herramientas administrativas
y normativas básicas para el desarrollo institucional y organizacional de ese Instituto,
siendo necesario implementar acciones precisas para estructurar y modernizar la
gestión pública municipal.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1967/2012 Atendido PICFDC/OEE/016/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2218/2012 Atendido PICFDC/OEE/021/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2896/2012 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 166
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, con la finalidad de
informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que
guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2218/2012 Atendido PICFDC/OEE/021/2012
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Instituto identificar el resultado que
alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el artículo 14,
fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a
realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó al Programa 06 03 “Cultura Física y Deporte” en sus cinco
proyectos; Fomento a la Cultura Física, Promoción del Deporte Social y de Barrios, Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos, Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte e Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 170
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 14.84% como logro del Programa “Cultura Física y Deporte” en
uno de sus cinco proyectos, lo que denota una mala planeación, siendo necesario que
las acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que
garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se recomienda justificar en su
Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que provocaron el
incumplimiento en algunos proyectos y la no programación de otros.
PORCENTAJE EVALUACIÓN
06 03 ProgramaCultura Física y Deporte(5 proyectos) 14.84 CRÍTICO
06 03 01 Fomento a la Cultura Física06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios
06 03 03 Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos 74.18 BUENO
06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte
06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012CÓDIGO
Proyecto
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Cultura Física
y Deporte” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido en
el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la
Auditoría Especial de Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
14.84%
06 03
PROGRAMA
Programa
06 03Cultura Física y Deporte
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
RECOMENDACIONES
1
Transparencia en el
Ámbito Municipal
No remitió la información requerida
por el OSFEM, incumpliendo lo
dispuesto por el Artículo 12 de la Ley
de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de
México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar
seguimiento permanente a lo dispuesto en el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, además de eficientar el
servicio de acceso a la información pública.
2 Habitantes por
Canchas Municipales
El Instituto no envió la información
suficiente que evidencie las acciones
realizadas para incrementar el número
de canchas deportivas en la entidad.
Se le exhorta implementar acciones tendentes
a incrementar el número de canchas
deportivas a fin de fomentar la cultura física y
el deporte en la entidad.
3
Documentos para el
Desarrollo
Institucional
El Ente Fiscalizable no remitió
información que evidencie, que la
entidad cuenta con la documentación
normativa básica para el desarrollo
institucional y organizacional.
Desarrollar acciones precisas para la
estructuración y modernización de los
documentos normativos básicos de la
Administración Pública Municipal.
4
Evaluación de Metas
Físicas y Resultados
Generales de la
Evaluación Trimestral
de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia
en el cumplimiento de metas y
objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración Pública
Municipal precise las acciones establecidas en
su Programa Operativo Anual mediante un
proceso de Planeación, Programación y
Presupuestación basado en estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión, siendo necesario que justifique los
motivos que provocaron el incumplimiento en
algunos proyectos y la no programación de
otros.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
C
OY
OTE
PE
C
Municipio de Coyotepec
“En la montaña o Cerro del Coyote”
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
PÁGINA
Presentación 181
Cumplimiento Financiero 185
Evaluación de Programas 227
Resultado de la Fiscalización 253
CONTENIDO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
El Municipio de Coyotepec, es parte integrante de la división territorial, de la
organización política y administrativa del Estado de México. Está gobernado por un
Ayuntamiento de elección popular directa, no existiendo autoridad intermedia entre éste
y el Gobierno del Estado, Debiendo observar las disposiciones de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, de las leyes que de ellas emanen y de sus
propias normas.
El nombre del Municipio de Coyotepec, proviene de la lengua Náhuatl, y significa:
Coyotl; Coyote y Tepetl; Cerro o Montaña que significa "En la Montaña o Cerro del
Coyote".
El territorio municipal ocupa una superficie total de 50 kilómetros cuadrados, de los
cuales 12.30 son propiedad privada. Se localiza en la parte noroeste del Estado de
México, en el kilómetro 50 de la autopista México -Querétaro entre las coordenadas
99°10'16" longitud oeste y 19°45'00" latitud norte, a una altura de 2,329 metros sobre el
nivel del mar. Limita al norte con los barrios de Jorobas, Salitrillo y Puente Grande del
Municipio de Huehuetoca; al sur con Teoloyucan, al oriente con Teoloyucan, y una parte
de Zumpango; y al poniente con Tepotzotlán y el poblado de Santa Cruz del Monte,
perteneciente al Municipio de Teoloyucan.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 13 barrios, siendo
principales: Coyotepec (cabecera municipal), Acocalco y Caltenco.
El Municipio de Coyotepec cuenta con 39,030 habitantes.
*FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Coyotepec.
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 182
*FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COYOTEPEC
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 185
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 187
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Municipio de
Coyotepec, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de
México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 188
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
Las cuentas bancarias estén identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con
el reporte del informe anual de construcciones en proceso.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así
como de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 189
4. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria.
5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
Los importes registrados de FISM, FORTAMUNDF, FEFOM,
Participaciones Federales y Estatales concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de México.
6. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del GEM por concepto de agua, estén
debidamente registradas y concilien con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo
registrado por la Entidad Municipal.
7. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los
ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2012 concilie con la aplicación en el ejercicio
y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
8. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente
registrados.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.
12. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 190
13. Revisar que el sueldo de los integrantes del Ayuntamiento este alineado al
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios
otorgados por el Municipio a los Organismos Descentralizados concilien con los
ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
15. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal concilie con lo que se autoriza en el Presupuesto de Egresos de la
Federación, publicado en el Diario Oficial del 12 de diciembre de 2011.
16. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Coyotepec; sino un
informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Municipio de
Coyotepec, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos de los
procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la
fiscalización.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 191
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de
los Estados Financieros.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 192
El control interno, se define como un proceso llevado a cabo por los miembros de una
organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos institucionales.
Un sistema de control interno consolidado es un requerimiento para mejorar el manejo
responsable y transparente de los recursos públicos, generando beneficios en la
orientación preventiva de la administración.
El cumplimiento de los objetivos institucionales es el propósito del control interno, lo que
genera una eficiencia, eficacia y economía de las operaciones; da certeza legal a la
información financiera y operativa, y a la actuación de los servidores públicos.
Concluimos que las estructuras de control interno previenen los riesgos en el manejo y
aplicación de los recursos públicos. Por lo que resulta importante que los órganos de
control encargados de diseñar los sistemas de control interno y evaluar los riesgos,
emitan información oportuna y suficiente respecto del desempeño y operación de la
entidad.
El estudio y evaluación del control interno se llevó a cabo con base en la metodología
del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el
año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de
auditores internos, contadores, administradores y otros.
METODOLOGÍA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 193
El diseño, implementación y mantenimiento del sistema de control interno es una
responsabilidad de la administración de Municipal.
La implementación del control interno implica que cada componente esté aplicado a
una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico
y permanente.
Los sistemas de control interno, ayudan a disminuir el riesgo de que ocurran errores o
irregularidades y estos sean detectados oportunamente.
Los componentes que integran el proceso del Control Interno son:
1. Ambiente de Control.
Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la estructura organizacional, y
Autoridad y Responsabilidad.
2. Identificación de Riesgos.
Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el
cumplimiento normativo.
3. Actividades de Control.
Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la
participación social y transparencia, así como la tolerancia al riesgo.
4. Información y Comunicación.
a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el
registro de la información.
b. Calidad de la información.- evalúa el contenido, oportunidad y
confiabilidad de la misma.
c. Gestión de la comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de
comunicación.
5. Supervisión.
Evalúa la verificación, actualización y evaluación.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 194
La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de control;
que se califica conforme a lo siguiente:
El sistema utilizado para la evaluación del Control Interno es un desarrollo de la
Auditoría Superior de la Federación. La aplicación del cuestionario se llevó a cabo
informando a la Entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha, hora y nombres
de los servidores públicos que participaron en la aplicación. El Cuestionario de Control
Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la Entidad, mediante entrevista directa a
los servidores públicos. Para evaluar la veracidad de las respuestas, se realizaron
pruebas aleatorias de cumplimiento.
La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad
fiscalizable los riesgos en sus procesos.
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
“S.C.I.”
ESTADO DEL CONTROL INTERNO
BAJO 0 – 1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE
MEDIO 1801 – 3600 CONTROL INTERNO REGULAR
ALTO 3601 - 5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO
OBJETIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1,000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTOSupervisión 210 700 210
74 300
Gestión de la Comunicación 174 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
Actividades de Control 255 1,000 255
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Características de la Información 162 300
410Calidad de la Información
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 301 1,500 301
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 570 1,300 570
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18001,746 CONTROL INTERNO
DEFICIENTEMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 196
FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización
Autoridad y ResponsabilidadAusencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.
Faltan Manuales de Organización y Procedimientosautorizados.
Emitir, actualizar, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización yProcedimientos.
Falta una estructura organizacional acorde con las atribucionesconferidas.
Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos y metas, asícomo las áreas y personal suficiente para el logro de las mismas. Establecer Manuales deProcedimientos definiendo claramente la delegación de autoridad y responsabilidad.
Faltan mecanismos que aseguren la contratación óptima delpersonal municipal.
Establecer instructivos de trabajo para la elaboración de perfiles de puestos, evaluaciones delpersonal antes de su contratación, selección, programas de capacitación continuos y evaluación deldesempeño del personal.
Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos Cumplimiento Normativo
Ausencia de manuales para determinar la fuente definanciamiento a aplicar en la ejecución de las obras y/oacciones.
Implementar manuales de procedimientos en apego a las leyes, reglas de operación y convenios.
Ausencia de controles para evitar la transferencia de recursosentre fondos y programas.
Apegarse a los programas del gasto autorizados y establecer políticas para evitar transferencias entre fondos.
Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.
Elaboración de instructivos de trabajo que detallen las etapas de los procesos de adjudicación.
Falta de procedimientos en el cobro de impuestos, productos yaprovechamientos.
Diseñar procedimientos para garantizar el correcto cumplimiento de la normatividad en materia derecaudación de impuestos, productos y aprovechamientos; estableciendo políticas, responsables deelaboración, cobro y supervisión de dichos cálculos.
Fallas en el cumplimiento de la normatividad en la aplicación delos recursos.
Capacitar al personal encargado del manejo y aplicación de los recursos, para dar cumplimiento a lanormatividad que los rige.
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE 2. RIESGOS
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Actividades de Control Implementación de Actividades de Control
Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo
Falta de identificación de riesgos en las distintas unidadesadministrativas que afectan la operación de los recursospúblicos.
Implementar programas de capacitación en materia de administración de riesgos. (COSO)
Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información
Calidad de la Información Contenido
OportunidadConfiabilidad
Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación
Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación
Falta de actualización del personal en materia de lasdisposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental.
Capacitar al personal y actualizarse respecto a las publicaciones realizadas por el CONAC y elConsejo Estatal para la Armonización Contable.
Supervisión Verificación
ActualizaciónEvaluación
Fallas en la supervisión de las actividades para evaluar lasoperaciones; así como las funciones y responsabilidades delpersonal a cargo.
Promover las revisiones periódicas de los procedimientos que representen un mayor riesgo.
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 198
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Con base en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental se presentan
los Estados Presupuestales Integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y
se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos
Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos
Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Municipio no cuenta con decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
IMPUESTOS 3,469.9 3,469.9Predial 2,782.7 2,782.7Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 516.3 516.3
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 4.7 4.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 65.4 65.4Accesorios de Impuestos 100.8 100.8
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 578.1 578.1
DERECHOS 1,622.1 0.7 1,622.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
7.7 0.7 8.4
Del Registro Civil 445.3 445.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 399.9 399.9Otros Derechos 769.2 769.2
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 38.1 38.1
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 4.5 4.5
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2,159.7 2,159.7
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
80,847.9 80,847.9
INGRESOS FEDERALES: 70,839.7 70,839.7 Participaciones Federales 41,704.6 41,704.6 FISM 5,731.8 5,731.8 FORTAMUNDF 17,445.9 17,445.9 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 5,957.4 5,957.4
INGRESOS ESTATALES: 9,798.6 9,798.6Participaciones Estatales 780.5 780.5Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 984.4 984.4GIS FEFOM 8,033.7 8,033.7Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 209.6 209.6
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 15,444.4 15,444.4
Ingresos Financieros 0.4 0.4Ingresos Extraordinarios 15,437.8 15,437.8Otros Ingresos y Beneficios Varios 6.2 6.2
TOTAL 102,005.0 2,160.4 NOTA 1 NOTA 2 104,165.4
ORGANISMO OPERADOR
DE AGUA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS RECAUDADA INTEGRACIÓN DE LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 200
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Municipio no cuenta con decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
Servicios Personales 32,671.0 8,534.2 41,205.2
Materiales y Suministros 2,979.6 1,610.4 4,589.9
Servicios Generales 8,382.3 737.3 9,119.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 363.6 363.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 186.0 16.9 202.9
Inversión Pública 15,166.0 15,166.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 11,221.5 11,221.5
TOTAL 70,969.8 10,898.8 NOTA 1 NOTA 2 81,868.6
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDOMUNICIPIO DIF INSTITUTO
DEL DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: Para 2011, la cuenta de Otros Ingresos y Beneficios Varios incluye los Accesorios.
