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OPORTUNIDAD DE
DESARROLLO
• COSTOS Y VALOR HORA DE TRABAJO
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Objetivo
• Relevante para el Emprendedor/a de las ICC es lograr comprendercuáles son las necesidades que satisface este sector, que excede ampliamente las dimensiones del ocio y del entretenimiento.
• si existe un mercado de oferta y demanda de bienes y servicios culturales y creativos, es porque existen necesidades humanas a ser satisfechas.
• las necesidades humanas fundamentales que deben ser satisfechas para garantizar niveles de vida y de bienestar satisfactorios, son coincidentes con las necesidades que satisface la cultura.
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PRODUCIR
PARA
INCLUIR
IMPACTO
SOCIAL
IMPACTO
AMBIENTAL
IMPACTO
ECONÓMICO
CREAR
PARA
CUIDAR
CONSUMORESPONSABLE
SOCIEDADES
Para tod@s
IMPACTO
EL TRIPLE IMPACTO
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MODELO CANVAS
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ESTRUCTURA de COSTOS
¿cuál es la estructura de costos resultante?
¿qué elementos clave impulsan los costos?
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límites al Precio
Precio
Costo
Valor
CompetenciaCompetencia
límite superior
límite inferior
basado en el costo
basado en el mercado
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MERCADO
P
R
E
C
I
O
COSTOS
Investigarlo –segmentacionpolítica de marketing
Planificar internamente a partir de la investigación
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Costos
Conocer los costos de mi proyecto
Es un elemento clave de la correcta gestión para que
el esfuerzo y la energía que se invierte en el proyecto
den los frutos esperados
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• DEFINICIONES Y CONCEPTOS A
TENER EN CUENTA
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Documentos Fuente: son los que proveen la información cotidiana de
los flujos de dinero.Registros complementarios: en estos registros se acumulan y
procesan los datos provenientes de los Documentos Fuente y permiten
obtener informaciones parciales y complementarias que pueden ser
utilizados en la toma de decisiones cotidianas;
Registros Principales: son los documentos que centralizan la
información proveniente de los registros anteriores y que permiten
elaborar los balances y estados contables.
Las transacciones
Una transacción es un hecho o acontecimiento que modifica de alguna
manera una determinada situación previa o existente.
Ejemplos de transacciones contables:
compra y venta de bienes y servicios
pagos y cobros en general
producción de bienes tangibles o intangibles (un libro o un evento
cultural)
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Cuales son las preguntas que nos ayudan a presupuestar algún evento o
producto o servicio dentro de las industrias creativas, culturales:
1.¿QUÉ? – determinar cuales son las necesidades de bienes y servicios
(recursos en general) , dentro de cada una de las tareas a cumplir para cada
actividad del proyecto.
Dentro de esta etapa es importante profundizar el análisis de gastos,
detectando todas y cada una de las necesidades en cada tarea.
2.¿CUÁNTO NECESITO? – determinar la cantidad necesaria de cada bien y
servicio a lo largo del proyecto y para cada tarea. Importante tener en cuenta
los Procesos
3 ¿CUÁNTO VALEN LOS BIENES Y SERVICIOS? – asignarle valor a cada
uno de los bienes y servicios que necesito para poder llegar al total de
recursos para el proyecto.
Es importante asegurarse de que la valoración asignada a cada gasto sea
vigente (precio actual) y este de acuerdo con los valores de mercado ( precio
en los comercios del rubro ).
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Ejemplos
1 -INSUMOS / MATERIALES O GASTOS DE PRODUCCION : Son todos
los gastos periódicos relacionados con cada una de las tareas del
proyecto.
Forma de Asignarles Valor: en este tipo de gastos es importante poder
calcular con la mayor exactitud posible las cantidades necesarias y luego
asignarles el valor un mercado actualizado.
Ejemplo: adquisición de materiales que se consumen en cada
espectáculo, evento, show o presentación como maquillaje, bebidas,
entrada, etc.
2- TRANSPORTE: entendemos todos los gastos necesarios para el
traslado de las personas, equipamientos y materiales en cada una de las
actividades del proyecto.
Forma de Asignarles Valor: para el transporte es importante tener en
cuenta las distancias, cantidad de viajes, precios de mercado, etc.
Ejemplo: (combustible para un auto, pasajes, etc.)
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3- COMUNICACION: todos los gastos de Comunicación Interna ( entre los
integrantes del proyecto ) y la Comunicación Externa ( aquella vinculada con
los gastos de promisión y difusión).
Forma de Asignarles Valor:
C. Interna determinar las necesidades y asignarles valor para las distintas
tareas del proyecto .
C. Externa tener en cuenta gastos de impresión, diseño, distribución del
material para la difusión del proyecto.
Ejemplo: tarjetas telefónicas, internet, diseño de afiche, etc.
