on el uso intensivo de tecnología de la información

Nuevos proyectos para la lucha contra el contrabando

Frente al reto de luchar de manera frontal y decisiva contra el contrabando, dentro de los objetivos trazados por la nueva SUNAT, se ha considerado prioritario trabajar en el desarrollo de proyectos estratégicos que involucren el uso de la tecnología de la información.

Entre los nuevos e importantes proyectos desarrollados por la SUNAT se cuentan: la interconexión para el registro y verificación de la Cuenta Corriente de Pasajeros (en Tacna), el control automatizado de contenedores y el uso de scanner para en control de ingreso y salida de mercancías.

En la actualidad, el control del tráfico de mercancías adquiridas en la zona de comercialización de Tacna y comprendidas en un listado (D.S. N° 202-92-EF), se realiza a través de una cuenta corriente por viajero, a fin de verificar que las mercancías que salen de la zona de tratamiento especial hayan cumplido con las formalidades y, en su caso, pagado sus derechos conforme a ley.

Para ello, existe el módulo Básico de Control de Cuenta Corriente en el puesto de control de Tomasiri. Para activar el control se ingresa en el módulo, el número de  la declaración correspondiente, se muestra los datos generales consignados y se valida el cumplimiento de las obligaciones aduaneras.

Asimismo se ingresan los datos del transportista y se muestran los datos de las series con un nivel de detalle general, las que se descargan una por una. Esta información registrada es enviada diariamente por medios magnéticos a la sede de la Intendencia de la Aduana de Tacna.

Información descriptiva e interconexión

De acuerdo con las normas legales vigentes, las mercancías que ingresan a la zona de tratamiento especial deben pagar el 8% de arancel especial y los viajeros que ingresan mercancías importadas están libres del pago de impuestos hasta el límite de US$ 1,000 por viaje y US$ 3,000 al año. Para mejorar el control del tráfico ilegal de las mercancías, la SUNAT está mejorando el control de cuenta corriente, a fin de verificar rigurosamente que las mercancías que salen de la Zona de Comercialización de Tacna estén debidamente declaradas y que los viajeros no superen los límites establecidos.

Por otro lado, la mejora sustancial de la medida está referida al control de los despachos aduaneros con DUA y Declaraciones Simplificadas. Dicha innovación  está siendo apoyada con el uso de equipos portátiles y  de comunicación inalámbrica para que el Oficial de Aduanas en su puesto de control o cuando se desplace a diferentes lugares se mantenga interconectado con el Sistema Integrado de Gestión Aduanera (SIGAD).

De esta manera, ahora es posible, registrar en línea las salidas de la zona tributaria de tratamiento común en la cuenta corriente desde cualquier puesto aduanero, lo que elimina las barreras de las distancias y de la disponibilidad de líneas físicas de comunicación.

Esta mejora combina un módulo más rápido y la mayor disponibilidad de información con la comunicación en línea de los puestos de control y permite contrarrestar de una mejor manera la acción de los contrabandistas, que anteriormente evadían el pago de tributos mediante la

falsificación de documentos y/o  el “carrusel de las declaraciones”.Control electrónico de ingreso y salida de contenedores

Al año ingresan al país aproximadamente doscientos mil contenedores con mercancías y, de ellos, el  60% sale del país en operaciones de exportación. En la medida en que la administración aduanera desarrolle mecanismos de precintado seguros, el control de ingreso y salida de contenedores resultará clave para la lucha contra el contrabando.

El objetivo del control electrónico de ingreso y salida de contenedores es lograr un control total de las mercancías que se retiran del complejo portuario con destino a los terminales de almacenamiento, depósitos autorizados y locales de los importadores.

Para lograr este objetivo se ha implementado un módulo en el SIGAD que permite el Control de Contenedores y Carga por medio del registro electrónico de la información del total de los contenedores y bultos sueltos que se retiran del recinto portuario.

Este módulo permite a la SUNAT controlar que los almacenes y depósitos autorizados sólo tengan contenedores registrados en el SIGAD.

En una segunda etapa esta información será incorporada como un conjunto de indicadores de riesgo para el control concurrente por tipo de carga para aplicar acciones inmediatas.

Uso de scanners para el control de ingreso y salida de mercancías

Un objetivo clave del Plan Estratégico de Lucha contra el Contrabando es adquirir en forma progresiva  equipos de alta tecnología e instalarlos en los puntos de mayor riesgo con vistas a incrementar el control y la detección de casos de contrabando y de defraudación de rentas de aduanas.