% % %IMPUESTOS 3,052.2 3,732.1 3,732.1 3,469.9 - 262.2 - 7.0 417.7 13.7
Predial 2,541.7 3,068.4 3,068.4 2,782.7 - 285.7 - 9.3 241.0 9.5 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 415.5 503.5 503.5 516.3 12.8 2.5 100.8 24.3
Sobre Conjuntos Urbanos 5.3 - 5.3 - 100.0 Sobre Anuncios Publicitarios 22.9 45.5 45.5 4.7 - 40.8 - 89.7 - 18.2 - 79.5 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 27.0 27.0 - 27.0 - 100.0 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 66.8 54.0 54.0 65.4 11.4 21.1 - 1.4 - 2.1 Accesorios de Impuestos 33.7 33.7 100.8 67.1 199.1 100.8
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 375.3 578.1 578.1 202.8 54.0
DERECHOS 1,517.3 2,345.5 2,345.5 1,622.1 - 723.4 - 30.8 104.8 6.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
5.6 7.7 7.7 2.1 37.5
Del Registro Civil 403.6 413.4 413.4 445.3 31.9 7.7 41.7 10.3 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 245.3 384.0 384.0 399.9 15.9 4.1 154.6 63.0 Otros Derechos 862.8 1,548.1 1,548.1 769.2 - 778.9 - 50.3 - 93.6 - 10.8
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 49.5 24.0 24.0 38.1 14.1 58.8 - 11.4 - 23.0
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 3.1 126.6 126.6 4.5 - 122.1 - 96.4 1.4 45.2
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
77,963.7 93,144.8 93,144.8 80,847.9 - 12,296.9 - 13.2 2,884.2 3.7
INGRESOS FEDERALES: 68,820.9 70,431.1 70,431.1 70,839.7 408.6 0.6 2,018.8 2.9 Participaciones Federales 41,544.3 41,425.0 41,425.0 41,704.6 279.6 0.7 160.3 0.4 FISM 8,811.5 11,014.4 11,014.4 5,731.8 - 5,282.6 - 48.0 - 3,079.7 - 35.0 FORTAMUNDF 17,991.7 17,991.7 17,991.7 17,445.9 - 545.8 - 3.0 - 545.8 - 3.0 Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 473.4 5,957.4 5,957.4 5,484.0 1,158.4
INGRESOS ESTATALES: 9,142.8 21,616.2 21,616.2 9,798.6 - 11,817.6 - 54.7 655.8 7.2 Participaciones Estatales 780.5 780.5 780.5 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 526.6 984.4 984.4 457.8 86.9 GIS 1,000.0 8,000.0 8,000.0 - 8,000.0 - 100.0 - 1,000.0 - 100.0 FEFOM 6,664.2 8,033.7 8,033.7 1,369.5 20.6 Remanentes GIS 5,000.0 5,000.0 - 5,000.0 - 100.0 Remanentes PAGIM 952.0 7,616.2 7,616.2 - 7,616.2 - 100.0 - 952.0 - 100.0 Otros Recursos Estatales 1,000.0 1,000.0 - 1,000.0 - 100.0 Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 1,097.5 1,097.5 209.6 - 887.9 - 80.9 209.6
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 19,918.3 2,631.8 2,631.8 15,444.4 12,812.6 486.8 - 4,473.9 - 22.5
Ingresos Financieros 0.4 0.4 0.4 Ingresos Extraordinarios 19,417.0 2,631.8 2,631.8 15,437.8 12,806.0 486.6 - 3,979.2 79.5 Otros Ingresos y Beneficios Varios 501.3 6.2 6.2 - 495.1 - 98.8
TOTAL 102,879.4 102,004.8 102,004.8 102,005.0 0.2 - 874.4 - 0.8
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 202
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
El porcentaje de los Ingresos Propios en relación con los Ingresos Totales es del 5.6
por ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el
63.6 por ciento, por lo que es recomendable diseñar políticas con la finalidad de poder
incrementar los ingresos propios.
Ingresos Propios 5.6%
Participaciones Federales 40.9%
FISM 5.6%
FORTAMUNDF 17.1%
Otros Rec.Federales 5.8%
Participaciones Estatales 0.8%
Del Título SéptimoCFEM 1.0%
FEFOM 7.9%
Transf . Asign. y Subsidios 0.2%
Otros Ingresos yBenef icios 15.1%
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 11,867.6 11,867.6 Materiales y Suministros 28.1 28.1 479.7 479.7 Servicios Generales 165.9 165.9 335.7 335.7 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 54.9 54.9 96.1 96.1
Inversión Pública 6,123.3 6,123.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 19.1 19.1
TOTAL 6,372.2 6,372.2 12,798.2 12,798.2
MUNICIPIO DE COYOTEPEC(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 204
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA: En el año 2012, los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del
Ingreso.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
Impuestos
Derechos
Contribuciones de Mejoras
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Accesorios
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %
Servicios Personales 33,841.0 39,700.9 39,700.9 32,671.0 - 7,029.9 - 17.7 - 1,170.0 - 3.5
Materiales y Suministros 4,501.8 4,113.9 4,113.9 2,979.6 - 1,134.3 - 27.6 - 1,522.2 - 33.8
Servicios Generales 10,121.6 7,627.1 7,627.1 8,382.3 755.2 9.9 - 1,739.3 - 17.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,258.4 6,812.0 6,812.0 6,835.6 23.6 0.3 577.2 9.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,268.7 733.9 733.9 186.0 - 547.9 - 1,082.7 - 85.3
Inversión Pública 22,638.9 25,395.1 25,395.1 15,166.0 - 10,229.2 - 40.3 - 7,472.9 - 33.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 24,249.0 17,621.8 17,621.8 11,221.5 - 6,400.4 - 36.3 - 13,027.5 - 53.7
TOTAL 102,879.4 102,004.8 102,004.8 77,441.8 - 24,563.0 - 24.1 - 25,437.6 - 24.7
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 206
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 42.3%
Materiales y Suministros 3.8%
Servicios Generales 10.8%
Transferencias Asignaciones Subsidios
y Otras Ayudas8.8%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
0.2%
Inversión Pública19.6%
Deuda Pública 14.5%
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
Pago de Deuda
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 208
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 81.5% 100.3% 100.0%EGRESOS EJERCIDOS 86.6% 100.3% 75.9%
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 3,411.4 4.4%
B00 Sindicatura 1,604.3 2.1%
C00 Regidurías 5,440.5 7.0%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,001.1 1.3%
E00 Administración 87.2 0.1%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 16,449.5 21.2%
H00 Servicios Públicos 5,656.1 7.3%
I00 Promoción Social 294.3 0.4%
K00 Contraloría 592.6 0.8%
L00 Tesorería 26,358.1 34.0%
N00 Desarrollo Económico 274.8 0.4%
O00 Educación Cultura y Bienestar Social 2,054.2 2.7%
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 14,217.8 18.3%
77,441.8 100.0%TOTAL
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
%DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO
(Miles de pesos)
4.4%
2.1%
7.0%
1.3% 0.1%
21.2%
7.3%
0.4%
0.8%
34.0%
0.4%
2.7%
18.3%
MUNICIPIO DE COYOTEPECPresidencia
Sindicatura
Regidurías
Secretaría del Ayuntamiento
Administración
Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Servicios Públicos
Promoción Social
Contraloría
Tesorería
Desarrollo Económico
Educación Cultura y Bienestar Social
Seguridad Pública y Tránsito
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
01 Reglamentación 5,440.5 7.0%
02 Impartición de Justicia 154.4 0.2%
03 Procuración de Justicia 1,487.0 1.9%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 14,217.8 18.4%
05 Fomento al Desarrollo Económico y Empleo 401.2 0.5%
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 5,059.4 6.5%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 18,315.5 23.7%
08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 3,774.0 4.9%
09 Administración y Control Gubernamental 4,004.9 5.2%
10 Financiamiento para el Desarrollo 24,587.1 31.7%
77,441.8 100.0%TOTAL
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
%FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
(Miles de pesos)
7.0%
0.2%
1.9%
18.4%
0.5%
6.5% 23.7%
4.9%
5.2%
31.7%
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
Reglamentación
Impartición de Justicia
Procuración de Justicia
Seguridad Pública y Protección Civil
Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Desarrollo Urbano Sustentable
Conducción de las Políticas Gubernamentales
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 4,468.2 12,222.5 (7,754.3) CIRCULANTE 36,668.3 41,924.7 (5,256.4)
Efectivo y Equivalentes (784.9) (475.6) (309.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 36,668.3 38,135.2 (1,466.9)
Efectivo 2,229.5 204.4 2,025.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,041.1 5,132.7 908.4
Bancos/Tesorería (3,014.4) (680.0) (2,334.4) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,875.7 3,661.5 (1,785.8)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,711.6 9,242.2 (6,530.6) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 24,733.1 20,026.6 4,706.5
Inversiones Financieras de Corto Plazo 1,228.4 1,228.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,018.4 9,314.4 (5,296.0)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,483.2 8,013.8 (6,530.6) Documentos por Pagar a Corto Plazo 3,789.5 (3,789.5)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,541.5 3,455.9 (914.4) Documentos Comerciales por pagar a Corto Plazo 3,789.5 (3,789.5)
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 1,940.0 1,983.0 (43.0) Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo 116.0 116.0 NO CIRCULANTE 62,662.3 75,763.0 (13,100.7)
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 485.5 1,356.9 (871.4) Cuentas por Pagar a Largo Plazo 54,527.3 64,158.0 (9,630.7)
Proveedores por Pagar a Largo Plazo 54,527.3 64,158.0 (9,630.7)
NO CIRCULANTE 67,236.8 75,067.0 (7,830.2) Documentos por pagar a Largo Plazo 8,135.0 11,605.0 (3,470.0)
Bienes Inmuebles 52,625.7 59,185.6 (6,559.9) Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo 8,135.0 11,605.0 (3,470.0)
Terrenos 4,954.1 4,954.1
Edificios no Habitacionales 6,486.5 6,486.4 0.1 TOTAL PASIVO 99,330.6 117,687.7 (18,357.1)
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 39,889.1 47,745.1 (7,856.0)
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 1,296.0 1,296.0 PATRIMONIO
Bienes Muebles 12,900.1 14,170.3 (1,270.2) Patrimonio Contribuido 1,795.9 1,795.9
Mobiliario y Equipo de Administración 2,702.6 2,703.0 (0.4) Aportaciones 1,795.9 1,795.9
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 275.2 275.2 Patrimonio Generado (29,421.5) (32,194.1) 2,772.6
Equipo de Transporte 6,294.5 7,695.4 (1,400.9) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 25,741.0 27,232.9 (1,491.9)
Equipo de Defensa y Seguridad 327.3 196.2 131.1 Resultados de Ejercicios Anteriores (55,162.5) (59,427.0) 4,264.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,820.3 2,820.3
Otros Bienes Muebles 480.2 480.2 TOTAL PATRIMONIO (27,625.6) (30,398.2) 2,772.6
Activos Intangibles 4.3 4.3
Sotware 4.3 4.3
Activos Diferidos 1,706.7 1,706.8 (0.1)
Otros Activos Diferidos 1,706.7 1,706.8 (0.1)
TOTAL DEL ACTIVO 71,705.0 87,289.5 (15,584.5) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 71,705.0 87,289.5 (15,584.5)
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 212
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 86,567.1 83,459.8 3,107.3
Ingresos de Gestión 5,712.7 5,065.4 647.3
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
80,847.7 77,963.7 2,884.0
Otros Ingresos 6.7 430.7 (424.0)
EGRESOS 60,826.1 56,226.9 4,599.2
Gastos de Funcionamiento 44,032.3 48,304.2 (4,271.9) Servicios Personales 32,670.4 33,841.0 (1,170.6)
Materiales y Suministros 2,979.6 4,354.7 (1,375.1) Servicios Generales 8,382.3 10,108.5 (1,726.2)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,835.7 6,258.4 577.3
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 993.8 1,579.3 (585.5)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles Obra Pública 8,964.3 85.0 8,879.3
AHORRO/DESAHORRO 25,741.0 27,232.9 (1,491.9)
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVODEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
DEUDA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 18,357.1 miles de pesos,
respecto al ejercicio anterior.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 707.9 1,606.2 1,012.7 9,491.3 5,132.7 6,041.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,202.0 1,379.9 54,244.4 4,151.9 3,661.5 1,875.7
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 15,139.0 18,942.4 22,724.7 14,318.8 20,026.6 24,733.1
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,409.3 5,095.0 9,314.4 4,018.4
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 3,789.5
Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo 80.0
Proveedores por Pagar a Largo Plazo 64,158.0 54,527.3
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 4,323.8 1,593.0 17,805.3 84,470.2 11,605.0 8,135.0
TOTAL 21,452.7 23,521.5 100,196.4 117,527.2 117,687.7 99,330.6
MUNICIPIO DE COYOTEPEC(Miles de pesos)
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2012S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2012
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 4,047.8 49,600.8 (45,553.0) CAEM 395.2 (395.2) CFE 1,242.2 38,164.8 (36,922.6) CONAGUA 1,408.7 (1,408.7)
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE Y
CONAGUA
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 216
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
80,000.0
90,000.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis anterior se determina que la deuda registrada es mayor a los ingresos
ordinarios por 14.7 por ciento respecto al ejercicio anterior, por lo que se recomienda
considerar la situación financiera del Municipio en la elaboración y aprobación del
presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la
deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y
contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda
Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 58,613.4 17,129.0 4,323.7 21,452.7 36.62008 90,081.9 21,928.5 1,593.0 23,521.5 26.12009 61,497.5 82,391.1 17,805.3 100,196.4 162.92010 78,420.8 33,057.0 84,470.2 117,527.2 149.92011 83,462.4 41,924.7 75,763.0 117,687.7 141.02012 86,567.0 36,668.3 62,662.3 99,330.6 114.7
MUNICIPIO DE COYOTEPEC(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 218
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
21,452.7 23,521.5
100,196.4
117,527.2 117,687.7
99,330.6
58,613.4
90,081.9
61,497.5
78,420.883,462.4 86,567.0
0.0
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
2007 21,452.7 39,341 545.32008 23,521.5 39,341 597.92009 100,196.4 39,341 2,546.92010 117,527.2 39,030 3,011.22011 117,687.7 39,030 3,015.32012 99,330.6 39,030 2,545.0
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
EJERCICIO DEUDA TOTAL (Miles de Pesos) HABITANTES
DEUDA PER CÁPITA (Pesos)
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
3,500.0
2007 2008 20092010
20112012
545.3597.9
2,546.93,011.2 3,015.3
2,545.0
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
DEUDA PER CÁPITA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 220
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
BANCA MIFEL 16,000.0 60 MESES 8,135.0 TIIE +3 PP
MUNICIPIO DE COYOTEPEC (Miles de pesos)
CONCEPTO IMPORTE PLAZOS SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2012
INTERÉS
FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 221
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Al cierre del ejercicio 2012 la Entidad revela un grado de endeudamiento del 150.0 por
ciento.
Total de Pasivo (Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100
AÑO TOTAL DE PASIVO GASTO TOTAL DEUDA %
2010 117,527.2 83,273.2 1,216.9 143.2
2011 117,687.7 102,879.4 24,249.0 149.7
2012 99,330.6 77,441.8 11,221.5 150.0
MUNICIPIO DE COYOTEPEC(Miles de pesos)
0.0
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
120.0
140.0
160.0
20102011
2012
143.2 149.7 150.0
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
% DE ENDEUDAMIENTO
ANALISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 222
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Significa que los gastos financieros (capital, intereses) representan el 13.0 por ciento de
los ingresos totales.
Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100(Ingresos Totales-Financiamientos)
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
INGRESOS TOTALES FINANCIAMIENTOS %
2010 1,216.9 78,420.8 1.6
2011 24,249.0 102,879.4 19,417.0 29.1
2012 11,221.5 102,004.9 15,437.8 13.0
MUNICIPIO DE COYOTEPEC(Miles de pesos)
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
20102011
2012
1.6
29.1
13.0
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
% DE IMPACTO
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 223
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Como resultado muestra que el 14.5 por ciento del presupuesto ejercido corresponde al
pago de deuda pública.