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4- DERECHOS Y SERVICIOS: como derechos de autor, propiedad intelectual
y servicios corrientes.
Formas de Asignarle Valor: generalmente los valores están determinados por
las entidades que los cobra.
Ejemplos: Pagos de derechos a entidades recaudadoras, a autores directos,,
luz, gas, etc.
5- GASTOS VARIOS Y DE ADMINISTRACION: ayudan a la organización y
registro del proyecto .
Forma de Asignarles Valor: tipo de gasto a realizar, siempre teniendo en
cuenta las cantidades y los precios actualizados.
Ejemplo: insumos de limpieza, gastos de librería general para distintas tareas,
etc.
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Conceptos
• Costo es el esfuerzo económico que se debe
realizar para lograr un objetivo.
• Es fundamentalmente un concepto económico,
que influye en el resultado del proyecto.
• El desembolso es un concepto de tipo financiero,
que forma parte del manejo de dinero.
Su incidencia está relacionada con los movimientos
(ingresos y egresos) de caja o tesorería.
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Conceptos• La inversión es el costo que se encuentra
a la espera de la actividad empresarial que permitirá con el transcurso del tiempo, conseguir el objetivo deseado.
• Las inversiones en todo aquello que represente un bien de uso, bien inmaterial, tendrán su incidencia en los costos mediante el cálculo de las depreciaciones o amortizaciones que se realicen a lo largo de su vida útil
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Costos
según la función que cumplen
• De producción
• De comercialización
• De administración
• De financiación
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OTRA FORMA
Costos Totales
Costos Fijos
Costos Variables
Ingresos Totales
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COSTOS FIJOS
NO DEPENDEN DE LA PRODUCCION
y NI DE LA COMERCIALIZACION
ES LA ESTRUCTURA DE MI PROYECTO ,
MANTENER LA EMPRESA ABIERTA
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unidades
$
Costos fijos
GRAFICO DEL COSTO FIJO
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Ejemplos
• Alquiler
• Viáticos - Fletes
• Servicios ( luz – teléfono – hosting- celu - etc.)
• Refrigerio
• Papelería – Librería – Gastos de mantenimiento
• Publicidad - Seguros
• Autónomo – Impuestos ( Monotributo )
• Gastos generales. Gastos de representación
• Otros gastos
• Amortizaciones ( se realizan sobre los bienes de uso )
• Reserva por si
• Sueldos propios y ajenos
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Ejercicio: detallar los
Costos FijosConcepto Monto / Mes
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COSTOS VARIABLES
DEPENDEN DE LA PRODUCCION Y
COMERCIALIZACION
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unidades
$
Costos variables
GRAFICO DEL COSTO VARIABLE
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Costos Variables:
Materias Primas – Materiales - Insumos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación y Comercialización
( los que prorrateamos )
stands – embalajes determinados
Impuesto especifico.
Comisiones en la venta
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unidades
$
Costos variables
Costos Fijos
COSTOS TOTALES
GRAFICO COSTOS TOTALES
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Unidades = Q
$
Ingresos totales
INGRESO : PRECIO de VENTA POR CANTIDAD O UNIDADES VENDIDAS
Precio de venta * Q
GRAFICO INGRESOS TOTALES
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Punto de Equilibrio
Es aquel en donde yo no pierdo ni gano.
Estoy hecho
Donde los ingresos son iguales a los costos.
Donde me mantengo
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Unidades = Q
$ COSTOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
Punto equilibrio
GRAFICO PUNTO DE EQUILIBRIO
a
b
a – área de perdidab- área de ganancia
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EMPRESAS DE SERVICIOS
Gestión Externa de la empresa:
Tiempo (horas) de gestión (conocer el cliente y su entorno)
Tiempo (horas) creativo e innovación (cuando se plasma la solución)
Tiempo (horas) operativo (la realización)
Tiempo (horas) de seguimiento (búsquedas alternativas u otras sugerencias)
Gestión Interna de la empresa:
Tiempo (horas) estratégico (estrategias y búsquedas de nuevos clientes)
Tiempo (horas) de estructura (los costos fijos)
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31
Costos – Ingresos Componentes Esenciales
Costos Totales = Costos Fijos + Costos Variables Totales
Ingresos Totales = Precio de Venta * Q
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Producto o
servicio o
proyecto
Precio
(1)
Costo
variable
unitario
(2)
Contribución
marginal
( 1- 2 ) = 3
Unidades
Vendidas
(4)
Contribución
marginal
total por P / S
( 3 * 4 )
A 100 80 20 25 500
B 200 50 150 10 1500
C 350 120 230 10 2300
D 500 200 300 5 1500
TOTAL 5800
Comparar con la estructura y ver si pierdo , si gano o estoy en el equilibrio
Costos Fijos $3000 si fueran $ 8000 y si $ 5800
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Contribución Marginal
Es la diferencia entre el precio de venta
unitario y el costo variable unitario.
Es lo que me queda por producto o
servicio para hacerle frente a los costos
fijos mas la rentabilidad.
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ACORDARNOS COSTOS FIJOS ( MENSUALES)
COSTOS VARIABLES (POR UNIDAD DE VENTA)
INGRESOS ( MENSUALES)
ORIGINANDO TRES CONCEPTOS FUNDAMENTALES
PUNTO DE EQUILIBRO
CONTRIBUCION MARGINAL
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HORA DE TRABAJO INDEPENDIENTE
• Costo estimado de ingreso anual
• Horas no vendibles
• Costos fijos
• Ganancia o utilidad
• Costo estimado por hora a partir de la
actividad del proceso de que se efectúa
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• Ingreso mensual * 12.5 = ingreso anual
( 20.000 * 12.5 ) 200.000
• Ingreso anual / (8*5*52) = costo básico por
hora = ingreso anual / 2080 horas = 120 $
• Calcular las horas no vendibles (feriados
,vacaciones, enfermedad) Ejemplo 7 días de
feriados, 10 días de vacaciones 5 días de
enfermedad = 172 horas
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Hora diseño
• Horas básicas 2080
• Horas no vendibles 172
• Subtotal 1908
• 30 % administración 572
• Horas vendibles 1336
• Horas no vendibles 172 + 572 = 744
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Hora diseño
• Costos fijos 9.000 $ mensuales
• Costos fijos anuales $ 9.000* 12 = 108.000$
• Le agregamos los costos adicionales por las horas no vendibles 744 hs * 120 $
89.280 $
Total de costos fijos 108.000+ 89.280 = 197.280 $
Costos de Horas vendibles 1336 hs.* 120 $ = 160.320 $
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Hora diseño
• Costos 108.000 100 %
• Costos fijos con adic. 197.280 X
• 183 % porcentaje de rentabilidad
hora base 120 $ * 1.83 = 220 $
hora justa 120 $ + 220 $ = 340 $
hora 340 $ * 0.20 ( utilidad)= 68 $
340 $ + 68 $ = $ 408
408 $ * 1336 hs vendibles = $ 545.088 por año
545.088 / 12 = 45.424 $ por mes
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Q
$
GRAFICO DE PLANEAMIENTO
INGRESOS TOTALES
COSTO TOTAL MAS UTILIDAD
COSTOS TOTALES EROGABLES
PC
PE
PR
4 32
1
ZONAS
1-GA >PRESUP
2-GA < DESEADA
3- CUBRE C NO E
4-CERRAR
PC: Punto de cierre
PE: Punto de equilibrio
PR: Punto de resultados
C F
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Estrategia Ansiosa
La empresa retira más fondos de los que recibe comobeneficio mensualmente, y ello genera diferentesefectos:
• A) Reduce los beneficios posteriores, porque laempresa no puede comprar la misma cantidad deinsumos para producir la cantidad que producíaantes.
• B) A largo plazo, la empresa queda descapitalizadasin posibilidad de invertir para continuarproduciendo.
• C) No puede siquiera comprar algún biendesgastado en el proceso productivo.
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Estrategia Conservadora
• La empresa retira exactamente sus
beneficios y mantiene su nivel de
producción constante durante todo el
período.
• Al final, queda con el capital inicial más el
dinero para comprar el bien desgastado
durante el proceso productivo.
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Estrategia de Crecimiento
• La empresa utiliza parte de los beneficios para
acumular capital y aumentar su producción
mensual.
• En la medida en que esos resultados se
traducen en mayores ventas, incrementa
progresivamente sus beneficios y podría
mantenerlos a lo largo del tiempo si su demanda
se mantiene.
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Conclusiones
• La Estrategia Ansiosa arroja pérdidas en elmediano y el largo plazo, e implicaría gastar elcapital de la empresa, imposibilitando lainversión futura y la continuidad de la empresa.
• La Estrategia Conservadora y la deCrecimiento hacen que el flujo de fondos seaconsistente con la continuidad de la empresa.
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Conclusiones
• La Estrategia Conservadora puede ser
útil para estabilizar los beneficios, pero
no es útil para incrementarlos en el
mediano o largo plazo.
• También puede disminuir los beneficios
si el costo de reposición de los equipos
aumenta en el futuro (inflación).
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Conclusiones
• La estrategia de crecimiento permite
autofinanciar aumentos en la producción e
incrementar los beneficios. En ausencia
de financiamiento externo es la única
forma de incrementar la producción.
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“LOS PROBLEMAS QUE TIENES HOY, NO PUEDEN SER RESUELTOS
PENSANDO DE LA MISMA MANERA QUE PENSABAS CUANDO LOS CREASTE”
“SI NO ENCUENTRAS LA SALIDA, USA LA IMAGINACION”
ALBERT EINSTEIN