En la actualidad los países con las mejores prácticas en el control de tráfico de mercancías realizan la inspección de contenidos sin necesidad de abrir los contenedores con tecnología de rayos X o de rayos Gamma.

La nueva SUNAT ha desarrollado un proyecto piloto de inspección por imágenes(scanners) en las instalaciones de la empresa de mensajería rápida DHL, a fin de medir la eficiencia de este tipo de herramientas en nuestra realidad. Asimismo, hay otro scaner en la Aduana Postal que está instalado en los ambientes de la empresa Serpost.

Luego de haberse obtenido buenos resultados se ha llegado a la conclusión de que el uso de esta herramienta reduce el riesgo de fraude.  Es por esta razón que la SUNAT se encuentra empeñada en ampliar el alcance de dicha herramienta a otros puntos estratégicos de ingreso y salida de mercancías del país.

El sistema de inspección por imagen aligerará la verificación de las mercancías que ingresan y salen por el Terminal Marítimo y el Aeropuerto Internacional del Callao, tanto de carga general como de equipaje de viajeros. Estos lugares son los principales puntos de ingreso de mercancías al Perú y en ellos se realiza más del 85% del comercio exterior peruano.

Conclusión

 La lucha contra al contrabando es una tarea continua y el uso intensivo de la tecnología de la información con ese fin es una decisión estratégica de la nueva SUNAT. En suma, los

proyectos implementados y por implementarse constituyen los primeros pasos en esta gran tarea que consiste en erradicar uno de los factores que atentan contra el desarrollo sostenido del país.

Para combatir la informalidad y la evasión tributaria

La SUNAT incrementa sus acciones de fiscalización en el 2003 

El Plan de Fiscalización 2003 de la SUNAT comprende la ejecución de 53,000 auditorias y verificaciones tributarias, vale decir 20,738 intervenciones más que las realizadas el año pasado.  De esta manera, se luchará frontalmente contra la informalidad y la evasión tributaria.

Las fiscalizaciones  tienen como base una serie de estrategias y acciones que están plasmadas en el referido Plan y varían según el tipo o segmento de contribuyentes, así comosu número.

Con el incremento de 64% en las acciones de fiscalización (ver Cuadro N° 1), la SUNAT busca  ampliar la base tributaria mediante la inscripción y fiscalización de los agentes económicos informales e incrementar el rendimiento económico de los Medianos y Pequeños Contribuyentes  (MEPECOS).

Por esta razón, el trabajo fiscalizador que la SUNAT realizará a lo largo del año se puede resumir en dos líneas de acción fundamentales y complementarias:

1. La fiscalización de los contribuyentes que tienen RUC, pero declaran parcialmente o no declaran sus operaciones afectas.

2. La fiscalización de los informales para propiciar su inscripción en los Registros de la SUNAT.

En ambos casos, el resultado será una mayor generación de riesgo efectivo de detección, fiscalización y sanción del incumplimiento tributario. Mediante dicho control también se fomenta el cambio de comportamiento de los contribuyentes; es decir, la inscripción de los informales, así como la declaración y el  pago voluntario de las obligaciones. Se busca asegurar la ampliación de la base tributaria y el crecimiento sostenido de la recaudación.

Para incrementar el riesgo a través de una mayor cobertura de las actuaciones de fiscalización, así como para mejorar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes inscritos, la SUNAT ha segmentado las acciones de fiscalización en función al tipo y tamaño del contribuyente que se interviene. En ese sentido, hay cuatro segmentos de contribuyentes bien identificados:

Principales Contribuyentes: comprende a cerca de las 15,000 empresas más importantes del país del Régimen General, que concentran la recaudación del IGV y

Renta de Tercera Categoría.

Medianos Contribuyentes: comprende a cerca de 40,000 empresas medianas del Régimen General.

Pequeños Contribuyentes: comprende a todos los pequeños contribuyentes del Régimen General, Régimen Especial de Renta y Régimen Único Simplificado.

Personas Naturales: comprende principalmente a los profesionales independientes y las personas naturales que arriendan inmuebles.

Para el presente año, la SUNAT ha planificado 53,000 acciones de fiscalización, entre auditorias y verificaciones tributarias, lo que significa 20,738 intervenciones adicionales y unincremento del 64% respecto de lo realizado el año pasado.