Relevancia de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Total de Egresos Ejercidos
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
TOTAL DE EGRESOS EJERCIDOS %
2010 1,216.9 83,273.2 1.5
2011 24,249.0 102,879.4 23.6
2012 11,221.5 77,441.8 14.5
MUNICIPIO DE COYOTEPEC(Miles de pesos)
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
20102011
2012
1.5
23.6
14.5
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
% DE RELEVANCIA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 224
Recursos FEFOM en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 99,330.6/8,435.3 = 11.8
La Entidad requiere 11.8 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
registrado; lo anterior considerando lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado
de México 81 del 30 de abril de 2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de
éstos recursos a saneamiento financiero.
Recursos FEFOM en relación al pasivo circulante
Pasivo Circulante 2012/Recursos FEFOM 2013. 36,668.3/8,435.3 = 4.3
La Entidad requiere 4.3 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
circulante.
Recursos FEFOM 2013/Pasivo Total 2012 x 100. 8,435.3/99,330.6= 8.5%
Aplicando el total de los recursos FEFOM 2013 asignados al Municipio, su deuda
disminuiría en un 8.5 por ciento.
Recursos FEFOM 2013/ Pasivo Circulante 2012 x 100. 8,435.3/36,668.3= 23.0 %
Aplicando el total de los recursos FEFOM 2013 asignados al Municipio, su deuda a
corto plazo disminuiría en un 23.0 por ciento.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 225
Recursos FORTAMUNDF en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 99,330.6/15,036.6 = 6.6
La Entidad necesitaría destinar 6.6 veces de sus recursos FORTAMUNDF 2013 para
poder cubrir sus pasivos registrados; es importante señalar se tomó el 80.0 por ciento
del total de los recursos asignados, considerando que por lo menos el 20.0 por ciento
de los mismos promoverán a seguridad pública para poder acceder a otros recursos
que contribuyen al mismo fin.
80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013/Pasivo Total 2012 x 100. 15,036.6 /99,330.6= 15.1%
Aplicando el 80% de los recursos FORTAMUNDF 2013, el pasivo de la Entidad
disminuiría en un 15.1 por ciento.
Por lo anterior se recomienda al Municipio establecer políticas de saneamiento
financiero utilizando los recursos antes señalados con la finalidad de disminuir sus
obligaciones contraídas, lo que contribuirá a mejorar la situación financiera y crediticia
de la Entidad.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 230
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio fiscal 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Crítico
debido a que el Ayuntamiento no cuenta con página web, que permita al público en
general acceder a un espacio de transparencia. Así mismo, no remitió evidencia
documental para dar cumplimiento a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios
(LTAIPEMyM); cabe resaltar que por tercer ejercicio consecutivo ha mantenido un
desempeño negativo conforme a los parámetros del indicador.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concreta las acciones específicas
que se implementarán en la Entidad Fiscalizable para atender este aspecto básico de la
gestión pública municipal.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio fiscal 2012 muestra que la evaluación alcanzada de este
indicador fue de Crítico debido a que el Ayuntamiento no remitió el dato del número de
viviendas que cuentan con el servicio de agua potable conforme a las especificaciones
emitidas por el OSFEM, originando que por primer año descendiera al nivel negativo de
la calificación. Con base en lo anterior, se recomienda gestionar mecanismos al interior
de la Administración Municipal para estructurar y remitir la información base del
indicador conforme a los requerimientos del Órgano Técnico de la Legislatura y evitar
medidas de apremio.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 232
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la evaluación
alcanzada en este rubro fue de Crítico ya que la Entidad Municipal no requisitó el dato
acorde a las características solicitadas por el OSFEM del número de viviendas que
cuentan con el servicio de calles pavimentadas, motivo por el cual no logro una
calificación positiva. Con base en lo anterior, se recomienda integrar y remitir la
información del indicador conforme a los requerimientos establecidos a efecto de evitar
las medidas de apremio correspondientes.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 el desempeño de este indicador fue de
Crítico ya que la Entidad Fiscalizable no presentó el dato del número de viviendas que
cuentan con el servicio de drenaje; es importante señalar que disminuyó notablemente
el nivel de calificación con respecto al ejercicio 2011. En razón de lo anterior, se
recomienda remitir la información correspondiente, a efecto de que el OSFEM evalúe la
eficacia del Ayuntamiento para proporcionar el citado servicio, así mismo es necesario
instrumentar mecanismos de seguimiento para lograr los objetivos de este programa
básico de la gestión pública.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON DRENAJE
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 234
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación para el indicador fue de Crítico descendiendo
notablemente a una calificación negativa respecto al ejercicio 2011; es de precisar que
la información de la Administración Municipal careció de las características técnicas
requeridas, por lo cual, se recomienda presentar el dato del número de viviendas que
cuentan con el servicio de recolección de basura con apego a la estructura emitida por
el Órgano Técnico de la Legislatura.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio fiscal 2012 muestra que la evaluación en este rubro fue de
Crítico debido a que el Ayuntamiento remitió el dato del número de zonas de riesgo que
protege en su territorio, sin las características solicitadas por el OSFEM; es importante
señalar que disminuyó notablemente el nivel de desempeño con respecto al ejercicio
2011.
Con base en lo anterior, se recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil o
su equivalente, dé atención puntual a los requerimientos de información del Órgano
Superior de Fiscalización a fin de evitar medidas de apremio.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2012, con la finalidad de informarle
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 236
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la evaluación
alcanzada fue de Crítico toda vez que el Ayuntamiento mantiene poca capacidad para
generar sus propios ingresos, destacando que por tercer año consecutivo ha obtenido
un desempeño negativo en la escala de la calificación. En este sentido, se recomienda
diseñar políticas públicas que contribuyan a incrementar la recaudación de los ingresos
propios municipales.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1456/12 Atendido MCOY/TES/134/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2463/12 Atendido COY/TES/222/2012 COY/TES/223/2012
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, la evaluación alcanzada por el
Ayuntamiento fue de Bueno al destinar el 6.70% del Presupuesto de Egresos al rubro
de Asistencia Social; cabe resaltar que por tercer año consecutivo ha mantenido un
desempeño positivo respecto a los parámetros del indicador. Por lo anterior, se
recomienda continuar mejorando las políticas públicas establecidas para la consecución
de los objetivos de este programa y llegar al máximo nivel.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1456/12 Atendido MCOY/TES/134/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2463/12 Atendido COY/TES/222/2012 COY/TES/223/2012
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 238
Por otra parte, el Órgano Técnico de la Legislatura con fundamento en sus facultades
legales, emitió Pliegos de Recomendaciones con la finalidad de informar al
Ayuntamiento sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el
estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación obtenida para este indicador
fue de Crítico dado que el Ente Fiscalizable no remitió el dato del total de
contribuyentes cumplidos que integran el padrón, con apego a los requerimientos
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1456/12 Atendido MCOY/TES/134/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2463/12 Atendido COY/TES/222/2012 COY/TES/223/2012
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
establecidos por el Órgano Técnico de la Legislatura; por ende obtuvo una calificación
negativa.
Por lo anterior, se recomienda incrementar la eficiencia de la Administración Municipal
para captar un mayor número de contribuyentes cumplidos y dar evidencia de ello al
OSFEM.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012 indican que la calificación
para este rubro fue de Crítico debido a que el Ayuntamiento presentó el dato del total
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1456/12 Atendido MCOY/TES/134/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2463/12 Atendido COY/TES/222/2012 COY/TES/223/2012
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 240
de contribuyentes cumplidos registrados en el padrón, sin las especificaciones técnicas
establecidas por el OSFEM, obteniendo por tercer año consecutivo un desempeño
negativo. En razón de lo anterior, se recomienda que los datos base del indicador se
integren conforme a los lineamientos requeridos y dar puntual contestación a las
solicitudes emitidas por el ente fiscalizador.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1456/12 Atendido MCOY/TES/134/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2463/12 Atendido COY/TES/222/2012 COY/TES/223/2012
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio fiscal 2012 muestran que el indicador obtuvo un resultado de
Insuficiente, debido a que el ingreso del Ayuntamiento está comprometido en un
42.36% al pago de deuda a corto plazo, resaltando que por tercer año consecutivo ha
mantenido un desempeño negativo. Por lo anterior, deberá informar de manera precisa
y concreta las acciones específicas que se implementarán en la Entidad Municipal para
atender puntualmente los pasivos.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos
de Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos:
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 242
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación de este
indicador fue de Crítico debido a que la Entidad Municipal remitió la cifra del “Tiempo
de atención a emergencias en Seguridad Pública” sin apego a las características
requeridas; por ende descendió el nivel de desempeño positivo alcanzado en el
ejercicio 2011. Por lo anterior se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo
promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipal responda a las emergencias,
así como atender puntualmente las solicitudes de información del OSFEM y evitar las
medidas de apremio.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1456/12 Atendido MCOY/TES/134/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2463/12 Atendido COY/TES/222/2012 COY/TES/223/2012
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1456/12 Atendido MCOY/TES/134/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2463/12 Atendido COY/TES/222/2012 COY/TES/223/2012
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación alcanzada para este indicador fue de Crítico,
debido a que el Ente Fiscalizable no requisitó el dato del volumen de aguas residuales
tratadas en su territorio, conforme a las especificaciones técnicas establecidas por el
Órgano Superior de Fiscalización, motivo por el cual no logró una calificación positiva.
Con base en lo anterior, se recomienda integrar y remitir la información del indicador a
efecto de evitar las medidas de apremio correspondientes.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego
de Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 244
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada para este indicador
fue de Crítico dado que el Ente Fiscalizable remitió la información concerniente a la
existencia de Manuales de Organización y de Procedimientos, así como Organigrama y
Reglamento Interior en la Administración Municipal, sin las características requeridas
por el Órgano Técnico de la Legislatura.
Por lo anterior, se recomienda que los datos base del indicador, se integren conforme a
los lineamientos establecidos y dar evidencia de ello al OSFEM. La gráfica no muestra
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido en la
Revisión de la Cuenta Pública a partir del ejercicio 2012.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 Sin Atender
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones, que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala en
el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7
proyectos), 04 02 “Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02
“Educación y Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos),
06 05 “Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 250
En este sentido, la evaluación obtenida por el Ayuntamiento respecto al cumplimiento
de las metas físicas proyectadas dentro de su Programa Operativo Anual es la
siguiente:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
Lo anterior, debido a que el Ente Fiscalizable en el ejercicio 2012 no remitió información
en esta materia, misma que le fue requerida mediante el Pliego de Recomendaciones
número OSFEM/AEEP/SEPM/1456/12 de fecha 30 de julio de 2012.
Es importante señalar que, el Ayuntamiento en el segundo y tercer trimestres del
ejercicio evaluado presentó el avance de las metas físicas sin las especificaciones
técnicas del OSFEM e hizo caso omiso a la actualización de los datos que le que le fue
solicitada a través de los Pliegos de Recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/2014/12 y OSFEM/AEEP/SEPM/2463/12, de fechas 31 de
octubre y 30 de noviembre de 2012 respectivamente.
Por lo anterior, se recomienda informar al Órgano Técnico de la Legislatura sobre el
avance y cumplimiento de las metas plasmadas en el Programa Operativo Anual, en
apego a las características técnicas definidas.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 255
No. Hallazgo Recomendación
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo presenta las cuentas desoftware y documentos comerciales por pagar a largo plazo las cuales nose utilizan en el Estado de México.
Realizar la reclasificación con base en los artículos 37 y 41 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
2 El Estado de Situación Financiera Comparativo en la cuenta de bancosrevela saldo contrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del Ayuntamientode conformidad al Manual Unico de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
3 En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectóque la entidad presenta saldo en la cuenta de efectivo.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos, de conformidad con losartículos 22 y 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ylineamientos mínimos de control financiero municipal.
4
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo aproveedores,anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a cortoplazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previaautorización del Ayuntamiento de conformidad al artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental .
5
En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso, revela diferencia en relación con el informeanual de construcciones en proceso en proceso por 41,185.2 miles depesos.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo al artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México, en su capítulo VI de las políticas de registro referentes aobra pública y construcciones en proceso.
6 En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Municipio revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores secuente con la justificación y autorización del Ayuntamiento en cumplimiento delas políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estadode México.
7
El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México 19 del 30 de Enero de 2012 por 90.0 milesde pesos.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los importes registradosen FORTAMUNDF en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales seanigual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, deacuerdo a los artículos 70 fracción I y V de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 342, 344, y 348 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
8
El registro de Participaciones federales del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gacetas delGobierno del Estado de México 69 del 16 de abril,10 del 13 de julio,72 del 12 de octubre de 2012 y 10 del 15 de enero de 2013 por 186.4 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los importes registradosen participaciones federales en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sean igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 70 fracción I y V de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 342, 344, y 348 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.
9
El registro de Participaciones estatales del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gacetas delGobierno del Estado de México 69 del 16 de abril,10 del 13 de julio,72 del 12 de octubre de 2012 y 10 del 15 de enero de 2013 por 185.7 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los importes registradosen participaciones estatales en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sean igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 70 fracción I y V de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 342, 344, y 348 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 256
“La Contraloría del Municipio de Coyotepec, México, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud de
que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los
recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto con
fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la Contraloría, relacionados con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.”
No. Hallazgo Recomendación
10El registro de los recursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con la aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria por 640.3 miles de pesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con los artículos 69, 70 fracción I, V y 71 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342, 344, y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
11
El registro de los recursos FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo difiere con la aplicación en elejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria por 4,533.8 miles depesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con los artículos 69, 70 fracción I, V y 71 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342, 344, y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
12
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por45,553.0 miles de pesos, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM)por 395.2 miles de pesos, Comisión Federal de Electricidad (CFE) por36,922.6 miles de pesos, Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por1,408.7 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad a los artículos 22, 36 y 45 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
13 Los Estados Financieros y Presupuestales no presentan notas dedesglose, memoria o gestión administrativa.
Incluir en los Estados Financieros y Presupuestales las notas quecorrespondan, de acuerdo a los artículos 46 fracción I inciso e y 49 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y a los documentos emitidos por elCONAC.
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
INFORMES TRIMESTRALES
AUDITORIA FINANCIERA
En proceso.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente informe de resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente informe de resultados, constituyen aspectos que se
deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han dado
lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
47 8,675.8 43 8,208.2 4 467.6
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE COYOTEPEC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 258
NÚM.
1 Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrés fracciones ydar seguimiento permanente a lo que cita elArtículo 12 de la LTAIPEMyM y poner adisposición de la ciudadanía esa información demanera clara.
2 Viviendas con Agua Potable
La información presentada por elAyuntamiento del número de viviendas quecuentan con este servicio, no cumplen conlas especificaciones técnicas del OSFEM.
