notas de revelaciones a los estados financieros bajo …

Informe Asamblea 2016 Salud Oral Especializada S.A. 1

NOTASDEREVELACIONESALOSESTADOSFINANCIEROSBAJONIFFADICIEMBRE31DE2016–2015YAPERTURA.(ExpresadoenmilesdepesosColombianos)

NOTA1

ENTIDADREPORTANTE

LasociedadSaludOralEspecializadaS.A.fueconstituidadeacuerdoconlasleyesColombianasel10deabrilde1992,porescriturapúblicaNo.1652,delaNotaria4ta.deMedellín,reformadasegúnescrituranúmero2466dejunio29de1993delanotaría20deMedellínyaclaradaconlaescritura1345del24demarzode1994notaria20deMedellín.SaludOralEspecializadaS.ApertenecealGrupoEmpresarialLasAméricas,delcualeslamatrizPromotoraMédicalasAméricasS.A.Su objeto social consiste en la prestación de servicios de salud oral integral, importación,exportación,comercializacióndeproductosengeneral,laprogramacióndeeventosacadémicosdeportivosyculturalesentreotros.ElejerciciosocialdeSaludOralEspecializadaS.Aseajustaalañocalendario,anualmente,conefecto al 31 de diciembre. Según los estatutos, la Compañía hará corte de cuentas paraproducirlosestadosfinancieroscorrespondientesalejerciciofinalizadoenesafecha.

SaludOralEspecializadaS.AesvigiladaporlaSuperintendenciaNacionaldeSalud.

Su domicilio se encuentra en la ciudad de Medellín, Colombia, DG 75 B No. 2 a 80 P.1; eltérminodeduracióndelasociedadexpirael29dejuniodelaño2093.

LosEstadosFinancierosdeSaludOralEspecializadaS.Aconcorteal31dediciembrede2016,fueronautorizadosparasupublicación,porlaJuntaDirectivaensusesióndel14defebrerode2017.

NOTA22.CONTABLESRESUMENDELASPRINCIPALESPOLÍTICASYPRÁCTICAS2.1.BasesparalapreparaciónypresentacióndelosEstadosFinancieros

2.1.1.DeclaracióndeCumplimientoyMarcoNormativo

Losestados financierosdeSaludOralEspecializadaS.A concorteal31dediciembrede2016hansidopreparadosdeacuerdoconlasNormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera(en


adelante NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) yadoptadas en Colombia según la Ley 1314 de 2009 y sus decretos reglamentarios aplicables2784de2012,3023de2013,3024de2013y2420de2015,compiladosyracionalizadosenelDecretoÚnicoReglamentario de lasNormasdeContabilidad, de Información Financiera y deAseguramientodelaInformación2496del23dediciembrede2015.ConestaLey1314del13de juliode2009,expedidaporelGobiernoNacional, se regulan losprincipios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento deinformación aceptados en Colombia (NIIF-NIC), se señalan las autoridades competentes, elprocedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar sucumplimiento.Basados en la nueva normatividad y para la medición de las operaciones económicas, laelaboración y la presentación de los estados financieros, Salud Oral Especializada S.A, haseguido los lineamientos del marco normativo definido para el cumplimiento de estándaresinternacionalesdeinformaciónfinanciera,elcualestáconformadopor:• Las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF, emitidas por la Junta de

NormasInternacionalesdeContabilidad.• Las Normas Internacionales de Contabilidad - NIC, emitidas por el Comité de Normas

InternacionalesdeContabilidady,• Las interpretaciones que son emitidas por el Consejo de Interpretaciones de Normas

InternacionalesdeContabilidad–CINIIF.LosEstadosFinancierosdeSaludOralEspecializadaS.Aconcorteal31dediciembrede2016y2015,cumplencon loexigidopor lasNormas Internacionalesde InformaciónFinanciera (NIIF-NIC)adoptadasenColombia.

2.1.2.MonedafuncionalydepresentaciónLamoneda funcional de SaludOral Especializada S.A es el Peso Colombiano; dado que es lamonedadelentornoeconómicoprincipalenelqueoperalaempresa.LamonedadepresentacióndelosestadosfinancieroseselPesoColombianoysuscifrasestánexpresadasenmilesdepesos.

2.1.3.BasesdeCausaciónyMediciónLastransaccionesseregistransobreelprincipiodecausaciónylosEstadosFinancieroshansidopreparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos activos y pasivos que sonmedidosalcostoamortizadooasuvalorrazonable.

ElCostoHistórico,eslacantidaddeefectivooequivalentedeefectivopagadoporunactivoenel momento de su adquisición o construcción; o el valor razonable cuando se presenta unintercambiocomercial.


ElCostoamortizadoeselmontoporelcualinicialmentesemideunactivoounpasivo;menoslos abonos de capital que se hubieren producido, más o menos la amortización acumulada,usando el método de interés efectivo, de la diferencia entre el monto inicial y el monto alvencimientoymenoscualquierreduccióndelvalorpordeteriorooincobrabilidadquehubierasidoreconocida.

ElValorRazonableeselprecioqueseríapercibidoporvenderunactivoopagadoportransferirun pasivo en una transacción no forzada entre participantes del mercado en la fecha demedición.

2.1.4. Estimados y Juicios Contables Significativos en la Preparación de los EstadosFinancieros

La preparación y presentación de los Estados Financieros bajo NIIF, requiere el uso deestimacionesyjuiciosporpartedelaAdministración,paradeterminarelvalordelosactivosypasivosenlosestadosfinancierosseparados,cuandonoesposibleobtenerdichovalordeotrasfuentes.Losresultadosrealespuedendiferirdedichosestimados.

Estas estimaciones y juicios se adelantan con base en la experiencia, hechos históricos yexpectativassobre los resultadosdesucesos futuros. Sibienesciertoqueestashipótesis seadelantan con la mayor precisión posible, siguiendo lo estipulado en la NIC 8 (PolíticasContables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores), cualquier modificación que sedebarealizarenel futuroa lasestimacionesrealizadasseejecutarádemaneraprospectivaapartir de dichomomento, reconociendo el efecto del cambio en el estado de resultados delperiodocorrespondiente.

Lasestimacionesy juicios significativos realizadosporPromotoraparadeterminarelvalordealgunosactivosypasivosenlosestadosfinancierosseparadosson:• Evaluación de la existencia de indicadores de deterioro de los activos y la valoración de

activosparadeterminarlaexistenciadepérdidaspordeteriorodevalor.• Lavidaútilyvaloresresidualesdelaspropiedades,plantayequipo.• Las estadísticas utilizadas para medir el valor razonable de las cuentas por cobrar y los

ingresosdeactividadesordinarias.• Lasestadísticasutilizadasparamedirelvalorrazonabledelascuentasporpagaryloscostos

ygastosdelaoperación.• Laprobabilidaddeocurrenciayelvalordelospasivosdevalorinciertoocontingente.• Larecuperabilidaddelosactivosporimpuestosdiferidos.

2.1.5.ConceptodeMaterialidadenlaPreparacióndelosEstadosFinancieros

Unhechoeconómicoesmaterialcuando,debidoasunaturalezaocuantía,suconocimientoodesconocimiento, teniendo en cuenta las circunstancias que lo rodean, puede alterar


significativamentelasdecisioneseconómicasdelosusuariosdelainformación.

Al preparar los estados financieros, la materialidad, para propósitos de presentación, sedeterminóaplicandoun5%en relaciónconel activo total, elpasivo,el capitalde trabajo,elpatrimonioylosresultadosdelejercicio,segúncorresponda.

Sehanreveladoenlosestadosfinancierostodosloshechoseconómicosimportantesocurridosdurantelosaños2016y2015.

2.1.6.ClasificacióndeActivosyPasivosenCorrienteyNoCorriente

Unactivoseclasificacomoactivocorrientecuandosemantieneprincipalmenteparapropósitosde negociación o se espera que sea realizado en un plazo nomayor a un año después delperiodosobreelqueseinforma.Losdemásactivosseclasificancomoactivosnocorrientes.

Un pasivo se clasifica como pasivo corriente cuando se mantiene principalmente parapropósitos de negociación o se espera que sea liquidado en un plazo no mayor a un añodespuésdelperiodosobreelqueseinforma.Losdemáspasivosseclasificancomopasivosnocorrientes.

2.1.7.CambiosenPolíticasContables,estimacionesyerrores

Unapolíticacontablesólosecambiará,sitalcambioesrequeridoporotraNIIFollevaaquelosestados financieros suministren información más fiable y relevante sobre los efectos de lastransacciones que afecten a la situación financiera, el rendimiento financiero o los flujos deefectivo.

Uncambioenunapolíticacontablesetratarádelasiguientemanera:

Si el cambio de la política es de forma voluntaria, se ajustará los saldos iniciales de cadacomponente afectando el patrimonio para el periodo anteriormás antiguo que se presente,como si la nueva política se hubiese estado aplicando siempre (aplicación retroactiva), salvoquesuaplicaciónseaimpracticable.

Si el cambio de la política es derivado de la aplicación inicial de una nueva NIIF, la entidadobservará las disposiciones transitorias específicas en la NIIF, si la nueva NIIF no tienedisposiciones transitorias, la aplicación será retroactiva, salvo que su aplicación seaimpracticable,enestecasoseharáprospectivamenteconladebidarevelación.

SilaaplicacióndelaNIIFsehacedeformaanticipada,setomarácomosifueseuncambiodepolíticaporaplicacióninicialdeunanuevaNIIF.

