operaciones activas - bancarias

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Universidad San Pedro Contabilidad Bancaria INDICE INTRODUCCIÓN Pag. 2 HISTORIA Pag. 3 o El Sistema Bancario del Siglo XIX Pag. 3 o El Sistema Bancario entre 1930 – 1950 Pag. 3 o El Sistema Bancario Actual Pag. 3 LOS BANCOS Pag. 5 o Historia Pag. 5 o Papel Fundamental Pag. 5 ENTIDADES BANCARIAS Y FINANCIERAS PERUANAS Pag. 7 ENTIDADES FINANCIERAS MÁS GRANDES DEL PERÚ Pag. 10 OPERACIONES FINANCIERAS Pag. 11 o Operaciones Activas Pag. 11 OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVAS Página 1

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OPERACIONES ACTIVAS - BANCARIAS

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Page 1: OPERACIONES ACTIVAS - BANCARIAS

Universidad San Pedro Contabilidad Bancaria

INDICE

INTRODUCCIÓN Pag. 2

HISTORIA Pag. 3

o El Sistema Bancario del Siglo XIX Pag. 3

o El Sistema Bancario entre 1930 – 1950 Pag. 3

o El Sistema Bancario Actual Pag. 3

LOS BANCOS Pag. 5

o Historia Pag. 5

o Papel Fundamental Pag. 5

ENTIDADES BANCARIAS Y FINANCIERAS PERUANAS Pag. 7

ENTIDADES FINANCIERAS MÁS GRANDES DEL PERÚ Pag. 10

OPERACIONES FINANCIERAS Pag. 11

o Operaciones Activas Pag. 11

o Operaciones Pasivas Pag. 11

o Operaciones Conexas Pag.

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OPERACIONES FINANCIERAS ACTIVAS Pag. 12

o Tipos de Operaciones Financieras Activas Pag. 13

El Mutuo o Préstamo Pag. 13

El Crédito Pag. 13

El Crédito en Cuenta Corriente y el Sobregiro Pag. 14

La Apertura de Crédito Pag. 14

El Descuento Bancario Pag. 15

El Factoring Pag. 15

El Anticipo o Adelanto Pag. 16

El Leasing Pag. 16

La Tarjeta de Crédito Pag. 17

CASO PRÁCTICO Pag. 18

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CONCLUSIONES Pag. 20

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo mostrar cómo funciona el Sistema Bancario, cuáles son sus tipos de Operaciones Financieras, en la cual nos basaremos en las Operaciones Activas con sus tipos de Operaciones que destacan, las cuales son aplicadas en el Perú.

Se han determinado las conclusiones que consideramos pertinente de acuerdo al enfoque de este trabajo, los cuales serán explicados al final del mismo; sin embargo, de manera global, una conclusión a la que se puede llegar es que el Estado fomenta y garantiza el Progreso de los Ciudadanos a través de las Operaciones Activas en intermediación de las Entidades Financieras. Además, el lograr la solidez del sistema bancario es parte de una estrategia global para la reactivación económica, la lucha contra la pobreza y el desarrollo.

El objetivo primordial del sistema bancario es Brindar apoyo desde los Microcomerciantes hasta las Comerciantes de Empresas Multinacionales, a través de este tipo de Operaciones. Además, estudia e investiga el mercado con el propósito de segmentarlo para saber cómo actuar. Adicionalmente, busca lograr un funcionamiento fluido de la economía financiera de las empresas.