Gestionar mecanismos al interior de laAdministración Municipal para estructurar yremitir el dato del número de viviendas con elservidio de agua potable conforme a losrequerimientos del Órgano Técnico de laLegislatura y evitar medidas de apremio.
3 Viviendas con Calles Pavimentadas
La Entidad Fiscalizable requisitó el datocorrespondiente al número de viviendas quecuentan con calles pavimentadas sin losrequerimientos del OSFEM.
Integrar y remitir el dato del número deviviendas que cuentan con calles pavimentadasconforme a los requerimientos establecidos aefecto de evitar las medidas de apremiocorrespondientes.
4 Viviendas con Drenaje
El dato presentado por el Ayuntamiento delnúmero de viviendas con drenaje careció delas especificaciones técnicas del ÓrganoSuperior de Fiscalización.
Remitir la información del número de viviendascon el servicio de drenaje, a efecto de que elOSFEM evalúe la eficacia del Ayuntamientopara proporcionar el citado servicio, así mismoes necesario instrumentar mecanismos deseguimiento para lograr los objetivos de esteprograma básico de la gestión pública.
5 Viviendas con Servicio de Recolección de Basura
La Entidad Municipal presentó informaciónsin las características requeridas sobre lacantidad de viviendas que cuentan con esteservicio.
Presentar el dato del número de viviendas quecuentan con el servicio de recolección debasura con apego a la estructura emitida por elÓrgano Técnico de la Legislatura.
6 Zonas de Riesgo Protegidas
El Ayuntamiento remitió datos sobre elnúmero de zonas de riesgo que protege ensu territorio sin las especificaciones técnicasrequeridas por el OSFEM.
Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil o su equivalente, dé atenciónpuntual a los requerimientos de información delÓrgano Superior de Fiscalización a fin de evitarmedidas de apremio.
7 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividad delos ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.
Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento.
8 Tasa de Recaudación del Impuesto Predial
El Ente Fiscalizable no remitió el dato delnúmero de contribuyentes cumplidos en estamateria.
Incrementar la eficiencia de la AdministraciónMunicipal para captar un mayor número decontribuyentes cumplidos y dar evidencia deello al OSFEM.
9 Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
El Ayuntamiento presentó el dato del total decontribuyentes cumplidos registrados en elpadrón, sin las especificaciones técnicasestablecidas por el OSFEM.
Se recomienda que el dato del total decontribuyentes cumplidos registrados en elpadrón se integre conforme a los lineamientosrequeridos y dar puntual contestación a lassolicitudes emitidas por el ente fiscalizador.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
MUNICIPIO DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
10 Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta Entidad Municipal.
Deberá informar de manera precisa y concretalas acciones específicas que se implementaránen la Entidad Municipal para atenderpuntualmente los pasivos.
11Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública
La Entidad Fiscalizable remitió la cifra del"Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública" sin apego a sin lascaracteristicas requeridas por el entefiscalizador.
Se recomienda lograr un nivel óptimo en eltiempo promedio en que el cuerpo de seguridadpública municipal responda a las emergencias,así como atender puntualmente las solicitudesde información del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
12 Volumen de Aguas Residuales Tratadas
El Ayuntamiento no reportó el dato delvolumen de aguas residuales tratadas en suterritorio conforme a las especificacionestécnicas establecidas por el OSFEM.
Integrar y remitir el dato del volumen de aguasresiduales tratadas, a efecto de evitar lasmedidas de apremio correspondientes.
13 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ente Fiscalizable remitió su informaciónsin apego a las características requeridas,por el Órgano Técnico de la Legislatura.
Se recomienda que la información concernientea la existencia de Manuales de Organización yde Procedimeintos, así como Organigrama yReglamento Interior, se integren conforme a loslineamientos establecidos y den evidencia deello al OSFEM.
14
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Anual de Metas Físicas
El Ayuntamiento no remitió información enmateria del Cumplimiento de las MetasFísicas de su Programa Operativo Anual,haciendo caso omiso a los requerimientosdel OSFEM.
Informar al Órgano Técnico de la Legislaturasobre el avance y cumplimiento de las metasplasmadas en el Programa Operativo Anual, enapego a las características técnicas definidas.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
Organismo Descentralizado DIF de Coyotepec
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
PÁGINA
Presentación 265
Cumplimiento Financiero 267
Evaluación de Programas 289
Resultado de la Fiscalización 305
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea el Organismo
Descentralizado DIF de Coyotepec, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 267
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo
Descentralizado DIF de Coyotepec, en el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Undécima
Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es responsabilidad
de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los
ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las
operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 270
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios
personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo
no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
DIF.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
8. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Organismo Descentralizado DIF
de Coyotepec; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en
los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo
Descentralizado DIF de Coyotepec, para que este último de atención a las
observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del resultado de la fiscalización.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Organismo Descentralizado
DIF sobre el contenido de los Estados Financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 274
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS 0.7 0.7 0.7
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
0.7 0.7 0.7
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2,591.7 2,159.7 2,159.7 - 432.0 - 16.7
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
6,069.6 6,960.0 6,960.0 6,472.0 - 488.0 - 7.0 402.4 6.6
INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 6,069.6 6,960.0 6,960.0 6,472.0 - 488.0 - 7.0 402.4 6.6
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios
TOTAL 8,661.3 6,960.0 6,960.0 8,632.4 1,672.4 24.0 - 28.9 - 0.3
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 25.0%
Transferencias Asignaciones y Subsidios 75.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 276
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad NOTA: El importe de la Ley de Ingresos Modificada, no corresponde al Presupuesto de
Egresos Modificado; no cumpliendo con un equilibrio presupuestal.
% % %
Servicios Personales 8,930.7 7,573.3 7,573.3 8,534.2 960.9 12.7 - 396.5 - 4.4
Materiales y Suministros 943.1 1,189.6 1,189.6 1,610.3 420.7 35.4 667.2 70.7
Servicios Generales 541.1 660.0 660.0 737.3 77.3 11.7 196.2 36.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4.1 260.6 260.6 - 260.6 - 100.0 - 4.1 - 100.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 42.7 115.0 115.0 16.9 - 98.1 - 85.3 - 25.8 - 60.4
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 10,461.7 9,798.5 9,798.5 10,898.7 1,100.2 11.2 437.0 4.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 78.2%
Materiales y Suministros 14.8%
Servicios Generales 6.8%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
0.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 278
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
120.0%
140.0%
160.0%
180.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 57.9% 97.0% 129.0%EGRESOS EJERCIDOS 64.3% 117.1% 162.9%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 280
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 980.9 9.0%
B00 Dirección General 1,688.8 15.5%
C00 Tesorería 1,065.4 9.8%
E00 Área de Operación 6,349.4 58.2%
F00 Área de Gestión Social 814.3 7.5%
10,898.8 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
9.0%15.5%
9.8%
58.2%
7.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
Presidencia
Dirección General
Tesorería
Área de Operación
Área de Gestión Social
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 8,144.6 74.7%
09 Administración y Control Gubernamental 1,688.8 15.5%
10 Financiamiento para el Desarrollo 1,065.4 9.8%
10,898.8 100.0%TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO %
(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
74.7%
15.5%9.8%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
Desarro llo Social y Combate a la Pobreza
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 282
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 997.4 2,573.6 (1,576.2) CIRCULANTE 7,046.0 5,736.7 1,309.3
Efectivo y Equivalentes 66.7 1,007.5 (940.8) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,046.0 5,736.7 1,309.3
Efectivo 852.8 (852.8) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,460.8 1,297.9 162.9
Bancos/Tesorería 66.7 154.7 (88.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 473.4 297.8 175.6
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 930.7 1,566.1 (635.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,822.3 3,851.5 970.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 930.7 1,566.1 (635.4) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 289.5 289.5
NO CIRCULANTE 671.4 389.5 281.9 TOTAL PASIVO 7,046.0 5,736.7 1,309.3
Bienes Muebles 671.4 389.5 281.9
Mobiliario y Equipo de Administración 205.5 188.6 16.9 PATRIMONIO
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 144.2 144.2 Patrimonio Contribuido 815.4 537.8 277.6
Equipo de Transporte 265.0 56.7 208.3 Aportaciones 815.4 537.8 277.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 56.7 56.7 Patrimonio Generado (6,192.6) (3,311.4) (2,881.2)
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (2,272.1) (1,785.2) (486.9)
Resultados de Ejercicios Anteriores (3,920.5) (1,526.2) (2,394.3)
TOTAL PATRIMONIO (5,377.2) (2,773.6) (2,603.6)
TOTAL DEL ACTIVO 1,668.8 2,963.1 (1,294.3) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,668.8 2,963.1 (1,294.3)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 8,632.4 8,661.4 (29.0)
Ingresos de Gestión 2,160.4 2,591.8 (431.4)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
6,472.0 6,069.6 402.4
Otros Ingresos
EGRESOS 10,904.5 10,446.6 457.9
Gastos de Funcionamiento 10,887.6 10,414.9 472.7 Servicios Personales 8,536.7 8,930.7 (394.0)
Materiales y Suministros 1,613.6 943.1 670.5 Servicios Generales 737.3 541.1 196.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
4.1 (4.1)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 16.9 27.6 (10.7) Obra Pública
AHORRO/DESAHORRO (2,272.1) (1,785.2) (486.9)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011VARIACIÓN2012-2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 284
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Como puede observarse, el saldo de la deuda se incremento en 1,309.3 miles de
pesos, respecto al ejercicio anterior.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 130.8 160.0 102.0 1,297.9 1,460.8
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 61.0 108.9 145.5 132.7 297.8 473.4
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,528.9 1,169.2 2,291.8 2,966.2 3,851.5 4,822.3
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 81.9 289.5 289.5 289.5
TOTAL 1,589.9 1,408.9 2,679.2 3,490.4 5,736.7 7,046.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC(Miles de pesos)
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2012S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2012
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 2,413.2 5,418.0 (3,004.8) CFE 355.1 355.1 100.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM Y CFE
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 286
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo.
Del análisis anterior se determina que el 81.6 por ciento de sus ingresos ordinarios
están comprometidos, por lo que se recomienda considerar la situación financiera del
DIF en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, contemplando los
pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos,
establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así como estrategias de
recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con mayores recursos para
amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 8,522.1 1,589.9 1,589.9 18.72008 12,125.9 1,408.9 1,408.9 11.62009 7,710.4 2,679.2 2,679.2 34.72010 6,975.1 3,490.4 3,490.4 50.02011 8,661.3 5,736.7 5,736.7 66.22012 8,632.4 7,046.0 7,046.0 81.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
1,589.9
1,408.9
2,679.23,490.4
5,736.7
7,046.0
8,522.1
12,125.9
7,710.4
6,975.1
8,661.3 8,632.4
0.0
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
12,000.0
14,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DEL DIF DE COYOTEPEC
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 292
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo que se refiere al ejercicio 2012 este indicador, por tercer año consecutivo, obtuvo
un resultado de Crítico, toda vez que la Entidad Municipal no remitió la información que
evidencie atender a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que se
recomienda llevar a cabo políticas específicas para transparentar el ejercicio de la
función pública.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones
concretas que implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico
de la gestión pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los dos años anteriores el índice de desempeño de este Sistema
Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o en
riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de
Adecuado cumpliendo con la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer
en este nivel de evaluación.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2587/2012 Sin Atender
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La calificación que este indicador obtiene durante el ejercicio 2012 es de Suficiente, lo
que significa que el Organismo no ha desarrollado las acciones necesarias para el
cumplimiento de sus objetivos en materia de apoyos a los adultos mayores,
disminuyendo su calificación con respecto al ejercicio anterior, por lo que deberá
redoblar esfuerzos para llevar a cabo estrategias que coadyuven al cumplimiento del
programa.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Sistema Municipal
DIF al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1787/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2587/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2698/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
De la revisión del ejercicio 2012, el Sistema Municipal DIF muestra un bajo desempeño
en este indicador, alcanzando una calificación de Insuficiente, al mostrar ineficacia en
la prestación de este servicio, disminuyendo su calificación con respecto al ejercicio
anterior, siendo necesario analizar y reorientar las acciones encaminadas al
cumplimiento óptimo de sus objetivos, ya que uno de los programas asistenciales
básicos del Sistema, es la atención a personas discapacitadas.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Sistema Municipal
DIF al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1787/2012 Sin Atender
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice del desempeño de este indicador nos muestra que en el ejercicio 2012, el
Sistema Municipal DIF obtuvo un resultado de Suficiente, atendiendo parcialmente el
servicio de Atención Médica, aspecto básico de la Asistencia Social, por lo cual es
necesario lleve acciones tendentes a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra
comparativo con el ejercicio 2010, debido a que el indicador entró en operaciones a
partir de 2011.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Oficio de
Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de Recomendaciones al
Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2012, con la finalidad de informar sobre el
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2587/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2698/2012 Sin Atender
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la
atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta durante el ejercicio
2012 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes objetivo
del programa, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1787/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2587/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2698/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 298
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que los
ingresos están comprometidos en un 81.62% a cubrir las deudas contraídas a corto
plazo, descendiendo notablemente al nivel negativo de la calificación con respecto al
ejercicio 2011, exhortándole a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas
públicas.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1787/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2587/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2698/2012 Sin Atender
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Oficio de
Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de Recomendaciones al
Sistema Municipal DIF, con la finalidad de informar sobre el desempeño obtenido; en el
cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por parte de la
Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF es de
Insuficiente, debido a que no cuenta con la documentación administrativa normativa
básica para el desempeño de su gestión, siendo necesario generar acciones
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1787/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2587/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2698/2012 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 300
concluyentes para estructurar y modernizar la Administración Pública Municipal. La
gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que por primera vez
el indicador fue incluido en la revisión de la Cuenta Pública a partir del ejercicio 2012.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2012, con la finalidad
de informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2587/2012 Sin Atender
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el
artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia, Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares, Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 304
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Lo anterior, debido a que el Ente Fiscalizable no remitió información adecuada en esta
materia durante el ejercicio 2012, misma que le fue requerida mediante Oficio de
Requerimiento de Información Complementaria número OSFEM/AEEP/
SEPM/1787/2012 de fecha 16 de julio de 2012.
Es importante señalar que en el segundo y tercer trimestres del ejercicio evaluado,
presentó el avance de las Metas Físicas sin las características técnicas requeridas por
el OSFEM, información que le fue solicitada a través de los Pliegos de
Recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2587/2012 y
OSFEM/AEEP/SEPM/2698/2012 del 21 de noviembre y 3 de diciembre de 2012
respectivamente.
Por lo anterior se recomienda dar puntual cumplimiento a los requerimientos del Órgano
Superior de Fiscalización, a fin de evitar las medidas de apremio correspondientes.