Dichas acciones permitirán mantener un estricto control al 33% de las principales empresas, incrementar significativamente la fiscalización al 24% de las medianas empresas; al 6% de las pequeñas empresas y al 12% de las personas naturales.

Cuadro N° 1

Cuadro Comparativo de Acciones de Fiscalización 2002-2003

Universo de contribuyentes

Fiscalización 2002

Fiscalización 2003

Variación Porcentual

Principales Contribuyentes 5,089 5,100 + 0.2%

Medianos Contribuyentes 4,991 9,500 + 90%

Pequeños Contribuyentes (Reg. General + RER + RUS)

19,804 25,025 + 26%

Profesionales Independientes

2,378 13,375 + 462 %

TOTAL 32,262 53,000 64%

En el primer trimestre del presente año ya se han realizado 1,100 auditorias a los principales contribuyentes y más 6,715 intervenciones al resto de contribuyentes inscritos en el RUC.

Cabe indicar que el incremento  del numero de fiscalizaciones  a personas naturales, especialmente a profesionales independientes, es consecuencia de haber determinado que los contribuyentes seleccionados presentan indicios claros de incumplimiento.  De 2,378 fiscalizaciones realizadas en el 2002 se pasará a 13,375 para el presente año, lo que representa 462% de incremento.

Con respecto al tema del incremento patrimonial no justificado, durante el año 2002, se desarrolló un plan piloto orientado a la verificación de renta de profesionales, incluidos aquellos que percibían rentas de la cooperación internacional  como  el PNUD, que resultó exitoso y

que se continuará en el presente año.

FISCALIZACIÓN PARA COMBATIR LA INFORMALIDAD

Con el fin de verificar masivamente las obligaciones tributarias de inscripción en el RUC, emisión de comprobantes de pago y sustentación de mercaderías, la SUNAT efectuará verificaciones y operativos en el ámbito nacional, tal como se detalla en el Cuadro N° 2.

Cuadro N° 2

Acciones de fiscalización para combatir la informalidad para el año 2003

TIPO DE ACCIONES Fiscalización 2003

Verificaciones a personas naturales sin RUC (No inscritos)

10,000

Operativos diversos 170,000

Intervenciones de Control Móvil400,000

TOTAL 580,000

Entre los principales criterios para fiscalizar a las personas naturales sin RUC están los siguientes:

Personas naturales que perciben rentas por alquiler de bienes muebles e inmuebles. Personas naturales que obtienen rentas por regalías, derechos de marca, patentes y

otros derivados del usufructo de intangibles. Personas naturales que son habituales en la venta de inmuebles. Personas naturales que importan, frecuentemente con DNI, bienes que por su

naturaleza son destinados para su comercialización. Personas naturales que realizan compras internas por montos significativos con

boletas de venta. Sujetos no inscritos que obtienen autorizaciones o concesiones del Estado para la

explotación de recursos o prestación de servicios

De otro lado, los principales operativos que buscan la documentación de las operaciones serán los siguientes:

Verificación de la entrega de Comprobantes de Pago Verificación física y documentaria del control móvil  al interior de las ciudades, a fin de

verificar las obligaciones formales de los sujetos que intervienen en el traslado de mercancías.

Implementar Garitas de Control SUNAT las 24 horas del día en las principales vías de acceso a Lima, en las regiones del norte, sur y oriente del país.

Control de Ingresos y Punto Fijo. Operativos de sustentación de mercancías. Operativos para verificar que las Máquinas Registradoras se encuentren declaradas y

emitan comprobantes de pago de acuerdo con el Reglamento de Comprobantes de Pago.

Control periódico de actividades económicas principalmente de servicios. Toma de inventario físico en contribuyentes con presunción de evasión. Verificación de datos del RUC.  Verificación de cumplimiento de obligaciones de libros y registros contables.

Operativo de casinos y máquinas tragamonedas.

Finalmente se debe resaltar que la estrategia de fiscalización de la SUNAT es inductiva:  los auditores luego de detectar el incumplimiento tributario, proceden a explicar al contribuyente el error cometido, a fin de que éste reconozca y subsane voluntariamente antes de que llegue a la acotación respectiva (emisión de valores). Durante el año 2002, dicha estrategia ha permitido que el 20% del monto total reparado  [1]   sea rectificado y pagado voluntariamente por el contribuyente, lo que alcanzó una suma de S/. 835 millones. 

[1]   Por reparo se entiende una observación del auditor.