Desayuno IFRS Club

Otra vez el fantasma de las revelaciones… Las demandas de los reguladores. Mejores prácticas para evitar la re-emisión de los Estados Financieros. (Parte 1) Sergio Tubío

Socio

Silvina Peluso Senior Manager

Junio 2014

PwC

¿Por qué prestar especial cuidado a las revelaciones? •  Porque los agentes reguladores las toman en consideración

•  Inversionistas y analistas: Impacto en el costo de capital

•  Ejemplo de demandas de los reguladores…

Revelaciones – Introducción

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Revelaciones – Introducción

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“La nota deberá incluir la siguiente información requerida por NIIF 13 respecto de cada clase de activos y pasivos medidos a valor razonable: •  Nivel de jerarquía (Nivel 1, 2 o 3) •  Para los Niveles 2 o 3 una descripción de las técnicas de valoración y

de los datos usados •  Para Nivel 3 información cuantitativa respecto de los datos no

observables significativos”

“La nota de Gestión de Riesgo Financiero se deberá complementar

en lo que corresponda, de acuerdo a lo señalado en la IFRS 7 p. 31 al 42.”

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Revelaciones – Introducción

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“En nota deberá revelar un detalle de los derivados a valor razonable,

indicando sus principales características (tipo de contrato, valor de cada contrato, plazo de vencimiento, etc)”

En relación al riesgo de crédito se indica que la política de deterioro

aplicada se basa en la recuperabilidad promedio. Al respecto, deberá explicar con mayor detalle el método aplicado, indicando entre otros: •  Los tramos de mora evaluados •  Las bases sobre las cuales se aplican las tasas de deterioro

determinadas •  El momento desde el cual se comienzan a calcular los dias morosos,

los criterios de castigo, etc

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Revelaciones – Introducción

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“En relación a la plusvalía, la sociedad deberá complementar dicha nota con lo requerido en la NIC 36 p 134 en cuanto a la distribución de dicha

plusvalía entre las UGE, el importe recuperable de cada UGE y la base sobre la cual ha sido determinado el mismo ….. ”

“La Nota de Información sobre segmentos se deberá describir la naturaleza de las principales eliminaciones efectuadas en los resultados, los activos y

pasivos totales por segmentos según requerido por IFRS 8.”

“En la nota de Riesgo de Liquidez, los vencimientos de los pasivos deberán

ser segregados en los siguientes tramos……”

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Revelaciones – Introducción

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“La nota de Riesgo de Mercado deberá incluir toda la información requerida en IFRS 7 p 40, 41 y 42”

“Revelar el monto total de los flujos de efectivo por actividades de operación,

de inversión y de financiación, de cada uno de los segmentos de negocios, conforme a lo indicado en NIC 7 p50.”

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Nuevas normas emitidas recientemente

IFRS 14 – enero 2014 Efectiva desde enero 2016 IFRS 15 – junio 2014 Efectiva desde enero 2017

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Enmiendas emitidas recientemente

Enmiendas a NIIF 11 Enmiendas a NIC 16 y NIC 38

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Muchas gracias por su tiempo !!