Los cambios en estimaciones contables se reconocerán de forma prospectiva afectando losresultadosdelperiodoactualylosfuturos.

Los errores materiales de periodos anteriores se corregirán, de forma retroactiva, en los


primeros estados financieros formulados después de haberlo descubierto, reexpresando lainformacióncomparativaparaelperiodooperiodosanterioresen losqueseoriginóelerror;salvoqueseaimpracticabledeterminarelefectoquederiva.

2.1.8.Hechosocurridosdespuésdelperiodosobreelqueseinforma

Seconsiderarántodosaquelloseventos,seanfavorablesodesfavorables,quesehanproducidoentre el final del periodo sobre el que se informa y la fecha de autorización de los estadosfinancierosparasupublicación.

Seajustaránlosimportesreconocidosenlosestadosfinancieros,parareflejarlaincidenciadeloshechosocurridosdespuésdelperiodosobreelqueseinformaqueimpliquenajustes.

No se ajustarán los importes reconocidos en los estados financieros, para reflejar hechosocurridosdespuésdelperiodosobreelqueseinforma,quenoimpliquenajustes.

Laentidadnoelaborarásusestadosfinancierossobre lahipótesisdenegocioenmarchasi lagerencia determina, después del periodo sobre el que se informa, que tiene la intención deliquidarlasociedadocesarensusactividades,obienquenoexisteotraalternativamásrealistaquehacerlo.

2.2.PrincipalespolíticascontablesA continuación se describen las principales políticas contables implementadas en Salud OralEspecializadaS.A,deacuerdoconlanormatividadvigente:

2.2.1Conversióndetransaccionesysaldosenmonedaextranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan en pesos a la Tasa de CambioRepresentativadelMercadocertificadapor laSuperintendenciaFinancieradeColombiaen lafechadelatransacción.LasTasasdeCambioutilizadasal31dediciembrede2016y2015erande$3.000.71(enpesos)y$3.149.47(enpesos),pordólarrespectivamente.

Lossaldosdeactivosypasivosenmonedaextranjeraseconviertenalatasadecambiovigentede lamoneda funcional a la fecha de cierre de cada periodo contra el estado de resultadointegral.Esimputableacostosdeadquisicióndeactivosladiferenciaencambiocuandodichosactivos estén en construcción o instalación y hasta que los mismos se encuentren encondicionesdeutilización.

Ladiferenciaencambiooriginadaenlareexpresiónamonedanacionaldelasinversionesenelexterior,seregistracomounmayorounmenorvalordelpatrimonioycuandolainversiónseaefectivamente realizada, los ajustes por diferencia en cambio que se hayan registrado en elpatrimonioafectaránlosresultadosdelperíodo.


2.2.2.EfectivoyequivalentesdeefectivoEl efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el dinero disponible en caja y bancos y lasinversionesdealtaliquidez,fácilmenteconvertiblesenunacantidaddeterminadadeefectivo.

SaludOralEspecializadaS.Arevelaráloscomponentesdelefectivoyequivalentesalefectivo,ypresentaráunaconciliacióndelosimportesdesuestadodeflujosdeefectivoconlaspartidasequivalentessobrelasqueseinformaenelestadodesituaciónfinanciera.

Adicionalmenteserevelaráenlosestadosfinancieros,acompañadodeuncomentarioporpartede la gerencia, cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y equivalentes alefectivo que no esté disponible para ser utilizado por ella misma o por el grupo al quepertenece.

2.2.3.Cuentasporcobrar

Sedeberáreconocerunacuentaporcobrarcuando,seconviertaenparteobligante(adquierederechos),segúnlostérminoscontractualesdelaoperación,locualsucedealmomentoenqueseprestaelservicio,sehaceunaventa,oserealizaeldesembolsodeunpréstamo.La Compañía incluye en esta categoría, las cuentas por cobrar comerciales, vinculadoseconómicos y otras cuentas por cobrar, las cuales son expresadas al valor original de latransacciónequivalentealosbeneficioseconómicosfuturosquefluiránalainstitución.Despuésdesureconocimientoinicial,estascuentasporcobrarsemidenalcostoamortizado,calculandoelvalorpresentenetorecuperableylosrespectivosingresosfinancierosgeneradosen los períodos subsiguientes. Para efectos de reconocer las cuentas por cobrar al costoamortizado,laadministracióntrabajaconestadísticasdeporcentajeshistóricosderecaudoporcliente.Adicionalmente para ajustar la cartera al valor razonable recuperable, se registran como unmenor valor de las cuentas por cobrar, el porcentaje histórico de glosas aceptadas y elporcentajehistóricodedescuentostomadospornuestrosclientes.Alcierredecadaperíodo,SaludOralEspecializadaS.Arevisael riesgoasociadoa lascuentasporcobrardeclientesyotrosdeudores,conelfindedeterminarlaprobabilidaddepérdidaypoderreconocerlapérdidapordeteriororespectiva.

2.2.4.Anticipos

Usualmentecorrespondenadinerosentregadosaproveedoresyacreedoresparalacompradeinventarios, propiedades planta y equipo, para la prestación de servicios o para nacionalizarmercancías importadas. Estas partidas no cumplen los requisitos de la NIC 39, para ser


presentadascomosaldosdeudorespornoexistirunderechoarecibirdineroouninstrumentofinancieroactivo.Paralosanticiposrealizadosenlacompradepropiedades,plantayequipos,inventarios,uotrotipodeactivos,lacompañíadeberáclasificarlosenunasubcuentaasociadaal concepto específico que generó dicho anticipo, es decir, dentro del rubro de propiedad,plantayequipo,inventarios,intangibles,etc.,segúncorresponda.Siexistenanticiposparagastos,porejemplo,deviaje,estosnocumplenelrequisitodeserunsaldodeudory,porlotanto,debeserreclasificadocomoungasto,siyafueronrealizados.

2.2.5.Inventarios

Los inventarios representanbienescorporalesdestinadosa laventaoprestacióndeserviciosenelcursonormaldelosnegocios.Sereconoceráncomoinventariosaquellosactivosque:• Sonmantenidosparaelsuministroapacientesyparaelconsumointernoenlaprestación

deserviciosdesaludoral,talescomo:materialodontológico.• Esténdisponiblesparalaventaalpúblicoengeneral(bienesdeusoodontológico)• Elinstrumentalqueseconsumeenlamedidaenqueseprestaelserviciodesaludoral.

Losinventariossedeberánmediralcostooalvalornetorealizable,elmenordelosdos.

El costo comprende todas las erogaciones pagadas para su adquisición, necesarios paracolocarlosenlasituacióndeconsumooventa,talescomo:

• Preciodecompra:deacuerdoconlafacturadelproveedor,• Arancelesdeimportación:encasodeimportacióndeinventarios,• Lossegurosenlasimportaciones,siemprequeéstosseandecarácterobligatorio,• Transporte:cuandoapliqueerogacióndeesteconcepto• Almacenamiento: necesario para el proceso de prestación de servicios, se deberá

determinarporáreadestinadaparaello.• Los descuentos comerciales, financieros, por volumen, las bonificaciones, las rebajas

obtenidas durante el procesode compra, se deducirán en la determinacióndel precio deadquisición;éstosnoseráningresos.

Las compras de inventarios, se reconocerán cuando la entidad asuma los riesgos y ventajassobreelmismo;esdecir,sedebenevaluarlasdiferentesmodalidadesdecomprasconelfindedeterminar elmomento del reconocimiento del inventario,modalidades comomercancía enconsignación,entreotros.Losinventariossecontabilizanalcostopromedioporelsistemadeinventariopermanente.Alcierredecadaperíodosehacepruebadedeterioroopérdidadevalordelos inventarios. Encaso de materializarse tal deterioro o pérdida de valor los inventarios se ajustan contraresultados.


Losanticiposotorgadossobrelascomprasdeinventariossepresentarándentrodedichorubrocomoinventariosentránsito,enunasubcuenta independienteparaefectosdecontrolde losanticiposotorgados. Los inventarios en tránsito se registran por el valor de los bienes más los costos y gastosincurridoshastacolocarlosencondicionesdeutilizaciónyuso.

2.2.6.Propiedades,plantayequipo

Sereconoceráncomoactivosfijos,todoslosbienesadquiridosconrecursospropiosomediantecontratos de leasing necesarios para el desarrollo del objeto social de la empresa, quegeneraráningresosfuturos.Sedeberáreconocerunactivofijocuandosecumplanlassiguientescondiciones:• Losbeneficioseconómicosfuturosasociadosconelactivofijofluiránalacompañía.• Elcostodelactivofijopuedesermedidodeformafiable.• Seesperausardurantemásdeunejercicioeconómico.• Noestádestinadoparalaventa(inventario)dentrodelaactividadordinariadelacompañía.Losrepuestosyaccesorios,secontabilizaráncomoinventariosysereconoceránenelestadoderesultadosdelperíodoenqueseconsuman.Los activos fijos adquiridos para seguridad, gestión ambiental, entre otros, que no estánvinculados directamente con la operación, pero que se requieren para que la entidad logreobtener los beneficios económicos derivados del resto de los activos, serán consideradospropiedades,plantayequipoysereconocerányregistraráncomotales.Las áreas técnicas que operan los activos y el área de mantenimiento deberán analizar losactivos para descomponerlos en sus partesmás significativas; para ello se deben verificar sicumplenconlassiguientescondiciones:• Esaparteocomponentedelactivoesindispensableparaelfuncionamientodelmismo,y• Sucostoconsideradodeformaindividualessignificativofrentealvalortotaldelactivo.Paralaspartesocomponentesquereúnanestasdoscondicionessedeberádefinir:• Elvalorrazonablealiniciodelactivo• Elvalorrazonableactual• Lavidadeusototalinicial• LavidaremanentedecadaunadeesaspartesocomponentesParaconsiderarelreconocimientodeunelementocomoactivofijo,sedeberáanalizarquelosbienes a adquirir estén destinados para la producción, comercialización, administración delnegociooquerequieranregistrarseparalagestiónoperativaodemantenimiento;esdecir,sedebeanalizarlafuncionalidaddelbienaadquirir.