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (Por sus 17 Proyectos)
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012
EVALUACIÓN
CRÍTICO
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Coyotepec, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a
los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud
de que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de
los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto
con fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 308
México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
INFORMES TRIMESTRALES
AUDITORIA FINANCIERA
En proceso.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente informe de resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente informe de resultados, constituyen aspectos que se
deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han dado
lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
5 36.7 0 0 5 36.7
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 310
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1
Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por elOSFEM, incumpliendo con lo dispuesto por elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia y Accesoa la Información Pública del Estado de México yMunicipios, además de eficientar el servicio deacceso a la información pública.
2 Atención a Personas Discapacitadas
No se está dando cabal cumplimiento a losobjetivos del programa de atención a personascon discapacidad.
Identificar la causa e implementar accionescorrectivas específicas a fin de atender a lamayor cantidad de personas discapacitadasobjetivo del programa.
3 Impacto de la Deuda a Corto Plazo sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta Entidad Municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento financiero y dar evidencia alOSFEM.
4 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Organismo no remitió evidencia al OSFEM,de contar con documentos básicos para eldesarrollo institucional.
Elaborar a la brevedad los documentos básicospara el correcto funcionamiento de la entidad ydar evidencia al OSFEM.
5
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal no remitió informacióncon las características solicitadas por elÓrgano Técnico de la Legislatura, relativa alavance y cumplimiento de las Metas Físicasplasmadas en su POA.
Dar puntual cumplimiento a los requerimientosdel Órgano Superior de Fiscalización y remitir elseguimiento en el cumplimiento de Metas Físicasa fin de evitar las medidas de apremiocorrespondientes.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
C
UA
UTITLÁ
N
Municipio de Cuautitlán
“Lugar entre, junto o cerca de los árboles”
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
PÁGINA
Presentación 315
Cumplimiento Financiero 319
Evaluación de Programa. 359
Resultado de la Fiscalización 389
CONTENIDO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
El Municipio de Cuautitlán se establece el 20 de mayo de 1883.
La identidad oficial del Municipio de Cuautitlán se basa en dos elementos que son el
nombre oficial y el glifo. El glifo se encuentra en el libro de los tributos de Moctezuma,
que fue reproducido en el Códice Mendoza, se representa por un árbol con dos ramas,
su follaje y sus raíces, a la derecha el tronco cuelga la cabeza de Tlazolteotl, diosa de
los tejedores, embijada con rayas y puntos negros sobre la misma, se ven dos husos de
hilar con el algodón enredado apilado en las puntas. También se ven las raíces del
árbol, una dentadura encajada en el tronco, que significa entre; y una franja diagonal en
el mismo, que representa el cultivo de la tierra.
El nombre oficial del Municipio tiene su origen en la palabra Cuauhtitlan que pertenece a
la lengua náhuatl y se compone de las raíces cuauh, que viene de cuauhuitl que
significa árbol, de tlan, que significa lugar. La partícula ti, es una ligadura fonética, por lo
tanto la denominación oficial del Municipio se puede traducir como “lugar entre, junto o
cerca de los árboles”.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 2 pueblos, 10 barrios, 20
colonias, 38 fraccionamientos, 9 ejidos y sus fracciones ejidales, 36 ranchos y 4
granjas, cuenta con una superficie total de 42.5 kilómetros cuadrados colinda al norte
con el lado sur de la laguna de Zumpango, así como con Zumpango y Teoloyucan, al
este con Nextlalpan, Melchor Ocampo y Tultepec, al sur con Tultitlán y Cuautitlán Izcalli
y al oeste con Tepotzotlán y Cuautitlán Izcalli.
El Municipio de Cuautitlán cuenta con 140,059 habitantes. *FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Cuautitlán.
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 316
*FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Municipio de
Cuautitlán, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de
México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 322
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
Las cuentas bancarias estén identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con
el reporte del informe anual de construcciones en proceso.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así
como de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
4. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria.
5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
Los importes registrados de FISM, FORTAMUNDF, FEFOM,
Participaciones Federales y Estatales concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de México.
6. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del GEM por concepto de agua, estén
debidamente registradas y concilien con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo
registrado por la Entidad Municipal.
7. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los
ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2012 concilie con la aplicación en el ejercicio
y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
8. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente
registrados.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.
12. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 324
13. Revisar que el sueldo de los integrantes del Ayuntamiento este alineado al
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios
otorgados por el Municipio a los Organismos Descentralizados concilien con los
ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
15. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal concilie con lo que se autoriza en el Presupuesto de Egresos de la
Federación, publicado en el Diario Oficial del 12 de diciembre de 2011.
16. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Cuautitlán; sino un
informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Municipio de
Cuautitlán, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos de los
procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la
fiscalización.
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de
los Estados Financieros.
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 326
El control interno, se define como un proceso llevado a cabo por los miembros de una
organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos institucionales.
Un sistema de control interno consolidado es un requerimiento para mejorar el manejo
responsable y transparente de los recursos públicos, generando beneficios en la
orientación preventiva de la administración.
El cumplimiento de los objetivos institucionales es el propósito del control interno, lo que
genera una eficiencia, eficacia y economía de las operaciones; da certeza legal a la
información financiera y operativa, y a la actuación de los servidores públicos.
Concluimos que las estructuras de control interno previenen los riesgos en el manejo y
aplicación de los recursos públicos. Por lo que resulta importante que los órganos de
control encargados de diseñar los sistemas de control interno y evaluar los riesgos,
emitan información oportuna y suficiente respecto del desempeño y operación de la
entidad.
El estudio y evaluación del control interno se llevó a cabo con base en la metodología
del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el
año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de
auditores internos, contadores, administradores y otros.
METODOLOGÍA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
El diseño, implementación y mantenimiento del sistema de control interno es una
responsabilidad de la administración de Municipal.
La implementación del control interno implica que cada componente esté aplicado a
una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico
y permanente.
Los sistemas de control interno, ayudan a disminuir el riesgo de que ocurran errores o
irregularidades y estos sean detectados oportunamente.
Los componentes que integran el proceso del Control Interno son:
1. Ambiente de Control.
Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la estructura organizacional, y
Autoridad y Responsabilidad.
2. Identificación de Riesgos.
Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el
cumplimiento normativo.
3. Actividades de Control.
Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la
participación social y transparencia, así como la tolerancia al riesgo.
4. Información y Comunicación.
a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el
registro de la información.
b. Calidad de la información.- evalúa el contenido, oportunidad y
confiabilidad de la misma.
c. Gestión de la comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de
comunicación.
5. Supervisión.
Evalúa la verificación, actualización y evaluación.
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 328
La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de control;
que se califica conforme a lo siguiente:
El sistema utilizado para la evaluación del Control Interno es un desarrollo de la
Auditoría Superior de la Federación. La aplicación del cuestionario se llevó a cabo
informando a la Entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha, hora y nombres
de los servidores públicos que participaron en la aplicación. El Cuestionario de Control
Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la Entidad, mediante entrevista directa a
los servidores públicos. Para evaluar la veracidad de las respuestas, se realizaron
pruebas aleatorias de cumplimiento.
La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad
fiscalizable los riesgos en sus procesos.
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
“S.C.I.”
ESTADO DEL CONTROL INTERNO
BAJO 0 – 1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE
MEDIO 1801 – 3600 CONTROL INTERNO REGULAR
ALTO 3601 - 5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO
OBJETIVO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1,000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTOSupervisión 445 700 445
99 300
Gestión de la Comunicación 250 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
Actividades de Control 460 1,000 460
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Características de la Información 182 300
531Calidad de la Información
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 308 1,500 308
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 675 1,300 675
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18002,419 CONTROL INTERNO
REGULARMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 330
FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización
Autoridad y ResponsabilidadAusencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.
Faltan Manuales de Organización y Procedimientosautorizados.
Emitir, actualizar, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización yProcedimientos.
Faltan mecanismos que aseguren la contratación óptima delpersonal municipal.
Establecer instructivos de trabajo para la elaboración de perfiles de puestos, evaluaciones del personalantes de su contratación, selección, programas de capacitación continuos y evaluación del desempeño delpersonal.
Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos
Cumplimiento NormativoDeficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.
Elaboración de instructivos de trabajo que detallen las etapas de los procesos de adjudicación.
Fallas en el cumplimiento de la normatividad en la aplicación delos recursos.
Capacitar al personal encargado del manejo y aplicación de los recursos, para dar cumplimiento a lanormatividad que los rige.
Actividades de Control Implementación de Actividades de Control
Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo
Falta de identificación de riesgos en las distintas unidadesadministrativas que afectan la operación de los recursospúblicos.
Implementar programas de capacitación en materia de administración de riesgos. (COSO)
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE 2. RIESGOS
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331
FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información
Calidad de la Información Contenido
OportunidadConfiabilidad
Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación
Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación
Falta de actualización del personal en materia de lasdisposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental.
Capacitar al personal y actualizarse respecto a las publicaciones realizadas por el CONAC y el ConsejoEstatal para la Armonización Contable.
Falta de conciliación contable presupuestal. Establecer procedimientos para la aplicación de conciliaciones, indicando tiempos y medidas decorrección.
Supervisión Verificación
ActualizaciónEvaluación
Fallas en la supervisión de las actividades para evaluar lasoperaciones; así como las funciones y responsabilidades delpersonal a cargo.
Promover las revisiones periódicas de los procedimientos que representen un mayor riesgo.
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 332
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así
como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los
documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Con base en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental se presentan
los Estados Presupuestales Integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y
se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos
Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos
Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA1: El Municipio no presenta la información del DIF. NOTA 2: El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no ha ejercido recursos de manera directa. NOTA 3: El Municipio no cuenta con Organismo Operador de Agua.
IMPUESTOS 94,763.7 94,763.7Predial 52,139.8 52,139.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 29,926.1 29,926.1
Sobre Conjuntos Urbanos 6.1 6.1Sobre Anuncios Publicitarios 3,244.6 3,244.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 152.7 152.7Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 174.6 174.6Accesorios de Impuestos 9,119.8 9,119.8
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 4,838.1 4,838.1
DERECHOS 93,610.2 93,610.2
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
75,341.1 75,341.1
Del Registro Civil 1,275.2 1,275.2De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5,933.5 5,933.5Otros Derechos 11,060.4 11,060.4
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 6,450.1 6,450.1
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 398.2 398.2
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 269,232.8 269,232.8
INGRESOS FEDERALES: 217,531.1 217,531.1 Participaciones Federales 132,921.3 132,921.3 FISM 7,340.3 7,340.3 FORTAMUNDF 61,888.9 61,888.9 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 15,380.6 15,380.6
INGRESOS ESTATALES: 51,696.5 51,696.5Participaciones Estatales 4,042.5 4,042.5Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 900.0 900.0GIS 14,673.8 14,673.8FEFOM 9,868.6 9,868.6Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 22,211.6 22,211.6Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 5.2 5.2
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 19,635.9 19,635.9
Ingresos Financieros 635.9 635.9Ingresos Extraordinarios 19,000.0 19,000.0Otros Ingresos y Beneficios Varios
TOTAL 488,929.0 NOTA 1 NOTA 2 NOTA 3 488,929.0
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS RECAUDADA INTEGRACIÓN DE LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 334
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no ha ejercido recursos de manera directa. NOTA 2: El Municipio no cuenta con Organismo Operador de Agua
Servicios Personales 231,218.2 22,735.9 253,954.0
Materiales y Suministros 19,314.5 19,314.5
Servicios Generales 71,915.2 71,915.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 47,704.7 47,704.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,229.2 2,229.2
Inversión Pública 91,644.0 91,644.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 77,225.4 77,225.4
TOTAL 541,251.1 22,735.9 NOTA 1 NOTA 2 563,987.0
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDOMUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS 86,922.0 79,814.1 79,814.1 94,763.7 14,949.6 18.7 7,841.7 9.0
Predial 49,179.6 51,070.2 51,070.2 52,139.8 1,069.6 2.1 2,960.2 6.0 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 29,846.8 20,628.2 20,628.2 29,926.1 9,297.9 45.1 79.3 0.3
Sobre Conjuntos Urbanos 5,423.5 5,000.0 5,000.0 6.1 - 4,993.9 - 99.9 - 5,417.4 - 99.9 Sobre Anuncios Publicitarios 2,097.0 2,227.4 2,227.4 3,244.6 1,017.2 45.7 1,147.6 54.7 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 271.1 802.3 802.3 152.7 - 649.6 - 81.0 - 118.4 - 43.7 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 104.0 86.0 86.0 174.6 88.6 103.0 70.6 67.9 Accesorios de Impuestos 9,119.8 9,119.8 9,119.8
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 2,773.5 4,838.1 4,838.1 2,064.6 74.4
DERECHOS 90,990.7 98,320.9 98,320.9 93,610.2 - 4,710.7 - 4.8 2,619.5 2.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
74,012.5 78,716.7 78,716.7 75,341.1 - 3,375.6 - 4.3 1,328.6 1.8
Del Registro Civil 924.7 1,147.8 1,147.8 1,275.2 127.4 11.1 350.5 37.9 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 10,608.7 11,561.4 11,561.4 5,933.5 - 5,627.9 - 48.7 - 4,675.2 - 44.1 Otros Derechos 5,444.8 6,895.0 6,895.0 11,060.4 4,165.4 60.4 5,615.6 103.1
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 8,546.0 8,097.4 8,097.4 6,450.1 - 1,647.3 - 20.3 - 2,095.9 - 24.5
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 5,651.7 28,399.3 28,399.3 398.2 - 28,001.1 - 98.6 - 5,253.5 - 93.0
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2,280.0 2,280.0 - 2,280.0 - 100.0
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 264,718.0 224,370.9 224,370.9 269,232.8 44,861.9 20.0 4,514.8 1.7
INGRESOS FEDERALES: 214,425.1 203,452.6 203,452.6 217,531.1 14,078.5 6.9 3,106.0 1.4 Participaciones Federales 129,650.7 131,508.8 131,508.8 132,921.3 1,412.5 1.1 3,270.6 2.5 FISM 6,580.0 6,580.0 6,580.0 7,340.3 760.3 11.6 760.3 11.6 FORTAMUNDF 50,463.8 50,463.8 50,463.8 61,888.9 11,425.1 22.6 11,425.1 22.6 Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 27,730.6 14,900.0 14,900.0 15,380.6 480.6 3.2 - 12,350.0 - 44.5
INGRESOS ESTATALES: 50,292.9 20,918.3 20,918.3 51,696.5 30,778.2 147.1 1,403.6 2.8 Participaciones Estatales 4,042.5 4,042.5 4,042.5 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 7,277.8 900.0 900.0 - 6,377.8 - 87.6 GIS 17,675.4 11,000.0 11,000.0 14,673.8 3,673.8 33.4 - 3,001.6 - 17.0 FEFOM 12,137.0 9,868.6 9,868.6 - 2,268.4 - 18.7 Remanentes GIS Remanentes PAGIM 9,918.3 9,918.3 - 9,918.3 - 100.0 Otros Recursos Estatales 13,202.7 22,211.6 22,211.6 9,008.9 68.2 Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 5.2 5.2 5.2
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 169,487.1 24,609.2 24,609.2 19,635.9 - 4,973.3 - 20.2 - 149,851.2 - 88.4
Ingresos Financieros 635.9 635.9 635.9 Ingresos Extraordinarios 140,435.5 24,609.2 24,609.2 19,000.0 - 5,609.2 - 22.8 - 121,435.5 13.5 Otros Ingresos y Beneficios Varios 29,051.6 - 29,051.6 - 100.0
TOTAL 629,089.0 465,891.8 465,891.8 488,929.0 23,037.2 4.9 - 140,160.0 - 22.3
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2012
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 336
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
El porcentaje de los ingresos propios en relación con los ingresos totales es del 40.9 por
ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el 41.5
por ciento; por lo que es recomendable diseñar políticas, con la finalidad de poder
incrementar los ingresos propios.