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HISTORIA

El Sistema Bancario del siglo XIXDurante los tiempos de la independencia existió el Banco Auxiliar del Papel Moneda (1821-1824), que funcionó en la calle Melchormalo (cuadra 3 del jirón Huallaga) pero que, por prácticas inadecuadas, desapareció. Por ello, el Sistema Bancario Peruano tiene sus orígenes en los tiempos de la bonanza del guano, pues la fundación de los primeros bancos se asoció a la canalización de capitales orientados al negocio guanero y a la agricultura, así como a la concesión de algunos créditos o colocación de capitales en el extranjero. El primer banco nació el 15 de noviembre de 1862 y fue el banco de la Providencia, fundado por el ciudadano belga Francisco Watteu, con un capital de un millón de pesos; en ese entonces en el Perú el general Miguel de San Ramón.Durante el Oncenio de Leguía se quiso crear un Banco de la Nación para emitir cheques circulares y regular el circulante también para regularizar el servicio del presupuesto y financiar diversas obras públicas. El proyecto no prosperó. Recién el 9 de marzo de 1922 se aprobó el funcionamiento de un Banco de Reserva para organizar el sistema crediticio y la emisión monetaria. Su capital inicial fue de 2 millones de libras peruanas. El Oncenio también inauguró en el país la llamada Banca de Fomento, de esta forma en 1928 inició sus funciones el Banco de Créditos Agrícola, que debía impulsar la producción agropecuaria en el país. En ese mismo año se fundó el Banco Central Hipotecario para facilitar el crédito a los pequeños y medianos propietarios.

El Sistema Bancario entre 1930 - 1950Son cuatro las características de la Política Bancaria en ese período: La creación de un Banco Central de Reserva (18 de abril de 1931) para mantener la

estabilidad monetaria y regular el circulante La formación de la Banca de fomento, como banco Agrícola (1931), banco Industrial del

Perú (1936) y Banco Minero del Perú (1942) Mayor presencia en las finanzas de Bancos Nacionales: Banco Wiese Ltdo. (1943),

Banco Comercial del Perú (1947) Difusión de sucursales bancarias en nuevos puntos del territorio nacional.

El Sistema Bancario actualLa banca múltiple en el Perú ha ido evolucionando. A comienzos década de 1990, nuestra banca múltiple ha comenzado a crecer, se da el ingreso de nuevos bancos en el mercado como es el caso del Banco Interamericano de Finanzas, además, podemos mencionar que para 1991 los cinco principales bancos eran el Banco de Crédito, Wiese, Continental, Interbank y Latino; que eran en ese entonces los que tenían la mayor participación de colocaciones o créditos en el mercado de la banca múltiple. En 1993 entran al mercado de banca múltiple el Banco Sudamericano, Banex, Santander, Nuevo Mundo y Del Libertador; sumando 22 los bancos que operaban en el sistema. En 1994 salen del mercado el banco Mercantil e Interandino, pero comienza a funcionar el Banco del Trabajo. Un dato para destacar en este año es la venta casi total de las acciones del Banco Internacional (de propiedad estatal) al Consorcio Internacional Financial Holding Gran Caimán e IFH-Perú S.A. En 1995 inicia sus actividades el Banco Solventa y el Banco

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Continental pasa a tener nuevo dueño (el Consorcio del banco Bilbao-Vizcaya de España al adquirir el 60% de las acciones). Como podemos observar nuestro sistema bancario comienza a tener participación de consorcios extranjeros debido a la globalización financiera mundial y a la apertura de mercados. Para 1996, empiezan a operar Serbanco y Bank of Boston y los cinco principales bancos sufren una reducción de sus colocaciones por una contracción en el mercado de créditos. Durante 1997 sigue la disminución de las colocaciones para los bancos, el Banco Latino es desplazado por el Banco del Sur; además, inician sus operaciones los bancos Orión y Banco del País. Siendo 25 los bancos que conforman el sistema. Durante 1998 el Banco Wiese sigue una caída en sus colocaciones mucho más fuerte que los otros principales bancos, el banco Latino acentúa sus problemas al ya no formar parte de los cinco principales bancos (cabe mencionar que el banco Latino es ayudado por el Estado para mantenerse en la banca múltiple mediante una operación de rescate bastante discutida por muchos). En este año salen del sistema bancario el banco República; pero inicia sus operaciones Mi Banco. Podemos mencionar que en estos años comienzan a salir más bancos debido a fusiones (para poder afrontar mejor el competitivo sistema bancario) o por problemas de rentabilidad, iliquidez y patrimonio. Y un dato para destacar es que el monto de los activos ha ido cayendo; para el año 2001 el monto del activo ha caído en un 13.51% con respecto al monto que tenían las empresas bancarias para el año 1999.