Sedeberácapitalizarcomomayorvalordelosactivos,adicionesomejorasquesehagansobrelosmismos, siempre que aumentan la vida útil, amplíen la capacidad productiva y eficienciaoperativa de los mismos; o correspondan a un componente separado del activo principalplenamenteidentificadodesdeeliniciodeoperacióndelactivopadre.La depreciación de las propiedades, planta y equipo iniciará cuando estos se encuentren encondicionesdeusoamenosquelametodologíadedepreciaciónseaenfunciónalusodelactivoysecalcularáutilizandoelmétodolinealenfunciónaldesgaste,teniendoencuentavariablescomoubicación,usoodestinación,paraasignar sus costosa susvalores residuales sobre susvidasútilestécnicasestimadas.

Ladepreciacióndealgunosactivossecalcularádeacuerdoconelusomedianteestadísticasquepermitandeterminarla,yseharáporcomponentes,siemprequesepueda,deacuerdoconlosestudiosqueparaelefectolleveacaboeláreadeingenieríaymantenimiento. Losdemássedepreciaranporelmétododelínearecta.

Las adiciones a los activos fijos se deberán depreciar por la vida útil remanente del activoprincipalodelcomponentecomotal,laqueseamenor.Elcargopordepreciacióndecadaperíodosereconoceráenelresultadodeeseperíodo.

Losterrenostienenunavidailimitada,porlotantonosedeprecian.

LaEmpresarevalúosusactivosprincipalesenlafechadesuEstadodeSituaciónFinancieradeaperturayeligiódicharevaluacióncomoelcostoatribuidodesuspropiedades,plantayequipo,eliminando las valorizaciones acumuladas según la norma local y ajustando con criteriostécnicoslasnuevasvidasútilesestimadasdelasiguientemaneraporgrupodeactivos:

GRUPO VIDAÚTILESTIMADA(ENAÑOS)

Edificaciones 100Maquinaria y Equipo MédicoCientífico

6-12

MueblesyEnseres 8-15EquipodeOficina 4-8Equipo de Cómputo yComunicación

4-8

Losgruposde terrenosyedificacionesse registranporelmétododerevaluacióny losdemásgruposporelmétododelcosto.


2.2.7.Arrendamientos

Sedeberánclasificarlosarrendamientosteniendocomoparámetroelgradoenquelosriesgosybeneficios,derivadosdelapropiedaddelactivo,afectanalarrendadoroalarrendatario.Entretales riesgos se incluyen, la posibilidad de pérdidas por capacidad ociosa u obsolescenciatecnológica, así como las variaciones en el desempeño debidas a cambios en las condicioneseconómicas.Losbeneficiospuedenestar representadospor la expectativadeunaoperación rentable a lolargodelavidaeconómicadelactivo,asícomoporunagananciaporrevalorizaciónoporunarealización del valor residual. Por lo tanto, la compañía deberá clasificar un arrendamientocomofinancierocuandotransfierasustancialmentetodoslosriesgosybeneficiosinherentesalapropiedadycomooperativocuandoelmismonoseaarrendamientofinanciero,esdecir,nosetransfierensustancialmentetodoslosriesgosybeneficiosinherentesalapropiedad.Laclasificacióndeunacuerdodearrendamientodeberáhacersealcomienzodelmismo.Sienalgúnmomentoelarrendadoryelarrendatarioacuerdancambiarlascondicionesdelcontratoytales cambios dan origen a una clasificación del contrato diferente a la inicial, entonces elacuerdo modificado deberá considerarse como un nuevo contrato de arrendamiento connuevasestipulacionesydeberáclasificarsesegúnproceda.Loscambiosen lasestimacionesoenotrascircunstanciasnoesenciales,nodarán lugaraunanuevaclasificacióndelarrendamientoaefectoscontables.Se deberá reconocer un arrendamiento financiero cuando se cumpla con alguna de lassiguientescondiciones:• Setransfierelapropiedadalarrendatarioalfinalizarelplazodearrendamiento.• Elacuerdoposeeunaopcióndecomprafavorable.Seentiendequeseposeeunaopciónde

comprafavorablecuandoelarrendatariotieneelderechoaadquirirelactivoporunvalormuyinferioraldelvalorrazonableenlafechadelejerciciodelaopción;loquehacepreverconrazonablecerteza,quelaopciónseráejercitadaenunmomentodeterminado.

• El plazodel arrendamiento cubre lamayorpartede la vida económicadel activo (inclusoaunque la propiedad no sea transferida al final de la operación). Se entiende que estaopciónsecumplecuandoelplazomínimodelarrendamientorepresenteel90%omásdelavidaeconómicadelbienarrendado.

• Elvalordelarrendamientoesequivalenteacasilatotalidaddelvalordelactivoobjetodelaoperación.Seentiendequeestaopciónsecumplecuando,alcomienzodelarrendamiento,elvalorpresentedelospagosmínimosesalmenosequivalenteal90%delvalorrazonabledelactivoarrendado.

• Losactivosarrendados sondeunanaturaleza tanespecializadaque sóloesearrendatariotienelaposibilidaddeusarlossinrealizarenellosmodificacionesimportantes.


• Elarrendatariotienelaposibilidaddecancelarelcontratodearrendamiento,ylaspérdidassufridas por el arrendador como consecuencia de la cancelación serían asumidas por elpropioarrendatario.

• Las pérdidas o ganancias derivadas de las fluctuaciones en el valor razonable de la parteresidualrecaensobreelarrendatario.

• El arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento durante un segundoperíodo, con unas cuotas de arrendamiento que son sustancialmente menores que lashabituales delmercado (opción de renovación favorable). La existencia de una opción derenovaciónfavorablesepuedeconsiderarenladuracióndelacuerdo.

Dadalascondicionesparaclasificarunactivoarrendadocomoarrendamientofinanciero,SaludOralEspecializadaS.A,basadoensuhistoriayrealidad,ysustentadoenlascondicionesunoydos, definidas anteriormente, clasificó todos los activos fijos adquiridos por lamodalidad deLeasing,dentrodelacategoríadearrendamientofinanciero,reconociendotalsituaciónenlosestadosfinancierosdeaperturadeSaludOralEspecializadaS.A.

2.2.8Gastospagadosporanticipado

Losgastospagadosporanticipado incluyenprincipalmentepartidasmonetarias comoprimasdesegurosqueseamortizanconbaseeneltiempodevigenciadelosrespectivoscontratos.

2.2.9.Deteriorodelvalordelosactivos

SaludOralEspecializadaS.Adeberáasegurarsequesusactivosesténcontabilizadosporunvalorquenoseasuperiorasuvalorrecuperable,esdecir,quesuvalorenlibrosnoexcedadelquesepuedarecuperaratravésdesuutilizacióncontinuaodesuventa.Siesteeselcaso,sedeberáreconocerunapérdidapordeteriorodelvalordedichoactivo.Se deberá evaluar en cada fecha de cierre del Estado de Situación Financiera o en cualquiermomento en que se presenten indicios, si existe algún deterioro del valor de los activos. Siexistiera tal indicio, la compañía deberá estimar el valor recuperable del activo o UnidadGeneradoradeEfectivo.Se deberá reducir el valor en libros de un activo o unidad generadora de efectivo hasta quealcancesuvalorrecuperablesi,ysólosi,estevalorrecuperableesinferioralvalorenlibros.Lapérdida por deterioro del valor se deberá reconocer inmediatamente en el estado deresultados.Cundoelvalorestimadodeunapérdidapordeteriorodelvalorseamayorqueelvalorenlibrosdel activo con el que se relaciona, la compañía reconocerá un pasivo si, y sólo si, estuvieseobligadaaelloporotranorma.Sedeberáajustarloscargospordepreciaciónoamortizacióndelactivoenejerciciosfuturostraselreconocimientodeunapérdidapordeteriorodevalor,estoconelfindedistribuirelvaloren


librosrevisadodelactivo,menossueventualvalorresidual,deunaformasistemáticaalolargodesuvidaútilrestante.

2.2.10.Cuentasporpagarcomerciales

Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente semiden a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo. Para efectos dedeterminarelcostoamortizado,secalculanestadísticasdelporcentajehistóricodepagoalosproveedoresdebienesyservicios.