Ingresos Propios 40.9%
Participaciones Federales 27.3%
FISM 1.5%
FORTAMUNDF 12.7%
Otros Rec.Federales 3.1%
Participaciones Estatales 0.8%
Del Título SéptimoCFEM 0.2%
GIS 3.0%
FEFOM 2.0%
Otros Recursos Estatales 4.5%
Otros Ingresos yBenef icios 4.0%
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 337
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 33,395.3 33,395.3 Materiales y Suministros 1,638.8 1,638.8 Servicios Generales 27,085.7 27,085.7 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Inversión Pública 7,331.3 7,331.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 808.1 808.1
TOTAL 7,331.3 7,331.3 62,927.9 62,927.9
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 338
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA: En el año 2012, los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del Ingreso.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
Impuestos
Derechos
Contribuciones de Mejoras
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Accesorios
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 339
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %
Servicios Personales 243,094.4 230,424.8 230,424.8 231,218.2 793.4 0.3 - 11,876.2 - 4.9
Materiales y Suministros 28,630.4 15,237.8 15,237.8 19,314.5 4,076.7 26.8 - 9,315.9 - 32.5
Servicios Generales 125,127.2 96,314.6 96,314.6 71,915.2 - 24,399.4 - 25.3 - 53,212.0 - 42.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 60,102.3 21,676.6 21,676.6 47,704.7 26,028.1 120.1 - 12,397.6 - 20.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 12,019.5 8,068.0 8,068.0 2,229.2 - 5,838.8 - 9,790.3 - 81.5
Inversión Pública 55,476.5 36,898.3 36,898.3 91,644.0 54,745.7 148.4 36,167.5 65.2
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 24,013.4 57,271.8 57,271.8 77,225.4 19,953.6 34.8 53,212.0 221.6
TOTAL 548,463.7 465,891.8 465,891.8 541,251.1 75,359.3 16.2 - 7,212.6 - 1.3
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 340
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 42.7%
Materiales y Suministros 3.6%
Servicios Generales 13.3%
Transferencias Asignaciones Subsidios
y Otras Ayudas8.8%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
0.4%
Inversión Pública16.9%
Deuda Pública 14.3%
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
Pago de Deuda
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 342
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
120.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 60.5% 106.3% 104.9%EGRESOS EJERCIDOS 73.3% 92.7% 116.2%
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 343
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 16,574.0 3.1%
B00 Sindicatura 5,118.5 0.9%
C00 Regidurías 21,408.8 4.0%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 8,662.5 1.6%
E00 Administración 54,477.0 10.1%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 89,568.9 16.5%
G00 Ecología 1,667.0 0.3%
H00 Servicios Públicos 70,688.9 13.1%
I00 Promoción Social 12,449.5 2.3%
J00 Gobierno Municipal 1,263.2 0.2%
K00 Contraloría 2,199.6 0.4%
L00 Tesorería 169,240.7 31.3%
M00 Consejería Jurídica 1,778.4 0.3%
N00 Desarrollo Económico 3,413.7 0.6%
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 74,018.1 13.7%
R00 Casa de Cultura 8,722.4 1.6%
541,251.1 100.0%
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
(Miles de pesos)
TOTAL
%DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO
3.1%
0.9%4.0%
1.6%
10.1%
16.5%
0.3%
13.1%
2.3%
0.2%0.4%
31.3%
0.3%
0.6%
13.7%
1.6%
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
Presidencia
Sindicatura
Regidurías
Secretaría del Ayuntamiento
Administración
Desarrollo Urbano y Obras Públicas Ecología
Servicios Públicos
Promoción Social
Gobierno Municipal
Contraloría
Tesorería
Consejería Jurídica
Desarrollo Económico
Seguridad Pública y Tránsito
Casa de Cultura
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 344
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
01 Reglamentación 8,662.5 1.6%
03 Procuración de Justicia 7,546.8 1.4%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 74,018.1 13.7%
05 Fomento al Desarrollo Económico y Empleo 5,556.8 1.0%
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 29,504.3 5.5%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 168,189.9 31.1%
08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 21,855.5 4.0%
09 Administración y Control Gubernamental 56,676.6 10.5%
10 Financiamiento para el Desarrollo 169,240.7 31.2%
541,251.1 100.0%
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
(Miles de pesos)
TOTAL
%FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
1.6%
1.4%
13.7%
1.0%5.5%
31.1%
4.0%
10.5%
31.2%
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
Reglamentación
Procuración de Justicia
Seguridad Pública y Protección Civil
Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Desarrollo Urbano Sustentable
Conducción de las Políticas Gubernamentales
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 15,132.3 20,089.1 (4,956.8) CIRCULANTE 397,676.6 423,796.4 (26,119.8)
Efectivo y Equivalentes 10,886.4 37,024.7 (26,138.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 226,437.6 209,140.5 17,297.1 Efectivo 89.8 71.8 18.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,637.0 346.9 6,290.1
Bancos/Tesorería 10,796.6 36,952.9 (26,156.3) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 54,501.7 38,541.2 15,960.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3,267.7 (21,953.4) 25,221.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 165,298.9 170,252.4 (4,953.5)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,267.7 (21,953.4) 25,221.1 NO CIRCULANTE 171,239.0 214,655.9 (43,416.9) Derechos a Recibir Bienes o Servicios 978.2 5,017.8 (4,039.6) Documentos por Pagar a Largo Plazo 171,239.0 214,655.9 (43,416.9)
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 360.7 360.7 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 171,239.0 214,655.9 (43,416.9)
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 617.5 4,657.1 (4,039.6) TOTAL PASIVO 397,676.6 423,796.4 (26,119.8) NO CIRCULANTE 206,155.5 221,093.4 (14,937.9)
Inversiones Financieras a Largo Plazo 1,200.0 1,200.0 PATRIMONIOFideicomisos,Mandatos y Contratos Análogos 1,200.0 1,200.0 Patrimonio Contribuido 48,196.4 48,196.4 Bienes Inmuebles 155,623.2 155,036.8 586.4 Aportaciones 48,196.4 48,196.4
Terrenos 11,443.5 11,534.1 (90.6) Patrimonio Generado (224,585.2) (230,810.3) 6,225.1 Edificios no Habitacionales 44,233.1 42,407.0 1,826.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 22,703.5 (10,596.8) 33,300.3
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 99,946.6 101,095.7 (1,149.1) Resultados de Ejercicios Anteriores (247,288.7) (220,213.5) (27,075.2)
Bienes Muebles 43,414.0 58,938.3 (15,524.3) TOTAL PATRIMONIO (176,388.8) (182,613.9) 6,225.1 Mobiliario y Equipo de Administración 7,762.3 12,672.9 (4,910.6)
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 683.3 725.5 (42.2)
Equipo de Transporte 26,001.9 33,092.4 (7,090.5)
Equipo de Defensa y Seguridad 1,518.8 2,052.6 (533.8)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 6,547.7 7,557.7 (1,010.0)
Colecciones , Obras de Arte y Objetos Valiosos 438.5 438.5
Otros Bienes Muebles 461.5 2,398.7 (1,937.2)
Activos Intangibles 5,917.8 5,917.8 Sotware 5,917.8 5,917.8
Activos Diferidos 0.5 0.5 Otros Activos Diferidos 0.5 0.5
TOTAL DEL ACTIVO 221,287.8 241,182.5 (19,894.7) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 221,287.8 241,182.5 (19,894.7)
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 346
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 469,969.3 488,650.5 (18,681.2)
Ingresos de Gestión 200,060.3 217,932.6 (17,872.3)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
269,232.7 265,357.7 3,875.0
Otros Ingresos 676.3 5,360.2 (4,683.9)
EGRESOS 447,265.8 499,247.3 (51,981.5)
Gastos de Funcionamiento 320,686.7 396,281.1 (75,594.4) Servicios Personales 229,488.7 242,805.7 (13,317.0) Materiales y Suministros 19,317.1 28,281.4 (8,964.3) Servicios Generales 71,880.9 125,194.0 (53,313.1)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 47,719.6 64,054.9 (16,335.3)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 24,580.3 12,074.4 12,505.9
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles Obra Pública 54,279.2 26,836.9 27,442.3
AHORRO/DESAHORRO 22,703.5 (10,596.8) 33,300.3
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
DEUDA MUNICIPAL
*FUENTE: C
Como p
respecto
*FUENTE: C
Servicios Pers
Retenciones y
Otras Cuentas
Fondos en Ga
Documentos C
C
ISSEMy
CAEM
CFE
CONAG
CON
CON
EVOL
Cuenta Pública d
uede obse
o al ejercicio
Cuenta Pública d
CONCEPTO
sonales por Pagar a C
y Contribuciones por P
s por Pagar a Corto P
arantía a Corto Plazo
Comerciales por Paga
CONCEPTO
M
UA
NFIRMACIÓ
NAGUA
LUCIÓN D
ÓRGANO SUP
e la Entidad.
rvarse, el s
o anterior.
e la Entidad.
Corto Plazo
Pagar a Corto Plazo
Plazo
ar a Largo Plazo
TOTA
S31 /
S/
ÓN DE LA
E LA DEUD
MUNICIPI
PERIOR DE FISC
saldo de la
SALDO AL31 / DIC / 07
5.5
55,945.1
37,033.0
39.7
49,000.0
AL 142,023.3
MUNICI
SALDO AL/ DIC / 2012/ENTIDAD
1,721.8
(Mil
MUNICIPIO
A DEUDA R
DA REGIST
O DE CUAUTIT
CALIZACIÓN DE
a deuda dis
SALDO AL31 / DIC / 08
5.5
73,455.1
61,268.2
39.7
128,232.9
263,001.4
IPIO DE CUAUTITLÁ(Miles de pesos)
SALD31/ DIC
S/ORGAAUXITERC
8
es de pesos)
O DE CUAUTI
REGISTRA
TRADA
LÁN
EL ESTADO DE
sminuyó en
SALDO AL31 / DIC / 09
S31
2,319.2
111,443.1
122,202.0
58,420.4
294,384.7
ÁN
DO ALC / 2012ANISMOLIAR
CERO
338.8
8,847.6
ITLÁN
ADA: ISSE
E MÉXICO
n 26,119.8
SALDO AL1 / DIC / 10
SAL31 /
127.1
105,447.0
133,202.8
96,999.9
335,776.8
DIFERENC
(
1,
(8,
EMyM, CAE
miles de p
LDO ALDIC / 11
SALD31 / DI
346.9
38,541.2 5
170,252.4 16
214,655.9 17
423,796.4 39
IA %
338.8)
721.8 1
847.6)
EM, CFE Y
349
pesos
DO ALIC / 12
6,637.0
54,501.7
65,298.9
71,239.0
97,676.6
%
100.0
Y
350
50,000.
100,000.
150,000.
200,000.
250,000.
GRÁ
*FU
0
0
0
0
0
SALDO AL31 / DIC / 0
ÁFICA DE L
ÓRGANO SUP
UENTE: Elaborac
L07
SALDO AL31 / DIC / 08
S3
LA EVOLUC
MUNICIPI
PERIOR DE FISC
ción OSFEM, co
SALDO AL31 / DIC / 09
SA31 /
MUNICIPIO
CIÓN DE L
O DE CUAUTIT
CALIZACIÓN DE
n información de
ALDO AL/ DIC / 10
SALD31 / D
O DE CUAUT
LA DEUDA
LÁN
EL ESTADO DE
e Cuenta Pública
DO ALIC / 11
SALDO31 / DIC
TITLÁN
REGISTRA
E MÉXICO
a de la Entidad.
O AL/ 12
ServicioPagar a
RetencContriba Corto
Otras Ca Corto
FondosCorto P
Documpor Pag
ADA
os Personalesa Corto Plazo
ciones y buciones por Po Plazo
Cuentas por Po Plazo
s en Garantía Plazo
mentos Comercgar a Largo Pl
s por
Pagar
agar
a
ciales lazo
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis anterior se determina que el 84.6 por ciento de sus ingresos ordinarios
están comprometidos, por lo que se recomienda considerar la situación financiera del
Municipio en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente,
contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del
presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así
como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con
mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 368,059.9 93,023.3 49,000.0 142,023.3 38.62008 381,082.6 134,768.5 128,232.9 263,001.4 69.02009 356,705.8 235,964.3 58,420.4 294,384.7 82.52010 383,661.0 238,776.9 96,999.9 335,776.8 87.52011 488,653.5 209,140.5 214,655.9 423,796.4 86.72012 469,928.9 226,437.6 171,239.0 397,676.6 84.6
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA % DE DEUDA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 352
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
142,023.3
263,001.4294,384.7
335,776.8
423,796.4397,676.6
368,059.9 381,082.6356,705.8
383,661.0
488,653.5 469,928.9
0.0
100,000.0
200,000.0
300,000.0
400,000.0
500,000.0
600,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
2007 142,023.4 110,345 1,287.12008 263,001.4 110,345 2,383.42009 294,384.7 110,345 2,667.92010 335,776.8 140,059 2,397.42011 423,796.4 140,059 3,025.82012 397,676.6 140,059 2,839.4
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
EJERCICIO DEUDA TOTAL (Miles de Pesos) HABITANTES
DEUDA PER CÁPITA (Pesos)
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
3,500.0
2007 2008 20092010
20112012
1,287.1
2,383.42,667.9 2,397.4
3,025.8
2,839.4
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
DEUDA PER CÁPITA
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 354
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
BANOBRAS 60,500.0 5 años 40,595.7MULTIVA 132,295.4 1 año 130,643.3
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO IMPORTE PLAZOS SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2012 INTERÉS
FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Al cierre del ejercicio 2012 la Entidad revela un grado de endeudamiento del 85.7 por
ciento.