Al término de 1999, nuestro sistema bancario estaba compuesto por 20 empresas ya que de los 25 bancos existentes para 1998, cuatro bancos fueron absorbidos por otros, uno se convirtió en empresa financiera y otro entró en proceso de liquidación. Podemos mencionar algunos de los bancos que salieron: Banex, Solventa y Del País; pero a su vez se dio la entrada en el mercado del Banque Nationale de Paris-Andes que comenzó sus operaciones en octubre de 1999. En febrero de 1999 se da el término al proceso de fusión del banco Santander con el Banco Sur, surgiendo el Banco Santander Central – HispanoPerú. En este año también destaca la fusión del banco Wiese (que presentaba una serie de problemas financieros) con el banco de Lima Sudameris de capitales italianos; con lo cual mejora su posicionamiento. Los cinco principales bancos que manejaban para este año la mayor participación del mercado de colocaciones son el Banco de Crédito, Wiese Sudameris, Continental, Santander e Interbank.

La estructura de los cinco primeros bancos desde 1999 queda conformada por 4 bancos con participación mayoritaria en sus acciones por capitales extranjeros (los bancos Continental, Wiese Sudameris, Santander e Interbank) y el Banco de Crédito formado por capitales nacionales.

Para fines de 2000, nuestro sistema bancario estaba formado por 18 empresas, ya que dos bancos (Orión Banco y Serbanco) entraron en proceso de liquidación; además, se encontraban en régimen de intervención los bancos Nuevo Mundo y el NBK Bank; también en ese año el Banco Latino entró en proceso de valorización para concretar su integración con Interbank, siempre dentro del marco del programa de consolidación del sistema financiero.

Para fines del 2001, nuestro sistema bancario pasó a ser conformado por 15 empresas, ya que durante este año se integraron los bancos Latino e Interbank así como los bancos NBK

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Bank y Financiero y se declaró el comienzo del proceso de liquidación del banco Nuevo Mundo.

LOS BANCOS

Es una Empresa Financiera que se encarga de captar recursos en la forma de Depósitos, y prestar dinero, así como la prestación de Servicios Financieros.

Dentro de una Economía determinada, prestan el Servicio de Banco. La internalización y la globalización promueven la creación de una Banca ya sea Nacional o Global/Universal.

HistoriaHay registros existentes de préstamos en Babilonia durante el Siglo XVIII a.C., realizados por sacerdotes del templo a los comerciantes. Los trapezitas eran los banqueros en la Antigua Grecia. Trapeza era la mesa detrás de la que estaban en las tiendas, a veces destinadas a otro tipo de actividad comercial, pero muy a menudo a las transacciones Bancarias.

Los Bancos más importantes seguían sin embargo los grandes templos, donde los sacerdotes hacían fructificar el dinero que recibían en depósito de acuerdo a los préstamos concedidos a los particulares y a las ciudades.

El Primer Banco Moderno fue fundado en Génova, Italia en el año 1406, su nombre era Banco di San Giorgio. Los primeros bancos aparecieron en la época del renacimiento en ciudades tales como Venecia, Pisa, Florencia y Génova.

El Nombre “Banco” deriva de la palabra Italiana banco, “Escritorio”, utilizada durante el Renacimiento por los Banqueros Judíos florentinos quienes hacían sus transacciones sobre una mesa cubierta por un mantel verde.

Durante los Siglos XVIII y XIX se produjo un crecimiento masivo en la Actividad Bancaria. Los bancos jugaron un papel clave en el movimiento de monedas de oro y plata basado en papel moneda, canjeable por sus tenencias. Para la estabilidad económica general y como garantía para los clientes se hizo necesario durante el siglo XX el establecimiento de la regulación financiera en casi todos los países, para establecer las normas mínimas de la actividad bancaria y la competencia financiera y evitar enfrentar las posibles quiebras bancarias, especialmente durante las crisis económicas.

Desde 1980 existen bancos éticos o Sociales siendo sus objetivos, la financiación de proyectos sociales, ambientales y culturales rechazando cualquier tipo de especulación con dichos fondos.

Papel Fundamental

En los países desarrollados, los mercados financieros, como el de los bonos y el de las acciones, son mecanismos cruciales para promover una mayor eficiencia en la economía. Esta mayor eficiencia se logra con la canalización de fondos desde agentes que no tienen un uso más productivo para sus excedentes de fondos hacia agentes que sí lo tienen. De ahí que éstos últimos estén dispuestos a pagar intereses por el uso de estos fondos (emisión de

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bonos) o a compartir la propiedad y las utilidades futuras de sus propios negocios (emisión de acciones).

El buen funcionamiento de los mercados financieros es un factor clave para tener un alto crecimiento económico, pero un pobre desempeño de dichos mercados es una de las razones por las que muchos países aún permanecen sumamente pobres. En los países desarrollados las actividades de los mercados financieros tienen impactos directos sobre la riqueza de las personas, sobre el comportamiento de las empresas y de los consumidores y sobre el desempeño cíclico de toda la economía.

Instituciones financieras como bancos, compañías de seguros y administradoras de fondos, entre otras, son las que hacen que los mercados financieros realmente funcionen. Sin ellos, los mercados financieros no serían capaces de mover fondos desde la gente que ahorra sus excedentes hacia la gente que usa los fondos en oportunidades productivas de inversión.

Por tanto, un sistema financiero nacional desarrollado y eficiente constituye un importante dinamizador del desarrollo económico nacional. De hecho, desde el punto de vista social es fundamental que el sistema financiero, en su conjunto, no sólo sea eficiente sino que no sea frágil. Por ambas razones es necesario que el sistema sea fuertemente regulado por el Estado.

Sin embargo, en países menos desarrollados, los mercados financieros no llegan a cumplir su papel a plenitud, pues, son reducidas las empresas que pueden emitir papeles en el mercado y es reducido el número de personas que puede invertir en ellos. En estos países que cobra más importancia el papel de la banca, pues, reemplaza a los mercados en muchas de sus funciones y, así, se convierte en uno de los mayores asignadores de recursos en la economía.

De este modo, el grado de influencia de la banca se vuelve inversamente proporcional al grado de desarrollo de los países en los que se desenvuelven: a menor desarrollo, mayor influencia y viceversa. Este grado de influencia se ve mitigado si la banca no está excesivamente concentrada y si, además, demuestra que es capaz de discriminar consistentemente los buenos proyectos de los malos proyectos, independientemente de quién los promueva. Por eso resulta importante hacer un seguimiento del nivel de eficiencia con el cual la banca desempeña su papel en la economía.

Por ejemplo, en tiempos de inestabilidad financiera, las actuaciones de la banca suelen ser cruciales no sólo para determinar qué empresas sobrevivirán y cuáles no, sino también para determinar qué inversiones seguirán siendo realizadas y cuáles no. Sin embargo, cuando pasan los tiempos de inestabilidad financiera, las pautas de estrategia y política que toma la banca también determinan qué actividades económicas específicas serán financiadas (y cuáles no), qué sectores, qué zonas, qué ciudades y qué regiones del país serán atendidos (y cuáles no). De hecho, la banca determina en qué condiciones serán ofrecidos y otorgados tales financiamientos.

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ENTIDADES BANCARIAS Y FINANCIERAS PERUANAS

EMPRESAS BANCARIAS Banco de Comercio Banco de Crédito del Perú Banco Interamericano de Finanzas (BanBif) Banco Financiero BBVA Banco Continental Citibank Interbank MiBanco Scotiabank Perú Banco GNB Perú Banco Falabella Banco Ripley Banco Santander Perú S.A. Banco Azteca Deutsche Bank Banco Cencosud ICBC Perú Bank

ENTIDADES FINANCIERAS ESTATALES Agrobanco Banco de la Nación Cofide Fondo MiVivienda

COMPAÑÍAS DE SEGUROS ACE Seguros Cardif del Perú S.A. Compañía de Seguros El Pacífico Vida El Pacífico-Peruano Suiza Invita Seguros de Vida Insur Interseguro Mapfre Peru Compañía de Seguros y Reaseguros Mapfre Peru Vida La Positiva La Positiva Vida Rímac Internacional Secrex Protecta Compañía de Seguros

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ADMINISTRADORES DE FONDOS DE PENSIONES AFP Habitat AFP Profuturo AFP Integra AFP Prima

EMPRESAS FINANCIERAS Amerika Crediscotia Confianza Compartamos Financiera Nueva Visión TFC Edyficar Efectiva Proempresa Mitsui Uno Qapac S.A.

CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO (CMAC) Arequipa Cusco Del Santa Trujillo Huancayo Ica Maynas Paita Piura Sullana Tacna

CAJAS MUNICIPALES DE CRÉDITO Y POPULAR (CMCP) Caja Metropolitana de Lima

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITO (CRAC) Cajamarca Chavin Credinka Incasur Los Andes Los Libertadores de Ayacucho Prymera Señor de Luren

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Sipán

EDPYMES Acceso Crediticio Alternativa BBVA Consumer Finance Credivisión Credijet Inversiones La Cruz Mi Casita Marcimex (antes Pro Negocios) Raíz Solidaridad

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ENTIDADES FINANCIERAS MÁS GRANDES DEL PERÚ

La siguiente gráfica elaborada por Proexpansión con cifras de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) nos muestra a las 3 instituciones financieras más grandes del país y su participación en préstamos, depósitos y micro créditos.

La entidad con una mayor participación en el mercado es el Grupo Credicorp lo sigue, no tan de cerca, el el Grupo BBVA y en un tercer lugar se encuentra Scotiabank Perú.En el ámbito micro financiero, cada entidad cuenta con una financiera perteneciente al mismo grupo y aquí el ranking varía un poco. En primer lugar, incólume, la fusión de Edyficar y Mibanco (pertenecientes al mismo grupo del BCP) con una participación de 37,2% del mercado micro financiero, en segundo lugar, muy por debajo del primero, la financiera CrediScotia con 13,5% y en tercer lugar Financiera Confianza (de la Fundación BBVA Microfinanzas) con un 8,2%Aunque el panorama actual destaca el liderazgo en el mercado del grupo conformado por el BCP, Edyficar y Mibanco, antes de la compra de este último la composición no tenía una brecha tan alta entre el primero y los demás puestos. Así, BCP con Edyficar tenían el 23,8% de participación en el mercado micro financiero.Esta nueva composición aunque aún espera la aprobación del ente regulador obligará a las demás financieras a reestructurarse y formar alianzas para hacer frente a este nuevo líder.

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OPERACIONES FINANCIERAS

Son instrumentos que permite realizar intercambios de capitales financieros disponibles en diferentes momentos del tiempo. Mediante la operación financiera se realiza un intercambio de disponibilidad dineraria entre los sujetos que participan en la operación.

Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones de crédito practicadas por un banco de manera profesional, como eslabón de una serie de operaciones activas y pasivas similares.

La clasificación de estas operaciones de acuerdo al sujeto de cesión del crédito es la siguiente:

o Activas – Genera intereses: Cuando el banco otorga el crédito (Préstamos, descuentos, anticipo, apertura de créditos, etc), el banco puede entregar dinero bajo diversas condiciones (con garantías o sin ellas).

o Pasivas – Paga intereses:Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo. Están registrados en el lado derecho del Balance de Situación; siendo el caso inverso de las cuentas de Activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con transacciones de CRÉDITO y disminuyen con las de DÉBITO. La captación de Pasivo, es de gran importancia para todo banco, ya que supone las actividades que realiza una Institución Bancaria para allegarse dinero, esencialmente del Público en general.

o Conexas:No son operaciones típicas o exclusivas de la Banca. Se trata de operaciones que los Bancos o Instituciones prestan a sus clientes como un Servicio Adicional.

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LAS OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS EN EL PERÚ

Son operaciones a través de las cuales los bancos realizan colocaciones (financiamientos e inversiones). Operaciones de crédito que implican, por parte del banco, el desembolso de dinero o el otorgamiento de una línea de crédito bajo cualquier modalidad contractual.

En este tipo de operaciones, los bancos adoptan una posición acreedora frente a sus clientes. Por un lado, otorgan préstamos y créditos a sus clientes, acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de intereses, en función al riesgo y costes operativos asumidos; por otro lado, también realizan inversiones con la intención de obtener una rentabilidad. La Colocación permite poner dinero en circulación en la economía; es decir, los bancos generan nuevo dinero del dinero o los recursos que obtienen a través de la captación y, con estos, otorgan créditos a las personas, empresas y organizaciones que los soliciten.

El crédito puede ser otorgado por la entidad financiera en forma directa o indirecta de acuerdo a la necesidad de cada unidad de negocio; la tasa de interés y el plazo estará determinada de acuerdo al destino del mismo.

En este tipo de Operaciones la Entidad Financiera tiene algunas Condiciones Crediticias, las cuales tenemos:

Moneda Tipos de cuotas Importe Plazo total Tasa de interés Plazos de gracia Comisiones Garantía Periodo de pago Seguros

Y tiene por Finalidad:

Recuperar el capital Cobrar intereses Cobrar comisiones y gastos aplicables

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TIPOS DE OPERACIONES ACTIVAS

1. EL MUTUO O PRÉSTAMO De acuerdo al Código Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el mutuante, prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario, mutuario o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el préstamo bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre la totalidad del préstamo.

En el Perú, los préstamos son productos bancarios con mucha demanda, son la fuente de financiamiento por excelencia, tanto de personas naturales (físicas) como jurídicas. Por lo general, las entidades financieras los otorgan exigiendo garantías personales (avales y fiadores) o reales (hipoteca, garantía mobiliaria / prenda y anticresis).

Las entidades financieras han recogido las diversas necesidades de sus clientes y en base a una sectorización por diversos factores están logrando satisfacerlos. Entre los tipos de préstamo más difundidos destacan: El préstamo hipotecario, vehicular y de consumo.

2. EL CRÉDITO

El crédito bancario es aquel contrato por el cual un banco pone a disposición de su cliente, a solicitud de éste y dentro de un límite pactado, cantidades de dinero dentro de un periodo preestablecido; por su parte, el cliente se obliga a pagar ciertas comisiones e intereses del saldo utilizado y de devolver el saldo líquido al culminarse la relación contractual.

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En muchos países de Latinoamérica se confunde con frecuencia el Crédito con el Préstamo; incluso en países como Perú, México y Argentina los términos son equiparados como si fueran sinónimos; sin embargo, éstos se diferencian básicamente porque en el Préstamo el banco hace entrega en una sola vez, de una cantidad determinada de dinero, debiendo el cliente devolver dicha suma; a diferencia del Crédito, en donde el banco pone a disposición del cliente hasta una determinada cantidad, pudiendo el cliente usarla paulatinamente, según sus necesidades.

Como se indicó, en la práctica bancaria peruana se emplea como término genérico “crédito” para referirse tanto a préstamos como créditos; pudiéndose observar oferta de productos denominados “Créditos Hipotecarios”, “Créditos Vehiculares”, “Créditos Personales”, los cuales en realidad son préstamos por ponerse el dinero a disposición del cliente por un monto determinado en un solo acto, no dándole la posibilidad al cliente de utilizarlo paulatinamente según su conveniencia.

3. EL CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE Y EL SOBREGIRO

Como se señaló anteriormente, de acuerdo a legislación peruana, las cuentas corrientes pueden ser “al descubierto” cuando no tiene la provisión de fondos suficientes y “con provisión de fondos” cuando mantiene saldos “a favor” porque el cliente hizo los abonos respectivos. En este orden de ideas, el crédito en cuenta corriente es un contrato por el cual el banco se compromete a pagar los cheques que su cliente gire contra su cuenta corriente aunque ésta no tenga los fondos suficientes. El cliente restituye automáticamente el crédito abonando en su cuenta.

El sobregiro es casi idéntico al crédito en cuenta corriente con la única diferencia que no existe un acuerdo previo entre el cliente y el banco, sino que el banco decide unilateralmente pagar los cheques no cubiertos; es potestativo.

En el Perú, coexisten las dos modalidades y los bancos las otorgan en función a la buena relación comercial que tengan con sus clientes, en base al dinamismo de sus cuentas y al buen cumplimiento que hayan demostrado.

4. LA APERTURA DE CRÉDITO

Por la apertura de crédito, un banco se compromete con su cliente a otorgarle créditos de dinero o de firma, directamente a él o a un tercero que le indique, dentro de ciertos límites cuantitativos y mediante el pago de una remuneración, vía intereses o comisiones. De este modo el cliente sabrá que dispondrá del apoyo financiero en el momento que lo requiera. En ese sentido, como mencionan la mayoría de autores sobre la materia, la apertura de crédito más que un financiamiento es una promesa de financiamiento.

En el caso peruano, es común que un banco asuma un riesgo máximo con respecto a un cliente importante y en ese sentido le aprueba una serie de facilidades crediticias directas o indirectas, a este conjunto se le denomina “línea de crédito”, la cual puede utilizar el cliente cuando lo desee dentro del tiempo pactado. Asimismo, ante la

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creciente competencia, la Apertura de Crédito es muy empleada por los bancos como forma de “fidelizar” a los clientes y como producto de “ventas cruzadas”.

5. EL DESCUENTO BANCARIO

El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un préstamo cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y éste le abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados.

En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera cuenta con la acción directa contra su cliente, y la de regreso contra el librador y demás obligados. Es obligación del cliente reembolsar al banco los créditos no pagados por sus compradores.

Los títulos valores más presentados a descuento bancario en el Perú son los pagarés, las letras de cambio y los warrant. Para las pymes el descuento bancario representa una forma de financiar su capital de trabajo, sobre todo cuando los títulos valores son girados por clientes de reconocido prestigio, ya que son más fáciles de ser tomadas por los bancos.

En el descuento bancario, al girarse o endosarse títulos valores, el banco obtiene un adecuado respaldo, ya que en caso de incumplimiento puede cobrar mediante juicio ejecutivo, conforme establece la ley de títulos valores (proceso más expeditivo).

6. EL FACTORING

Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus instrumentos de contenido crediticio (facturas y títulos valores representativos de deuda) en el momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago. En el factoring, el factor previa evaluación de la clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y además suele prestar otros servicios, como la evaluación de nuevos compradores, la emisión de documentos por cobrar, la contabilidad, cobranza, etc.

En el caso peruano, el factoring se diferencia del descuento bancario en que en el primero se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales que no se dan en el segundo. Asimismo, en el descuento bancario siempre habrá anticipo de fondos; en el factoring esto es potestativo. Otra gran diferencia –como se indicó- es que en el factoring, el banco no puede repetir contra su cliente en caso de insolvencia, a diferencia del descuento bancario. En ese sentido, en el descuento, el límite de anticipo de fondos se da en función a la solvencia del cliente mientras que en el factoring en función a la de los compradores.

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Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero; donde en el primero sólo se prestan servicios administrativo-financieros, a diferencia del operativo que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas.

7. EL ANTICIPO O ADELANTO

Es un contrato de apertura de crédito por el cual el banco (acreditante), pone a disposición de su cliente (acreditado), una parte del valor de la garantía mobiliaria / prendaria otorgada. Los bienes dados en garantía deberán ser entregados al banco quien asumirá las obligaciones relativas al depositario.

El anticipo se diferencia del mutuo prendario en que la garantía mobiliaria / prenda –más que garantizar la entrega de dinero- respalda la disponibilidad del crédito creado por el banco y a favor de su cliente. La garantía mobiliaria / prenda irá siendo realizada en efectivo por medio del banco u otro, y se restará el crédito otorgado. Con la entrega de una garantía mobiliaria / prenda, generalmente del mismo tipo, podrá disponerse nuevamente del crédito. En el caso del mutuo prendario, la garantía mobiliaria / prenda permanece después de cancelado el crédito y puede ser liberada o servir de garantía para uno nuevo.

En el sistema financiero peruano, los anticipos o adelantos se dan mayoritariamente contra letras y facturas en cobranza, al estar afectada en garantía, el banco tiene derecho a pagarse preferentemente con el producto de los cobros efectuados; asimismo, se dan a través de préstamos personales que realizan las cajas de ahorros contra el empeño de bienes valiosos (joyas, metales preciosos, etc.).

8. EL LEASING El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a su cliente. Éste los usará por un plazo predeterminado e irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de comprar la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el propietario arrendador (entidad financiera). Se considera que todos los desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que comience el periodo de arrendamiento.

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9. LA TARJETA DE CRÉDITO

Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisión. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales deberá proporcionar los datos de su tarjeta (número, vencimiento, código de seguridad, etc). Adicionalmente, es factible –potestad del banco- que el “tarjetahabiente” pueda disponer de dinero en efectivo a través de los cajeros automáticos y los agentes bancarios. Cabe mencionar que las casas comerciales que aceptan el pago no otorgan crédito alguno, ya que ellas cobran al banco “al contado” previo descuento de una comisión.

La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo, reduciendo el riesgo de pérdida o atraco; asimismo, como medio de pago desplazó al cheque porque éste último normalmente no es aceptado en las casas comerciales, toda vez que el riesgo está representado por el girador a diferencia de la tarjeta de crédito en la que es el banco el que asume la obligación de pago.

En nuestro país, la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas, producto del dinamismo de la actividad económica, ha dado lugar a que un mayor número de ellas puedan calificar como sujetos de crédito. Una de las estrategias comerciales más comunes y exitosas fue la creación de tarjetas de marca privada, que nacieron de la unión de una entidad bancaria con una casa comercial; otra variante fue la tarjeta de marca compartida que une a varias cadenas de establecimientos comerciales, facilitando al usuario comprar productos a crédito y permitiendo que los comercios puedan compartir sus plataformas de clientes.

Características:o Línea de crédito asignada por la institución financiera. o Intransferible.o Financiamiento revolvente o en cuotas.o Modalidades de pago diversas: Full, mínimo u opcional.o Usada para compras y disposición de efectivo.

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CASO PRÁCTICO

El Banco “El Imperial” presenta las siguientes operaciones:

1. Un cliente del banco solicita en oficina principal préstamo comercial por S/.5,000 con abono en su cuenta corriente, crédito formalizado con pagaréVencimiento 30 días.La liquidación por los 30 días es la siguiente.

Importe del préstamo S/. 5, 000 Intereses 30 días S/. 350Comisión S/. 30Portes S/. 8

S/. 3 8 8 S/. 5,388

*14 C RÉ D I T OS S/. 5.000,00

1401 CRÉDITOS VIGENTES1411.01

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO S/. 5.000,002101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2111.01Por el abono del crédito otorgado alcliente en su cta. Cte.

*21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO S/. 38,00

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA2111.01

51 INGRESOS FINANCIEROS S/. 30,005107 COM. POR CRED. Y OTRAS OP. FINAN.

5117.0452 INGR E S OS POR SE R V ICI O S F I N A N CI E R OS S/. 8,00

5202 INGR E S OS POR SE R V ICI O S D I V E R S OS 5212.09

Afectación de la cta. Cte. Del clientepor la provisión de la comisión yportes del crédito otorgado.

*81 C U E N T AS DE O RD E N D EU D ORAS S/. 5.000,00

8112 V A L ORES Y B I E N ES P ROP I OS EN C O B . 82 C O N T R A C U E N T A DE C T A . DE OR D . D . S/. 5.000,00

Por el control del pagaré*

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*14 C RÉ D I T OS S/. 350,00

1408 RE N D . D EV. DE C RE D . V I G . 1418.01

51 I N G RE S OS F I N A N C I EROS S/. 350,005104 I N T E R E S ES POR C R ÉD I T OS

5114.01Por la provisión de los intereses delcrédito vencido otorgado al cliente.

*11 D I S PO N I B LE S/. 350,00

1101 C AJA 11.110.101

14 C RÉ D I T OS S/. 350,001408 REND. DEV. DE CRED. VIG.

1418.04Por el pago de los intereses por partedel cliente.

*

Universidad San Pedro Contabilidad Bancaria

Al Vencimiento del crédito del caso anterior, el cliente paga los intereses correspondientes.

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CONCLUSIONES

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