2.2.11.Impuestos,gravámenesytasas

Los impuestos por pagar representan obligaciones de transferir al Estado o a algunas de lasentidades que lo conforman, cantidades de efectivo que no dan lugar a contraprestacióndirectaalguna.El gasto por impuesto a la renta del período, comprende el impuesto a la renta corriente ydiferidoyel impuestoalarentaparalaequidadCREE. El impuestosereconoceenelestadodelresultadointegral,exceptocuandosetratadepartidasquesereconocendirectamenteenelpatrimonio,dondesedebenregistrarlaspartidasnetasdeimpuesto.El impuesto a la renta diferido, se calcula por el método del pasivo, sobre las diferenciastemporariasquesurgenentrelasbasestributariasdeactivosypasivosysusrespectivosvaloresmostrados en los estados financieros. El impuesto a la renta diferido se determina usandotasas tributarias vigentes a la fechadel estadode situación financiera yque seespera seránaplicables cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la rentapasivosepague.Alafechadelperiodoqueseinforma,sedeberáhacerunavaloracióndelosactivosypasivosporimpuestosdiferidos,lacualdeberáreflejarlasconsecuenciasfiscalesdelasestimacionesenrelación con la recuperación o liquidación del valor en libros de sus activos y pasivos. Losactivosypasivosporimpuestosdiferidosnodeberánserobjetodedescuentofinanciero.

El impuestoderentadiferidoactivoypasivoseclasificaráenelestadodesituaciónfinancieracomounapartidanocorriente.

2.2.12.Beneficiosalosempleados

Losbeneficiosalosempleadoscomprenden:Beneficios a corto plazo para los empleados activos, tales como salarios, contribuciones a laseguridadsocial,ausenciasremuneradasporenfermedadyporotrosmotivos,participaciónenganancias e incentivos, y beneficios nomonetarios tales como asistenciamédica, disfrute deservicios gratuitos, entreotros. Se clasifican comode cortoplazo aquellos beneficios que se


esperan liquidar totalmente antes de los docemeses posteriores al final del período que seinforma.

Beneficios a largo plazo, tales como ausencias remuneradas, beneficios por incapacidad,premios por antigüedad u otros beneficios por largos tiempos de servicio, entre otros. Seclasificancomodelargoplazoaquellosbeneficiosqueseesperanliquidartotalmentedespuésdelosdocemesesposterioresalfinaldelperíodoqueseinforma.

Cuandounempleadohayaprestadosusserviciosa laCompañíaduranteelperíodocontable,éstadeberáreconocerelvalordelosbeneficiosacortoplazo(valornominaldelaobligación,esdecir sindescontar),quehadepagarpor tales servicioscomounpasivo (gastoacumuladoocausado),despuésdededucircualquiervaloryasatisfecho;ysucontrapartidacomoungasto,amenosqueotra norma, por ejemplo cuandoel empleadoparticipa en la construccióndeunactivoacordeconloestablecidoenlaNIC16(Propiedades,PlantayEquipo);enlacreacióndeun intangibleacorde con laNIC38 (Activos Intangibles)oen laelaboracióndeun inventarioacordeconlaNIC2(Inventarios),requieraopermitalainclusióndelosmencionadosbeneficiosen el costo de un activo. Si el valor ya pagado es superior al valor sin descontar de losbeneficios,sedeberáreconocereseexcesocomounactivo(gastopagadoporanticipado),enlamedidaenqueelpagoanticipadovayaadarlugarporejemplo,aunareducciónenlospagosfuturosoaunreembolsoenefectivo.

LaCompañíadeberáreconocerelcostoesperadodepagosdeparticipaciónengananciasodelosplanesdeincentivossolamentecuandoésta,tienenunaobligaciónpresentelegaloimplícitaderealizartalespagoscomoresultadodeeventospasadosysepuederealizarunaestimaciónfiabledelaobligación.LaCompañíapodrá realizarunaestimación fiabledesusobligaciones legaleso implícitassólocuando:

a) Las condiciones formales de los correspondientes planes contengan una fórmula

paradeterminarelvalordelbeneficio;b) LaCompañíadeterminalosvaloresapagarantesdequelosestadosfinancierossean

autorizadosparasuemisión;oc) La experiencia pasada pueda suministrar evidencia clara acerca del valor de la

obligaciónimplícitaporpartedelacompañía.Sedeberáreconocerelcostodelosplanesdeparticipaciónenlosbeneficiosyenlosplanesdeincentivosnocomounadistribucióndeutilidadesnetas,sinocomoungasto.

2.2.13.PasivosEstimados

LasprovisionesporcontingenciasporResponsabilidadCivilMédicayporprocesosLaborales,sedeben registrar conel concepto técnicodelabogado responsable,quiendeberávalorar cadaunodeloscasosenprobable,eventualoremoto.Segúnestaclasificaciónsedeberáreconocerprovisiónorevelar.


Lospasivosestimadosporserviciosyarecibidossedebenreconocercomocuentasporpagar.Sedeberáreconocerunpasivoestimadooprovisión,sisecumplenlassiguientescondiciones:• Lacompañíatieneunaobligaciónpresente(legaloimplícita)comoresultadodeunevento

pasado.• Es probable que la compañía tenga que desprenderse de recursos, que incorporen

beneficioseconómicosparacancelartalobligación.• Puedehacerseunaestimaciónfiabledelimportedelaobligación.

2.2.14.Reconocimientodeingresosdeoperacionesordinarias

Losingresoscomprendenelvalorrazonabledelocobradooporcobrarporlaventadebienesyprestacióndeserviciosenelcursonormaldelasoperaciones.Losingresosprovenientesdelosserviciossereconocenenelmomentode laprestaciónde losmismos,cuandosu importesepuedamedirconfiablementeyseaprobablequelosbeneficioseconómicosfuturosfluyanalaentidad.Cuandolacompañíarecibapagosanticipadosparalaprestacióndeserviciosoparalaentregadebienesenperiodosfuturos,deberáreconocerunpasivonofinanciero(ingresodiferido)porelvalorrazonabledelacontraprestaciónrecibida.El pasivo reconocido, deberá ser trasladadoal ingresodentrodel estadode resultados, en lamedidaenquesepresteelserviciooserealicelaventadelbien.Encualquiercaso,elpasivoreconocidodeberásertrasladadoalingresoensutotalidad,cuandofinalicelaobligacióndelacompañíadeentregarelbienoprestarserviciosparaloscualesfueentregadoelanticipo.El monto de los ingresos que surgen de una transacción, generalmente es determinado poracuerdo entre la compañía y el comprador o el usuario del activo o servicio, mediante laconcertacióndetarifasdecadaunodelosserviciosqueconformanelportafolio.Para lacompañía,encasi todos loscasos, lacontraprestaciónsedaen la formadeefectivooequivalentedeefectivoyelmontode los ingresoseselmontodeefectivooequivalentesdeefectivorecibidooporrecibir.Sinembargo,cuandolacontraprestaciónserecibeenunperiodosuperior a seismeses, el valor razonable de dicha contraprestación podría sermenor que lacantidad nominal de efectivo o equivalentes de efectivo por recibir; por lo tanto, se deberáaplicarelmétododelcostoamortizado,descontandolosflujosfuturosaunatasademercado.La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestación deberá serreconocidacomoingresosporinteresesduranteelplazoestimadodepago.

Para efectos de reconocer el valor razonable de los ingresos de operaciones ordinarias, laadministración trabaja con estadísticas de porcentajes históricos de recaudo por cliente, deporcentajeshistóricosdeglosasaceptadasydeporcentajeshistóricosdedescuentostomadospor nuestros clientes. Estas estadísticas se reconocen en la información financiera comoun


menorvalordelosingresosporoperacionesordinarias.

2.2.15.Reconocimientodecostosygastos

Salud Oral Especializada S.A reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran loshechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el periodocontablecorrespondiente(principiodecausación).

2.2.16.Costosporpréstamos

Sedeberá capitalizar comopartedel costode losactivos, los costosporpréstamosque seandirectamente atribuibles a la adquisición, construcción o producción de un activo calificadocomo apto, cuando es probable que ellos generen beneficios económicos futuros para lacompañíaypuedansermedidosfiablemente.

Soncostosporpréstamosdirectamenteatribuiblesaunactivo,losquepodríanhaberseevitadosinosehubieraefectuadoningúndesembolsoenelactivocorrespondiente.

Losdemáscostosporpréstamossedeberánreconocercomoungastoenelperiodoenquesehayaincurridoenellos.

2.2.17.Partesrelacionadas

SaludOral EspecializadaS.A revela información conpartes relacionadas,dentrode la cual secontempla a losmiembros de la Junta Directiva, a losmiembros de la Alta Gerencia y a lasCompañíasVinculadas.

2.2.18.Gananciasporacción

SaludOralEspecializadaS.AdeberápresentarenelEstadodeResultadoIntegral,lasgananciaspor acción, básicas y diluidas, para el resultado del período proveniente de las actividades,atribuible a los tenedores de las acciones ordinarias, así como para aquellas que tengandiferentes derechos sobre el reparto de las ganancias del período. Cuando se presenteinformación sobre una actividad en interrupción definitiva o discontinuada, se revelará losvaloresporacciónbásicosydiluidoscorrespondientesadichaactividad,yaseaenelcuerpodelestadoderesultadosoenlasnotasalosestadosfinancieros.

Sepresentaránlasgananciasporacciónbásicasydiluidas,aúnenelcasodequelos importesfuerannegativos(esdecir,quesetratedepérdidasporacción).

Las ganancias por acción básicas tienen como objetivo proporcionar una medida de laparticipacióndecadaacciónordinariade la sociedadenel rendimientoquedichaentidadhatenidoenelperíodosobreelqueseinforma.


Lasgananciasporacciónbásicassecalcularándividiendoel resultadodelperíodoatribuiblealos tenedores de las acciones, entre el promedio ponderado de las acciones ordinarias encirculaciónduranteelperíodo.

2.2.19.Estadosdeflujosdeefectivo

SaludOralEspecializadaS.Adeberáinformaracercadelosflujosdeefectivousandoelmétododirecto,segúnelcualsepresentanporseparadolasprincipalescategoríasdecobrosypagosentérminosbrutos.

El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos de efectivo habidos durante elperíodo,clasificándolosporactividadesdeoperación,deinversiónydefinanciación.

El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades deoperación es un indicadorclavede lamedidaen lacualestasactividadeshangeneradofondos líquidos,suficientesparareembolsarlospréstamos,mantenerlacapacidaddeoperacióndelaentidad,pagardividendosyrealizarnuevasinversionessinrecurrirafuentesexternasdefinanciación.

Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación se derivanfundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos deactividadesordinariasdelaentidad.

Losflujosdeefectivoprocedentesdelasactividadesdeinversión,representanlamedidaenlacualsehanhechodesembolsospararecursosqueseprevévanaproduciringresosyflujosdeefectivoenelfuturo.

Lapresentaciónseparadadelosflujosdeefectivoprocedentesdeactividadesdefinanciación,resultaútilalrealizarlaprediccióndenecesidadesdeefectivoparacubrircompromisosconlossuministradoresdecapitalalaentidad.Los flujosdeefectivoprocedentesde transaccionesenmonedaextranjeraseconvertirána lamonedafuncionaldelaentidad,aplicandoalimporteenmonedaextranjera,latasadecambioentre ambasmonedas a la fecha en que se produjo el flujo de efectivo y se presentarán deacuerdo con la NIC 21 (Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la MonedaExtranjera).

Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados, comoa losdividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una de estaspartidas debe ser clasificada de forma coherente, período a período, como perteneciente aactividadesdeoperación,deinversiónodefinanciación.

Lospagosrelacionadosconelimpuestoalasgananciasdebenrevelarseporseparadoydebenserclasificadoscomoflujosdeefectivoprocedentesdeactividadesdeoperación,amenosquepuedanserespecíficamenteasociadosconactividadesdeinversiónodefinanciación.


Losflujosdeefectivogeneradosenlasadquisicionesyventasensubsidiariasyotrasunidadesdenegociodeberánserreveladosporseparadoyclasificadoscomoactividadesdeinversión.

2.2.20.Segmentosdeoperación

Unsegmentodeoperaciónesuncomponentedeunaentidad:

• Que desarrolla actividades de negocio por las que puede obtener ingresos ordinarios eincurrirengastos.

• Cuyosresultadosdeexplotaciónsonrevisadosdeformaregularporlamáximaautoridadenlatomadedecisionesdeexplotacióndelaentidad.

• Sobrelacualsedisponedeinformaciónfinancieradiferenciada.

SaludOral Especializada S.A, para efectos del reporte de información financiera, frente a loslineamientosdelaNIIF8(SegmentosdeOperación),cuentaconunsolosegmentodeoperaciónasociadoa laprestacióndeserviciosdesaludoral.LaGerenciarevisa losresultadosdeformaregulardeSaludOralEspecializadaS.A.

1. ADMINISTRACIÓNYGESTIÓNDERIESGOS

SaludOralEspecializadaS.AseencuentraimplementandosupropiomodelodeGestiónIntegraldelRiesgo.DesdetodaslasinstanciasadministrativasyjerárquicasdelaorganizacióncomosonlasJuntasDirectivas,losComitésdeAuditoríaylasáreasOperativas,entreotras.

Elmodelo a establecer, busca integrarmediante una política deGestión integral del Riesgo,diferentesmetodologías,elCosoReportyelAMFE,lascualesfacilitanelmanejodelriesgoenlasdiferentesáreasdelGrupoEmpresarialy losdiversostemasquesemanejan,comosonelasistencialyeladministrativo,permitiendoconesto,eldesarrollodelosprocesosdevaloraciónymitigacióndelosriesgos.

SaludOralEspecializadaS.AbuscaquelagestióndelRiesgo,esteconcebidadesdelaPlaneaciónEstratégica,losproyectosycadaunodelosprocesosnormalesqueserealizaneneldíaadía.

3.1.RiesgoOperacional

Es la posibilidad de que una entidad incurra en una interrupción de los servicios prestadoscomo consecuencia de deficiencias, inadecuaciones o a fallas en los procesos, el recursohumano, los sistemas tecnológicos internos, la infraestructura, o bien a causa deacontecimientosexternos.Elriesgooperacionalpuedeincluirelriesgolegal,consideradocomola pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias ycontractuales, la expedición de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, laaplicacióndesancionesconrelacióna las líneasdenegocio,operacionesydemásactividadesquerealicenlasentidades(comotutelasydemandasqueafectenelbuennombredelaentidad


ydelosprofesionalesdelasalud,entreotros).3.2.RiesgodeLiquidez

SeentiendeporRiesgodeLiquideza laposibilidaddequeunaentidadnotengalacapacidadfinanciera (capacidad de pago) para cumplir sus obligaciones de vencimiento tanto a cortocomoalargoplazo,yquelosrecursosconquecuentaparahacerfrenteatalesobligacionesnosean suficientes, o tenga que incurrir en costos excesivos para el cumplimiento de dichasobligaciones inicialmente pactadas (venta anticipada o forzosa de activos a descuentosinusualesalnopoderrealizarlatransacciónapreciosdemercado).• Radicaciónoportunadelafacturaciónporserviciosdesalud• Conciliaciónpermanentedenuestracartera• Monitoreopermanentealaejecuciónpresupuestal• Monitoreopermanentealflujodecajamensual• Capitaldetrabajo• Díascartera

3.3.RiesgodeMercado

SeentiendeporRiesgodeMercado laposibilidaddeque las entidades incurranenpérdidasasociadasa ladisminucióndelvalordesusportafoliosde inversióny,porende,eneldesuspatrimonios,comoconsecuenciadecambiosenelpreciodelosinstrumentosfinancierosenloscuales las entidadesmantienen posiciones dentro o fuera del balance. Estos cambios en elpreciode los instrumentos financieros sepuedenpresentar,porejemplo, comoresultadodelasfluctuacionesenlastasasdeinterés,tiposdecambiouotrosíndiceseindicadores.

3.3.RiesgodeCrédito

ElRiesgodeCréditoes laposibilidaddequeunaentidad incurraenpérdidas,ydisminuyaelvalordesusactivos,yporende,eldesupatrimonio,comoconsecuenciadequesusdeudoresnocumplanoportunamentesusobligacionesocumplan imperfectamente lasobligacionesenlostérminosacordados.• SegmentacióndenuestrosClientes• MonitoreopermanentesobrenuestrosClientes• Definicióndecuposmáximosdeprestacióndeservicios• Díascartera

3.4.RiesgodeLavadodeActivosyFinanciacióndelTerrorismo

Eslaposibilidaddeque,enlarealizacióndelasoperacionesdeunaentidad,estaspuedanserutilizadas por organizaciones criminales como instrumento para ocultar, manejar, invertir oaprovechar dineros, recursos y cualquier otro tipo de bienes provenientes de actividades


delictivasodestinados a su financiación, oparadar aparienciade legalidad a las actividadesdelictivasoalastransaccionesyfondosderecursosvinculadosconlasmismas.Por medio de la Circular Externa número 000009 del 21 de abril del año 2016, laSuperintendencia Nacional de Salud pretende que los Agentes del SGSSS, continúen la luchacontra el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo e implementen un Sistema deAdministracióndelRiesgodeLavadodeActivosyde laFinanciacióndelTerrorismo(SARLAFT)con el fin de prevenir que sean utilizadas para dar apariencia de legalidad a activos queprovienendeactividadesdelictivasoqueseanutilizadasparaocultarlaprocedenciaderecursosqueseandirigidosfinalmentehacialarealizacióndeactividadesterroristas.Adicionalmente,laSuperintendenciadefinequeelSARLAFTdebeabarcartodaslasactividadesquerealicen losagentesvigiladosdelSGSSSendesarrollodesuobjetosocialydeberápreverprocedimientosymetodologíasparaquelasentidadesevitenserutilizadascomoherramientaparalavaractivosy/ofinanciarelterrorismo.

Paradarcumplimientoaestaexigencia,seadoptaronlasPolíticasylosProcedimientosparaelSistemadeAdministracióndelRiesgodeLavadodeActivosydelaFinanciacióndelTerrorismo,definidas por la casaMatriz, orientados a cada uno de los procesos donde se identifique laexistenciadelriesgodeLA/FT,asaber:Clientes,ProveedoresdeBienesyServicios,AccionistasyEmpleados.3.PROPIEDADPLANTAYEQUIPOElsiguienteesundetalledelvalorenlibrosdelapropiedad,plantayequipo:

Elsiguienteesundetalledelvalorenlibrosdelapropiedad,plantayequipoporclasedeequipos:

LosmovimientosdelcostodePropiedad,PlantayEquipo,sedetallanacontinuación:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Costo 2,181,700 1,852,657DepreciaciónAcumulada (110,637) (66,538)ValornetoenLibros 2,071,063 1,786,119

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Terrenos 925,541 800,012ConstruccionesyEdificaciones 915,488 752,774EquipoMédicoyCientífico 196,346 195,065EquipodeCómputoyComunicación 15,277 18,064MueblesyEnseres 18,411 20,204TotalPropiedades,PlantayEquipo 2,071,063 1,786,119


LosmovimientosdeladepreciaciónacumuladadePropiedad,PlantayEquipo,sedetallaacontinuación:

Lasvidasútilesestimadaspromedioparacadaclasedepropiedad,plantayequiposon:

CONCEPTO 31/12/2014 Adiciones Deterioro 31/12/2015Terrenos 800,012 - - 800,012ConstruccionesyEdificaciones 769,832 - - 769,832EquipoMédicoyCientífico 107,956 118,842 - 226,798EquipodeComputoyComunicación 29,041 2,235 - 31,276MueblesyEnseres 14,493 10,247 - 24,739Total 1,721,333 131,324 - 1,852,657

CONCEPTO 31/12/2015 Adiciones Deterioro 31/12/2016Terrenos 800,012 125,529 - 925,541ConstruccionesyEdificaciones 769,832 177,133 - 946,964EquipoMédicoyCientífico 226,798 21,549 - 248,346EquipodeComputoyComunicación 31,276 3,314 - 34,590MueblesyEnseres 24,739 1,519 - 26,258Total 1,852,657 329,043 - 2,181,700

CONCEPTO 31/12/2014 Adiciones Deterioro 31/12/2015ConstruccionesyEdificaciones 8,529 8,529 - 17,058EquipoMédicoyCientífico 13,379 18,354 - 31,733EquipodeComputoyComunicación 6,518 6,694 - 13,212MueblesyEnseres 2,389 2,146 - 4,535Total 30,815 35,723 - 66,538

CONCEPTO 31/12/2015 Adiciones Deterioro 31/12/2016ConstruccionesyEdificaciones 17,058 14,418 - 31,477EquipoMédicoyCientífico 31,733 15,263 - 46,996EquipodeComputoyComunicación 13,212 4,889 - 18,101MueblesyEnseres 4,535 2,397 - 6,932Total 66,538 36,967 - 103,505

VIDAUTIL TIEMPOConstruccionesyEdificaciones 100AñosEquipoMédicoyCientífico 8A20AÑOSEquipodeCómputoyComunicación 5AñosMueblesyEnseres 10A15AÑOS


El siguienteesundetallede lautilidadopérdidaen la ventao retirodePropiedad,Planta yEquipo:

4.INVERSIONESENSUBSIDIARIAS,ASOCIADASYOTRASElsiguienteesundetalledelasinversionesal31dediciembrede2016:

CONCEPTO

#Cuotaso

Accionesposeídas

%Participación Valorneto Método

INVERSIONESNACIONALES OtrasInversionesNacionales CooperativaMédicadelValle

1,888 M.COSTOTotalotrasinversionesnacionales

1,888

Totalinversionesnacionalesen2016

1,888

Elsiguienteesundetalledelasinversionesal31dediciembrede2015:

CONCEPTO#CuotasoAccionesposeídas

%Participación Valorneto Método

INVERSIONESNACIONALES OtrasInversionesNacionales CooperativaMédicadelValle 1,476 M.COSTOTotalotrasinversionesnacionales 1,476 Totalinversionesnacionalesen2015 1,476

5.ACTIVOSPORIMPUESTODIFERIDO ElsiguienteesundetalledelosActivosDiferidos:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015ImpuestodeRentaDiferido 58,222 106,154TotalActivosDiferidos 58,222 106,154

Año2015 Ingresoporventa

Costoporventa

Costoporretiro

UtilidadoPérdida

MueblesyEnseres - - 928,888 (928,888)Total - - 928,888 (928,888)


6. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO El siguiente es un detalle de los Gastos Pagados por Anticipado:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Seguros 3,363 3,124TotalGastosPagadosporAnticipado 3,363 3,124

LosmovimientosdelcostodeSeguros,sedetallanacontinuación:

CONCEPTO Seguros Total

31/12/2014 2,570 2,570Adiciones 8,266 8,266Anticipos - -Amortizaciones (7,712) (7,712)

31/12/2015 3,124 3,124Adiciones 8,049 8,049Anticipos - -Amortizaciones (7,810) (7,810)

31/12/2016 3,363 3,3637.INVENTARIOS

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015MaterialMédicoQuirúrgico 11,795 12,069Consumibles(Instrumental) 8,864 19,537OtrosInventarios(odontológicosparaventa) 2,672 2,270TotalInventarios 23,330 33,876

8.CUENTASPORCOBRARCOMERCIALESYOTRASEldetalledelosdeudoreseselsiguiente:


ElrubrodeAnticipodeImpuestosyContribuciones,correspondea:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015ImpuestodeRentaaFavor 14,864 23,500ImpuestodeRentaparalaEquidadCREEaFavor - 4,349ImpuestodeIndustriayComercioaFavor 12,310 -AnticipodeImpuestosyContribuciones 27,174 27,849Elmovimientodeldeteriorodedeudoreseselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Saldoinicial - -Deterioro 3,669 20,000Recuperacióndeterioro - -Saldofinal 3,669 20,000Elsaldodedeteriorodedeudoresalcierredecadaperíodoeselsiguiente:

ENTIDAD SALDODETERIORODEDEUDORES 31/12/2016 31/12/2015CoomevaEPS 3,669 20,000

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Clientes 64,769 122,411CompañíaMatriz 1,259 5,452AnticipodeImpuestosyContribuciones 27,174 27,849Empleados 699 116OtrasCuentasporCobrar 569 13,822TotalDeudoressinDeterioro 94,471 169,650MenosDeteriorodeDeudores (3,669) (20,000)TotalDeudoresNeto 90,802 149,650MenosPorciónaLargoplazo - -TotalDeudoresaCortoPlazo 90,802 149,650


9.EFECTIVOYEQUIVALENTESDEEFECTIVO

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Caja 976 823BancosyCorporaciones 163,530 48,986EquivalentesdeEfectivo 103,561 13TotalEfectivoyEquivalentesdeEfectivo 268,067 49,82210.OBLIGACIONESFINANCIERASALARGOPLAZOElsiguienteesundetalledelasobligacionesfinancierasal31dediciembre:

PorciónNoCorriente

Vencimiento

sTasadeinterés

Garantía 2016 2015

Obligacionesconlacontroladora PromotoraMédicalasAméricas sep-15 0 --ArrendamientoFinanciero

LeasingBancolombia feb-20 8.48%E.A. Pagaré

57,021

80,803

TotalPorciónnoCorriente

57,021

80,803Elvencimientodelaporciónalargoplazodelasobligacionesfinancierasal31dediciembre,escomosiguiente:

20162018 24,2722019 26,3312020 6,4192021 -2022 -

$ 57,02111.PASIVOPORIMPUESTODIFERIDOElsiguienteesundetalledelosPasivosDiferidos:


CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015ImpuestodeRentaDiferido 415,013 354,385TotalPasivosDiferidos 415,013 354,385

12.OBLIGACIONESFINANCIERASACORTOPLAZOElsiguienteesundetalledelasobligacionesfinancierasal31dediciembre:

PorciónCorriente

CONCEPTO VencimientosTasadeinterés Garantía 2016 2015

ObligacionesconBancosyCorporaciones Sobregirosbancarios Alavista --

Bancolombia feb-16 DTF+5.84 Pagaré -

1,784

Bancolombia feb-17 DTF+4.00 Pagaré

2,303 -Obligacionesconlacontroladora PromotoraMédicalasAméricas sep-15 0 --ArrendamientoFinanciero

LeasingBancolombia feb-20 8.48%E.A. Pagaré

22,374

18,540

TotalPorcionCorriente

24,676

20,324

13.CUENTASPORPAGARCOMERCIALESYOTRASEldetalledelascuentasporpagareselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015

Proveedoresnacionales 9,627 9,074CompañíaMatriz 1,016 6,734Servicios 1,055 1,712HonorariosMédicosyOtrosMenores 38,376 51,577OtrosCostosyGastosporPagar 15,904 9,467RetenciónenlaFuente 6,765 5,509TotalCuentasporPagar 72,742 84,072MenosPorciónaLargoplazo - -TotalCuentasporPagaraCortoPlazo 72,742 84,072


14.PASIVOPORIMPUESTOSCORRIENTESElsiguienteesundetalledelosImpuestosporPagar:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015ImpuestosobrelasVentas 41 234ImpuestoderentaCREE 1,868 -TotalImpuestosporPagar 1,909 234

RENTA

Adiciembre31serealizóunaprovisiónparaimpuestoderentaycomplementariosasí:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Provisiónparaimpuestoderenta 1,487 632Anticiposyretenciónenlafuente 16,351 24,132

IMPUESTODERENTANETO(Nota8)SALDOAFAVOR (14,864) (23,500)

Elimpuestoderentafuecalculadosobrelarentalíquidapara2016Y2015.Elimpuestoderentasecalculaparalosaños2016y2015aunatasadel25%.

IMPUESTOPARALAEQUIDAD-CREEAdiciembre31serealizóunaprovisiónparaimpuestoparalaequidad-CREEasí:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015

Provisiónparaimpuestoalaequidad-CREE 17,611 11,466saldoafavordelañoanterior 3941 5618Autoretenciónenlafuente 11,802 10,197IMPUESTOPARALAEQUIDADNETO(Nota14)SALADOAPAGAR,(Nota8)SALDOAFAVOR 1,868 (4,349)Elimpuestoparalaequidadfuecalculadosobrelarentalíquidaaunatasadel9%paralosaños2016y2015Al31dediciembrede2016SaludOralEspecializadaS.A.teníapérdidasfiscalesporamortizarporlossiguientesmontos:


Lasdeclaracionesdelimpuestosobrelarentadelosañosgravables2011al2015ydelimpuestosobrelarenta para la equidad CREE de los años 2013 al 2015, están sujetas a verificación por parte de laDirecciónde ImpuestosyAduanasNacionalesyaque la firmezade lasdeclaraciones tributariasen lasquesedeterminenocompensenpérdidasfiscales,serádecinco(5)añoscontadosapartirdelafechadesupresentación, según loestablecidoenel artículo147delEstatutoTributario. Lasdeclaracionesdelimpuestosobrelarentadelañogravable2010yanteriores,seencuentranenfirmeantelasautoridadestributarias.Ladeclaracióndelimpuestosobrelarentadelañogravable2015,generóunsaldoafavorpor$24.462,loscualesfuerondevueltosenelaño2016.LadeclaracióndelimpuestosobrelarentaparalaequidadCREEdelañogravable2015,generóunsaldoafavorpor$3.941,loscualessevanaimputarenladeclaracióndelaño2016,añoenelcualquedòunsaldoapagarde$1.868.REFORMATRIBUTARIALEY1819DE2016El 19 de diciembre de 2016, el Gobierno Nacional expidió la Ley 1819 de Reforma Tributaria, queintroducegrancantidaddecambiosalactualsistemacolombiano,entreellos:IMPUESTODERENTADELASSOCIEDADESUnificacióndelosimpuestos,apartirdel2019soloexistiráelimpuestoderenta.SeeliminóelCREE,lasobretasaalCREEyelimpuestoalariquezaSeaumentalabasederentapresuntivaal3.5%delpatrimoniolíquidodelañoinmediatamenteanterior.Sepodráncompensarconlasrentasliquidaordinariasobtenidasdentrodelosdoce(12)añosgravablessiguientes.Lacompensacióndepérdidasfiscalesyexcesosderentapresuntivaoriginadosantesdel2017tantoparael impuesto sobre la renta como para el CREE, seguirán las normas vigentes delmomento en que seoriginaron.Sinembargo,elsaldoobjetodecompensación,deberádeterminarseconlaaplicacióndelaformuladefinidaenelartículo290delaley1819de2016.La reforma armoniza el sistema tributario con las nuevas normas contables aplicables a todas lasempresas(NormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera-NIIF).Lasempresaspasaránentoncesde4sistemascontables(Decreto2649de1993,NIIF,ConciliaciónFiscalylibrotributario)aunsistemaquerealizalaconciliaciónfiscaldirectamenteapartirdelacontabilidadNIIFDuranteel2017latarifaserádel34%más6%desobretasa,yparael2018del33%más4%desobretasa.Lasobretasasoloaplicaalasempresasquetenganutilidadesmayoresa$800millones.Los gastos por atenciones a clientes, proveedores y empleados serán deducibles hasta el 1% de losingresosnetosefectivamenterealizadosdelcontribuyente.Lassociedadestendránapartirde2019unatarifaúnicadel33%.


Las donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimenespecialdelimpuestosobrelarentayalasentidadesnocontribuyentesdequetratanlosartículos22y23delEstatutoTributariodaránlugaraundescuentodelimpuestosobrelaequivalenteal25%delvalordonado en el año o período gravable. En este caso, las donaciones acá indicadas no darán lugar adeduccionesIMPUESTOALVALORAGREGADO–IVASeaumentalatarifageneralal19%ysemantienetarifadiferencialdel5%paraciertosbienesyservicios.Seestablecequeel IVApor laadquisicióno importacióndebienesdecapital,podrásertomado100%comodeducciónenelimpuestosobrelarenta,enelperiododeadquisiciónoimportación.LosperiodosdedeclaraciónypagodelIVAseránsolamentedos,bimestralesycuatrimestrales. AumentaelperiodoparalasolicituddedescontablesdedosatresperíodosbimestralesInmediatamentesiguientesalperiododesucausación.Semodificanlascondicionesparaperteneceralrégimensimplificadoapartirdel2017.Sederogaelnumeral4delartículo437-2delEstatutoTributario,elcualconteníalaobligacióndelosresponsablesdel régimen comúndeactuar comoagentesde retención cuandoadquiríanbienes yserviciosgravadosdepersonasdelrégimensimplificado.Se generaliza que como hecho generador del IVA la prestación de servicios desde el exterior, amenosqueéstosseencuentrenexpresamenteexcluidosLa reforma fortalece el sistema de salud con 0,5 puntos del IVA, que se destinaránanualmentealaseguramientoensaludde loscolombianosyporesavíaalmejoramientodelacalidaddelservicio. IMPUESTODEINDUSTRIAYCOMERCIO–ICA Lareformadefinereglasclarassobrelaterritorialidaddelimpuestoyporestavíaresuelveunadelasprincipalescontroversiasentreloscontribuyentesylosmunicipiosenelcobro. Se consagra que los contribuyentes deberán presentar la declaración del impuesto deIndustriayComercioenelformularioúniconacionaldiseñadoporlaDirecciónGeneraldeApoyoFiscaldelMinisteriodeHaciendayCreditoPublico. OTRASDISPOSICIONES Creóelmonotributo,unimpuestoopcionalyalternativoparapequeñoscomerciantesquehoydebendeclararrentaynoestánobligadosafacturarconIVA.


En Impuesto al consumo se extendió a la navegaciónmóvil el impuesto del 4% sobre latelefonía celular, con el fin de generar nuevos recursos para el deporte y la cultura.Adicionalmente, las franquicias de restaurantes estarán sometidas a un impuesto alconsumodel8%,enlugardeunIVAdel19%. PorprimeravezsehabladeImpuestosverdes,loscualestienenelpropósitodeprotegerelmedio ambiente. Se creó un impuesto sobre las emisiones de carbono de todos loscombustiblesfósilesyunimpuestoalconsumodebolsasplásticasparaestimularelusodebolsasreutilizablesybiodegradables Lareformafortaleceelrégimendeentidadessinánimodelucro,implementandomejoresymayores controles que aseguran que no sea un canal de evasión de impuestos. Así,conservarán los beneficios tributarios las entidades que ejerzanunade las 1 actividadesmeritorias (salud, educación, cultura, deporte, etc.), que permitan el acceso de lacomunidad y que demuestren que reinvierten todos sus excedentes en el desarrollo delobjetosocial.SoloseránadmitidasaesterégimenlasentidadesqueapruebenelprocesodecalificaciónquevigilarálaDian. El control de la evasión es uno de los grandes propósitos de la reforma encontrandomedidas para el fortalecimiento de la Dian, la penalización de la evasión de impuestos,controles al uso del efectivo y mecanismos de lucha contra la evasión tributariainternacional En cuanto al impuesto de renta de las personas naturales, Se elimina la categoría deempleadosysecreaunsistemacedulardetributaciónquecontienelassiguientescedulas:

RentasdeTrabajo Pensiones RentasdeCapital RentasnoLaborales

DividendosyParticipaciones

Lafirmezadelasdeclaracionestributariasquedadentrodelos3añossiguientesalafechadel vencimiento del plazo para declarar o dentro de los 6 años contados a partir delvencimientodelplazoparadeclararsielcontribuyenteessujetoalasreglasdepreciosdetransferencia. Eltérminodefirmezadelasdeclaracionesderentaenlasqueseliquidenpérdidasfiscalesserádedoce(12)años.Silaspérdidassecompensanenlosúltimosdos(2)delosdoce(12)añospermitidos,eltérminodefirmezaseextenderátres(3)añosmás,desdeelañodesucompensación.


15.BENEFICIOSAEMPLEADOS:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015

Salariosporpagar 202 0Cesantíasconsolidadas 13,617 13,816Interesessobrelascesantías 2,053 1,573Vacaciones 4,977 3,351TOTALBENEFICIOSAEMPLEADOS 20,849 18,740

16.OTROSPASIVOS EldetalledelosOtrosPasivoseselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Anticiposdeclientes 12,069 29,863TotalOtrosPasivos 12,069 29,863MenosPorciónaLargoPlazo - -

TotalOtrosPasivosaCortoPlazo12,069 29,863

17.DETALLEDELCAPITALSOCIAL

DETALLEDECAPITALADIC2016

CONCEPTO#

ACCIONES TOTAL CapitalAutorizado 1,157 700,000 CapitalSuscrito AccionesOrdinarias 583 352,517

TotalCapitalSuscrito 583 352,517 CapitalSuscritoyPagado AccionesOrdinarias 583 352,517

TotalCapitalSuscritoPagado 583 352,517 CapitalSuscritoporCobrar AccionesOrdinarias - - AccionesenCirculación AccionesOrdinarias 583

TotalAccionesenCirculación 583 ValorNominaldelaAcción($Colombianos) 0.605


DETALLEDECAPITALADIC2015

CONCEPTO#

ACCIONES TOTAL CapitalAutorizado 1,157 700,000 CapitalSuscrito AccionesOrdinarias 583 352,517

TotalCapitalSuscrito 583 352,517 CapitalSuscritoyPagado AccionesOrdinarias 583 352,517

TotalCapitalSuscritoPagado 583 352,517 CapitalSuscritoporCobrar AccionesOrdinarias - - AccionesenCirculación AccionesOrdinarias 583

TotalAccionesenCirculación 583 ValorNominaldelaAcción($Colombianos) 0.605 18.RESERVALEGALYOCACIONALES.

Adiciembre31elsaldodelasreservassedetallaacontinuación:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015ReservaLegal 15,438 7,176Reservaparacapitaldetrabajo 1,553 1,553TOTALRESERVAS 16,991 8,729ElsaldodelareservalegalqueporLeysedebedehacer,correspondeal10%delasutilidadesdecadaaño,lamismaserealizahastallegaral50%delcapitalsocialsuscritoypagado.19.PRIMAENCOLOCACIÓNDEACCIONESAdiciembre31laprimaencolocacióndeaccionessecomponecomosigue:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Primaencolocacióndeacciones 39,285 39,285El saldo corresponde a losmayores valores pagados, sobre el nominal de las acciones en elmomentodesuadquisiciónporpartedelosaccionistas.


20.INGRESOSDEOPERACIONESORDINARIASEldetalledelosIngresosdeOperacionesOrdinariaseselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015PrestacióndeServiciosdeSalud 1,471,285 1,262,901Comercialización 12,074 10,661TotalIngresosdeOperacionesOrdinarias 1,483,359 1,273,563Losingresosporprestacióndeserviciossedetallandelasiguientemanera:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015ServiciosOdontológicos 1,471,285 1,262,901

21.COSTOSDEOPERACIÓN:EldetalledelosCostosdeOperacióneselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015MaterialMédicoyMedicamentos 65,021 70,873BeneficiosaEmpleados 199,343 177,901Honorarios 557,193 504,918DepreciacióndePPYE 38,702 36,261Servicios 123,812 85,858MantenimientoyReparaciones 11,246 31,027Utilicesypapelería -1,465Elementosdetrabajo -561Instrumental -3,874OtrosCostosdeOperación 20,431 5,039TotalCostosdeOperación 1,015,748 917,778 Personalvinculado 10 10


22.GASTOSDEADMINISTRACIÓNEldetalledelosGastosdeAdministracióneselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015BeneficiosaEmpleados 106,017 83,253Servicios 4,162 3,728MantenimientoyReparaciones 19,391 6,331ImpuestosyTasas 29,728 29,043Honorarios 27,736 23,720Seguros 2,318 1,972Arrendamientos 0 420ContribucionesyAfiliaciones 1,340 512Legales 1,742 1,951Elementosdeaseo 7,526 5,704Útilesypapelería 3,979 4,187Publicaciones,librosysuscripciones 439 1,561OtrosGastosdeAdministración 20,724 15,227

TotalGastosdeAdministración 225,102 177,608

Personalvinculadoáreaadministrativa 3 323.GASTOSDEVENTASEldetalledelosGastosdeVentaseselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Servicios(publicidadymercadeo) 14,914 10,331ImpuestosyTasas 116 58TotalGastosdeVentas 15,030 10,388

24.OTROSINGRESOSDEOPERACIÓN

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Recuperaciones 9,684 3,557OtrosIngresosdeOperacionesOrdinarias 1,428 1,032TotalOtrosingresosdeoperación 11,111 4,590


25.OTROSGASTOSDEOPERACIÓNEldetalledelosOtrosGastosdeOperacióneselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Deterioro 0 20,000Gastosnodeducibles 1,518 1,511Diversos 208 2,904TotalOtrosGastosdeOperación 1,726 24,415

26.INGRESOSFINANCIEROSEldetalledelosIngresosFinancieroseselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015InteresesyRendimientos 3,659 30OtrosIngresosFinancieros 0 27TotalIngresosFinancieros 3,659 57

27.GASTOSFINANCIEROSEldetalledelosGastosFinancieroseselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Intereses 11,009 9,168Gastosbancarios 4,261 3,622Comisiones 24,201 18,339Diferenciaencambio 1 0TotalGastosFinancieros 39,471 31,128

28.IMPUESTODIFERIDOEldetalledelImpuestoDiferidoeselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015ImpuestoDiferidoActivo 58,222 106,154ImpuestoDiferidoPasivo (415,013) (354,385)ImpuestoDiferido,Neto (356,791) (248,231)


EldetalledelasdiferenciasocréditofiscalesquegeneranelImpuestodeRentaDiferidoActivoes:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Inversiones - -Propiedad,PlantayEquipo - -OtrosActivos 1,534 3,535OtrosPasivos 665 608ExcesosdeRentaPresuntiva - -BasedelImpuestodeRentaDiferidoActivo 177,945 419,148

EldetalledelasdiferenciasocréditosfiscalesquegeneranelImpuestodeRentaDiferidoPasivoes:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Deudores 4,625 -Propiedad,PlantayEquipo 1,598,038 1,607,023BasedelImpuestodeRentaDiferidoPasivo 1,602,663 1,607,023

EldetalledelImpuestodeRentaDiferidoActivoeselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Inversiones - -Propiedad,PlantayEquipo - -OtrosActivos 506 1,202OtrosPasivos 226 207PérdidasFiscales 57,996 100,989ExcesosdeRentaPresuntiva - -TotalImpuestodeRentaDiferidoActivo 58,729 106,154

EldetalledelImpuestodeRentaDiferidoPasivoeselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Deudores 1,573 -Propiedad,PlantayEquipo 343,892 354,385TotalImpuestodeRentaDiferidoPasivo 345,465 354,385


ElmovimientodelImpuestodeRentaDiferidoeselsiguiente:

29.PARTESRELACIONADAS1:Elsiguienteesundetalledelascuentasporcobraryporpagarconvinculadoseconómicosal31dediciembre:

COMPAÑÍA31/12/2016 31/12/2015

PorCobrar PorPagar PorCobrar PorPagar

MATRIZ PromotoraMédicaLasAméricasS.A. 1,615 1,016 5,451 6,734Totalcuentasxcobraryporpagarvinculadoseconómicos 1,615 1,016 5,451 6,734

29.PARTESRELACIONADAS2:Elsiguienteesundetalledelasprincipalestransaccionesefectuadasconvinculadoseconómicosdurantelosañosterminadosel31dediciembre:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015PromotoraMédicaLasAméricasS.A. Ingresosporprestacióndeservicios 8,210 15,222Ingresosfinancieros - 10Costosporprestacióndeservicios 2,006 2,230Otroscostosygastos 4,752 1,706LaboratorioMédicoLasAméricasLtda. Costosporprestacióndeservicios 480 384

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Saldoinicial (248,231) (226,055)CargoalEstadodeResultadoIntegral PorImpuestodeRentaDiferidoActivo (47,932) (24,421)PorImpuestodeRentaDiferidoPasivo 8,597 2,245TotalconCargoalEstadodeResultadoIntegral (39,335) (22,176)ConcargoaSuperávitporrevaluación Impuestodiferidodebienesinmueblesrevaluadosenelperiodo (69,225) -Saldofinal (356,791) (248,231)


29.PARTESRELACIONADAS3:ElsiguienteesundetalledelasprincipalestransaccionesefectuadasconDirectivosyAsesores:OperacionesconmiembrosdeJuntaDirectiva

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015HonorariosProfesionales 166,943 164,945

OperacionesconDirectivos

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015PagosLaborales 57,577 49,161

OperacionesconAsesores

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015HonorariosporRevisoríaFiscal 11,009 10,387HonorariosporAsesoríaTributaria 13,847 12,547Otrasasesorías 2,880 786

El siguiente es undetalle de las cuentas por cobrar y por pagar condirectivos,miembros dejuntadirectivayasesores:

CONCEPTO31/12/2016 31/12/2015

PorCobrar PorPagar PorCobrar PorPagar

Poroperacionescondirectivos 577 5,888 - 5,565PoroperacionesconmiembrosdelaJuntadirectiva 776 11,745 654 9,885

Poroperacionesconasesores - - - - 1,353 17,633 654 15,450


30.INFORMACIÓNCOMPLEMENTARIALa siguiente información corresponde al detalle del númerode empleados de Promotora, asícomolosgastosdepersonaleneláreaadministrativayotrosempleados:

CONCEPTOPersonalVinculado GastosdePersonal

Administración Otrosempleados Administración Otros

empleadosAño2016 3 10 $ 106,017 199,343Año2015 2 11 83,253 177,901

CONCEPTO

PersonalpromedioVinculado

Administración Otrosempleados

Año2016 3 10Año2015 2 11

Eldetalledeloscostosporbeneficiosaempleadoseselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Salarios 118,579 108,808Vacaciones 8,017 7,336Cesantías 11,249 10,165InteresesalasCesantías 1,350 1,088PrimadeServicios 11,249 10,172Bonificaciones 14,128 3,859Auxiliotransporte 8,042 7,611Dotaciónuniformes 5,768 4,709Capacitación 10 2,034AportesalSGSS 20,952 20,323Indemnizaciones - 1,648Incapacidades - 148TotalCostosporBeneficiosaEmpleados 199,343 177,901

Eldetalledelosgastosporbeneficiosaempleadoseselsiguiente:


CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Salarios 67,638 55,556Vacaciones 2,126 3,140Cesantías 6,045 5,038InteresesalasCesantías 703 586PrimadeServicios 6,034 5,031Bonificaciones 9,088 2,137Auxiliotransporte 1,797 1,041Dotaciónuniformes 240 120Capacitación 92 -AportesalSGSS 12,253 9,829Prevencióngastosmédicosydrogas - 776TotalGastosporBeneficiosaEmpleados 106,017 83,253

Eldetalledelospasivosporbeneficiosaempleadoseselsiguiente:

CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Salarios 202 -Vacaciones 4,977 3,351Cesantías 13,617 13,816InteresesalasCesantías 2,053 1,573TotalPasivosporBeneficiosaEmpleados 20,849 18,740

FIN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

notas de revelaciones a los estados financieros bajo …

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