Total de Pasivo(Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100
AÑO TOTAL DE PASIVO GASTO TOTAL DEUDA %
2010 335,776.8 469,076.7 3,273.5 72.1
2011 423,796.4 548,463.7 24,013.4 80.8
2012 397,676.6 541,251.1 77,225.4 85.7
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN (Miles de pesos)
0.010.020.030.040.050.060.070.0
80.0
90.0
20102011
2012
72.180.8 85.7
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
% DE ENDEUDAMIENTO
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 356
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Significa que los gastos financieros (capital, intereses) representan el 16.4 por ciento de
los ingresos ordinarios.
Presupuesto Ejercido en Deuda Pública(Ingresos Totales - Financiamientos) X 100Impacto de la Carga Financiera =
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
INGRESOS TOTALES FINANCIAMIENTOS %
2010 3,273.5 387,561.0 3,900.0 0.9
2011 24,013.4 629,089.0 140,435.5 4.9
2012 77,225.4 488,929.0 19,000.0 16.4
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN (Miles de pesos)
0.02.04.06.08.0
10.012.014.016.0
18.0
20102011
2012
0.9
4.9
16.4
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
% DE IMPACTO
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Como resultado muestra que el 14.3 por ciento del presupuesto ejercido corresponde al
pago de deuda pública.
Presupuesto Ejercido en Deuda PúblicaTotal de Egresos EjercidosRelevancia de la Carga Financiera = X 100
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
TOTAL DE EGRESOS EJERCIDOS %
2010 3,273.5 469,076.7 0.7
2011 24,013.4 548,463.7 4.4
2012 77,225.4 541,251.1 14.3
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN(Miles de pesos)
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
20102011
2012
0.7
4.4
14.3
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
% DE RELEVANCIA
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 358
Recursos FEFOM en relación al pasivo Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 397,676.6/10,362.0= 38.4
La Entidad requiere 38.4 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
registrado; lo anterior considerando lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado
de México 81 del 30 de abril de 2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de
éstos recursos a saneamiento financiero.
Recursos FEFOM en relación al pasivo circulante
Pasivo Circulante 2012/Recursos FEFOM 2013. 226,437.6/10,362.0 = 21.8
La Entidad requiere 21.8 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
circulante.
Recursos FORTAMUNDF en relación al pasivo
Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 397,676.6/53,959.0= 7.4
Este indicador revela que la Entidad necesitaría destinar 7.4 veces de sus recursos
FORTAMUNDF 2013 para poder cubrir sus pasivos registrados; es importante señalar
que sólo se consideró el 80.0 por ciento del total de los recursos asignados,
considerando que por lo menos el 20.0 por ciento de los mismos promoverán a
seguridad pública para poder acceder a otros recursos que contribuyen al mismo fin.
Por lo anterior se recomienda al Municipio establecer políticas de saneamiento
financiero utilizando los recursos antes señalados con la finalidad de disminuir sus
obligaciones contraídas, lo que contribuirá a mejorar la situación financiera y crediticia
de la Entidad.
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 362
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio fiscal 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Adecuado
debido a que el Ayuntamiento da cabal cumplimiento a lo establecido en el Artículo 12
de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios (LTAIPEMyM); cabe resaltar que por segundo año consecutivo ha
mantenido una calificación positiva.
Por lo anterior, se recomienda continuar mejorando las acciones concretas destinadas a
la atención de este aspecto básico que permite al público ejercer su derecho de estar
informado.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio fiscal 2012 muestra que la evaluación alcanzada en este
indicador fue de Adecuado en virtud de que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de
agua potable al total de las viviendas de su territorio, es de resaltar que por tercer año
consecutivo ha mantenido la calificación positiva. En razón a lo anterior, se recomienda
continuar con las políticas públicas establecidas para mantener esta calificación.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 364
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012 indican que la calificación
en este rubro fue de Insuficiente toda vez que el Ayuntamiento brindó el servicio de
calles pavimentadas al 26.37% del total de las viviendas de su territorio, destacando
que por tercer año consecutivo, obtuvo una calificación negativa respecto a los
parámetros del indicador. Con base en lo anterior, se recomienda reorientar las políticas
públicas establecidas para otorgar a un mayor número de viviendas el servicio referido y
presentar evidencia de ello al OSFEM.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación alcanzada en
este rubro fue de Adecuado ya que la Entidad Fiscalizable ha otorgado el servicio de
drenaje al 93.5% del total de las viviendas de su territorio; destaca que por tercer año
ha obtenido la máxima calificación respecto a los parámetros del indicador. En razón de
lo anterior, se recomienda continuar con políticas públicas adecuadas para mantener
este programa.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON DRENAJE
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 366
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación alcanzada en este indicador fue de Adecuado en
virtud de que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de recolección de basura a la
totalidad de las viviendas en su territorio. Destaca que se ha mantenido tres años
consecutivos en el máximo nivel de desempeño. Por lo anterior, se recomienda
continuar implementando políticas públicas específicas que permitan brindar este
servicio a la población.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación en este rubro fue de
Insuficiente debido a que el Ayuntamiento sólo protege al 45.45% de las zonas de
riesgo identificadas en su territorio, lo que provoca que por segundo año consecutivo se
ubique en un parámetro negativo de calificación. Con base en lo anterior, se
recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil ó su equivalente, incremente
la cobertura de protección a sus zonas de riesgo, implementando programas de
prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre
otros, a fin de disminuir los daños probables a los habitantes del municipio.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2012, con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 368
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012 indican que el indicador
obtuvo un resultado de Adecuado por tercer año consecutivo, debido a que el
Ayuntamiento generó ingresos propios en un 42.57% con respecto al total de ingresos.
Por lo anterior, se recomienda continuar con las políticas públicas establecidas para
permanecer en este nivel de desempeño.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 la evaluación alcanzada por el
Ayuntamiento fue de Insuficiente al destinar el 4.65% del total de ingresos al rubro de
Asistencia Social; cabe resaltar que por segundo año consecutivo ha mantenido un
desempeño negativo. Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concreta las
acciones específicas que se implementarán en su Entidad Municipal para dar un mayor
apoyo al citado programa.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Ayuntamiento, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1457/12 Atendido TMC/484/JFMC/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2464/12 Sin Atender
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 370
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación alcanzada en este rubro fue de
Suficiente al captar el 60.40% de contribuyentes cumplidos respecto a los registrados
en el padrón; es de resaltar que ha mantenido por tercer año consecutivo una
calificación intermedia en relación a los parámetros del indicador. Con base en lo
anterior, se recomienda seguir gestionando acciones que permitan alcanzar los
objetivos propuestos para este programa, incrementando el número de contribuyentes
cumplidos.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1457/12 Atendido TMC/484/JFMC/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2464/12 Sin Atender
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 371
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada para este indicador
fue de Crítico debido a que la información del Ayuntamiento presentó inconsistencias al
reportar mayor número de contribuyentes cumplidos que los registrados en el padrón.
Con base en lo anterior, se recomienda implementar acciones tendentes a eficientar la
captación de recursos por concepto del Derecho de Agua Potable; así mismo verificar y
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1457/12 Atendido TMC/484/JFMC/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2464/12 Sin Atender
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 372
remitir al OSFEM los datos base del indicador en apego a los requerimientos
establecidos.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1457/12 Atendido TMC/484/JFMC/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2464/12 Sin Atender
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012 indican que la evaluación
alcanzada para este rubro fue de Crítico ya que el ingreso financiero captado por el
Ayuntamiento está comprometido en un 48.19% al pago de la deuda a corto plazo; es
de resaltar que por tercer año ha mantenido el nivel de calificación negativa en relación
a los parámetros del indicador. Por lo anterior, se recomienda mejorar las políticas
públicas establecidas a fin de atender de manera oportuna los pasivos y presentar
evidencia de ello al Órgano Superior de Fiscalización.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos
de Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos:
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 374
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 se obtiene que la evaluación en este
indicador fue de Crítico, debido a que la Entidad Municipal remitió el dato del “Tiempo
de atención a emergencias en Seguridad Pública” sin apego a las características
requeridas; por ende descendió el nivel de desempeño positivo alcanzado en el
ejercicio 2011. Por lo anterior, se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo
promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipal responda a las emergencias,
así como atender puntualmente las solicitudes de información del OSFEM y evitar las
medidas de apremio.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1457/12 Atendido TMC/484/JFMC/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2464/12 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1457/12 Atendido TMC/484/JFMC/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2464/12 Sin Atender
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación alcanzada en este indicador fue de Crítico toda vez
que el Ayuntamiento reportó como nulo el volumen de aguas residuales generado y
tratado en su territorio; originando que por segundo año obtuviera una calificación
negativa. En razón de lo anterior, se recomienda instrumentar las políticas públicas
requeridas, que permitan iniciar el procesamiento de aguas residuales, a fin de reducir
riesgos sanitarios.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 376
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada para este indicador
fue de Suficiente, toda vez que el Ayuntamiento no mantiene actualizado el total de los
documentos básicos para la gestión municipal. En razón de lo anterior, se recomienda
seguir implementando acciones que permitan mantener la vigencia de dichos
documentos. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que
el indicador fue incluido en la Revisión de la Cuenta Pública a partir del ejercicio 2012.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2015/12 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala en
el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7
proyectos), 04 02 “Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02
“Educación y Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos),
06 05 “Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 380
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 indica que la Entidad Municipal realizó 3.93% del
programa “Seguridad Pública y Tránsito” alcanzando una evaluación de Crítico en
acciones dirigidas a combatir la inseguridad pública. Por otro lado, en el de “Protección Civil” no estableció metas a desarrollar.
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2012 de
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
la Entidad Municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 02 Protección Civil (5 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
3.93%
NP
04 01 04 02
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 382
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
Para el ejercicio 2012 el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de Crítico en el programa
“Salud” al no ejecutar las acciones estipuladas en el POA orientadas a gestionar el
mejoramiento y ampliación de los servicios de salud; respecto al de “Educación y Cultura” se encuentra en el nivel de Crítico debido a que concretó el 1.75% de las
actividades destinadas a mejorar la calidad de la educación.
En cuanto al programa de “Cultura Física y Deporte” alcanzó un resultado de Crítico
con un cumplimiento del 17.70% en las acciones contempladas a la promoción de la
salud física y mental de la población. Es importante mencionar que en el ejercicio
evaluado el Ayuntamiento no consideró ninguna meta en el de “Atención a Grupos Étnicos”.
Bajo este contexto se presentan a continuación los resultados de los referidos
programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
06 01 Salud (4 proyectos)
06 02 Educación y Cultura (8 proyectos)
06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
15
20
25
0.00%1.75%
17.70%
NP
06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 384
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 se obtiene que el programa “Desarrollo Urbano” alcanzó un resultado de Crítico, al lograr el 10.91% de las acciones que se
consideraron para regular, controlar, vigilar y fomentar el ordenamiento territorial de los
asentamientos humanos y el desarrollo urbano. Por otro lado, el Ayuntamiento no
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 386
plasmó metas para los programas de “Suelo”, “Vivienda” y “Agua y Saneamiento”
en el ejercicio evaluado.
En tanto el de “Electrificación y Alumbrado Público” obtuvo una evaluación de
Crítico al ejecutar el 3.13% de las actividades relacionadas a la satisfacción de las
necesidades de energía y alumbrado público; respecto al de “Protección al Ambiente” logró un resultado de Crítico, observándose un avance del 4.84% de las metas
relacionadas con la limpia, tratamiento y disposición de residuos.
Finalmente, en el programa de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” no programó acciones dirigidas a coadyuvar a la modernización y
ampliación de las comunicaciones y el transporte. A continuación se presenta el
porcentaje de cumplimiento de los citados programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 02 Suelo (4 proyectos)
07 03 Vivienda (3 proyectos)
07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos)
07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos)
07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
15
10.91%
NP NP NP
3.13%
4.84%
NP
07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012 indican que la Entidad
Municipal obtuvo una evaluación de Crítico en el programa “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” debido a que no ejecutó las actividades para alcanzar
una mayor eficiencia en la aplicación de la política fiscal y financiera que coadyuvan al
fortalecimiento de la hacienda pública municipal descuidando también la programación
en varios proyectos, mostrándose dicho resultado en la siguiente gráfica:
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 388
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción del Programa
10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
Derivado de los resultados referidos, se recomienda que la Administración Pública
Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante
un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique
los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos, así como
la no programación en otros y aclare el destino final de los recursos en los casos de
incumplimiento.
0
5
10
0.00%
10 01
PROGRAMA
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 392
“La Contraloría del Municipio de Cuautitlán, México, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud de
que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los
recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto con
fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la Contraloría, relacionados con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.”
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 394
INFORMES TRIMESTRALES
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
55 11,134.1 46 10,685.1 9 449.0
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1 Viviendas con Calles Pavimentadas
Existe insuficiencia en la prestación delservicio de calles pavimentadas por parte delAyuntamiento.
Reorientar las políticas públicas establecidaspara otorgar a un mayor número de viviendas elservicio de calles pavimentadas y presentarevidencia de ello al OSFEM.
2 Zonas de Riesgo Protegidas Se detecta baja cobertura a las zonas deriesgo identificadas en el territorio municipal.
Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil ó su equivalente, incremente lacobertura de protección a sus zonas de riesgo,implementando programas de prevención deriesgos geológicos, hidrometeorológicos,químicos, sanitarios, entre otros, a fin dedisminuir los daños probables a los habitantesdel municipio y remitir evidencia al OSFEM.
3
Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF
No proporcionó participaciones al SistemaDescentralizado Municipal DIF del mínimorecomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el 5%del total de sus ingresos para el otorgamientode participaciones al DIF municipal, así mismoinformar al Órgano Técnico de la Legislaturasobre los resultados obtenidos.
4 Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
El Ayuntamiento presentó inconsistencias alreportar mayor número de contribuyentescumplidos que los registrados en el padrón.
Implementar acciones tendentes a eficientar lacaptación de recursos por concepto delDerecho de Agua Potable; así mismo verificar yremitir al OSFEM el dato del número decontribuyentes cumplidos, en apego a losrequerimientos establecidos.
5 Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía elingreso financiero captado por elAyuntamiento al pago de la deuda a cortoplazo.
Mejorar las políticas públicas establecidas a finde atender de manera oportuna los pasivos ypresentar evidencia de ello al OSFEM.
6Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública
La Entidad Fiscalizable no remitió la cifra del"Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública" conforme a lascaracterísticas requeridas por el OSFEM.
Lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipalresponda a las emergencias, así como atenderpuntualmente las solicitudes de información delOSFEM y evitar las medidas de apremio.
7 Volumen de Aguas Residuales Tratadas
El Ente Fiscalizable reporta como nulo elvolumen de aguas residuales generado ytratado en su territorio.
