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Novedades en materia de CFDI: puntos clave para el sector financiero
EY México
Junio 23, 2017
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AntecedentesCFDI - Eje del entorno tributario digital
► En México, la factura electrónica (CFDI) es el único medio decomprobación fiscal reconocido en las disposiciones fiscales
► Representa un medio que provee información automatizada acerca de lasactividades del contribuyente y de los terceros con ellos relacionados
Contabilidad electrónica
Control de obligaciones
Modelos de riesgo
Declaración prellenadaPadrón de
contribuyentes
Uso en operaciones de
comercio exterior
Auditorías electrónicas
Determinación de pagos
provisionales ISR-IVA
Buzón Tributario► La factura electrónica es una
obligación de quien:
► Realiza actividades económicas
► Percibe un ingreso
► Realiza una retención o paganómina
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Sistemas internos1 Formatos electrónicos2 SAT3
Factura electrónica (compras, ventas, nómina, pagos, exportaciones)
Contabilidad Electrónica
Declaraciones
Devoluciones
Pedimentos
CFDI
Nómina
Pedimentos
Contabilidad
ISR
IVA
Declaración provisional
Declaración anual
Declaración mensual
Devoluciones
Catálogo
Balanza
Pólizas
Mensual
Diario
AntecedentesCumplimento para los contribuyentes
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Eliminar DIM
Eliminar DIOT
Simplificar las declaraciones
Prellenar pedimento
* Imagen obtenida de la página del SAT
GeneralidadesPropósito del CFDI 3.3
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► Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas utilizando la versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional.
Septiembre Octubre NoviembreJulio DiciembreAgosto
Uso obligatorio sólo versión 3.3
Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia”
GeneralidadesConvivencia de versiones 3.2 y 3.3
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2017 2018
Enero
10Versión 3.3 del CFDI
Publicación en DOF del anexo 20
Julio
1Versión 3.3 del CFDI y complemento de pago
Obligación (opcional) de uso
Enero
1Aprobación para la cancelación de CFDI
Marzo
1
Comercio Exterior
Actualización complemento 1.1
Abril
1
Nómina
Actualización complemento 1.2
Diciembre
1
Entrada en vigor nuevas versiones CFDI
Obligatorio
Comunicado de prensa 12 de Mayo
Nueva Guía 3.3, 23 de Mayo
Anteproyecto Anexo 20, 26 de
MayoPublicación Portal SAT
GeneralidadesFechas clave – Cambios CFDI 3.3 y complementos
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► Inclusión de 46 reglas de validación con lafinalidad de confirmar la congruencia delos datos
► Se incluyen 17 nuevos catálogos
► Establecimiento de patrones
► Se eliminaron un total de 40atributos
► Se verifica el RFC del receptor
► No se permiten valores negativos ni conceptos que tengan valor cero
► Se requiere una confirmación cuando losimportes tengan un valor alto y el tipo decambio esté fuera de rango
► Se agregaron 22 nuevosatributos
CFDI 3.3Principales cambios
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► Se reconocen nuevos tipos de comprobante
► Se incluye el uso del comprobante desde el puntode vista del receptor
► Relación entre comprobantes: Notas de crédito,reexpediciones y pagos
► Los conceptos del CFDI deben tener una clave deproducto o servicio y una unidad de medida
► Uso de zonas horarias, basado en el código postal del emisor
► Unificación de catálogos y tipos de datos para CFDI y complementos
► Método y forma de pago se encuentran de manera invertida en relación a la versión anterior
► Se incluye para cada concepto: Impuestos y Descuentos
► La serie y el folio forman parte de la cadena original
► El código QR se actualiza
c_TipoDeComprobante Descripción
I Ingreso
E Egreso
T Traslado
N Nómina
P Pago
CFDI 3.3Principales cambios
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Los puntos relevantes a considerar son los siguientes:
A. Estándar de comprobante fiscal digital por Internet
F. Validaciones adicionales a realizar por el proveedor
► Se aclara el uso de decimales y redondeos en los atributos numéricos
► Congruencia vs cambios de la especificación técnica
Fundamento: Nuevo Anexo 20 – Proyecto segunda resolución miscelánea
Cambios de Patrón
• Serie
• Folio
• Condiciones de Pago
• Nombre
• NoIdentificación
• Unidad
• Descripción
• Leyenda
Cambio de uso
• UUID relacionado (Opcional a Requerido)
Cambio descripción por uso de decimales
• Base
• TasaOCuota
CFDI 3.3Anteproyecto Anexo 20
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CFDI 3.3Nueva guía de llenado
Guía de llenado
Anteproyecto Anexo 20
Validaciones PAC
Guía, eje rector para emisión
Homologación y congruencia entrelos tres documentos
Se incorporan beneficios para sullenado:
Patrones
Decimales
Apéndices
Busca, aclaraciones respecto de locontenido en otros anexos:
Anticipos
Forma de pago
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Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que...
Complemento de recepción de pagos
Facilita la conciliación de las facturas vs pagos
Detalla la cantidad que se paga e identifica la factura que se liquida
Cumple con el requisito de registrar la forma de pago en la factura
Evitar la cancelación de facturas que ya han sido pagadas
Identifica
Relaciona
• Emisores y receptores
Un pago a muchas facturas y viceversa
Correctamente la forma en que se realizó el pago
Facturas que han sido pagadas total o parcialmente
El momento de causación de IVA
Complemento de PagosAntecedentes
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► Almacenamiento de información para relacionar los CFDI de pagos vs CFDI Inicial
► Incluir información bancaria del cliente
► RfcEmisorCtaOrd
► CtaOrdenante
► Información de transferencias por SPEI:
► Clave de tipo de cadena de pago
► Certificado que ampara el pago
► Cadena original del comprobante de pago
► Sello digital que se asocie al pago
► Control para cancelaciones y reexpediciones de CFDI’s, por cambio de año
► Obligatoriedad sólo con CFDI 3.3 a partir del 1 de diciembre
Complemento de PagosPrincipales retos
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Forma de pago
Tipo de cambio que se debe utilizar en el CFDI para estados de cuenta
Atributo Confirmación
Lugar de expedición - ¿CP del domicilio fiscal?
UsoCFDI
Clave Unidad aplicable a prestación de servicios (Unidad de servicios)
Clave del catálogo de productos y servicios aplicables a Sector Financiero
RFC clientes
Nodo CFDIRelacionados
Importe nodo concepto vs Base nodo impuestos
Nodos de impuestos en operaciones exentas
Sector FinancieroAtributos con particularidades
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