osfem.gob.mx · 2020-03-19 · ayuntamiento de zacualpan Órgano superior de fiscalizaciÓn del...

Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización

Informe de Resultados

de la Fiscalización Superior

de las Cuentas Públicas del

Estado de México

y Municipios

Ejercicio Fiscal

2009

Munic

ipal

“LEGISLATURA DEL BICENTENARIO

Y CENTENARIO”

ÍNDICE

ÍNDICE PÁGINA

Desagregado Financiero y de Evaluación Programática de los siguientes Municipios:

Zacualpan

Ayuntamiento 3

Organismo Descentralizado DIF 69

Zinacantepec

Ayuntamiento 105


Organismo Descentralizado de Agua 199

Zumpahuacán

Ayuntamiento 233


Zumpango

Ayuntamiento 329


Glosario de Términos 427

3

Z

acu

alp

an

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

INFORME DEL RESULTADO

CUENTA PÚBLICA 2009

Ayuntamiento de Zacualpan

AYUNTAMIENTO DE ZACUALPAN

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

5

FINANCIERO



7

**NATURALEZA JURÍDICA

“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,

investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un

territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su

hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

El municipio de Zacualpan se establece como tal el 1 de enero de 1826.

FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México

**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por La Cabecera Municipal de

Zacualpan, con 11 barrios que son Plaza Juárez, Melchor Ocampo, La Veracruz, La Goleta,

San José, Memetla, Chacopinga, Rivera, Los Zapotes, El Alacrán y San Juan; tiene 10

pueblos, algunos de origen prehispánico, otros de origen colonial y otros de creación reciente

estos son: Ayotuxco, Coloxtitlán, Gama de la Paz, Huitzoltepec, Mamatla, San Antonio

Amealco, Teocalzingo, Tetzicapán, Zacualpilla y Zacualpan, en total son 42 comunidades.

La superficie del Municipio de Zacualpan tiene 301.47 kilómetros cuadrados; el 93 % es

terreno montañoso o abrupto y el 7% restante lo constituyen llanuras y penillanuras, este

Municipio colinda al norte con los municipios de Almoloya de Alquisiras, Coatepec Harinas e

Ixtapan de la Sal; al oriente con Ixtapan de la Sal y el municipio de Pilcaya (Estado de

Guerrero); al sur con Pilcaya, Tetipac e Ixcapuzalco (Estado de Guerrero) y al poniente con

el municipio de Sultepec.

**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal


8 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA

Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión

financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.

ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su

Cuenta Pública 2009 y de la auditoría de Obra (la cual se presenta en los apartados

siguientes), en la correcta aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México para el ejercicio fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el

Ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.

AUDITORÍA DE OBRA 2009

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través de

los Fondos correspondientes, los recursos estatales y municipales de los diversos programas

en el ámbito de obra pública, de conformidad con lo establecido en la Normatividad aplicable,

así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

Derivado de la revisión se detectó un universo de 196 obras con un importe ejercido de

$83,339,368.29 (Ochenta y tres millones trescientos treinta y nueve mil trescientos sesenta y

ocho pesos 29/100 M.N.) del cuál se determinó una muestra de revisión conformada por 33

obras y un importe ejercido $31,025,918.22 (Treinta y un millones veinticinco mil novecientos

dieciocho pesos 22/100 M.N.) que representan el 37.23 % respecto a la inversión y el 16.84

% con respecto al número de obras.



9

Procedimientos

Las áreas revisadas fueron la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas

Municipales del Municipio de Zacualpan, Estado de México lo que permitió utilizar

procedimientos entre otros:

1.- Verificar, mediante la aplicación de cuestionarios de control interno: Ambiente de Control,

Actividades de Control, Información, Comunicación y Supervisión.

2.- Comprobar que las operaciones de los diversos programas estén registradas en la

contabilidad del municipio de acuerdo con los principios de contabilidad gubernamental y las

disposiciones locales emitidas en la materia; asimismo, que dichas operaciones están

respaldadas por los documentos comprobatorios.

3.- Verificar que las obras se adjudicaron y contrataron de acuerdo con el marco jurídico

aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetaron al procedimiento de licitación

pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción,

a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio,

calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, de conformidad con

el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento.

4.- Comprobar que las obras ejecutadas con recursos de los diferentes programas están

amparadas en un contrato debidamente formalizado, que contiene los requisitos mínimos

establecidos en el marco jurídico aplicable, y que están garantizados, en su caso, los

anticipos, el cumplimiento de las condiciones pactadas y los vicios ocultos al concluir la obra,

de conformidad con el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de

México y su Reglamento.

5.- Verificar que las cantidades de obra ejecutadas correspondieran a las pagadas, en

cumplimiento a las condiciones pactadas en el contrato así como que los precios unitarios

pagados correspondan a los contratados.

6.- Verificar que las obras hayan cumplido sus metas y alcances así como su funcionalidad y

su calidad.

El resultado de la auditoría, se presenta en el apartado del Resultado de la Fiscalización

(auditoría de obra).



ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del FISM, no concilia con lo publicado en la

Gaceta de Gobierno del 30 de enero 2009 por 1 millón 464 mil 242 pesos; así mismo, en los

recursos del PAGIM por 684 mil 330 pesos, en relación a la Gaceta de Gobierno del 29 de

enero 2009.

INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL

2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 646,974 692,425 697,892 5,467 0.8 50,918 7.9

PREDIAL 485,645 502,642 607,159 104,517 20.8 121,514 25.0

SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y

OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE

DOMINIO DE INMUEBLES 161,329 166,976 90,733 - 76,243 -45.7 - 70,596 -43.8

SOBRE CONJUNTOS URBANOS 12,479 - 12,479 -100.0

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS

SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y

ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 10,328 - 10,328 -100.0

SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE

HOSPEDAJE

OTROS IMPUESTOS

DERECHOS 1,122,936 1,196,229 996,600 - 199,629 -16.7 - 126,336 -11.3

DE AGUA POTABLE, DRENAJE,

ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y

DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 309,182 382,843 481,274 98,431 25.7 172,092 55.7

DEL REGISTRO CIVIL 38,281 39,625 36,067 - 3,558 -9.0 - 2,214 -5.8

DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS

PÚBLICAS 216,531 224,108 16,998 - 207,110 -92.4 - 199,533 -92.1

OTROS DERECHOS 558,942 549,653 462,261 - 87,392 -15.9 - 96,681 -17.3

APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0!

PRODUCTOS 298,455 244,002 128,593 - 115,409 -47.3 - 169,862 -56.9

APROVECHAMIENTOS 2,099,365 128,910 1,295,557 1,166,647 905.0 - 803,808 -38.3

OTROS INGRESOS 25,942,663 21,357,712 18,079,728 - 3,277,984 -15.3 - 7,862,935 -30.3

GIS 7,500,000 5,000,000 - 5,000,000 -100.0 - 7,500,000 -100.0

PAGIM 14,254,011 15,144,887 15,829,217 684,330 4.5 1,575,206 11.1

OTROS 4,188,652 1,212,825 2,250,511 1,037,686 85.6 - 1,938,141 -46.3

INGRESOS DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO 2,190,302 1,626,534 22,306,974 20,680,440 1,271.4 20,116,672 918.4

ACCESORIOS 12,620 197,970 6,410 - 191,560 -96.8 - 6,210 -49.2

INGRESOS DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 55,978,386 58,160,656 52,962,288 - 5,198,368 -8.9 - 3,016,098 -5.4

INGRESOS FEDERALES: 35,980,751 56,355,656 46,241,303 - 10,114,353 -17.9 10,260,552 28.5

FISM 14,734,929 15,088,706 16,552,948 1,464,242 9.7 1,818,019 12.3

FORTAMUNDF 5,283,383 5,528,727 5,528,727 245,344 4.6

PARTICIPACIONES (RAMO28) 15,962,439 32,279,212 24,159,628 - 8,119,584 -25.2 8,197,189 51.4

REMANENTES DE RAMO 33 2,992,996 - 2,992,996 -100.0

OTROS INGRESOS FEDERALES 466,015 - 466,015 -100.0

INGRESOS ESTATALES: 19,997,635 1,805,000 6,720,985 4,915,985 272.4 - 13,276,650 -66.4

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO

DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE

MEXICO Y MUNICIPIOS. 19,788,537 1,805,000 6,326,385 4,521,385 250.5 - 13,462,152 -68.0

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON

MUNICIPIOS. 209,098 394,600 394,600 185,502 88.7

TOTAL 88,291,701 83,604,438 96,474,042 12,869,604 15.4 8,182,341 9.3


ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009

CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN

DE 2009-2008



11

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS

DEL ESTADO DE MÉXICO

**FUENTE: Elaboración OSFEM.

Ingresos derivados de financiamiento, revela un porcentaje superior en 17.1 puntos, respecto

a la media de los ayuntamientos del Estado de México.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES

17.9%

13.5%

6%

1.5%.1%

58.6%

2.4%3.2%

18.8%

23.1%

54.9%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE ZACUALPANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009



ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS


El ejercicio y control del gasto público, no se apega a los artículos 305 y 327-B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán

efectuar cuando exista partida especifica y recursos disponibles, ya que el egreso es mayor

al presupuestado por 10 millones 910 mil 328 pesos.

EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL

2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 30,938,609 27,608,462 28,103,677 495,215 1.8 - 2,834,932 -9.2

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,099,196 2,561,904 2,542,624 - 19,280 -0.8 443,428 21.1

SERVICIOS GENERALES 4,400,102 7,509,628 5,065,007 - 2,444,621 -32.6 664,905 15.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS

PREVISIONES ECONÓMICAS 4,613,923 3,955,423 4,601,208 645,785 16.3 - 12,715 -0.3

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 4,896,381 887,602 2,199,378 1,311,776 147.8 - 2,697,003 -55.1

OBRAS PÚBLICAS 26,252,899 35,233,591 41,574,574 6,340,983 18.0 15,321,675 58.4

INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

FEDERALES Y ESTATALES 1,442,693 1,442,693 1,442,693

DEUDA PÚBLICA 6,891,436 5,847,828 8,985,605 3,137,777 53.7 2,094,169 30.4

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 80,092,546 83,604,438 94,514,766 10,910,328 13.0 14,422,220 18.0

CONCEPTO


ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009

VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN

DE 2009-2008



13

EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE

LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO


En obras públicas, revela un egreso superior en comparación con la media de los

ayuntamientos del Estado de México, por 22.8 puntos.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

29.7%

2.7%

5.4% 4.9%

2.3%

44%

1.5%

9.5%

AYUNTAMIENTO DE ZACUALPANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

MEDIA AYUNTAMIENTOS




EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA



15

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN



ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

VARIACIÓN VARIACIÓN

2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 27,823,966 21,152,907 6,671,059 A CORTO PLAZO 6,763,212 6,897,871 (134,659) CAJA (4,537) 77,457 (81,994) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 3,543,663 1,770,967 1,772,696 BANCOS 22,062,294 19,098,486 2,963,808 ACREEDORES DIVERSOS 12,943 12,743 200 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,898,041 3,118,264 (220,223) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 300,000 1,687,332 (1,387,332) DEUDORES DIVERSOS 3,462,363 272,867 3,189,496 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 81,960 90,177 (8,217) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 23,850 13,384 10,466 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,014,919 1,417,419 597,500 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 183,117 183,117 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,565 8,565 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 300,000 (300,000) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 2,011 (2,011) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 2,011 (2,011) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,763,212 6,899,882 (136,670)

ACTIVO FIJO 25,064,978 22,669,043 2,395,935 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 12,316,799 9,920,864 2,395,935 BIENES INMUEBLES 12,748,179 12,748,179 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO (51,790,835) 3,147,130 (54,937,965) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 115,628,544 112,266,386 3,362,158 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 50,918,470 37,201,884 13,716,586 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 114,756,179 152,615,400 (37,859,221) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 68,630,447 115,693,332 (47,062,885) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 68,630,447 115,693,332 (47,062,885) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR

MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA

DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 121,519,391 159,515,282 (37,995,891) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 121,519,391 159,515,282 (37,995,891)



AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009



17

INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA


La deuda del Municipio se integra principalmente por: Proveedores con 52.4 por ciento,

correspondientes a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 71 mil 532 pesos,

Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 5 mil 509 pesos y otros por 3 millones

466 mil 622 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 42.9 por ciento,

integrados por el Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 2 millones 489 mil 715

VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 3,543,663 52.4 1,770,967 25.7 1,772,696

ACREEDORES DIVERSOS 12,943 0.2 12,743 0.2 200

RETENCIONES A FAVOR DE

TERCEROS POR PAGAR2,898,041 42.9 3,118,264 45.2 (220,223)

DOCUMENTOS POR PAGAR

A CORTO PLAZO300,000 4.4 1,687,332 24.5 (1,387,332)

HONORARIOS Y GASTOS DE

EJECUCIÓN POR PAGAR

CHEQUES DE SUELDOS EN

CIRCULACIÓN

DEPÓSITOS EN GARANTÍA

ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,565 0.1 8,565 0.1

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 300,000 4.3 (300,000)

CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO 2,011 (2,011)

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO

PLAZO

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR

INGRESOS POR APLICAR

RESERVA PARA RETENCIONES

POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 6,763,212 100 6,899,882 100 (136,670)

ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009


CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 43

mil 492 pesos y otras con 364 mil 834 pesos.

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE


SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009

S/ENTIDAD S/ORGANISMO

AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 43,492 20,300 23,192 53

CAEM 5,509 5,509 100

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 71,532 71,532 100

DIFERENCIA


CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

CONCEPTO %



19

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos

3 años son:

**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en

su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así

como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas

productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos

259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,

sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios,

y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del

monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio…”.

Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271

señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago

para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto

anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal…”.

* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA

INGRESOS

$ $ %

2007 77,720,507 10,170,609 13.1

2008 86,101,399 6,899,882 8.0

2009 74,167,068 6,763,212 9.1


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009

AÑO



En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los

ingresos y la media de los Ayuntamientos del Estado de México.


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

13.1%

8%9.1%

AYUNTAMIENTO DE ZACUALPANCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA

REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009

MEDIA AYUNTAMIENTOS




21

CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE

SHCP:

De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación

del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del

Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos

con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal celebró

convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de

aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación

podrá continuar compensando los adeudos contra las Participaciones Federales.

CONAGUA:

Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad

Municipal no celebro el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del

pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso el patrimonio

municipal.

CFE:

En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de

acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación del

27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos históricos de

consumo de energía eléctrica, se informa que el Ayuntamiento no lo da a conocer, por lo que

se presume que no fue celebrado; por consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos

en el Diario Oficial de la Federación del 27 de marzo y 12 de diciembre de 2008.



OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL

IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO

PERSONAL

El ayuntamiento de Zacualpan de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código

Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a determinar y

dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen

ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al

que se determinará; dicho ayuntamiento, presentó el aviso del referido dictamen 2009 el 15

de julio 2010.



23

ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS



Refleja saldo en Ingresos Derivados de Financiamiento, lo cual es incorrecto de acuerdo con

lo establecido en el Artículo 6 de la ley de Ingresos Municipal y Capítulo IX de la Guía

VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 97,669,894 88,203,814 9,466,080

IMPUESTOS 697,893 646,974 50,919

DERECHOS 996,681 1,122,936 (126,255)

APORTACIONES DE MEJORAS

PRODUCTOS 128,593 298,455 (169,862)

APROVECHAMIENTOS 1,291,324 2,099,365 (808,041)

OTROS INGRESOS 18,079,729 25,882,776 (7,803,047)


FINANCIAMIENTO22,306,975 2,190,302 20,116,673

ACCESORIOS 6,410 12,620 (6,210)


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 54,162,289 55,950,386 (1,788,097)

EGRESOS 46,751,424 51,001,930 (4,250,506)

SERVICIOS PERSONALES 28,337,934 30,939,944 (2,602,010)

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,490,765 1,932,159 558,606

SERVICIOS GENERALES 4,868,359 4,130,468 737,891

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,

PREVISIONES ECONÓMICAS4,609,855 4,583,136 26,719

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,477 4,050 (573)

OBRAS PÚBLICAS 716,174 1,775,875 (1,059,701)


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES

FEDERALES Y ESTATALES

1,442,694 1,442,694

DEUDA PÚBLICA 4,282,166 7,636,298 (3,354,132)


TOTAL 50,918,470 37,201,884 13,716,586

CONCEPTO2009 2008


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009



Contabilizadora del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Estado de México y Municipios.



25

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES



$

15,088,706

5,528,727

20,617,433 TOTAL

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA

SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS

MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL

DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)

RECURSOS RECIBIDOS

AL 31 / DIC / 09CONCEPTO


CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

TOTAL EROGADO

R-33

$ % $ % $

SERVICIOS PERSONALES 954,280 17.5 954,280

MATERIALES Y SUMINISTROS 890,297 7.5 387,697 7.1 1,277,994

SERVICIOS GENERALES 100,000 0.8 3,659,041 67.0 3,759,041


PREVISIONES ECONÓMICAS

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 98,786 1.8 98,786

OBRAS PÚBLICAS 10,915,746 91.7 357,707 6.6 11,273,453




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 11,906,043 100 5,457,511 100 17,363,554

CONCEPTOFISM FORTAMUNDF


APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009



CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33


0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 15,088,706 5,528,727

APLICACIÓN 11,906,043 5,457,511

AYUNTAMIENTO DE ZACUALPAN CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

78.9%

100% 98.7%



27

OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS o CODEMUN y COCICOVIS

Se informa que el ayuntamiento de Zacualpan presentó las actas correspondientes a los

CODEMUN y COCICOVIS, en cumplimiento al artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal,

artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009; artículos

31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación del Fondo para la

Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF),

publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y

Soberano de México, del 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación de las

entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con recursos

provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación de las

comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la

programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o

CODEMUN y COCICOVI.



RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

AUDITORÍA DE OBRA

INFORMES MENSUALES

OBSERVACIONES

DETERMINADASIMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR

STATUS DE LA

OBSERVACIÓN

10 11,924,665.88 0.00 11,924,665.88 en aclaración

*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Resultados


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA CON ALCANCE AL 17 AGOSTO 2009

(PESOS)


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009

(PESOS)

OBSERVACIONES DETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONES A SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

65 4,959,335.71 4 1,025,510.67 61 3,933,825.04

*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones

TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

46 95,248,292.55


OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE

AGOSTO DE 2009

(PESOS)

** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna



29


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

57 6,046,772.54 0 0.00 57 6,046,772.54



30 4,062,120.71


OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)




RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales

y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una

cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro

correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su

CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y

DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN

591 Financiamientos Bancarios contabilizados

en el Estado Comparat ivo Patrimonial de

Ingresos y Egresos

4001

$22,306,975

Ley de Ingresos Municipal y

Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las

Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de

México y demás normatividad

aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de

manera que los Ingresos Derivados de Financiamientos, sean

registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera

Comparat ivo, de acuerdo a lo señalado en el art . 6 de la Ley

de Ingresos Municipal, así como al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, en su capítulo IX de la Guía Contabilizadora

Municipal, de los Financiamientos Bancarios.

592 Cuentas del Estado Comparat ivo

Patrimonial de Ingresos y Egresos que no

concilian con el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos y Egresos

4001

1000

4000

$247,136







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que

la información sea registrada de manera correcta, en

cumplimiento a lo señalado en el Manual Único de



México, en su capítulo III de los principios.

593 Diferencia entre el registro de los recursos

de PAGIM en el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos con lo publicado

en la Gaceta de Gobierno.

6001

PAGIM

$684,330

Código Financiero del Estado

de México y Municipios ,







aplicable.

Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los

importes registrados en el Estado Comparat ivo Presupuestal

de Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de

Gobierno, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344

y 348 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, los cuales señalan que el registro contable y

presupuestal de las operaciones f inancieras, se realizará

conforme al sistema y a las polít icas de registro que de

común acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el

Organo Superior de Fiscalización del Estado de México y

contener las medidas de control interno que permitan verif icar

el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras.

595 Diferencia entre el importe registrado en el

Estado Comparat ivo Presupuestal de

Ingresos y lo registrado en la Captación de

Recursos del Ramo 33.

6001

FISM

$1,464,242









aplicable.



de Ingresos sean igual a los señalados en la Captación de

Recursos del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los

artículos 342, 344 y 348 del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, los cuales señalan que el registro

contable y presupuestal de las operaciones f inancieras, se

realizará conforme al sistema y a las polít icas de registro que

de común acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y

el Organo Superior de Fiscalización del Estado de México y



596 No se registra el total de los ingresos de los

recursos FISM, de acuerdo al comparat ivo

realizado entre el Estado Presupuestal de

Ingresos y la Gaceta de Gobierno.

6002

FISM

$1,464,242







aplicable.

Realizar los ajustes correspondientes de acuerdo a lo señalado

en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México, Capítulo III de los Principios.


OBSERVACIONES



31

competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o

comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.

RECOMENDACIONES

1. De la confirmación de saldos, se determinó una diferencia por 23 mil 192 pesos con

el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por

5 mil 509 pesos con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y por 71

mil 532 pesos con la Comisión Federal de Electricidad (CFE), por lo que se

recomienda formular la conciliación con éstos organismos y realizar los ajustes

correspondientes.

2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se determinó que el

egreso fue mayor al autorizado, por lo que deberán cumplir con el artículo 305 y

327-B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

3. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Almacén

de Materiales y Sueldos y Salarios por Pagar con saldo correspondiente a ejercicios

anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas, con la finalidad de

mostrar claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y

patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos

señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.

Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,

así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de



resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa

de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han

dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen

responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento

previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de

aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.



33


Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del

cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de

Egresos del Ayuntamiento y Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el

ejercicio 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Zacualpan. Los procedimientos

normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para

Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la

información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Zacualpan, quien es

responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los cuales se

aplicaron los siguientes procedimientos:

PROCEDIMIENTO RESULTADO

1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos.

Cumplió con la normatividad.

2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.

Se determinó que el egreso fue mayor al autorizado por $10,910,328.

3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.


4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.


5. Verificar que los importes registrados tanto Diferencia en los recursos del FISM por




en la Captación de recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos de su Cuenta Pública, sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

$1,464,242 y PAGIM por $684,330.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.


7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.


8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.

Saldos de activo y pasivo contrarios a su naturaleza; observados durante la revisión a los informes mensuales del ejercicio 2009.

9. Verificar que las cuentas de caja y fondo fijo de caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.


10. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.


11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.


12. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.


13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.


14. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en




35


proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.

Revela Obras sin avance físico, pero con avance financiero al 100 por ciento.

16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.

Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $23,192, CAEM por $5,509 y con la CFE por $71,532.

17. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.

Reflejan saldo los rubros de ingresos derivados de financiamiento por $22,306,975.

18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.

Celebro convenio con la SHCP, no así con la CONAGUA y CFE.

19. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.


20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.

El ayuntamiento de Zacualpan presentó las actas correspondientes a CODEMUN y COCICOVIS.

Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un

examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es

expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los

Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento y Código

Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009.

Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el

resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de

Zacualpan y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la

determinación y alcance de los procedimientos aplicados.



Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones

que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se

encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.



37

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.


CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, toda

vez que los recursos destinados al pago de servicios personales son proporcionalmente

apropiados, con relación al total de recursos ejercidos; se observa un incremento del 8.90%

en la distribución de los recursos con relación al ejercicio 2008, por lo cual se exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue ADECUADO, debido

a que el total de recursos destinados a la obra, reparación y mantenimiento es razonable con

relación al total ejercido, lo que beneficia considerablemente a la población del municipio. Se

aprecia un incremento del 11.29% en la asignación de recursos a la obra pública en

comparación con el ejercicio 2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.

CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA

CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES




Este indicador obtuvo un resultado CRITICO al cierre del ejercicio 2009, toda vez que el

Ayuntamiento solo proporcionó el 2.96% del total de sus ingresos al Sistema Descentralizado

DIF, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a

incrementar la participación para la asistencia social y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar

su desempeño y obtener una calificación positiva. Se aprecia una disminución en la

participación que se le entrega al Organismo DIF de 1.08 puntos porcentuales en

comparación con 2008.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del

Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio, en ejercicios anteriores.

CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA

DESCENTRALIZADO DIF




Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,

donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su

naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior

en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la

demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la

entidad fiscalizada.

Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra

Pública sólo considera el capítulo 6000.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue CRÍTICO por cuarto

año consecutivo, toda vez que no da cabal cumplimiento a las fracciones III, VII, VIII, IX, X,

XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XXI y XXII establecidas en el artículo 12 de la Ley

de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, al respecto la

entidad municipal no atendió la solicitud de información hecha por el OSFEM a través del

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24 de noviembre de 2009, por lo que

es necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo

dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de CRÍTICO,

debido a que enviaron la información de manera incorrecta, así mismo a que la entidad

municipal hizo caso omiso a la solicitud de información realizada por el OSFEM a través del

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24 de noviembre de 2009, por lo que

es necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente y se redoblen esfuerzos a

fin de alcanzar calificaciones satisfactorias.


El indicador, al concluir el ejercicio 2009 obtuvo un resultado de CRÍTICO por cuarto año

consecutivo, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus

propios ingresos; al respecto la entidad municipal no atendió la solicitud de información

hecha por el OSFEM a través del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24

de noviembre de 2009, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

AUTONOMÍA FINANCIERA

ATENCIÓN DE CONCILIACIONES



encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar

sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener una

calificación positiva. Esta calificación es consecuencia de los bajos niveles que arrojan los

indicadores de Eficiencia en la Recaudación de Agua y Predial.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que el

Ayuntamiento no envió la información solicitada para su evaluación. Al respecto la entidad

municipal no atendió la solicitud de información hecha por el OSFEM a través del oficio

número OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24 de noviembre de 2009.

ALUMBRADO PÚBLICO




El resultado de la evaluación de este indicador fue CRÍTICO toda vez que el Ayuntamiento

únicamente protege al 20% de sus zonas de riesgo identificadas, se observa una disminución

de 46.67 puntos porcentuales en la protección de zonas de riesgo con relación al ejercicio

2008, por lo que el Consejo de Protección Civil deberá implementar los programas

necesarios a fin de mantener protegida a la población.

Al respecto la entidad municipal no atendió la solicitud de información hecha por el OSFEM a

través del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24 de noviembre de 2009.


Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue

SUFICIENTE, ya que solo ha cobrado poco más del 50% de los Derechos de Agua Potable

en proporción a los contribuyentes. Con relación al ejercicio 2008 disminuyó en 28.68 puntos

EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE

ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS



porcentuales, por lo que deberán llevar a cabo acciones a fin de mejorar en este aspecto

básico de la gestión pública.


Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que

solo recaudó del Impuesto Predial un 49.92% con respecto al total del Padrón de

Contribuyentes, lo que refleja que no se han implementado estrategias adecuadas para tal

fin, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el

desempeño. Al respecto la entidad municipal no atendió la solicitud de información hecha por

el OSFEM a través del oficio número OSFEM/AEEP/3734/09 de fecha 24 de noviembre de

2009, la gráfica muestra un decremento de 15.75 puntos porcentuales con relación al

ejercicio 2008. Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes

se incrementó en un 1.98%.

EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL




Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de INSUFICIENTE,

toda vez que la entidad municipal no proporcionó el servicio de agua potable de manera

razonable ya que sólo atiende al 31.67% de las viviendas del municipio, por lo que se

recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. En

comparación con el ejercicio 2008 se observa un decremento de 23.30 puntos porcentuales.

Destaca que durante el ejercicio 2009 se emitieron recomendaciones al respecto mediante el

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24 de noviembre de 2009.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que

el Ayuntamiento no proporciona el servicio de calles pavimentadas de manera razonable ya

que sólo atiende al 32.26% de las viviendas del municipio; el OSFEM emitió

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE



recomendaciones mediante el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24 de

noviembre de 2009, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones

encaminadas a mejorar el desempeño. La gráfica muestra un incremento de 31.95 puntos

porcentuales con relación al ejercicio 2008.


Este indicador obtuvo un resultado SUFICIENTE al cierre del ejercicio 2009, ya que el

Ayuntamiento proporciona el servicio de drenaje al 56.63% de las viviendas del municipio, sin

embargo, deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la

gestión pública. El OSFEM emitió recomendaciones mediante el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24 de noviembre de 2009, por lo que se recomienda

analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. La gráfica muestra

un incremento de 31.66 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008.

VIVIENDAS CON DRENAJE




La evaluación de este indicador fue INSUFICIENTE, toda vez que el Ayuntamiento no

proporciona el servicio de recolección de basura de manera razonable a las viviendas del

municipio ya que sólo atiende el 36.46%, por lo que se recomienda analizar y reorientar las

acciones encaminadas a mejorar el desempeño. El OSFEM emitió recomendaciones

mediante el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3734/09 de fecha 24 de noviembre de 2009.

Con relación al ejercicio 2008 se observa un decremento de 28.51 puntos porcentuales.


Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -3.02%, por

lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin de mejorar su calificación e incrementar

su desempeño.

EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA




Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,

mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto

plazo.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS



Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES

1 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.

Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.

2 No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.

3 No remitió al OSFEM información sobre el número de denuncias atendidas.

Remitir al OSFEM información en materia del número de denuncias hechas en la Oficialía Conciliadora o Sindicatura y las atendidas.

4 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.

Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.

5 No se remitió información al OSFEM sobre el alumbrado público en el municipio.

Remitir información al OSFEM sobre el número de localidades del municipio, que cuentan con el servicio de Alumbrado Público.

6 Se detecta baja cobertura a las zonas de riesgo identificadas en el Atlas de Riesgos.

Dar cobertura a la mayor cantidad de zonas de riesgo identificadas en el atlas.

7 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación del Impuesto Predial.

Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este impuesto.

8 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de agua potable por parte de la administración municipal.

Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio en el municipio.

9 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de calles pavimentadas.


10 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de recolección de basura en la entidad.


INFORME DE RECOMENDACIONES




11 Se detecta que no tiene eficiencia en cuenta corriente. Reorientar sus estrategias a fin de mejorar su desempeño y eficientar el manejo de su cuenta corriente.



El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de

los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se

lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Zacualpan a la Dirección

General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de Avance Mensual

(SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.

En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el

ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la

Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Zacualpan, siendo estos:

Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 15,088,706

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 5,528,727

de los Municipios

Total $ 20,617,433

PRESENTACIÓN

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES



Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los

Recursos del FISM” son los siguientes:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.

*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.

Como se puede observar en la gráfica anterior, el “Ejercicio de los Recursos” que no aplicó el

municipio fue de 3 millones 976.5 miles de pesos que corresponden al 26.35% con respecto

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Trámite en la Validación de los

Recursos

Ejercicio de los Recursos

Destino de los Recursos en

Infraestructura

Porcentaje (%) 100.00 73.65 97.65

Recursos $15,088.7 $11,112.2 $14,734.7

Cali

ficació

n(%

)

DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $15,088.7 (miles de pesos)

A

B

A

INDICADORES MENSUALES

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009



al techo autorizado al municipio; y el monto por aplicar en el “Destino de los Recursos en

Infraestructura” fue de 354.0 mil pesos que representa 2.35%.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009 se indicó al municipio a

través de los oficios números OSFEM/AEEP/SEPF/1774/2009 de fecha 28 de julio de 2009 y

OSFEM/AEEP/SEPF/2398/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er

Pliegos de Recomendaciones de 2009, en los que se recomendó aplicaran las estrategias

necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a

este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo por ejercer de 3 millones

976.5 miles de pesos.

Los avances de los indicadores de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con

información al cierre de diciembre de 2009 se muestran a continuación:

FISM

INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)

2006 2007 2008 2009

Trámite en la Validación de los Recursos

100.00 A 100.00 A 100.00 A 100.00 A

Ejercicio de los Recursos 100.00 A 100.00 A 100.00 A 73.65 B

Destino de los recursos en Infraestructura

96.47 A 94.39 A 96.11 A 97.65 A


Como se observa en el cuadro anterior, el porcentaje del indicador “Ejercicio de los

Recursos” 2009 es inferior en comparación a los de 2006, 2007 y 2008, ello se debe a que

no existe un proceso de planeación estratégica que dé seguimiento a los objetivos de los

programas gubernamentales, ya que es responsabilidad de la actual administración

ejercerlos al 100%.



Los indicadores del “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión

de las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/A = NO APLICA


Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento no celebró el convenio para

el “Programa de Desarrollo Institucional”.

En cuanto a la “Participación Social” presenta una evaluación de ADECUADO por remitir la

evidencia de la aprobación en las Actas de CODEMUN de las 60 obras registradas en el

SIAVAMEN. Cabe mencionar que el monto autorizado de dichas obras coincide con las

Actas de CODEMUN y lo registrado en el SIAVAMEN.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional

Participación Social

Difusión de las Obras

Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 0.00 100.00 3.33 2.40

Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas $0.0 60 2 $354.0

Cali

ficació

n(%

)


C A

A

N/A

INDICADORES ANUALES DEL FISM



El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de CRÍTICO,

debido a que de la evidencia remitida sólo 2 obras de las 60 registradas en el SIAVAMEN

cumplen con el nombre, costo, ubicación, beneficiarios y metas. Ello, aun cuando a través del

oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1774/2009 de fecha 28 de julio de 2009 se le indicó al

Ayuntamiento que por normatividad debía enviar la información correspondiente a este rubro.

Referente al Indicador de “Gastos Indirectos”, obtuvo una evaluación de ADECUADO por

ejercer 354.0 mil pesos de los 442.0 mil pesos autorizados, el cual representa 80.09% de los

recursos en este concepto.

Los siguientes indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,

“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento

Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley

de Coordinación Fiscal en el artículo 33 inciso a) y para efectos de la evaluación se utilizó la

apertura programática del Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).



Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:



Los Indicadores de “Infraestructura Básica” e “Integración y Desarrollo” obtuvieron la

evaluación de SUFICIENTE, “Urbanización”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y

“Fortalecimiento Administrativo” presentan ADECUADO. Lo anterior debido a que el

subejercicio ascendió a 3 millones 976.5 miles de pesos que representa 26.35% del techo

financiero. Cabe señalar que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa, es decir,

a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.

0.00

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

Infraestructura Básica

Urbanización Integración y Desarrollo

Desarrollo de Áreas de Riego

Fortalecimiento Administrativo

Porcentaje (%) 10.37 44.26 16.06 1.33 1.64

Recursos $1,564.2 $6,677.6 $2,423.2 $200.0 $247.3

Cal

ific

ació

n(%

)


A

S

S

AA



Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales

de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales

para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del

FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue

aperturada en marzo de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre del FISM es de 3 millones 181.4 miles de

pesos, el cual no coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra sin ejercer es de 3

millones 976.5 miles de pesos, obteniendo una diferencia de 795.1 miles de pesos.

ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS




Recursos” son los siguientes:



0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Ejercicio de los Recursos Asignados

Ejercicio de los Recursos para Obligaciones

Financieras

Porcentaje (%) 100.00 77.10 60.61

Recursos $5,528.7 $4,262.7 $3,351.0

Cal

ific

ació

n(%

)

DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $5,528.7 (miles de pesos)

A

B

B


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE

LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF) 2009

I I

I



En la gráfica anterior se observa que en el Indicador “Ejercicio de los Recursos Asignados” la

cifra no ejercida fue 1 millón 266.0 miles de pesos que representa 22.90% con respecto al

techo autorizado al municipio.

Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 se presentan a

continuación, con información al cierre de diciembre de 2009.


En el cuadro anterior, el porcentaje del indicador “Ejercicio de los Recursos Asignados” para

2009 es inferior en comparación a los del 2006, 2007 y 2008, ello se debe a la falta de

políticas adecuadas para agilizar el uso de los recursos.

Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad

Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en

Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del

FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:

FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


95.36 A 100.00 A 100.00 A 100.00 A

Ejercicio de los Recursos Asignados 95.36 A 100.00 A 100.00 A 77.10 B


Financieras 52.41 B 63.15 B 79.97 A 60.61 B

INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUN



COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el

número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con

relación al promedio internacional de 1.9.1/



En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,

debido a que cuenta con una cobertura de 164.00%, en virtud de que reportó 43 elementos

de seguridad pública para atender al total de 13,800 habitantes. Destaca que el promedio

obtenido para 2009 fue de 3.1, resultado superior al promedio internacional de 1.9 elementos

por cada 1,000 habitantes.

REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN

SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal

operativo de Seguridad Pública.

1/ Promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid-España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.

0.00% 50.00% 100.00% 150.00% 200.00%

1

1

1.-Cobertura Elementos Seguridad

Pública en el Municipio164.00%

DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009

A



Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina

del personal operativo de seguridad pública de 1 millón 415.4 miles de pesos y 43 elementos,

obteniendo un sueldo mensual promedio de 2 mil 743 pesos, situación que no rebasa los

cuatro salarios mínimos diarios.

DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS

DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las

obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio no remitió evidencia de la difusión de las 15 obras

y/o acciones registradas en el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO, como lo

establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.-

Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.




FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue

aperturada en febrero de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre es de 98.0 mil pesos, el cual no coincide con lo

reportado en el SIAVAMEN cuya cifra sin ejercer es de 1 millón 266.0 mil pesos, obteniendo

una diferencia de 1 millón 168.0 mil pesos.




No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES

1 En el “Ejercicio de los Recursos” y “Destino

de los Recursos en Infraestructura” del FISM

2009 los porcentajes faltantes son 26.35 y

2.35, que representan montos de 3 millones

976.5 miles de pesos y 354.0 miles de pesos,

respectivamente.

Es responsabilidad de la Administración Municipal

ejercer los recursos eficazmente, por lo cual deberá

aplicar los principios del proceso de Planeación,

Programación y Presupuestación, a efecto de

concluir al 100% los recursos del Fondo para la

Infraestructura Social Municipal.

2 En el indicador “Ejercicio de los Recursos

Asignados” del FORTAMUNDF 2009, no

ejerció el municipio 22.90%, que representa

un monto de 1 millón 266.0 miles de pesos.

Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas, para

concluir al 100% el uso de los recursos del

FORTAMUNDF.

3 La aplicación de los recursos del FISM

(78.90%) y FORTAMUNDF (98.71%) que se

presentan en el Análisis Contable,

Patrimonial y Presupuestal del Informe de

Revisión de la Cuenta Pública, no coinciden

con lo reportado en los indicadores del

ejercicio de los recursos FISM (73.65%) y

FORTAMUNDF (77.10%).

Deberá conciliar las cifras reportadas en el Informe

de Cuenta Pública con las registradas en el

SIAVAMEN.

4 En el Indicador “Difusión de las Obras” el

Ayuntamiento sólo mostró evidencia de 2

obras de las 60 obras registradas en el

SIAVAMEN del FISM. Por su parte, del

FORTAMUNDF no remitió evidencia de las

15 obras y acciones registradas en el

SIAVAMEN. Por lo anterior, en ambos casos

su evaluación fue de CRÍTICO.

Deberá remitir con oportunidad la evidencia de la

difusión de las obras del FISM y FORTAMUNDF en

los ejercicios fiscales subsecuentes, para verificar el

cumplimiento a lo que establece el Artículo 33

fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal.





5

Referente al Estado de Cuenta Bancario del

FISM, la cuenta fue aperturada en marzo de

2009.

Deberá tomar las acciones correspondientes en los

Ejercicios Fiscales subsecuentes para aplicar la

normatividad referente a la apertura de la Cuenta

Bancaria del Ejercicio Fiscal como lo marca en el

Presupuesto de Egresos de la Federación.

6 Los saldos de las Cuentas Bancarias del

FISM y FORTAMUNDF no coinciden con las

cifras registradas en el SIAVAMEN,

presentando diferencias de 795.1 miles de

pesos y 1 millón 168.0 mil pesos,

respectivamente.

Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de

que los saldos reportados en los Estados de Cuenta

Bancarios y el SIAVAMEN sean congruentes en

ambos fondos o en su defecto explicar el porqué de

las diferencias citadas.

69




Organismo Descentralizado DIF de Zacualpan

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPAN


FINANCIERO



73

NATURALEZA JURÍDICA

Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, de fecha 15 de julio de 1985, se crea el organismo

descentralizado DIF de Zacualpan, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,

investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.


Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad

en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.


La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona el Organismo

Descentralizado DIF en su Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados

siguientes), en la correcta aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo

Descentralizado DIF para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009.







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 990 535 535 - 455 -46.0

APROVECHAMIENTOS 5,405 35,679 35,679 30,274 560.1

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO 20,000 150,000 150,000 130,000 650.0

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 3,563,928 3,227,910 3,126,682 - 101,228 -3.1 - 437,246 -12.3

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,383,472 2,942,304 2,665,696 - 276,608 -9.4 - 717,776 -21.2

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 180,456 285,606 460,986 175,380 61.4 280,530 155.5

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

TOTAL 3,590,323 3,227,910 3,312,896 84,986 2.6 - 277,427 -7.7




VARIACIÓN

DE 2009-2008



75

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

DIF DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX.I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%1.1%

4.5%

94.4%

MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse al artículo 305 y 327-B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá

efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es

mayor al ingreso recaudado por 140 mil 527 pesos y al presupuestado por 225 mil 513

pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,324,614 2,165,561 2,305,857 140,296 6.5 - 18,757 -0.8

MATERIALES Y SUMINISTROS 571,285 522,270 464,629 - 57,641 -11.0 - 106,656 -18.7

SERVICIOS GENERALES 362,959 250,691 216,426 - 34,265 -13.7 - 146,533 -40.4


PREVISIONES ECONÓMICAS 519,839 241,172 442,879 201,707 83.6 - 76,960 -14.8

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 10,845 26,216 23,632 - 2,584 -9.9 12,787 117.9

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 22,000 - 22,000 -100.0


TOTAL 3,789,542 3,227,910 3,453,423 225,513 7.0 - 336,119 -8.9

CONCEPTO




DE 2009-2008



77


LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO


EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA Y POR FUNCIÓN

La información que enviaron con respecto a los Programas del mes de diciembre de 2009, no

fue generada de manera correcta.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1%.1% 1.3%

66.8%

13.5%

6.3%

12.8%

.6%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF









2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 70,644 16,652 53,992 A CORTO PLAZO 376,323 180,941 195,382 CAJA (2) (2) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA (40) 40 PROVEEDORES 705 705 BANCOS 547 (3,773) 4,320 ACREEDORES DIVERSOS 70,066 1,751 68,315 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 223,500 110,982 112,518 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 70,099 20,465 49,634 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 82,052 68,208 13,844 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 376,323 180,941 195,382

ACTIVO FIJO 728,504 699,370 29,134 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 608,504 579,370 29,134 BIENES INMUEBLES 120,000 120,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 674,163 674,163 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (139,082) 46,143 (185,225) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (112,256) (185,225) 72,969 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 422,825 535,081 (112,256) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 799,148 716,022 83,126 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 799,148 716,022 83,126







79



La deuda del organismo se integra principalmente por: Retenciones a Favor de Terceros por

pagar con 59.4 por ciento, integrados por el Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios

con 159 mil 389 pesos e Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 64 mil 111 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 705 0.2 705

ACREEDORES DIVERSOS 70,066 18.6 1,751 1.0 68,315


TERCEROS POR PAGAR223,500 59.4 110,982 61.3 112,518


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 82,052 21.8 68,209 37.7 13,843

CUENTAS POR PAGAR AL GEM

CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 376,323 100 180,942 100 195,381



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE


SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 64,111 146,697 (82,586) (129)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %



81




3 años son:



* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS

$ $ %

2007 3,292,869 204,801 6.2

2008 3,570,323 180,942 5.1

2009 3,162,896 376,323 11.9



AÑO




ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.




PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Zacualpan de conformidad al artículo 47 fracción XIII y

47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no está obligado a

presentar el aviso del referido dictamen 2009.

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

2007 2008 2009

9.7%

9.2%

11.3%

6.2%

5.1%

11.9%

ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE ZACUALPAN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA

DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009





83




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 3,312,896 3,590,323 (277,427)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 535 990 (455)

APROVECHAMIENTOS 35,679 5,405 30,274

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO150,000 20,000 130,000

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR3,126,682 3,563,928 (437,246)


EGRESOS 3,425,152 3,775,548 (350,396)

SERVICIOS PERSONALES 2,305,857 2,324,614 (18,757)

MATERIALES Y SUMINISTROS 459,129 568,136 (109,007)

SERVICIOS GENERALES 216,425 362,959 (146,534)


PREVISIONES ECONÓMICAS443,741 519,839 (76,098)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (112,256) (185,225) 72,969

CONCEPTO2009 2008





Revela saldo en Ingresos Derivados de Financiamiento por 150 mil pesos, incumpliendo lo

señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo IX de la

Guía Contabilizadora Municipal, de los Financiamientos Bancarios.



85


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 68,208.96 1 68,208.96 0 0.00



18 198,880.60



AGOSTO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 65,000.00 0 0.00 4 65,000.00



9 205,278.91



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)















591 Financiamientos Bancarios contabilizados en

el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos

4001 01 08

$150,000

Ley de Ingresos Municipal y







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de manera

que los Ingresos Derivados de Financiamientos, sean

registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera

Comparativo, de acuerdo a lo señalado en el art. 6 de la Ley de

Ingresos Municipal, así como al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo IX

de la Guía Contabilizadora Municipal, de los Financiamientos

Bancarios.





87

RECOMENDACIONES

1. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 82 mil 586 pesos,

por lo que se recomienda se formule la conciliación con este organismo y realizar

los ajustes correspondientes.

2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,

se determinó que el egreso real es mayor al autorizado por 225 mil 513 pesos y al

ingreso recaudado por 140 mil 527 pesos, por lo que deberán cumplir con los

artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
















cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y

Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta

pública del organismo descentralizado DIF de Zacualpan. Los procedimientos normativos

que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,

emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.


información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de

Zacualpan, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y

las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre

los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:


1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.



El egreso real es mayor al autorizado por $225,513 y al ingreso recaudado por $140,527.



4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de Activo con la suma de Pasivo más Patrimonio.




89






7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.




9. Verificar que los deudores diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.




11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.

Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $82,586.


Saldo en el rubro Ingresos Derivados de Financiamiento por $ 150,000


No está obligado a presentar el aviso del dictamen.





expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y

Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y

Municipios, para el ejercicio 2009.


resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo

descentralizado DIF de Zacualpan, y no puede ser utilizado por aquellos que no son

responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.






** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.





**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica presenta una tendencia negativa al incrementar 5.41%, la canalización de recursos

a este concepto, en comparación a 2008. Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del

desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la

entidad fiscalizada en este rubro es del 66.75% con relación al total de recursos ejercidos,

por lo que deberá contener el gasto en este concepto, a fin de mejorar su desempeño.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.

Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya

que da cumplimiento a 17 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, toda vez que se

detectó que no se acataron las fracciones II, IV, VI, VII, VIII y X, por lo que deberá atender a

lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la

calificación. Sin embargo, se denota un incremento de 2.0 puntos con respecto a 2008.


CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF



**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.

Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año

2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su



Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la

planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la



Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra






El comportamiento que al cierre del ejercicio 2009 presenta este Sistema Municipal DIF en el

cumplimiento de su programa de Atención Médica es CRÍTICO, por lo que es necesario que

lleve a cabo acciones dirigidas a cumplir con sus objetivos. Se observa en la gráfica un

cambio radical, en comparación a 2008, debido a que la entidad municipal no remitió la

información necesaria para su evaluación, haciendo caso omiso de las recomendaciones

emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3853/09 de fecha 7 de

diciembre de 2009.

ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL




El resultado que este Sistema Municipal DIF obtuvo al cierre del ejercicio 2009, en la

medición al desempeño de este indicador fue CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal no

remitió la información necesaria para su evaluación, haciendo caso omiso de las

recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3853/09 de

fecha 7 de diciembre de 2009, lo que significa que no se está cumpliendo con el objetivo de

dotar de desayunos diarios a alumnos de niveles de preescolar, primero y segundo año de

primaria en escuelas públicas, razón por la cual es necesario se lleve a cabo un análisis de

las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su

desempeño.

DESAYUNOS ESCOLARES




Como se observa en la gráfica, la entidad municipal no muestra interés en la prestación de

este servicio básico de la Asistencia Social, razón por la cual el índice de medición del

desempeño en la cobertura de asesoría jurídica al cierre de diciembre 2009, ha sido

evaluado como CRÍTICO por tercer año consecutivo, lo que pone en evidencia que no se han

implementado las acciones para proporcionar asesorías de tipo jurídico a la población que lo

requiere, haciendo caso omiso de las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante

oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3853/09 de fecha 7 de diciembre de 2009, por lo que deberá

desarrollar un plan de acción que permita mejorar la función a fin de mejorar su nivel de

desempeño.

ASESORÍA JURÍDICA




Como se observa en la gráfica, la entidad municipal no muestra interés en la prestación de

este servicio básico de la Asistencia Social, razón por la cual el índice de medición del

desempeño en la atención de adultos mayores a diciembre de 2009 por parte de este

Sistema Municipal DIF, ha sido evaluado como CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal,

hizo caso omiso de las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio

OSFEM/AEEP/SEPM/3853/09 de fecha 7 de diciembre de 2009, lo que refleja que no se han

llevado a cabo las acciones correspondientes para cumplir los objetivos planteados, por lo

cual es necesario se determine un plan de acción para mejorar la función y se redoblen

esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño.

ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES



**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Como se observa en la gráfica, la entidad municipal muestra total desinterés en la prestación

de este servicio básico de la Asistencia Social, razón por la cual al cierre del ejercicio 2009 el

Organismo obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso

de las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio

OSFEM/AEEP/SEPM/3853/09 de fecha 7 de diciembre de 2009, lo que permite observar que

no llevó a cabo las acciones necesarias para cumplir con los programas de atención a

personas con capacidades diferentes, por lo que es necesario implemente nuevas

estrategias para cumplir con lo programado.

ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES



**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,

debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto plazo

.





1 Considerando que el Programa de Atención Médica es primordial, no se está atendiendo de manera efectiva.

Identificar el motivo del bajo rendimiento de este programa y adoptar nuevas medidas que coadyuven a mejorar el servicio.

2 La dotación de desayunos escolares en escuelas públicas, no está cumpliendo con el objetivo del programa.

Es necesario se implementen las acciones de control y supervisión del reparto oportuno del producto.

3 Se denota que el Programa de Asesoría Jurídica no es atendido de manera adecuada.

Es necesario tomar acciones para atender la demanda ciudadana en la cobertura de asesoría jurídica.

4 No se da cumplimiento al objetivo del Programa de Adultos Mayores aspecto básico de la asistencia social.

Implementar un programa que de manera efectiva, permita conocer el número de Adultos Mayores, para asegurar los recursos para su atención.

5 No se está dando cabal cumplimiento a los objetivos de Programa a Atención a Personas con Capacidades Diferentes.

Identificar la causa e implementar acciones correctivas a fin de atender a la mayor cantidad de personas objetivo.


105

Z

ina

ca

nte

pe

c




Ayuntamiento de Zinacantepec

AYUNTAMIENTO DE ZINACANTEPEC


FINANCIERO



109

*NATURALEZA JURÍDICA





Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.

El municipio de Zinacantepec se establece como tal el 1º de enero de 1826.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México

**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por regiones como Acahualco “El

Murciélago”, San Luis Mextepec, San Lorenzo, Santa María del Monte y sus Barrios, la

misma Cabecera Municipal y San Cristóbal Tecolit.

Consta de una superficie de 308.68 kilómetros cuadrados, limita al norte, con Almoloya de

Juárez; al sur con Texcaltitlán, al este con Toluca y Calimaya; al oeste con Temascaltepec y

Amanalco de Becerra y al sureste con Villa Guerrero y Coatepec Harinas.

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad/Plan de Desarrollo Municipal








Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta

aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio

fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código

Financiero del Estado de México y Municipios 2009.



111





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 20,551,701 22,300,168 22,300,168 1,748,467 8.5

PREDIAL 9,487,632 10,324,499 10,324,499 836,867 8.8



DOMINIO DE INMUEBLES 7,728,196 10,863,153 10,863,153 3,134,957 40.6

SOBRE CONJUNTOS URBANOS 2,146,403 - 2,146,403 -100.0

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 787,427 739,789 739,789 - 47,638 -6.0


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 328,809 184,175 184,175 - 144,634 -44.0


HOSPEDAJE 73,234 188,552 188,552 115,318 157.5

OTROS IMPUESTOS

DERECHOS 11,596,455 8,263,044 8,263,044 - 3,333,411 -28.7



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES

DEL REGISTRO CIVIL 1,553,905 1,495,020 1,495,020 - 58,885 -3.8


PÚBLICAS 6,482,540 2,923,662 2,923,662 - 3,558,878 -54.9

OTROS DERECHOS 3,560,010 3,844,362 3,844,362 284,352 8.0

APORTACIONES DE MEJORAS 786,040 85,262 85,262 - 700,778 -89.2

PRODUCTOS 1,310,924 315,549 315,549 - 995,375 -75.9

APROVECHAMIENTOS 1,444,101 3,835,942 3,835,942 2,391,841 165.6

OTROS INGRESOS 41,142,738 37,140,635 37,140,635 - 4,002,103 -9.7

GIS 17,050,391 5,931,211 5,931,211 - 11,119,180 -65.2

PAGIM 10,620,879 11,284,684 11,284,684 663,805 6.3

OTROS 13,471,468 19,924,740 19,924,740 6,453,272 47.9


FINANCIAMIENTO 9,000,000 9,000,000 9,000,000

ACCESORIOS 670,044 1,246,579 1,246,579 576,535 86.0


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 223,316,037 245,714,121 228,637,588 - 17,076,533 -6.9 5,321,551 2.4

INGRESOS FEDERALES: 218,433,887 225,852,340 208,775,807 - 17,076,533 -7.6 - 9,658,080 -4.4

FISM 41,628,121 43,493,918 43,493,918 1,865,797 4.5

FORTAMUNDF 52,132,063 54,552,913 54,552,913 2,420,850 4.6

PARTICIPACIONES (RAMO28) 102,233,021 102,725,091 85,648,558 - 17,076,533 -16.6 - 16,584,463 -16.2

REMANENTES DE RAMO 33 22,377,556 20,276,852 20,276,852 - 2,100,704 -9.4

OTROS INGRESOS FEDERALES 63,126 4,803,566 4,803,566 4,740,440 7,509.5

INGRESOS ESTATALES: 4,882,150 19,861,781 19,861,781 14,979,631 306.8



MEXICO Y MUNICIPIOS. 4,882,150 19,861,781 19,861,781 14,979,631 306.8


MUNICIPIOS.

TOTAL 300,818,040 327,901,300 310,824,767 - 17,076,533 - 5.2 10,006,727 3.3




VARIACIÓN

DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%


17.9%

13.5%

6%

1.5% .1%

58.6%

2.4%

11.2% 11.9%

2.9%.4%

67%

6.6%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE ZINACANTEPECCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LO INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




113



Es importante mencionar que omiten enviar la autorización de las modificaciones

presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento

es quien autorizó las modificaciones al ejercicio presupuestal, por lo que deberá cumplir con

lo señalado en el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 131,227,063 151,657,263 151,657,263 20,430,200 15.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 7,081,453 8,062,634 8,062,634 981,181 13.9

SERVICIOS GENERALES 24,077,450 17,154,369 17,154,369 - 6,923,081 -28.8


PREVISIONES ECONÓMICAS 29,474,220 34,187,879 34,187,879 4,713,659 16.0

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,474,942 3,387,066 3,387,066 - 87,876 -2.5

OBRAS PÚBLICAS 55,779,105 99,960,448 65,674,324 - 34,286,124 -34.3 9,895,219 17.7




DEUDA PÚBLICA 19,416,237 13,491,641 13,491,641 - 5,924,596 -30.5


TOTAL 270,530,470 327,901,300 293,615,176 - 34,286,124 -10.5 23,084,706 8.5

CONCEPTO




DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


39.9%

4.6%

11.6%10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

51.7%

2.7%

5.8%

11.6%

1.2%

22.4%

4.6%

AYUNTAMIENTO DE ZINACANTEPEC COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




115








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 37,915,360 45,348,837 (7,433,477) A CORTO PLAZO 48,913,020 43,202,927 5,710,093 CAJA 4,892,071 2,842,533 2,049,538 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 56,939 74,823 (17,884) FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES 10,454,668 9,484,837 969,831 BANCOS 19,606,972 36,137,853 (16,530,881) ACREEDORES DIVERSOS 6,655,717 11,177,824 (4,522,107) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 8,262,259 8,262,259 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 22,328,856 18,281,370 4,047,486 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 9,000,000 2,269,668 6,730,332 DEUDORES DIVERSOS 3,161,793 616,207 2,545,586 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 700 (700) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 806,361 256,525 549,836 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,161,082 5,395,186 (4,234,104) IVA POR PAGAR 560 560 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 24,821 94,833 (70,012) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 416,280 313,845 102,435 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 1,600,000 (1,600,000) IVA ACREDITABLE 1 1 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 47,936,781 52,396,016 (4,459,235) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 47,936,781 52,396,016 (4,459,235) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 96,849,801 95,598,943 1,250,858

ACTIVO FIJO 44,271,210 41,624,979 2,646,231 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 3,000 3,000 BIENES MUEBLES 36,996,356 37,869,724 (873,368) BIENES INMUEBLES 7,271,854 3,752,255 3,519,599 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,895,102 9,451,353 (4,556,251) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 62,315,613 13,481,929 48,833,684 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (38,553,426) 36,793,627 (75,347,053) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 39,560,688 39,560,688 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 68,217,977 99,287,597 (31,069,620) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 82,881,208 107,912,724 (25,031,516) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 82,835,208 107,853,308 (25,018,100) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 46,000 51,833 (5,833) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 7,583 (7,583) COSTO DE VENTAS POR APLICAR










117



La deuda del Municipio se integra por: Acreedores Diversos con 6.9 por ciento, integrados

por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 4 millones 32 mil 391 pesos y otros acreedores con 2

millones 623 mil 326 pesos.

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO56,939 0.1 74,823 0.1 (17,884)

PROVEEDORES 10,454,668 10.8 9,484,837 9.9 969,831

ACREEDORES DIVERSOS 6,655,717 6.9 11,177,824 11.7 (4,522,107)


TERCEROS POR PAGAR22,328,856 23.1 18,281,370 19.1 4,047,486


A CORTO PLAZO9,000,000 9.3 2,269,668 2.4 6,730,332




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR 560 560

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 416,280 0.4 313,845 0.3 102,435

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 1,600,000 1.7 (1,600,000)

CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO47,936,781 49.5 52,396,016 54.8 (4,459,235)




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 96,849,801 100 95,598,943 100 1,250,858



CONCEPTO





SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 323,397 (323,397)

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 4,032,391 1,039,142 2,993,249 74

DIFERENCIA



CONCEPTO %



119




3 años son:








sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios


monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.




anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.


INGRESOS

$ $ %

2007 220,516,943 104,030,923 47.2

2008 300,818,040 95,598,943 31.8

2009 301,824,767 96,849,801 32.1



AÑO




ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

47.2%

31.8% 32.1%

AYUNTAMIENTO DE ZINACANTEPEC COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS




121


SHCP:




con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se menciona que la Entidad Municipal

celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).




CONAGUA:

Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad

Municipal no celebró el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del

pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio

municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se menciona que la entidad municipal no da a conocer si

celebró el convenio correspondiente, por lo que se presume que no fue celebrado, por

consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos.





PERSONAL

El ayuntamiento de Zinacantepec de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del

Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a

determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal.



que se determinará; dicho Ayuntamiento presentó el aviso del dictamen 2009, el 30 de julio

de 2010.



123




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 266,774,076 274,107,282 (7,333,206)

IMPUESTOS 22,300,168 20,551,701 1,748,467

DERECHOS 8,263,044 11,596,455 (3,333,411)

APORTACIONES DE MEJORAS 85,262 786,040 (700,778)

PRODUCTOS 315,549 1,310,924 (995,375)

APROVECHAMIENTOS 3,835,769 1,444,101 2,391,668

OTROS INGRESOS 20,766,969 33,609,536 (12,842,567)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 1,246,580 670,044 576,536


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 209,960,735 204,138,481 5,822,254

EGRESOS 305,327,502 237,313,655 68,013,847

SERVICIOS PERSONALES 151,627,263 131,227,063 20,400,200

MATERIALES Y SUMINISTROS 7,851,332 7,086,153 765,179

SERVICIOS GENERALES 16,394,427 24,077,450 (7,683,023)


PREVISIONES ECONÓMICAS34,187,879 29,474,221 4,713,658

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

OBRAS PÚBLICAS 90,689,934 38,420,184 52,269,750


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 4,576,667 7,028,584 (2,451,917)


TOTAL (38,553,426) 36,793,627 (75,347,053)

CONCEPTO2009 2008








$

43,493,918

54,552,913

98,046,831 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS




FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO

R-33

$ % $ % $

SERVICIOS PERSONALES 20,413,556 47.8 20,413,556

MATERIALES Y SUMINISTROS 30,000 0.1 2,354,839 5.5 2,384,839



PREVISIONES ECONÓMICAS 14,599,959 49.4 14,599,959


OBRAS PÚBLICAS 14,296,162 48.4 1,347,926 3.2 15,644,088




DEUDA PÚBLICA 11,495,316 26.9 11,495,316

TOTAL 29,526,121 100 42,670,660 100 72,196,781

CONCEPTO





125

Del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), existe una

diferencia entre el saldo en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria por 3 millones 917 mil

544 pesos y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 7 millones 276 mil 521

pesos.



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 43,493,918 54,552,913

APLICACIÓN 29,526,121 42,670,660

AYUNTAMIENTO DE ZINACANTEPEC CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

67.9%

100%

78.2%



OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS

Se informa que el ayuntamiento de Zinacantepec presenta las actas correspondientes a los

CODEMUN y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de

Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación

del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico

Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México del 22 de enero de 2009, en los

que señala la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten

obras y/o acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de

promover la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y

vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones

de COPACI o CODEMUN y COCICOVI.



127


AUDITORIA FINANCIERA

Auditoria en proceso.

INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

11 293,451.51 0 0.00 11 293,451.51



60 4,073,344.51

** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna



AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

20 10,156,795.67 0 0.00 20 10,156,795.67





9 235,220.92




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)



129















Presupuestal de Egresos.

51000

$30,000







aplicable.







594 Diferencia entre el saldo de los recursos de

FISM registrados en el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos con su aplicación

en el ejercicio y el saldo de su respect iva

cuenta bancaria.

1103

$3,917,544


de México y Municipios,







aplicable.


saldos ref lejados en las cuentas bancarias correspondientes

sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos

del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,

344 y 348 del Código Financiero del Estado de México y





Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y


el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras, así

como al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México, en su capítulo III de los

Principios.


FORTAMUNDF registrados en el Estado

Comparat ivo Presupuestal de Ingresos con

su aplicación en el ejercicio y el saldo de su

respect iva cuenta bancaria.

1103

$7,276,521









aplicable.










Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y






Principios.


OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES

1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y

anexos, se observa que la entidad presenta saldo elevado en la cuenta de Caja,

por lo que se recomienda realizar los depósitos al banco, de acuerdo a lo señalado

en el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.

2. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 323 mil 397

pesos, así mismo con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 2 millones 993

mil 249 pesos, es necesario se formule la conciliación con estos organismos y de

ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


se observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones

presupuestales, en base a lo señalado en el artículo 318 del Código Financiero del

Estado de México, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el

Ayuntamiento, es quien autorizó las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio

presupuestal.














131




Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Zinacantepec. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Zinacantepec, quien es










No envía la autorización del Ayuntamiento, por las modificaciones presupuestales.


Diferencia en los recursos de FISM por $3,917,544 y FORTAMUNDF por $7,276,521.




5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.


6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo más patrimonio.





Cumplió con la normatividad


Saldo en la cuenta de Caja por $4,892,071.











133


14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en Proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.



Revela Obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.


Se determinó diferencia con ISSEMyM por $323,397 y con CFE por $2,993,249.




Celebró convenio con la SHCP y no celebró convenio con CONAGUA y CFE.


Presentó aviso de dictamen.


El ayuntamiento de Zinacantepec presenta actas correspondientes a CODEMUN y COCICOVIS.




Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio

2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.



Zinacantepec y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, por quinto año

consecutivo, toda vez que la entidad municipal ejerció el 51.65% en este concepto con

relación al total ejercido, no obstante las recomendaciones del OSFEM mediante oficio

número OSFEM/AEEP/SEPM/3648/09 de fecha 18 de noviembre de 2009, por lo que se

recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño y

obtener una calificación positiva.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue de SUFICIENTE

debido a que el total destinado a la obra, reparación y mantenimiento por la entidad

municipal es razonable en función del total ejercido; no obstante las recomendaciones del

OSFEM emitidas mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3648/09 de fecha 18 de

noviembre de 2009, por lo que es necesario reorientar sus acciones, a fin de lograr la

eficacia en este concepto.






Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que

el Ayuntamiento solo participó a su Sistema Descentralizado DIF el 4.7% del total de sus

ingresos, cayendo con 0.74 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2008, por lo que se

recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.


Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio, en ejercicios anteriores.


DESCENTRALIZADO DIF





vez que se da cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo cual se exhorta a permanecer

en este nivel de desempeño. Se denota una mejoría importante para convertir el resultado a

la máxima calificación positiva con respecto al ejercicio anterior.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de

ADECUADO por cuarto año consecutivo, toda vez que atiende satisfactoriamente las

denuncias hechas por la ciudadanía, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.






El indicador al concluir el ejercicio 2009, obtuvo un resultado de CRÍTICO por cuarto año

consecutivo, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus

propios ingresos, no obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/3648/09 de fecha 18 de noviembre del 2009, por lo que es necesario

se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e

implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los

ingresos propios municipales, y obtener una calificación positiva. Esta calificación es

consecuencia de los bajos niveles que arrojan los indicadores de Eficiencia en la

Recaudación de Agua y Predial.





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado ADECUADO como en los

últimos tres años, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio

de alumbrado público a sus comunidades.


El resultado de la evaluación de este indicador fue ADECUADO, toda vez que la entidad

municipal ha identificado y protegido las zonas de riesgo en su territorio, por lo cual se

exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


ALUMBRADO PÚBLICO




Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado BUENO, debido a que ha

realizado el cobro del Impuesto Predial de manera aceptable, por lo que deberá considerar

acciones que mejoren el desempeño. Existe un incremento de 8.64% en la calificación con

respecto a 2008.

Es de destacar que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se

incrementó en un 5.54%.





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo por tercer año consecutivo un resultado

SUFICIENTE, ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de calles al

58% de las viviendas en el municipio; no obstante las recomendaciones del OSFEM emitidas

mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3648/09 de fecha 18 de noviembre de 2009,

por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la

gestión pública.


La evaluación de este indicador fue ADECUADO, ya que la entidad municipal ha procurado

la dotación del servicio a las viviendas del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en

este nivel de desempeño. Sin embargo, se denota la falta de actualización de las cifras de las

variables del indicador.






Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -8.31%,

apreciándose un decremento de 9.89% con respecto a 2008, por lo que se recomienda

replantear sus estrategias a fin de mejorar su calificación e incrementar su desempeño.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los informes del






Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,

debido a que su ingreso está comprometido en un 18.33% al pago de deuda a corto plazo.





1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en reducción de la eficiencia en los servicios básicos municipales.

Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.













lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Zinacantepec a la Dirección






Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Zinacantepec, siendo estos:

Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 43,493,918

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 54,552,913

de los Municipios

Total $ 98,046,831

PRESENTACIÓN







*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 71.89 67.89 70.44

Recursos $31,268.2 $29,526.1 $30,638.2

Cali

ficació

n(%

)


B B B





En la gráfica anterior, a los indicadores en el “Trámite en la Validación de los Recursos”,

“Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” les falta por

concluir 28.11%, 32.11% y 29.56%, que representan 12 millones 225.8 miles de pesos, 13

millones 967.9 miles de pesos y 12 millones 855.8 miles de pesos, respectivamente.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre 2009, se indicó al municipio a

través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1775/2009 y OSFEM/AEEP/SEPF/2399/2009, de

fechas 28 de julio de 2009 y 28 de octubre de 2009, respectivamente, correspondientes al

2do y 3er Pliegos de Recomendaciones en los que se recomendó aplicaran las estrategias

necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a

este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldos por ejercer de 13

millones 967.9 miles de pesos.

Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con información al cierre

de diciembre de 2009, se muestra a continuación:

FISM


2006 2007 2008 2009


93.00 B 100.00 A 99.77 A 71.89 B

Ejercicio de los Recursos 93.00 B 99.12 A 96.75 A 67.89 B


60.46 S 95.69 A 93.92 A 70.44 B


En el cuadro anterior, el “Trámite en la Validación” y “Ejercicio de los Recursos” de 2009 el

porcentaje es inferior en comparación a los de 2006, 2007 y 2008, ello se debe a que no

existe un proceso de planeación que dé seguimiento continuo a los objetivos de los

programas gubernamentales a largo plazo.



Los indicadores de “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión de

las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento ejerció 100% del total

autorizado al “Programa de Desarrollo Institucional”, obteniendo una evaluación de

ADECUADO, por ejercer el monto total de 400.0 mil pesos.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional

Participación Social Difusión de las Obras

Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 100.00 100.00 36.44 0.79

Recursos/Obras Aprobadas/Difundidas

Cali

ficació

n(%

)


IA

AA

400.0 118 43 338.6




En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de

ADECUADO, por remitir la evidencia de la aprobación de las 118 obras registradas en el

SIAVAMEN. Cabe mencionar que el monto ejercido reportado en el SIAVAMEN coincide con

las Actas de CODEMUN.

El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de

INSUFICIENTE por remitir evidencia de la difusión de sólo 43 de las 118 obras registradas

en el SIAVAMEN. Cabe señalar que en el segundo trimestre, a través del oficio

OSFEM/AEEP/SEPF/1775/2009 de fecha 28 de julio de 2009, se le indicó al Ayuntamiento

que por normatividad debe enviar la información correspondiente de este rubro.

Referente al “Indicador de Gastos Indirectos”, obtuvo una evaluación de ADECUADO por

ejercer 338.6 miles de pesos del 1 millón 282.7 miles de pesos autorizados, el cual

representa 26.39% de los recursos en este rubro.

Los indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,



de Coordinación Fiscal y para efectos de la evaluación se utilizó la apertura programática del

Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).




Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/A= NO APLICA *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

Los resultados de la evaluación son los siguientes: “Infraestructura Básica” y “Fortalecimiento

Administrativo” obtuvieron una evaluación de ADECUADO; Urbanización” de BUENO; e

“Integración y Desarrollo” fue INSUFICIENTE. Lo anterior debido a que el subejercicio

ascendió a 13 millones 967.9 miles de pesos. Cabe señalar que el indicador de “Desarrollo

de Áreas de Riego” es de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los recursos

mayor evaluación, por lo que el resultado es ADECUADO.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00





Porcentaje (%) 42.63 21.76 2.05 0.00 1.45

Recursos $18,541.3 $9,462.8 $892.0 $0.00 $630.0

Cal

ific

ació

n(%

)


A

I AAB

A

I AA





para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitó el Estado de Cuenta Bancario del FISM

al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en

febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe señalar que el

saldo al 31 de diciembre de 2009 es de 57.6 miles de pesos, cifra que no es coincidente con

lo que se registra en el SIAVAMEN, siendo 13 millones 967.9 miles de pesos, obteniendo

una diferencia de 13 millones 910.3 miles de pesos.





Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00



Ejercicio de los Recursos para Obligaciones Financieras

Series1 100.00 75.66 40.64

Series2 $54,552.9 $41,275.5 $22,171.0

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

S


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

(FORTAMUNDF) 2009



En la gráfica anterior se observa que en el “Ejercicio de los Recursos Asignados” el

porcentaje faltante de 24.34% representa un monto de 13 millones 277.4 miles de pesos.

A continuación se muestran los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y

2009 con información al cierre de diciembre de 2009.

FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


41.67 C 100.00 A 100.00 A 100.00 A


41.67 C 100.00 A 100.00 A 75.66 B


Financieras 30.25 S 50.60 B 61.34 B 40.64 S


En el cuadro anterior, el porcentaje de “Ejercicio de los Recursos Asignados” 2009 es inferior

en comparación a los de 2007 y 2008, ello obedece principalmente a la falta de políticas

públicas que garanticen la continuidad de la gestión gubernamental.

Los indicadores anuales del FORTAMUN, son: “Cobertura de Elementos de Seguridad








relación al promedio internacional de 1.91/.



En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de SUFICIENTE,

debido a que cuenta con una cobertura del 59.14%, en virtud de que reportó 153 elementos

de seguridad pública para atender al total de su población de 136,167 habitantes. Destaca

que el promedio obtenido para 2009 fue de 1.1, resultado inferior al Promedio Internacional

de 1.9 elementos por cada 1,000 habitantes.

1/ promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid - España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.

0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 60.00%

1

1

1.-Cobertura Elementos

Seguridad Pública en el

Municipio59.14%


S






Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina

del personal operativo de seguridad pública de 14 millones 534.9 miles de pesos y 153

elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 7 mil 917 pesos, situación que

rebasa los cuatro salarios mínimos diarios.



obras y acciones.

En este sentido el Indicador tuvo una evaluación de CRÍTICO, toda vez que el municipio no

remitió evidencia de la difusión de las 28 obras y acciones registradas en el SIAVAMEN,

como lo establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra

dice: “I.- Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y

acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.



para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitó el Estado de Cuenta Bancario del


aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe

señalar que el saldo al 31 de diciembre de 2009 es de 4 millones 547.8 miles de pesos, el

cual no coincide con el SIAVAMEN, cuya cifra es de 13 millones 277.4 miles de pesos, la

diferencia obtenida es de 8 millones 729.6 miles de pesos.





1 En los indicadores del “Ejercicio de los

Recursos” del FISM y “Ejercicio de los Recursos

Asignados” del FORTAMUNDF, los porcentajes

por concluir son 32.11 y 24.34 que representan

montos de 13 millones 967.9 miles de pesos y

13 millones 277.4 miles de pesos de rezago

respectivamente.

Es responsabilidad de la administración municipal

ejercer los recursos eficazmente, por lo que

deberá aplicar los principios del proceso de

Planeación, Programación y Presupuestación a

efecto de concluir al 100% los recursos del FISM

y FORTAMUNDF.

2 La aplicación de los recursos del

FORTAMUNDF (78.21%) que se presenta en el

Análisis Contable, Patrimonial y Presupuestal

del Informe de Revisión de la Cuenta Pública,

no coincide con lo reportado en el indicador del

ejercicio de los recursos del FORTAMUNDF

(75.66%).

Deberá conciliar las cifras reportadas en el

Informe de Cuenta Pública con las registradas en

el SIAVAMEN.

3 En la difusión de las obras y acciones del FISM

obtuvo la evaluación de INSUFICIENTE, por

remitir la evidencia de sólo 43 obras de las 118

registradas en el SIAVAMEN.

Deberá difundir el total de las obras y acciones

realizadas con los recursos del FISM, de acuerdo

a lo establecido en el artículo 33 fracción I de la

Ley de la Coordinación Fiscal.

4 En la difusión de las obras y acciones del

FORTAMUNDF obtuvo la evaluación de

CRÍTICO, por no remitir la difusión de las 28

obras registradas en el SIAVAMEN.

Se le exhorta a que dé a conocer a la ciudadanía,

el nombre, costo, ubicación, beneficiarios y metas

del total de las obras de los recursos del

FORTAMUNDF de los años subsecuentes, en

cumplimiento a lo que establece la normatividad.

5 En relación a los Estados de Cuenta Bancarios

del FISM y FORTAMUNDF existe una

diferencia de 13 millones 910.3 miles de pesos

y 8 millones 729.6 miles de pesos, con respecto

al SIAVAMEN.

Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin

de que los saldos reportados en los Estados de

Cuenta Bancarios y el SIAVAMEN sean

congruentes.





6 El Indicador de Cobertura de Seguridad Pública,

reporta una evaluación de SUFICIENTE, debido

a que cuenta con 1.1 policías por cada mil

habitantes, cuando el promedio internacional es

de 1.9.

Se sugiere revisar la información remitida al

OSFEM, o bien incrementar la cobertura de

Seguridad Pública en el Municipio, en su caso.

165




Organismo Descentralizado DIF de Zinacantepec

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPEC


FINANCIERO



169


Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Zinacantepec, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,








aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para

el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 368,447 210,210 141,693 - 68,517 -32.6 - 226,754 -61.5

APROVECHAMIENTOS 217,697 90,000 102,265 12,265 13.6 - 115,432 -53.0

OTROS INGRESOS 500,000 5,800,000 327,594 - 5,472,406 -94.4 - 172,406 -34.5


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 15,893,024 16,605,126 14,022,820 - 2,582,306 -15.6 - 1,870,204 -11.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 14,397,277 14,949,000 12,532,651 - 2,416,349 -16.2 - 1,864,626 -13.0

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 1,495,747 1,656,126 1,490,169 - 165,957 -10.0 - 5,578 -0.4


TOTAL 16,979,168 22,705,336 14,594,372 - 8,110,964 - 35.7 - 2,384,796 -14.0




VARIACIÓN

DE 2009-2008



171




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%1% .7% 2.2%

96.1%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse al artículo 305 del Código



mayor al ingreso recaudado por 4 millones 162 mil 921 pesos.

Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las

modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 10,979,288 15,310,877 13,705,738 - 1,605,139 -10.5 2,726,450 24.8

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,397,294 1,635,359 1,552,491 - 82,868 -5.1 155,197 11.1

SERVICIOS GENERALES 1,351,225 2,283,700 1,466,109 - 817,591 -35.8 114,884 8.5


PREVISIONES ECONÓMICAS 272,334 1,167,400 1,388,702 221,302 19.0 1,116,368 409.9

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 661,247 2,308,000 644,253 - 1,663,747 -72.1 - 16,994 -2.6

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA


TOTAL 14,661,388 22,705,336 18,757,293 - 3,948,043 -17.4 4,095,905 27.9

CONCEPTO




DE 2009-2008



173




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1% .1% 1.3%

73.1%

8.3% 7.8% 7.4%

3.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPEC COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






175




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 1,370,520 5,458,990 (4,088,470) A CORTO PLAZO 129,330 1,268,134 (1,138,804) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 1,280,377 13,518 1,266,859 ACREEDORES DIVERSOS 303,532 (303,532) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 5,360,833 (5,360,833) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 129,330 964,602 (835,272) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 5,940 42,612 (36,672) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 16,134 (16,134) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 84,203 25,893 58,310 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 129,330 1,268,134 (1,138,804)

ACTIVO FIJO 3,231,933 2,725,097 506,836 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,795,274 2,288,438 506,836 BIENES INMUEBLES 436,659 436,659 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 868,722 906,886 (38,164) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 7,150,233 3,086,282 4,063,951 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (3,545,832) 2,922,785 (6,468,617) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 4,473,123 6,915,953 (2,442,830) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO














$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS 303,532 23.9 (303,532)


TERCEROS POR PAGAR129,330 100.0 964,602 76.1 (835,272)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 129,330 100 1,268,134 100 (1,138,804)



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



177


Derivado de la revisión a la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado DIF de

Zinacantepec, no se determinó adeudo con el Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE).






3 años son:




$ $ %

2007 13,051,122 1,241,513 9.5

2008 16,979,168 1,268,134 7.5

2009 14,594,372 129,330 0.9



AÑO



179




0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

2007 2008 2009

9.7%

9.2%

11.3%

9.5%

7.5%

1%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPEC COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Zinacantepec de conformidad al artículo 47 fracción XIII

y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado

a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal.


ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al

que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF presentó el aviso del dictamen

2009, el 30 de julio de 2010.



181




Existe una diferencia por 890 mil 50 pesos en el rubro de Ingresos Derivados del Sector

Auxiliar con lo reflejado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos.

VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 13,704,322 16,071,522 (2,367,200)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 141,693 368,447 (226,754)

APROVECHAMIENTOS 102,265 217,698 (115,433)

OTROS INGRESOS 327,594 500,000 (172,406)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR13,132,770 14,985,377 (1,852,607)


EGRESOS 17,250,154 13,148,737 4,101,417


MATERIALES Y SUMINISTROS 593,000 491,126 101,874

SERVICIOS GENERALES 1,466,109 1,351,225 114,884


PREVISIONES ECONÓMICAS1,388,703 271,099 1,117,604

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 96,604 56,000 40,604

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (3,545,832) 2,922,785 (6,468,617)

CONCEPTO2009 2008






AUDITORIA FINANCIERA

Auditoria en proceso.

INFORMES MENSUALES


8 107,845.57




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



183



Derivado de la revisión a la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado DIF de

Zinacantepec, no se determinaron observaciones.










RECOMENDACIONES


se observa que omiten enviar la autorización de las modificaciones presupuestales,

por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es

quien autorizó.


se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán

cumplir con lo señalado en el artículo 305 del Código Financiero del Estado de

México y Municipios.














185



cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos de los Organismos Descentralizados

DIF y Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la

cuenta pública del organismo descentralizado DIF de Zinacantepec. Los procedimientos





Zinacantepec, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos

legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones

realizadas, sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:





El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $4,162,921.


El Organismo Descentralizado DIF no envía la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones presupuestales.

4. Verificar que en el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.


















No se determinaron diferencias con ISSEMyM y CFE.




Presentó aviso de dictamen.



187



expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y


Municipios para el ejercicio 2009.



descentralizado DIF de Zinacantepec y no puede ser utilizado por aquellos que no son







192


Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador por tercer año

consecutivo fue de SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad

fiscalizada en este rubro es del 73.07% con relación al total de recursos ejercidos, por lo que

deberá contener el gasto en este concepto, a fin de mejorar su desempeño.



debido a que cumple con 20 fracciones de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México. Se detectó que no

dan cumplimiento a las fracciones III, VI y VIII. Sin embargo, se observa una mejoría de dos

puntos con relación al año 2008.





194


Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la

prestación de Servicio Médico nuevamente fue ADECUADO, por lo que se exhorta a

continuar en este nivel de desempeño.


El índice de desempeño de este Organismo en la distribución del desayuno diario a niños de

preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, por tercer año

consecutivo presenta un resultado ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES





El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, por segundo

año consecutivo es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de

manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que

solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido en este indicador permanece en

ADECUADO, lo que significa que el Sistema Municipal DIF, ha cumplido con los programas

orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño.


ASESORÍA JURÍDICA



196


Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de personas con

capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009, por tercer año

consecutivo alcanzaron un resultado de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública,

por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.




plazo.





En general esta entidad municipal ha presentado un desempeño aceptable, sin embargo, se le recomienda llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento óptimo de sus objetivos en aquellos programas en los que no obtuvieron resultados adecuados, con la finalidad de alcanzar una mayor eficiencia en su gestión pública.


199




Organismo Descentralizado de Agua de Zinacantepec

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ZINACANTEPEC


FINANCIERO



203


“Los Organismos Públicos Descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y

patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la Ley del

Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.

El cabildo solicitara “a la legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos

Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en

prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas

residuales de origen público-urbano, así como administrar las aguas propiedad de la Nación

que tuvieran asignadas, hasta antes de su descarga en cuerpos y corrientes que no sean de

su propiedad.

El organismo descentralizado de agua de Zinacantepec se crea a través del decreto 161, el

19 de septiembre de 1996.

FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.


Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua cumple con la aplicación de la

normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la

Cuenta Pública.






aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua

para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.



205





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS 17,656,392 24,474,820 19,225,849 - 5,248,971 -21.4 1,569,457 8.9



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 17,656,392 24,474,820 19,225,849 - 5,248,971 -21.4 1,569,457 8.9

DEL REGISTRO CIVIL


PÚBLICAS

OTROS DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS 3,366,470 1,050,000 1,968,983 918,983 87.5 - 1,397,487 -41.5

PRODUCTOS 246,722 197,652 73,094 - 124,558 -63.0 - 173,628 -70.4

APROVECHAMIENTOS 3,001,225 384,325 1,368,102 983,777 256.0 - 1,633,123 -54.4

OTROS INGRESOS 398,160 337,471 9,397,350 9,059,879 2,684.6 8,999,190 2,260.2


FINANCIAMIENTO 944,543 - 944,543 -100.0

ACCESORIOS 6,022,290 6,677,815 5,086,080 - 1,591,735 -23.8 - 936,210 -15.5


SECTOR AUXILIAR


TOTAL 31,635,802 33,122,083 37,119,458 3,997,375 12.1 5,483,656 17.3




VARIACIÓN

DE 2009-2008




DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


Otros Ingresos, revelan un porcentaje superior en 19.2 puntos, respecto a la media de los

Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FINAN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. A. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

82.6%

.6% 1 % .5%

6.1%

2.3%4.1%

2.8%

51.8%

5.3%

.2%

3.7%

25.3%

13.7%

MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ZINACANTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA




207




2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 15,345,305 14,874,669 14,800,015 - 74,654 -0.5 - 545,290 -3.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 785,469 879,553 719,942 - 159,611 -18.1 - 65,527 -8.3

SERVICIOS GENERALES 10,146,130 9,809,726 5,614,731 - 4,194,995 -42.8 - 4,531,399 -44.7


PREVISIONES ECONÓMICAS 7,604,963 5,142,565 6,044,485 901,920 17.5 - 1,560,478 -20.5

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 363,504 85,200 28,160 - 57,040 -66.9 - 335,344 -92.3

OBRAS PÚBLICAS 2,254,313 1,249,370 760,437 - 488,933 -39.1 - 1,493,876 -66.3




DEUDA PÚBLICA 3,220,381 1,081,000 1,005,208 - 75,792 -7.0 - 2,215,173 -68.8


TOTAL 39,720,065 33,122,083 28,972,978 - 4,149,105 -12.5 - 10,747,087 -27.1

CONCEPTO




DE 2009-2008




LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


El rubro de Servicios Personales, revela un egreso superior de18 puntos, en comparación

con la media de los Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


33.1%

3.9%

40.9%

10.7%

.6%

5 %5.8%

51.1%

2.5%

19.4%20.9%

.1%

2.6% 3.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ZINACANTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS DE AGUA






209








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 3,547,696 2,626,042 921,654 A CORTO PLAZO 2,722,686 3,356,038 (633,352) CAJA 13,352 13,352 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 6,868 (6,868) FONDO FIJO DE CAJA 20,000 31,554 (11,554) PROVEEDORES 369,308 (369,308) BANCOS 1,004,937 486,768 518,169 ACREEDORES DIVERSOS 17,877 (17,877) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,233,910 1,728,114 505,796 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 944,543 (944,543) DEUDORES DIVERSOS 187,231 180,206 7,025 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 4,096 (4,096) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 16,973 66,805 (49,832) IVA POR PAGAR 482,022 288,692 193,330 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 485,082 532,655 (47,573) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 6,754 636 6,118 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 1,820,121 1,323,958 496,163 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 15,353,204 22,237,262 (6,884,058) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 15,353,204 22,237,262 (6,884,058) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 18,075,890 25,593,300 (7,517,410)

ACTIVO FIJO 8,344,715 7,402,455 942,260 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 3,323,670 2,381,410 942,260 BIENES INMUEBLES 5,021,045 5,021,045 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 5,612,823 5,687,494 (74,671) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (21,045,962) (15,671,694) (5,374,268) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 9,249,660 (3,465,970) 12,715,630 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (6,183,479) (13,450,170) 7,266,691 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 2,114,633 (2,114,633) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 2,112,133 (2,112,133) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2,500 (2,500) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 11,892,411 12,143,130 (250,719) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 11,892,411 12,143,130 (250,719)







211



La deuda del Organismo Descentraluizado de Agua se integra principalmente por:

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 12.4, correspondientes al

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón 968 mil 375 pesos, Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 114 mil 733 pesos y

otras retenciones con 150 mil 802 pesos; Cuentas por Pagar a largo Plazo con un porcentaje


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO 6,868 (6,868)

PROVEEDORES 369,308 1.4 (369,308)



TERCEROS POR PAGAR2,233,910 12.4 1,728,114 6.8 505,796


A CORTO PLAZO 944,543 3.7 (944,543)




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR 482,022 2.7 288,692 1.1 193,330

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 6,754 636 6,118


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO15,353,204 84.9 22,237,262 86.9 (6,884,058)


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 18,075,890 100 25,593,300 100 (7,517,410)



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



del 84.9, correspondiente a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 13 millones 405 mil 455

pesos, Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) con 1 millón 947 mil 749 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 114,733 81,515 33,218 29

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 13,405,455 4,524,555 8,880,900 66

DIFERENCIA



CONCEPTO %



213




3 años son:




INGRESOS

$ $ %

2007 32,174,185 21,333,014 66.3

2008 30,691,259 25,593,300 83.4

2009 37,119,458 18,075,890 48.7



AÑO




ingresos y la media de los Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.


0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

2007 2008 2009

246 %

196.1%

181.1%

66.3%

83.4%

48.7%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ZINACANTEPECCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009





215



PERSONAL

El organismo descentralizado de agua de Zinacantepec de conformidad al artículo 47

fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se

encuentra obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal.



que se determinará; dicho Ayuntamiento a la fecha de este informe no ha presentado el aviso

del referido dictamen 2009.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 37,119,458 30,691,259 6,428,199

IMPUESTOS

DERECHOS 19,225,849 17,656,392 1,569,457

APORTACIONES DE MEJORAS 1,968,983 3,366,470 (1,397,487)

PRODUCTOS 73,094 246,722 (173,628)

APROVECHAMIENTOS 1,368,102 3,001,225 (1,633,123)

OTROS INGRESOS 9,397,350 398,160 8,999,190


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 5,086,080 6,022,290 (936,210)


SECTOR AUXILIAR


EGRESOS 27,869,798 34,157,229 (6,287,431)


MATERIALES Y SUMINISTROS 719,942 785,469 (65,527)

SERVICIOS GENERALES 5,614,731 10,146,130 (4,531,399)


PREVISIONES ECONÓMICAS6,044,485 7,604,963 (1,560,478)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 840 2,229 (1,389)

OBRAS PÚBLICAS 795,628 193,481 602,147


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 79,652 (79,652)

TOTAL 9,249,660 (3,465,970) 12,715,630

CONCEPTO2009 2008





217


INFORMES MENSUALES


8 24,724.22


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE DE AGUA DE ZINACANTEPEC


AGOSTO DE 2009

(PESOS)


12 64,870.80




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)














592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos que no concilian con el

Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos y Egresos

5001

$105,843







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la

información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento

a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad


Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo III

de los principios.


OBSERVACIONES



219

RECOMENDACIONES



pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 8 millones 880 mil 900

pesos, se recomienda formular las conciliaciones con estos organismos y de ser

procedente se realicen los ajustes correspondientes.

2. Derivado del análisis efectuado al Estado de Posición Financiera Comparativo y

anexos, se observa que la entidad presenta saldo considerable en la cuenta de IVA

Acreditable, por lo que se recomienda verificar si su registro es correcto, según la

Ley del IVA.
















cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua

para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, de la

cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Zinacantepec. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado de agua de

Zinacantepec, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos










4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.


5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera




221


Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.


Se detectaron cuentas de pasivo con saldo contrario a su naturaleza.






Se registran indebidamente Deudores Diversos.

10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad establecida.


11. Verificar que se realice el traspaso del IVA Acreditable ó IVA por Pagar según corresponda.

Se observa que no se realiza el traspaso del IVA por Pagar al IVA Acreditable.


Se determino una diferencia con ISSEMyM por $33,218 y con la CFE por $8,880,900.




No presentó aviso del dictamen, a la fecha

del dictamen.






Egresos del Organismo Descentralizado de Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero

del Estado de México y Municipios 2009.



descentralizado de agua de Zinacantepec y no puede ser utilizado por aquellos que no son








ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE ZINACANTEPEC





La gráfica muestra una tendencia negativa, debido a que incrementaron la canalización de

recursos a este rubro en 12.45%, por lo que al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo

un resultado INSUFICIENTE toda vez que la entidad municipal ejerció el 51.08% en este

concepto con relación al total ejercido, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas

por el OSFEM mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3729/09, de fecha 30 de

noviembre de 2009, por lo cual se recomienda analizar y reorientar las acciones

encaminadas a mejorar el desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador por quinto año consecutivo obtuvo un resultado

CRÍTICO, toda vez que en proporción del egreso total destinó solo el 6.56% a este concepto

básico para la prestación de servicios públicos, haciendo caso omiso a las recomendaciones

emitidas por el OSFEM mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3729/09, de fecha 30





de noviembre de 2009, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de

desempeño.



















Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, se detectó que no da

cumplimiento a las fracciones IV, VIII, X, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XX, XXII, sin embargo,

se detecta una mejoría con relación al ejercicio pasado incrementando 0.5 puntos en la

calificación con respecto a 2008.





Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE,

por cuarto año consecutivo, ya que solo ha cobrado poco más del 50% de los Derechos de

Agua Potable en proporción a los contribuyentes, no obstante que permanece en el mismo

nivel de desempeño, presenta una disminución de 10.68%, por lo que deberá llevar a cabo

acciones a fin de mejorar en este aspecto básico de la gestión pública.

Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se incrementó

en un 9.15%.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador por cuarto año

consecutivo fue BUENO, debido a que un número considerable de viviendas del municipio

cuentan con el servicio de agua potable, reflejando que el ente fiscalizable presta el 85.15%





de este servicio básico para la población; por lo que se exhorta a considerar las acciones que

mejoren el desempeño.



debido a que ha mostrado una mejoría en la prestación del servicio del 9.34%, toda vez que

el Organismo ha proporcionado a un 84.8% de viviendas el servicio de drenaje, por lo que

deberá considerar las acciones que coadyuven a eficientar su desempeño.




plazo.






1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual puede repercutir en la prestación de los servicios básicos municipales.

Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.

2 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones.

Implementar estrategias que permitan realizar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra


233

Z

um

pa

hu

acá

n




Ayuntamiento de Zumpahuacán

AYUNTAMIENTO DE ZUMPAHUACÁN


FINANCIERO



*NATURALEZA JURÍDICA





Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.

El municipio de Zumpahuacán se establece como tal el 14 de octubre de 1875.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México

**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por 32 localidades municipales, las

cuales se integran por pueblos, rancherías, cuadrillas, colonias, barrios y centros

residenciales y una Cabecera Municipal denominada “Zumpahuacán” y conformada por 8

barrios.

Zunpahuacán cuenta con una superficie territorial poligonal de 201.54 km2 y colinda al norte

con el municipio de San Felipe del Progreso; al sur con Villa de Allende y Amanalco de

Becerra; al oriente con Ixtlahuaca de Rayón y Almoloya de Juárez y al poniente con el

Estado de Michoacán.










aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio

fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código

Financiero del Estado de México y Municipios 2009.






En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de

los Municipios (PAGIM) no concilia por 599 mil 309 pesos con lo publicado en la Gaceta de

Gobierno 19 del 29 de enero de 2009.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,121,467 1,538,838 1,538,838 417,371 37.2

PREDIAL 540,926 703,054 703,054 162,128 30.0



DOMINIO DE INMUEBLES 317,268 580,536 580,536 263,268 83.0

SOBRE CONJUNTOS URBANOS

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS


HOSPEDAJE

OTROS IMPUESTOS 263,273 255,248 255,248 - 8,025 -3.0

DERECHOS 969,382 1,010,731 1,010,731 41,349 4.3



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 83,277 83,277 83,277

DEL REGISTRO CIVIL 183,811 168,200 168,200 - 15,611 -8.5


PÚBLICAS 58,293 34,897 34,897 - 23,396 -40.1

OTROS DERECHOS 727,278 724,357 724,357 - 2,921 -0.4

APORTACIONES DE MEJORAS 2,375 1,635,409 1,635,409 1,633,034 68,759.3

PRODUCTOS 253,464 205,702 205,702 - 47,762 -18.8

APROVECHAMIENTOS 307,249 1,662,104 1,662,104 1,354,855 441.0

OTROS INGRESOS 16,585,776 21,276,730 21,276,730 4,690,954 28.3

GIS 11,099,078 781,642 781,642 - 10,317,436 -93.0

PAGIM 12,392,079 12,392,079 12,392,079

OTROS 5,486,698 8,103,009 8,103,009 2,616,311 47.7


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 173,963 254,361 254,361 80,398 46.2


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 56,700,204 57,017,244 57,017,244 317,040 0.6

INGRESOS FEDERALES: 54,787,451 52,026,938 52,026,938 - 2,760,513 -5.0

FISM 14,489,656 14,926,728 14,926,728 437,072 3.0

FORTAMUNDF 6,182,707 6,469,813 6,469,813 287,106 4.6

PARTICIPACIONES (RAMO28) 29,645,930 24,001,920 24,001,920 - 5,644,010 -19.0

REMANENTES DE RAMO 33 4,441,712 2,816,720 2,816,720 - 1,624,992 -36.6

OTROS INGRESOS FEDERALES 27,446 3,811,757 3,811,757 3,784,311 13,788.2






MUNICIPIOS. 501,667 501,667 501,667

TOTAL 76,113,880 84,601,119 84,601,119 8,487,239 11.2




VARIACIÓN

DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%


17.9%

13.5%

6%

1.5% .1%

58.6%

2.4%

7.2%

25.1%

.3%

64.1%

3.3%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE ZUMPAHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,036,177 2,641,135 2,641,135 - 395,042 -13.0

SERVICIOS GENERALES 5,192,461 6,089,904 4,933,609 - 1,156,295 -19.0 - 258,852 -5.0


PREVISIONES ECONÓMICAS 3,899,738 4,012,506 4,012,506 112,768 2.9

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 295,645 3,477,791 1,477,793 - 1,999,998 -57.5 1,182,148 399.9

OBRAS PÚBLICAS 29,667,319 40,700,988 40,700,988 11,033,669 37.2




DEUDA PÚBLICA 1,393,050 1,162,943 1,162,943 - 230,107 -16.5


TOTAL 68,809,347 84,601,119 81,444,826 - 3,156,293 -3.7 12,635,479 18.4

CONCEPTO




DE 2009-2008






El rubro de Obras Públicas refleja un egreso superior en 28.8 puntos, en comparación de la

media que muestran los ayuntamientos del Estado de México.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%


39.9%

4.6%

11.6%10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

32.6%

3.2%

6.1%

4.9%

1.8%

50%

1.4%

AYUNTAMIENTO DE ZUMPAHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS






Es importante mencionar que en el Estado de Posición Financiera Comparativo El total del

Activo, difiere con el Pasivo más Patrimonio por 8 mil 997 pesos.


2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 9,474,528 11,828,260 (2,353,732) A CORTO PLAZO 9,801,902 7,781,168 2,020,734 CAJA 65,736 55,694 10,042 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 5,000 15,000 PROVEEDORES 3,463,871 1,975,971 1,487,900 BANCOS 8,567,874 9,045,733 (477,859) ACREEDORES DIVERSOS 799,108 596,240 202,868 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 5,411,214 5,182,989 228,225 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 25,968 (25,968) DEUDORES DIVERSOS 619,047 741,264 (122,217) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 105,730 611,102 (505,372) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 81,560 1,255,638 (1,174,078) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 19,081 113,829 (94,748) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 127,709 127,709 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA (4,500) (4,500) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 9,801,902 7,781,168 2,020,734

ACTIVO FIJO 13,898,505 8,817,373 5,081,132 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 8,711,676 6,972,088 1,739,588 BIENES INMUEBLES 5,186,829 1,845,285 3,341,544 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,316,379 2,316,379 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 46,420,934 41,052,041 5,368,893 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 7,012,456 4,562,610 2,449,846 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 1,065,698 (1,065,698) INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 55,749,769 48,996,728 6,753,041 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 42,169,641 36,132,263 6,037,378 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 42,169,641 36,089,263 6,080,378 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,000 (3,000) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR


DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.40,000 (40,000)

TOTAL DEL ACTIVO 65,542,674 56,777,896 8,764,778 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 65,551,671 56,777,896 8,773,775









La deuda del Municipio se integra por: Proveedores con 35.3 por ciento, integrada por

Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) con 189 mil 189 pesos y otros proveedores

con 3 millones 274 mil 682 pesos; Acreedores Diversos con 8.2 por ciento, integrados por el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 147 mil

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 3,463,871 35.3 1,975,971 25.4 1,487,900



TERCEROS POR PAGAR5,411,214 55.2 5,182,989 66.6 228,225


A CORTO PLAZO 25,968 0.3 (25,968)




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 127,709 1.3 127,709


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 9,801,902 100 7,781,168 100 2,020,734



CONCEPTO



pesos, Comisión Federal de Electricidad (CFE) con 108 mil 630 pesos y otros acreedores

con 543 mil 478 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 147,000 (6,764) 153,764 105

CAEM 189,189 189,189 100

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 108,630 108,630 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:








sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios


monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.




anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.


INGRESOS

$ $ %

2007 57,485,563 8,144,104 14.2

2008 76,113,880 7,781,168 10.2

2009 84,601,119 9,801,902 11.6



AÑO




ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

14.2%

10.2%11.6%

AYUNTAMIENTO DE ZUMPAHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS





SHCP:









CONAGUA:

Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), se informa que la Entidad


pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio

municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se informa que la entidad municipal no celebró el convenio

correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios señalados en los decretos

mencionados.





PERSONAL

El ayuntamiento de Zumpahuacán de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del

Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a


Personal.



que se determinará; dicho Ayuntamiento a la fecha de este informe no ha presentado el aviso

del referido dictamen 2009.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 76,095,752 66,185,468 9,910,284

IMPUESTOS 1,538,838 1,121,467 417,371

DERECHOS 1,010,731 969,382 41,349

APORTACIONES DE MEJORAS 1,635,409 2,375 1,633,034

PRODUCTOS 153,203 253,464 (100,261)

APROVECHAMIENTOS 1,662,104 307,249 1,354,855

OTROS INGRESOS 15,640,582 11,099,078 4,541,504


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 254,361 173,963 80,398


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 54,200,524 52,258,490 1,942,034

EGRESOS 69,083,296 61,622,858 7,460,438


MATERIALES Y SUMINISTROS 2,641,135 3,036,177 (395,042)

SERVICIOS GENERALES 4,933,609 5,192,461 (258,852)


PREVISIONES ECONÓMICAS4,012,506 3,899,738 112,768

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 100,571 87,500 13,071

OBRAS PÚBLICAS 30,165,539 24,083,521 6,082,018


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 722,384 722,384

TOTAL 7,012,456 4,562,610 2,449,846

CONCEPTO2009 2008





Refleja la partida Erogaciones Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo

que deberán apegarse a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México.






$

14,926,728

6,469,813

21,396,541 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS




FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO

R-33

$ % $ % $


MATERIALES Y SUMINISTROS

SERVICIOS GENERALES 1,325,109 10.9 1,325,109


PREVISIONES ECONÓMICAS 517,410 1.8 517,410


OBRAS PÚBLICAS 12,543,794 44.2 12,543,794



FEDERALES Y ESTATALES 14,926,728 52.6 6,469,813 53.3 21,396,541

DEUDA PÚBLICA 2,039,249 16.8 2,039,249

TOTAL 28,370,866 100 12,129,767 100 40,500,633

CONCEPTO





Existe diferencia de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

con su aplicación en el ejercicio y el saldo reflejado en su respectiva cuenta bancaria por 14

millones 942 mil 429 pesos y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 6




0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 14,926,728 6,469,813

APLICACIÓN 28,370,866 12,129,767

AYUNTAMIENTO DE ZUMPAHUACÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

190.1%

100%

187.5%



OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS

Se informa que el Ayuntamiento de Zumpahuacán presenta únicamente las actas

correspondientes a COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la Ley

de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación

del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para

el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del

Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación

de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con

recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación

de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la


CODEMUN y COCICOVI.




AUDITORIA DE OBRA

Se encuentra en proceso.

INFORMES MENSUALES

AYUNTAMIENTO DE ZUMPAHUACAN


(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

21 1,356,177.09 17 1,129,658.30 4 226,518.79



16 213,534.52




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

5 113,022.73 0 0.00 5 113,022.73





22 1,987,994.35



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)












4000 y 5000

$60,800







aplicable.






México, en su capítulo III de los principios, específ icamente

de Control Presupuestario.


PAGIM en el Estado Comparat ivo



6000

$599,309









aplicable.




Gobierno, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344










FISM registrados en el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos con su aplicación

en el ejercicio y el saldo de su respect iva

cuenta bancaria.

1103

$14,942,429









aplicable.
















Principios.


FORTAMUNDF registrados en el Estado

Comparat ivo Presupuestal de Ingresos con

su aplicación en el ejercicio y el saldo de su

respect iva cuenta bancaria.

1103

$6,469,853









aplicable.




del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos

342,344 y 348 del Código Financiero del Estado de México y











Principios.


OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES

1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y

anexos, se observa que la entidad presenta saldo en la cuenta de Caja, por lo que

se recomienda realizar los depósitos al banco correspondientes de acuerdo a lo

señalado en el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero

Municipal; así mismo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja; por lo que se recomienda

realizar la depuración correspondiente, en virtud que éstos recursos deberán ser

utilizados únicamente para cubrir gastos menores de acuerdo a lo señalado en el

punto 2.3 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.



pesos, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 189 mil 189

pesos y con la Comisión Federal de Electricidad por 108 mil 630 pesos, es

necesario se formule la conciliación con estos organismos y de ser procedente se

realicen los ajustes correspondientes.

3. El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Pérdida

Patrimonial por Subasta de Vehículos, el cual no aplica, por lo que deberán

apegarse a lo que establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México.

4. Los ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación

social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de COPACI ó

CODEMUN, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII y XXXIII,

Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México.






Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Zumpahuacán. Los

procedimientos normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las

Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.


información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Zumpahuacán, quien

es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones











Diferencia en los recursos de FISM por $14,942,429 y FORTAMUNDF por $6,469,853.




5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

Diferencia en los recursos de PAGIM por $599,309.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con las suma de pasivo y patrimonio.

El total de Activo, difiere con Pasivo más Patrimonio por 8 mil 997 pesos.






Saldo en las cuentas de Caja por $65,736 y Fondo Fijo de Caja por $20,000.
















Revela Obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.


Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $153,764, con CAEM por 189,189 y CFE $108,630.




Celebró convenio con la SHCP y no celebró convenio con la CFE y CONAGUA.


No presentó aviso del dictamen.


El ayuntamiento de Zumpahuacán presenta actas correspondientes a COCICOVIS, por el contrario no presenta actas del COPACI ó CODEMUN.




Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio




Zumpahuacán y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la






debido a que la canalización de recursos a este concepto es proporcionalmente aceptable

con relación al total de los recursos ejercidos por el municipio, la gráfica muestra un

incremento en la evaluación de 6.24 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, sin

embargo, se exhorta a considerar las acciones que mejoren el desempeño.


El resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, debido a que el total de recursos

destinados a la obra, reparación y mantenimiento es razonable en relación al total ejercido, lo

que beneficia considerablemente a la población del municipio, con relación al ejercicio 2008

se aprecia un incremento en la canalización de recursos de 6.38, por lo cual se exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño, a fin de alcanzar la calificación más alta.






Este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que el Ayuntamiento solo

participó a su Sistema Descentralizado DIF el 4.01% del total de sus ingresos, por lo que se

recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. Existe

un decremento de 1.03% en la calificación con respecto a 2008.




DESCENTRALIZADO DIF




Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE

toda vez que se detectó que no dan cumplimiento a las fracciones IV, VIII, XV, XVI, XVII, XX,

XXI y XXII de lo que establece el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México. Sin embargo existe una mejora sustancial con

respecto a la evaluación inmediata anterior que corresponde al ejercicio fiscal 2008.


Este indicador como en los últimos cuatro ejercicios obtuvo un resultado ADECUADO, toda

vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas por la ciudadanía, por lo cual se

exhorta a permanecer en este nivel de desempeño, y recuperar la calificación obtenida en el

año 2008.






Este indicador obtuvo, como en los últimos cuatro ejercicios fiscales al cierre del ejercicio

2009, un resultado CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad

para generar sus propios ingresos prestando poca atención y seguimiento a las

recomendaciones emitidas por el OSFEM en este sentido, mediante el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3649/09 de fecha 18 de noviembre de 2009, por lo que es necesario se

lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e implementación

de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los ingresos propios

municipales.


El resultado obtenido en este indicador como en los últimos tres ejercicios fue ADECUADO,

debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de alumbrado

público a sus comunidades. Cabe señalar que se denota la falta de actualización de las cifras

de las variables del indicador.

ALUMBRADO PÚBLICO





Este indicador obtuvo un resultado como en los últimos tres años de CRÍTICO, toda vez que

el Ayuntamiento no protege las zonas de riesgo identificadas, por lo que el Consejo de

Protección Civil deberá implementar los programas necesarios a fin de mantener protegida a

la población, no obstante las recomendaciones emitidas mediante el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3649/09 de fecha 18 de noviembre de 2009.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado por tercer año consecutivo

CRÍTICO, toda vez que el Ayuntamiento informó que no cobra los Derechos de Agua

Potable, derivado de ello se ve limitado en la prestación de los servicios públicos básicos

para una vivienda digna a pesar de la solicitud emitida mediante el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3649/09 de fecha 18 de noviembre de 2009, por lo que es necesario se





lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a redoblar esfuerzos a fin de

concientizar a la población, para que acceda a realizar el pago de derechos de agua.


El indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE como en los últimos cuatro años, debido a

que solo recaudo del Impuesto Predial un 35.48% con respecto al total del Padrón de

Contribuyentes, lo que refleja que no se han implementado estrategias adecuadas para tal fin

y que no se han atendido las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante el pliego

OSFEM/AEEP/SEPM/3649/09 de fecha 18 de noviembre de 2009, por lo que se recomienda

analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.


en un 3.27%.





El resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE ya que la entidad

fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al 53.88% de las viviendas del municipio,

por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la

gestión pública. Se aprecia un decremento de 14.99% con respecto a 2008.


Este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que el Ayuntamiento no

proporciona en su totalidad el servicio de calles pavimentadas, toda vez que sólo atiende al

39.38% de las viviendas del municipio; no obstante emitió recomendaciones al respecto

mediante el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3649/09 de fecha 18 de noviembre de 2009,

por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el

desempeño y obtener una calificación positiva.






El resultado del desempeño de este indicador en los últimos tres años fue de SUFICIENTE,

ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de drenaje al 60.06% de las viviendas del

municipio, sin embargo, deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto

básico de la gestión pública.


Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, ya que

la entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a las viviendas del municipio, por lo

cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.






En la gráfica se observa que las evaluaciones fueron discontinuas desde el ejercicio fiscal

2007 hasta el 2009; al concluir este ejercicio su resultado fue de SUFICIENTE, por lo que

deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar su

desempeño. Existe un decremento de 23.29% en la calificación con respecto al ejercicio

fiscal 2008.



debido a que su ingreso está comprometido en un 12.88% al pago de deuda a corto plazo.





281






3 Se detecta baja cobertura a las Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas de Riesgo.

Dar cobertura a la mayor cantidad de Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas.

4 El ayuntamiento reportó que no cobra los Derechos de Agua Potable.

Iniciar acciones tendentes a concientizar a la población sobre el pago de este derecho, lo que redundaría en mayores ingresos al Ayuntamiento.

5 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación del Impuesto Predial.

Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este impuesto.

6 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de calles pavimentadas.





El Órgano Superior de Fiscalización, evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de




lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Zumpahuacán, a la

Dirección General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de

Avance Mensual (SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.




Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Zumpahuacán, siendo estos:

Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 14,926,728.00

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 6,469,813.00

de los Municipios

Total $ 21,396,541.00

PRESENTACIÓN






Resultado de la Evaluación: A = Adecuado, B = Bueno, S = Suficiente, I = Insuficiente y C = Crítico.


En la gráfica anterior, se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos” su

porcentaje faltante es del 37.76, que representa 5 millones 636.7 miles de pesos de rezago;

el “Ejercicio de los Recursos” que no aplicó fue el 42.3% que significa 6 millones 313.4 miles

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 62.24 57.70 60.90

Recursos $9,290.0 $8,613.3 $9,090.0

Cali

ficació

n(%

)


B S S


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009



de pesos y el “Destino de los Recursos en Infraestructura” que no ejerció es 5 millones 836.7

miles de pesos que representa el 39.1%.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se fue indicando al

municipio a través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1776/2009 de fecha 28 de julio de

2009 y OSFEM/AEEP/SEPF/2400/2009 del 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y

3er Pliegos de Recomendaciones, en los que se indicó se aplicaran las estrategias

necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aún cuando se observó un avance a

este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldos por ejercer de 6

millones 313.4 miles de pesos.


información al cierre de diciembre de 2009, se muestran a continuación:

FISM


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 98.94 A 62.24 B

Ejercicio de los Recursos 99.51 A 99.16 A 98.44 A 57.70 S

Destino de los Recursos en Infraestructura

85.06 A 98.37 A 97.57 A 60.90 S


En el cuadro anterior, los porcentajes de los tres indicadores en el período 2006 – 2009,

tuvieron un comportamiento discontinuo, ello se debe a la falta de un proceso de planeación,

programación y presupuestación, que dé seguimiento a los objetivos de los programas

gubernamentales.



Los resultados de la evaluación para 2009, de los indicadores del “Programa de Desarrollo

Institucional”, “Participación Social”, “Difusión de Obras” y “Gastos Indirectos”, no se realizó

el análisis, en virtud de que el Ayuntamiento no remitió la información solicitada, por

lo que su evaluación es CRÍTICO. Cabe señalar que la documentación de referencia, le

fueron solicitados al municipio a través del Pliego de Recomendaciones

OSFEM/AEEP/SEPF/1776/2009 de fecha 28 de julio de 2009, correspondiente al 2° trimestre

de 2009, sin embargo, la respuesta no fue positiva.

Los indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,











En el cuadro anterior, se observa que “Urbanización”, “Áreas de Riego” y “Fortalecimiento

Administrativo” obtuvieron una evaluación de ADECUADO; “Infraestructura Básica” de

SUFICIENTE; e “Integración y Desarrollo” de INSUFICIENTE, ello debido a que el

subejercicio ascendió a 6 millones 313.4 miles de pesos, que representa el 42.3%, de los

recursos no ejercidos. Cabe destacar que los indicadores de; “Áreas de Riego” y

“Fortalecimiento Administrativo” son de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los

recursos mayor evaluación, por lo que el resultado es ADECUADO.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00





Porcentaje (%) 11.98 41.03 2.35 1.25 1.09

Recursos $1,787.7 $6,125.0 $350.8 $186.4 $163.4

Cal

ific

ació

n(%

)


A

SI AA





para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitó el Estado de Cuenta Bancario del FISM

al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en

febrero de 2009, registrándose la ministración en tiempo y forma. Cabe señalar, que el saldo

al 31 de diciembre de 2009, en el FISM es de 3 millones 455.8 miles de pesos lo cual no

coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 6 millones 313.4 miles de pesos,

la diferencia obtenida es de 2 millones 857.6 miles de pesos.





Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:



0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00



Ejercicio de los Recursos para Obligaciones Financieras

Series1 86.31 74.97 47.40

Series2 $5,584.4 $4,850.5 $3,066.9

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

B


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF) 2009



En la gráfica anterior se observa que el “Trámite en la Validación de los Recursos”, su

porcentaje faltante es del 13.69 que representa 885.4 miles de pesos de rezago; el “Ejercicio

de los Recursos Asignados”, que no aplicó fue el 25.03% que significa 1 millón 619.3 miles

de pesos.



FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 86.31 A


100.00 A 80.14 S 100.00 A 74.97 B


Financieras 44.10 S 41.48 S 68.73 A 47.40 B


En el cuadro anterior, el “Trámite en la Validación” y “Ejercicio de los Recursos Asignados”

de 2009 los porcentajes son inferiores en comparación a los de 2006, 2007 y 2008 esto,

debido a la falta de políticas adecuadas para agilizar el uso de los recursos.





INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUN

I



COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA EN EL

MUNICIPIO.- Determina el número de elementos de seguridad pública por cada

1,000 habitantes con relación al promedio internacional de 1.91/.






obras y acciones.

En relación a estos rubros el municipio no envío la información requerida para llevar a cabo

el análisis correspondiente, por lo que su evaluación es CRÍTICO, para los tres indicadores.



para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitó el Estado de Cuenta Bancario del


aperturada en enero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe

señalar, que el saldo al 31 de diciembre de 2009, es de 828.4 miles de pesos lo cual no

coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 1 millón 619.3 miles de pesos, la

diferencia obtenida es de 790.9 miles de pesos.

1/ promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid - España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.





1 En el indicador del “Ejercicio de los

Recursos” del FISM y FORTAMUNDF, los

porcentajes faltantes por ejercer son 42.30 y

25.03, que representan un monto de 6

millones 313.4 miles de pesos y 1 millón

619.3 miles de pesos, respectivamente.

Es responsabilidad de la actual administración,

ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá


Programación y Presupuestación, a efecto de cerrar

al 100% el uso de los mismos.



presenta en el Análisis Contable, Patrimonial

y Presupuestal del Informe de Revisión de la

Cuenta Pública, no coincide con lo reportado

en los indicadores del ejercicio de los

recursos FISM (57.70%) y FORTAMUNDF

(74.97%).



SIAVAMEN.

3 El Ayuntamiento no remitió la evidencia de

los Indicadores Anuales del FISM:

“Programa de Desarrollo Institucional”,

“Participación Social”, “Difusión de Obras” y

“Gastos Indirectos”. Así como la información

para evaluar la “Difusión de Obras” del

FORTAMUNDF, por lo que la evaluación fue

CRÍTICO.

Deberá remitir la evidencia correspondiente en los

ejercicios fiscales subsecuentes con oportunidad

para verificar el cumplimiento a lo que establece el

Art. 33 de la Ley de Coordinación Fiscal inciso b)

Fracción II.

4 En relación a los Estados de Cuenta

Bancarios del FISM y FORTAMUNDF,

existen diferencias por 2 millones 857.6

miles de pesos y 790.9 miles de pesos

respectivamente, en relación al SIAVAMEN.

Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de

que los saldos reportadas en los Estados de Cuenta

Bancarios y el SIAVAMEN sean coincidentes.





5 Los porcentajes del ejercicio reportado por la

Dirección General de Planeación y Gasto

Público de los indicadores anuales del FISM

2009 de “Infraestructura Básica” (11.98%),

“Urbanización” (41.03%), “Integración y

Desarrollo” (2.35%), “Desarrollo de Áreas de

Riego” (1.25%) y “Fortalecimiento

Administrativo” (1.09%) no coinciden con el

SIAVAMEN reportado por el ayuntamiento,

ya que estos fueron 20.00%, 50.00%, 5.00%,

7.00% y 20.00%, respectivamente.

Deberá acudir a la Dirección General de Planeación

y Gasto Público (DGPyGP) para realizar la

conciliación correspondiente a efecto de que las

cifras reportadas sean las mismas.

295




Organismo Descentralizado DIF de Zumpahuacán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁN


FINANCIERO



299




Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizados DIF de Zumpahuacan, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.





La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona el Organismo

Descentralizado DIF en su Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados

siguientes), en la correcta aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio








2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 33 - 33 -100.0


OTROS INGRESOS 62,601 - 62,601 -100.0


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 3,426,101 3,775,119 3,272,727 - 502,392 -13.3 - 153,374 -4.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,333,656 3,684,703 3,182,311 - 502,392 -13.6 - 151,345 -4.5

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 92,445 90,416 90,416 - 2,029 -2.2


TOTAL 3,492,675 3,789,256 3,286,864 - 502,392 - 13.3 - 205,811 -5.9

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACAN



VARIACIÓN

DE 2009-2008



301




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%.4%

99.6%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






En el ejercicio y control del gasto público, no presenta equilibrio en el balance de ingresos y

egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de Programación y Presupuestación

Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación del equilibrio presupuestario, el

cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el

gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la asignación se debe orientar a una

práctica para establecer un balance en la presupuestación.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,976,688 2,494,924 2,494,927 3 - 481,761 -16.2

MATERIALES Y SUMINISTROS 341,194 399,911 399,911 58,717 17.2

SERVICIOS GENERALES 213,514 231,895 231,892 - 3 18,378 8.6


PREVISIONES ECONÓMICAS 24,616 10,949 10,949 - 13,667 -55.5

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 100,104 5,900 5,900 - 94,204 -94.1

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 79,248 79,248 79,248


TOTAL 3,656,116 3,222,827 3,222,827 - 433,289 -11.9

CONCEPTO




DE 2009-2008



303




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1%.1%

1.3%

77.4%

12.4%

7.2%

.3% .2%2.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACAN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






305




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 321,728 156,033 165,695 A CORTO PLAZO 1,059,502 1,014,867 44,635 CAJA 230,012 87,532 142,480 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 385,108 (385,108) FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 33,062 21,090 11,972 BANCOS 41,825 7,706 34,119 ACREEDORES DIVERSOS 60,099 13,610 46,489 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 966,341 520,264 446,077 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 49,891 60,795 (10,904) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR (4,453) 4,453 ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,248 (79,248) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,059,502 1,014,867 44,635

ACTIVO FIJO 145,749 139,849 5,900 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 145,749 139,849 5,900 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (741,210) (508,901) (232,309) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 149,185 (210,084) 359,269 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (592,025) (718,985) 126,960 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO




TOTAL DEL ACTIVO 467,477 295,882 171,595 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 467,477 295,882 171,595









La deuda del organismo se integra principalmente por: Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con un porcentaje del 91.2, que corresponden al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos

y Salarios.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO 385,108 37.9 (385,108)

PROVEEDORES 33,062 3.1 21,090 2.1 11,972



TERCEROS POR PAGAR966,341 91.2 520,264 51.3 446,077


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR (4,453) (0.4) 4,453

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,248 7.8 (79,248)


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 1,059,502 100 1,014,867 100 44,635



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



307


De la confirmación de saldos, se determinó que no existen adeudos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y Comisión Federal de

Electricidad (CFE).






3 años son:




$ $ %

2007 3,057,862 805,057 26.3

2008 3,492,675 1,014,867 29.1

2009 3,286,864 1,059,502 32.2



AÑO



309




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

2007 2008 2009

9.7% 9.2%

11.3%

26.3%

29.1%

32.2%

ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACANCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Zumpahuacan de conformidad al artículo 47 fracción

XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra

obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no está obligado a presentar el

aviso del referido dictamen 2009.



311




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 3,286,864 3,492,675 (205,811)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 33 (33)


OTROS INGRESOS 62,601 (62,601)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR3,272,727 3,426,101 (153,374)


EGRESOS 3,137,679 3,702,759 (565,080)


MATERIALES Y SUMINISTROS 399,911 341,194 58,717

SERVICIOS GENERALES 231,892 213,514 18,378


PREVISIONES ECONÓMICAS10,949 24,616 (13,667)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 205 (205)

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 146,542 (146,542)


TOTAL 149,185 (210,084) 359,269

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

2 2,076.50 0 0.00 2 2,076.50



9 6,575.25




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



313



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

2 3,159.25 0 0.00 2 3,159.25



6 13,622.55




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)





Concluida la revisión de la Cuenta Pública correspondiente, no se determinaron

observaciones.










315

RECOMENDACIONES




quien autorizó.


se observa que incumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos

presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en

el Manual de Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009,

Fase de Presupuestación del Equilibrio Presupuestario, el cual se refiere

esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en

su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una

práctica para establecer un balance en la presupuestación, así como el artículo 318

del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

















Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009, de la cuenta

pública del organismo descentralizado DIF de Zumpahuacan. Los procedimientos normativos





Zumpahuacan, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos





Diferencia por $566,429.




No envían la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones presupuestales.

4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el




317


equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.






Caja presenta saldo por $230,012.











13. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del

No presentó aviso de dictamen.




Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.



expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y


Municipios, para el ejercicio 2009.



descentralizado DIF de Zumpahuacan y no puede ser utilizado por aquellos que no son



que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de los Informes Mensuales

de este ejercicio.




Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE por segundo

año consecutivo, toda vez que la entidad municipal ejerció el 77.41% en este concepto con

relación al total ejercido, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el

OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3855/09 de fecha 7 de diciembre de 2009, por

lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el

desempeño.




Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México. Se detectó que no

dan cumplimiento a las fracciones VI, VIII y XXII. Existe un crecimiento de 1 punto en la

calificación con respecto a 2008.







prestación de Servicio Médico fue ADECUADO, por lo que se exhorta a continuar en este

nivel de desempeño.



preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, presenta un resultado

ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel

de evaluación. Cabe señalar que se denota la falta de actualización de las cifras de las

variables del indicador.

DESAYUNOS ESCOLARES





El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, es calificado

como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de manera eficiente la cobertura

del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que solicitan el servicio, por lo que se

le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, lo que

significa que el Sistema Municipal DIF, ha cumplido con los programas orientados a mejorar

la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este

nivel de desempeño, y recuperar la calificación obtenida en los dos años anteriores.


ASESORÍA JURÍDICA





capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009, alcanzaron un

resultado de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por lo cual se le exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño. Cabe señalar que se denota la falta de

actualización de las cifras de las variables del indicador.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,

debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto plazo.






1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual puede repercutir en la prestación de los servicios básicos de ese Sistema DIF.

Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación del servicio, aprovechando al máximo los recursos humanos.


329

Z

um

pa

ng

o




Ayuntamiento de Zumpango

AYUNTAMIENTO DE ZUMPANGO


FINANCIERO



333

**NATURALEZA JURÍDICA





Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

El municipio de Zumpango se establece como tal el 31 de julio de 1820.

FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México

**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por 6 pueblos, 1 ranchería, 8

colonias ejidales, 17 Colonias, 17 Barrios, 17 Fraccionamientos, 11 ejidos, 1 zona militar y

una Cabecera Municipal denominada “Zumpango de Ocampo”.

Zumpango cuenta con una superficie territorial de 244.08 km2, que representan el 1.08% del

total del territorio Estatal, se localiza en la parte noreste del estado de México, limita al norte

con los municipios de Tequixquiac y Hueypoxtla; al sur con Teoloyucan, Cuautitlán,

Nextlalpan, Jaltenco y Tecámac; al oriente con Tizayuca y Tecámac y al poniente con

Cuautitlán, Teoloyucan, Coyotepec y Huehuetoca; todos del Estado de México, excepto

Tizayuca que pertenece al Estado de Hidalgo.









Cuenta Pública 2009 y de la auditoría Financiera (la cual se presenta en los apartados

siguientes), en la correcta aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México para el ejercicio fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el

Ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.

AUDITORÍA FINANCIERA 2009

Objetivo

Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y

aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

Alcance

El análisis realizado a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al

periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, cuya elaboración y presentación es

responsabilidad del H. Ayuntamiento de Zumpango, se realizó con base en las normas y

procedimientos de auditoría que incluyeron pruebas selectivas de la información y registros

contables, determinándose el siguiente alcance:



335

CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE

BALANCE

DEUDORES DIVERSOS. 3,145,397 5,235,348 65%

ANTICIPO A PROVEEDORES. 36,557,868 36,557,868 100%

ALMACÉN DE MATERIALES 558,901 558,901 100%

BIENES MUEBLES. 32,226,823 15,215,848 47%

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 85,815,386 65,160,950 76%

INGRESOS

SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y OTRAS PRESTACIONES TRASLATIVAS DE DOMINIO DE INMUEBLES.

34,584,211 8,022,532 23%

SUMINISTRO DE AGUA POTABLE. 7,327,357 1,507,771 21%

DERIVADOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL 2009.

15,162,019 15,162,019 100%

DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL 2009.

51,276,140 51,276,140 100%

PROGRAMA DE APOYO AL GASTO DE INVERSIÓN DE LOS MUNICIPIOS 2009.

24,262,560 24,262,260 100%

EGRESOS

SERVICIOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA. 14,080,089 14,080,089 100%

ASESORÍAS ASOCIADAS A CONVENIOS. 2,484,353 1,437,500 58%

REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO TERRESTRE, AÉREO Y LACUSTRE.

2,014,659 751,826 37%

ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO. 550,838 261,050 47%

COOPERACIONES Y AYUDAS. 4,509,828 1,895,500 42%

ESTUDIOS E INVESTIGACIONES. 5,042,291 5,000,000 99%

REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE VIALIDADES Y ALUMBRADO PUBLICO

6,789,331 2,795,482 41%

ESPECTÁCULOS CÍVICOS Y CULTURALES. 3,264,350 840,260 26%

ADQUISICIÓN DE EQUIPO Y APARATOS PARA LA COMUNICACIÓN, TELECOMUNICACIONES Y RADIO TRANSMISIÓN.

3,264,350 840,260 26%

REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE INMUEBLES. 1,885,779 597,895 32%

GASTOS EJERCIDOS PROGRAMAS FEDERALES Y ESTATALES 2009.

EGRESOS: DERIVADOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL FISM 2009.

15,162,019 3,368,112 22%

EGRESOS: DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL FORTAMUN-DF 2009.

51,276,140

20,651,573

40%

EGRESOS: DERIVADOS FONDO DE APOYO AL GASTO DE INVERSIÓN DE LOS MUNICIPIOS PAGIM 2009.

24,262,560 4,466,726 18%



La presente se realizó dentro de las oficinas que ocuparon los auditores comisionados para

el cumplimiento de la auditoria encomendada dentro de las instalaciones del palacio

municipal del H. Ayuntamiento de Zumpango, México.

Procedimientos

Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la razonabilidad de

los saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del Ayuntamiento, y su

apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.

Del análisis a la información financiera del ayuntamiento se determinó la muestra a revisar de

los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y mediante el cálculo de los diferentes

impuestos y derechos se confirmó su correcto cobro, se verificó su adecuado registro

contable, soporte documental y depósito. De forma específica se reviso el registro y deposito

de los ingresos autorizados en Gaceta de Gobierno correspondientes a participaciones y

programas federales y estatales.

De la revisión a la información financiera del ayuntamiento se determinó la muestra a revisar

de los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando, investigando confirmando

e inspeccionando su aplicación, registro y soporte documental, verificando que la adquisición

realizada se haya llevado en términos de la legislación aplicable, así como la existencia de

los controles que transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario

presupuestal y que en su caso se hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma

particular se verificó que su ejercicio se haya apegado a las reglas de operación normativas.



337




En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del PAGIM, no concilia con lo Publicado en

Gaceta de Gobierno del 29 de enero 2009 por 14 millones 250 mil 666 pesos; así mismo, en

los recursos del FORTAMUNDF por 189 mil 881 pesos, en relación a la Gaceta de Gobierno

del 30 de enero 2009.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 54,299,565 54,046,505 54,046,505 - 253,060 -0.5

PREDIAL 11,535,112 13,658,288 13,658,288 2,123,176 18.4



DOMINIO DE INMUEBLES 33,727,296 34,584,212 34,584,212 856,916 2.5

SOBRE CONJUNTOS URBANOS 8,633,185 5,092,240 5,092,240 - 3,540,945 -41.0

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 287,239 614,870 614,870 327,631 114.1


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 13,472 2,240 2,240 - 11,232 -83.4


HOSPEDAJE 103,261 94,499 94,499 - 8,762 -8.5

OTROS IMPUESTOS 156 156 156

DERECHOS 20,807,365 23,523,367 23,523,367 2,716,002 13.1



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 12,842,759 13,499,014 13,499,014 656,255 5.1

DEL REGISTRO CIVIL 801,726 853,807 853,807 52,081 6.5


PÚBLICAS 3,890,392 4,838,188 4,838,188 947,796 24.4

OTROS DERECHOS 3,272,488 4,332,358 4,332,358 1,059,870 32.4

APORTACIONES DE MEJORAS 18,739,254 2,127,347 2,127,347 - 16,611,907 -88.6

PRODUCTOS 1,108,605 1,758,103 1,758,103 649,498 58.6

APROVECHAMIENTOS 600,600 52,018 52,018 - 548,582 -91.3

OTROS INGRESOS 26,503,799 72,313,581 73,717,997 1,404,416 1.9 47,214,198 178.1

GIS

PAGIM 22,576,967 24,262,559 24,262,559 1,685,592 7.5

OTROS 3,926,832 48,051,022 49,455,438 1,404,416 2.9 45,528,606 1,159.4


FINANCIAMIENTO 50,000,000 50,000,000 50,000,000

ACCESORIOS 1,185,450 284,037 284,037 - 901,413 -76.0


SECTOR AUXILIAR 696,059 696,059 696,059

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 150,772,347 154,503,496 154,503,496 3,731,149 2.5

INGRESOS FEDERALES: 148,614,298 145,545,283 145,545,283 - 3,069,015 -2.1

FISM 14,266,654 15,162,019 15,162,019 895,365 6.3

FORTAMUNDF 48,810,821 51,466,021 51,466,021 2,655,200 5.4

PARTICIPACIONES (RAMO28) 82,462,271 78,488,527 78,488,527 - 3,973,744 -4.8

REMANENTES DE RAMO 33

OTROS INGRESOS FEDERALES 3,074,552 428,716 428,716 - 2,645,836 -86.1






MUNICIPIOS.

TOTAL 274,016,985 359,304,513 360,708,929 1,404,416 0.4 86,691,944 31.6




VARIACIÓN

DE 2009-2008






Ingresos municipales derivados del sistema nacional de coordinación fiscal y estatal de

coordinación hacendaria, revelan un porcentaje superior en 15.8 puntos, respecto a la media

de los ayuntamientos del Estado de México.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


17.9%

13.5%

6%

1.5%.1%

58.6%

2.4%

22.6%

20.4%

13.9%

.1% .2%

42.8%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE ZUMPANGOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




339



El ejercicio y control del gasto público, no se apega al artículo 305 y 327-B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, en donde se manifiesta que los egresos se

podrán efectuar cuando exista partida específica y recursos disponibles ya que el egreso es

mayor al presupuestado por 29 millones 101 mil 171 pesos y al ingreso recaudado por 27



2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 102,048,732 154,105,030 153,922,296 - 182,734 -0.1 51,873,564 50.8

MATERIALES Y SUMINISTROS 9,855,241 10,924,107 12,684,049 1,759,942 16.1 2,828,808 28.7

SERVICIOS GENERALES 30,741,543 41,072,892 54,955,058 13,882,166 33.8 24,213,515 78.8


PREVISIONES ECONÓMICAS 18,517,993 21,009,162 28,581,806 7,572,644 36.0 10,063,813 54.3

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 6,002,645 5,463,553 36,294,541 30,830,988 564.3 30,291,896 504.6

OBRAS PÚBLICAS 54,018,230 100,872,701 69,637,188 - 31,235,513 -31.0 15,618,958 28.9




DEUDA PÚBLICA 13,807,490 25,857,068 32,330,746 6,473,678 25.0 18,523,256 134.2


TOTAL 234,991,874 359,304,513 388,405,684 29,101,171 8.1 153,413,810 65.3

CONCEPTO




DE 2009-2008






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%


39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

39.6%

3.3%

14.2%

7.4%

9.3%

17.9%

8.3%

AYUNTAMIENTO DE ZUMPANGOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




341




343




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 73,624,720 86,790,864 (13,166,144) A CORTO PLAZO 14,399,582 106,080,681 (91,681,099) CAJA 7,327 371,057 (363,730) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 6,608,346 9,228,436 (2,620,090) BANCOS 33,044,230 55,257,435 (22,213,205) ACREEDORES DIVERSOS 4,362,441 91,239,287 (86,876,846) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 25,000,000 (25,000,000) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,394,051 5,583,372 (2,189,321) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,161,270 3,388,671 (227,401) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 36,649,868 207,097 36,442,771 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 200,595 190,085 10,510 IVA POR PAGAR 5,158 5,158 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 561,430 2,376,519 (1,815,089) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 29,586 29,586 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 85,815,376 47,491,376 38,324,000 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 85,815,376 47,491,376 38,324,000 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 49,201,672 42,756,388 6,445,284 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 32,226,823 26,131,539 6,095,284 BIENES INMUEBLES 16,974,849 16,624,849 350,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 25,137,922 25,137,922 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 90,387,918 (27,903,053) 118,290,971 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (10,032,832) 58,609,885 (68,642,717) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 105,493,008 55,844,754 49,648,254 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 82,881,574 79,869,559 3,012,015 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 82,880,574 79,869,559 3,011,015 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 1,000 1,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR












La deuda del Municipio se integra principalmente por: Acreedores Diversos 4.4 por ciento, de

los que corresponde a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) 3 millones 700 mil 64 pesos

y otros por 662 mil 377 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 3.4 por ciento,

integrados por el Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 2 millones 995 mil 574

pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) 267 mil


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 6,608,346 6.6 9,228,436 6.0 (2,620,090)

ACREEDORES DIVERSOS 4,362,441 4.4 91,239,287 59.4 (86,876,846)


TERCEROS POR PAGAR3,394,051 3.4 5,583,372 3.6 (2,189,321)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR 5,158 5,158

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 29,586 29,586


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO85,815,376 85.6 47,491,376 30.9 38,324,000




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 100,214,958 100 153,572,057 100 (53,357,099)



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



345

761 pesos con saldo contrario a su naturaleza y otras por 666 mil 238 pesos y Documentos

por Pagar a Largo Plazo 85.6 por ciento, integrados por el Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 35 millones 835 mil 376 pesos y Banca Mifel

S.A. con 49 millones 980 mil pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 35,567,615 35,990,321 (422,706) (1)

CAEM 165,764 (165,764)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 3,700,064 3,700,064 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:








sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios,


monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio…”.




anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal…”.


INGRESOS

$ $ %

2007 193,837,295 152,434,624 78.6

2008 274,016,985 153,572,057 56.0

2009 310,708,929 100,214,958 32.3



AÑO



347


ingresos y la media de los Ayuntamientos del Estado de México.


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

78.6%

56%

32.3%

AYUNTAMIENTO DE ZUMPANGOCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS





SHCP:








podrá continuar compensando los adeudos contra las Participaciones Federales

CONAGUA:

Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la entidad


pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso el patrimonio

municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se informa que el Ayuntamiento no lo da a conocer, por lo que

se presume que no fue celebrado; por consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos

en el Diario Oficial de la Federación del 27 de marzo y 12 de diciembre de 2008.



349



PERSONAL

El ayuntamiento de Zumpango de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código

Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a determinar y

dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.



que se determinará; dicho ayuntamiento, presentó el aviso del referido dictamen 2009 el 21

de mayo de 2010.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 310,708,929 274,021,242 36,687,687

IMPUESTOS 54,046,504 54,299,564 (253,060)

DERECHOS 23,523,368 20,811,623 2,711,745

APORTACIONES DE MEJORAS 2,127,347 18,739,254 (16,611,907)

PRODUCTOS 1,758,103 1,108,606 649,497

APROVECHAMIENTOS 52,018 600,600 (548,582)

OTROS INGRESOS 73,717,997 26,503,798 47,214,199


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 284,038 1,185,450 (901,412)


SECTOR AUXILIAR696,059 696,059

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 154,503,495 150,772,347 3,731,148

EGRESOS 320,741,761 215,411,357 105,330,404


MATERIALES Y SUMINISTROS 12,692,290 9,856,189 2,836,101

SERVICIOS GENERALES 49,008,473 29,598,939 19,409,534


PREVISIONES ECONÓMICAS27,357,784 18,269,183 9,088,601

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 32,343 (32,343)

OBRAS PÚBLICAS 65,400,946 44,208,578 21,192,368


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 12,333,006 200,000 12,133,006


TOTAL (10,032,832) 58,609,885 (68,642,717)

CONCEPTO2009 2008





351




RECURSOS RECIBIDOS




$

15,162,019

51,466,021

66,628,040 TOTAL






TOTAL EROGADO

R-33

$ % $ % $


MATERIALES Y SUMINISTROS 789,029 1.4 789,029



PREVISIONES ECONÓMICAS 2,305,229 15.3 3,600,000 6.6 5,905,229

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,071,077 3.8 2,071,077

OBRAS PÚBLICAS 11,960,808 79.4 8,151,133 14.9 20,111,941




DEUDA PÚBLICA 267,504 1.8 7,712,759 14.1 7,980,263

TOTAL 15,064,303 100 54,524,277 100 69,588,580



CONCEPTOFISM FORTAMUNDF





0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 15,162,019 51,466,021

APLICACIÓN 15,064,303 54,524,277

AYUNTAMIENTO DE ZUMPANGO CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 99.4%

100%

105.9%



353

OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS o CODEMUN y COCICOVIS

Se informa que el ayuntamiento de Zumpango presentó las actas correspondientes a los

COPACI y COCICOVIS, en cumplimiento al artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal,

artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009; artículos

31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación del Fondo para la

Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF),

publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y

Soberano de México, del 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación de las

entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con recursos

provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación de las

comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la


CODEMUN y COCICOVI.




AUDITORÍA FINANCIERA


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR STATUS DE LA OBSERVACIÓN

6

$ 12,669,108

0.00

$ 12,669,108

En aclaración



OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR STATUS DE LA OBSERVACIÓN

2

NO CUANTIFICABLE

0.00

0

En aclaración




355

INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

29 5,096,934.48 0 0.00 29 5,096,934.48



75 11,307,930.40




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

31 4,753,226.55 0 0.00 31 4,753,226.55



91 75,340,667.62




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


















51000 y 54000

$1,250,988.







aplicable.








PAGIM en el Estado Comparat ivo



60072-007-003-003

PAGIM

$14,250,666.









aplicable.




Gobierno, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344









596 No se registra el total de los ingresos de los

recursos FORTAMUNDF, de acuerdo al

comparat ivo realizado entre el Estado

Presupuestal de Ingresos y la Gaceta de

Gobierno

6002-011-001-002

$189,881.







aplicable.

Realizar los registros correspondientes de acuerdo a lo

señalado en el Manual ÚInico de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México, Capítulo III de los

Principios.

597 No se registra el gasto correspondiente al

pago de adeudos descontados vía

Aportaciones de recursos FORTAMUNDF

2009.

5001

$189,881.







aplicable.

Realizar los registros correspondientes de acuerdo a lo

señalado en el Manual ÚInico de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México, Capítulo III de los

Principios.


OBSERVACIONES



357

RECOMENDACIONES

1. De la confirmación de saldos, se determinó una diferencia por 422 mil 706 pesos con

el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por

165 mil 764 pesos con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y por 3

millones 700 mil 64 pesos con la Comisión Federal de Electricidad (CFE), por lo que

se recomienda formular la conciliación con éstos organismos y realizar los ajustes

correspondientes.

2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que no es

adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que el egreso es mayor al

presupuestado por 29 millones 101 mil 171 pesos y al ingreso recaudado por 27

millones 696 mil 755 pesos, por lo que se le recomienda apegarse al artículo 305 y

327-B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, en donde se

manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando exista partida específica y

recursos disponibles.

3. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a

Proveedores, Almacén de Materiales, Acreedores Diversos y Sueldos y Salarios por

Pagar con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda

depurar las cuentas, con la finalidad de mostrar claramente los resultados y la

situación financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo al

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.






359




Egresos del Ayuntamiento y Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el

ejercicio 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Zumpango. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Zumpango, quien es








Egreso mayor al presupuestado por $29,101,171 y al ingreso recaudado por $27,696,755.





5. Verificar que los importes registrados Diferencia en PAGIM por $14,250,666 y




tanto en la Captación de recursos de Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos de su Cuenta Pública, sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

FORTAMUNDF por $189,881.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.





Saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza y saldos que no concilian con los anexos al Estado de Posición Financiera, observado durante la revisión a los informes mensuales 2009.




Presenta saldos con antigüedad mayor a un año en Anticipo a Proveedores, Almacén de Materiales, Acreedores Diversos y Sueldos y Salarios por Pagar, sin haber realizado un seguimiento mensual.











361




Revela Obras con avance Físico y Financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.


Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $422,706, CAEM por $165,764 y con CFE por $3,700,064.




El ayuntamiento de Zumpango celebro convenio con la SHCP, no así con la CONAGUA y CFE.




El Ayuntamiento de Zumpango presentó las actas correspondientes a los COPACI y COCICOVIS.




Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento y Código

Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009.



Zumpango y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la






toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en este rubro es de 39.63% con

relación al total de recursos ejercidos, por lo que deberá contener el gasto en este concepto,

a fin de mejorar su desempeño.


El resultado del desempeño de este indicador, al concluir el ejercicio 2009 fue de

SUFICIENTE como en los últimos tres años, debido a que el total destinado a la obra,

reparación y mantenimiento por la entidad municipal es razonable en función del total

ejercido, por lo que es necesario reorientar sus acciones, a fin de lograr la eficacia en este

concepto.






Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO por segundo año

consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento solo proporcionó el 2.98% del total de sus

ingresos al Sistema Descentralizado DIF, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis

de las acciones encaminadas a incrementar la participación para la asistencia social y se

redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los informes del

Resultado de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.


DESCENTRALIZADO DIF




El resultado del desempeño de este indicador, al concluir el ejercicio 2009 fue de CRÍTICO

por tercer año consecutivo, toda vez que se detectó que no dan cumplimiento a las

fracciones III, VI, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, de las

23 que establece el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública

del Estado de México. Al respecto el OSFEM emitió el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3806/09 de fecha 4 de diciembre de 2009.


En la gráfica se muestra que el comportamiento del indicador fue discontinuo en los

ejercicios fiscales del 2006 al 2009, en este ejercicio el indicador obtuvo una caída drástica

de 78.18% con respecto al ejercicio 2008, teniendo un resultado INSUFICIENTE, debido a

que el número de denuncias ciudadanas atendidas fue del 21.82%, no obstante el oficio





emitido en ese sentido por el OSFEM, con número de oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3806/09

de fecha 4 de diciembre de 2009, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones

encaminadas a mejorar el desempeño y obtener una calificación positiva.


Este indicador al término del ejercicio 2009, obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez

que su autonomía económica es relativamente baja, dependiendo generalmente de

participaciones y no de sus ingresos ordinarios, por lo que se recomienda analizar y

reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño, ya que se aprecia una

disminución de 8.55% en la calificación con respecto a 2008.





Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador, como en los últimos

cuatro años, fue ADECUADO debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de

cubrir el servicio de alumbrado público a la mayoría de sus comunidades. Aún y cuando se

mantiene el mismo nivel de desempeño, se detecta una disminución de 1.31% en la

calificación con respecto al ejercicio fiscal 2008.



vez que la entidad municipal ha identificado y protegido las zonas de riesgo en su territorio,

por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


ALUMBRADO PÚBLICO




El resultado del desempeño de este indicador al concluir el ejercicio 2009, fue de

SUFICIENTE, ya que solo ha cobrado el 64.93% de los Derechos de Agua Potable en

proporción a los contribuyentes se aprecia una disminución de 15.93% en la calificación con

respecto a 2008, pasando de una evaluación de BUENO a SUFICIENTE, por lo que deberá

llevar a cabo acciones a fin de mejorar en este aspecto básico de la gestión pública.


en un 3.93%.





Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE

debido a que solo ha cobrado poco más del 50% del Impuesto Predial en proporción al

padrón de contribuyentes aún y cuando se mantiene el mismo nivel de desempeño, se

detecta una disminución de 11.82% en la calificación con respecto a 2008, por lo que

deberán llevar a cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y superar la calificación. Al

respecto el OSFEM emitió el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3806/09 de fecha 4 de

diciembre de 2009.


en un 33.43%.





En la gráfica se muestra que el comportamiento del indicador es discontinuo en los ejercicios

fiscales del 2006 al 2009, en este ejercicio el desempeño de este indicador fue de

SUFICIENTE, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al

75.64% de las viviendas del municipio, al respecto el OSFEM emitió el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3806/09 de fecha 4 de diciembre de 2009, por lo que deberá reorientar

acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Cabe señalar

que se detecta una disminución de 10.63% en la calificación con respecto al ejercicio fiscal

2008.





El resultado del desempeño de este indicador se mantiene en SUFICIENTE, ya que el

Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de calles al 69.23% de las viviendas

en el municipio, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este

aspecto básico de la gestión pública.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de

SUFICIENTE, ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de drenaje al 74.36% de las

viviendas del municipio, teniendo una disminución de 7.27 puntos porcentuales con respecto

al ejercicio 2008, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este

aspecto básico de la gestión pública.






Este indicador obtuvo al termino del cierre del ejercicio 2009 un resultado CRÍTICO,

disminuyendo drásticamente la calificación en 83.58% con respecto al ejercicio anterior

debido a que sólo proporcionan un 7.69% del servicio de recolección de basura, con relación

al número de viviendas en el municipio, denotando poca eficiencia por parte de la entidad

municipal; por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a

mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de superar el nivel de desempeño.


Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, presentando una disminución de 43.74% en la

calificación con respecto al ejercicio 2008, toda vez que la evaluación que obtuvo fue de -

13.47%, por lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin de mejorar su calificación

e incrementar su desempeño. Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por

el OSFEM, en los informes del Resultado de las Cuentas Públicas de este municipio en

ejercicios anteriores.








plazo.







2 No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.

3 No se atendieron de manera oportuna las denuncias interpuestas.

Remitir al OSFEM información en materia del número de denuncias interpuestas en la Oficialía Conciliadora o Sindicatura y las atendidas.



5 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de recolección de basura en la entidad.










lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Zumpango a la Dirección






Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Zumpango, siendo estos:

Fondo para la Infraestructura Social Municipal $15,162,019

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $51,276,140

de los Municipios

Total $66,438,159

PRESENTACIÓN






RESULTADO DE LA EVALUACIÓN: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE Y C = CRÍTICO.


En la gráfica anterior, se observa que al “Trámite en la Validación de los Recursos”, le falta

por concluir la cantidad de 1 millón129.6 miles de pesos, que corresponde al 7.45%, el

“Ejercicio de los Recursos”, que no aplicó fue el 28.80% que significa un monto de 4 millones

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 92.55 71.20 92.55

Recursos $14,032.4 $10,795.6 $14,032.4

Cali

ficació

n(%

)


AB

A





366.4 miles de pesos y el “Destino de los Recursos en Infraestructura” que no ejerció es 1

millón 129.6 miles de pesos que representa el 7.45%.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se fue indicando al

municipio a través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1777/2009 de fecha 28 de julio de

2009 y OSFEM/AEEP/SEPF/2401/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y

3er Pliegos de Recomendaciones de 2009, en los que se recomendó aplicaran las

estrategias necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un

avance a este respecto.



FISM


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 99.98 A 92.55 A

Ejercicio de los Recursos 100.00 A 100.00 A 99.96 A 71.20 B


90.97 A 100.00 A 99.98 A 92.55 A


Como se observa en el cuadro anterior, los porcentajes de los indicadores “Trámite en la

Validación de los Recursos” y “Ejercicio de los Recursos” 2009 son inferiores en comparación

a los de 2006, 2007 y 2008, ello se debe a que no existe un proceso de planeación

estratégica que de seguimiento continuo a los objetivos de los programas gubernamentales.

Es responsabilidad de la actual administración ejercer al 100% los recursos.



Los indicadores de “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión de

las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO Y N/A = NO APLICA..


Como se puede observar en la gráfica anterior, el municipio no tramitó el convenio para el

“Programa de Desarrollo Institucional”, ni aplicó recursos en “Gastos Indirectos”.

En cuanto a la “Participación Social”, el Municipio obtuvo una evaluación de ADECUADO,

por remitir la evidencia de la aprobación de las 37 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe

mencionar que de las 37 obras citadas, en 29 coincide el monto autorizado en las actas de

COPACI con el SIAVAMEN, sin embargo, en las 8 restantes los montos no son coincidentes.

El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de CRÍTICO, por

no remitir la evidencia de la difusión de las 37 obras registradas en el SIAVAMEN, aun y

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional

Participación Social

Difusión de las Obras

Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 0.00 100.00 0.00 0.00

Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas 37 0

Cali

ficació

n(%

)


N/A N/A

A

N/A




cuando en el segundo trimestre, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1777/2009 del 28 de

julio del mismo año, se le indicó al Ayuntamiento que deberá enviar la información conforme

a lo establecido en el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra

dice: “I.- Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y

acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios”.

Los siguientes indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,








El indicador de “Integración y Desarrollo” obtuvo la evaluación de INSUFICIENTE,

“Infraestructura Básica” de SUFICIENTE, “Urbanización”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y

0.00

10.00

20.00

30.00





Porcentaje (%) 15.52 50.89 4.80 0.00 0.00

Recursos $2,353.0 $7,715.3 $727.3 $0.0 $0.0

Cal

ific

ació

n(%

)


A

S

IAA



“Fortalecimiento Administrativo” de ADECUADO, debido a que el subejercicio ascendió a 4

millones 366.4 miles de pesos en los cinco rubros, que representa el 28.80% de los recursos

no ejercidos. Cabe señalar, que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa, es

decir, a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.




FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue

aperturada en febrero de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe

señalar, que para el FISM el municipio no entregó el Estado de Cuenta Bancario al 31 de

diciembre de 2009, por lo cual no es posible cotejar la información con lo reportado en el

SIAVAMEN.




Los resultados de la evaluación para el ejercicio fiscal 2009, del “Trámite en la Validación,

Ejercicio y Destino de los Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:



En la gráfica anterior, se observa que el Indicador “Ejercicio de los Recursos Asignados” la

cifra no ejercida fue 14 millones 886.0 mil pesos, que representa el 29.03% con respecto al

techo autorizado al municipio.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Financieras

Porcentaje (%) 99.29 70.97 24.06

Recursos $50,910.5 $36,390.2 $12,335.8

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

I

I I

I

I

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE

LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF) 2009




Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 se presentan a

continuación, con información al cierre de diciembre de 2009.


En el cuadro anterior, el porcentaje del indicador “Ejercicio de los Recursos Asignados” para

2009, es inferior en comparación a los del 2006, 2007 y 2008, ello se debe a la falta de

políticas adecuadas para agilizar el uso de los recursos.







relación al promedio internacional de 1.9.1/

1/ Promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid-España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.

FORTAMUNDF


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 99.97 A 99.29 A

Ejercicio de los Recursos Asignados 100.00 A 100.00 A 99.75 A 70.97 B


Financieras

25.21 S 21.94 I 37.11 S 24.06 I

INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUNDF





En la gráfica anterior, se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,

debido a que cuenta con una cobertura del 110.62%, en virtud de que reportó 269 elementos

de seguridad pública para atender al total de 127,988 habitantes, destaca el promedio

obtenido para 2009 que fue de 2.1, resultado superior al promedio internacional de 1.9

elementos por cada 1,000 habitantes.




Por lo que respecta a este indicador, el municipio erogó un monto total anual de la nómina

del personal operativo de seguridad pública de 19 millones 191.2 miles de pesos y 269

elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 5 mil 945 pesos, situación que no

rebasa los cuatro salarios mínimos diarios.

0.00% 50.00% 100.00% 150.00%

1

1

1.-Cobertura Elementos Seguridad

Pública en el Municipio110.62%


A





obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio no remitió la evidencia de la difusión de las obras de

las 31 registradas en el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO. Cabe señalar

que deberá difundirlas como lo establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación

Fiscal, que a la letra dice: “I.- Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que

reciban las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y

beneficiarios;”.




FORTAMUNDF al Ayuntamiento, para cotejar la fecha de apertura de dicha cuenta. Como

resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en febrero de 2009

registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe señalar, que para el

FORTAMUNDF el municipio no entregó el Estado de Cuenta Bancario al 31 de diciembre de

2009, por lo cual no es posible cotejar la información con lo reportado en el SIAVAMEN.





1 En los indicadores “Ejercicio de los Recursos”

y “Ejercicio de los Recursos Asignados” del

FISM y FORTAMUNDF 2009, los

porcentajes que no ejercieron son de 28.80 y

29.03, que representan montos de 4 millones

366.4 miles de pesos y 14 millones 885.9

miles de pesos, respectivamente.

Es responsabilidad de la actual Administración

Municipal ejercer los recursos eficazmente, deberá


Programación y Presupuestación, a efecto de

concluir los recursos al 100% del FISM y

FORTAMUNDF.



presenta en el Análisis Contable, Patrimonial

y Presupuestal del Informe de Revisión de la

Cuenta Pública, no coincide con lo reportado

en los indicadores del ejercicio de los

recursos FISM (71.20%) y FORTAMUNDF

(70.97%).



SIAVAMEN.

3 El Ayuntamiento no remitió la evidencia del

indicador “Difusión de las Obras” para el

FISM y FORTAMUNDF, obteniendo una

evaluación de CRÍTICO.

Deberá difundir el total de las obras conforme lo

establece la Ley de coordinación Fiscal en el Art. 33

Fracción I.

4 Los porcentajes del ejercido reportado por la

Dirección General de Planeación y Gasto

Público (DGPyGP) de los indicadores

anuales del FISM 2009 de “Infraestructura

Básica” (15.52%) y “Urbanización” (50.89%),

no coinciden con el SIAVAMEN reportado por

el Ayuntamiento, ya que estos fueron 16.31%

y 56.45%, respectivamente.

Deberá acudir a la Dirección General de Planeación

y Gasto Publico (DGPyGP) para realizar la

conciliación correspondiente a efecto de que las

cifras reportadas sean las mismas.

5 El Ayuntamiento no remitió los Estados de

Cuenta Bancarios de diciembre del FISM y

FORTAMUNDF, por lo que no se pueden

cotejar los saldos.

Deberá remitir a este Órgano Superior de

Fiscalización los Estados de Cuenta Bancarios de

ambos fondos digitalizados en el disco 6 con

oportunidad.


393




Organismo Descentralizado DIF de Zumpango

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGO


FINANCIERO



397




Desarrollo Integral de la Familia”, de fecha 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Zumpango, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,








aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para

el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS 152,400 125,798 125,798 - 26,602 -17.5


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 8,466,383 11,353,568 11,353,568 2,887,185 34.1

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 7,349,556 9,972,985 9,972,985 2,623,429 35.7

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 1,116,827 1,380,583 1,380,583 263,756 23.6


TOTAL 8,865,624 11,750,719 11,750,719 2,885,095 32.5




VARIACIÓN

DE 2009-2008



399




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%2.3% 1.1%

96.6%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse al artículo 305 del Código



mayor al ingreso recaudado por 439 mil 114 pesos; así mismo, no presenta equilibrio en el

balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de Programación y

Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación del equilibrio

presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto,

presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la asignación se debe

orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación

Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las

modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del



2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 936,941 1,229,900 1,229,900 292,959 31.3

SERVICIOS GENERALES 777,198 1,305,533 1,305,533 528,335 68.0


PREVISIONES ECONÓMICAS 180,408 323,626 323,626 143,218 79.4

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 97,845 76,255 76,255 - 21,590 -22.1

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 224,038 181,117 181,117 - 42,921 -19.2


TOTAL 8,364,898 12,189,833 12,189,833 3,824,935 45.7

CONCEPTO




DE 2009-2008



401




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1% .1% 1.3%

74.4%

10.1% 10.7%

2.7%.6% 1.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






403




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 287,625 1,179,093 (891,468) A CORTO PLAZO 179,997 724,774 (544,777) CAJA (164) 164 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 11,253 (11,253) BANCOS 283,851 689,866 (406,015) ACREEDORES DIVERSOS 109,861 (109,861) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 179,997 593,965 (413,968) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,774 489,391 (485,617) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,695 (9,695) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 1,299,252 1,867,625 (568,373) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,299,252 1,867,625 (568,373) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 1,900,387 1,388,015 512,372 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,048,387 1,157,296 (108,909) BIENES INMUEBLES 852,000 230,719 621,281 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,214,533 1,214,533 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (371,212) (2,151,608) 1,780,396 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (134,558) 920,547 (1,055,105) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 708,763 (16,528) 725,291 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 8,763 (8,763) CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 8,763 (8,763) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 2,188,012 2,575,871 (387,859) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,188,012 2,575,871 (387,859)









La deuda del organismo se integra por: Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 12.2

por ciento, integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 26 mil 872 pesos, Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 151

mil 884 pesos y otras retenciones con 1 mil 241 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo

con 87.8 por ciento, correspondiente al convenio celebrado con el Instituto de Seguridad

Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 11,253 0.4 (11,253)



TERCEROS POR PAGAR179,997 12.2 593,965 22.9 (413,968)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,695 0.4 (9,695)


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO1,299,252 87.8 1,867,625 72.0 (568,373)




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 1,479,249 100 2,592,399 100 (1,113,150)



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



405



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 1,326,124 1,528,197 (202,073) (15)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 7,497,260 2,914,599 38.9

2008 8,865,624 2,592,399 29.2

2009 11,750,719 1,479,249 12.6



AÑO



407




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

9.7%9.2%

11.3%

38.9%

29.2%

12.6%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Zumpango de conformidad al artículo 47 fracción XIII y

47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a


Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF presentó el aviso del dictamen

2009, el 26 de julio de 2010.



409




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 11,750,719 8,865,624 2,885,095

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS 125,798 152,400 (26,602)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR11,353,568 8,466,383 2,887,185


EGRESOS 11,885,277 7,945,077 3,940,200


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,218,601 925,554 293,047

SERVICIOS GENERALES 1,295,851 746,720 549,131


PREVISIONES ECONÓMICAS323,626 180,408 143,218

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,069 24,861 (22,792)

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 181,117 184,236 (3,119)


TOTAL (134,558) 920,547 (1,055,105)

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

2 28,571.25 2 28,571.25 0 0.00



15 776,080.84




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 39,201.55 4 39,201.55 0 0.00



8 528,277.66



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)




411












AD-592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos que no concilian con el

Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos y Egresos

5001

$ 209,389







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la

información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento

a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad


Gobierno y Municipios del Estado de México.


OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES



pesos, por lo que se recomienda se formule la conciliación con este organismo y

realizar los ajustes corresponidnetes.




quien las autoriza.


se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado por 439 mil 114

pesos, por lo que deberán cumplir con el artículo 305 del Código Financiero del



se observa que incumplen con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos

presupuestal, por lo que deberán cumplir con lo señalado en el Manual de

Programación Municipal para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del

Equilibrio Presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad

del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual a los ingresos,

por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance

en la presupuestación.






413














Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta

pública del organismo descentralizado DIF de Zumpango. Los procedimientos normativos





Zumpango, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y

las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre

los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:



Diferencia por $439,114


El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $439,114


No envió la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones presupuestales.

4. Verificar que en el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.




415















Se determinó diferencia con ISSEMyM por $202,073




Presentó el aviso del dictamen.







Municipios para el ejercicio 2009.



descentralizado DIF de Zumpango y no puede ser utilizado por aquellos que no son









por tercer año consecutivo, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en

este rubro es del 74.43% con relación al total de recursos ejercidos, por lo que deberá

contener el gasto en este concepto, a fin de mejorar su desempeño.



vez que se da cumplimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo cual se exhorta a permanecer

en este nivel de desempeño. Se denota una mejoría importante para convertir el resultado a

la máxima calificación positiva con respecto a los dos ejercicios anteriores.







prestación de Servicio Médico fue ADECUADO, por segundo año consecutivo, por lo que se

exhorta a continuar en este nivel de desempeño.



preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, presenta un resultado

ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel

de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES





El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, es calificado

como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de manera eficiente la cobertura

del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que solicitan el servicio, por lo que se

le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, lo que

significa que el Sistema Municipal DIF, ha cumplido con los programas orientados a mejorar

la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este

nivel de desempeño.


ASESORÍA JURÍDICA





capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009, alcanzaron un

resultado de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, se detecta una disminución

del 5.11% aún cuando se mantiene con la misma calificación, por lo cual se le exhorta a

recuperar su nivel de desempeño.




plazo.





En general esta entidad municipal ha presentado un desempeño aceptable, sin embargo, se le recomienda llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento óptimo de sus objetivos en aquellos programas en los que no obtuvieron resultados adecuados, con la finalidad de alcanzar una mayor eficiencia en su gestión pública.


GLOSARIO DE TÉRMINOS Y SIGLAS


T É R M I N O S ACREDITAR Abonar una partida en el libro de contabilidad. Dar testimonio en documento fehaciente de que una persona tiene facultades para desempeñar una comisión, encargo diplomático, oficial, comercial o de cualquier otro género. ACTA Documento en que se da constancia de los hechos, acuerdos y decisiones efectuadas en la celebración de una reunión, y que es redactada por la persona autorizada para hacerlo. ACTA CONSTITUTIVA Documento o constancia notarial en la que se registran los datos referentes a la formación de una sociedad o agrupación. Se especifican bases, fines, integrantes de la agrupación, funciones específicas de cada uno, firmas autentificadas y demás información fundamental de la sociedad que se constituye. ACTIVIDAD PÚBLICA AUXILIAR Conjunto de acciones realizadas por los organismos descentralizados, las empresas de participación estatal, las sociedades nacionales de crédito, las instituciones nacionales de seguros y los fideicomisos. ACTIVIDAD PÚBLICA CENTRAL Conjunto de acciones realizadas por las dependencias administrativas integradas por: la Gubernatura, las Secretarías, los Órganos Autónomos, la Procuraduría General de Justicia y los Tribunales Administrativos. ACTIVO Está formado por todos los valores propiedad de la empresa o institución, cuya fuente de financiamiento originó aumentos en las cuentas pasivas. Conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre los que se tiene propiedad. ACTIVO CIRCULANTE Aquellos derechos, bienes materiales o créditos que están destinados a la operación mercantil o procedente de ésta, que se tienen en operación de modo más o menos continuo y que, como operaciones normales de una negociación, pueden venderse, transformarse, cederse, trocarse por otros, convertirse en efectivo, darse en pago de cualquier clase de gastos u obligaciones o ser material de otros tratos semejantes y peculiares de toda empresa industrial o comercial. Se considera como activo circulante, al activo convertible a efectivo o que generalmente se espera convertir en efectivo dentro de los próximos doce meses. Se incluye bajo este rubro conceptos tales como: valores negociables e inventarios, efectivo en caja y bancos, los documentos y cuentas por cobrar, los inventarios de materias primas, de artículos en proceso de fabricación y de artículos determinados, las inversiones en valores que no tengan por objeto mantener el dominio administrativo de otras empresas, y otras

2

0

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partidas semejantes. Los préstamos a cargo de funcionarios y empleados de las empresas, pueden mostrarse separadamente bajo un título especial. ACTIVO FIJO Las propiedades, bienes materiales o derechos que en el curso normal de las entidades públicas no están destinados a la venta, sino que representan la inversión de capital o patrimonio de una dependencia o entidad en las cosas usadas o aprovechadas por ella, de modo permanente o semi-permanente, en la producción o en la fabricación de artículos para venta o la prestación de servicios a la propia entidad, a su clientela o al público en general. Por ejemplo: la maquinaria de las compañías industriales, las instalaciones y equipos de las empresas de servicios públicos, los muebles y enseres de las casas comerciales, el costo de concesiones y derechos, etc., también se incluyen dentro del activo fijo las inversiones en acciones, bonos y valores emitidos por empresas afiliadas. El rubro denota una fijeza de propósitos o intención de continuar en el uso o posesión de los bienes que comprenden; denota inmovilización al servicio del negocio, Eventualmente, tales bienes pueden ser vendidos o dados de baja ya sea porque se considera que no son útiles, porque sean reemplazados por nuevas instalaciones o por otras causas similares a las expuestas. Las erogaciones que se hagan con objeto de mejorar el valor de una propiedad o su eficacia para el servicio, pueden considerarse como inversiones fijas. Desde un punto de vista estrecho, solamente pueden capitalizarse aquellas erogaciones que tengan por objeto aumentar los ingresos o disminuir los gastos. El activo fijo se clasifica en tres grupos: a) "tangible", que comprende las propiedades o bienes susceptibles de ser comprobables materialmente, tales como los terrenos, los edificios, la maquinaria, etc.; b) "intangible", que incluye cosas que no pueden ser comprobables materialmente, tales como los derechos de patente, los de vía, el crédito mercantil, el valor de ciertas concesiones, etc.; y c) las inversiones en compañías afiliadas, entre otros. ADECUACIÓN PRESUPUESTARIA Modificación que se realiza durante el ejercicio fiscal a las estructuras funcionales programáticas, administrativas y económicas del Presupuesto de Egresos o ajuste a los calendarios financieros y metas del presupuesto autorizado por la Honorable Cámara de Diputados. ADEUDO Pasivo, deuda. Cantidad que se ha de pagar por concepto de contribuciones, impuestos o derechos. ADICIÓN PRESUPUESTARIA Es la clave presupuestaria con su respectiva asignación, creada con posterioridad a la autorización del Presupuesto de Egresos, existen dos tipos de adición: compensada y líquida.



ADJUDICACIÓN Acto judicial consistente en la atribución como propio a personas determinadas de una cosa, mueble o inmueble, como consecuencia de una subasta o participación hereditaria con la consiguiente entrega de la misma a la persona interesada. Acto administrativo a través del cual la Administración Pública, una vez cubiertas las formalidades del procedimiento, asigna a una persona física o moral un contrato para la adquisición de bienes, prestación de servicios o realización de obras. ADMINISTRACIÓN Conjunto ordenado y sistematizado de principios, técnicas y prácticas que tiene como finalidad apoyar la consecución de los objetivos de una organización a través de la provisión de los medios necesarios para obtener los resultados con la mayor eficiencia, eficacia y congruencia; así como la óptima coordinación y aprovechamiento del personal y los recursos técnicos, materiales y financieros. ADMINISTRACIÓN DEL GASTO PÚBLICO Conjunto de procesos que van desde la planeación y programación del gasto público, hasta su ejercicio, control y evaluación. Abarca los egresos por concepto de gasto corriente, inversión pública física e inversión financiera, así como pago de pasivos o deuda pública contraídos por el gobierno estatal, los organismos, empresas y fideicomisos públicos. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Técnica que tiene por objeto la obtención de recursos financieros, incluyendo el control y adecuado uso de los mismos, así como el manejo eficiente y protección de los activos. Algunos autores consideran que debe comprender las siguientes actividades: planificación y control financiero; administración del capital de trabajo: inversiones en activo fijo y decisiones sobre estructura de capital. ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA Rama de la administración pública que tiene por objeto la programación, organización, aplicación y control de la recaudación, ejercicio y evaluación de los fondos públicos. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Actividad que realizan los órganos del Estado para la satisfacción de intereses colectivos. Andrés Serra Rojas señala que la administración pública es una organización cuya actividad se encamina a la satisfacción de las necesidades colectivas, principalmente en la forma de servicio público o mediante órdenes dirigidas a que se cumplan los fines del Estado (Selección de Términos Jurídicos, Políticos, Económicos y Sociológicos; 1981:22). De acuerdo al ámbito de competencia, la administración pública se divide en: Administración Pública Federal, Administración Pública Estatal y Administración Pública Municipal.



ADMINISTRACIÓN PÚBLICA ESTATAL Organización administrativa de un Estado miembro de la Federación, circunscrita a la división territorial que lo integra, con base en las atribuciones y funciones que competencialmente le corresponden. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL Organización administrativa del gobierno general, que tiene competencia territorial en la Federación y en cada uno de los Estados miembros del pacto federal. Que posee funciones y atribuciones propias en su ámbito de gobierno y a los objetivos nacionales que persigue. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL Organización administrativa que tiene su base de competencia de gobierno en el municipio, adscrita a sus límites territoriales. Es también conocida como administración local, por el espacio de su acción y competencia social ciudadana (Glosario de Términos de la Administración Pública del Estado de México, 1992: 5). ADMINISTRAR Realizar actos mediante los cuales se orienta el aprovechamiento de los recursos materiales, humanos, financieros y técnicos de una organización hacia el cumplimiento de los objetivos institucionales. AMORTIZACIÓN Extinción gradual de cualquier deuda durante un periodo; por ejemplo: la reducción de una deuda mediante pagos consecutivos del acreedor, la existencia gradual periódica en libros de una prima de seguros o de una prima sobre bonos. Una reducción al valor en libros de una partida de activo fijo; un término genérico para agotamiento, baja en libros, o la extinción gradual en libros de una partida o grupo de partidas de activo de vida limitada, bien sea, mediante un crédito directo, o por medio de una cuenta de valuación; por tanto, el importe de esta reducción constituye genéricamente una amortización. Erogación realizada en un periodo fiscal que se destina al pago o extinción de una carga o una deuda contraída por la entidad. Proceso de cancelación de un empréstito. La extinción de compromisos a largo y corto plazo. Dar de baja en libros a una parte o a todo el costo de una partida de activo. AMPLIACIÓN PRESUPUESTARIA Es la modificación en aumento a la asignación de una clave presupuestaria ya existente. Puede haber ampliaciones compensadas o líquidas que son los mismos que las adiciones compensadas o líquidas.



ANÁLISIS FINANCIERO Procedimiento utilizado para evaluar la estructura de las fuentes y usos de los recursos financieros. Se aplica para establecer las modalidades bajo las cuales se mueven los flujos monetarios, y explicar los problemas y circunstancias que en ellos influyen.

ANÁLISIS PRESUPUESTARIO Es el examen y explicación de los principales componentes del gasto público y su impacto en las actividades económicas, políticas y sociales del Estado, expresados en el Presupuesto de Egresos aprobado.

AÑO FISCAL Año presupuestario y contable para los cuales se presupuestan los ingresos y gastos brutos, y para los que se presentan cuentas, sin incluir ningún periodo complementario durante el cual puedan mantenerse abiertos los libros contables después del comienzo del periodo fiscal siguiente. En México el año fiscal abarca del 1 de enero al 31 de diciembre.

APROVECHAMIENTOS Son los ingresos que perciben el Estado y los municipios por sus funciones de derecho público y por el uso o explotación de bienes del dominio público, distinto de las contribuciones, de los ingresos derivados de la coordinación hacendaria, de los ingresos provenientes de financiamiento, y de los que obtengan los organismos públicos descentralizados, que estén previstos en la Ley de Ingresos.

AUDITORÍA Es el examen objetivo y sistemático de las operaciones financieras y administrativas de una entidad, practicado con posterioridad a su ejecución y para su evaluación, revisión, análisis y examen periódico que se efectúa a los libros de contabilidad, sistemas y mecanismos administrativos, así como a los métodos de control interno de una organización administrativa, con el objeto de determinar opiniones con respecto a su funcionamiento.

AUDITORÍA AL DESEMPEÑO Consiste en la revisión del cumplimiento normativo y de la ejecución de los programas, verificando que se hayan efectuado con eficiencia, eficacia y economía y evaluando su impacto económico y social de la gestión pública del ente fiscalizable.

AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA Es la revisión que se efectúa a las dependencias y entidades del sector público presupuestario para comprobar que la planeación, adjudicación, ejecución y destino de las obras públicas y demás inversiones físicas se hayan ajustado a la legislación y normatividad aplicables. A través de ella se verifica el cumplimiento de los programas de obra pública; la correcta aplicación del presupuesto asignado, en términos de eficacia, eficiencia, economía y honradez; la observancia de la normatividad aplicable en la materia; la comprobación del cumplimiento de los programas de obra establecidos en los contratos; la revisión de que las obras contratadas se inicien y concluyan en las fechas pactadas; y que se supervisen en todas las fases conforme a las normas y procedimientos que al efecto se establezcan, entre otros aspectos.



AVANCE FINANCIERO Reporte que permite conocer la evolución y ejercicio del gasto público en un periodo determinado para su evaluación. AVANCE FÍSICO Reporte que permite conocer en una fecha determinada el grado de cumplimiento en términos de metas que van teniendo cada uno de los programas de la Administración Pública y que posibilita a los responsables de los mismos conocer la situación que guardan durante su ejecución. AYUNTAMIENTO Órgano colegiado de gobierno, de elección popular directa que tiene a su cargo la administración del municipio y ejerce autoridad en el ámbito de su competencia. El cabildo se integra por un presidente municipal, síndicos y regidores que se determinan proporcionalmente al número de habitantes y su elección se da bajo los principios de mayoría relativa y representación proporcional a los habitantes del municipio. (Compilación de términos políticos y administrativos, Colegio de Ciencias Políticas y Administración Pública del Estado de México, 1999-2001) BIENES MUEBLES E INMUEBLES Conjunto de activos fijos de una entidad o dependencia. Su importe queda consignado en el capítulo presupuestario del mismo nombre. Capítulo (5000) del Clasificador por Objeto del Gasto que agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles, requeridas en el desempeño de las actividades de la Administración Pública. Incluye el mobiliario y equipo propio para la administración: maquinaria y equipo de producción: las refacciones, accesorios y herramientas mayores indispensables para el funcionamiento de los bienes; la adquisición de animales de trabajo y reproducción; y la adquisición de inmuebles. BUROCRACIA Es la estructura de organización del personal mediante la cual se realizan actividades gubernamentales, a través de una división de tareas basadas en la especialización funcional, establece una jerarquía bien delimitada que opera según el conjunto de normas y reglamentos que definen los derechos y deberes de los participantes. CAJA Y BANCOS Representa el dinero en efectivo y el valor de los depósitos a favor del municipio, hechos en distintas instituciones bancarias, manejándose en éstas la mayor parte de su tesorería. CAPITAL Total de recursos físicos y financieros que posee un ente económico, obtenidos mediante aportaciones de los socios o accionistas destinados a producir beneficios, utilidades o ganancias.



CAPITAL CONTABLE Es la diferencia entre los activos y pasivos de la empresa y está constituido por la suma de todas las cuentas de capital, es decir, incluye capital social, reservas, utilidades acumuladas y utilidades del ejercicio. CAPÍTULOS DEL GASTO Son elementos de la clasificación por objeto del gasto que constituyen un conjunto homogéneo, claro y ordenado de los bienes y servicios. La unidad básica de registro que conforma un capítulo presupuestario es la "partida" o "naturaleza de gasto", un conjunto de partidas forman un "concepto" y un grupo de conceptos integran un "capítulo". Este nivel de agregación hace posible el análisis retrospectivo y prospectivo de los planes o programas de acuerdo, con la naturaleza del gasto a realizar: 1000 Servicios Personales 2000 Materiales y Suministros 3000 Servicios Generales 4000 Subsidios, Apoyos, Transferencias, Erogaciones y Pensiones 5000 Bienes Muebles e Inmuebles 6000 Obras Públicas 7000 Inversiones Financieras 8000 Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales 9000 Deuda Pública CATÁLOGO DE CUENTAS Lista ordenada y codificada de las cuentas empleadas en el sistema contable de una entidad con el fin de identificar sus nombres y/o números correspondientes, regularmente sirve para sistematizar la contabilidad de una empresa. CRÉDITO Cambio de una prestación presente por una contraprestación futura; es decir, se trata de un cambio en el que una de las partes entrega de inmediato un bien o servicio y el pago correspondiente más los intereses devengados los recibe más tarde. COMISIÓN Comisión de Vigilancia de la Legislatura del Estado de México. COMUNIDAD Conjunto de individuos que comparten elementos en común, como idioma, costumbres, valores, tareas, visión del mundo, edad y ubicación geográfica. CONCEPTO DE GASTO Se constituye por subconjuntos homogéneos, ordenados en forma específica como producto de la desagregación de los bienes y servicios contemplados en cada capítulo de gasto; permite además la identificación de los recursos de todo tipo y su adecuada relación con los objetivos y metas programadas.

http://es.wikipedia.org/wiki/Idioma

http://es.wikipedia.org/wiki/Costumbre

http://es.wikipedia.org/wiki/Valor



CONTABILIDAD Técnica que establece las normas y procedimientos para registrar, cuantificar, analizar e interpretar los hechos económicos que afectan el patrimonio de cualquier organización económica o entidad, proporcionando información útil, confiable, oportuna y veraz, cuyo fin es lograr el control financiero. CONTABILIDAD DE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Conjunto de cuentas, normas, metodologías, procedimientos y sistemas contables que registran pormenorizadamente el ejercicio del presupuesto por medio de cuentas de orden y lo analiza a través de sus distintos estados de resultados y situación financiera. Los sistemas de contabilidad se diseñan y operan de tal forma que facilitan la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos, costos, gasto y avances en la ejecución de programas y en general permiten medir la eficacia y eficiencia del gasto público. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Técnica destinada a captar, clasificar, registrar, resumir, comunicar e interpretar la actividad económica, financiera, administrativa, patrimonial y presupuestaria del Estado. Registro sistematizado de operaciones derivados a la aplicación de recursos financieros asignados a instituciones de la administración pública, se orienta a la obtención e interpretación de los resultados y sus respectivos Estados Financieros que muestran la situación patrimonial de la Administración Pública. CUENTA PÚBLICA Los informes que rinden anualmente a la Legislatura, el Gobernador y los Presidentes Municipales, respecto de los resultados y la situación financiera del ejercicio fiscal inmediato anterior. CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE OBRA PÚBLICA Consiste en determinar el porcentaje de las obras públicas realizadas y con ello conocer el cumplimiento del programa anual de obras. DÉFICIT Resultado negativo que se produce al comparar los ingresos con los egresos de un ente económico. DÉFICIT PRESUPUESTAL Corresponde al resultado negativo de la confrontación entre el déficit financiero contra el aumento neto de la deuda, o bien el monto obtenido al restar de los ingresos, los egresos presupuestarios, siendo éstos últimos de mayor cuantía. En la interpretación económica, resulta de adicionar al déficit de capital, la adquisición de activos financieros a largo plazo.



DEFLACIÓN Fenómeno económico consistente en el descenso sostenido y generalizado de precios causado por la disminución de la cantidad de circulante monetario, lo cual a su vez origina una disminución en el ritmo de la actividad económica en general, afectando entre otros aspectos el empleo y la producción de bienes y servicios. Constituye la situación inversa de la inflación. DEPENDENCIA En administración pública refiere a un órgano administrativo (Secretaría u Organización Municipal) subordinado directamente al titular del Poder Ejecutivo que se encarga del estudio, planeación y despacho de los asuntos de su competencia. La dependencia conduce sus actividades en forma programada y con base en las políticas, prioridades y restricciones que establezca el Gobierno del Estado, para el logro de los objetivos y metas de los planes gubernamentales. Además, cada dependencia, que en conjunto integran la administración pública centralizada, cumple con determinado ramo del orden administrativo encomendado por el Poder Ejecutivo en cualquiera de los tres ámbitos (Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México; 2000: 55-57). DEPRECIACIÓN Es la pérdida o disminución en el valor material o funcional del activo fijo tangible, la cual se debe fundamentalmente al desgaste de la propiedad. Es un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de manera sistemática y razonable, el costo de los activos fijos tangibles menos su valor de desecho (si lo tienen) entre la vida útil estimada de la unidad. Por tanto, la depreciación contable es un proceso de distribución y no de valuación. DERECHOS Son las contraprestaciones establecidas en el Código Financiero del Estado de México y Municipios, que deben pagar las personas físicas y morales, por recibir servicios que presten el Estado y Municipios en sus funciones de derecho público. DESARROLLO ECONÓMICO Transición de un nivel económico concreto a otro más avanzado, el cual se logra a través de un proceso de transformación estructural del sistema económico a largo plazo, con el consiguiente aumento de los factores productivos disponibles y orientados a su mejor utilización, teniendo como resultado un crecimiento equitativo entre los sectores de la producción. El desarrollo implica mejores niveles de vida para la población y no sólo un crecimiento del producto, por lo que representa cambios cuantitativos y cualitativos; las expresiones fundamentales del desarrollo económico son: aumento de la producción y productividad per cápita en las diferentes ramas económicas y aumento del ingreso real per cápita.



DEUDA Cantidad de dinero o bienes que una persona, empresa o país debe a otra y que constituyen obligaciones que se deben saldar en un plazo determinado. Por su origen la deuda puede clasificarse en interna y externa; en tanto que por su destino puede ser pública o privada. DEUDA PÚBLICA Suma de las obligaciones insolutas del sector público, derivadas de la celebración de empréstitos internos y externos, sobre el crédito. Capítulo de gasto que agrupa las asignaciones destinadas a cubrir obligaciones del gobierno estatal por concepto de su deuda pública interna, derivada de la contratación de empréstitos concertados a plazos, autorizados o ratificados por el Poder Legislativo. DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA Conjunto de la deuda que contrae el Estado y sus Organismos Auxiliares y Fideicomisos, de carácter estatal en los cuales el gobierno otorga su aval. DEUDORES DIVERSOS Cuenta contable colectiva cuyo saldo representa el monto total de créditos a cargo de varias personas, los cuales no están clasificados como “clientes”, “documentos por cobrar” u otro concepto similar. DICTÁMEN DE AUDITORÍA Documento que expide el contador público con su firma al terminar una auditoria de estados financieros y que contiene dos secciones: a) una breve explicación del alcance del trabajo realizado y b) su opinión profesional acerca de los estados financieros de la empresa, conforme a principios básicos de contabilidad, aplicados uniformemente con relación al año anterior. DISCIPLINA PRESUPUESTARIA Directriz política de gasto que obliga a las dependencias y entidades del Sector Público Estatal, a ejercer los recursos en los montos, estructuras y plazos previamente fijados por la programación del presupuesto que se autoriza, con pleno apego a la normatividad emitida a efecto de evitar desvíos, ampliaciones de gasto no programados, dispendio de recursos o conductas ilícitas en el manejo de las erogaciones públicas. EGRESOS Erogación o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquidación de algún bien o servicio recibido o por algún otro concepto. Desembolsos o salidas de dinero, aún cuando no constituyan gastos que afecten las pérdidas o ganancias. En contabilidad gubernamental, los pagos que se hacen con cargo al presupuesto de egresos.



EJERCICIO FISCAL Es el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año para los propósitos fiscales. ENDEUDAMIENTO NETO Es el resultado de restar a las contrataciones las amortizaciones pagadas en un ejercicio fiscal. Hay endeudamiento neto cuando en un ejercicio fiscal la contratación es superior a la amortización, en caso contrario habrá desendeudamiento neto. ENDEUDAMIENTO NETO AUTORIZADO Es un porcentaje o monto autorizado por la H. Legislatura del estado sobre los ingresos ordinarios en el ejercicio fiscal correspondiente. ENTE Principio Básico de Contabilidad Gubernamental, el cual considera a toda dependencia gubernamental con existencia propia e independiente, que ha sido creada por ley o decreto. ENTIDADES FEDERATIVAS Los Estados de la República y el Distrito Federal. ENTIDADES FISCALIZABLES A los poderes Públicos, Municipios, Organismos Autónomos, Organismos Auxiliares y demás entes públicos que manejen recursos del estado y municipios. ENTIDADES PÚBLICAS Son organismos establecidos por una legislación específica, la cual determina los objetivos de las mismas, su ámbito de acción y sus limitaciones. ENTREGA-RECEPCION DE LA OBRA PÚBLICA Consiste en conocer el porcentaje de las obras terminadas que cuentan con un acta de entrega-recepción y que forman parte del programa anual de obras. ESTADOS FINANCIEROS Documentos contables y presupuestales que muestran la situación financiera de la empresa a una fecha determinada, o bien, los movimientos efectuados en un período; entre los más importantes se encuentran; Balance General, Estado de Resultados, Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS PRESUPUESTARIOS Resultado contable que presenta en forma simultánea los ingresos derivados de la ejecución de la Ley de Ingresos y los gastos que corresponden al ejercicio del Presupuesto de Egresos del Estado.



ESTRATEGIA FINANCIERA Programa que consiste en una búsqueda constante para la obtención de las mejores condiciones de financiamiento que le permita al gobierno estatal inyectar recursos a la inversión pública. Se incorpora a este programa la reestructuración y subrogación legal de la deuda pública. EXCEDENTE PRESUPUESTAL Importe realizado en mayor cantidad en relación al presupuesto original. EVALUACIÓN Es un procedimiento de análisis sistemático que juzga la pertinencia, la eficiencia, los progresos, los resultados y el impacto de un sistema, una política o un programa a fin de maximizar su utilidad. EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO Instrumento para evaluar los procesos de planeación y programación en que permite medir la eficiencia, la optimización de recursos y la calidad en la gestión pública, eficiencia, calidad, alineación de recursos, además asegurar que se dé cumplimiento a los objetivos institucionales. EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Consiste en conocer si los entes fiscalizables cuentan con una estructura definida de control interno. EVALUACIÓN DE PROGRAMAS Proceso analítico e integral, basado en una metodología que identifica a los objetivos de los programas, para determinar la consistencia de su diseño y los resultados tangibles. Determina la medida en que los programas lograron uno o más de sus objetivos; o en su caso, las razones por las cuales no alcanzó. FIDEICOMISO PÚBLICO Es aquél en el que el gobierno es el fideicomitente, crédito con el fin de cubrir y promover ciertos aspectos de la vida social, principalmente van encaminados a promover la cultura, la investigación o la protección de los bienes patrimoniales del Estado, entre otros. Se concibe como un contrato jurídico administrativo. FINANCIAMIENTO Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una actividad económica, con la característica de que generalmente se trata de sumas tomadas a préstamo que complementan los recursos propios. Recursos financieros que el gobierno obtiene para cubrir un déficit presupuestario. El financiamiento se contrata dentro o fuera del país a través de créditos, empréstitos y otras



obligaciones derivadas de la suscripción o emisión de títulos de crédito o cualquier otro documento pagadero a plazo. FINANZAS PÚBLICAS Disciplina que trata de la captación de los ingresos, su administración y gasto, la deuda pública y la política de precios y tarifas que realiza el Estado a través de diferentes instituciones del sector público. Su estudio se refiere a la naturaleza y efectos económicos, políticos y sociales en el uso de instrumentos fiscales, ingresos, gastos, empréstitos, precios y tarifas de los bienes y/o servicios producidos por el sector paraestatal. FISCALIZACIÓN Constituye el mecanismo de vigilancia sobre el ejercicio de los recursos públicos y vigilar que sea eficiente, contribuye a que la ejecución del gasto público se realice de manera transparente. FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES Son los Fondos creados a favor del Estado y de sus municipios, con cargo a recursos de la Federación. Se integran, distribuyen, administran, ejercen y supervisan de acuerdo con las disposiciones del Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, del código Financiero del Estado de México y Municipios y de la legislación estatal y municipal aplicable. FÓRMULA Descripción de la composición de un producto o método que se propone para resolver un problema. FUENTES DE INGRESOS Origen de los ingresos que obtiene el Estado para financiar el gasto público. FUNCIÓN Campo de acción que el marco jurídico le establece al Sector Público, y corresponde al nivel de mayor agregación del destino de los recursos públicos. Sustituye a la clasificación sectorial. Define también el conjunto de actividades a fines y coordinadas necesarias para alcanzar los objetivos de las instituciones, de cuyo ejercicio generalmente es responsable una unidad administrativa. FUNCIÓN PÚBLICA Actividad desarrollada por un órgano del Estado, encaminada a cumplir con sus atribuciones o fines. GASTO Es toda aquella erogación que llevan a cabo los entes económicos para adquirir los medios necesarios en la realización de sus actividades de producción de bienes o servicios, ya sean públicos o privados.



GASTO CORRIENTE Erogación que realiza el sector público y que no tiene como contrapartida la creación de un activo sino que constituye un acto de consumo. GASTO DE OPERACIÓN Erogación en bienes, servicios y otros gastos diversos, que para atender el funcionamiento permanente y regular realizan las entidades del Sector Auxiliar. GASTO DE CAPITAL Es el total de las asignaciones destinadas a la creación de bienes de capital y conservación de los ya existentes, a la adquisición de bienes inmuebles y valores por parte del gobierno estatal, así como los recursos transferidos a otros sectores para los mismos fines que contribuyen a acrecentar y preservar los activos físicos patrimoniales o financieros de la nación. Comprende también las erogaciones destinadas a cubrir la amortización de la deuda derivada de la contratación de crédito o financiamientos al gobierno estatal por instituciones nacionales o extranjeras. GASTO DE INVERSIÓN Es el importe de las erogaciones que realizan las dependencias y entidades de la administración pública, tendientes a adquirir, ampliar, conservar o mejorar sus bienes de capital, incluye también las adquisiciones de acciones y títulos de crédito de terceros. GASTO EJERCIDO Es la parte del presupuesto autorizado que se gasta con cargo al ejercicio de que se trate, independientemente de que el pago se realice en el mismo año del presupuesto, o en el próximo. GASTO NO PROGRAMABLE Erogaciones que por su naturaleza no es factible identificar con un programa específico, tales como los intereses y gastos de la deuda, participaciones y estímulos fiscales. GASTO PROGRAMABLE Conjunto de erogaciones destinadas al cumplimiento de las funciones de las instituciones, dependencias y entidades del gobierno estatal entre los cuales se considera a los Poderes, los Órganos Autónomos, y las entidades de la Administración Pública Auxiliar sujetas a control presupuestario directo, consignadas en programas específicos para su mejor control y evaluación. GASTO PÚBLICO Es el conjunto de erogaciones que realizan los gobiernos estatal y municipal incluidos los Poderes Legislativo y Judicial y el Sector Auxiliar en sus respectivos niveles, en el ejercicio de sus funciones.



GASTO SOCIAL Parte del gasto público destinado al financiamiento de servicios sociales básicos. Según la clasificación propuesta por la Organización de las Naciones Unidas, son los gastos en educación, salud, seguridad social, vivienda, deportes, seguridad pública, procuración de justicia y otros de características similares. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Conjunto de erogaciones incurridas en la dirección de las entidades gubernamentales en contraste con los gastos de una función más específica, como la de fabricación o la de ventas; no incluye la deducción de los ingresos, las partidas que se agrupan bajo este rubro varían de acuerdo con la naturaleza del negocio, aunque por regla general, abarcan los sueldos y salarios, los materiales y suministros de oficina, la renta y demás servicios generales de oficina. GUIA CONTABILIZADORA Contiene la descripción detallada de las principales operaciones; menciona los documentos fuente que respaldan cada operación, señala su periodicidad durante un ejercicio e incluye las cuentas a afectar tanto contable como presupuestalmente. HACIENDA PÚBLICA Obtención, administración y aplicación de los ingresos públicos del gobierno, en el ámbito de su competencia, que se conforma por las contribuciones, productos, aprovechamientos, bienes, propiedades y derechos que al gobierno estatal o municipal le pertenecen y forman parte de su patrimonio. INFORME Documento que envían para su análisis al Órgano Superior de Fiscalización de la Legislatura, las Tesorerías y la Secretaría de Finanzas. INFORMACIÓN PROGRAMÁTICA Aquella que facilita el seguimiento en el cumplimiento de los programas y metas proyectados, en el presupuesto de egresos. (Compilación de términos políticos y administrativos, Colegio de Ciencias Políticas y Administración Pública del Estado de México, 1999-2001) INDICADORES Son instrumentos de medida para arrojar puntajes. Es el punto de partida y el elemento más importante para la incorporación de una actividad o proyecto ya que son los parámetros de evaluación del incumplimiento de la misión de los programas. Con base a la ubicación de los indicadores en las fases y áreas en proceso institucional se distinguen cuatro tipos de indicadores, los cuales son: estratégicos, de proceso, de proyecto y de servicio. INDICADOR DE DESEMPEÑO Parámetro de medición que permite a una dependencia o entidad publica evaluar los resultados de su gestión, en términos de la calidad, los costos unitarios y la pertinencia de sus servicios; los efectos que sus acciones estén teniendo en la sociedad o en los



beneficiarios a los que se orientan sus programas; y asegurar que se de cumplimiento a los objetivos institucionales propuestos. (Compilación de términos políticos y administrativos, Colegio de Ciencias Políticas y Administración Pública del Estado de México) INFORME DE RESULTADOS Informe que contiene el resultado de la fiscalización de las cuentas públicas, que el Órgano Superior de Fiscalización, por conducto de la Comisión Inspectora, presenta a la Legislatura. INGRESO Flujo o entrada de dinero asignado o que posee una entidad económica particular. (Compilación de términos políticos y administrativos, Colegio de Ciencias Políticas y Administración Pública del Estado de México 1999-2001) INGRESOS EXCEDENTES Los recursos que durante el ejercicio fiscal se obtienen en exceso de los aprobados en la Ley de Ingresos o en su caso respecto de los ingresos propios de las entidades de control indirecto. INGRESOS DERIVADOS DE LA COORDINACIÓN FISCAL Son los que perciban el Estado y los municipios, como consecuencia de la adhesión del Estado al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, así como el Sistema Estatal de Coordinación Hacendaria de conformidad con las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, de los convenios, acuerdos o declaratorias que el efecto se celebren o realicen y se regularán además, por lo que en su caso disponga la Ley de Coordinación Fiscal. INGRESOS EXTRAORDINARIOS Son los ingresos provenientes de financiamientos, derivados de la contratación de crédito, en términos de lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. INGRESOS ORDINARIOS Son las percepciones que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales que obtiene el gobierno estatal como base fundamental para financiar sus actividades. Es una parte de los ingresos gubernamentales que obtiene el Estado haciendo uso de su poder coercitivo de forma unilateral; o bien por una contraprestación obligatoria; es decir incluyen los recursos que impliquen una obligación de deuda. Estos son permanentes y previsibles. Son las percepciones que obtiene el Sector Público en el desempeño de sus actividades de derecho público y como productor de bienes y servicios por la ejecución de la Ley de Ingresos. Se clasifican en corrientes y de capital.



INGRESOS GUBERNAMENTALES Son los ingresos que reciben la Administración Pública Central o Auxiliar. INGRESOS PRESUPUESTARIOS Son las percepciones tributarias, no tributarias y la venta de inversiones del gobierno, así como las del Sector Auxiliar de control presupuestario directo por venta de bienes y servicios, la venta de inversiones y las aportaciones y subsidios del Gobierno Federal. Es el conjunto de percepciones que reciben las entidades de control presupuestario directo que integran el Sector Público controlado presupuestariamente, contenidos en la Leyes de Ingresos del Estado y la de los Municipios. INGRESOS PROPIOS Son la totalidad de las percepciones de las diversas entidades del Sector Público, exceptuando las transferencias y los ingresos por financiamiento interno y externo. INGRESOS PROVENIENTES DE FINANCIAMIENTOS Son los derivados de la contratación de créditos, en términos de lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios y demás disposiciones legales. INGRESOS PÚBLICOS Son los recursos del Sector Público por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; ingresos derivados de la venta de bienes y servicios; e ingresos por financiamiento interno y externo. INSTITUCIONES FINANCIERAS Conjunto de instituciones de la Banca de Desarrollo, Banca Comercial, Casa de Bolsa, Empresas de Factoraje, Arrendadoras, Almacenadoras, Uniones de Crédito, Casas de Cambio, entre otros. INTERÉS Carga o gravamen que aplica una institución financiera por el otorgamiento de un crédito, el cual se liquida en plazos. Es el beneficio que una institución o empresa obtiene por el hecho de que al prestar sus servicios y venta de bienes se pague en plazos. INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA Asignaciones destinadas a cubrir el pago de intereses derivados de los diversos créditos o financiamientos autorizados o ratificados por el Poder Legislativo, colocados a plazo de un año o más, en instituciones nacionales y extranjeras, privadas y mixtas de crédito y otros acreditantes; pagaderos en el interior y exterior del país, tanto en moneda nacional como extranjera.



INSTRUCTIVO DE CUENTAS Describe en forma detallada los distintos conceptos de cargo y abono por los que cada cuenta deberá ser afectada, indicando el número respectivo, su denominación, clasificación y naturaleza, así como la representatividad de su saldo. INVERSIÓN Es la aplicación de recursos financieros destinados a incrementar los activos fijos y financieros de una entidad. Ejemplo maquinaria, equipo, obras públicas, bonos, títulos, valores, etc. Comprende la formación bruta de capital fijo y la variación de existencia de bienes generados en el interior de una economía. Adquisición de valores o bienes de diversa índole para obtener beneficios por la tenencia de los mismos que en ningún caso comprende gastos o consumos, que sean, por naturaleza, opuestos a la inversión. INVERSIÓN AUTORIZADA Erogaciones destinadas para obra pública y adquisiciones, autorizadas por la Secretaría de Finanzas y Planeación a las dependencias y entidades del Sector Público, a través del oficio de autorización, a nivel de programa, subprograma y proyecto. INVERSIÓN PÚBLICA Conjunto de erogaciones públicas que afectan la cuenta de capital y se materializan en la formación bruta de capital (fijo y existencias) y en las transferencias a otros sectores. Erogaciones de las dependencias del sector central, organismos descentralizados y empresas de participación estatal destinadas a la construcción, ampliación, mantenimiento y conservación de obras públicas y en general a todos aquellos gastos destinados a aumentar, conservar y mejorar el patrimonio estatal. LARGO PLAZO Período convencional de más de cinco años utilizado generalmente en la planeación para definir el lapso en el que se alcanzarán los objetivos nacionales y estatales de desarrollo. LEY DE INGRESOS Instrumento jurídico que elabora el Poder Ejecutivo consignando las fuentes y montos de los ingresos que habrá de recaudar por concepto de contribuciones, con la finalidad de poder cubrir los gastos enunciados en el Presupuesto de Egresos. LIQUIDEZ Consiste en identificar la disposición de efectivo con la que cuenta la entidad fiscalizable para cubrir sus compromisos en el corto plazo.



MANUAL Documento administrativo que brinda, en forma ordenada y sistemática, información de diversa índole para la operación de una organización: atribuciones, estructura orgánica, objetivos, políticas, normas, puestos, sistemas, procedimientos, actividades y tareas. MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Instrumento normativo básico para el sistema de contabilidad, en el que se integran el catalogo de cuentas, su estructura, su instructivo, la guía contabilizadora, los criterios y lineamientos para el registro de las operaciones. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Documento administrativo en el que se consigna metódicamente las actividades que deben seguirse para la realización de las funciones encomendadas, así como la participación y responsabilidad de los órganos que conforman una unidad administrativa. (Compilación de términos políticos y administrativos, Colegio de Ciencias Políticas y Administración Pública del Estado de México, 1999-2001). META Es la cuantificación del objetivo que se pretende alcanzar en un tiempo señalado, con los recursos necesarios. MUNICIPIO Extensión territorial y organización política y administrativa, con personalidad jurídica propia, cuya autoridad administrativa es el ayuntamiento. Es la unidad administrativa básica de los Estados Unidos Mexicanos. (Compilación de términos políticos y administrativos, Colegio de Ciencias Políticas y Administración Pública del Estado de México, 1999-2001). MUNICIPIOS DE ALTO IMPACTO Son aquellos que presentan una alta concentración de población residente, cuyos asentamientos ocupan casi la totalidad de sus territorios, donde las comunidades se han integrado a la cabecera municipal generando un centro urbano único. (Código Financiero del Estado de México y Municipios). MUNICIPIOS DE BAJO IMPACTO Son aquellos con baja densidad poblacional cuyos habitantes se encuentran distantes unos de otros, con una actividad predominante de tipo agrícola o ganadero, sin desarrollo industrial o comercial. (Código Financiero del Estado de México y Municipios). MUNICIPIOS DE MEDIO IMPACTO Son aquellos que presentan una población mejor distribuida con actividades que no requieren de grandes espacios físicos pero que son susceptibles de expandirse, que presentan menor intensidad en el crecimiento demográfico. (Código Financiero del Estado de México y Municipios).



NORMAS DE AUDITORÍA Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad de auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de su trabajo. NORMAS PARA ATESTIGUAR Las normas para atestiguar constituyen una guía y establecer un amplio marco de referencia para una variedad de servicios profesionales y que constituyen lineamientos profesionales, orientados a promover tanto la consistencia como la calidad en la prestación de esos servicios. OBJETIVO Expresión cualitativa de un propósito en un período determinado; el objetivo debe responder a la pregunta ¿qué? y ¿para qué? En programación es el conjunto de resultados que el programa se propone alcanzar a través de determinadas acciones. OBRA Categoría programática que significa una parte o etapa en la construcción o ampliación de la infraestructura física, productiva o social del gobierno estatal que integra un proyecto de inversión. OBRA PÚBLICA La obra pública es todo trabajo que tenga como objeto la creación, construcción, conservación o modificación de los bienes inmuebles o de capital del gobierno. ORGANISMO PÚBLICO Término genérico con el que se identifica, a cualquier dependencia, entidad o institución que tenga o administre un patrimonio o presupuesto formado con recursos o bienes. ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Institución definida por la Ley Orgánica de la Administración Pública Estatal con personalidad jurídica y patrimonio propio, constituida con fondos o bienes provenientes de la Administración Pública Estatal; su objetivo es la prestación de un servicio público o social, la explotación de bienes o recursos propiedad de la nación, la investigación científica y tecnológica y la obtención o aplicación de recursos para fines de asistencia o seguridad social. OSFEM Es el Órgano Superior de Fiscalización del Gobierno del Estado de México, encargado de practicar la fiscalización con las facultades que le permiten cumplir con sus atribuciones constitucionales, precisándose que su ejercicio deberá regirse por los principios de legalidad, igualdad, imparcialidad, eficacia, eficiencia, veracidad, buena fe, honradez, transparencia, reserva y respeto.



PARÁMETRO Variable que incluida en una ecuación, modifica el resultado de esta área. Valor numérico o dato fijo que se considera en el estudio o análisis de una cuestión. PARTICIPACIONES EN INGRESOS FEDERALES Asignaciones previstas en el Presupuesto de Egresos de la Federación destinadas a cubrir la parte de los ingresos federales participables que, de acuerdo con disposiciones legales, capten las oficinas recaudadoras y que deban entregarse a los gobiernos de los estados y sus municipios, así como al gobierno del Distrito Federal, derivado de los convenios de la Coordinación Fiscal suscritos con el gobierno federal. PARTIDAS DE GASTO (PARTIDAS PRESUPUESTARIAS) Constituyen elementos afines, integrantes de cada concepto, y representan expresiones concretas y detalladas del bien o servicio que se adquiere, permitiendo la cuantificación monetaria y contable de los mismos. Elemento presupuestario en que se subdividen los conceptos y que clasifica las erogaciones de acuerdo con el objeto específico del gasto. PASIVO Conjunto de obligaciones contraídas con terceros por una persona, empresa o entidad. Contablemente es la diferencia entre el activo y patrimonio. PASIVO CIRCULANTE Deudas u obligaciones que son exigibles en un plazo no mayor de un año, con la característica principal de que se encuentre en constante movimiento o rotación. PASIVO FIJO (PASIVO A LARGO PLAZO) Deudas u obligaciones que son exigibles en un plazo mayor de un año, a partir de la fecha de su contratación, o bien a partir del año siguiente al que se presente la información financiera. PATRIMONIO Suma de bienes y riquezas que pertenecen a una persona o institución. (Compilación de términos políticos y administrativos, Colegio de Ciencias Políticas y Administración Pública del Estado de México, 1999-2001) PERFILES DE VENCIMIENTO Periodo en el que se deberá cumplir con el pago de una obligación, es la composición en el tiempo (años), en los que en cada uno de ellos deberá cumplirse con el pago parcial de las obligaciones contraídas. PERIODO CONTABLE Espacio de tiempo en el que deben rendirse y registrarse todos los resultados de la entidad, generalmente es un ejercicio de doce meses (1 año) en el cual deben acumularse los



ingresos y los gastos, independientemente de la fecha en que se paguen. Principio básico de contabilidad gubernamental que establece que la vida de un ente se divide en períodos uniformes para efectos del registro de las operaciones y de información de las mismas. PLAN Documento que contempla en forma ordenada y coherente las metas, estrategias, políticas, directrices y tácticas en tiempo y espacio, así como los instrumentos, mecanismos y acciones que se utilizarán para llegar a los fines deseados. Un plan es un instrumento dinámico sujeto a modificaciones en sus componentes en función de la evaluación periódica de sus resultados. PLAZO Es el tiempo estipulado en una operación crediticia dentro del cual debe cumplirse con la obligación contraída, en éste puede incluirse un periodo de gracia. PLIEGO DE RECOMENDACIONES Documento que contiene sugerencias tendentes a mejorar el Control Interno de las entidades fiscalizables y los resultados obtenidos a efecto de eficientar sus procesos y prevenir cualquier desviación que podría convertirse en observación. POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA (PEA) Es el grupo de personas de 12 años o más que suministran mano de obra disponible sea o no remunerada para la producción de bienes y servicios. La constituyen todas las personas que tienen algún empleo y aquellos que están buscándolo (desocupación abierta). POLÍTICA Criterio o directriz de acción elegida como guía en el proceso de toma de decisiones al poner en práctica o ejecutar las estrategias, programas y proyectos específicos del nivel institucional. POLÍTICA DE DEUDA PÚBLICA Conjunto de directrices, lineamientos y orientaciones que rigen los criterios para aumentar o disminuir obligaciones financieras y establece su forma de pago, por parte de las dependencias y entidades del gobierno estatal. POLÍTICA DE INGRESOS Es el conjunto de normas, criterios y acciones que determinan la cuantía y formas de captación de recursos para el cumplimiento de las funciones y objetivos del Estado. POLÍTICA DE INVERSIÓN Es el conjunto de criterios, lineamientos y directrices que regulan el monto, destino y ritmo del ejercicio de los recursos destinados a la adquisición de bienes muebles e inmuebles, obras públicas, conservación, modernización o ampliación de las mismas o la producción de bienes y servicios que de alguna forma contribuyan a acrecentar el patrimonio estatal.



POLÍTICA ECONÓMICA Directrices y lineamientos mediante los cuales el Estado regula y orienta el proceso económico del país, define los criterios generales que sustentan, de acuerdo a la estrategia general de desarrollo, los ámbitos fundamentales e instrumentos correspondientes al sistema financiero nacional, al gasto público, a las empresas públicas, a la vinculación con la economía mundial y a la capacitación y la productividad. Todo ello pretende crear las condiciones adecuadas y el marco global para el desenvolvimiento de la política social, la política sectorial y la política regional. Forma de intervención deliberada del Estado para lograr ciertos objetivos, haciendo uso de los medios exclusivos de que dispone: política fiscal, política de gasto, política monetaria, etc. POLÍTICA TRIBUTARIA Conjunto de directrices, orientaciones, criterios y lineamientos para determinar la carga impositiva directa e indirecta a efecto de financiar la actividad del Estado. POLITICAS DE REGISTRO Disposiciones administrativas que sirven de base para la preparación de los estados financieros contables y presupuéstales, tomando en cuenta los principios de contabilidad gubernamental. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones y la elaboración y presentación de estados financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la Contaduría Gubernamental. PRESUPUESTO Estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del Sector Público Estatal, necesarios para cumplir con las metas de los programas establecidos. Asimismo, constituye el instrumento operativo básico que expresa las decisiones en materia de política económica y de planeación. PRESUPUESTO FINAL AUTORIZADO Refiere al presupuesto original más ampliaciones y menos reducciones presupuestales efectuadas en el año. PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO Estimaciones de gasto autorizadas por la H. Cámara de Diputados en el Presupuesto de Egresos del Estado y que son el resultado de la iniciativa que el Ejecutivo envía a través de la Secretaría de Finanzas y Planeación para desarrollar las actividades de la Administración Pública Estatal incluidos el Poder Legislativo y Judicial y demás ejecutores del gasto, durante el periodo de un año a partir del primero de enero.



PREVISIÓN PRESUPUESTAL Principio presupuestario que exige a la dependencia o entidad de que se trate la inclusión anticipada de todos los posibles gastos en que se incurrirá durante el año fiscal. PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN (PEF) Monto total del Presupuesto autorizado para gasto corriente y de inversión con base en el decreto correspondiente. PRODUCTO INTERNO BRUTO (PIB) Es el valor total de los bienes y servicios producidos en el territorio de un país en un periodo determinado, libre de duplicaciones. Se puede obtener mediante la diferencia entre el valor bruto de producción y los bienes y servicios consumidos durante el propio proceso productivo, a precios comprador (consumo intermedio). Esta variable se puede obtener también en términos netos al deducirle al PIB (Producto Interno Bruto) el valor agregado y el consumo de capital fijo de los bienes de capital utilizados en la producción. PROGRAMAS Conjunto y acciones afines y coherentes a través de los cuales se pretende alcanzar objetivos y metas previamente determinadas por la planeación, para lo cual se requieren combinar recursos humanos, tecnológicos, materiales, naturales, financieros; específica tiempo y espacio en el que se va a desarrollar el programa y atribuye responsabilidad a una o varias unidades ejecutoras debidamente coordinadas. PUNTAJE Unidad que sirve para valorar o calificar. RAMO La previsión de gasto con el mayor nivel de agregación en el presupuesto de egresos. RAMO General 33 Aportaciones económicas de origen federal, destinadas a las Entidades Federativas y Municipios. RECAUDACIÓN FISCAL Proceso mediante el cual las autoridades tributarias cobran a los causantes y contribuyentes todo tipo de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, y contribuciones establecidos en la Ley de Ingresos del Estado. RECURSOS PRESUPUESTARIOS Asignaciones consignadas en el Presupuesto de Egresos del estado destinadas al desarrollo de las actividades necesarias para alcanzar los objetivos y metas propuestos por las entidades para un periodo determinado.



RECURSOS PROPIOS Ingresos de las entidades auxiliares provenientes de la venta de bienes y servicios, incluyendo como tales los ingresos originados por operaciones ajenas. RECURSOS FEDERALES Son ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal e incentivos federales derivados de convenios y del Sistema Estatal de Coordinación Hacendaría. RECURSOS ORDINARIOS Son todos los ingresos obtenidos de manera periódica y continua, según lo dispuesto en la Ley de Ingresos de los municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009. REDUCCIÓN PRESUPUESTAL Es la modificación en disminución a la asignación de una clave presupuestaria. REESTRUCTURACIÓN Acto mediante el cual el deudor de una obligación crediticia, acuerda con uno o varios acreedores modificar las condiciones en cuanto a plazo de presupuesto original, independientemente de que el pago se realice dentro del año por el cual fue formulado este último, o en el siguiente. REGISTRO E INTEGRACIÓN PRESUPUESTARIA La información presupuestaria de los entes públicos se integra en la contabilidad en los mismos términos que se presenta en la Ley de Ingresos y en el Decreto del presupuesto de egresos, de acuerdo a la naturaleza económica que le corresponda. El registro presupuestario del ingreso y egreso en los entes públicos se debe reflejar en la contabilidad, considerando sus efectos patrimoniales y su vinculación con las etapas presupuestarias correspondientes. REGLAS DE OPERACIÓN Las disposiciones a las cuales se sujetan determinados programas y fondos federales con el objeto de otorgar transparencia y asegurar la aplicación eficiente, eficaz, oportuna y equitativa de los recursos públicos asignados a los mismos. SALDO Es la diferencia entre la suma de movimientos deudores y la suma de movimientos acreedores de una cuenta. Si el movimiento deudor es mayor, la cuenta tendrá un saldo deudor; contrariamente, si el movimiento acreedor es mayor, el saldo será acreedor. SECTOR GUBERNAMENTAL Comprenden todos los órganos legislativos, ejecutivos y judiciales del Estado, establecidos a través de los procesos políticos y que incluyen tanto los órganos del Gobierno Central que ejercen la autoridad y cuya jurisdicción se extiende a la superficie total del país, como a los órganos locales cuya jurisdicción abarca sólo una parte del territorio.



SERVICIOS GENERALES Capítulo (3000) del clasificador por objeto del gasto que agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones del propio sector público. Incluye servicios tales como: postal, telegráfico, telefónico, energía eléctrica, agua y conducción de señales; arrendamientos; asesorías, capacitación, estudios e investigaciones; comercial y bancario; mantenimiento, conservación e instalación; difusión e información; así como otros servicios oficiales y especiales para el desempeño de actividades vinculadas con las funciones públicas. SERVICIO PÚBLICO Prestación de servicios y bienes por cualquiera de los ámbitos de gobierno, a la ciudadanía en general, que siendo necesarios, son de su competencia y fuente de su justificación social. SIAVAMEN Sistema de Avance Mensual, instrumentado por la Dirección General de Planeación y Gasto Público, para dar seguimiento a los recursos de los fondos FISM y FORTAMUN. SOLVENCIA Consiste en conocer la capacidad que tiene la entidad fiscalizable para hacer frente a sus obligaciones. SUBSIDIOS Asignación que el Gobierno Estatal otorga para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través de las dependencias y entidades a los diferentes sectores de la Sociedad. SUJETOS OBLIGADOS Son los que proporcionan la información de acuerdo a sus atribuciones. Poder Ejecutivo del Estado de México, las dependencias y organismos auxiliares, los fideicomisos públicos y la Procuraduría General de Justicia; El Poder Legislativo del Estado, los Órganos de la Legislatura y sus dependencias; El Poder Judicial y el Consejo de la Judicatura del Estado; los Ayuntamientos, las dependencias y entidades de la administración pública municipal; los Órganos Autónomos y los Tribunales Administrativos. TASA DE INTERÉS Es la valoración del costo que implica la posesión de dinero producto de un crédito. Hay tasas de intereses activas y pasivas. Rédito que causa una operación en cierto plazo, y que expresa porcentualmente respecto al capital que lo produce. TECHO FINANCIERO Límite máximo del presupuesto que se asigna en un periodo determinado generalmente un año, a una dependencia o entidad del gobierno estatal el cual incluye gasto corriente y gasto de inversión.



TRANSFERENCIA Es el traslado implícito o explícito de recursos del Sector Público al resto de la economía y al exterior, ya sea en dinero o en especie, sin recibir por ello contraprestación directa alguna y únicamente condicionando su asignación a la conservación de determinados objetivos de política económica o social. TRASPASO PRESUPUESTAL Es el traslado de recursos asignados entre partidas presupuestales, solo podrán efectuarse cuando se cuente con suficiencia presupuestal y por autorización expresa de las autoridades competentes según los capítulos de gasto que se traten. TRANSPARENCIA Mecanismo que permite al gobierno eficientar y clarificar sus procesos internos de trabajo así como los trámites y servicios que prestan directamente a los ciudadanos. TRANSFERENCIAS FEDERALES Las asignaciones de recursos federales previstas en los presupuestos de las dependencias, destinadas a las entidades bajo su coordinación sectorial o en su caso, a los órganos administrativos desconcentrados, para sufragar los gastos de operación y de capital, incluyendo el déficit de operación y los gastos de administración asociados al otorgamiento de subsidios, así como las asignaciones para el apoyo de programas de las entidades vinculados con operaciones de inversión financiera o para el pago de intereses, comisiones y gastos, derivados de créditos contratados en moneda nacional o extranjera. UNIDAD ADMINISTRATIVA Es una dirección general o equivalente a la que se le confieren atribuciones específicas en el reglamento interior. Puede ser también un órgano que tiene funciones propias que lo distinguen de los demás en la institución. Elemento de la clave que identifica y clasifica el gasto público por entidades, según la organización interna de cada institución. UNIDAD PRESUPUESTARIA Principio presupuestario que se enfoca a lograr que el presupuesto de las entidades que conforman el sector público debe ser formulado, aprobado, ejecutado, controlado y evaluado, con plena sujeción a la política presupuestaria única definida y adoptada por la autoridad competente, de acuerdo con la ley correspondiente en un sólo método y expresándose uniformemente. UNIDAD RESPONSABLE Área administrativa facultada para llevar a cabo las actividades que conduzcan al cumplimiento de objetivos y metas establecidas en los programas de una dependencia o entidad del gobierno estatal.



VARIABLE Son los valores categóricos metodológicos que permiten dimensionar la magnitud cualitativa y cuantitativa de un objeto determinado a investigar; alguno de los valores pueden ser independientes y otros dependientes al proceso de conocimiento. VARIACIÓN Es el margen porcentual de error que se obtiene probabilística, para conocer la ocurrencia de un fenómeno. Las diferencias que presentan categóricamente la variabilidad de un fenómeno. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Es la diferencia entre el volumen de existencias de principio y fin de cada periodo, valuada a los precios promedio vigentes en el mismo lapso.

NORMAS DE AUDITORÍA Son los requisitos mínimos de calidad, relativas a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo.



S I G L A S

AR Área de riego. A.S.F. Auditoría Superior de la Federación C.A.E.M. Comisión de Agua del Estado de México. CODEMUN Consejo de Desarrollo Municipal. COPACI Consejo de Participación Ciudadana. DAR Desarrollo de Áreas de Riego. DGPyGP Dirección de Planeación y Evaluación del Gasto Público. DIF Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia. (Ley que Crea a los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal). DIFEM Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. DO Difusión de Obras. D.O.F. Diario Oficial de la Federación. F.A Fortalecimiento Administrativo FACEM Fideicomiso de Alianza para el Campo del Estado de México.



FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación. FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación. FAIS Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación, se divide en FISM y FISE. FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas a partir del ejercicio fiscal 2007. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación. FAM Fondo de Aportaciones Múltiples. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación. FASP Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación. Este fondo incluye al FOSEGEM. FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación. FEIEF Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas. FIES Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados. FISE Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación. FISM Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación.



FOSEGEM Fondo de Seguridad Pública del Estado de México. FORTAMUNDF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Forma parte del Ramo General 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación. IB Infraestructura Básica IF Infraestructura IyD Integración y Desarrollo LIF Ley de Ingresos de la Federación. LIEM Ley de Ingresos del Estado de México. LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. LCF Ley de Coordinación Fiscal. MAVICI Organismo Público Descentralizado Municipal de Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli. MEDAR Monto Ejercido en Desarrollo de Áreas de Riego. MEFA Monto Ejercido en Fortalecimiento Administrativo. MEIB Monto Ejercido en Infraestructura Básica. MEID Monto Ejercido en Integración y Desarrollo.



MEME Monto Ejercido al Mes de Evaluación. MEPDI Monto Ejercido en el Programa de Desarrollo Institucional. MESF Monto Ejercido para Saneamiento Financiero. MESP Monto Ejercido para Seguridad Pública, Bomberos y Protección Civil. MEUR Monto Ejercido en Urbanización. MTAS Monto Total Asignado al Municipio. MTANSP Monto Total Anual de Nómina para Seguridad Pública. MVA Monto Validado por la Secretaría de Finanzas. MVAI Monto Validado en Infraestructura. NME Número de Mes a Evaluar. NODT Número de Obras que se Difundieron al Término del Ejercicio. NOR Número de Obras Realizadas con Recursos del FISM. NOSME Número de Obras del SIAVAMEN al Mes de Evaluación. NPO Número de Personal Operativo.



NPOSP Número de Personal Operativo de Seguridad Pública. OAA Obras Aprobadas en Actas. ODAS Organismos Descentralizados Municipales Operadores de Agua y Saneamiento. OSFEM Es el Órgano Superior de Fiscalización del Gobierno del Estado de México. PAGIM Programa de Apoyo para el Gasto de Inversión de los Municipios. PDI Programa de Desarrollo Institucional POSP Cobertura de Seguridad Pública. PS Participación Social. PROFIS Programa de Fiscalización del Gasto Federalizado. SF Saneamiento Financiero SIAVAMEN Sistema de Avance Mensual SIEP Sistema Integral de Evaluación Programática. SP Seguridad Pública, Bomberos y Protección Civil. TESOFE Tesorería de la Federación. TOCAC Total de Obras que Coinciden de las Actas del COPACI, CODEMUN o su Equivalente.



UR Urbanización

MAC Sumatoria del Monto Autorizado en Convenio,

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osfem.gob.mx · 2020-03-19 · ayuntamiento de zacualpan Órgano superior de fiscalizaciÓn del...

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