Instrumentar las políticas públicas requeridas,que permitan iniciar el procesamiento de aguasresiduales, a fin de reducir los riesgossanitarios.
8
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Anual de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu POA mediante un proceso de Planeación,Programación y Presupuestación basado enestudios fehacientes que garanticen suejecución y conclusión, siendo necesario quejustifique los motivos que provocaron elincumplimiento en los programas y proyectos,así como la no programación en otros y aclareel destino final de los recursos en los casos deincumplimiento.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
PÁGINA
Presentación 401
Cumplimiento Financiero 403
Evaluación de Programas 425
Resultado de la Fiscalización 443
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea el Organismo
Descentralizado DIF de Cuautitlán, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo
Descentralizado DIF de Cuautitlán, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los
Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Organismo
Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México (Undécima Edición). La veracidad de los
Estados Financieros y Presupuestales es responsabilidad de la administración de la
Entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de
acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 406
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
DIF.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 407
4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
8. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Organismo Descentralizado DIF
de Cuautitlán; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en
los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo
Descentralizado DIF de Cuautitlán, para que este último de atención a las
observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del resultado de la fiscalización.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 408
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones del Organismo Descentralizado DIF sobre el
contenido de los Estados Financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de sus
activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuir en la
transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 410
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 2.8 - 2.8 - 100.0
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 545.4 0.2 0.2 - 545.2 - 100.0
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 3,712.0 4,173.3 4,173.3 4,480.8 307.5 7.4 768.8 20.7
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
74.2 74.2 74.2
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 23,572.6 19,788.3 19,788.3 21,184.7 1,396.4 7.1 - 2,387.9 - 10.1
INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 23,572.6 19,788.3 19,788.3 21,184.7 1,396.4 7.1 - 2,387.9 - 10.1
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 84.6 84.6 84.6
Ingresos Financieros 1.4 1.4 1.4 Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 83.2 83.2 83.2
TOTAL 27,832.8 23,961.6 23,961.6 25,824.5 1,862.9 7.8 - 2,008.3 - 7.2
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2012
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 17.4%
Cont. no Comprendidas en Frac. de la Ley de
Ingresos 0.3%
Transferencias Asignaciones y Subsidios 82.0%
Otros Ingresos yBenef icios 0.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 412
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
% % %
Servicios Personales 21,177.6 19,269.0 19,269.0 20,234.0 964.9 5.0 - 943.6 - 4.5
Materiales y Suministros 3,200.2 2,428.3 2,484.8 2,703.8 219.0 8.8 - 496.4 - 15.5 56.6 2.3
Servicios Generales 1,498.0 1,625.0 1,454.8 1,437.9 - 16.9 - 1.2 - 60.1 - 4.0 - 170.2 - 10.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,067.7 608.0 721.6 858.6 137.0 19.0 - 209.1 - 19.6 113.6 18.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 125.6 31.3 31.3 64.4 33.1 105.7 - 61.2 - 48.7
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 27,069.1 23,961.6 23,961.6 25,298.7 1,337.1 5.6 - 1,770.4 - 6.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 79.9%
Materiales y Suministros 10.7%
Servicios Generales 5.7%
Transferencias Asignaciones Subsidios
y Otras Ayudas3.4%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
0.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 414
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
120.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 93.2% 107.1% 107.8%EGRESOS EJERCIDOS 95.6% 104.2% 105.6%
ORAGNISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 416
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 1,990.5 7.9%
B00 Dirección General 2,713.2 10.7%
C00 Tesorería 1,564.8 6.2%
D00 Área de Administración 2,399.5 9.5%
E00 Área de Operación 16,630.7 65.7%
25,298.7 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
7.9%
10.7%
6.2%
9.5%
65.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
Presidencia
Dirección General
Tesorería
Área de Administración
Área de Operación
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 23,734.0 93.8%
10 Financiamiento para el Desarrollo 1,564.8 6.2%
25,298.7 100.0%TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO %
(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
93.8%
6.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
Desarro llo Social y Combate a la Pobreza
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 418
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 87.8 1,906.8 (1,819.0) CIRCULANTE 3,191.2 8,957.8 (5,766.6)
Efectivo y Equivalentes 431.0 (431.0) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,191.2 8,957.8 (5,766.6) Bancos/Tesorería 431.0 (431.0) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,017.2 1,536.6 480.6
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 87.8 1,233.5 (1,145.7) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,174.0 7,421.2 (6,247.2)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 59.7 (59.7) TOTAL PASIVO 3,191.2 8,957.8 (5,766.6) Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 11.4 6.1 5.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 76.4 1,167.7 (1,091.3) PATRIMONIODerechos a Recibir Bienes o Servicios 242.3 (242.3) Patrimonio Contribuido 1,783.5 1,783.5
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 242.3 (242.3) Aportaciones 1,783.5 1,783.5
NO CIRCULANTE 4,247.1 2,816.1 1,431.0 Patrimonio Generado (639.8) (6,018.4) 5,378.6 Bienes Muebles 4,247.1 2,816.1 1,431.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 525.8 513.7 12.1
Mobiliario y Equipo de Administración 2,627.7 1,902.9 724.8 Resultados de Ejercicios Anteriores (1,165.6) (6,532.1) 5,366.5
Equipo de Transporte 1,619.4 913.2 706.2
TOTAL PATRIMONIO 1,143.7 (4,234.9) 5,378.6
TOTAL DEL ACTIVO 4,334.9 4,722.9 (388.0) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 4,334.9 4,722.9 (388.0)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
*FUENTE: C
Ingresos
ParticipaTransferSubsidio
Otros Ing
Gastos d
ServicMaterServic
TransferSubsidio
Participa
Interesesde la Deu
Otros GaExtraordBienes M
Obra Púb
ESTA
Cuenta Pública d
INGRESO
s de Gestión
aciones, Aportrencias, Asignaos y Otras Ayu
gresos
EGRESO
de Funcionam
cios Personalesriales y Suminiscios Generalesrencias, Asignaos y Otras Ayu
aciones y Apor
s, Comisionesuda Pública
astos y PérdiddinariasMuebles e Inm
blica
AHORR
ORGANE
CONCEP
DEL 1
ADO DE AC
ORGANI
ÓRGANO SUP
de la Entidad.
OS
taciones, aciones,
udas
OS
iento
sstros
aciones, udas
rtaciones
s y Otros Gasto
as
uebles
RO/DESAHORR
NISMO DESCENESTADO DE AC
PTO
1 DE ENERO A
CTIVIDADE
ISMO DESCENT
PERIOR DE FISC
25,8
4,
21,
25,2
24, 20,2
2,1,4
8
os
RO
NTRALIZADO CTIVIDADES C
(Miles de pesos)
2012
AL 31 DE DICIE
ES COMPA
TRALIZADO DIF
CALIZACIÓN DE
824.5 27
555.1 3
184.7 24
84.7
298.7 27
375.7 25 234.0 2703.8 3437.9
858.6
64.4
525.8
DIF DE CUAUTCOMPARATIVO
2 20
EMBRE 2012 -
ARATIVO
F DE CUAUTITLÁ
EL ESTADO DE
7,832.8
3,712.3
4,118.1
2.4
7,319.1
5,875.8 1,177.6 3,200.3 1,497.9
1,317.7
125.6
513.7
TITLÁNO
011 VAR201
2011
ÁN
E MÉXICO
(2,008.3)
842.8
(2,933.4)
82.3
(2,020.4)
(1,500.1) (943.6) (496.5)
(60.0)
(459.1)
(61.2)
12.1
RIACIÓN12-2011
419
420
*FUENTE: C Como p
respecto
*FUENTE: C
Retenciones y
Otras Cuentas
C
ISSEMy
CFE
CON
EVO
Cuenta Pública d
puede obse
o al ejercicio
Cuenta Pública d
CONCEPTO
y Contribuciones por P
s por Pagar a Corto P
CONCEPTO
M
FIRMACIÓ
LUCIÓN D
ORGANI
ÓRGANO SUP
e la Entidad.
ervarse, el
o anterior.
e la Entidad.
Pagar a Corto Plazo
Plazo
TOTA
O
S31 /
S/
ORGANISM
ÓN DE LA D
E LA DEUD
ISMO DESCENT
PERIOR DE FISC
saldo de la
SALDO AL31 / DIC / 07
(643.7)
3.0
AL (640.7)
ORGANISMO DESCE
SALDO AL/ DIC / 2012/ENTIDAD
1,351.0
MO DESCENT
(Mil
DEUDA RE
DA REGIST
TRALIZADO DIF
CALIZACIÓN DE
a deuda di
SALDO AL31 / DIC / 08
(1,933.2)
3.0
(1,930.2)
ENTRALIZADO DIF D(Miles de pesos)
SALD31/ DIC
S/ORGAAUXITERC
0
TRALIZADO D
es de pesos)
EGISTRADA
TRADA
F DE CUAUTITLÁ
EL ESTADO DE
sminuyó e
SALDO AL31 / DIC / 09
S31
(1,112.1)
635.3
(476.8)
E CUAUTITLÁN
DO ALC / 2012ANISMOLIAR
CERO
0.4
DIF DE CUAUT
A: ISSEMy
ÁN
E MÉXICO
n 5,766.6
SALDO AL1 / DIC / 10
SA31 /
2,106.8
8,172.5
10,279.3
DIFERENC
1,
TITLÁN
yM Y CFE
miles de p
LDO ALDIC / 11
SALD31 / DI
1,536.6
7,421.2
8,957.8
IA %
350.6 1
pesos
DO ALIC / 12
2,017.2
1,174.0
3,191.2
%
100.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
(4,000.0)
(2,000.0)
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 422
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 20,363.5 (640.7) (640.7) (3.15)
2008 27,578.3 (1,930.2) (1,930.2) (7.00)
2009 20,060.6 (476.8) (476.8) (2.38)
2010 25,080.1 10,279.3 10,279.3 41.0
2011 27,832.8 8,957.8 8,957.8 32.2
2012 25,824.5 3,191.2 3,191.2 12.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA % DE DEUDA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
(640.7)(1,930.2)
(476.8)
10,279.3 8,957.8
3,191.2
20,363.5
27,578.3
20,060.6
25,080.1
27,832.8
25,824.5
(5,000.0)
-
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 428
Z
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 este indicador, obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que la
Entidad Municipal no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, originando que por primer año descendiera al nivel negativo de la
calificación, por lo que se recomienda llevar a cabo políticas específicas para
transparentar el ejercicio de la función pública.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones
concretas que implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico
de la gestión pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado que este Sistema Municipal DIF obtuvo en el ejercicio 2012 en la medición
al desempeño de este indicador fue de Crítico, lo que significa que no se está
cumpliendo con el objetivo de dotar desayunos diarios a alumnos con desnutrición o en
riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas y registrados en el censo de peso
y talla, descendiendo notablemente al nivel negativo de la calificación con respecto al
ejercicio 2011, razón por la cual es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones
encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de elevar su
desempeño.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2566/2012 Atendido SMDIF/PRES/295/2012
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 430
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo el resultado obtenido en este indicador
es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los
programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se
le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Sistema Municipal
DIF a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la
Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2565/2012 Atendido SMDIF/PRES/294/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2566/2012 Atendido SMDIF/PRES/295/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2747/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador es de Bueno,
lo que significa que no se proporcionó la atención suficiente a personas discapacitadas,
disminuyendo su eficacia con respecto al ejercicio anterior, por lo que es necesario
implementar acciones que le permitan superar su nivel de desempeño.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Sistema Municipal
DIF a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la
Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2565/2012 Atendido SMDIF/PRES/294/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2566/2012 Atendido SMDIF/PRES/295/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2747/2012 Sin Atender
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 432
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 la productividad en la atención médica proporcionada por este
Sistema Municipal DIF, lo ubica en el nivel de Adecuado en la evaluación de la gestión
pública, se aprecia en la gráfica un rebase considerable en el cumplimiento de sus
metas, lo que demuestra una mala planeación y programación, por lo que se exhorta a
definir objetivos claros y precisos a fin de permanecer en este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2012, con la finalidad
de informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2565/2012 Atendido SMDIF/PRES/294/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2566/2012 Atendido SMDIF/PRES/295/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2747/2012 Sin Atender
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta durante el ejercicio
2012 es calificado como Adecuado. Lo que significa que se ha atendido a las madres
adolescentes que han requerido el servicio. Se aprecia en la gráfica un rebase
considerable en el cumplimiento de sus metas, lo que demuestra una mala planeación y
programación, por lo que se le exhorta a definir objetivos claros y precisos a fin de
permanecer en este nivel de cumplimiento.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2565/2012 Atendido SMDIF/PRES/294/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2566/2012 Atendido SMDIF/PRES/295/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2747/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 434
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En cuanto al ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto
plazo. Por lo que se recomienda controlar la atención al rubro de deuda a fin de
mantener una estabilidad financiera.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Sistema Municipal DIF, con la finalidad de informar sobre el
desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la
atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2565/2012 Atendido SMDIF/PRES/294/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2566/2012 Atendido SMDIF/PRES/295/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2747/2012 Sin Atender
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico,
debido a que no ha generado herramientas administrativas y normativas básicas para el
desarrollo institucional y organizacional de ese Sistema Municipal DIF, siendo necesario
implementar acciones concluyentes para estructurar y modernizar la gestión pública
municipal. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el
indicador fue incluido a partir de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2012, con la finalidad
de informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 436
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2566/2012 Atendido SMDIF/PRES/295/2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 439
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el
artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia, Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares, Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 440
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 37.24% como logro del Programa “Desarrollo Integral de la Familia
y Asistencia Social” en 8 de los17 proyectos que lo integran, lo que denota una mala
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 441
planeación, siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se
realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo
se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos
que provocaron el incumplimiento en algunos proyectos y la no programación de otros.
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2012 de esa entidad y que fue evaluado por la Auditoría Especial de
Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
20
40
60
80
37.24%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 443
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 445
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Cuautitlán, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a
los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud
de que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de
los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto
con fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios.
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 446
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 447
INFORMES TRIMESTRALES
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
4 57.4 4 57.4 0 0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 448
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1
Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por elOSFEM, incumpliendo con lo dispuesto porel Artículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
2 Focalización de Desayunos Escolares
La dotación de desayunos escolares enescuelas públicas, no está cumpliendo con elobjetivo del programa.
Es necesario se implementen las acciones decontrol y supervisión del reparto oportuno deldesayuno escolar, a fin de cumplir con elobjetivo del programa.
3 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Organismo no remitió evidencia alOSFEM, de contar con documentos básicospara el desarrollo institucional.
Elaborar a la brevedad los documentos básicospara el correcto funcionamiento de la entidad ydar evidencia al OSFEM.
4
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia en elcumplimiento de metas y objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enalgunos proyectos y la no programación deotros.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA